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Ricardo B. Chez G.

, MsC, MBA, CPA Primera Prctica de Contabilidad I del Negocio de Jos Luis Perales

A De Asunto

: : :

Los estudiantes de Contabilidad I. Lic. Ricardo B. Chez G., MsC, MBA, CPA Primera Quincena del mes de Enero 2011

El 1ro. Diciembre del 2010 el Sr. Jos Luis Perales le ha informado a la Lic. Tania Bez, Contador Pblico Autorizado de la Repblica Dominicana, que desea organizar su negocio por lo cual le ha informado que el objetivo de sus actividades es hacer presentaciones por Televisin y cualquier otra actividad de licito comercio. Por consiguiente, la Lic. Tania Bez le ha solicitado una lista de los bienes y deudas que desea invertir en el negocio para poder prepararle un Estado de Situacin para fines de aprobacin al 1ro. Enero del 2011 y as poder elaborar el Sistema de Cuentas que tendra el negocio. Para tales fines, el Sr. Jos Luis Perales le prepar la siguiente lista de los bienes y deudas que desea aportar al negocio.

Lista de Bienes y Deudas Bienes Efectivo Materiales de Oficina 160,000.00 25,000.00

Deudas Banco Popular Dominicano, C. por A. 25,000.00

Tomando en cuenta la lista de Bienes y Deudas, la Lic. Tania Bez prepar el siguiente Catalogo de Cuentas:

Ricardo B. Chez G., MsC, MBA, CPA Primera Prctica de Contabilidad I del Negocio de Jos Luis Perales CATALOGO DE CUENTAS Cdigo No. 1 11 12 13 14 15 16 17 2 21 22 23 24 25 26 3 31 32 39 4 41 42 43 44 5 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 Nombre de las Cuentas Activos Caja Materiales de Oficina Equipos de Oficina Mobiliario de Oficina Fianzas y Depsitos en Edesur Fianzas y Depsitos en Claro Fianzas y Depsitos de Alquiler de Local Comercial Pasivos Banco Popular Dominicano, C. por A por Pagar Ramn Corripio por Pagar Americana Departamentos por Pagar Papelera Cuesta S. A., por Pagar ITBIS por Pagar Impuesto Sobre La Renta por Pagar Capital Jos Luis Perales, Capital Jos Luis Perales, Personal Resumen de Ganancias y Prdidas Ingresos Ingresos por Show Artsticas Ingresos por Presentaciones en Televisin Ingresos por Reparaciones de Equipos Ingresos por Diseos Interiores Gastos de Operaciones Gastos de Sueldos Gastos de Personal Temporeros Gastos de Representacin Gastos de Representacin para Personal Temporeros Gastos de Mantenimiento de Oficina Gastos de Agua y Basura Gastos de Servicios Elctricos Gastos de Repuestos de Vehculos Gastos de Servicios Telefnicos Gastos de Servicios de Claro TV Gastos de Combustibles Gastos de Lubricantes Gastos de Alquiler de Oficina Gastos Miscelneos

Ricardo B. Chez G., MsC, MBA, CPA Primera Prctica de Contabilidad I del Negocio de Jos Luis Perales A continuacin se presentan las operaciones del 2 al 13 enero 2011. Enero 1.

Enero 1. Enero 2.

Enero 2. Enero 2. Enero 3.

Enero 3. Enero 5. Enero 5.

Enero 6. Enero 8.

Enero 7. Enero 10. Enero 11.

Enero 12.

Enero 13.

Se rento una nave industrial a Remax Dominicana para poner la oficina de servicios y el almacn de materiales por $25,000.00, pagando 2 meses de depsitos y un mes por adelantado. Se pago a Edesur la suma de $5,000.00 por Fianzas y Depsitos de Servicios de Energa. Se compraron al contado en Abelino Abreu, S. A., 6 cuartos de Aceite Catrol 20 W 50, un filtro de Aceite en 450.00, 6 Bujas a $150.00 c/u, ms el 16% de ITBIS por mantenimiento vehculo. NCF 10 Se firmo el contrato para la recogida de basura con el Ayuntamiento del Distrito Nacional. Se pagaron $2,000.00 por Fianzas y Depsitos de Servicios de Agua a la Corporacin de Acueducto y Alcantarillado de Santo Domingo. Se compraron en Papelera Cuesta, S. A., 10 remas de papel a RD$95.20 c/u; 45 lpices a RD$5.25 c/u; 14 cajas de bolgrafos a RD$250.00 c/u, mas el 16% de ITBIS para ser utilizada en la oficina y ser pagada en 30 das. Se recibieron RD$70,000.00, ms el 16% de ITBIS, de Tele micro Canal 5 por reparaciones a la cmara de televisin. NCF 33 Se les pagaron RD$15,500.00 al Banco Popular Dominicano, C. por A., por concepto de abono a prstamos. NCF 45 Se compraron en la Ferretera Americana, S. A., 16 pailas de pintura color Blanco 50 a RD$750.00 c/u, ms el 16% de ITBIS, para pintar la oficina. NCF 92 Se firmo el Contrato de Fianzas y Depsitos con la Compaa Claro por servicios de comunicaciones y Claro TV. Se compr en Ramn Corripio, C. por A., un aire acondicionado marca Carrier Split de 60,000 BTU por valor de RD$55,000.00 ms el 16% de ITBIS, para ser instalado en la oficina del Sr. Jose Luis Perales y el mismo ser pagado en 30 das. NCF 100 Se compraron a crdito 5 computadoras marca Dell por valor de RD$25,000.00 c/u, mas el 16% de ITBIS a Galaxia Computers. Se recibieron de Color Visin la suma de RD$75,500.00, ms el 16% de ITBIS, por presentaciones en el Show del Medio Da. NCF 125 Se recibieron del Banco Popular Dominicano, C. por A., la suma de RD$85,200.00, ms el 16% de ITBIS, por decoraciones efectuadas en la oficina de la Lope de Vega. NCF 150 Se compraron 250 tarjetas de 100 minutos a Claro a RD$110.00 c/u, ms el 16% de ITBIS, ms el 10% del Selectivo, ms el 2% de Comunicaciones para ser utilizada por el personal de oficina y los de servicios tcnicos. NCF 250 Se les pagaron al Vesubio la suma RD$16,900.00, ms el 16% de ITBIS, ms 10% de propina, por almuerzo de negocios con el Sr. Carlos Martnez, representante de Telemundo.

Ricardo B. Chez G., MsC, MBA, CPA Primera Prctica de Contabilidad I del Negocio de Jos Luis Perales Se Pide: Primera Fase: Preparacin de los formatos en Microsoft Excel

1. Abrir un libro empleando Microsoft Excel con su Matricula, Nombres y Apellidos. 2. Preparar los siguientes Sheets empleando formulas de clculos y relacionando las hojas una con otra de forma tal que todas las hojas estn vinculadas entre s. 2.1. Diario General de 7 (siete) columnas. Es el libro que exige el cdigo de comercio de la Republica Dominica y donde se digitan o registran todas las transacciones que acontecen en el negocio de una forma cronolgica, es decir da por da o por lo menos una vez al mes y al finalizar el mes se debe sumar para cumplir con el principio de partida doble y que las transacciones de un mes no se mezclen con las transacciones del otro mes.

Diario General
Fecha Da Descripcin Ref Auxiliar

Folio No. DG1


Debito Crdito

Sigue al Folio No. 2

2.2. Mayor General Es libro donde trasladamos todas las transacciones que fueron digitadas o registradas en Diario General en forma heterogneas y en el Mayor General las ponemos en forma homogneas. El Mayor General debe contener todas las cuentas que estn estipuladas en el Catalogo de Cuentas de la empresa.
Nombre:
Fecha Da Descripcin Ref Debito Crdito

No
Balance

Ricardo B. Chez G., MsC, MBA, CPA Primera Prctica de Contabilidad I del Negocio de Jos Luis Perales 2.3. Balance de Comprobacin

Es el informe que prueba el Mayor General. El objetivo que persigue es verificar que la sumatoria de los balances de las cuentas deudoras sea igual a la sumatoria de los balances de las cuentas acreedoras. En el mismo se presentan todas las cuentas del mayor general que tengan balance. Es decir las cuentas Reales y las cuentas Nominales.
Nombre del Negocio Balance de Comprobacin Al 31 de Enero 2011
Nombre de las Cuentas Debito Crdito

2.4. Estado de Ganancias y Perdidas o Estado de Resultados Es el informe financiero que presenta las ganancias o las prdidas que ha tenido el negocio durante un periodo determinado. En el mismo solamente se presentan los Ingresos y los Gastos de Operaciones. Es decir las cuentas Nominales.
Nombre del Negocio Estado de Ganancias y Prdidas Del 1 al 31 de Enero 2011 Ingresos: Ingresos por Show Artsticos Ingresos por Reparaciones y Decoraciones Total de Ingresos Gastos de Operaciones Gastos de Sueldos Gastos de Representacin Gastos Miscelneos Total de Gastos de Operaciones Ganancias (Perdidas) antes de Impuestos Impuestos Sobre La Rentas Ganancias (Perdidas) despus de Impuestos

XXX.XX XXX.XX XXX.XX

XX.XX XX.XX XX.XX XXX.XX XXX.XX XX.XX XXX.XX

Ricardo B. Chez G., MsC, MBA, CPA Primera Prctica de Contabilidad I del Negocio de Jos Luis Perales 2.5. Balance General o Estado de Situacin

Es un informe financiero que presenta la posicin financiera del negocio a una fecha determinada. En el mismo se presentan solamente las cuentas de activos, pasivos y capital. Es decir las cuentas Reales. Cuentas Reales son aquellas que no se cierran y sus balances pasan de un periodo al otro.
Nombre del Negocio Balance General Al 31 de Enero 2011 Activos Total Activos Pasivos & Capital Pasivos Total Pasivos Capital XXX.XX XXX.XX XXX.XX XXX.XX XXX.XX XXX.XX XXX.XX

Total Capital Total Pasivos & Capital

2.6. Balance de Comprobacin Post-Cierre Es un informe que se prepara despus de haber ejecutado los asientos de cierre en el Diario General y despus de pasarlos al Mayor General y el mismo solamente presenta las cuentas que no se cerraron. Es decir las cuentas Reales y se prepara a una fecha determinada.
Nombre del Negocio Balance de Comprobacin Post-Cierre Al 31 de Enero 2011
Nombres de las Cuentas Debito Crdito

Segunda Fase:

Determinando la Inversin del Sr. Jos Luis Perales

1. Prepare el Balance General y determine la inversin del Sr. Jos Luis Perales empleando las listas de Bienes y Deudas.

Ricardo B. Chez G., MsC, MBA, CPA Primera Prctica de Contabilidad I del Negocio de Jos Luis Perales Tercera Fase: Utilizando el Diario General

1. Para usted poder comenzar a desarrollar la presente practica debe preparar el Balance General o Estado de Situacin con el objetivo de determinar la Inversin neta o Capital del Sr. Jos Luis Perales, tomando las informaciones de los Bienes y Deudas que ha aportado, para luego, Digitar o Registrar el Estado de Situacin en el Diario General con fecha 1 de enero 2011, debe tener presente el Catalogo de Cuentas que tiene esta prctica, ya que todas las cuentas que estn en el Estado de Situacin o Balance General estn contenidas en el mismo. Como comprender la contabilidad se manifiesta en partidas dobles o sea que cuando digita un debito debe digitar un crdito por el mismo valor y siempre la sumatoria de los dbitos debe ser igual a la sumatoria de los crditos. 2. Despus de usted haber ejecutado el Punto No. 1 de esta Tercera Fase, debe comenzar a Digitar o Registrar las transacciones del 2 al 13 de enero 2011, en la cual deber Captar, Interpretar cada transaccin que es objeto de estudio y despus de haberlo hecho ir al Catalogo de Cuentas y seleccionar la(s) cuentas que ms se ajusten a lo que usted interpreto, teniendo presente que los nombres y valores que usted va a digitar o a registrar deben ser primeros los dbitos y luego, los crditos. 3. Para usted sumar el Diario General debe entender que en esta fase lo que procura es determinar la igualdad de las columnas dbitos y crditos. Cada hoja del Diario General debe ser suma y los totales de los dbitos y de los crditos deben trasladarse a la siguiente hoja. 4. Para usted poder hacer lo sugerido en el punto 3 debe hacer lo siguiente: 5. Colocar el puntero del Mouse en la columna y fila que desea sumar. 6. Seleccionar el smbolo de autosuma que se encuentra en la barra de Home y despus seleccionar el rango que desea sumar y darle Ente. 7. Repetir el mismo proceso del punto 6 con la columna crdito. Cuarta Fase: Utilizando el Mayor General

1. Buscar en el Diario General el nombre de la cuenta registrada como primera operacin comercial. 2. Ir al Mayor General y buscar el nombre la de la cuenta que corresponde a esta transaccin. 3. Colocar el puntero del mouse en la columna y fila de fecha y darle al signo de igual (=). 4. Luego, ir al Diario General y seleccionar el nombre del mes y darle Enter. 5. Repetir la misma operacin con el da. 6. Repetir la misma operacin con el debito 7. Repetir la misma operacin con la Referencia 8. Ir al Diario General y coloque el puntero en la columna y fila de la referencia y darle al signo de igual (=) y buscar en el Mayor General el Numero de la Cuenta y darle Enter.

Ricardo B. Chez G., MsC, MBA, CPA Primera Prctica de Contabilidad I del Negocio de Jos Luis Perales Quinta Fase: Preparar el Balance de Comprobacin 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Poner el puntero del Mouse en la columna de descripcin Insertar = en la columna y fila correspondiente. Ir al Mayor General para buscar el nombre de la cuenta y darle Enter. Poner el puntero del Mouse en la columna debito de la balanza de Comprobacin. Insertar = en la columna y fila correspondiente. Ir al Mayor General para buscar el Balance de la cuenta y darle Enter. Y para poder hacer lo anterior debemos colocar el puntero en la columna y fila donde deseo colocar el total de la columna debito y le damos al smbolo de autosuma y seleccionamos el rango que deseamos sumar y luego le damos Enter. Preparar el Estado de Ganancias y Prdidas

Sexta Fase:

1. Poner el puntero del Mouse en la columna y fila que est debajo del ttulo Ingresos. 2. Insertar = en la columna y fila correspondiente. 3. Ir al Balance de Comprobacin para buscar el nombre de la cuenta y darle Enter. 4. Poner el puntero del Mouse en la columna y fila donde se encuentra el balance de la cuenta en la balanza de Comprobacin y darle Enter. 5. Repetir estas operaciones con otras cuentas de ingresos y de gastos de operaciones que usted tiene en el balance de comprobacin. Sptima Fase: Preparar el Balance General 1. 2. 3. 4. 5. 6. Poner el puntero del Mouse en la columna y fila que est debajo del ttulo Activos. Insertar = en la columna y fila correspondiente. Ir al Balance de Comprobacin para buscar el nombre de la cuenta y darle Enter. Poner el puntero del Mouse en la columna y fila donde se encuentra el balance de la cuenta en la balanza de Comprobacin y darle Enter. Repetir estas operaciones con otras cuentas de activos, pasivos y capital que usted tiene en el balance de comprobacin. Poner el puntero del Mouse debajo de la cuenta capital del Propietario del Negocio en la columna y fila para insertar el nombre de la cuenta Personal del Propietario. Colocar el puntero del Mouse en la columna y fila donde va colocar valores. Insertar = en la columna y fila correspondiente. Ir al Estado de Ganancias y Prdidas y seleccionar el valor de las Ganancias (Perdidas) despus de Impuestos y darle Enter.

7. 8. 9.

Ricardo B. Chez G., MsC, MBA, CPA Primera Prctica de Contabilidad I del Negocio de Jos Luis Perales Octava Fase: Asientos de Cierre o cierre de las cuentas nominales

Como usted comprender despus de haber preparado los Estados Financieros (Estado de Ganancias y Prdidas y el Balance General) debemos cerrar las cuentas nominales (Ingresos y Gastos) contra la cuenta Resumen de Ganancias y Prdidas. Por lo cual, tenemos que hacer lo siguiente: 1. Debemos ir al Diario General y despus de la ultima transaccin Digitada o Registrada comenzamos a Digitar o Registrar los Asientos de Cierre dndole un debito a todas las cuentas de ingresos con un crdito a la cuenta Resumen de Ganancias y Prdidas. 2. Para usted cerrar los gastos de operaciones debemos darle un debito a la cuenta Resumen de Ganancias y Perdidas y un crdito a cada uno de los gastos especificados en el Estado de Ganancias y Prdidas. 3. Como la cuenta Resumen de Ganancias y Prdidas es una cuenta transitoria, que lo nico que hace es intervenir en el cierre de los ingresos y los gastos, la debemos poner en cero, por lo cual debemos darle un debito a Resumen de Ganancias y Perdidas por la diferencia que hay entre los ingresos y los gastos con un crdito a la cuenta Personal del propietario del negocio y a la cuenta Impuestos Sobre La Renta por Pagar. 4. Ahora, debemos sumar de nuevo el Diario General para poder verificar de nuevo la igualdad de la columna debito con la columna crdito y al total de las dos columnas le ponemos raya simple arriba y doble raya abajo (ir al Bottom Border de la barra y seleccionar el que tiene raya arriba y doble raya abajo). 5. Como ya Digitamos o Registramos los Asientos de cierre, el siguiente paso es pasar los asientos de cierre al Mayor General para que se actualice, en el cual, las cuentas de Ingresos, las cuentas de Gastos y la cuenta Resumen de Ganancias y Prdidas se pondrn en cero y las cuentas Impuestos Sobre La Rentas por Pagar y la cuenta Personal del propietario se actualizara. Despus de haber ejecutado este proceso, debe ir al Balance General para verificar que los balances de estas cuentas son iguales a los importes colocados en el mismo. Esto tiene que ser as, porque todos los balances que contiene el Balance General tienen que estar contenido en el Mayor Genera. Novena Fase: Preparar el Balance de Comprobacin Post-Cierre 1. 2. 3. 4. Poner el puntero del Mouse en la columna de descripcin Insertar = en la columna y fila correspondiente. Ir al Mayor General para buscar el nombre de la cuenta y darle Enter. Poner el puntero del Mouse en la columna debito de la balanza de Comprobacin Post-Cierre. 5. Insertar = en la columna y fila correspondiente. 6. Ir al Mayor General para buscar el Balance de la cuenta y darle Enter.

Ricardo B. Chez G., MsC, MBA, CPA Primera Prctica de Contabilidad I del Negocio de Jos Luis Perales Decima Fase: Salvar el Archivo en su Memory stick 1. Tienen que conservar el archivo creado en Excel para poder continuar con la segunda quincena del mes de enero del 2011. Metodologa

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Para el desarrollo de la habilidad en Contabilidad I, emplearemos Microsoft Office, especficamente Excel, en proceso de enseanzas-aprendizajes, en el desarrollo de las practicas los estudiantes podrn consultar a su profesor en el aula o por va del Eva y a sus compaeros sobre cualquier duda que tenga ya que la misma ser desarrollada en el aula, en el hogar, en la biblioteca o cualquier otro sitio que el estudiante considere pertinente de forma cooperativa. Tambin, el profesor lo observara trabajando dentro del aula para poder aclarar cualquier duda que surja. Cuando el equipo que ha seleccionado el estudiante no est en buena condiciones, se podr cambiar de equipo o buscar a uno de los soportes que estn en el 3er. Nivel del Edificio II para que le pueda resolver el problema. Recuerden que pueden comunicarse conmigo por Eva de la Universidad APEC para consultarme sobre el tema que estamos tratando. Criterios de valuacin 1. Esta prctica representa el 5% de la evaluacin del curso de este cuatrimestre. 2. La prctica completa, sin errores y entregada en el tiempo acordado tendr un valor de 5 puntos. 3. Los estudiantes que no estn trabajando en la prctica dentro del aula perdern un (1) por la amonestacin por parte del profesor. 4. Cada estudiante tendr que responder a dos (2) preguntas sobre su trabajo realizado y cada pregunta tendr un valor de dos puntos (2). 5. Subir la practica al Eva en la fecha especificada por el profesor. La misma debe contener todas las especificaciones que estn estipulas en el mandato. 6. La entrega tarda conlleva penalizacin de un (1) puntos por cada da de atraso. 7. El archivo conteniendo la practica nunca deber ser enviado al correo personal del profesor, en caso de hacerlo perdern lo cinco (5) puntos de la misma. 8. Cuando exista evidencias marcadas de que el estudiante se ha copiado la prctica de otros estudiantes ambos perdern los cinco (5) punto de la misma. 9. Cuando existan evidencias marcadas de que al estudiante se olvido traer su Memory Stick al curso perdern un (1) punto por no haberlo trado o haberlo dejado en su casa o a verlo prestado a un amigo o hermano. Nota: Tienen que calcular el impuesto sobre los beneficios obtenidos de acuerdo a la Ley 11-92 y ejecutar el registro pertinente. Los pagos al Colector de Impuestos Internos se efectan dentro de los primeros 10 das del mes siguiente. La tasa impositiva que vamos a utilizar en este proyecto es de 2.25%, la cual est basada en dividir la tasa anual de un 27% entre 12 meses, ya que los proyectos estn confeccionados por mes.
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