Você está na página 1de 7

COOKING HUT COMPANY

BALANO PATRIMONIAL
em 31/03/19X9
ATIVO
Circulante
Caixa
Contas a Receber (40% x Vendas Maro
de $40.000)
Estoque de Mercadorias ($20.000 +
0,7(0,8 x Vendas Abril de $50.000)
Seguros Antecipados
Total do Ativo Circulante
Permanente
Imveis, Instalaes e Equipamentos
Deprec. Acumulada
Total do Permanente
Total do Ativo

$10,000
16,000
48,000
1,800
$75,800

37,000
(12,800)
24,200
$100,000

PASSIVO E PL
Circulante
Duplicatas a Pagar (0,5 x Compras Maro
de $33.600)
Salrios e Comisses a Pagar
($1.250 + 3.000)
Patrimnio Lquido
Total do Passivo e PL

16,800
4,250

21,050
78,950
$100,000

COOKING HUT COMPANY


ORAMENTO DE VENDAS
Maro

Abril

Maio

Junho

Julho Tot. Quadr.

1a. Previso de Vendas


Total das Vendas Oradas em $

$40,000 $50,000 $80,000

$60,000 $50,000

Vendas a prazo (40%)

$16,000 $20,000 $32,000

$24,000 $20,000

Vendas a vista (60%)

$24,000 $30,000 $48,000

$36,000 $30,000

1b. Expectativa dos Recebimentos das Vendas


Vendas a vista do ms
Mais: recebimentos de vendas ms
anterior
Total de Recebimentos

$30,000 $48,000

$36,000 $30,000

$16,000 $20,000
$46,000 $68,000

$32,000 $24,000
$68,000 $54,000

(Fluxo de Caixa Orado)

$240,000

(DRE Orada)
(SF Contas a Receber - BP Orado)

COOKING HUT COMPANY


ORAMENTO DE COMPRAS

Vendas

Maro
$40,000

Abril
$50,000

Maio
$80,000

Maro

Abril

Maio

Junho
$60,000

Junho

Julho
$50,000

Julho

Agosto
$40,000

Tot. Quadr.

1c. Previso de Compras


Estoque Final desejado
($20.000
+ 80% x CMV ms seguinte)

$48,000

$64,800

$53,600

$48,000

$42,400 (BP orado)

Mais: CMV (70% das vendas ms)

$28,000

$35,000

$56,000

$42,000

$35,000

$76,000

$99,800

$109,600

$90,000

$77,400

Total Necessrio

42,400

48,000

64,800

53,600

48,000

$33,600

$51,800

$44,800

$36,400

$29,400

50% das compras do ms anterior

$16,800

$25,900

$22,400

$18,200

Mais: 50% das compras do ms

$25,900

$22,400

$18,200

$14,700

$42,700

$48,300

$40,600

$32,900

Menos: Estoque inicial


Compras Necessrias

$168,000

(DRE orada)

1d. Expectativa de Desembolsos com Compras

Total de Pagamentos

(Fluxo de Caixa orado)

$14,700 (=Contas a Pagar no BP orado)

COOKING HUT COMPANY


ORAMENTO DE DESPESAS OPERACIONAIS
Maro
Vendas

$40,000

Abril

Maio

$50,000

$80,000

Junho
$60,000

Julho
$50,000

Agosto
$40,000

1e. Oramento de Despesas Operacionais


Maro

Abril

Maio

Junho

Julho

Tot. Quadr.

Salrios (fixos)

$2,500

$2,500

$2,500

$2,500

$2,500

Comisses (15% x vendas do ms)

$6,000

$7,500

$12,000

$9,000

$7,500

$8,500

$10,000

$14,500

$11,500

$10,000

$46,000

Despesas Gerais (5% das vendas)

2,500

4,000

3,000

2,500

12,000

Aluguel (fixo)

2,000

2,000

2,000

2,000

8,000

Total de Salrios e Comisses

Seguros (fixo)

$200

$200

$200

$200

800

Depreciao (fixa)

$500

$500

$500

$500

2,000

$15,200

$21,200

$17,200

$15,200

68,800

Total de Despesas Operacionais

1f. Oramento de Desembolsos com Despesas Operacionais


Maro
Abril
Maio
Junho
Salrios e Comisses
(50% x ms anterior)
(50% x do ms atual)

Julho

$4,250
$5,000

$5,000
$7,250

$7,250
$5,750

$5,750
$5,000

Total de Salrios e Comisses

$9,250

$12,250

$13,000

$10,750

Despesas Gerais (5% das vendas)

2,500

4,000

3,000

2,500

Aluguel

2,000

2,000

2,000

2,000

$13,750

$18,250

$18,000

$15,250

Total Desembolsos com Despesas Operacionais

(DRE orada)

Agosto
$5,000 (Sal a Pagar BP Orado)

(Fluxo de Caixa Orado)

COOKING HUT COMPANY


DEMONSTRAO DO RESULTADO ORADA
Perodo 01/04 a 31/07
Dados
Vendas
(-) Custo das Mercadorias Vendidas

Origem dos Dados


$240,000
168,000

Lucro Bruto

Planilha a
Planilha c

72,000

(-) Despesas Operacionais:


Salrios e Comisses

46,000

Planilha e

8,000

Planilha e

Desp. Gerais

12,000

Planilha e

Seguros
Depreciao

800
2,000

Aluguel

Lucro das Operaces


Despesas de Juros
Lucro Lquido

68,800

Planilha e
Planilha e

3,200
(440)
2,760

Fluxo de Caixa

COOKING HUT COMPANY


FLUXO DE CAIXA ORADO
em 31/07/19X9
Abril
10,000

Maio
10,550

Junho
10,980

Julho
10,080

46,000

68,000

68,000

54,000

56,000

78,550

78,980

64,080

42,700
13,750
3,000

48,300
18,250
-

40,600
18,000
-

32,900
15,250
-

Total desembolsado (x)


Caixa Mmimo Desejado (y)

59,450

66,550

58,600

48,150

10,000

10,000

10,000

10,000

Caixa Total necessrio

69,450

76,550

68,600

58,150

(13,450)

2,000

10,380

5,930

14,000
-

(1,000)
(20)

(10,000)
(300)

(3,000) [4% (4 meses) de 10 000]


(120)
(440) (DRE orada)

14,000

(1,020)

(10,300)

(3,120)

10,550

10,980

10,080

12,810

Saldo inicial do caixa


Recebimentos de Caixa
Recebimentos de Clientes
Caixa total disponvel, antes do financiamento (w)
Desembolsos de Caixa
Mercadorias
Despesas operacionais
Aquisio de ativo fixo (dado)

Excesso (deficincia) de caixa total disponvel sobre o


caixa total necessrio antes do financiamento (w-x-y)
Financiamento
Emprstimos (no incio do ms)
Amortizaes (no final do ms)
Juros (12% ao ano)
Aumento (diminuio) total do Caixa de financiamento
(z)
Saldo final do caixa (w - x + z)

(oramento de vendas)

COOKING HUT COMPANY


BALANO PATRIMONIAL ORADO
em 31/07/19X9
ATIVO
Circulante
Caixa
Contas a Receber
Estoque de Mercadorias
Seguros Antecipados
Total do Ativo Circulante

$12,810
20,000
42,400
1,000

Permanente
Imveis, Instalaes e Equipamentos
Deprec. Acumulada
Total do Permanente

40,000
(14,800)

(fluxo de caixa orado)


(oramento de vendas)
(oramento de compras)
(BP inicial menos DRE orada)
$76,210

(BP inicial mais $3.000)


(BP inicial mais DRE orada)
25,200

Total do Ativo

$101,410
PASSIVO E PL

Circulante
Duplicatas a Pagar
Salrios e Comisses a Pagar
Patrimnio Lquido
Total do Passivo e PL

14,700
5,000

(oramento de compras)
19,700 (oramento de despesas)
81,710 (BP inicial MAIS DRE orada)
$101,410