TABELA II 4.3.

3
CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO PIS/PASEP (CST-PIS):

CDIGO 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 67 70 71 72 73 74 75 98 99

Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Outras Operaes Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

TABELA III 4.3.4

CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE COFINS (CST-COFINS):

Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 67 70 71 72 73 74 75 98 99

Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita NoTributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Outras Operaes Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada:

Cdigo Descrio 01 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica 02 Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas 03 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto 04 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria 31 Contribuio apurada por substituio tributria 32 Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus 51 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica 52 Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas 53 Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto 54 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria 70 Contribuio apurada da Atividade Imobiliria - RET 71 Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa 72 Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa 99 Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios OBS: A ser utilizada na codificao dos tipos de contribuio apurada no perodo, no caso de ser preenchido registro de apurao da contribuio, ou de ajustes, no Bloco M.

4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito:

Cdigo Descrio CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100 101 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica 102 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas 103 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto 104 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura 105 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda 106 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria 108 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao 109 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria 199 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros CDIGOS VINCULADOS RECEITA NO TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 200 201 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota Bsica 202 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas 203 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto 204 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Estoque de Abertura 205 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda 206 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria 208 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Importao 299 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Outros CDIGOS VINCULADOS RECEITA DE EXPORTAO Grupo 300 301 Crdito vinculado receita de exportao Alquota Bsica 302 Crdito vinculado receita de exportao Alquotas Diferenciadas 303 Crdito vinculado receita de exportao Alquota por Unidade de Produto 304 Crdito vinculado receita de exportao Estoque de Abertura 305 Crdito vinculado receita de exportao Aquisio Embalagens para revenda 306 Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria

308 Crdito vinculado receita de exportao Importao 399 Crdito vinculado receita de exportao Outros OBS: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco M), ou de controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1).

4.3.7 Tabela Base de Clculo do Crdito:

Cdigo Descrio

Aquisio de bens para revenda Aquisio de bens utilizados como insumo Aquisio de servios utilizados como insumo Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor Aluguis de prdios Aluguis de mquinas e equipamentos Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda Contraprestaes de arrendamento mercantil Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de depreciao). 10 Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de aquisio). 11 Amortizao e Depreciao de edificaes e benfeitorias em imveis 12 Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa 13 Outras Operaes com Direito a Crdito 14 Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao 15 Atividade Imobiliria Custo Incorrido de Unidade Imobiliria 16 Atividade Imobiliria Custo Orado de unidade no concluda 17 Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno vale-transporte, valerefeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme. 18 Estoque de abertura de bens OBS: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado no perodo, no caso de escriturao de registros referentes a documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blocos A, C, D, F e 1 (Crditos extemporneos).

01 02 03 04 05 06 07 08 09

4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos:

Cdigo 01 02 03 04 05 06 Descrio Ajuste Oriundo de Ao Judicial Ajuste Oriundo de Processo Administrativo Ajuste Oriundo da Legislao Tributria Ajuste Oriundo Especificamente do RTT Ajuste Oriundo de Outras Situaes Estorno

Tabela 4.3.9 Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindstria:

Cdigo 100 101 Descrio do Produto AGROINDUSTRIA Insumos de origem animal, misturas ou preparaes de gorduras ou de leos animais, utilizados na NCM Alquotas PIS % 0,99 Alquotas COFINS % 4,56

In Escr M

Captulo 02, exceto os cdigos 02.01,

01

102

103 104

105

fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3 (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00. Demais insumos (de origem animal e insumos de origem vegetal), utilizados na fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3 (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00. Soja e seus derivados classificados nos Captulos 12, 15 e 23, todos da TIPI Venda por PJ que exera atividade agropecuria ou por cooperativa de produo agropecuria de produto in natura de origem vegetal destinado elaborao de mercadorias classificadas no cdigo 22.04, da NCM Aquisio de animais vivos (01.02) pessoa jurdica que produza mercadoria classificada nas posies 02.01, 02.02, 02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21, 02.06.29, 0210.20.00, 05.06.90.00, 05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM, destinadas a exportao. Aquisio para industrializao ou revenda de produtos classificados nas posies 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0210.20.10, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1, quando adquiridas der pessoa jurdica que industrialize bens e produtos classificados nas posies 01.02, 02.01 e 02.02 da NCM. Pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, destinadas a exportao, em relao ao valor das aquisies: I dos bens classificados nas posies 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30, e nas posies 12.01, 23.04 e 23.06 da NCM, adquiridos de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa fsica; II das preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM, adquiridos de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa fsica; III dos bens classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM, adquiridos de pessoa fsica ou pessoa

02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, Captulos 03, 04 e 16 e nos cdigos 15.01 a 15.06 e 1516.10, exceto o cdigo 1502.00.1, 15.17 e 15.18

NCM, Captulos e Cdigos representativos de produtos de origem animal e vegetal, no relacionados nos cdigos 101 e 103 desta Tabela.

0,5775

2,66

01

1201, 1208.10.00, 1507, 2304 -

0,8250 0,5775

3,8 2,66

01

01

01.02

0,8250

3,8

01

106

107

02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0210.20.10, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30, e nas posies 12.01, 23.04 e 23.06. 2309.90 01.03 01.05

0,66

3,04

01

0,4950

2,28

01

108

jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa fsica. Aquisies com suspenso de mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, adquirida por pessoa jurdica, tributada com base no lucro real, para industrializao ou venda a varejo.

02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1

0,1980

0,9120

01

OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 AGROINDUSTRIA: Cdigos 101-103: Art. 9 da Lei n 10.925/04 e IN SRF 660/2004 Cdigo 104: Art. 15 da Lei n 10.925/04 Cdigo 105: Art. 33 da Lei n 12.058/2009 com redao dada pela Lei n 12.350/2010. Cdigo 106: Art. 34 da Lei n 12.058/2009 com redao dada pela Lei n 12.350/2010. Cdigo 107: Art. 55 da Lei n 12.350/10 Cdigo 108: Art. 56 da Lei n 12.350/10

Tabela 4.3.10 Produtos Sujeitos a Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04):
Cdigo 100 101 102 103 104 105 106 107 Descrio do Produto COMBUSTVEIS Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao leo Diesel Gs Liqefeito de Petrleo GLP Querosene de Aviao Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas Correntes Destinadas Formulao de leo Diesel Nafta Petroqumica Destinada Formulao de Gasolina ou de leo Diesel Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo Diesel Biodiesel Nafta Petroqumica Destinada s Centrais Petroqumicas Etano, Propano, Butano e Correntes Gasosas de Refinaria - HLR - Hidrocarbonetos Leves de Refino Destinados Produo de Eteno e Propeno lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou Importador. lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou Comerciante No Varejista. FRMACOS E PERFUMARIAS Produtos Farmacuticos NCM Alquotas PIS % 5,08 4,21 10,20 5,00 5,08 4,21 2710.11.41 5,08 2710.11.41 4,21 3824.90.29 3824.90.29 3824.90.29 1,00 4,60 01/2011 6,15 1,00 19,42 28,32 4,60 01/2011 01/2011 23,44 01/2011 Alquotas COFINS % 23,44 19,42 47,40 23,20 23,44 19,42

Incio de Trmino de Escriturao Escriturao Ms/Ano Ms/Ano

2710.11.59 2710.19.51 2711.19.10 2710.19.11

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

108 109 110

111

112

113

2207.10.00 2207.20.10 2208.90.00 Ex 01 2207.10.00 2207.20.10 2208.90.00 Ex 01

1,50

6,90

01/2011

3,75

17,25

01/2011

200 201

1 Posies:

2,10

9,90

01/2011

30.01, 30.03 (exceto no cdigo

3003.90.56), 30.04 (exceto no cdigo 3004.90.46);

2 Itens:

3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 3006.30.2; e

202

300 301

302

303

304 400 401 402

403 404

405 406 407

3 Cdigos: 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10 e 3006.60.00. Produtos de Perfumaria, de 1 Posies: Toucador ou de Higiene 33.03 a 33.07; 2- Cdigos: Pessoal. 3401.11.90, 3401.20.10 e 96.03.21.00. VEICULOS, MAQUINAS E AUTOPEAS 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, Veculos Automotores e 8433.30.00, Mquinas Agrcolas 8433.40.00, 8433.5, Autopropulsadas 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06 Autopeas - Vendas para Anexos I e II da Lei Atacadistas, Varejistas e n 10.485/02 Consumidores Autopeas - Vendas para Anexos I e II da Lei Fabricantes de Veculos e n 10.485/02 Mquinas e de Autopeas Pneumticos (Pneus Novos e 40.11 e 40.13 Cmaras-de-Ar) BEBIDAS FRIAS guas Minerais Artificiais e guas Gaseificadas Artificiais guas Minerais Naturais, Includas as Naturalmente Gaseificadas Refrigerantes Preparaes Compostas, no Alcolicas, para Elaborao de Bebida Refrigerante Refrescos, Isotnicos e Energticos Cervejas de Malte e Cervejas Sem lcool Chope e Cervejas de Malte Quando Vendidas a Granel

2,20

10,30

01/2011

2,00

9,60

01/2011

2,30

10,80

01/2011

1,65 2,00

7,60 9,50

01/2011 01/2011

3,50 3,50 3,50 3,50 3,50 3,50 3,50

16,65 16,65 16,65 16,65 16,65 16,65 16,65

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

OBS: I. No caso de comercializao dos produtos relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero), deve ser considerada a alquota zero, quando a pessoa jurdica no se enquadrar na condio de fabricante, industrial, importador ou a estes equiparados. II. Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 Combustveis e lcool: Cdigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4 da Lei n 9.718/98; Cdigo104: Art. 2 da Lei n 10.560/02; Cdigos 107, 108, 109, 110 e 111: Cdigos 112 e 113: Art. 2 da Lei n 9.718/98. 2. Grupo 200 Medicamentos e Artigos de Perfumaria: Cdigo 201: Inciso I, a, do art. 1 da Lei n 10.147/00; Cdigo 202: Inciso I, b, do art. 1 da Lei n 10.147/00. 3. Grupo 300 Veculos, Autopeas e Pneus: Cdigo 301: Art. 1 da Lei n 10.485/02; Cdigo 302: Inciso II, do art. 3 da Lei n 10.485/02; Cdigo 303: Inciso I, do art. 3 da Lei n 10.485/02; Cdigo 304: Art. 5 da Lei n 10.485/02. 4. Grupo 400 Bebidas Frias: Cdigos 401 a 407: Inciso I, a, do art. 1 da Lei n 10.147/00; Cdigo 202: Inciso I, b, do art. 1 da Lei n 10.147/00.

Tabela 4.3.11 Produtos Sujeitos a Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Por Unidade de Medida de Produto (CST 03 e 04):
Cdigo 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 Descrio do Produto COMBUSTVEIS
Gasolinas, Exceto Aviao leo Diesel Gasolina de

NCM

Unidade de Medida

Alquotas PIS %
46,5800 26,3600 29,8500 12,6900 46,5800 26,3600

Alquotas COFINS %
215,0200 121,6400 137,8500 58,5100 215,0200 121,6400

Incio de Escriturao Ms/Ano

2710.11.59 2710.19.21 2711.19.10 2710.19.11 -

Metro Cbico Metro Cbico Tonelada Metro Cbico Metro Cbico Metro Cbico

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

Gs Liqefeito de Petrleo GLP Querosene de Aviao Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas Correntes Destinadas Exclusivamente Formulao de leo Diesel Nafta Petroqumica Destinada Formulao de Gasolina ou de leo Diesel Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo Diesel Biodiesel Biodiesel de Matrias-Primas Produzidas nas Regies Norte, Nordeste e Semi-rido Biodiesel de Matrias-Primas Adquiridas de Agricultor Familiar Enquadrado no PRONAF lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou Importador lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou Comerciante No Varejista

2710.11.41
Metro Cbico 46,5800 215,0200

2710.11.41
Metro Cbico 26,3600 31,75 27,0300 121,6400 146,20 124,4700

01/2011
Metro Cbico Metro Cbico

3824.90.29 3824.90.29 3824.90.29

01/2011 01/2011 01/2011

Metro Cbico

12,4900

57,5300

113

2207.10.00 2207.20.10 2208.90.00 Ex 01 2207.10.00 2207.20.10 2208.90.00 Ex

Metro Cbico

8,57

39,43

01/2011

Metro Cbico

21,43

98,57

01/2011

01 700 701 702 703 704 EMBALAGENS DE BEBIDAS FRIAS

Embalagens de Vidro no Retornveis para Refrigerantes ou Cervejas Embalagens de Vidro Retornveis para Refrigerantes ou Cervejas Garrafas e Garrafes com Capacidade Nominal de Envasamento Inferior a 10 Litros Garrafas e Garrafes com Capacidade Nominal de Envasamento Igual ou Superior a 10 Litros Lata de Ao para Refrigerantes, Cervejas sem lcool ou gua Lata de Ao para Cervejas de Malte Lata de Alumnio para Refrigerantes, Cervejas sem lcool ou gua Lata de Alumnio para Cervejas de Malte Pr-Formas de Embalagens com Faixa de Gramatura de at 30 g Pr-Formas de Embalagens com Faixa de Gramatura Acima de 30 at 42 g Pr-Formas de Embalagens com Faixa de Gramatura Acima de 42 g Pr-Formas de Embalagens com Faixa de Gramatura Acima de 42 g

7010.90.21
Litro 0,0162 0,1617 0,0094 0,0748 0,7480 0,0431

01/2011 01/2011 01/2011

7010.90.21 3923.30.00

Litro Litro

3923.30.00 7310.21.10 7310.21.10 7612.90.19 7612.90.19 3923.30.00 Ex 01 3923.30.00 Ex 01 3923.30.00 Ex 01 3923.30.00 Ex 01

Litro

0,0046

0,0212

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

705 706 707 708 709 710 711 712 800

Litro Litro Litro Litro Unidade Unidade Unidade Unidade

0,0094 0,0162 0,0094 0,0162 0,0056 0,0140 0,0234 0,0187

0,0431 0,0748 0,0431 0,0748 0,0259 0,0647 0,1078 0,0862

BEBIDAS FRIAS

Categoria 41 REFRI gua Mineral Artificial guas Minerais Artificiais - Todas as Embalagens guas Gaseificadas Artificiais 812 Todas as Embalagens Categoria 42 REFRI gua Mineral Natural, Includas as Naturalmente Gaseificadas guas Minerais Naturais Envasadas 821 em Embalagens de Capacidade at 10 Litros guas Minerais Naturais Envasadas 822 em Embalagens de Capacidade Acima de 10 Litros Categoria 43 REFRI guas e Refrigerantes, em PET/Plstico guas e Refrigerantes, em 831 PET/Plstico - Grupo 01 guas e Refrigerantes, em 832 PET/Plstico - Grupo 02 guas e Refrigerantes, em 833 PET/Plstico - Grupo 03 guas e Refrigerantes, em 834 PET/Plstico - Grupo 04 guas e Refrigerantes, em 835 PET/Plstico - Grupo 05 guas e Refrigerantes, em 836 PET/Plstico - Grupo 06 guas e Refrigerantes, em 837 PET/Plstico - Grupo 07 guas e Refrigerantes, em 838 PET/Plstico - Grupo 08

811

Litro Litro

0,0114 0,0114

0,0542 0,0542

01/2011 01/2011

Litro

0,0114

0,0542

01/2011

Litro

0,0021

0,0098

01/2011

Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro

0,0100 0,0107 0,0112 0,0118 0,0124 0,0130 0,0137 0,0141

0,0476 0,0508 0,0535 0,0562 0,0591 0,0620 0,0650 0,0672

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

guas e Refrigerantes, em PET/Plstico - Grupo 09 guas e Refrigerantes, em 840 PET/Plstico - Grupo 10 guas e Refrigerantes, em 841 PET/Plstico - Grupo 11 guas e Refrigerantes, em 842 PET/Plstico - Grupo 12 guas e Refrigerantes, em 843 PET/Plstico - Grupo 13 guas e Refrigerantes, em 844 PET/Plstico - Grupo 14 guas e Refrigerantes, em 845 PET/Plstico - Grupo 16 guas e Refrigerantes, em 846 PET/Plstico - Grupo 18 guas e Refrigerantes, em 847 PET/Plstico - Grupo 20 guas e Refrigerantes, em 848 PET/Plstico - Grupo 23 guas e Refrigerantes, em 849 PET/Plstico - Grupo 25 guas e Refrigerantes, em 850 PET/Plstico - Grupo 29 Categoria 44 REFRI guas e Refrigerantes, em Lata guas e Refrigerantes, em Lata 861 Grupo 01 guas e Refrigerantes, em Lata 862 Grupo 02 guas e Refrigerantes, em Lata 863 Grupo 03 guas e Refrigerantes, em Lata 864 Grupo 04 guas e Refrigerantes, em Lata 865 Grupo 05 guas e Refrigerantes, em Lata 866 Grupo 06 guas e Refrigerantes, em Lata 867 Grupo 07 guas e Refrigerantes, em Lata 868 Grupo 08 guas e Refrigerantes, em Lata 869 Grupo 09 guas e Refrigerantes, em Lata 870 Grupo 10 guas e Refrigerantes, em Lata 871 Grupo 11 guas e Refrigerantes, em Lata 872 Grupo 14 Categoria 45 - REFRI - guas e Refrigerantes, em Vidro e Outras Embalagens No Especificadas guas e Refrigerantes, em Vidro e 881 Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 01 guas e Refrigerantes, em Vidro e 882 Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 02 guas e Refrigerantes, em Vidro e 883 Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 03 guas e Refrigerantes, em Vidro e 884 Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 04 guas e Refrigerantes, em Vidro e 885 Outras Embalagens No

839

Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro

0,0151 0,0158 0,0166 0,0174 0,0183 0,0188 0,0213 0,0229 0,0261 0,0298 0,0324 0,0403

0,0718 0,0753 0,0791 0,0829 0,0873 0,0895 0,1015 0,1091 0,1243 0,1420 0,1542 0,1920

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro

0,0172 0,0184 0,0194 0,0207 0,0214 0,0223 0,0235 0,0251 0,0258 0,0270 0,0281 0,0337

0,0818 0,0877 0,0925 0,0985 0,1018 0,1063 0,1120 0,1193 0,1228 0,1286 0,1340 0,1604

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

01/2011 Litro 0,0096 0,0455 01/2011 Litro 0,0102 0,0484 01/2011 Litro 0,0107 0,0510 01/2011 Litro Litro 0,0112 0,0119 0,0534 0,0566 01/2011

886 887 888 889 890 891 892 893 894 895 896

Especificadas - Grupo 05 guas e Refrigerantes, em Outras Embalagens Especificadas - Grupo 06 guas e Refrigerantes, em Outras Embalagens Especificadas - Grupo 07 guas e Refrigerantes, em Outras Embalagens Especificadas - Grupo 08 guas e Refrigerantes, em Outras Embalagens Especificadas - Grupo 09 guas e Refrigerantes, em Outras Embalagens Especificadas - Grupo 10 guas e Refrigerantes, em Outras Embalagens Especificadas - Grupo 11 guas e Refrigerantes, em Outras Embalagens Especificadas - Grupo 12 guas e Refrigerantes, em Outras Embalagens Especificadas - Grupo 13 guas e Refrigerantes, em Outras Embalagens Especificadas - Grupo 14 guas e Refrigerantes, em Outras Embalagens Especificadas - Grupo 15 guas e Refrigerantes, em Outras Embalagens Especificadas - Grupo 16

Vidro e No Vidro e No Vidro e No Vidro e No Vidro e No Vidro e No Vidro e No Vidro e No Vidro e No Vidro e No Vidro e No

01/2011 Litro 0,0125 0,0597 01/2011 Litro 0,0130 0,0619 01/2011 Litro 0,0137 0,0651 01/2011 Litro 0,0142 0,0678 01/2011 Litro 0,0150 0,0716 01/2011 Litro 0,0158 0,0753 01/2011 Litro 0,0165 0,0784 01/2011 Litro 0,0170 0,0811 01/2011 Litro 0,0186 0,0887 01/2011 Litro 0,0194 0,0923

Litro

0,0203

0,0968

01/2011

OBS: I. No caso de comercializao dos produtos relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero), deve ser considerada a alquota zero, quando a pessoa jurdica no se enquadrar na condio de fabricante, industrial, importador ou a estes equiparados. II. Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 Combustveis e lcool: Cdigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4 da Lei n 9.718/98; Cdigo104: Art. 2 da Lei n 10.560/02; Cdigos 107, 108, 109, 110 e 111: Cdigos 112 e 113: Art. 2 da Lei n 9.718/98. 2. Grupo 700 Embalagens de bebidas Frias: Todos os cdigos: Art. 51 da Lei n 10.833/03. 3. Grupo 800 Bebidas Frias: Todos os cdigos: Art. 58-J da Lei n 10.833/03 e Decretos n 6.707/08 e 6.904/09.

Tabela 4.3.12 Produtos Sujeitos a Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05):
Cdigo 100 101 Descrio do Produto CIGARROS Cigarros, de fumo (tabaco) ou dos seus sucedneos NCM Alquotas PIS % 0,65
Incio de Trmino de Alquotas Escriturao Escriturao COFINS Ms/Ano Ms/Ano %

24.02

3,0

01/2011

200 201

MOTOCICLETAS Motocicletas (includos os ciclomotores) e outros ciclos equipados com motor auxiliar, mesmo com carro lateral; carros laterais MAQUINAS AGRICOLAS AUTOPROPULSADAS Semeadores, plantadores transplantadores

87.11

0,65

3,0

01/2011

300 301

84.32.30

0,65

3,0

01/2011

VENDAS DE PRODUTOS MONOFSICOS ZFM 401 lcool, inclusive para fins carburantes Vendas por Tabela 4.3.11 01/2011 Produtor/Importador 402 lcool, inclusive para fins carburantes Vendas por Tabela 4.3.11 01/2011 Distribuidor 403 Gasolinas, leo Dieses e GLP Tabela 4.3.11 01/2011 404 Veiculos Tabela 4.3.10 01/2011 405 Autopeas Tabela 4.3.10 01/2011 406 Pneus Tabela 4.3.10 01/2011 407 Bebidas Frias Tabela 4.3.11 01/2011 408 Embalagens para bebidas Frias Tabela 4.3.11 01/2011 409 Artigos de Perfumaria Tabela 4.3.10 OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 Cigarros: Cdigo 101: art. 3 da Lei Complementar n 70 de 1991; art. 5 da Lei n 9.715 de 1998; art. 62 da Lei n 11.196 de 2005. 400 2. Grupo 200 Motocicletas: Cdigo 201: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001. 3. Grupo 300 Veculos, Autopeas e Pneus: Cdigo 301: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001. 4. Grupo 400 Vendas Zona Franca de Manaus: Cdigos 401 e 402: Art. 64 da Lei n 11.196/05; Cdigos 403 e 408: Art. 65 da Lei n 11.196/05.

Tabela 4.3.13 Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06):
Cdigo 100 101 102 103 104 Descrio do Produto INSUMOS E PRODUTOS AGROPECURIOS Adubos ou fertilizantes classificados no Captulo 31, exceto os produtos de uso veterinrio, da TIPI, e suas matrias-primas Defensivos agropecurios classificados na posio 38.08 da TIPI e suas matrias-primas Sementes e mudas destinadas semeadura e plantio, em o conformidade com o disposto na Lei n 10.711/03, e produtos de natureza biolgica utilizados em sua produo Corretivo de solo de origem mineral classificado no Captulo 25 da TIPI 38.08 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 NCM Incio de Trmino de Escriturao Escriturao Ms/Ano Ms/Ano

105

Legumes de vagem, secos, em gro, mesmo pelados ou partidos; arroz; farinhas e smolas

0713.33.19, 0713.33.29, 0713.33.99, 1006.20, 1006.30 e 1106.20

01/2011

106 107 108 109

Inoculantes agrcolas produzidos a partir de bactrias fixadoras de nitrognio, classificados no cdigo 3002.90.99 da TIPI Vacinas para medicina veterinria Farinha, grumos e smolas, gros esmagados ou em flocos, de milho, classificados, respectivamente, nos cdigos 1102.20, 1103.13 e 1104.19, todos da TIPI Pintos de 1 (um) dia Leite fluido pasteurizado ou industrializado, na forma de ultrapasteurizado, leite em p, integral, semidesnatado ou desnatado, leite fermentado, bebidas e compostos lcteos e frmulas infantis, assim definidas conforme previso legal especfica, destinados ao consumo humano ou utilizados na industrializao de produtos que se destinam ao consumo humano Queijos tipo mozarela, minas, prato, queijo de coalho, ricota, requeijo, queijo provolone, queijo parmeso e queijo fresco no maturado Soro de leite fluido a ser empregado na industrializao de produtos destinados ao consumo humano Farinha de trigo Trigo

01/2011 3002.30 1102.20 1103.13 0105.11 01/2011 01/2011 01/2011

110

01/2011

111 112 113 114 115

1101.00.10

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

116 117 118

10.01 1901.20.00 Ex 01 e Pr-misturas prprias para fabricao de po comum e po comum 1905.90.90 Ex 01 Captulos 7 Produtos hortcolas e frutas e8 Ovos 04.07 05.11.10.00, 0511.99.10 Venda de semens e embries e 0511.99.20 INFRAESTRUTURA: AERONAVES, EMBARCAES, OUTROS VECULOS, COMBUSTVES Aeronaves classificadas na posio 88.02 da TIPI Partes, peas, ferramentais, componentes, insumos, fluidos hidrulicos, tintas, anticorrosivos, lubrificantes, equipamentos, servios e matrias-primas a serem empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e industrializao das aeronaves, seus motores, partes, componentes, ferramentais e equipamentos das aeronaves referidas no cdigo 201 lcool anidro adicionado gasolina, por distribuidores lcool, inclusive para fins carburantes, em operaes realizadas em bolsa de mercadorias e futuros, exceto quando ocorra a liquidao fsica do contrato Carvo mineral destinado gerao de energia eltrica Biodiesel fabricado a partir de matrias-primas produzidas nas regies norte, nordeste e no semi-rido, por agricultor familiar enquadrado no PRONAF 88.02

01/2011 01/2011 01/2011

200 201

01/2011

202

01/2011

203 204 205 206

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

207

Valores recebidos pelos concessionrios de que trata a Lei n 6.729/1979, pela intermediao ou entrega dos veculos classificados nas posies 87.03 e 87.04 da TIPI, vendidos diretamente ao consumidor final Veculos novos montados sobre chassis, com capacidade para vinte e trs a quarenta e quatro passageiros, classificados no cdigo 8702.10.00 Ex. 02 e 8702.90.90 Ex 02, da TIPI, destinados ao transporte escolar para a educao bsica na zona rural das redes estadual, municipal e distrital, quando adquiridos pelos Estados, Municpios e pelo Distrito Federal Embarcaes novas, com capacidade para vinte a trinta e cinco passageiros, classificadas no cdigo 8901.90.00 da TIPI, destinadas ao transporte escolar para a educao bsica na zona rural das redes estadual, municipal e distrital, quando adquiridos pelos Estados, Municpios e pelo Distrito Federal Materiais e equipamentos, inclusive partes, peas e componentes, destinados ao emprego na construo, conservao, modernizao, converso ou reparo de embarcaes registradas ou pr-registradas no Registro Especial Brasileiro Veculos e carros blindados de combate, novos, armados ou no, e suas partes, produzidos no Brasil, com peso bruto total at 30 (trinta) toneladas, classificados na posio 8710.00.00 da TIPI, destinados ao uso das Foras Armadas ou rgos de segurana pblica brasileiros, quando adquiridos por rgos e entidades da administrao pblica direta Gs natural canalizado, destinado produo de energia eltrica pelas usinas integrantes do Programa Prioritrio de Termoeletricidade, nos termos e condies estabelecidos em ato conjunto dos Ministros de Estado de Minas Energia e da Fazenda SADE: PRODUTOS QUIMICOS, APARELHOS ORTOPDICOS, OUTROS Produtos classificados na posio 87.13 da NCM (cadeiras de rodas e outros veculos) Artigos e aparelhos ortopdicos ou para fraturas classificados no cdigo 90.21.10 da NCM Artigos e aparelhos de prteses classificados no cdigo 90.21.3 da NCM Almofadas antiescaras classificadas nos Captulos 39, 40, 63 e 94 da NCM Bens relacionados em ato do Poder Executivo para aplicao nas o Unidades Modulares de Sade de que trata o Convnio ICMS n 114/2009 quando vendidos a rgos da administrao pblica direta federal, estadual, distrital e municipal Produtos qumicosclassificados no Captulo 29 da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM Produtos qumicos intermedirios de sntese, classificados no Captulo 29 da NCM Produtos destinados ao uso em hospitais, clnicas e consultrios mdicos e odontolgicos, campanhas de sade realizadas pelo poder pblico, laboratrio de anatomia patolgica, citolgica ou de anlises clnicas, classificados nas posies 30.02, 30.06, 39.26, 40.15 e 90.18, da NCM INFORMTICA E REGIMES ESPECIAIS

01/2011

208

01/2011

209

01/2011

210

01/2011

211

01/2011

212

01/2011

300 301 302 303 304

87.13 90.21.10 90.21.3

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

305

01/2011

306 307

01/2011 01/2011

308

01/2011

400

401

Venda a varejo de unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da TIPI, desde que o preo de venda de cada unidade no exceda a R$ 2.000,00 Venda a varejo de mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e 2 meio), com tela (cran) de rea superior a 140cm (cento e quarenta centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da TIPI, desde que o preo de venda de cada mquina no exceda a R$ 4.000,00 Venda a varejo de mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do cdigo 8471.49 da TIPI, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.50.10, 8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da TIPI, desde que o preo de venda de cada sistema no exceda a R$ 4.000,00 (dois mil e quinhentos reais) Venda a varejo de teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da TIPI, quando acompanharem a unidade de processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da TIPI, desde que o preo de venda de cada conjunto no exceda a R$ 2.100,00 (dois mil e cem reais). PADIS - Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PADIS, de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos, para incorporao ao ativo imobilizado da adquirente - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PADIS, de ferramentas computacionais (softwares) - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PADIS, de insumos - Vendas dos dispositivos eletrnicos semicondutores e mostradores de informao (displays) por PJ habilitada no PADIS - Venda de projeto (design), por PJ habilitada no PADIS PATVD - Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para a TV Digital - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PATVD, de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos, para incorporao ao ativo imobilizado da adquirente - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PATVD, de ferramentas computacionais (softwares) - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PATVD, de insumos - Vendas dos equipamentos transmissores por PJ habilitada no PATVD DEMAIS PRODUTOS E RECEITAS Papel destinado impresso de jornais

01/2011

402

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403

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404

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405

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406

01/2011

900 901

01/2011

902

Papis classificados nos cdigos 4801.00.10, 4801.00.90, 4802.61.91, 4802.61.99, 4810.19.89 e 4810.22.90, todos da TIPI, destinados impresso de peridicos

01/2011

903

Livros, conforme definido no art. 2 da Lei n 10.753/03

01/2011

904

905

906

907

Preparaes compostas no-alcolicas, classificadas no cdigo 2106.90.10 Ex 01 da TIPI, destinadas elaborao de bebidas pelas pessoas jurdicas industriais dos produtos referidos no art. 58o A da Lei n 10.833/2003 Material de defesa, classificado nas posies 87.10.00.00 e 89.06.10.00 da TIPI, alm de partes, peas, componentes, ferramentais, insumos, equipamentos e matrias-primas a serem empregados na sua industrializao, montagem, manuteno, modernizao e converso Equipamentos de controle de produo, inclusive medidores de vazo, condutivmetros, aparelhos para controle, registro, gravao e transmisso dos quantitativos medidos, quando adquiridos por pessoas jurdicas legalmente obrigadas sua utilizao Valores pagos ou creditados pelos Estados, Distrito Federal e Municpios relativos ao ICMS e ao ISS, no mbito de programas de concesso de crdito voltados ao estmulo solicitao de documento fiscal na aquisio de mercadorias e servios Vendas de mercadorias destinadas ao consumo ou industrializao na Zona Franca de Manaus ZFM Vendas de mercadorias destinadas ao consumo ou industrializao nas reas de Livre Comrcio ALC, exceto quando tiver como destinatrias pessoas jurdicas atacadistas e varejistas, sujeitas ao regime de apurao no cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins Vendas de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem, produzidos na Zona Franca de Manaus para emprego em processo de industrializao por estabelecimentos industriais ali instalados e consoante projetos aprovados pelo SUFRAMA Receitas financeiras, inclusive decorrentes de operaes realizadas para fins de hedge, auferidas pelas pessoas jurdicas sujeitas ao regime de incidncia no-cumulativa Aquisio no mercado interno ou a importao, de forma combinada ou no, de mercadoria equivalente empregada ou consumida na industrializao de produto exportado (Drawback Reposio de Estoque), inclusive: I empregada em reparo, criao, cultivo ou atividade extrativista de produto j exportado; e II para industrializao de produto intermedirio fornecido diretamente a empresa industrial-exportadora e empregado ou consumido na industrializao de produto final j exportado. Outros Produtos e Receitas

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OBS: Legislao de Referncia: GRUPO 100 - INSUMOS E PRODUTOS AGROPECURIOS Cdigo 101: Lei n 10.925/2004, art. 1, I Cdigo 102: Lei n 10.925/2004, art. 1, II Cdigo 103: Lei n 10.925/2004, art. 1, III Cdigo 104: Lei n 10.925/2004, art. 1, IV Cdigo 105: Lei n 10.925/2004, art. 1, V Cdigo 106: Lei n 10.925/2004, art. 1, VI Cdigo 107: Lei n 10.925/2004, art. 1, VII Cdigo 108: Lei n 10.925/2004, art. 1, IX Cdigo 109: Lei n 10.925/2004, art. 1, X Cdigo 110: Lei n 10.925/2004, art. 1, XI Cdigo 111: Lei n 10.925/2004, art. 1, XII Cdigo 112: Lei n 10.925/2004, art. 1, XIII Cdigo 113: Lei n 10.925/2004, art. 1, XIV

Cdigo 114: Lei n 10.925/2004, art. 1, XV Cdigo 115: Lei n 10.925/2004, art. 1, XVI Cdigo 116: Lei n 10.865/2004, art. 28, III Cdigo 117: Lei n 10.865/2004, art. 28, III Cdigo 118: Lei n 10.865/2004, art. 28, V GRUPO 200 - INFRAESTRUTURA: AERONAVES, EMBARCAES, OUTROS VECULOS, COMBUSTVES Cdigo 201: Lei n 10.865/2004, art. 28, IV Cdigo 202: Lei n 10.865/2004, art. 28, IV Cdigo 203: Lei n 9.718/1998, art. 5, 1 Cdigo 204: Lei n 9.718/1998, art. 5, 1 Cdigo 205: Lei n 10.312/2001, art. 2 Cdigo 206: Decreto n 5.297/2004, art. 4, 1, III Cdigo 207: Lei n 10.485/2002, art. 2 Cdigo 208: Decreto n 6.644/2008, art. 1 Cdigo 209: Decreto n 6.644/2008, art. 1 Cdigo 210: Lei n 10.865/2004, art. 28, X Cdigo 211: Lei n 10.865/2004, art. 28, XI Cdigo 212: Lei n 10.312/2001, art. 1 GRUPO 300 - SADE: PRODUTOS QUIMICOS, APARELHOS ORTOPDICOS Cdigo 301: Decreto n 5.171/2004, art. 6-B Cdigo 302: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XV Cdigo 303: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVI Cdigo 304: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVII Cdigo 305: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVIII Cdigo 306: Decreto n 6.426/2008, art. 1 Cdigo 307: Decreto n 6.426/2008, art. 1 Cdigo 308: Decreto n 6.426/2008, art. 1 GRUPO 400 - INFORMTICA, PADIS, PATVD Cdigo 401: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007 Cdigo 402: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007 Cdigo 403: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007 Cdigo 404: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007 Cdigo 405: Lei n 11.484/2007, arts. 1 a 11 e Decreto n 6.233/2007 Cdigo 406: Lei n 11.484/2007, arts. 12 a 22 e Decreto n 6.234/2007 GRUPO 900 - DEMAIS PRODUTOS Cdigo 901: Lei n 10.865/2004, ART. 28, I Cdigo 902: Lei n 10.865/2004, ART. 28, II Cdigo 903: Lei n 10.865/2004, ART. 28, VI Cdigo 904: Lei n 10.865/2004, ART. 28, VII Cdigo 905: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XII Cdigo 906: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XIII Cdigo 907: Lei n 11.945/2009, Art. 5 Cdigo 908: Lei n 10.996/2004, art. 2 Cdigo 909: Lei n 10.996/2004, art. 2 c/c Lei n 12.350/2010, art. 59 Cdigo 910: Lei n 10.637/2002, Art. 5-A Cdigo 911: Lei n 10.865/2004, art. 27, 2 e Decreto n 5.442/2005 Cdigo 912: Lei n 12.350/2010, art. 31

4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07):

Incio de Escriturao Ms/Ano Trmino de Escritur ao Ms/An o

Cdigo

Descrio do Produto

NCM

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MERCADORIAS E SERVIOS Fornecimento de mercadorias ou servios para uso ou consumo

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de bordo em embarcaes e aeronaves em trfego internacional, quando o pagamento for efetuado em moeda conversvel (exceto querosene de aviao) Transporte internacional de cargas ou passageiros Receitas auferidas pelos estaleiros navais brasileiros nas atividades de construo, conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB), institudo pela Lei n 9.432, de 8 de janeiro de 1997 Frete de mercadorias transportadas entre o Pas e o exterior pelas embarcaes registradas no REB, de que trata o art. 11 da Lei n 9.432, de 1997 ENTIDADES ESPECIAIS (COFINS) Receitas relativas s atividades prprias dos templos de qualquer culto; partidos polticos; instituies de educao e de assistncia social que preencham as condies e requisitos do art. 12 da Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997; instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural, cientfico e as associaes, que preencham as condies e requisitos do art. 15 da Lei n 9.532, de 1997; sindicatos, federaes e confederaes; servios sociais autnomos, criados ou autorizados por lei; conselhos de fiscalizao de profisses regulamentadas; fundaes de direito privado; condomnios de proprietrios de imveis residenciais ou comerciais; e Organizao das Cooperativas Brasileiras (OCB) e as Organizaes Estaduais de Cooperativas previstas no art. 105 e seu 1 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971. Receitas das entidades beneficentes de assistncia social com a finalidade de prestao de servios nas reas de assistncia social, sade ou educao, que atendam aos requisitos do art. 29 da Lei n 12.101, de 27 de novembro de 2009. ITAIPU BINACIONAL Venda de energia eltrica pela Itaipu Binacional COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014 Importao de bens ou mercadorias para uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao dos referidos eventos, promovida pela Fifa, Subsidiria Fifa no Brasil, Confederaes Fifa, Associaes estrangeiras membros da Fifa, Parceiros Comerciais da Fifa domiciliados no exterior, Emissora Fonte da Fifa e Prestadores de Servio da Fifa domiciliados no exterior, ou por intermdio de pessoa jurdica por eles contratada para represent-los Receita auferida por Subsidiria Fifa no Brasil, decorrente das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos referidos eventos, exceto as receitas decorrentes da venda de ingressos e de pacotes de hospedagem. Receita das atividades prprias, auferida pelos Prestadores de Servios da FIFA, estabelecidos no Pas sob a forma de sociedade com finalidade especfica para o desenvolvimento de atividades diretamente relacionadas realizao dos eventos. DEMAIS RECEITAS COM ISENO Recursos recebidos a ttulo de repasse, oriundos do Oramento Geral da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, pelas empresas pblicas e sociedades de economia mista Receita da instituio privada de ensino superior, com fins lucrativos ou sem fins lucrativos no beneficente, que aderir ao Programa Universidade para Todos (Prouni), no perodo de vigncia do termo de adeso, decorrentes da realizao de atividades de ensino superior, proveniente de cursos de graduao ou cursos seqenciais de formao especfica Outras receitas com iseno

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OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 MERCADORIAS E SERVIOS Cdigos 101 a 104: Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 14 2. Grupo 200 ENTIDADES ESPECIAIS (COFINS) Cdigo 201: Constituio Federal, art. 195, 7, e Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 13, art. 14, inciso X, e art. 17. Cdigo 202: Lei n 12.101, de 2009, art. 29 3. Grupo 300 ITAIPU BINACIONAL Cdigo 301: Lei n 10.925, de 2004, art. 14 4. Grupo 400 COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014 Cdigo 401: Lei n 12.350, de 2010, art. 3 Cdigo 402: Lei n 12.350, de 2010, art. 8 Cdigo 403: Lei n 12.350, de 2010, art. 9 4. Grupo 900 DEMAIS RECEITAS COM ISENO Cdigo 901: Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 14 Cdigo 902: Lei 11.096, de 2005, art. 8 e IN SRF N 456, de 2004

4.3.15 - Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08):

Cdigo 100 101 102 200 201 300 301 Descrio do Produto QUEROSENE DE AVIAO Venda de querosene de aviao por pessoa jurdica no enquadrada na condio de importadora ou produtora Venda de querosene de aviao por produtora ou importadora a distribuidora, quando o produto for destinado ao consumo por aeronave em trfego internacional BIODIESEL Vendas de biodiesel por pessoas no enquadradas como produtor ou importador ITAIPU BINACIONAL Vendas de materiais e equipamentos, bem assim da prestao de servios decorrentes dessas operaes, efetuadas diretamente a Itaipu Binacional EXPORTAO Exportao de mercadorias para o exterior Servios prestados a pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas Vendas, com o fim especfico de exportao, a empresa comercial exportadora constituda nos termos do Decreto-Lei n 1.248, de 29 de novembro de 1972, ou simplesmente registrada na Secretaria de Comrcio Exterior (Secex) do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior DEMAIS RECEITAS SEM INCIDNCIA Regime Cumulativo - Demais receitas no classificadas como faturamento Outras receitas sem incidncia NCM
Incio de Escritura o Ms/Ano Trmino de Escriturao Ms/Ano

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OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 QUEROSENE DE AVIAO Cdigo 101: art. 2 da Lei n 10.560, de 2002 Cdigo 102: art. 3 da Lei n 10.560, de 2002

. 2. Grupo 200 BIODIESEL: Cdigo 201: Art. 3 da Lei n 11.116, de 2005 3. Grupo 300 ITAIPU BINACIONAL: Cdigo 301: art. 43 do Decreto n 4.524, de 2002 4. Grupo 400 EXPORTAO: Cdigos 401 a 403: art. 6 da Lei n 10.833, de 2003 e art. 5 da Lei 10.637, de 2002 5. Grupo 900 - DEMAIS RECEITAS SEM INCIDNCIA Cdigo 901 - Art. 3 da Lei n 9.718, de 1998

4.3.16 Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09):

Incio de Trmi Escritura no de o Escrit Ms/Ano ura o Ms/A no

Cdigo

Descrio do Produto

NCM

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105

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MATRIAS-PRIMAS, PRODUTOS INTERMEDIRIOS E MATERIAIS DE EMBALAGEM Vendas a pessoa jurdica preponderantemente exportadora Vendas a fabricante de veculos e carros blindados de combate, (NCM 8710.00.00) para uso pelas foras armadas ou rgos de segurana pblica brasileiros. Aquisio no mercado interno ou a importao, de forma combinada ou no, de mercadoria para emprego ou consumo na industrializao de produto a ser exportado, por pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria de Comrcio Exterior (Drawback Integrado) aquisio no mercado interno ou importao de mercadorias para emprego em reparo, criao, cultivo ou atividade extrativista de produto a ser exportado. Aquisio no mercado interno ou importaes de empresas denominadas fabricantes-intermedirios, para industrializao de produto intermedirio a ser diretamente fornecido a empresas industriais-exportadoras, para emprego ou consumo na industrializao de produto final destinado exportao (Drawback Intermedirio) AGROINDUSTRIA Insumos de origem animal, utilizados na fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3 (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00. Insumos de origem vegetal, utilizados na fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3 (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00. Soja e seus derivados classificados nos Captulos 12, 15 e 23, todos da TIPI

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Venda de cerealista que exera cumulativamente as atividades de limpar, padronizar, armazenar e comercializar os produtos in natura de origem vegetal, classificados nos cdigos 09.01, 10.01 a 10.08, (exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30, 12.01 e 18.01) da NCM. Venda a granel de leite in natura, efetuada por pessoa jurdica que exera cumulativamente as atividades de transporte e resfriamento deste produto Venda por PJ que exera atividade agropecuria ou por cooperativa de produo agropecuria de produto in natura de origem vegetal destinado elaborao de mercadorias classificadas no cdigo 22.04, da NCM Venda de animais vivos classificados na posio 01.02, pessoa jurdica que produza mercadoria classificada nas posies 02.01, 02.02, 02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21, 02.06.29, 05.06.90.00, 05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM Vendas de produtos classificados nas posies 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1, quando efetuadas por pessoa jurdica que industrialize bens e produtos classificados nas posies 01.02, 02.01 e 02.02 da NCM Receita bruta da venda, no mercado interno, de: I insumos de origem vegetal, classificados nas posies 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30, e nas posies 12.01, 23.04 e 23.06 da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), quando efetuada por pessoa jurdica, inclusive cooperativa, vendidos: a) para pessoas jurdicas que produzam mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM; b) para pessoas jurdicas que produzam preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM; e c) para pessoas fsicas; II preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM; III animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM, quando efetuada por pessoa jurdica, inclusive cooperativa, vendidos para pessoas jurdicas que produzam mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM; IV produtos classificados nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, quando efetuada por pessoa jurdica que industrialize ou revenda bens e produtos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM. REGIMES ESPECIAIS REPES - Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de Servios de Tecnologia da Informao. - Venda e/ou importao de bens novos destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao, para incorporao ao seu ativo imobilizado; - Venda e/ou importao de servios destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao e servios RECAP - Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital para Empresas Exportadoras. - Venda e/ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para incorporao em seu ativo imobilizado REIDI - Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infra-Estrutura. - Venda e/ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, de materiais de construo e de servios para utilizao ou incorporao em obras de infra-estrutura destinadas ao

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ativo imobilizado - Receitas de aluguel de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos para utilizao em obras de infra-estrutura quando contratado por pessoa jurdica beneficiria do REIDI REPENEC - Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento de Infraestrutura da Indstria Petrolfera nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste. - Venda/Importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo, bem como servios para utilizao ou incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao seu ativo imobilizado. REPORTO - Regime Tributrio para Incentivo Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia. - Vendas de locomotivas, locotratores, tnderes e vages, e de trilhos e demais elementos de vias frreas, para utilizao na execuo de servios de transporte de mercadorias em ferrovias - Venda/Importao de mquinas, equipamentos, peas de reposio e outros bens, destinados ao seu ativo imobilizado para utilizao exclusiva em portos na execuo de servios de carga, descarga e movimentao de mercadorias, bem como na execuo dos servios de dragagem, e nos Centros de Treinamento Profissional, na execuo do treinamento e formao de trabalhadores RECOMPE - Regime Especial de Aquisio de Computadores para Uso Educacional. Prestao de servios e venda de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos equipamentos destinados ao PROUCA (Programa Um Computador por Aluno) RETAERO - Regime Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira. - Partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas, ou servios a serem empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM. - Venda ou importao de servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia destinados a empresas beneficirias RECOPA - Regime Especial de Tributao para Construo, Ampliao, Reforma ou Modernizao de Estdios de Futebol. - Venda no mercado interno ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, materiais de construo, prestao de servios, locao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos para utilizao ou incorporao nas obras de construo, ampliao, reforma ou modernizao dos estdios de futebol com utilizao prevista nas partidas oficiais da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 ZFM Zona Franca de Manaus. - Importao de bens a serem empregados na elaborao de matriasprimas, produtos intermedirios e materiais de embalagem destinados a emprego em processo de industrializao por estabelecimentos industriais instalados na ZFM. - Importao de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem para emprego em processo de industrializao por estabelecimentos industriais instalados na ZFM. ZPE Zonas de Processamento de Exportao. - Importaes ou aquisies no mercado interno de bens e servios por empresa autorizada a operar em ZPE. Vendas realizadas no mercado interno para a Fifa, para Subsidiria Fifa no Brasil ou para a Emissora Fonte da Fifa, de mercadorias

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01/2011

310

01/2011

311

01/2011

400 401

402

403

404

destinadas a uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao da Copa das Confederaes Fifa 2013 e da Copa do Mundo Fifa 2014. OUTROS PRODUTOS E SERVIOS Receitas de Fretes e de transporte multimodal, contratadas por pessoa jurdica preponderantemente exportadora, para transporte no mercado interno de produtos com suspenso ou destinados a Exportao. Venda de cana-de-acar, classificada na posio 12.12 da Nomenclatura Comum do Mercosul NCM, efetuada para pessoa jurdica produtora de lcool, inclusive para fins carburantes, tributada no regime de no cumulatividade. Venda de leo combustvel, tipo bunker, MF - Marine Fuel, classificado no cdigo 2710.19.22, leo combustvel, tipo bunker, MGO - Marine Gs Oil, classificado no cdigo 2710.19.21 e leo combustvel, tipo bunker, ODM - leo Diesel Martimo, classificado no cdigo 2710.19.21, quando destinados navegao de cabotagem e de apoio porturio e martimo, para a pessoa jurdica previamente habilitada Acetona classificada no cdigo 2914.11.00 da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados Tipi, destinada produo de monoisopropilamina (Mipa) utilizada na elaborao de defensivos agropecurios classificados na posio 38.08 da Tipi

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

405

Desperdcios, resduos ou aparas de plstico, de papel ou carto, de vidro, de ferro ou ao, de cobre, de nquel, de alumnio, de chumbo, de zinco e de estanho, e demais desperdcios e resduos metlicos do Captulo 81 da Tipi

Venda de produtos pessoa jurdica sediada no exterior, com contrato 01/2011 de entrega no territrio nacional, de insumos destinados industrializao, por conta e ordem da encomendante sediada no exterior, de mquinas e veculos classificados nas posies 87.01 a 87.05 da TIPI Vendas a empresa sediada no exterior, para entrega em territrio 01/2011 nacional, de material de embalagem a ser totalmente utilizados no 407 acondicionamento de mercadoria destinada exportao para o exterior Venda de mquinas e equipamentos classificados na posio 84.39, 01/2011 utilizados na fabricao de papis destinados impresso de jornais ou de papis classificados nos cdigos 4801.00.10, 4801.00.90, 408 4802.61.91, 4802.61.99, 4810.19.39 e 4810.22.90, todos da Tipi, destinados impresso de peridicos, quando os referidos bens forem adquiridos por pessoa jurdica industrial para incorporao ao seu ativo imobilizado 900 DEMAIS OPERAES COM SUSPENSO 901 Doaes em espcie recebidas por instituies financeiras pblicas 01/2011 controladas pela Unio e destinadas a aes de preveno, monitoramento e combate ao desmatamento, inclusive programas de remunerao por servios ambientais, e de promoo da conservao e do uso sustentvel dos biomas brasileiros, na forma estabelecida pelo Decreto n 6.565, de 15 de setembro de 2008 999 Outras operaes com suspenso 01/2011 OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 MATRIAS-PRIMAS, PRODUTOS INTERMEDIRIOS E MATERIAIS DE EMBALAGEM: Cdigo 101: art. 40 da Lei n 10.865/04. Cdigo 102: art. 40-A da Lei n 10.865/04. Cdigo 103: art. 12 da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010 Cdigo 104: art. 12, 1, I, da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010

406

39.15, 47.07, 70.01, 72.04, 74.04, 75.03, 76.02, 78.02, 79.02, 80.02 e 81 -

01/2011

Cdigo 105: art. 12, 1, III, da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010

2. Grupo 200 AGROINDUSTRIA: Cdigos 201-205: Art. 9 da Lei n 10.925/04 e IN SRF 660/2004 Cdigo 206: Art. 15 da Lei n 10.925/2004 Cdigos 207-208: Art. 32 da Lei n 12.058/2009, alterado pelo art. 50 da Lei n 12.350/2010 Cdigo 209: Art. 54 da Lei n 12.350/2010 3. Grupo 300 REGIMES ESPECIAIS Cdigo 301: Arts. 1 a 11 da Lei n 11.196/2005, Decreto n 5.712/06, Decreto n 5.713/06 e IN SRF n 630/06 Cdigo 302: Arts. 12 a 16 da Lei n11.196/2005, Decreto n 5.649/05, Decreto n 5.788/06, Decreto n 5.789/06 e a IN SRF n 605, de 2006 Cdigo 303: Arts. 1 a 5 da Lei n 11.488/2007; Decreto n 6.144/2007; IN SRF n 758/2007 Cdigo 304: Arts. 1 a 5 da Lei n 12.249/2010; Decreto n 7.320/2010 Cdigo 305: Arts. 13 a 16 da Lei n 11.033/2004, Decreto n 5.281/2004; IN SRF n 477/2004 Cdigo 306: Arts. 7 a 14 da Lei n 12.249/2010, Decreto n 7.243/2010 Cdigo 307: Arts. 29 a 33 da Lei n 12.249/2010 Cdigo 308: Arts. 17 a 21 da Lei n 12.350/2010 (converso da MP n 497) e Decreto n 7.319/2010 Cdigo 309: Arts. 14 e 14-A Lei n 10.865/2004 Cdigo 310: Arts. 6-A Lei n 11.508/2007 Cdigo 311: Art. 15 da Lei n 12.350/2010 4. Grupo 400 DEMAIS PRODUTOS E SERVIOS : Cdigo 401: 6-A. do art. 40 da Lei n 10.865/2004 Cdigo 402: art. 11 da Lei n 11.727/2008 Cdigo 403: Art. 2 da Lei n 11.774/2008 Cdigo 404: art. 25 da Lei n 11.727/2008 Cdigo 405: art. 48 da Lei n 11.196/2005 Cdigo 406: art. 38 da Lei n 10.865/2004 Cdigo 407: art. 49 da Lei n 11.196/2005; Decreto n 6.127, de 2007 Cdigo 408: art. 55 da Lei n 11.196/2005; Decreto n 5.653/2005, Decreto n 5.881/2006 e IN SRF n 675/2006. 5. Grupo 900 DEMAIS OPERAES COM SUSPENSO Cdigo 901: Lei n 11.828/2008 e Decreto n 6.565/2008

Tabela 4.3.17 - Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos a Alquotas Diferenciadas (CST 02):
Trmi Crdito Contribui Contribui Crdito no de Alquot Incio de o o Alquot Escrit as Escritura ura NCM Alquotas Alquotas as o COFIN o PIS COFINS PIS Ms/Ano S Ms/A % % % % no

Cdigo

Descrio do Produto

100

101

200 201

PAPEL IMUNE Papel imune a impostos de que trata o art. 150, inciso VI, alnea d, da Constituio da Repblica, quando destinados impresso de peridicos ZONA FRANCA DE MANAUS E REAS DE LIVRE COMRCIO Venda de produo prpria por PJ industrial estabelecida na ZFM, para: - PJ estabelecida na ZFM; - PJ fora da ZFM desde que

0,8

3,2

0,8

3,2

01/2011

0,65

4,6

01/2011

202

203

204

205

206

esta apure as contribuies no regime da no cumulatividade Venda de produo prpria, por PJ industrial estabelecida na ZFM, para PJ estabelecida fora da ZFM: - que apura o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do regime de incidncia nocumulativa Venda de produo prpria, por PJ industrial estabelecida na ZFM, para PJ estabelecida fora da ZFM: - que apure o importo de renda com base no lucro presumido - que seja optante do SIMPLES - rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal. Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para: PJ estabelecida nas respectivas ALCs; - PJ fora da respectiva ALC desde que esta apure as contribuies no regime da no cumulatividade Revenda por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para: PJ estabelecida nas respectivas ALCs; - PJ fora da respectiva ALC desde que esta apure as contribuies no regime da no cumulatividade Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de

1,3

1,65

7,6

01/2011

1,3

01/2011

0,65

4,6

01/2011

0,65

0,65

01/2011

1,3

1,65

7,6

01/2011

207

208

209

Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs que apure o importo de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do regime de incidncia nocumulativa Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs: - que apure o importo de renda com base no lucro presumido - que seja optante do SIMPLES - rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal Revenda por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs que apure o importo de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do regime de incidncia nocumulativa Revenda por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de

1,3

01/2011

1,3

0,65

01/2011

1,3

01/2011

300 301

900 901 999

1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs: - que apure o importo de renda com base no lucro presumido - que seja optante do SIMPLES - rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal INDUSTRIALIZAO POR ENCOMENDA Receita bruta auferida pela pessoa jurdica executora da encomenda de produtos monofsicos: - gasolinas, exceto gasolina de aviao, leo diesel e gs liquefeito de petrleo - GLP derivado de petrleo e de gs natural mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06 - Autopeas relacionadas nos Anexos I e II -da Lei no 10.485, de 2002 - Produtos classificados nas posies 40.11 (pneus novos de borracha) e 40.13 (cmaras-de-ar de borracha) - Querosene de aviao - Bebidas frias do art. 58-A, da Lei n 10.833, de 2003 OUTROS PRODUTOS E OPERAES Subcontratao de transporte de cargas Demais produtos e operaes sujeitos a alquotas diferenciadas

1,65

7,6

01/2011

1,2375 -

5,7 -

01/2011 01/2011

OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 Papel Imune: Cdigo 101: Art. 2, 2 das Leis n 10.637, de 2002 e 10.833, de 2003. 2. Grupo 200 Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio Cdigos 201 a 209: Art. 2, 5, 6, 17, 23 e 24 da Lei n 10.833, de 2003 e Art. 2, 4, 5, 6, 12, 15 e 16 da Lei n 10.637, de 2002 3. Grupo 300 - Industrializao por Encomenda Cdigo 301: Lei 11.051, de 2004, art. 10, 2 4. Grupo 900 Outros Produtos e Operaes Cdigo 901: Lei 11.051, de 2004, art. 23

Tabela I: Base de Clculo de Crditos (M105/M505) determinada em funo CFOP informado Documento Fiscal CFOP Descrio CFOP Aquisio de Bens para Revenda - Cdigo 01:
1102 1113 1117 1118 1121 1251 1403 1652 2102 2113 2117 2118 2121 2251 2403 2652 3102 3251 3652 1101 1111 1116 1120 1122 1126 1128 1401 1407 1556 1651 1653 2101 2111 2116 2120 2122 2126 2128 2401 2407 2556 2651 2653 3101 3126 3128 3556 3651 3653 Compra para comercializao Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria do ICMS (bares, restaurantes etc.) Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao Compra para comercializao Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria do ICMS (bares, restaurantes etc.) Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao Compra para comercializao (Importao) Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao (Importao) Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao (Importao) Compra para industrializao ou Produo Rural Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ICMS Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ISSQN Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS) Compra de material para uso ou consumo Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final Compra para industrializao ou Produo Rural Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ICMS Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS) Compra de material para uso ou consumo Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final Compra para industrializao ou Produo Rural (Importao) Compra para utilizao na prestao de servio (Importao) Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN (Importao) Compra de material para uso ou consumo (Importao) Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente (Importao) Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final (Importao)

Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem

Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem

Aquisio de Bens Utilizados como Insumo - Cdigo 02:

Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquir

Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquir

Aquisio de Servios Utilizados como Insumo - Cdigo 03:

1124 1125 1933 2124 2125 2933 1201 1202 1203 1204 1410 1411 1660 1661 1662 2201 2202 2410 2411 2660 2661 2662 Industrializao efetuada por outra empresa Aquisio de servio tributado pelo Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza Industrializao efetuada por outra empresa Aquisio de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza Devoluo de venda de produo do estabelecimento Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final Devoluo de venda de produo do estabelecimento Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final

Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo

Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo

Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa - Cdigo 12:

Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tribut

Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tribut

Outras Operaes com Direito a Crdito - Cdigo 13:

1922 2922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*) Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*)

(*) - Operao com direito a crdito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, j tenha sido fabricado/produzido. O simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido no se caracteriza operao de aquisio com direito a crdito.

DACON
FICHAS 06A E 16A
01.Bens para Revenda 02.Bens Utilizados como Insumos 03.Servios Utilizados como Insumos 04.Despesas de Energia Eltrica e Energia Trmica 05.Despesas de Aluguis de Prdios Locados de PJ 06.Despesas de Aluguis de Maquinas/Equipamentos Locados de PJ 07.Despesas de Armazenagem e Fretes na Operao de Venda 08.Despesas de Contraprestaes de Arrendamento Mercantil 09.Bens do Ativo Imobilizado - Crdito s/ Encargos de Depreciao 10.Bens do Ativo Imobilizado - Crdito s/ o Valor de Aquisio

EFD PIS/COFINS
REGISTROS C100 C100 A100 / C100 C500 A100 A100 A100 A100 F120 F130

11.Encargos de Amortizao de Edificaes e Benfeitorias 12.Devolues de Vendas Sujeitas Alquota de 1,65% 13.Outras Operaes com Direito a Crdito 14.BASE DE CLCULO DOS CRDITOS 15.Crditos a Descontar Alquota de 1,65%

F120 A100 / C100

M105 M100