FUNDAO EDUCACIONAL DE DIVINPOLIS FUNEDI/UEMG INSTITUTO SUPERIOR DE CINCIAS HUMANAS E SOCIAIS APLICADAS - ISAB Curso de Administrao com nfase

e em Agronegcio

UM ESTUDO DOS PROCESSOS DE ANLISE PARA A CONCESSO DO CRDITO NA COOPERABAET Caio tila Afonso de Sousa Carvalho

ABAET-MG 2011

Caio tila Afonso de Sousa Carvalho

UM ESTUDO DOS PROCESSOS DE ANLISE PARA A CONCESSO DO CRDITO NA COOPERABAET

Artigo cientfico apresentado a disciplina de Trabalho de Concluso de Curso TCC, do Curso de Administrao com nfase em Agronegcio do Instituto Superior de Cincias Humanas e Sociais Aplicadas ISAB, mantido pela FUNEDI/UEMG em Abaet-MG, que se concentra na rea de Administrao Financeira, sendo um requisito parcial para obteno do ttulo de Bacharel em Administrao.

Professor Orientador de Estgio: Artur Jos de Andrade Professor da Disciplina TCC: Tarcsio Barros de Andrade

ABAET-MG 2011

FUNDAO EDUCACIONAL DE DIVINPOLIS - FUNEDI/UEMG INSTITUTO SUPERIOR DE CINCIAS HUMANAS E SOCIAIS APLICADAS CURSO DE ADMINISTRAO COM NFASE EM AGRONEGCIO

Artigo Cientfico apresentado a disciplina de Trabalho de Concluso de Curso TCC do Curso de Administrao do Instituto Superior de Cincias Humanas e Sociais Aplicadas ISAB mantido pela FUNEDI/UEMG em Abaet-MG, sendo um requisito parcial para obteno do ttulo de Bacharel em Administrao, aprovado pela seguinte banca examinadora:

Mestre em Administrao Tarcsio Barros de Andrade Coordenador do Curso e Professor da Disciplina Trabalho de Concluso de Curso Assinatura: _______________________________________________________________

Especialista em Administrao Artur Jos de Andrade Professor e Orientador de Estgio Supervisionado Assinatura: _______________________________________________________________

Data da Aprovao: ________/________/________

ABAET-MG 2011

RESUMO Nos dias atuais, o crdito se tornou um importante instrumento na operacionalizao das atividades empresariais. Muitas empresas tm buscado uma maior eficincia na anlise e determinao de limites de crditos aos seus clientes. Com nfase nos parmetros: segurana, liquidez e rentabilidade, o presente trabalho tem como problema de pesquisa: responder: como feito o processo de anlise para concesso do crdito na Cooper Abaet? O estudo visou conhecer tais processos atravs de uma metodologia tericoreflexiva e uma reviso da bibliografia apontada, no desenvolvimento do contedo de cada tpico abordado, sendo feita uma pesquisa descritiva de natureza qualitativa na forma de observao sistemtica dos procedimentos. O estudo abrange as principais etapas de um processo de concesso de crdito: a elaborao do cadastro, a anlise da operao e sua formalizao. De maneira geral, o trabalho buscou demonstrar que os problemas advindos das concesses de crditos esto, principalmente, relacionados s falhas operacionais (mau gerenciamento, falta de informao dos tomadores de deciso, ingerncia administrativa e erros na formalizao) em detrimento dos padres tcnicos aconselhados pela literatura e pela prtica na anlise para a concesso do crdito. Concluiu-se ento que se faz necessrio uma reestruturao em determinados processos da cadeia para que desse modo a empresa amenize as perdas decorrentes de uma possvel inadimplncia por parte dos clientes. Palavras-chave: Liquidez, Anlise de crdito, Concesso de crdito.

SUMRIO 1. INTRODUO................................................................................................................. 3 2. A EMPRESA..................................................................................................................... 4 2.1. Contexto Operacional ................................................................................................. 5 2.2. Objetivo Social ........................................................................................................... 5 2.3. Quadro Social ............................................................................................................. 6 3. REFERENCIAL TERICO.............................................................................................. 6 3.1. O surgimento do cooperativismo................................................................................ 6 3.2. A origem do crdito.................................................................................................... 7 3.3. A anlise do crdito na prtica ................................................................................... 9 4. METODOLOGIA DE PESQUISA ................................................................................. 10 5. ANLISE DE DADOS ................................................................................................... 11 5.1. Processo interno de anlise das propostas de crdito ............................................... 12 5.1.1. Observao do processo de recebimento das propostas de crdito ................... 12 5.1.2. Observao do processo de preenchimento da ficha cadastral.......................... 12 5.1.3. Observao do processo de conferncia dos dados do cliente .......................... 13 5.1.4. Observao do processo de validao dos documentos exigidos...................... 13 5.2. Processo interno de anlise da viabilidade para concesso do crdito ..................... 14 5.2.1. Observao do processo de consulta da situao do cliente junto aos rgos de proteo ao crdito....................................................................................................... 14 5.2.2. Observao do processo de pesquisa das referncias comerciais do cliente..... 14 5.2.3. Observao do processo de anlise da capacidade de pagamento do cliente.... 14 5.3. Processo interno de concesso do crdito................................................................. 15 5.3.1. Observao do processo de clculo do limite de crdito................................... 15 5.3.2.Observao do processo de negociao das formas de pagamento.................... 15 5.3.3. Observao do processo de liberao do crdito............................................... 16 5.4. Processo de suspenso do crdito............................................................................. 16 5.4.1. Observao do processo de suspenso do limite de crdito por falta de pagamento.................................................................................................................... 16 5.5. Processo de recuperao de crdito .......................................................................... 17 5.5.1. Observao do processo de renegociao e recuperao do crdito ................. 17 6. CONCLUSO................................................................................................................. 17 7. REFERENCIAS .............................................................................................................. 19 8. ANEXO ........................................................................................................................... 20 8.1. Roteiro de Observao Sistemtica. ......................................................................... 20 8.1.1. Processo interno de anlise das propostas de crdito ........................................ 20 8.1.2. Processo interno de anlise da viabilidade para concesso do crdito .............. 20 8.1.3. Processo interno de concesso do crdito.......................................................... 20 8.1.4. Processo de suspenso do crdito...................................................................... 20 8.1.5. Processo de recuperao de crdito ................................................................... 20

1. INTRODUO Nos dias atuais, o crdito se tornou um importante instrumento na operacionalizao das atividades empresariais. Muitas empresas tm buscado uma maior eficincia na anlise e determinao de limites de crditos aos seus clientes, visando uma otimizao de seus investimentos e consequentemente retorno sobre eles. Nos ltimos anos a concesso de crdito tem se tornado um dos principais contribuintes da melhoria do padro de consumo dos agentes econmicos de lucro das organizaes (PAZZINI, 2007). Antes de conceder crdito, uma empresa procura distinguir entre clientes capazes de pagar e clientes que acabaro no pagando, utilizando para isso uma variedade de instrumentos e procedimentos para determinar a probabilidade de pagamento dos clientes (ROSS, WESTERFIELD e JAFFE, 1995). Diante disso, surge a necessidade do estabelecimento de limites de crdito para que se consiga obter de forma real o potencial de compra do cliente. Fazendo isso, possvel minimizar a probabilidade dele se tornar inadimplente.
A liberao para concesso de crdito afeta a empresa em muitas vertentes, no rendimento, nas vendas, nos lucros, na produo, e principalmente na imagem do mercado que hoje cada vez mais competitivo. O grande problema que afeta as pequenas empresas a gesto, ou seja, o responsvel precisa ter uma abrangncia de conhecimentos tericos e prticos, sobretudo encontrar as formas que possibilitam as decises, que tragam vida prolongada para empresa, uma deciso tomada hoje, poder causar uma srie de efeitos no futuro e com certeza uma das decises mais importantes a liberao para concesso de crdito. (CALISTO 2008)

A fim de estabelecer as diretrizes necessrias para a concesso de crdito, o problema de pesquisa proposto pelo presente artigo responder a seguinte questo: como feito o processo de anlise para concesso de crdito da Cooper Abaet? Dessa forma, procura-se responder pergunta de partida buscando apresentar e mensurar, atravs de uma aplicao prtica, as principais variveis que influenciam na determinao e concesso do limite de crdito, atravs de observao de processos e dos dados e registros da empresa. O objetivo geral desse artigo avaliar o processo de anlise para concesso do crdito na Cooper Abaet.

Os objetivos especficos so: 1. Avaliar o processo interno de coleta das propostas de crdito 2. Conhecer o processo interno de anlise da viabilidade para concesso do crdito 3. Estudar o processo interno de formalizao e concesso do crdito 4. Analisar o processo de suspenso do crdito 5. Observar o processo de recuperao de crdito Esse trabalho foi dividido em seis captulos. O primeiro refere-se introduo, como foi visto. O segundo captulo consiste na contextualizao da empresa. O terceiro trata do referencial terico. O quarto captulo explica a metodologia de pesquisa empregada neste trabalho. O quinto captulo trata da anlise dos dados obtidos atravs da observao pessoal sistemtica. E o sexto captulo traz a concluso de todo o estudo. Ao final dos captulos citados, esto as referncias e anexos.

2. A EMPRESA Em 19 de novembro de 1928 foi criada a Sociedade Cooperativa de Responsabilidade Ltda., o Banco de Abaet, resultado da unio de um grupo de homens progressistas para o desenvolvimento da regio porque no havia nenhum estabelecimento bancrio e as pessoas tinham que viajar, em lombo de burro, at Pitangui, Par de Minas ou Belo Horizonte para fazer suas transaes financeiras. Nesta poca, todo o mundo enfrentava uma grave crise financeira, acentuada com a quebra da bolsa de Nova York, em 1929. A idia da criao da Cooperativa foi muito bem aceita e, em menos de 24 horas, seus fundadores conseguiram todo o capital necessrio para sua implantao, tendo que convencer alguns acionistas a reduzirem o valor de suas quotas para que aquelas pessoas que possuam um menor capital tambm pudessem se associar. Foi com este objetivo que, ainda como banco, a Cooperativa criou um setor de consumo para atender aos produtores rurais. Quando o Banco Central decidiu fechar todos os bancos cooperativos, a cooperativa se fortaleceu com a criao do setor de laticnios e a filiao Itamb.

2.1. Contexto Operacional

A atividade preponderante da Cooperativa dos Produtores Rurais de Abaet e Regio Ltda. Cooper Abaet a intermediao da produo rural do leite in natura de seus associados junto Cooperativa Central Itamb tendo em vista a conservao do leite e a diminuio das despesas deste processo. A Cooperativa possui seo de consumo conforme previsto no seu estatuto social e autorizado pela legislao especfica, formada por uma loja de insumos agrcolas, um supermercado, um posto de combustveis e uma loja de convenincia na cidade de Abaet; uma loja de insumos, um supermercado e um posto de combustveis na cidade de Biquinhas; uma loja de insumos, um supermercado e um posto de combustveis na cidade de Paineiras. Em breve, ter uma fbrica de rao na cidade de Abaet e uma loja de insumos na cidade de Morada Nova de Minas. Ao todo so 13 filiais, abrangendo os ramos de laticnio (captao e repasse Itamb), supermercado, loja de insumos, posto de combustveis e loja de convenincia. O faturamento da Cooperativa est assim distribudo: Laticnio: 53% Insumos: 24% Supermercado: 16% Posto de Combustvel: 7% A cooperativa adquire mercadorias de fornecedores diversos, inclusive de cooperativas associadas e as disponibiliza a associados e no associados. As vendas efetuadas a associados e a terceiros, bem como os impostos e custos, so registrados em contas distintas na contabilidade.

2.2. Objetivo Social O objetivo social da Cooperativa a captao de leite de seus associados para repasse Central (Itamb), manuteno de armazns cooperativos, postos de combustveis e outros servios pertinentes atividade agropecuria, para fornecimento aos associados. A

cooperativa tambm opera com no associados apesar de no estar contemplado no Estatuto Social. 2.3. Quadro Social O seu quadro social composto de produtores rurais, pessoas fsicas e jurdicas, que contemplam os mesmos objetivos econmicos. A admisso de um novo associado feita atravs da indicao de 2 associados e aprovada pelo Conselho de Administrao, completando o processo com a subscrio de quotas partes e sua assinatura no livro de matrcula juntamente com a assinatura do Presidente da Cooperativa. O associado assume direitos e deveres junto sociedade Cooperativa e se submete s clusulas estabelecidas no Estatuto Social.

3. REFERENCIAL TERICO 3.1. O surgimento do cooperativismo Com a Revoluo Industrial na Inglaterra, no sculo 18, a classe operria perdeu grande poder de barganha. Tanto as longas jornadas de trabalho quanto os baixos salrios trouxeram muitas dificuldades socioeconmicas para a populao. Diante desta crise surgiram, entre a classe operria, lideranas que criaram associaes de carter assistencial, porm, esta experincia no teve resultado positivo. De acordo com a Organizao das Cooperativas do Brasil (OCB, 2004), com base em experincias anteriores, os operrios de Rochdale (noroeste da Inglaterra) buscaram novos meios e concluram que com a organizao formal chamada cooperativa era possvel superar as dificuldades. Isso desde que fossem respeitados os valores do ser humano e praticadas regras, normas e princpios prprios.

Ainda, segundo a Organizao das Cooperativas do Brasil, o surgimento das cooperativas ocorreu com a unio de 28 operrios, em sua maioria teceles, que se reuniram para avaliar suas idias. Respeitaram seus costumes, tradies e estabeleceram normas e metas para a organizao de uma cooperativa. Nascia a Sociedade dos Probos de Rochdale, conhecida como a primeira cooperativa moderna do mundo. Ela criou os princpios morais e a conduta que so considerados, at hoje, a base do cooperativismo autntico. 3.2. A origem do crdito A palavra crdito provem do Latim credere, acreditar, ter confiana. Segundo Garcia (2008),
o crdito consiste numa cedncia temporria, mais ou menos longa, de quantias determinadas mediante uma determinada remunerao (juro). Os bancos ao cederem crdito, pem uma quantia determinada disposio dos seus beneficirios (empresrios, particulares, Estado), ficando esses com a obrigao de pagamento de juros acordados e de restiturem, na data fixada para o reembolso, a quantia que lhes foi concedida.

De acordo com Galbraith (1986), em razo da excelente posio geogrfica, a cidade de Amsterd tornou-se um dos grandes portos da Europa, com isso, suas atividades financeiras cresceram freneticamente. Os comerciantes de Amsterd resolveram criar no incio do sculo XVII um banco municipal com a principal funo de verificar a qualidade do dinheiro e dar segurana sobre o real valor das moedas em circulao. Mas o banco comeou a utilizar parte dos recursos depositados para a concesso de emprstimos, mediante a cobrana de juros. Deve-se descoberta da alavanca do crdito parte da enorme prosperidade comercial dos dias atuais. Pode-se dizer que o crdito composto pelos seguintes elementos:

FIGURA 1. Elementos que compem o crdito. Fonte: (GARCIA, 2008).

Ainda que no tenha sido supracitado, subentende-se que a concesso de crdito gera inmeros riscos. Conforme Nakagawa (1987), a eficincia na concesso do crdito conceito relacionado a mtodo, processo, operao, enfim ao modo correto de se analisar as variveis envolvidas, podendo ser definida pela relao entre quantidade produzida e recursos consumidos. No caso de cooperativas, seria necessrio primeiramente entender seus objetivos para ento analisar sua eficincia operacional na concesso de crdito, seja ele para cooperados ou para terceiros. Tambm possvel classificar o crdito da seguinte maneira:

FIGURA 2. Classificao do crdito. Fonte: (GARCIA, 2008).

Com isso, possvel dizer que a taxa de juros varia da seguinte maneira:

FIGURA 3. Taxa de juro. Fonte: (GARCIA, 2008).

3.3. A anlise do crdito na prtica A anlise do crdito deve ser rigorosa, devendo a eficincia do processo ser imprescindvel, pois, por ele que a organizao maximiza seus fins com o uso mnimo de recursos. Portanto, para Oliveira (2001), a interao com o sistema de informaes, a identificao e avaliao do cliente, a adequada relao de custos versus benefcios, o otimizado nvel de conhecimento, participao e comprometimento, a adequada administrao das resistncias e da cultura organizacional, bem como a existncia de qualidade total no processo de avaliao de resultados e do modelo de gesto das cooperativas facilitam sua atuao de forma eficiente.
No entanto, no significa necessariamente que todas as cooperativas utilizam processos eficientes; se elas se mantm prosperando, isso pode ser decorrente de um conjunto de variveis no controlveis relacionadas s condies polticosociais da regio em que atuam. Por outro lado, pequenas cooperativas que alcanam seus objetivos sociais e econmicos podem ser consideradas eficientes, mesmo com o pouco volume de recursos que possuem. (OLIVEIRA, 2001)

Atualmente a Cooper Abaet conta com um sistema de informatizao que est ligado a utilizao de softwares e demais tecnologias de apoio para a tomada de decises em diferentes atividades logsticas. Com isso possvel gerenciar todas as aes de forma integrada. Segundo Fleury et al. (2008), o sistema de informatizao tambm viabiliza a coleta, anlise e transmisso de grandes quantidades de informaes operacionais e gerenciais precisas com ganho na produtividade, onde as decises deixam de ser intuitivas e passam a adotar critrios padronizados, obtendo-se economia de custo. Quando um processo decisrio mais gil, os ciclos operacionais so mais curtos e as adaptaes menos cansativas. De acordo com os ciclos operacionais as taxas de juros so utilizadas como reguladoras da economia, das seguintes maneiras:

FIGURA 4. Regulao da economia 1. Fonte: (GARCIA, 2008).

FIGURA 5. Regulao da economia 2. Fonte: (GARCIA, 2008).

Com o objetivo de reduzir a inadimplncia e tornar a anlise para concesso do crdito mais eficiente na Cooper Abaet Filial Abaet-MG, esse estudo busca esclarecer os pontos em que se encontram as bases dos problemas deste trabalho. Diante disso, esta pesquisa utilizou a metodologia mais propcia e adequada para resolver o problema em estudo, onde esta ser discutida e aprofundada no tpico seguinte.

4. METODOLOGIA DE PESQUISA Os procedimentos metodolgicos deste artigo foram baseados nas fundamentaes tericas de Acevedo (2007). Com o intuito de alcanar os objetivos designados, o presente artigo apia-se na pesquisa descritiva de natureza qualitativa, que tem como finalidade principal a descrio dos meios utilizados na anlise e concesso do crdito da empresa em questo. Para o desenvolvimento desse estudo, foi abordado um plano de pesquisa qualitativa, que de acordo com Acevedo e Nohara (2007) indicado quando se espera avaliar os fatores que afetam o comportamento humano ou empresarial, tais como: atitudes, crenas, sensaes, imagens e motivos. Em muitas dessas pesquisas, o pesquisador atua dentro do ambiente investigado, observando e registrando os eventos. A aplicao do estudo ocorreu na Cooperativa dos Produtores Rurais de Abaet e Regio Ltda Matriz em Abaet - MG, onde houve o acompanhamento dos processos de anlise e concesso de crdito, sendo esse o tema central dessa pesquisa. Para a realizao dos procedimentos tcnicos, foi utilizado o mtodo pesquisa no probabilstica que se baseia no estudo aprofundado de um ou poucos objetivos, que

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pesquisa e descreve situaes reais onde os limites no esto nitidamente definidos, alm de esclarecer variveis causais de determinado dado (GIL 2008). O universo dessa pesquisa, no qual requer a observao pessoal sistemtica como suporte metodolgico, so os processos utilizados para se fazer a anlise e a concesso do crdito. Ainda segundo Gil (2008), quando um universo de pesquisa geograficamente limitado e pouco numeroso, convm que sejam analisados todos os elementos, por isso, os procedimentos utilizados sero descritos do incio ao fim durante um perodo prestabelecido. De acordo com Acevedo e Nohara (2007), uma pesquisa de carter qualitativa tem como caracterstica o registro do comportamento dos sujeitos pesquisados e tambm fornece as informaes para a soluo dos problemas propostos. No desenvolvimento deste artigo foi abordada a observao pessoal sistemtica como instrumento para coleta de dados e informaes Por se tratar de um universo de pesquisa restrito e pequeno, a abordagem da anlise de dados deste trabalho baseou-se no cruzamento dos dados coletados atravs da observao pessoal sistemtica, onde a confiabilidade se encontra de maneira amplamente adequada. O prximo captulo buscou descrever, analisar e tratar os dados coletados, de forma a evidenciar, de acordo com os objetivos deste trabalho, as falhas nos processos de anlise e concesso do crdito da Cooper Abaet.

5. ANLISE DE DADOS

Este captulo tem por objetivo apresentar de forma detalhada todas as etapas do processo de anlise e concesso de crdito atravs da observao pessoal sistemtica realizada na Cooper Abaet. Diante do objetivo proposto para a elaborao do artigo, foram realizadas anlises dos processos e a criao de quadros onde so apresentadas as causas, efeitos e tambm

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possveis propostas para tornar a anlise e a concesso de crdito da empresa mais eficiente. Para isso, o presente estudo vem atravs deste, apresentar detalhadamente como ocorrem os processos realizados durante todo o procedimento de anlise e concesso do crdito nas funes de: coleta da proposta de crdito, conferncia da proposta, encaminhamento da proposta para o setor de cadastro, conferncia da documentao exigida, consultas realizadas, aprovao e/ou negao do crdito e recuperao do crdito em caso de inadimplncia. 5.1. Processo interno de anlise das propostas de crdito 5.1.1. Observao do processo de recebimento das propostas de crdito Observaes do pesquisador: o recebimento das propostas de crdito na matriz da Cooper Abaet no feito de forma uniforme, sendo que no h um funcionrio especfico para a funo e feito conforme a disponibilidade de cada um, dentre eles: funcionria e responsvel pelo setor de cadastro, supervisores de check-out, caixas, gerente do supermercado, ou at mesmo, a recepcionista. Observou-se ento que a ficha conferida apenas pelas supervisoras de check-out e pelo setor de cadastro conforme so entregues ao mesmo. Ocorrem casos onde a ficha de abertura de crdito extraviada, interrompendo muitas vezes o processo logo no incio, causando a perda de clientes para a empresa. Anlise do pesquisador: o processo de recebimento das propostas de crdito na matriz da Cooper Abaet sofre com o problema de falta de pessoas especficas para realizar o procedimento, quando se deveriam colocar funcionrios com disponibilidade para receber as propostas, que ficariam responsveis por encaminh-las para o setor de cadastro. Assim, funcionrios de outros setores deixariam de desempenhar tais tarefas, eliminando a possibilidade de extravio das fichas. 5.1.2. Observao do processo de preenchimento da ficha cadastral Observaes do pesquisador: o preenchimento das propostas de crdito normalmente feito pelo prprio cliente, em uma ficha padronizada, onde todos os campos so de

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preenchimento obrigatrio. Existe em anexo um contrato de consentimento por parte do cliente com relao aos direitos, deveres e obrigaes, como prazos para pagamento. Anlise do pesquisador: o fato de todos os campos da ficha cadastral serem de preenchimento obrigatrio no implica no preenchimento de todos os campos por parte do cliente, uma vez que vrias fichas so recebidas no setor de cadastro com alguns campos em branco, tornando necessrio o contato telefnico com o cliente para completar os campos incompletos.

5.1.3. Observao do processo de conferncia dos dados do cliente

Observaes do pesquisador: a conferncia dos dados feita no setor de cadastro mediante recebimento da ficha cadastral. Durante a conferncia so analisados e conferidos item por item do cadastro e sua veracidade de acordo com a documentao em anexo. Anlise do pesquisador: a conferncia dos dados apesar de simples uma etapa bastante delicada, pois, nela que se identifica o cliente e confirma-se a veracidade dos dados informados, o que s possvel atravs da comparao com a documentao em anexo e de consultas realizadas em sistemas especficos.

5.1.4. Observao do processo de validao dos documentos exigidos

Observaes do pesquisador: nessa etapa que o cliente comprova, atravs de documentos, a veracidade dos dados informados na ficha cadastral. Na ficha cadastral obrigatrio anexar cpia dos seguintes documentos: Cdula de Identidade, CPF e comprovante de renda do titular e do cnjuge, bem como comprovante de endereo. Anlise do pesquisador: foi observado que, na maioria das vezes, a maior resistncia com relao ao fornecimento da documentao por parte do cnjuge que se julga isento de responsabilidade na participao cadastral, o que no verdade, pois, quando casados, a responsabilidade pelo crdito obtido solidria.

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5.2. Processo interno de anlise da viabilidade para concesso do crdito 5.2.1. Observao do processo de consulta da situao do cliente junto aos rgos de proteo ao crdito Observaes do pesquisador: a consulta da situao do cliente junto aos rgos de proteo ao crdito realizada pelo setor de cadastro, onde o resultado dessa impresso e anexado ficha cadastral do cliente junto com a documentao. So feitas consultas junto ao SPC, que um banco de dados de informaes sobre clientes inadimplentes realizado pelos lojistas vinculados Associao Comercial de sua cidade e ao SERASA EXPERIAN, que o cadastro de clientes inadimplentes realizado por bancos e instituies financeiras. Anlise do pesquisador: a etapa que gera menos falha uma vez que, por ser utilizada como um dos critrios de aprovao de crdito, a consulta junto aos rgos de proteo ao crdito gera apenas um relatrio indicando se o cliente ou no inadimplente na praa. 5.2.2. Observao do processo de pesquisa das referncias comerciais do cliente Observaes do pesquisador: tambm realizado pelo setor de cadastro. Caracteriza-se pela consulta informal do cliente junto a fornecedores e lojistas da praa na qual reside. Atravs dessa consulta possvel obter informaes como: tempo de permanncia como cliente, data da ltima compra realizada, atrasos de pagamento registrados, limite de crdito do cliente, volume de compras mensais e valor total de compras realizadas no estabelecimento. Anlise do pesquisador: etapa de fundamental importncia, pois, atravs das referncias comerciais possvel, alm de traar o perfil do cliente, saber como o seu relacionamento com os demais lojistas informados e tambm qual o histrico e precedente do cliente. 5.2.3. Observao do processo de anlise da capacidade de pagamento do cliente Observaes do pesquisador: ainda no setor de cadastro, feito um estudo detalhado de todas as informaes obtidas do cliente atravs do preenchimento da ficha cadastral, dos documentos em anexo, da consulta aos rgos de proteo ao crdito, da consulta s

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referencias comerciais, das referncias bancrias e da renda comprovada, possibilitando assim, verificar a capacidade de pagamento do cliente. Anlise do pesquisador: esta a etapa que exige mais percia por parte do encarregado de cadastro, uma vez que atravs da anlise dessa conjuntura que tomada a deciso de se conceder ou no o crdito. Por se tratar de uma etapa minuciosa, que envolve a tomada de deciso com relao concesso do crdito, tal atividade feita somente pelo encarregado responsvel pelo setor de cadastro, impedindo assim que funcionrios no preparados para responder por tal processo no se envolvam na anlise.

5.3. Processo interno de concesso do crdito 5.3.1. Observao do processo de clculo do limite de crdito Observaes do pesquisador: o crdito calculado de acordo com os informes de rendimento e de acordo com o perfil do cliente, podendo chegar a 30% da renda comprovada da pessoa ou do casal. O processo feito no setor de cadastro, porm, foi constatado que em outras filiais o processo feito por seus respectivos gerentes, que por sua vez, no respeitam os critrios de anlise supracitados. Anlise do pesquisador: foram encontradas inconsistncias na atribuio do limite de crdito, uma vez que alguns clientes obtiveram a concesso do crdito sem clculo prvio do limite, sendo o mesmo atribudo de forma aleatria. 5.3.2.Observao do processo de negociao das formas de pagamento Observaes do pesquisador: por questo de padronizao, existem vencimentos preestabelecidos, que variam entre os dias 10, 15, 20 e 30 de cada ms, possibilitando ao cliente escolher a data que mais lhe convm para pagar suas contas. Todas as compras feitas durante o ms tm vencimentos no ms subseqente, podendo alcanar um prazo limite de 40 dias para terceiros, e 50 dias para cooperados, sendo que, no caso de terceiros os vencimentos opcionais so os dias 10, 20 e 30, e para cooperados o vencimento fixado no dia 15. Na matriz, s h parcelamento em caso de compra de confeces e utenslios

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domsticos; para terceiros, o parcelamento ocorre no cheque pr-datado ou carto de crdito e para cooperados, ocorre com desconto na folha de leite, com vencimento mensal, todo dia 15. Anlise do pesquisador: uma estratgia interessante foi adotada pela Cooper Abaet ao fixar as datas de vencimento, o que torna possvel realizar os recebimentos em diversas datas para que a entrada de dinheiro seja constante no caixa da empresa. 5.3.3. Observao do processo de liberao do crdito Observaes do pesquisador: a liberao do crdito permitida ao encarregado de cadastro e aos gerentes de suas respectivas filiais. O processo consiste em realizar todas as etapas anteriores e fazer a liberao no sistema, porm, como grande o nmero de pessoas que fazem a liberao do crdito, falta padronizao nos procedimentos, o que resulta em perdas para a empresa. Anlise do pesquisador: Ocorre que a falta de padronizao nos processos de anlise para a concesso do crdito entre os gerentes resulta na m distribuio do crdito e no aumento da inadimplncia.

5.4. Processo de suspenso do crdito 5.4.1. Observao do processo de suspenso do limite de crdito por falta de pagamento Observaes do pesquisador: todo processo de suspenso do limite de crdito manual e feito por duas pessoas do setor de recebimento da seguinte maneira: quando no ocorre o pagamento da dvida em prazo hbil, fica estabelecido o prazo de 5 dias para suspenso do limite de crdito e, em caso de no pagamento, outros 20 dias para a incluso do nome do cliente nos servios de proteo ao crdito. Anlise do pesquisador: o fato de todo o procedimento ser manual demanda alm de tempo e uma grande quantidade de pessoas envolvidas, o que torna o processo ineficaz, pois, atualmente apenas 2 pessoas atuam no setor de cadastros e recebimento.

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5.5. Processo de recuperao de crdito 5.5.1. Observao do processo de renegociao e recuperao do crdito Observaes do pesquisador: uma vez que o cliente, independente de ser terceiro ou cooperado, torna-se inadimplente, inicia-se o processo de recuperao de crdito. Toda a cobrana feita pelo setor de recebveis que funciona em conjunto com o setor de cadastro para que haja um maior entrosamento e eficincia no processo. A cobrana inicia-se com ligaes telefnicas de aviso sobre o saldo devedor de cada cliente, ocorre o envio de correspondncias e, em ltimo caso, at visita de um cobrador quando necessrio. Anlise do pesquisador: o problema o mesmo do item anterior, uma vez que apenas 2 pessoas trabalham no setor de cadastro e recebimento, o processo torna-se ineficaz e com o passar do tempo, quanto mais velha fica a dvida, mais difcil de se receber.

6. CONCLUSO
A forma na qual a empresa adota suas polticas de crdito fundamental para amenizar as perdas decorrentes de uma possvel inadimplncia dos clientes. A mensurao do risco de crdito e a sua concesso ou atribuio em valores monetrios atravs de limites a indicao do grau de confiana que a empresa tem para com o seu cliente.

Como citado no trabalho, o ponto fundamental no qual as organizaes devem se ater no momento da anlise para a concesso do crdito a distino entre clientes capazes de pagar

e clientes que acabaro no pagando. Para isso deve-se utilizar uma variedade de instrumentos e procedimentos para determinar a capacidade de pagamento dos clientes,
tendo em vista a probabilidade de aquele cliente vir a se tornar inadimplente (risco de crdito).

Porm, a empresa no adota polticas especficas para o estabelecimento de limites de crdito em todas as filiais, fazendo com que no haja uma diferenciao do cliente em sua anlise. Isso possibilita que clientes do mesmo porte, mas com riscos diferentes, tenham limites atribudos

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sem que seja feita uma anlise do real potencial de pagamento de cada um deles. De acordo com os dados levantados na matriz da Cooper Abaet, possvel notar que a empresa necessita de padronizaes nestas atividades.

Neste contexto, o estabelecimento de regras de limites de crdito com base nas variveis de porte e risco proporcionaria uma melhor adequao do montante de crdito de cada cliente. Assim, seria possvel diferenciar estes limites para clientes do mesmo porte e com classificaes de risco diferentes, ou tambm, clientes dentro da mesma classe de risco, mas com capacidade de pagamento diferente. Tal problema deve ser sanado com a restrio do

acesso ao mdulo de atribuio de crdito, permitindo apenas o setor de cadastro realizar tal concesso, ou ainda, se feita por outro gerente, necessitar ser aprovada no setor de cadastro.

De acordo com exposto no artigo e pela aplicao prtica feita nesta empresa, foi possvel verificar que a adoo de variveis especficas, como a anlise adequada para determinao do limite de crdito, proporciona uma melhor adequao de montante de limite concedido ao cliente, permitindo trabalhar mais com clientes de menores riscos e diminuir a exposio aos clientes de maiores riscos.

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7. REFERENCIAS

ABREU, Ari Francisco de. Cartilha de Normas Tcnicas e Elaborao de Trabalhos Acadmicos. 1. ed. Abaet: Ed. Aquarius,2009. p. 96. ACEVEDO, Claudia Rosa; NOAHARA, Joulina Jordan. Monografias no curso de administrao: guia completo de contedo e forma. 3. ed. So Paulo: Atlas, 2007. BRASIL, Organizao das Cooperativas do OCB. Estrutura do sistema OCB. Disponvel em: <http://www.brasilcooperativo.com.br>. Acesso em: 17 maio 2011. CALISTO, Rodolfo. Anlise para concesso de crdito. Disponvel <http://www.administradores.com.br/informe-se>. Acesso em: 13 maio 2011. em:

FLEURY, Paulo Fernando et al. Logstica empresarial: a perspectiva brasileira. 1. ed. So Paulo: Atlas, 2008. GALBRAITH, John Kenneth. A era da Incerteza. 7 ed. So Paulo: Pioneira, 1986. GARCIA, Alfredo. Crdito, informao e classificao. <http://pt.scribd.com/doc>. Acesso em: 17 maio 2011. Disponvel em:

GIL, Antnio Carlos. Como elaborar projetos de pesquisa. 4. ed. So Paulo: Atlas, 2008. NAKAGAWA, M. Estudo de alguns aspectos de controladoria que contribuem para a eficcia gerencial. Tese de doutorado, Faculdade de Economia, Administrao e Contabilidade, Universidade do Estado de So Paulo, So Paulo, Brasil, 1987. OLIVEIRA, D. P. R. Manual de gesto das cooperativas. So Paulo: Atlas, 2001. PAZZINI, Luiz Felipe Santiago.; ROGERS, Dany.; ROGERS, Pablo. Anlise dos Fatores que Influenciam na Concesso do Limite de Crdito: Uma Aplicao Prtica. In: X SEMINRIOS EM ADMINISTRAO FEA-USP (SEMEAD), 2007, So Paulo. 2007. ROSS, S. A.; WESTERFIELD, R. W.; JAFFE, J. F. Administrao Financeira: Corporate Finance. So Paulo: Atlas, 1995.

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8. ANEXO 8.1. Roteiro de Observao Sistemtica. Foram analisados os seguintes processos e documentos: 8.1.1. Processo interno de anlise das propostas de crdito Observao do processo de recebimento das propostas de crdito Observao do processo de preenchimento da ficha cadastral Observao do processo de conferncia dos dados do cliente Observao do processo de validao dos documentos exigidos 8.1.2. Processo interno de anlise da viabilidade para concesso do crdito Observao do processo de consulta da situao do cliente junto aos rgos de proteo do crdito Observao do processo de pesquisa das referncias comerciais do cliente Observao do processo de pesquisa da capacidade de pagamento do cliente 8.1.3. Processo interno de concesso do crdito Observao do processo de clculo do limite de crdito Observao do processo de negociao das formas de pagamento Observao do processo de liberao do crdito 8.1.4. Processo de suspenso do crdito Observao do processo de conferncia de pagamento dos valores devidos Observao do processo de suspenso do limite de crdito por falta de pagamento 8.1.5. Processo de recuperao de crdito Observao do processo de negociao e recuperao do crdito

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