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1- A necessidade econmica da tributao, Formas de Tributao: Impostos, taxas e contribuies de melhoria.

Economia da Tributao: a necessidade econmica da tributao


Futuros servidores do ICMS/SP, as finalidades da tributao podem ser originria, poltica, econmica e social. Originria Poltica Finalidades da tributao Econmica Social Finalidade originria: a tributao tem como finalidade financiar o Estado. Embora existam outras fontes de financiamento, a tributao a mais adequada em termos de sustentabilidade a longo prazo. Finalidade poltica: a tributao tem como finalidade reforar os laos que unem governantes e governados. Esses laos nem sempre so democrticos. Geralmente h ampla noo de contribuinte e estreita noo de cidado. Finalidade social: a tributao permite aos indivduos, na medida de suas capacidades econmicas, participarem do custeio das atividades estatais de realizao do bem comum. Alm disso, a tributao tem uma funo distributiva, repassando recursos dos mais ricos para os mais pobres. Finalidade econmica: a tributao utilizada como um instrumento da poltica econmica, maximizando o bem-estar social, interligando as 3 funes clssicas do Estado (alocativa, distributiva e estabilizadora). Ou seja, a tributao necessria para que o Estado promova satisfatoriamente as funes alocativa, distributiva e estabilizadora, que ele exerce na economia.
Promover a funo alocativa Necessidade econmica da tributao Promover a funo distributiva Promover a funo estabilizadora

Em outras palavras: como os mercados no geram resultados eficientes (devido s falhas de mercado), necessrio que o Estado interfira na economia, visando ao bem estar social. Para isso, o Estado usa a tributao. A tributao no a nica maneira de o Estado interferir na economia, ele possui outros mecanismos para isso, como, por

exemplo, a expanso da base monetria em pocas de recesso, ou o aumento da taxa de juros em pocas de inflao.

Lista de Exerccios
1. (FCC/ISS-SP/Auditor-Fiscal/2007) Atualmente o Estado intervm em quase todas as atividades humanas em razo das necessidades pblicas. Dentre outras atribuies, incumbe ao Estado regular a atividade econmica, prestar servios pblicos, explorar a atividade econmica e exercer poder de polcia. Nesse contexto, possvel afirmar que as finanas pblicas (A) tm papel secundrio na interveno do Estado na economia, diante da poltica liberal vigente. (B) as finanas pblicas podem tornar-se poderoso instrumento de atuao estatal no domnio econmico, visando a um oramento equilibrado e conteno de gastos pblicos. (C) pertencem ao universo normativo, regulando a interveno estatal no domnio econmico, compondo a poltica financeira estatal e consubstanciada nas leis oramentrias. (D) caracterizam-se por ser uma disciplina jurdica que tem como objeto de seu estudo toda a atividade do Estado no tocante forma de realizao da receita e da despesa. (E) dizem respeito ao universo do ser, do plano real e dispensam uma realidade normativa, ficando adstritas apenas ao campo econmico, desvinculado de interveno estatal. 2. (FCC/SAEB/Especialista em Polticas Pblicas/2004) O programa bolsa-escola consiste em destinar temporariamente - em dinheiro, um salrio mnimo mensal s famlias em situao de carncia material e precariedade social. Um dos requisitos que todos os filhos da famlia entre 07 (sete) e 14 (quatorze) anos estejam matriculados em escolas pblicas. O bolsa-escola uma ao governamental de tipo (A) regulatria. (B) auto-regulatria. (C) libertria. (D) distributiva. (E))redistributiva.CURSO EM PDF ICMS-SP FINANAS PBLICAS Professores: Mauricio Mariano e Daniel Breuer www.canaldosconcursos.com.br/curso_pdf 15

3. (ESAF/AFTN/Auditor-Fiscal/1998) A funo alocativa do Governo est associada a (A) controle da demanda agregada visando minimizar os efeitos sobre o bem-estar social e crises de inflao ou recesso (B) interveno do Estado na economia, para alterar o comportamento dos nveis de preos e emprego (C) fornecimento de bens e servios no oferecidos adequadamente pelo sistema de mercado (D) utilizao de instrumentos de poltica fiscal, monetria, cambial, comercial e de rendas (E) implementao de uma estrutura tarifria progressiva 4. (FCC/SAEB/Especialista em Polticas Pblicas/2004) Ressalvados os casos previstos na Constituio brasileira de 1988, a explorao da atividade econmica diretamente pelo Estado s ser permitida quando necessria ao I. imperativo da segurana nacional II. fortalecimento da empresa nacional III. relevante interesse coletivo IV. desenvolvimento de novos produtos SOMENTE correto o que se afirma em (A) I e II. (B)) I e III. (C) I e IV. (D) II e III. (E) II e IV. CURSO EM PDF ICMS-SP FINANAS PBLICAS Professores: Mauricio Mariano e Daniel Breuer www.canaldosconcursos.com.br/curso_pdf 16

5. (FCC/SAEB/Especialista em Polticas Pblicas/2004) A respeito dos bens pblicos e externalidades INCORRETO afirmar: (A) A oferta de bens pblicos requerida pela sociedade pode ser determinada de forma eficiente pelo sistema de mercado atravs do mecanismo de oferta e demanda. (B) Os bens pblicos (segurana pblica, justia e defesa nacional, por exemplo) so aqueles bens cujo consumo indivisvel ou no-rival. (C) Justifica-se a oferta pblica de sade e educao pelo fato de gerarem externalidades positivas, apesar destes servios poderem ser submetidos ao princpio de excluso e, desta forma, serem passveis de explorao pelo setor privado. (D) A responsabilidade pela proviso de bens pblicos recai sobre o governo, que financia a produo desses bens atravs da cobrana compulsria de impostos. (E) A existncia das chamadas externalidades negativas (poluio, por exemplo) justifica a interveno do governo (atravs de multas e impostos, por exemplo) no sentido de coibir essas aes. 6. (FCC / SEFAZ-SP / ANALISTA EM PLANEJAMENTO ORAMENTO E FINANAS PBLICAS/2010). Em 2009, o Governo Federal promoveu a reestruturao da tabela de faixas de rendimentos e alquotas do imposto de renda das pessoas fsicas, em resposta crise financeira internacional. Em relao a essa medida de poltica tributria, correto afirmar que a) o governo utilizou um instrumento de poltica econmica visando cumprir sua funo estabilizadora. b) o princpio da progressividade foi temporariamente deixado em segundo plano, em favor da recuperao da atividade econmica. c) a medida no foi eficaz, pois como se destinou s pessoas fsicas, no conseguiu estimular a expanso ou manuteno do nvel de emprego. d) a medida no produziu efeitos anticclicos porque a renda pessoal disponvel da economia permaneceu a mesma. e) o governo utilizou um instrumento visando cumprir sua funo alocativa, induzindo as empresas a produzirem mais bens de consumo no durveis.CURSO EM PDF ICMS-SP FINANAS PBLICAS Professores: Mauricio Mariano e Daniel Breuer www.canaldosconcursos.com.br/curso_pdf 17

7. (ESAF/STN/ ANALISTA DE FINANAS E CONTROLE/2005) Analisando historicamente, o setor pblico tem, ao longo do ltimo sculo, dilatado sobremaneira suas funes, tanto no plano econmico como no social. Uma srie de razes bsicas responsvel pela expanso da atividade do Setor Pblico. No que diz respeito a essas razes, indique a opo falsa. a) Crises econmicas de mbito mundial. b) Reduo da taxa de crescimento populacional. c)Necessidade de estruturao e afirmao do processo de industrializao, no caso de pases subdesenvolvidos. d) Crescente militarizao das naes. e) Necessidade de modernizao da infra-estrutura de transportes. 8. (ESAF/SFC/ ANALISTA DE FINANAS E CONTROLE/2005)- No tocante ao papel do Estado na atividade econmica, diz-se que o setor pblico deve cumprir, fundamentalmente, as trs seguintes funes: a) distributiva, fiscalizadora e alocativa. b) distributiva, fiscalizadora e estabilizadora. c) distributiva, alocativa e estabilizadora. d) fiscalizadora, alocativa e estabilizadora e) fiscalizadora, normativa e estabilizadora

GABARITO
01 - B 06 - A

02 - D

03 - C

04 - B

05 - A

07 - B

08 - C