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Plano de

Negcios

Tiago Donato Sobreira 8446


Florisvaldo Cunha Cavalcante Junior 9535
Marcos Antonio Moreira Batatinha Filho 6340

1. O Conceito do Negcio

1.1.

A Empresa: Serto Atacadista de Alimentos Ltda.

A Idia nasceu visando uma oportunidade de negcio em um mercado


promissor, pouco afetado por crises e de natureza essencial que a
subsistncia humana. O comercio atacadista de alimentos e artigos de higiene
bsicos.
Por estar situado entre duas cidades que juntas formam um pblico alvo
de mais de 500.000 habitantes, a Serto Atacadista nasce com a proposta de
absorver apenas a fatia de 0,7% do consumo local.
O fato dos centros habitacionais estarem bem prximos, torna a logstica
de entregas simples e requer pouco investimento imediato. Os negcios
estaro concentrados num raio de 40 km da sede, atendido por dois
vendedores externos e um vendedor interno oferecendo suporte via telefone.

1.2.

Os Produtos

Os produtos inicialmente comercializados sero itens bsicos na


alimentao brasileira e um item indispensvel na higiene pessoal, sendo eles:

Ovo Branco Grande Embalado em dzias. Segundo pesquisas


nacionais, o consumo mdio de ovos de 126 ovos por ano, sendo um
produto que traz uma srie de benefcios tributrios em sua
comercializao. A alta perecibilidade do produto compensada por um
fornecedor na regio, que possibilita a formao de pequenos estoques.

Frango Congelado Na ltima dcada o consumo brasileiro de carne


de frango cresce cerca de 38,70%, tornando um produto de alto giro e
rentabilidade em funo dos preos praticados no mercado. A
possibilidade de um fornecedor a 600 km, com prazo de entrega mdio
de dois dias teis reduz a necessidade de grandes estoques.

Carne Bovina Ainda a carne preferida pelo brasileiro, apresentando


uma mdia de consumo de 37 kg de carne por ano para cada habitante.
A carne brasileira altamente valorizada, pois se trata de carne
considerada verde (Onde os animais alimentam-se basicamente de
pasto), e foi selecionado como fornecedor um frigorfico com padro de
abate para exportao em uma zona livre de doenas como a febre
aftosa.

Queijo Mussarela Apesar de ser um dos ingredientes principais para


a produo de lanches rpidos, o consumo de queijo no Brasil ainda
relativamente baixo se compararmos aos outros mercados mundiais,
para se ter uma idia o brasileiro consome em mdia 3,5 kg de queijo
por ano, enquanto os argentinos consomem 13kg ou os suos 28 kg.
Porm foi escolhido pela sua alta rentabilidade (Margem de contribuio
mdia de 21%) e por estarmos em uma regio que tem um grande
volume de restaurantes e lanchonetes que impulsiona o consumo de tal
produto.

Creme Dental Item indispensvel na higiene pessoal e de uso


obrigatrio segundo os dentistas. Por ser to essencial trouxemos este
item a nosso mix de produtos tornando assim mais abrangente nossa
capacidade de atendimento.

Arroz Branco Tipo 01 Alimento indispensvel na dieta do brasileiro,


cujo consumo mdio por habitante chega a 58 kg por ano, segundo
nutricionistas, o arroz chega a representar 60% dos carboidratos
encontrados na dieta brasileira. Por ser de to alta rotatividade e pelo
alto nvel de rentabilidade foi escolhido como um dos principais
produtos.

Biscoito Cream-Cracker O biscoito cream-cracker no pode ser


confundido com o biscoito de gua e sal, sendo ele o preferido na dieta
do brasileiro, que tem como hbito um consumo anual mdio de 14,75
pacotes de 400g deste biscoito. A fcil comercializao, aliada a baixa
perecibilidade fez nascer a escolha por este produto. A sada de uma
grande distribuidora do mercado regional abriu as portas para a
explorao massiva da fatia de mercado deixada.

Farinha de Mandioca Item indispensvel na dieta do nordestino,


consumo mdio de 3,8 kg / ano, e aliado aos benefcios tributrios
concedidos neste produto fazem dele uma excelente opo de
comercializao.

1.3.

Marcas Comercializadas

Mapa Tributrio dos Produtos


1.4.

PRODUTOS

OVO BRANCO

2,18 R$

0,44

VALOR

1,75 R$

PREOS
META DE MELHOR $
VENDA
MERC

1,74 R$

COMPRA

R$

3,16

9,99 R$

1,42

11,16 R$

3,13

2,99 R$

8,00 R$

10,50 R$

3,31 R$

FRANGO
CONGELADO

R$

11,03 R$

1,89 R$

CARNE BOVINA CONTRA FIL

7,90 R$

R$

R$

0,18

QUEIJO
MUSSARELA

0,89 R$

0,75

0,93 R$

1,59 R$

0,75 R$

R$

1,77 R$

CREME DENTAL

1,02 R$

ARROZ BRANCO

R$

0,31

0,50

1,20 R$

1,40 R$

1,27 R$

1,49 R$

0,97 R$

1,00 R$

R$

FARINHA DE
MANDIOCA

BISCOITO CREAM
R$
CRACKER

CARGA TRIBUTRIA - ENTRADA


ALQUOTA
TRIBUTO
RBC
ST
EFETIVA
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
58,33%
7,00%
0,00%
1,65%
7,60%
58,33%
7,00%
0,00%
1,65%
7,60%
17,00%
0,00%
0,00%
0,00%
30,00%
22,10%
0,00%
1,65%
7,60%
7,00%
0,00%
0,00%
0,00%
17,00%
0,00%
1,65%
7,60%
12,00%
0,00%
0,00%
0,00%
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS

MAPA TRIBUTRIO

58,33%

RBC

30,00%

ST

0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
7,00%
0,00%
1,65%
7,60%
2,50%
0,00%
1,65%
7,60%
17,00%
0,00%
0,00%
0,00%
22,10%
0,00%
1,65%
7,60%
12,00%
0,00%
0,00%
0,00%
17,00%
0,00%
1,65%
7,60%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%

58,33%

RBC

ST

12,00%
0,00%
0,00%
0,00%
7,00%
0,00%
1,65%
7,60%
7,00%
0,00%
1,65%
7,60%
12,00%
0,00%
0,00%
0,00%
12,00%
0,00%
1,65%
7,60%
12,00%
0,00%
0,00%
0,00%
12,00%
0,00%
1,65%
7,60%
11,00%
0,00%
0,00%
0,00%

ALQUOTA

CARGA TRIBUTRIA - SADA EXTERNO

ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS

ALQUOTA TRIBUTO

CARGA TRIBUTRIA - SADA INTERNO


TRIBUTO
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS
ICMS
IPI
PIS
COFINS

BASE LEGAL

CONVNIO ICM 44/1975 / RICMS-PE/1991, ART. 9, XVI, E 12

LEI N 10.865/2004, ART 28, III

RICMS-PE/1991, ART. 14, LXIII

Decreto n 21.981/1999 , art. 6 , 2, II

DECRETO 28.816/2006, ART. 2

LEI 10.925/2004, ART 1, INCISO XII

DECRETO 14.876/1991, ART 24, XXVI

LEI 10.925/2004, ART 1, INCISO V

DECRETO 14.876/1991, ART 9, CXCVII / DECRETO 26.145/2003, ART 7, PARAGRAFO NICO, II

LEI 10.925/2004, ART 1, INCISO V

1.5.

Fornecedores

Os fornecedores foram escolhidos obedecendo aos mais rigorosos


critrios quanto qualidade dos produtos, a proximidade da empresa, os
preos dos produtos e o estado onde esta sediada. Para o produto mais
perecvel que temos que o Ovo Branco, nos prendemos a buscar apenas
fornecedores da regio, evitando assim possveis despesas com perdas. Os
fornecedores escolhidos foram:

FORNECEDORES

VALE OVOS

MARIA DE FATIMA LEAL RIOS

PE

DZ

PEDIDO
MNIMO
120

NATTO

NOTARO ALIMENTOS LTDA

PE

KG

1.000

R$

1,89 R$

BA

KG

12.000

R$

8,00 R$ 96.000,00

PRODUTOS
1
2
3
4
5
6
7
8

MARCA

OVO BRANCO
FRANGO
CONGELADO
CARNE BOVINA CONTRA FIL
QUEIJO
MUSSARELA
CREME DENTAL
ARROZ BRANCO
BISCOITO CREAM
CRACKER
FARINHA DE
MANDIOCA

1.6.

FORNECEDOR

FRIBARREIRAS

LOCALIZAO

UNIDADE

VALOR
FATURAMENTO
MNIMO
UNITRIO
R$ 1,74 R$
208,80
1.890,00

PRAZO DE
PAGAMENTO

30 DDL
15 DDL
20/30/40 DDL

DIPLOMATA

GRUPO KARNEKEIJO

PE

KG

1.000

R$

7,90 R$

7.900,00

CLOSE UP
TIO JOO

UNILEVER BRASIL
JOAQUIM OLIVEIRA S/A

PE
RS

UN
KG

960
9.000

R$
R$

0,75 R$
1,02 R$

720,00 30/45 DDL


9.150,00 30 DDL

VITARELLA

VITARELLA IND ALIMENTCIA

PE

PCT

10.000

R$

1,00 R$

9.950,00

30 DDL

SERGIPE

SERGIPE FARINHA E FCULA LTDA

SE

KG

2.000

R$

0,97 R$

1.933,33

30 DDL

30 DDL

Mercado

O mercado alvo so as cidades de Petrolina e Juazeiro que juntas tem


uma populao de mais de 525 mil habitantes, donde todos so consumidores
em potencial.
Para estimar o tamanho do mercado local, adotamos como ndice a
estimativa de consumo mdio do brasileiro, ou seja, o consumo per capita dos
produtos oferecidos pela Serto Atacadista.
ESTIMATIVA DE MERCADO

PRODUTOS

1
2
3
4
5
6
7
8

OVO BRANCO
(DUZIA)
FRANGO
CONGELADO (KG)
CARNE BOVINA
(KG)
QUEIJO
MUSSARELA (KG)
CREME DENTAL
(BISNAGA)
ARROZ BRANCO
(KG)
BISCOITO CREAM
CRACKER (PCT
400G)
FARINHA DE
MANDIOCA (KG)

CONSUMO
MDIO
ANUAL NACIONAL

POPULAO
JUAZEIRO PETROLINA

CONSUMO MDIO ESTIMADO NA REGIO / ANO


JUAZEIRO

PETROLINA

TOTAL

PREO DE
VENDA
MDIO

10,50

2.560.908

2.959.436

5.520.344

38,70

9.438.775

10.907.634

20.346.409

R$

37,00

9.024.152

10.428.487

3,50

853.636

986.479

2.019.459

58,00
14,75

8,28

243.896

281.851

3,80
525.747

FATURAMENTO
MDIO ANUAL

FATURAMENTO
MDIO MENSAL

2,18

R$

12.015.947,69 R$

1.001.328,97

3,31

R$

67.346.613,46 R$

5.612.217,79

19.452.639

R$ 11,16

R$

1.840.115

R$ 11,03

R$

2.333.726

4.353.185

R$

0,93 R$

14.145.968

16.347.358

30.493.326

R$

1,77

3.597.466

4.157.302

7.754.768

R$

1,49

926.805

1.071.034

1.997.839

R$

R$

217.156.293,37

R$

18.096.357,78

20.296.462,94 R$

1.691.371,91

4.026.696,27

R$

335.558,02

R$

53.871.542,60 R$

4.489.295,22

R$

11.580.453,92

R$

1,27 R$

2.543.914,48

R$

211.992,87

R$

388.837.924,73

R$

32.403.160,39

965.037,83

Dada tal projeo, podemos ter uma noo do tamanho do mercado no


qual estamos inseridos, assim firmando a viabilidade da abertura deste
empreendimento no ramo atacadista de alimentos.

1.7.

Principais Concorrentes

Devido intensa concorrncia de mercado, prtica conceituada da


administrao moderna o preo de mercado, ou seja, essa prtica afirma que o
preo dos produtos e servios j no um fator controlado pela empresa, mas
sim pelo mercado altamente concorrencial que vivemos nos dias atuais. O
principal guia do preo de mercado a concorrncia voraz instaurada pelas
empresas, onde o maior beneficirio acaba sendo o consumidor final que ter a
sua disposio preos cada vez mais atrativos aliado a altos nveis de
qualidade.
Dados tais aspectos, foi feito um estudo dos principais concorrentes, de
forma a verificar os preos utilizados dados por eles. E desta forma calcular
nossos preos, adotamos a mdia aritmtica entre os preos praticados,
fazendo com que o preo proposto fique entre os piores e melhores do
mercado.

PRINCIPAIS CONCORRENTES
CONCORRENTES
PRODUTOS
1
2
3
4
5
6
7
8

OVO BRANCO
FRANGO
CONGELADO
CARNE BOVINA CONTRA FIL
QUEIJO
MUSSARELA
CREME DENTAL
ARROZ BRANCO
BISCOITO CREAM
CRACKER
FARINHA DE
MANDIOCA

ATACADO

MAKRO

COMAL
ALIMENTOS

PREO
MDIO

MELHOR
PREO

R$

2,09 R$

2,69 R$

1,75 R$

2,18 R$

1,75

R$

2,99 R$

3,69 R$

3,25 R$

3,31 R$

2,99

R$

10,60 R$

12,90 R$

9,99 R$

11,16 R$

9,99

R$

10,50 R$

10,90 R$ 11,69 R$

R$
R$

0,89 R$
1,59 R$

0,96
2,08 R$

R$
1,63 R$

0,93 R$
1,77 R$

0,89
1,59

R$

1,59 R$

1,49 R$

1,40 R$

1,49 R$

1,40

R$

1,20 R$

1,39 R$

1,23 R$

1,27 R$

1,20

11,03 R$ 10,50

1.8.

Market Share

Dado o volume de mercado e o porte inicial da empresa, procuramos


viabilizar nosso projeto sendo o mais conservador o possvel, e estimamos um
mercado pretendido de em mdia 0,70%, que dado o volume do negocio no
se torna uma meta intangvel.
Nossa meta de faturamento corresponde a pouco mais do que ser
integralizado em capital.

MERCADO PRETENDIDO
PRODUTOS
1
2
3
4
5
6
7
8

OVO BRANCO
(DUZIA)
FRANGO
CONGELADO (KG)
CARNE BOVINA
(KG)
QUEIJO
MUSSARELA (KG)
CREME DENTAL
(BISNAGA)
ARROZ BRANCO
(KG)
BISCOITO CREAM
CRACKER (PCT
400G)
FARINHA DE
MANDIOCA (KG)

PREO DE
VENDAS

VALOR TOTAL DE
VENDAS

ESTIMATIVA
DE VENDAS

FATIA DE
MERCADO

R$

2,18

960

R$

2.089,60

0,21%

R$

3,31

11.000

R$

36.410,00

0,65%

R$

11,16

12.000

R$

133.960,00

0,74%

R$

11,03

1.500

R$

16.545,00

0,98%

R$

0,93

1.960

R$

1.813,00

0,54%

R$

1,77

16.000

R$

28.266,67

0,63%

R$

1,49

4.000

R$

5.973,33

0,62%

R$

1,27

1.000

R$

1.273,33

0,60%

R$

226.330,93

0,70%

Para a definio do mix de vendas, utilizamos como base a margem de


contribuio unitria cruzada com a capacidade de mercado, tendo como
referencial a mdia de fatia de mercado de 0,70%.

2. Analise Financeira e Tributria

2.1.

Margem de Contribuio

A margem de contribuio pode ser definida como a diferena entre o


preo de venda do produto e o custo varivel de cada produto, sendo assim
podemos mensurar os custos variveis ao definirmos a carga tributria do
produto, bem como custos variveis como comisso de vendas e despesas de
entrega.
Sendo assim nossa margem de contribuio unitria de cada produto :

MARGEM DE CONTRIBUIO UNITRIA


PRODUTOS
1
2
3
4
5
6
7
8

OVO BRANCO
FRANGO
CONGELADO
CARNE BOVINA
QUEIJO
MUSSARELA
CREME DENTAL
ARROZ BRANCO
BISCOITO CREAM
CRACKER
FARINHA DE
MANDIOCA

PREO DE
VENDAS

M.C.
UNITRIA MDIA

% M.C

R$

2,18

R$

0,22

10,06%

R$

3,31

R$

1,11

33,65%

R$

11,16

R$

2,35

21,10%

R$

11,03

R$

2,42

21,97%

R$
R$

0,93
1,77

R$
R$

0,10
0,54

10,58%
30,48%

R$

1,49

R$

0,36

23,95%

R$

1,27

R$

0,24

19,14%

De posse desta planilha, podemos elencar os produtos pela sua ordem


decrescente de percentual da margem de contribuio, mostrando assim a
maior rentabilidade para o frango congelado, e a menor para o ovo branco.
Assim podemos definir qual o mix de vendas que vai nos proporcionar uma
maior lucratividade.

10

DEFINIO DE MIX DE VENDAS


PRODUTOS
1
2
3
4
5
6
7
8

OVO BRANCO
FRANGO
CONGELADO
CARNE BOVINA
QUEIJO
MUSSARELA
CREME DENTAL
ARROZ BRANCO
BISCOITO CREAM
CRACKER
FARINHA DE
MANDIOCA

MDIA MERCADO CONF


META
% MARKET SHARE
PROPOSTA

M.C. UNITRIA MDIA %

COMPRA
MNIMA

10,06%

120

3.213

960

33,65%

1.000

11.843

11.000

21,10%

12.000

11.323

12.000

21,97%

1.000

1.071

1.500

10,58%
30,48%

960
9.000

2.534
17.749

1.960
16.000

23,95%

10.000

4.514

4.000

19,14%

2.000

1.163

1.000

M.C. TOTAL
R$

% M.C.
TOTAL

210,24

0,38%

R$ 12.250,98
R$ 28.258,90

22,34%
51,53%

R$
R$
R$

3.634,13
191,79
8.616,00

6,63%
0,35%
15,71%

R$

1.430,47

2,61%

R$
243,70
R$ 54.836,19

0,44%

Para a idealizao deste mix de vendas foi utilizado apenas o bom


senso, visto que no temos nenhuma restrio de recursos operacionais que
seja relevante nesta escolha.
Porm este mix de vendas dever ser revisto periodicamente de acordo
com o retorno que o mercado ir propiciar.

2.2.

Avaliao do Regime Tributrio

Antes de chegar margem de contribuio a empresa deve avaliar em


qual regime tributrio ir se enquadrar, para efetivar tal escolha avaliamos os
trs regimes tributrios que possvel haver a opo.

2.2.1.

Lucro real

O lucro real o regime tributrio mais complexo que temos hoje em


vigor, regido pela lei 6404/76. A obrigatoriedade de adoo deste regime
para as sociedades por aes, porm tambm pode ser aderido pelos demais
tipos societrios. Sua principal particularidade esta na apurao do lucro para
clculo do imposto de renda e contribuies sociais.

11

2.2.1.1. Mapa Tributrio Lucro Real

PRODUTOS

ENTRADA

0,00%
0,00%
0,00%
7,00%
1,65%
7,60%
7,00%
1,65%
7,60%
17,00%
0,00%
0,00%
22,10%
1,65%
7,60%
7,00%
0,00%
0,00%
17,00%
1,65%
7,60%
12,00%
0,00%
0,00%

COMPRA TRIBUTOS ALIQUOTA

ICMS
OVO BRANCO
R$ 1,74 PIS
COFINS
ICMS
FRANGO
R$ 1,89 PIS
CONGELADO
COFINS
ICMS
CARNE BOVINA R$ 8,00 PIS
CONTRA FIL
COFINS
ICMS
QUEIJO
R$ 7,90 PIS
MUSSARELA
COFINS
ICMS
CREME DENTAL R$ 0,75 PIS
COFINS
ICMS
ARROZ BRANCO R$ 1,02 PIS
COFINS
ICMS
BISCOITO CREAM
R$ 1,00 PIS
CRACKER
COFINS
ICMS
R$ 0,97 PIS
COFINS
FARINHA DE
MANDIOCA

0,13
0,03
0,14
0,56
0,13
0,61
1,34
0,17
0,01
0,06
0,07
0,17
0,02
0,08
0,12
-

VALOR
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

INTERNA

0,00%
0,00%
0,00%
7,00%
1,65%
7,60%
2,50%
1,65%
7,60%
17,00%
0,00%
0,00%
22,10%
1,65%
7,60%
12,00%
0,00%
0,00%
17,00%
1,65%
7,60%
0,00%
0,00%
0,00%

TRIBUTOS ALIQUOTA
ICMS
2,18 PIS
COFINS
ICMS
3,31 PIS
COFINS
ICMS
11,16 PIS
COFINS
ICMS
11,03 PIS
COFINS
ICMS
0,93 PIS
COFINS
ICMS
1,77 PIS
COFINS
ICMS
1,49 PIS
COFINS
ICMS
1,27 PIS
COFINS

VENDA

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

EXTERNA

TRIBUTAO LUCRO REAL

ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS

12,00%
0,00%
0,00%
7,00%
1,65%
7,60%
7,00%
1,65%
7,60%
12,00%
0,00%
0,00%
12,00%
1,65%
7,60%
12,00%
0,00%
0,00%
12,00%
1,65%
7,60%
11,00%
0,00%
0,00%

TRIBUTOS ALIQUOTA

SADA

0,23
0,05
0,25
0,28
0,18
0,85
1,88
0,20
0,02
0,07
0,21
0,25
0,02
0,11
-

VALOR
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

0,26
0,23
0,05
0,25
0,78
0,18
0,85
1,32
0,11
0,02
0,07
0,21
0,18
0,02
0,11
0,14
-

VALOR
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

VALOR
MDIO
TRIBUTOS
SADA
R$ 0,13
R$
R$
R$ 0,23
R$ 0,05
R$ 0,25
R$ 0,53
R$ 0,18
R$ 0,85
R$ 1,60
R$
R$
R$ 0,16
R$ 0,02
R$ 0,07
R$ 0,21
R$
R$
R$ 0,22
R$ 0,02
R$ 0,11
R$ 0,07
R$
R$
-

0,13
0,10
0,02
0,11
0,11
0,05
0,24
0,27
0,02
0,00
0,01
0,14
0,05
0,01
0,04
0,01
-

TRIBUTOS
LIQUIDOS
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

DESPESAS C/ ENTREGA

DESPESAS VARIAVEIS
COMISSO

2,50%

2,50%

R$

R$

R$

0,28

0,28

0,08

0,05

1,50%

1,50%

1,50%

1,50%

1,50%

R$

R$

R$

R$

R$

R$

0,02 R$

0,03 R$

0,01 R$

0,17 R$

0,17 R$

0,05 R$

0,03 R$

0,06 R$

0,15 R$

0,21 R$

0,07 R$

0,71 R$

0,85 R$

0,36 R$

0,22 R$

0,24

0,35

0,54

0,10

2,42

2,31

1,06

0,22

M.C. UN
MDIA

2,50%

R$

0,02

1,50%

R$

0,02 R$

TOTAL
VARIAVEL
(TSF +
D.V.)

2,50%

R$

0,04

1,50%

R$

VALOR

2,50%

R$

0,04

1,50%

2,50%

R$

0,03

VALOR

2,50%

R$

2,50%

12

2.2.1.2. Previso de Tributos sobre o Faturamento

Com este mapa tributrio, podemos chegar a previso de impostos


sobre o faturamento.

1
2
3
4
5
6
7
8

LUCRO REAL
TRIB
META
PRODUTO
LIQUIDOS VENDAS
OVO BRANCO
0,13
960
FRANGO
0,23 11.000
CONGELADO
CARNE BOVINA
0,40 12.000
QUEIJO
0,27
1.500
MUSSARELA
CREME DENTAL
0,04
1.960
ARROZ BRANCO
0,14 16.000
BISCOITO CREAM
0,09
4.000
CRACKER
FARINHA DE
0,01
1.000
MANDIOCA

TRIBUTOS
TOTAIS
125,38
2.538,25
4.839,90
399,08
69,63
2.253,33
373,92
12,03
10.611,51

Assim podemos concluir que ao adotar o regime tributrio lucro real, e


tendo como meta de faturamento R$ 226.330,93, e obedecendo rigorosamente
o mix de vendas, nossos tributos sobre faturamento chegaro a uma mdia de
R$ 10.611,51.
Para chegar a esta estimativa definimos que a meta seria dividida
igualmente entre as cidades.

2.2.2.

Lucro Presumido

O lucro presumido um regime um pouco mais simplificado de


tributao, pois a base de clculo do Imposto de Renda e Contribuies Sociais
so estabelecidas diretamente sobre o valor total de faturamento. Porm as
obrigaes acessrias so praticamente as mesmas do regime anterior. um
regime interessante onde a margem de agregao de valor sobre a mercadoria
ultrapassa 32,14%.

13

2.2.2.1. Mapa Tributrio Lucro Presumido


1

PRODUTOS

ENTRADA

0,00%
0,00%
0,00%
7,00%
0,00%
0,00%
7,00%
0,00%
0,00%
17,00%
0,00%
0,00%
22,10%
0,00%
0,00%
7,00%
0,00%
0,00%
17,00%
0,00%
0,00%
12,00%
0,00%
0,00%

COMPRA TRIBUTOS ALIQUOTA

ICMS
OVO BRANCO
R$ 1,74 PIS
COFINS
ICMS
FRANGO
R$ 1,89 PIS
CONGELADO
COFINS
ICMS
CARNE BOVINA R$ 8,00 PIS
CONTRA FIL
COFINS
ICMS
QUEIJO
R$ 7,90 PIS
MUSSARELA
COFINS
ICMS
CREME DENTAL R$ 0,75 PIS
COFINS
ICMS
ARROZ BRANCO R$ 1,02 PIS
COFINS
ICMS
BISCOITO CREAM
R$ 1,00 PIS
CRACKER
COFINS
ICMS
R$ 0,97 PIS
COFINS
FARINHA DE
MANDIOCA

0,13
0,56
1,34
0,17
0,07
0,17
0,12
-

VALOR

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS
ICMS
PIS
COFINS

EXTERNA

12,00%
0,00%
0,00%
7,00%
0,65%
1,60%
7,00%
0,65%
1,60%
12,00%
0,00%
0,00%
12,00%
0,65%
1,60%
12,00%
0,00%
0,00%
12,00%
0,65%
1,60%
11,00%
0,00%
0,00%

TRIBUTOS ALIQUOTA

SADA

0,23
0,02
0,05
0,28
0,07
0,18
1,88
0,20
0,01
0,01
0,21
0,25
0,01
0,02
-

VALOR
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

0,26
0,23
0,02
0,05
0,78
0,07
0,18
1,32
0,11
0,01
0,01
0,21
0,18
0,01
0,02
0,14
-

VALOR

TRIBUTAO LUCRO PRESUMIDO

INTERNA

0,00%
0,00%
0,00%
7,00%
0,65%
1,60%
2,50%
0,65%
1,60%
17,00%
0,00%
0,00%
22,10%
0,65%
1,60%
12,00%
0,00%
0,00%
17,00%
0,65%
1,60%
0,00%
0,00%
0,00%

TRIBUTOS ALIQUOTA
ICMS
2,18 PIS
COFINS
ICMS
3,31 PIS
COFINS
ICMS
11,16 PIS
COFINS
ICMS
11,03 PIS
COFINS
ICMS
0,93 PIS
COFINS
ICMS
1,77 PIS
COFINS
ICMS
1,49 PIS
COFINS
ICMS
1,27 PIS
COFINS

VENDA

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

R$

0,13
0,23
0,02
0,05
0,53
0,07
0,18
1,60
0,16
0,01
0,01
0,21
0,22
0,01
0,02
0,07
-

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

0,13
0,10
0,02
0,05
0,11
0,07
0,18
0,27
0,02
0,01
0,01
0,14
0,05
0,01
0,02
0,01
-

VALOR
TRIBUTOS
MDIO
LIQUIDOS
TRIBUTOS
SADA
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

DESPESAS C/ ENTREGA

DESPESAS VARIAVEIS
COMISSO

2,50%

2,50%

R$

R$

R$

0,28

0,28

0,08

0,05

1,50%

1,50%

1,50%

1,50%

1,50%

R$

R$

R$

R$

R$

R$

0,02 R$

0,03 R$

0,01 R$

0,17 R$

0,17 R$

0,05 R$

0,03 R$

0,06 R$

0,14 R$

0,21 R$

0,08 R$

0,71 R$

0,81 R$

0,31 R$

0,22 R$

0,24

0,36

0,54

0,10

2,42

2,35

1,11

0,22

M.C. UN
MDIA

2,50%

R$

0,02

1,50%

R$

0,02 R$

TOTAL
VARIAVEL
(TSF +
D.V.)

2,50%

R$

0,04

1,50%

R$

VALOR

2,50%

R$

0,04

1,50%

2,50%

R$

0,03

VALOR

2,50%

R$

2,50%

14

2.2.2.2. Previso de Tributos sobre o Faturamento

Com este mapa tributrio, podemos chegar a previso de impostos


sobre o faturamento.

1
2
3
4
5
6
7
8

LUCRO PRESUMIDO
TRIB
META
PRODUTO
LIQUIDOS VENDAS
OVO BRANCO
0,13
960
FRANGO
0,17 11.000
CONGELADO
CARNE BOVINA
0,36 12.000
QUEIJO
0,27
1.500
MUSSARELA
CREME DENTAL
0,04
1.960
ARROZ BRANCO
0,14 16.000
BISCOITO CREAM
0,08
4.000
CRACKER
FARINHA DE
0,01
1.000
MANDIOCA

TRIBUTOS
TOTAIS
125,38
1.912,63
4.342,70
399,08
78,69
2.253,33
323,93
12,03
9.447,77

Assim podemos concluir que ao adotar o regime tributrio lucro


presumido, e tendo como meta de faturamento R$ 226.330,93, e obedecendo
rigorosamente o mix de vendas, nossos tributos sobre faturamento chegaro a
uma mdia de R$ 9.447,77, ou seja, R$ 1.163,74 abaixo do regime anterior.
Para chegar a esta estimativa definimos que a meta seria dividida
igualmente entre as cidades.

2.2.3.

Simples Nacional

O Simples nacional o regime tributrio adotado por mais de 80% das


empresas ativas no Brasil, porm ele no apresenta nenhuma vantagem
financeira, pois suas alquotas empregadas so esto acima dos regimes
anteriores. A nica vantagem apresentada neste regime a facilidade existente
na contabilizao e a reduo expressiva de obrigaes acessrias, sendo este
regime vantagem apenas para micro empresas, cujo faturamento seja muito
baixo e no deixe a possibilidade de manter um servio contbil especializado
para a adoo dos outros regimes.

15

2.2.3.1. Mapa Tributrio Simples Nacional


1
2
3
4
5
6
7
8

PRODUTOS

OVO BRANCO
FRANGO
CONGELADO
CARNE BOVINA CONTRA FIL
QUEIJO
MUSSARELA
CREME DENTAL
ARROZ BRANCO
BISCOITO CREAM
CRACKER
FARINHA DE
MANDIOCA

ENTRADA

SADA

TRIBUTAO SIMPLES NACIONAL

0,00%

R$

R$

R$

0,17 R$
0,07 R$

1,34

0,56

0,93
1,77

R$ 11,03

R$ 11,16

0,13 R$

1,49

3,31

2,18

ICMS

ICMS
ICMS

ICMS

ICMS

ICMS

ICMS

TRIBUTO

17,00%

22,10%
12,00%

17,00%

2,50%

7,00%

0,00%

ALIQUOTA

R$

R$
R$

R$

R$

R$

R$

0,25

0,20
0,21

1,88

0,28

0,23

ICMS

ICMS

ICMS
ICMS

ICMS

ICMS

ICMS

ICMS

11,00%

12,00%

12,00%
12,00%

12,00%

7,00%

7,00%

12,00%

R$

R$

R$
R$

R$

R$

R$

R$

0,14 R$

0,18 R$

0,11 R$
0,21 R$

1,32 R$

0,78 R$

0,23 R$

0,07 R$

0,22 R$

0,16 R$
0,21 R$

1,60 R$

0,53 R$

0,23 R$

0,01 2,50%

0,05 2,50%

0,02 2,50%
0,14 2,50%

0,27 2,50%

0,11 2,50%

0,10 2,50%

R$

R$

R$
R$

R$

R$

R$

0,03

0,04

0,02
0,04

0,28

0,28

0,08

1,50%

1,50%

1,50%
1,50%

1,50%

1,50%

1,50%

R$

R$

R$
R$

R$

R$

R$

0,02 R$

0,02 R$

0,01 R$
0,03 R$

0,17 R$

0,17 R$

0,05 R$

0,10 R$

0,11 R$

0,07 R$
0,14 R$

0,84 R$

0,86 R$

0,25 R$

0,16 R$ 0,15

0,22 R$ 0,28

0,13 R$ 0,05
0,35 R$ 0,40

1,55 R$ 1,58

1,41 R$ 1,75

0,49 R$ 0,93

EXTERNA

7,00%

R$

0,17 R$

INTERNA

ICMS

7,00%

R$
R$

R$

TRIBUTO ALIQUOTA

ICMS

17,00%

R$

0,00%

VALOR

R$ 1,74

ICMS

22,10%
7,00%

ICMS

VENDA

R$ 1,89

ICMS

17,00%

1,27

VALOR

R$ 8,00

ICMS
ICMS

0,12 R$

ALIQUOTA

R$ 7,90

ICMS

R$

COMPRA TRIBUTO

R$ 0,75
R$ 1,02

12,00%

DESPESAS VARIAVEIS
TOTAL
VALOR
ICMS
VARIAVEL M.C. UN
COMISSO
DESPESAS C/ ENTREGA
SIMPLES
MDIO
LIQUIDO
(TSF +
MDIA
ICMS
D.V.)
VALOR
%
VALOR
%
VALOR
SADA
0,26 R$ 0,13 R$ 0,13 2,50% R$ 0,05
1,50%
R$ 0,03 R$ 0,17 R$ 0,38 R$ 0,05

R$ 1,00
ICMS

R$

R$ 0,97

16

2.2.3.2. Previso de Tributos sobre o Faturamento

Com este mapa tributrio, podemos chegar a previso de impostos


sobre o faturamento.

PRODUTO
1
2
3
4
5
6
7
8

OVO BRANCO
FRANGO
CONGELADO
CARNE BOVINA
QUEIJO
MUSSARELA
CREME DENTAL
ARROZ BRANCO
BISCOITO CREAM
CRACKER
FARINHA DE
MANDIOCA

SIMPLES
TRIB
META
LIQUIDOS VENDAS
0,30
960

TRIBUTOS
TOTAIS
285,44

0,35

11.000

3.882,41

0,97

12.000

11.589,94

1,11

1.500

1.666,42

0,09
0,28

1.960
16.000

176,78
4.418,56

0,16

4.000

647,09

0,11

1.000

109,57
22.776,20

Fica explicito que no existe nenhuma vantagem na utilizao do


Simples Nacional como regime tributrio, pois ao ter como meta de faturamento
R$ 226.330,93, e obedecendo rigorosamente o mix de vendas, nossos tributos
sobre faturamento chegaro a uma mdia de R$ 22.776,20, ou seja, R$
13.328,43 acima do melhor regime tributrio para a nossa empresa.
Para chegar a esta estimativa definimos que a meta seria dividida
igualmente entre as cidades.

2.2.4.
Comparativo
Projetadas.

com

Faixas

de

Faturamento

Para confirmar a inviabilidade dos demais tributos, fizemos uma projeo


do montante dos tributos sobre o faturamento em diversas faixas de
faturamento, possibilitando assim a observao da discrepncia encontrada
entre os regimes tributrios. Assim pode ser visto o impacto causado pela
adoo errnea de um regime tributrio.

17

COMPARATIVO
150.000,00

100.000,00
REAL
PRESUMIDO
55,39
55,39

SIMPLES
-

200.000,00

REAL
PRESUMIDO SIMPLES
83,09
83,09
-

REAL
PRESUMIDO
110,79
110,79

SIMPLES
252,23

1.121,48
2.138,42

845,06
1.918,74

1.682,22
3.207,63

1.267,59
2.878,11

2.242,95
4.276,83

1.690,11
3.837,48

3.430,73
10.241,58

176,32
30,76
995,59

176,32
34,77
995,59

264,49
46,15
1.493,39

264,49
52,15
1.493,39

352,65
61,53
1.991,18

352,65
69,54
1.991,18

1.472,55
156,21
3.904,51

165,21

143,12

247,81

214,69

330,42

286,25

571,81

5,32
4.688,49

5,32
4.174,32

7,98
7.032,74

7,98
6.261,48

10,63
9.376,99

10,63
8.348,63

96,82
20.126,46

9.120,00

15.480,00

21.000,00
20.500,00
20.000,00
19.500,00
19.000,00
18.500,00
18.000,00
17.500,00
17.000,00
16.500,00
16.000,00
15.500,00
15.000,00
14.500,00
14.000,00
13.500,00
13.000,00
12.500,00
12.000,00
11.500,00
11.000,00
10.500,00
10.000,00
9.500,00
9.000,00
8.500,00
8.000,00
7.500,00
7.000,00
6.500,00
6.000,00
5.500,00
5.000,00
4.500,00
4.000,00

REAL
PRESUMIDO
SIMPLES

100.000,00

150.000,00

200.000,00

18

As faixas de faturamento mensal projetadas foram R$ 100.000,00, R$


150.000,00 e R$ 200.000,00 Mensais.
Para o clculo dos regimes Lucro Real e Lucro Presumido utilizamos
como base o mapa tributrio de cada regime, j o simples federal utilizamos as
alquotas informadas no anexo 1 da lei 123/06, alquotas para o comercio.
Como Pernambuco adota o limite estadual de R$ 1.800.000,00 Anuais, a ultima
faixa de faturamento calculamos retirando a alquota proporcional ao ICMS da
alquota referencial do Simples e calculamos o ICMS no regime normal de
recolhimento.

2.2.5.
Projeo dos Demonstrativos de Resultado do
Exerccio.

Para a constatao final de viabilidade na adoo do regime tributrio


Lucro Presumido, projetamos os demonstrativos de resultado do exerccio
utilizando os trs regimes possveis de escolha.
LUCRO REAL
RBV
(-) TSF
RLV
(-) CMV
LB
(-) DO
ADM
FIN
COM
LAIR
(-)IRPJ
(-) CSL
LL

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

226.330,93
10.611,51
215.719,42
152.993,73
62.725,69
43.200,16
34.146,93
9.053,24
19.525,52
2.928,83
1.757,30
14.839,40

19

LUCRO PRESUMIDO
RBV
(-) TSF
RLV
(-) CMV
LB
(-) DO
ADM
FIN
COM
LAIR
(-)IRPJ
(-) CSL
LL

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

226.330,93
9.447,77
216.883,16
152.993,73
63.889,43
43.200,16
34.146,93
9.053,24
20.689,27
2.715,97
1.629,58
16.343,71

SIMPLES NACIONAL
RBV
(-) TSF
RLV
(-) CMV
LB
(-) DO
ADM
FIN
COM
LAIR
(-)IRPJ
(-) CSL
LL

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

226.330,93
22.776,20
203.554,73
152.993,73
50.561,00
37.840,01
29.856,09
7.983,91
12.720,99
12.720,99

Para a projeo destes demonstrativos utilizamos nossa meta de


faturamento, os tributos sobre o faturamento encontrados nos mapas fiscais de
cada regime tributrio, a projeo de despesas administrativas e comerciais
que ainda sero detalhadas, e os clculos dos tributos sobre o lucro em cada
regime.
Note que as despesas administrativas do Simples Nacional reduziram
em funo da iseno do pagamento de algumas contribuies trabalhistas,
sendo eles RAT, os recolhimentos destinados a OUTROS, e o INSS
PATRONAL. Na estrutura proposta para a empresa, o no recolhimento destas
contribuies representou o montante de R$ 5.360,15. Sendo assim, no caso
de uma empresa de menor volume de faturamento o regime tributrio Simples
Nacional pode se tornar vivel.

20

O grfico acima reafirma a nossa concluso inicial de que o regime


tributrio do Lucro Presumido a melhor opo para nossa empresa, pois
apresentar uma menor carga tributria, devendo ser ele o adotado.

21

3. Dados Operacionais

3.1.

Estrutura Fsica

A estrutura fsica se tornou o mais enxuta possvel, evitando assim


gastos desnecessrios.

3.1.1. O imvel

Para a abertura da empresa ficou resolvido que no ser adquirido


imvel prprio, sendo que a empresa ficar sediada em um imvel alugado,
cujo contrato foi firmado por 24 meses. O imvel tem as dimenses
necessrias para um negcio deste porte, 480 m contrudos. bem situado as
margens de uma rodovia de importante conexo na cidade. Tem como
diferencial possuir duas frentes, que viabiliza muito a carga e descarga de
mercadorias.

22

3.1.2. Bens Mveis e Equipamentos

Para a aquisio dos bens mveis e equipamentos foi feita uma intensa
pesquisa de mercado e do porte do negocio para adquirirmos itens que
atendessem nossa necessidade. Estabelecemos uma folga operacional de
46,41% que corresponde a meta de crescimento projetada para 2 anos.

MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
QTD
1
1
5
10
8
2
8
2
16
4
2
2
1
3
1
1
1
1
3
5
2
1
3
2
1
1
1
1

DESCRIO

SETOR

VALOR UN

VALOR TOTAL

FORMA DE
PAGAMENTO

CAMARA FRIA, 0, SPLIT, CAPACIDADE DE 30 TON


ESTOQUES
R$ 29.240,00 R$ 29.240,00 FINAME - 24X
MOTOCICLETA HONDA, CG 150 JOB COM REBOQUE 2 RODAS
COMERCIAL R$ 6.300,00 R$ 6.300,00 A VISTA
TORRES PORTA PALLET
ESTOQUES
R$
500,00 R$ 2.500,00 A VISTA
LONGARINA PARA 30 TON
ESTOQUES
R$
250,00 R$ 2.500,00 A VISTA
COMPUTADORES DESKTOP, CORE 2 DUO, 3 GB RAM, 320 ADMINISTRATIVO
GB
R$ 1.298,00 R$ 10.384,00 CC 10X
COMPUTADORES DESKTOP, CORE 2 DUO, 3 GB RAM, 320 COMERCIAL
GB
R$ 1.298,00 R$ 2.596,00 CC 10X
MESAS 1,9 X 0,6M COM CADEIRA GIRATRIA
ADMINISTRATIVO
R$
300,00 R$ 2.400,00 BOLETO 6X
MESAS 1,9 X 0,6M COM CADEIRA GIRATRIA
COMERCIAL R$
300,00 R$
600,00 BOLETO 6X
CADEIRA SEM BRAO, FIXA, ESTOFADO AZUL
ADMINISTRATIVO
R$
49,90 R$
798,40 BOLETO 6X
CADEIRA SEM BRAO, FIXA, ESTOFADO AZUL
COMERCIAL R$
49,90 R$
199,60 BOLETO 6X
IMPRESSORA LEXMARK LASER E-120
ADMINISTRATIVO
R$
299,00 R$
598,00 CC 10X
IMPRESSORA EPSON LX-300
COMERCIAL R$
353,00 R$
706,00 CC 10X
IMPRESSORA MULTIFUNCIONAL LASER COLORIDA / FAX ADMINISTRATIVO
R$ 1.099,00 R$ 1.099,00 CC 10X
AR-CONDICIONAL SPLIT 7000 BTU
ADMINISTRATIVO
R$ 1.048,00 R$ 3.144,00 CC 10X
FRIGOBAR CNSUL
ADMINISTRATIVO
R$
728,00 R$
728,00 CC 10X
BEBEDOURO GELA-GUA - LATINA
ADMINISTRATIVO
R$
368,00 R$
368,00 CC 10X
BEBEDOURO GELA-GUA - LATINA
ESTOQUES
R$
368,00 R$
368,00 CC 10X
CENTRAL TELEFNICA 12 RAMAIS + INSTALAO
ADMINISTRATIVO
R$ 1.320,00 R$ 1.320,00 A VISTA
ARMRIOS PARA ARQUIVO
ADMINISTRATIVO
R$
400,00 R$ 1.200,00 CC 10X
TELEFONE INTELBRAS COM FIO
ADMINISTRATIVO
R$
29,90 R$
149,50 CC 10X
TELEFONE INTELBRAS COM FIO
COMERCIAL R$
29,90 R$
59,80 CC 10X
TELEFONE INTELBRAS COM FIO
ESTOQUES
R$
29,90 R$
29,90 CC 10X
TELEFONE SEM FIO SONY
ADMINISTRATIVO
R$
89,90 R$
269,70 CC 10X
PALM ZIRE WI-FI
COMERCIAL R$
899,00 R$ 1.798,00 CC 10X
ROTEADOR WIRELLES
COMERCIAL R$
179,00 R$
179,00 CC 10X
SOFTWARE EMPRESRIAL COM MDULO DE VENDAS PALM
COMERCIAL R$ 2.400,00 R$ 2.400,00 BOLETO 12X
SOFTWARE CONTBIL - MASTERMAQ
ADMINISTRATIVO
R$ 2.400,00 R$ 2.400,00 BOLETO 12X
FURGO Novo Ducato Cargo L 9 m 2010 Multijet Economy
COMERCIAL R$ 74.220,00 R$ 74.220,00 FINAME - 24X
148.554,90

DESEMBOLSO DESEMBOLSO TEMPO DE


DEPRECIA
MENSAL
INICIAL
O
R$ 1.516,79 R$
10,00
R$
R$ 6.300,00
4,00
R$
R$ 2.500,00
10,00
R$
R$ 2.500,00
R$ 1.038,40 R$
5,00
R$
259,60 R$
5,00
R$
400,00 R$
R$
100,00 R$
R$
133,07 R$
R$
33,27 R$
R$
29,90 R$
R$
35,30 R$
R$
109,90 R$
10,00
R$
314,40 R$
10,00
R$
72,80 R$
10,00
R$
36,80 R$
R$
36,80 R$
R$
R$ 1.320,00
5,00
R$
120,00 R$
10,00
R$
14,95 R$
R$
5,98 R$
R$
2,99 R$
R$
26,97 R$
R$
179,80 R$
5,00
R$
17,90 R$
R$
200,00 R$
R$
200,00 R$
R$ 4.034,10 R$
4,00

DEPRECIAO DEPRECIA
ANUAL
O MENSAL

R$ 8.919,71 R$ 12.620,00

R$ 27.140,70 R$ 2.261,73

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

2.924,00
1.575,00
250,00
2.076,80
519,20
109,90
314,40
72,80
264,00
120,00
359,60
18.555,00

R$ 243,67
R$ 131,25
R$
20,83
R$
R$ 173,07
R$
43,27
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
9,16
R$
26,20
R$
6,07
R$
R$
R$
22,00
R$
10,00
R$
R$
R$
R$
R$
29,97
R$
R$
R$
R$ 1.546,25

23

A aquisio destes bens ser quase que totalmente financiada por


terceiros de maneira a reduzir nosso investimento inicial na abertura do
negocio. A viabilizao do cumprimento destas obrigaes foi estipulada e
totalmente possvel a empresa honrar todos seus compromissos com folga. Os
investimentos ficaram assim divididos:
INVESTIMENTOS POR SETOR
SETOR
VALOR
ADMINISTRATIVO
R$
24.858,60
COMERCIAL
R$
89.058,40
ESTOQUES
R$
34.637,90
R$
148.554,90

E seguiro as seguintes condies de pagamento:

FORMAS DE PAGAMENTO
PRAZO
VALOR
A VISTA
12.620,00
BOLETO 6X
666,33
CC 10X
2.302,49
BOLETO 12X
400,00
FINAME - 24X
5.550,89

3.2.

Pessoal

Sem nenhuma dvida, o principal recurso de qualquer empreendimento


so as pessoas.
Nossa estrutura ser formada por pessoas capacitadas e
comprometidas com os objetivos da empresa, pela proposta de uma pequena
empresa nossa estrutura ser bastante enxuta, porm altamente eficaz.

3.2.1. Diretoria e Gerncias

Por se tratar de um pequeno empreendimento os diretores sero


tambm os gerentes de cada setor. Para definir os setores, cada diretor optou

24

pelas funes que tem mais afinidade e experincia adquirida. Sendo assim
dividido:

Tiago Donato Sobreira Responsvel pela Administrao Geral da


empresa, Planejamento e Controle, Setor Contbil, Setor Fiscal e
Tributrio.
Marcos Antonio Moreira Batatinha Filho Responsvel pelo setor
Financeiro e Pessoal.
Florisvaldo Cunha Cavalcante Junior Responsvel pelo setor de
Compras, Vendas e Controle Patrimonial.

3.2.2. Administrativo

O perfil dos funcionrios da administrao que estejam cursando o


ensino superior e a viso de crescimento em conjunto com a empresa. Os
Analistas devem ser obrigatoriamente estudantes de Cincias Contbeis,
sendo que o Analista Contbil j deve estar cursando o 6 perodo ou alm.

3.2.3. Comercial

Os vendedores externos devem obrigatoriamente transporte


prprio (Motocicleta), sendo que a empresa ir colaborar mensalmente
com uma ajuda de custo no valor de R$ 150,00 a ttulo de combustvel.
Suas metas de vendas sero progressivas. Cada vendedor externos
receber um computador porttil tipo PALM para o registro das vendas,
histrico do cliente e agenda de visitas. Devendo os vendedores
comparecer na empresa todos os dias por voltas da 11:00h e das 17:00h
para atualizarem e descarregarem seus equipamentos.

FAIXAS DE COMISSO DE VENDEDORES


FAIXA
F1
F2
F3
F4

META ADMINISTRATIVA
100% PEF
PONTO MDIO PEF - PEC
100% PEC
110% PEC

META MONETRIA
% COMISSO
R$
191.463,61
0,50%
R$
208.897,29
1,00%
R$
226.330,96
1,61%
R$
248.964,06
2,00%

25

Cada vendedor externo responder por 40% da meta monetria e


o vendedor interno por 20%. Os clientes sero fidelizados pelo vendedor
sendo proibida a venda comissionada a outro vendedor. Cada vendedor
externo ser responsvel por uma cidade. Ao vendedor interno cabe o
atendimento dos cliente que visitarem a empresa, bem como permitida
a ele fidelizar clientes por telefone em ambas as cidades.
O Motorista deve ser habilitado na categoria C e ter experincia
comprovada como motorista, ser responsvel pelas entregas e ter um
ajudante para auxili-lo. Estes dois funcionrios tero um horrio
diferenciado, trabalhando aos sbados a tarde e tendo as manhs de
segunda-feira como folga.
O faturista ser responsvel por baixar as informaes e atualizar
os computadores dos vendedores, bem como emitir as notas fiscais e
faturas e conferir a mercadoria retirada da empresa.
O comprador ser responsvel pelo acompanhamento dos
estoques e as cotaes com os fornecedores.
O entregador responder pelas entregas de pequeno volume e
que seja urgentes, far esse servio de motocicleta com reboque.

3.2.4. Organograma Funcional

26

3.2.5. Planilha de Custos com Pessoal

SETOR
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
ADMINISTRATIVO
COMERCIAL
COMERCIAL
COMERCIAL
COMERCIAL
COMERCIAL
COMERCIAL
COMERCIAL
COMERCIAL
ESTOQUES
ADMINISTRATIVO

ADMINISTRADOR
GERENTE FINANCEIRO
GERENTE COMERCIAL
ANALISTA CONTBIL
SECRETRIA
ANALISTA FINAN. RECEBER
ANALISTA FINAN. PAGAR
COMPRADOR
FATURISTA / CONFERENTE
VENDEDOR INTERNO
VENDEDOR EXTERNO 01
VENDEDOR EXTERNO 02
ENTREGADOR
MOTORISTA ENTREGADOR
AJUDANTE ENTREGADOR
AJUDANTE GERAL
ZELADOR

FUNO
TIAGO D. SOBREIRA
MARCOS A. M. B. FILHO
FLORISVALDO C. C. JUNIOR
FUNC. 01
FUNC. 02
FUNC. 03
FUNC. 04
FUNC. 05
FUNC. 06
FUNC. 07
FUNC. 08
FUNC. 09
FUNC. 10
FUNC. 11
FUNC. 12
FUNC. 13
FUNC. 14

FUNCIONRIO

SALRIOBASE
R$ 2.000,00 R$
R$ 2.000,00 R$
R$ 2.000,00 R$
R$ 930,00 R$
R$ 500,00 R$
R$ 930,00 R$
R$ 930,00 R$
R$ 930,00 R$
R$ 930,00 R$
R$ 500,00 R$
R$ 500,00 R$
R$ 500,00 R$
R$ 697,50 R$
R$ 697,50 R$
R$ 500,00 R$
R$ 500,00 R$
R$ 500,00 R$

RAT
18,60
10,00
18,60
18,60
18,60
18,60
10,00
10,00
10,00
13,95
13,95
10,00
10,00
10,00

53,94
29,00
53,94
53,94
53,94
53,94
29,00
29,00
29,00
40,46
40,46
29,00
29,00
29,00

TERCEIROS
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

100,00
100,00
-

INSALUBRIDADE
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00

37,80
63,60
37,80
37,80
37,80
37,80
63,60
51,75
51,75
63,60
63,60
63,60

VALE
TRANSPORTE
R$ 2.000,00 R$
R$ 2.000,00 R$
R$ 2.000,00 R$
R$ 990,00 R$
R$ 560,00 R$
R$ 990,00 R$
R$ 990,00 R$
R$ 990,00 R$
R$ 990,00 R$
R$ 560,00 R$
R$ 710,00 R$
R$ 710,00 R$
R$ 757,50 R$
R$ 757,50 R$
R$ 660,00 R$
R$ 660,00 R$
R$ 560,00 R$

SALRIO
TOTAL

FOLHA DE PAGAMENTO

150,00
150,00
-

ADICIONAL ALIMENTA
COMBSTIVEL
O
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

13
82,50
46,67
82,50
82,50
82,50
82,50
46,67
59,17
59,17
63,13
63,13
55,00
55,00
46,67

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

FRIAS
82,50
46,67
82,50
82,50
82,50
82,50
46,67
59,17
59,17
63,13
63,13
55,00
55,00
46,67

27,50
15,56
27,50
27,50
27,50
27,50
15,56
19,72
19,72
21,04
21,04
18,33
18,33
15,56

1/3 FRIAS
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

79,20
44,80
79,20
79,20
79,20
79,20
44,80
56,80
56,80
60,60
60,60
52,80
52,80
44,80

FGTS
NORMAL
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

15,40
8,71
15,40
15,40
15,40
15,40
8,71
11,04
11,04
11,78
11,78
10,27
10,27
8,71

FGTS 13 E
FRIAS
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

400,00
400,00
400,00
198,00
112,00
198,00
198,00
198,00
198,00
112,00
142,00
142,00
151,50
151,50
132,00
132,00
112,00

INSS
PATRONAL

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

15,40
8,71
15,40
15,40
15,40
15,40
8,71
11,04
11,04
11,78
11,78
10,27
10,27
8,71

INSS 13 E
FRIAS

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

ADC FGTS
VERBAS
RECISRIAS
R$
R$
R$
R$
47,30
R$
26,76
R$
47,30
R$
47,30
R$
47,30
R$
47,30
R$
26,76
R$
33,92
R$
33,92
R$
36,19
R$
36,19
R$
31,53
R$
31,53
R$
26,76

TOTAIS

R$ 2.400,00
R$ 2.400,00
R$ 2.400,00
R$ 1.575,60
R$
933,47
R$ 1.575,60
R$ 1.575,60
R$ 1.575,60
R$ 1.575,60
R$
933,47
R$ 1.102,87
R$ 1.102,87
R$ 1.228,40
R$ 1.228,40
R$ 1.088,80
R$ 1.088,80
R$
933,47
R$ 24.718,53

27

3.2.6. Planilha de Estimativa de Comisso dos Vendedores


SETOR
COMERCIAL
COMERCIAL
COMERCIAL

FUNO
VENDEDOR INTERNO
VENDEDOR EXTERNO 01
VENDEDOR EXTERNO 02

FUNCIONRIO
FUNC. 07
FUNC. 08
FUNC. 09

META
20%
40%
40%

728,53 R$
1.457,07 R$
1.457,07 R$

COMISSO
R$
R$
R$

RAT

COMISSO VENDEDORES
SALRIO
TOTAL
42,25 R$
728,53 R$
84,51 R$ 1.457,07 R$
84,51 R$ 1.457,07 R$

TERCEIROS
14,57 R$
29,14 R$
29,14 R$

13
60,71 R$
121,42 R$
121,42 R$

FRIAS

ADC FGTS
INSS 13 E
VERBAS
TOTAIS
FRIAS
RECISRIAS
11,33 R$
34,81 R$ 1.131,65
22,67 R$
69,62 R$ 2.263,31
22,67 R$
69,62 R$ 2.263,31
R$ 5.658,27

145,71 R$
291,41 R$
291,41 R$

INSS
PATRONAL
11,33 R$
22,67 R$
22,67 R$

FGTS 13 E
FRIAS
58,28 R$
116,57 R$
116,57 R$

FGTS
NORMAL
20,24 R$
40,47 R$
40,47 R$

1/3 FRIAS
60,71 R$
121,42 R$
121,42 R$

28

3.3.

Operao

3.3.1. Compras Mensais

As compras sero feitas de acordo com a baixa de estoque e o limite do


pedido mnimo nos fornecedores.
Sendo o volume estimado de compras mensais o seguinte:

DEFINIO DE COMPRAS MENSAIS


PRODUTOS
1
2
3
4
5
6
7
8

OVO BRANCO
FRANGO
CONGELADO
CARNE BOVINA
QUEIJO
MUSSARELA
CREME DENTAL
ARROZ BRANCO
BISCOITO CREAM
CRACKER
FARINHA DE
MANDIOCA

QUANTIDADE
MENSAL

960

PREO
UNITRIO
R$
1,74

VALOR TOTAL
R$

1.670,40

11.000

R$

1,89 R$

20.790,00

12.000

R$

8,00 R$

96.000,00

1.500

R$

7,90 R$

11.850,00

1.960
16.000

R$
R$

0,75 R$
1,02 R$

1.470,00
16.266,67

4.000

R$

1,00

R$

3.980,00

1.000

R$

0,97 R$

966,67

R$

152.993,73

Os produtos altamente perecveis e com pedido mnimo baixo como


ovos e frango, as compras sero suficiente para atender apenas 1,5 semanas
de vendas, j a carne cujo volume do pedido mnimo alto, a compra ser para
atender todo o ms corrente. No caso do Arroz, a previso que seja feita
duas compras mensais. A farinha de mandioca a compra mdia ir girar em 45
dias, dado o volume proposto de vendas.
A segmentao das compras visa evitar a estocagem do produto por
muito tempo, reduzindo assim a possibilidade de perda, reduo do volume da
estrutura de estocagem e a minimizao de recursos aplicados em estoques.
As compras iniciais sero feitas todas vista, e nas demais ser
avaliado a vantagem financeira em continuar com essa poltica de compras ou
se alteramos para o pagamento a prazo dos fornecedores.

29

3.3.2. Politica de Vendas

As vendas sero feitas com prazos de pagamento mdio de 21 dias,


podendo ser emitido at 3 faturas, sendo elas com os prazos de 14, 21 e 28
dias. A emisso de cada fatura esta limitado ao pedido mnimo de R$ 200,00.
No caso da opo de pagamento vista pelo cliente ser ofertado um
desconto de at 2,0%.
As entregas tambm estaro limitadas fatura mnima. O prazo de
entrega dos pedidos ser de at 12 horas, sendo que de preferncia todos os
pedidos feitos sero entregues no perodo posterior do dia.
Ex. Pedidos feitos na segunda pela manh sero faturados antes das
12:00 h e entregues pela tarde, inclusive os pedidos efetuados nos sbados. J
os pedidos efetuados na tarde, sero entregues na manh do dia posterior.

3.3.3. Despesas Fixas

As despesas fixas sero reduzidas ao mximo de forma a melhorar os


resultados da empresa.
Elas sero compostas da seguinte forma:

DESPESAS FIXAS
ENERGIA ELTRICA TRIFSICO
COMERCIAL
GUA
SEGURANA
PATRIMONIAL
ALUGUEL
SEGUROS
TELEFONE
CELULARES
INTERNET
MARKETING
MATERIAL DE
EXPEDIENTE

R$
R$

1.700,00
150,00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00

R$
R$

500,00
7.166,67

30

Os seguros referem-se aos seguros dos veculos e ao seguro


patrimonial da empresa.
Os celulares sero distribudos entre os vendedores e os gestores,
sendo que cada vendedor ter uma cota mxima de consumo. As ligaes
dentro do grupo no geram despesa.
As despesas com propaganda e marketing devero ser aplicadas
mensalmente e seu saldo remanescente ficar para ser utilizado nos meses
seguintes.

31

4. Anlise Financeira e de Viabilidade

4.1.

Pontos de Equilbrio

Os pontos de equilbrio foram definidos para delimitar o limite mnimo de


faturamento mensal para manter a empresa funcionando, bem como o
desejvel para que o negcio seja lucrativo.

4.1.1. Ponto de Equilbrio Financeiro

O ponto de equilbrio financeiro o ponto em que o faturamento


suficiente para cobrir todas as despesas e desembolsos correntes do ms.

PONTO DE EQUILIBRIO FINANCEIRO


DESEMBOLSOS MENSAIS
SALRIOS
COMISSES
ENERGIA ELTRICA - TRIFSICO
GUA
SEGURANA PATRIMONIAL
ALUGUEL
SEGUROS
TELEFONE
CELULARES
INTERNET
MARKETING
MATERIAL DE EXPEDIENTE
DESPESAS DE ENTREGA
MANUTENO MAQUINAS E
TRIBUTOS SOBRE FATURAMENTO
TRIBUTOS SOBRE LUCRO
PAGAMENTO MAQUINAS

MARGEM DE CONTRIBUIO

R$
R$
R$
R$

VALOR
24.718,53
5.658,27
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.394,96
1.237,96
9.447,77
4.345,55
8.919,71
64.889,43

R$

46.388,42

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

32

Para se chegar neste ponto desejvel, necessrio atingir o seguinte


faturamento:
PRODUTO
OVO BRANCO
FRANGO CONGELADO
CARNE BOVINA - CONTRA FIL
QUEIJO MUSSARELA
CREME DENTAL
ARROZ BRANCO
BISCOITO CREAM CRACKER
FARINHA DE MANDIOCA

FATURAMENTO MNIMO
M.C. UNITRIA
QUANTIDADE MNIMA
R$
0,22
812,11
R$
1,11
9.305,40
R$
2,35
10.151,34
R$
2,42
1.268,92
R$
0,10
1.658,05
R$
0,54
13.535,13
R$
0,36
3.383,78
R$
0,24
845,95

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

M.C. TOTAL
177,85
10.363,66
23.905,49
3.074,27
162,24
7.288,67
1.210,10
206,16
46.388,42

FATURAMENTO
R$
1.767,69
R$
30.800,87
R$
113.322,85
R$
13.996,17
R$
1.533,70
R$
23.912,06
R$
5.053,11
R$
1.077,17
R$
191.463,61

4.1.2. Ponto de Equilbrio Contbil

O ponto de equilbrio financeiro o ponto em que o faturamento


suficiente para cobrir todas as despesas financeiras e econmicas alm de
atingir o lucro desejvel.

PONTO DE EQUILIBRIO CONTBIL


DESEMBOLSOS MENSAIS
SALRIOS
COMISSES
DESPESAS FIXAS
DESPESAS DE ENTREGA
DEPRECIAO DE MAQUINAS E
TRIBUTOS SOBRE FATURAMENTO
TRIBUTOS SOBRE LUCRO
LUCRO ESTIMADO

MARGEM DE CONTRIBUIO

R$
R$
R$
R$

VALOR
24.718,53
5.658,27
7.166,67
3.394,96
2.261,73
9.447,77
4.345,55
16.343,72
73.337,21

R$

54.836,20

R$
R$
R$
R$

33

Para se chegar neste ponto desejvel, necessrio atingir o seguinte


faturamento:
PRODUTO
OVO BRANCO
FRANGO CONGELADO
CARNE BOVINA - CONTRA FIL
QUEIJO MUSSARELA
CREME DENTAL
ARROZ BRANCO
BISCOITO CREAM CRACKER
FARINHA DE MANDIOCA

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

FATURAMENTO MNIMO
M.C. UNITRIA
QUANTIDADE MNIMA
0,22
960,00
1,11
11.000,00
2,35
12.000,00
2,42
1.500,00
0,10
1.960,00
0,54
16.000,00
0,36
4.000,00
0,24
1.000,00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

M.C. TOTAL
210,24
12.250,98
28.258,90
3.634,13
191,79
8.616,00
1.430,47
243,70
54.836,20

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

FATURAMENTO
2.089,60
36.410,00
133.960,02
16.545,00
1.813,00
28.266,67
5.973,33
1.273,33
226.330,96

Observe que para atingir os pontos de equilbrio esta sendo


considerando no apenas o montante faturado, mas tambm a uniformidade no
mix de vendas. E ao cobrar as metas dos vendedores este aspecto tambm
ser observado.

34

Fluxo de Caixa Projetado para 24 meses


4.2.

14.163,17 R$

FLUXO DE CAIXA PROJETADO


X1 / M5
63.791,07 R$

10.392,55
168.293,11
7.200,00
14.543,30
5.128,87
2.975,23
1.095,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.734,46
1.237,96
4.780,11
8.253,38
234.800,86

121.676,10 R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

10.392,55
168.293,11
7.200,00
14.543,30
5.128,87
2.975,23
1.095,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.734,46
1.237,96
4.780,11
8.253,38
234.800,86

10.392,55
168.293,11
7.200,00
14.543,30
5.128,87
2.975,23
1.095,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.734,46
1.237,96
4.780,11
8.253,38
234.800,86

14.163,17

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

135.839,27

9.447,77
152.993,73
7.200,00
14.543,30
4.662,61
2.975,23
995,66
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.394,96
1.237,96
4.345,55
8.919,71
217.883,17

X1 / M10
121.676,10

X1 / M4
55.343,30 R$

14.163,17 R$

X1 / M9
107.512,94 R$

X1 / M3
46.895,54 R$

10.392,55
168.293,11
7.200,00
14.543,30
6.628,87
2.975,23
1.095,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.734,46
1.237,96
4.780,11
8.253,38
236.300,86

107.512,94 R$

X1 / M8
93.349,77 R$

X1 / M2
38.447,77 R$

12.663,17 R$

X1 / M7
80.686,61 R$

X1 / M1
30.000,00 R$

93.349,77 R$

72.238,84 R$

R$
226.330,93 R$
R$
226.330,93 R$

8.447,77 R$

X1 / M6

MS / ANO
SALDO INICIAL DE CAIXA
226.330,93 R$
R$
226.330,93 R$

80.686,61 R$

248.964,03
248.964,03

226.330,93 R$
R$
226.330,93 R$

8.447,77 R$

248.964,03 R$
R$
248.964,03 R$

226.330,93 R$
R$
226.330,93 R$

72.238,84 R$

248.964,03 R$
R$
248.964,03 R$

226.330,93 R$
R$
226.330,93 R$

8.447,77 R$

248.964,03 R$
R$
248.964,03 R$

R$
R$
R$

63.791,07 R$

226.330,93 R$
R$
226.330,93 R$

ENTRADAS POR VENDAS


OUTRAS ENTRADAS
TOTAL DE ENTRADAS

8.447,77 R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

55.343,30 R$

9.447,77
152.993,73
7.200,00
14.543,30
4.662,61
2.975,23
995,66
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.394,96
1.237,96
4.345,55
8.919,71
217.883,17

8.447,77 R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

9.447,77
152.993,73
7.200,00
14.543,30
4.662,61
2.975,23
995,66
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.394,96
1.237,96
4.345,55
8.919,71
217.883,17

46.895,54 R$

9.447,77
152.993,73
7.200,00
14.543,30
4.662,61
2.975,23
995,66
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.394,96
1.237,96
4.345,55
8.919,71
217.883,17

8.447,77 R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
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R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
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R$
R$
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R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

38.447,77 R$

9.447,77
152.993,73
7.200,00
14.543,30
4.662,61
2.975,23
995,66
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.394,96
1.237,96
4.345,55
8.919,71
217.883,17

R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

TRIBUTOS SOBRE VENDAS


FORNECEDORES
PR-LABORE
SALRIOS
COMISSES
RES PROVISES DE SALRIOS
RES PROVISES DE COMISSES
ENERGIA ELTRICA
GUA
SEGURANA PATRIMONIAL
ALUGUEL
SEGUROS
TELEFONE
CELULAR
INTERNET
MARKETING
MATERIAL DE EXPEDIENTE
DESPESAS DE ENTREGA
MANUTENO MAQUINAS E
PROVISO TSL
FORNECEDORES (MAQUINAS)
TOTAL DE SADAS

R$

9.447,77
152.993,73
7.200,00
14.543,30
4.662,61
2.975,23
995,66
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.394,96
1.237,96
4.345,55
8.919,71
217.883,17

CAIXA LQUIDO

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

CAIXA CORRENTE

X2 / M8
328.817,32

X2 / M3
212.109,83 R$

X2 / M7
301.788,33 R$

X2 / M2
189.690,20 R$

X2 / M6
279.368,71 R$

X2 / M1
168.770,58 R$

28.528,99

X2 / M5
256.949,08 R$

X1 / M12
152.304,92 R$

357.346,32

234.529,45 R$

X1 / M11
135.839,27 R$

27.028,99 R$

X2 / M4

R$

273.860,43 R$
R$
273.860,43 R$

11.431,80
185.122,42
7.200,00
14.543,30
5.641,76
2.975,23
1.204,75
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.107,91
1.237,96
5.258,12
5.550,89
251.440,80

328.817,32 R$

MS / ANO
SALDO INICIAL DE CAIXA

273.860,43 R$
R$
273.860,43 R$

22.419,63 R$

301.246,47
301.246,47

273.860,43 R$
R$
273.860,43 R$

11.431,80
185.122,42
7.200,00
14.543,30
5.641,76
2.975,23
1.204,75
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.107,91
1.237,96
5.258,12
5.550,89
251.440,80

301.788,33 R$

301.246,47 R$
R$
301.246,47 R$

248.964,03 R$
R$
248.964,03 R$

22.419,63 R$

273.860,43 R$
R$
273.860,43 R$

248.964,03 R$
R$
248.964,03 R$

11.431,80
185.122,42
7.200,00
14.543,30
5.641,76
2.975,23
1.204,75
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.107,91
1.237,96
5.258,12
5.550,89
251.440,80

279.368,71 R$

273.860,43 R$
R$
273.860,43 R$

R$
R$
R$

22.419,63 R$

273.860,43 R$
R$
273.860,43 R$

ENTRADAS POR VENDAS


OUTRAS ENTRADAS
TOTAL DE ENTRADAS

11.431,80
185.122,42
7.200,00
14.543,30
5.641,76
2.975,23
1.204,75
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.107,91
1.237,96
5.258,12
5.550,89
251.440,80

256.949,08 R$

12.574,98
203.634,66
7.200,00
14.543,30
6.205,94
2.975,23
1.325,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.518,70
1.237,96
5.783,93
5.550,89
272.717,48
22.419,63 R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

234.529,45 R$

12.574,98
203.634,66
7.200,00
14.543,30
7.705,94
2.975,23
1.325,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.518,70
1.237,96
5.783,93
5.550,89
274.217,48
22.419,63 R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

212.109,83 R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
20.919,63 R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

189.690,20 R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
16.465,66 R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

10.392,55
168.293,11
7.200,00
14.543,30
5.128,87
2.975,23
1.095,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.734,46
1.237,96
4.780,11
5.950,89
232.498,37

168.770,58 R$

11.431,80
185.122,42
7.200,00
14.543,30
5.641,76
2.975,23
1.204,75
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.107,91
1.237,96
5.258,12
5.550,89
251.440,80
16.465,66 R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
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R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

152.304,92 R$

11.431,80
185.122,42
7.200,00
14.543,30
7.141,76
2.975,23
1.204,75
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.107,91
1.237,96
5.258,12
5.550,89
252.940,80
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

TRIBUTOS SOBRE VENDAS


FORNECEDORES
PR-LABORE
SALRIOS
COMISSES
RES PROVISES DE SALRIOS
RES PROVISES DE COMISSES
ENERGIA ELTRICA
GUA
SEGURANA PATRIMONIAL
ALUGUEL
SEGUROS
TELEFONE
CELULAR
INTERNET
MARKETING
MATERIAL DE EXPEDIENTE
DESPESAS DE ENTREGA
MANUTENO MAQUINAS E
PROVISO TSL
FORNECEDORES (MAQUINAS)
TOTAL DE SADAS

R$

10.392,55
168.293,11
7.200,00
14.543,30
5.128,87
2.975,23
1.095,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
3.734,46
1.237,96
4.780,11
5.950,89
232.498,37

CAIXA LQUIDO

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

CAIXA CORRENTE

35

MS / ANO
SALDO INICIAL DE CAIXA

R$

X2 / M9
357.346,32 R$

ENTRADAS POR VENDAS


OUTRAS ENTRADAS
TOTAL DE ENTRADAS

R$
R$
R$

301.246,47 R$
R$
301.246,47 R$

301.246,47 R$
R$
301.246,47 R$

301.246,47 R$
R$
301.246,47 R$

301.246,47 R$
R$
301.246,47 R$

301.246,47
301.246,47

TRIBUTOS SOBRE VENDAS


FORNECEDORES
PR-LABORE
SALRIOS
COMISSES
RES PROVISES DE SALRIOS
RES PROVISES DE COMISSES
ENERGIA ELTRICA
GUA
SEGURANA PATRIMONIAL
ALUGUEL
SEGUROS
TELEFONE
CELULAR
INTERNET
MARKETING
MATERIAL DE EXPEDIENTE
DESPESAS DE ENTREGA
MANUTENO MAQUINAS E
PROVISO TSL
FORNECEDORES (MAQUINAS)
TOTAL DE SADAS

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

12.574,98
203.634,66
7.200,00
14.543,30
6.205,94
2.975,23
1.325,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.518,70
1.237,96
5.783,93
5.550,89
272.717,48

12.574,98
203.634,66
7.200,00
14.543,30
6.205,94
2.975,23
1.325,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.518,70
1.237,96
5.783,93
5.550,89
272.717,48

12.574,98
203.634,66
7.200,00
14.543,30
6.205,94
2.975,23
1.325,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.518,70
1.237,96
5.783,93
5.550,89
272.717,48

12.574,98
203.634,66
7.200,00
14.543,30
6.205,94
2.975,23
1.325,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.518,70
1.237,96
5.783,93
5.550,89
272.717,48

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

12.574,98
203.634,66
7.200,00
14.543,30
6.205,94
2.975,23
1.325,23
1.700,00
150,00
500,00
1.500,00
416,67
450,00
300,00
150,00
1.500,00
500,00
4.518,70
1.237,96
5.783,93
267.166,59

CAIXA LQUIDO

R$

28.528,99 R$

28.528,99 R$

28.528,99 R$

28.528,99 R$

34.079,88

CAIXA CORRENTE

R$

385.875,31 R$

414.404,30 R$

442.933,29 R$

471.462,29 R$

505.542,17

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

X2 / M10
X2 / M11
X2 / M12
385.875,31 R$
414.404,30 R$
442.933,29 R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

X3 / M1
471.462,29

Note que ao projetar o fluxo de caixa observamos a grande viabilidade


que existe no negocio.
Salientando que as provises para pagamento de 13 salrio, Frias e
Verbas rescisrias, sero efetivamente retiradas do caixa e aplicadas em
algum fundo de investimento, de forma a exaurir a possibilidade de
comprometimento de caixa futuro em determinadas pocas, bem como a
possibilidade de auferir ganhos financeiros com esses recursos.

4.3.

Investimento Inicial

O investimento inicial do empreendimento esto estimado em R$


210.000,00 sendo distribudo da seguinte forma:
INVESTIMENTO INICIAL PARA ABERTURA DA EMPRESA

FORNECEDORES
BENS
CAPITAL DE GIRO
CAUO DE ALUGUEL
DESPESAS ABERTURA DA EMPRESA
FACHADA E PINTURA IMVEL
DESPESAS DIVERSAS / RESERVA

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

152.993,73
12.620,00
30.000,00
3.000,00
1.500,00
5.000,00
4.886,27
210.000,00

36

4.4.

ndices de Rentabilidade e Lucratividade

RENTABILIDADE E LUCRATIVIDADE
CAPITAL INVESTIDO
RESULTADO MDIO FLUXO DE
CAIXA ANO 01
RENTABILIDADE
TEMPO DE RETORNO DO
INVESTIMENTO (MESES)

R$

210.000,00

R$

11.564,21
5,51%

CAPITAL INVESTIDO
RESULTADO MDIO FLUXO DE
CAIXA ANO 02
RENTABILIDADE

R$

210.000,00

R$

25.224,31
12,01%

FATURAMENTO ESTIMADO
LUCRO ESTIMADO
LUCRATIVIDADE

R$
R$

226.330,93
16.343,71
7,22%

18,16

Estes ndices demonstram de forma clara a viabilidade do negocio,


sendo que sua rentabilidade demonstra crescimento do ano 01 para o ano 02,
pela reduo dos compromissos adquiridos pela empresa no momento de sua
abertura.

37

5. Metas, Planejamento e Consideraes Finais

Todas as informaes mercadolgicas encontradas neste plano de


negcios foram estimadas, sempre com uma viso prudente e cautelosa.
Neste ponto ento, deve o empresrio ao abrir o negcio adequar suas
metas de faturamento segregadas por produto de forma mensal at o sexto
ms. Desta forma o empresrio j ter tido o retorno suficiente do mercado
para ajustar todo o planejamento futuro.
O Planejamento aqui proposto vlido por 2 anos, porm deve ser
ajustado semestralmente de forma a equalizar as discrepncias encontradas.
Toda a estrutura fsica e de pessoal suficiente para um crescimento
estimado de 46% no perodo planejado, cabendo aos gestores no trmino
deste perodo e de posse do caixa acumulado decidir por quais objetivos aderir.