UNIVERSIDAD SEOR DE SIPN

PROCESO PRESUPUESTARIO
CPCC Sal Hernndez Tern

El Sistema de Gestin Presupuestaria

Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestin del proceso presupuestario Emitir directivas y normas complementarias pertinentes. Regular la programacin mensual del presupuesto de ingresos y gastos. Promover el perfeccionamiento de la tcnica presupuestaria Emitir opinin en materia presupuestal.
PLANEACION Y SUPERVISION

DNPP
PRINCIPALES FUNCIONES

Oficina de Presupuesto
Es responsable de conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad, sujetndose a las disposiciones que emita la DNPP.

Sistema de Gestin Presupuestaria

Organiza, consolida, verifica y presenta la informacin que se genere, as como coordina y controla la informacin de ejecucin de ingresos y gastos autorizados en los presupuestos y sus modificaciones.

EJECUCION Y EVALUACION

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

LA PROGRAMACIN LA FORMULACIN LA APROBACIN LA EJECUCIN EL CONTROL LA EVALUACIN

OTROS CONCEPTOS
FIN

LA PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA

Establece los Objetivos Institucionales-naturaleza econmica y social Propone las metas Presupuestarias Determinar la demanda global de Gastos prestacin de servcios y funciones segn la misin. Establece la escala de prioridades Desarrollar la estimacin de los Ingresos Propios

ES DE CARCTER POLTICO

La programacin presupuestaria es la etapa inicial del Proceso Presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados en el ao fiscal siguiente, en funcin a los servicios que presta y para el logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza las acciones siguientes:
Revisar la Escala de Prioridades de la entidad. Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificacin de las metas, programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la entidad. Estimar los fondos pblicos que se encontrarn disponibles para el financiamiento del presupuesto anual y, as, determinar el monto de la Asignacin Presupuestaria a la entidad. Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en funcin a la Asignacin Presupuestaria Total

El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos:

PASO 1: Definir el objetivo y escala de Prioridades PASO 2: Definir las metas en sus dimensiones fsicas y financieras PASO 3: Definir la demanda global de gasto PASO 4: Estimar la Asignacin Presupuestaria Total La programacin presupuestaria se sujeta a las proyecciones macroeconmicas y las reglas macrofiscales, y se realiza en dos niveles: 1. A cargo del MEF, que propone al Consejo de Ministros los lmites de los crditos presupuestarios para que las entidades pblicas financien sus intervenciones con recursos del Tesoro Pblico. Dichos lmites estn constituidos por la estimacin de los ingresos que esperan percibir las entidades, as como los recursos pblicos determinados por el MEF. 2. A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del Tesoro Pblico, los ingresos a percibir, y los gastos a realizar de acuerdo a la escala de prioridades y las polticas de gasto priorizadas

La programacin se realiza con la participacin ciudadana, principalmente en priorizacin de proyectos de inversin, tomando en cuenta la distribucin y transferencias de los recursos efectuado por el Ministerio de Economa y Finanzas a travs de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico. La programacin es planificada (Plan de Desarrollo Concertado, Plan Estratgico Institucional y Plan Operativo Institucional) La programacin participativa debe ser articulada en los distintos niveles de gobierno, regional y local. La priorizacin de los proyectos se realizan en base a la aplicacin de criterios tcnicos para mejorar la calidad del gasto. FIN

LA FORMULACIN PRESUPUESTARIA
DETERMINACION DE INGRESOS Y ASIGNACIN DE RECURSOS

Define la Estructura Funcional Programtica del Pliego

Funcin, Programa, Subprograma, Actividad y Proyecto FUNCIONES: 03 ADMINISTRACION Y PLANEAMIENTO 05 ASISTENCIA Y PREVISIN SOCIAL 09 EDUCACIN Y CULTURA

14 SALUD Y SANEAMIENTO
16 TRANSPORTE

ES DE CARCTER TCNICO

Se define la Estructura Funcional Programtica del Pliego, se seleccionan las Metas Presupuestarias y se consignan las Cadenas del Gasto y las fuentes de financiamiento que atendern los mismos. Debe mostrar las lneas de accin que se desarrollarn para el cumplimiento de los Objetivos Institucionales.

Se seleccionan las Funciones, Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos, teniendo en cuenta la capacidad operativa del municipio.
La estructura de la cadena funcional programtica es propuesta por la DNPP, considerando los criterios de tipicidad (tipo de funcin) y atipicidad (que no es funcin). Los Proyectos que se ejecuten deben estar comprendidos dentro de las competencias, funciones y atribuciones establecidas en la Ley Orgnica de Municipalidades.

FIN

LA APROBACIN DEL PRESUPUESTO

Formalizacin del Presupuesto En Sesin de Regidores (Nivel Local)

En Sesin de Consejo Regional (Nivel Regional

En Sesin del Pleno del Congreso de la Republica (Nivel Central)

ES DE CARCTER FORMAL

La aprobacin presupuestaria (nivel central) presenta cinco pasos:

PASO 1: El MEF DGPP prepara el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico PASO 2: El Consejo de Ministros remite el Proyecto de Ley Anual del Presupuesto al Congreso de la Repblica. PASO 3: El Congreso debate y aprueba PASO 4: Las entidades aprueban su Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de acuerdo a la asignacin aprobada por la Ley Anual de Presupuesto PASO 5: La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el desagregad o por ingresos y egresos

FIN

LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA

Se concreta el flujo de los ingresos y gastos previstos en el PIA

Corresponde a un ao fiscal desde el 01.01.X al 31.12.X Fase donde se materializan las actividades previstas. Se desarrollan las actividades.

Se producen los ingresos y los gastos.

ES DE CARCTER TCNICO PARTICIPATIVO

FIN

La ejecucin del gasto pblico tiene tres pasos:

Compromiso: Es un acuerdo de realizacin de gastos previamente aprobados. Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligacin en los casos de Contrato Administrativo de Servicios - CAS, contrato de suministro de bienes, pago de servicios, entre otros. Devengado: Es la obligacin de pago luego de un gasto aprobado y comprometido. Se da previa acreditacin documental de la entrega del bien o servicio materia del contrato. Pago: Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. Con el pago culmina el proceso de ejecucin. No se puede realizar el pago de obligaciones no devengadas. El devengado y el pago estn regulados de forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera.

EL CONTROL PRESUPUESTARIO

Seguimiento de la ejecucin de las actividades

Comprobacin de la conformidad de los ingresos y gastos A travs de los diferentes rganos de control estatal CONTRALORA DE LA REPUBLICA, Auditoria Interna, Contabilidad, Administracin y otros Todos las personas involucradas controlan la ejecucin del presupuesto.

ES DE CARCTER TCNICO PARTICIPATIVO

FIN

LA EVALUACIN PRESUPUESTARIA

Se determinan, bajo responsabilidad, los resultados

Anlisis y medicin de la ejecucin Presupuestaria PRESUPUESTO Vs EJECUCIN (Ingresos y Gastos) INGRESOS Vs GASTOS

Logro de Objetivos
Cumplimiento de metas Eficiencia y Eficacia

ES DE CARCTER TCNICO PARTICIPATIVO

Realiza la medicin de resultados y el anlisis de variaciones fsicas y financieras observadas en relacin con lo aprobado, utilizando indicadores de desempeo en la ejecucin del gasto. Constituye fuente de informacin para la programacin.

TIPOS DE EVALUACIN
ANALIS Y MEDICION DE EJECUCION DE INGRESOS, GASTOS Y METAS EVALUACIN EN TRMINOS FINANCIEROS A CARGO DEL MEF

Se realiza de manera semestral Logro de objetivos institucionales Ejecucin de ingresos, gastos y metas. Avances financieros y de metas fsicas.

Evaluacin Trimestral : Se efecta dentro de los 30 das siguientes al vencimiento de cada trimestre. Evaluacin Global :Sobre la base de los indicadores de desempeo y logros de las entidades.

FIN

Conceptos Presupuestarios
Entidad Pblica : Organismo con personera jurdica comprendido comprendidos en los niveles de gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos sus respectivos organismos pblicos descentralizados y empresas, creados o por crearse; los fondos pblicos de las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario; y Organismos Constitucionalmente Autnomos. Fondos Pblicos : Se orientan a la atencin de los gastos que genere el cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepcin es responsabilidad de las entidades competentes, con sujecin a las normas de la materia. Se orientan de manera eficiente y con atencin a las prioridades del desarrollo del pas. Crditos Presupuestarios : Entindase por crdito presupuestario a la dotacin consignada en el presupuesto del sector pblico, as como en sus modificaciones, con el objeto que las entidades puedan efectuar el gasto pblico

Conceptos Presupuestarios
PEI Plan Estratgico Institucional : El presupuesto institucional se articula con el plan estratgico de la entidad, desde una perspectiva de mediano y largo plazo, a travs de los Planes Operativos Institucionales, en aquellos aspectos orientados a la asignacin de los fondos pblicos, conducentes al cumplimiento de las metas y objetivos de la entidad, conforme a su escala de prioridades.

POI Plan Operativo Institucional : Reflejan las metas presupuestarias que se esperan alcanzar para cada ao fiscal y constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesaria para cumplir las metas presupuestarias establecidas para dicho periodo, a nivel de cada dependencia orgnica.

Presupuesto por Resultados : Es un a metodologa que se aplica

progresivamente al proceso presupuestario y que integra la programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del presupuesto, en una visin de logro de productos, resultados y uso eficaz, eficiente y transparente de los recursos del Estado a favor de la poblacin.

FIN