Ley Sarbanes Oxley (SOX) La Ley Sarbanes Oxley (Sarbanes Oxley Act).

- Fue aprobada por el Congreso de los Estados Unidos en el mes de Octubre del 2002. El principal objetivo de esta ley es regular las funciones financieras, contables y de auditora, penalizando de una forma severa, el fraude corporativo, la corrupcin administrativa, los conflictos de inters, la negligencia y la mala prctica de los altos directivos", obteniendo de esta manera restaurar la confianza en la sociedad como en los mercados Para alcanzar este objetivo existe un organismo supervisor de la contabilidad (Public Company Accounting Oversight Board - PCAOB) el mismo que implant nuevas reglas de independencia del auditor reformando la contabilidad corporativa. En el caso de encontrarse una estafa en donde se modifiquen de manera importante los estados financieros, las consecuencias son muy severas y pueden llevar hasta la crcel Requisitos principales: -

Establecer un nuevo consejo de vigilancia Establecer funciones, responsabilidades e independencia para el comit de auditora.

En el Consejo de Administracin se debe incluir personas profesionales. Se debe incrementar la responsabilidad de los directores generales y los directores de finanzas.

Cdigo de tica para los altos funcionarios de la organizacin. Definir un esquema de control interno.

Marco Moscoso O. Sistemas Informticos (2012)

Que los directivos certifiquen el buen funcionamiento de sus sistemas de control interno.

Establecer nuevos requerimientos de informacin. El auditor externo tiene que verificar la certificacin del control interno y emitir un dictamen al respecto.

Rotacin de los auditores cada cinco aos. Especificar los servicios que no podrn ser realizados por los auditores externos. Reforzar penas por fraudes corporativos y de personal administrativo. Emitir reglas sobre conflictos de inters. Nuevos esquemas de administracin de riesgos. Aumentar la autoridad y funciones de la SEC.

La ley de Sox comprende seis reas, a continuacin la detallamos: 1.- Mejora la Calidad de Informacin Pblica.- Los representantes de la empresa deben certificar su responsabilidad sobre la informacin acerca de la seguridad de los procesos de control interno que se presentan, al mismo tiempo se incluye la exigencia de la evaluacin del control interno por parte de un auditor externo, el mismo que emitir su opinin sobre la seguridad de este proceso. 2.- Reforzamiento de las responsabilidades del Gobierno Corporativo de la Empresa.- Se promueve la creacin de comits de auditora compuestos por asesores independientes y expertos financieros, que sern responsables de supervisar el trabajo del auditor; asumiendo las polticas y tratamientos contables de la empresa.

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3.- Mejora en las conductas y comportamientos ticos exigibles.- Se establece la obligatoriedad de un cdigo de tica para el rea financiera, en donde se mantiene la confidencialidad del denunciante sobre conductas ilcitas. 4.- Aumento de la Supervisin a las actuaciones en los mercados cotizados.Creacin de un organismo pblico que tiene la capacidad de registrar, supervisar y establecer estndares de auditoria, normas de tica y de independencia de los auditores externos. 5.- Incremento del rgimen sancionador relacionado con el incumplimiento.Presentan la situacin financiera y resultados de operacin de la empresa, estableciendo sanciones por no testificar, facilitar informacin y por alteracin de documentos o registros con el fin de obstruir la informacin. 6.- Aumento de la exigencia y presin sobre la independencia de los auditores externos.- Se busca mantener la independencia del auditor con el fin de evitar la complicidad Referencias
http://uasb.edu.ec/bitstream/10644/962/1/T726-MFGR-Corral-Evaluaci %C3%B3n%20del%20sistema%20de%20Control%20Interno.pdf http://pdfs.wke.es/4/7/3/1/pd0000014731.pdf http://olea.org/~yuri/propuesta-implantacion-auditoria-informatica-organolegislativo/ch03s02.html http://gobernanza.wordpress.com/2009/09/01/king-iii-y-el-gobiernocorporativo-de-las-tic/

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Marco Moscoso O. Sistemas Informticos (2012)

Que es?

Es una ley creada para restaurar la confianza en la sociedad como en las empresas

Objetivo

Regular las funciones financieras, contables y de auditora

Mejora la Calidad de Informacin Pblica

Los representantes de la empresa deben certificar sobre la seguridad del control interno Se promueve la creacin de comits de auditora compuestos por asesores independientes y expertos financieros Se establece la obligatoriedad de un cdigo de tica para el rea financiera Creacin de un organismo pblico que tiene la capacidad de registrar, supervisar y establecer estndares de auditoria, normas de tica y de independencia de los auditores externos. Presentan la situacin financiera y resultados de operacin de la empresa independencia de los auditores externos.

Reforzamiento de las responsabilidades del Gobierno corporativo

La Ley de Sox
Mejora en las conductas y comportamientos ticos exigibles

Areas en las que comprenden

Aumento de la Supervisin a las actuaciones en los mercados cotizados

Incremento del rgimen sancionador relacionado con el incumplimiento

Aumento de la exigencia y presin sobre la independencia de los auditores externos

Marco Moscoso O. Se busca mantener la independencia del Sistemas Informticos (2012) auditor con el fin de evitar la complicidad