Gasto Federalizado

Municipio de Valladolid, Yucatn Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-D-31102-02-1094 GF-629

Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 15,151.2 15,151.2 100.0 %

El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de Valladolid, Yucatn, fue de 15,151.2 miles de pesos, de los cuales se revis el 100.0%. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno aplicada a las reas del municipio de Valladolid, Yucatn, encargadas de administrar y ejercer los subsidios federales provenientes del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), arrojaron fortalezas y debilidades en su gestin, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Se cuenta con el Sistema de Contabilidad para los Municipios del Estado de Yucatn Vers. 2.7 y 3.0, con el cual se generan reportes contables y presupuestales. La Tesorera realiz conciliaciones mensuales de la cuenta bancaria del fideicomiso a efecto de que el municipio cuente con el control de los recursos provenientes del FIDEM. Los recursos provenientes del FIDEM se controlan mediante una cuenta bancaria productiva y especfica.

Debilidades: No dispone de manuales de organizacin ni de procedimientos que definan y establezcan las funciones, facultades y responsabilidades de las reas y servidores pblicos respecto de la gestin de los recursos del FIDEM.

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No est debidamente formalizado el Convenio para la administracin y aplicacin de los recursos del FIDEM y los ejemplares proporcionados presentan inconsistencias en las fechas. No cuenta con evidencia de la elaboracin y publicacin de los informes trimestrales. No fue designada un rea o persona responsable por el municipio para la gestin, operacin y seguimiento de los recursos otorgados por el fideicomiso. La entidad no lleva a cabo un debido control de la documentacin relativa al proceso de planeacin y programacin de las obras revisadas; asimismo, no acredit la entrega, ante el Comit Tcnico del FIDEM, de la documentacin del proceso de solicitud y autorizacin de los recursos provenientes del fideicomiso. Falta de trasparencia en el proceso de adjudicacin del contrato de obra pblica. Falta de controles en la supervisin de la obra. Falta de controles para garantizar que los contratos de obra celebrados cumplan con los requisitos mnimos.

En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin de los recursos provenientes del FIDEM en el municipio de Valladolid, Yucatn, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, stos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del FIDEM, la normativa y la transparencia en su operacin. Vase accin(es): 11-D-31102-02-1094-01-001 Transferencia de recursos 2. Se constat que los recursos para el proyecto Construccin de drenaje pluvial en la localidad y municipio de Valladolid, Yucatn, por 15,151.2 miles de pesos, fueron autorizados mediante el Acuerdo nm. EX.CT.XVII.69.11 de la Dcima Sptima Sesin Extraordinaria del Comit Tcnico del FIDEM, de fecha 13 de octubre de 2011, por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP). 3. Mediante el oficio nm. 037/11 del 30 de marzo de 2011, el municipio solicit la ministracin de recursos del FIDEM, y cont con la autorizacin del Cabildo en la sesin extraordinaria nm. 40 para celebrar el Convenio para el Otorgamiento de Apoyos del Gobierno Federal a travs del FIDEM; por conducto de la SHCP y el municipio de Valladolid, Yucatn, para la ejecucin de proyectos. 4. El municipio de Valladolid, Yucatn, no present evidencia que acredite la entrega al Subcomit Tcnico del FIDEM de los documentos siguientes: la Cartera de Programas y Proyectos (Anexo 2), Calendario de ejecucin (Anexo 3), Resumen de informacin de costo
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beneficio de programas y proyectos (Justificacin Econmica), y los recibos oficiales de la entrega de recursos. Asimismo, se comprob que el municipio no cuenta con la Nota Tcnica (Anexo 1) en el expediente de proyecto, en la cual se indica la justificacin de la ejecucin del proyecto debidamente fundamentada y motivada, el marco de referencia y especificaciones del proyecto. Vase accin(es): 11-D-31102-02-1094-01-002 5. Con el anlisis comparativo de los Anexos 2 (Cartera de Programas y Proyectos) y 3 (Calendario de ejecucin) que la SHCP remiti a la Auditora Superior de la Federacin, respecto de los presentados por el municipio, se detect que los formatos presentan diferencias en su contenido. Asimismo, la SHCP remiti copia del Anexo 1 "Nota Tcnica"; sin embargo, el municipio no present evidencia de mismo. Por otra parte, la UPCP de la SHCP proporcion evidencia de la formalizacin del Convenio para el otorgamiento de apoyos del FIDEM de fecha 12 de noviembre de 2007; sin embargo, el que present el municipio es del 8 de noviembre de 2011 y carece de la firma del representante de la UPCP. Vase accin(es): 11-D-31102-02-1094-01-003 11-0-06100-02-1094-01-001 6. Con anlisis del documento denominado Ejecucin de programas y proyectos de inversin-Resumen de informacin de costo beneficio de programas y proyectos, Justificacin Econmica del proyecto construccin de drenaje pluvial en la localidad y municipio de Valladolid, se constat que en dicho documento se indica que el proyecto consiste en la construccin de 181 pozos de absorcin de aguas pluviales en material tipo C de 25 m. de profundidad y 8 de dimetro realizado con sistema de perforacin rotatorio con fluidos biodegradables ademado con tubo de PVC hidrulico de 6 x 3 m.; desalojo de escombro hasta 10 km, construccin de muros perimetrales con dimensiones interiores de 2.0 x 0.50 x 0.80 m. a base de concreto ciclpeo; rejilla metlica Irving de 0.50 x 2.0 m. con marco y contramarco, empotrada por medio de una cadena de concreto hidrulico con un fc= de 200 kg/cm2 reforzado con armex, acabado aparente, con un costo de 15,151.2 miles de pesos, para financiarse con recursos del FIDEM. 7. Esta entidad de fiscalizacin superior realiz otras auditoras en diversos municipios del Estado de Yucatn, relacionadas con el proyecto construccin de drenaje pluvial, mediante la construccin de pozos pluviales; al respecto se detect una serie de similitudes en la elaboracin de los oficios de solicitud de recursos y el documento denominado Resumen de informacin de costo beneficio del proyecto construccin de drenaje pluvial (Justificacin Econmica), elaborados y presentados por el municipio de Valladolid al Subcomit Tcnico del FIDEM de la SHCP, ya que son similares a los presentados por los municipios de Chichimil, Hunucm, Maxcan, Muna, Sotuta, Timucuy y Tixcacalcupul, en cuanto a que los oficios tienen el mismo nmero 037/11, se presentan los mismos argumentos y textos por prrafo, as como aspectos tcnicos, administrativos, y las justificaciones econmicas de los proyectos, tambin en los esquemas de fabricacin y fotografas, nicamente se sustituy el nombre de la localidad donde se ejecutaron los trabajos, cantidad de pozos por realizar y monto del proyecto.

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El proyecto de Justificacin Econmica presentado por el municipio de Valladolid tiene las mismas caractersticas que los presentados por los municipios de Chichimil, Hunucm, Maxcan, Muna, Sotuta, Tixcacalcupul y Timucuy, consistentes en: Excavacin en material tipo C por medios mecnicos; acarreo de escombro a 50 m.; desalojo de escombro hasta 10 km; construccin de muros perimetrales con dimensiones interiores de 2.0 x 0.50 x 0.80 m. a base de concreto ciclpeo; la perforacin de pozo pluvial de absorcin por medio de una maquinaria de rotacin de 8 de dimetro y 25 m. de profundidad ademado con PVC hidrulico de 6 de 3 m. y rejilla metlica Irving de 0.50 x 2.0 m. con marco y contramarco, empotrada por medio de una cadena de concreto fc=200 kg/cm2 reforzado con armex acabado aparente. Con el anlisis de las Justificaciones Econmicas de los proyectos revisados, apartado Pasos y Actividades en el proceso de construccin, correspondientes a los municipios citados (incluyendo Valladolid), se detectaron inconsistencias en los volmenes de la excavacin requerida, ya que se solicit un volumen de 3,654 m3 por pozo, con dimensiones del registro para los trabajos del proyecto de 1.2 x 2.5375 x 1.2 m. y lo que respecta al empotramiento se seala que ser por medio de una cadena de concreto hidrulico fc=150 kg/cm2 reforzado con armex acabado aparente, adems, al verificar los montos pagados se determinaron otras inconsistencias (exterior 3.0 x 1.5 x 0.8120 m. e interiores 1.9 x 0.40 x 0.8 m. y muros de 0.2325 m.), adems se identific que en dichos documentos elaborados por los municipios de Valladolid, Hunucm, Sotuta, Timucuy y Tixcacalcupul, presentan el mismo correo electrnico personal jmoguel24@hotmail.com, como un correo de comunicacin interna del municipio, el cual se presume que corresponde a la persona fsica ganadora para ejecutar la construccin de drenaje pluvial. Otra similitud corresponde a que tanto en el municipio de Valladolid como en Hunucm, Maxcan, Sotuta, Timucuy y Tixcacalcupul, no se present la Nota Tcnica (Anexo 1), que incluye la justificacin, motivacin y fundamentacin del proyecto, as como la autorizacin de la asignacin de los recursos para financiarlos, marco de referencia, especificaciones del proyecto, monto del apoyo financiero, calendario, explicacin de las etapas y componentes del proyecto, resultados esperados, entre otros. Cabe mencionar que la SHCP remiti la Nota tcnica (Anexo 1) de los municipios revisados, las cuales presentan las mismas caractersticas y son similares en sus prrafos. La fecha de elaboracin de los recibos del municipio de Valladolid, coincide con los presentados por los siete municipios. Tambin coinciden las fechas de los depsitos de recursos realizados por Banobras a los municipios, siendo dos fechas: 20 de diciembre de 2011 y 9 de enero de 2012. Adems, el Calendario de ejecucin de programas y proyectos (Anexo 3) respecto al porcentaje de avance fsico es el mismo en todos los casos. Adicionalmente, la fecha de firma del Convenio para el otorgamiento de apoyos del FIDEM del municipio de Valladolid es coincidente con los presentados por los municipios de Chichimil, Hunucm, Maxcan, Muna, Sotuta, Tixcacalcupul y Timucuy. Mediante aplicacin del cuestionario de control y operacin de los recursos del FIDEM al personal del municipio de Valladolid, se detect que el documento denominado Ejecucin de programas y proyectos de inversin - Resumen de informacin de costo beneficio de
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programas y proyectos - Justificacin Econmica (Estudio de costo-beneficio) fue realizado por personal de la Direccin de Desarrollo Urbano y Obras Pblicas del municipio. Vase accin(es): 11-B-31102-02-1094-08-001 8. Al municipio de Valladolid, Yucatn, se le ministraron recursos del FIDEM por 15,151.2 miles de pesos en dos parcialidades; la primera por 13,636.1 miles de pesos el 20 de diciembre de 2011 y la segunda por 1,515.1 miles de pesos el 9 de enero de 2012; sin embargo, se observ que existi un atraso de 42 das hbiles para la entrega de la primera ministracin del recurso por el fiduciario Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (Banobras), de acuerdo con las fechas establecidas en el calendario de ejecucin de programas y proyectos (Anexo 3), toda vez que el fiduciario Banobras recibi la instruccin de autorizacin por medio del oficio nm. 307-A.-5446 de fecha 13 de octubre de 2011, y a partir de esta fecha se tiene como plazo 5 das hbiles para entregar los recursos. Vase accin(es): 11-2-06G1C-02-1094-01-001 Registro e informacin contable y presupuestal 9. Los recursos ministrados al municipio de Valladolid, Yucatn, por 15,151.2 miles de pesos, se depositaron en una cuenta bancaria productiva y especfica. En dicha cuenta se reflejan rendimientos financieros generados por 6.3 miles de pesos a mayo de 2012. Asimismo, la Tesorera Municipal registr contablemente, a travs del Sistema de Contabilidad para los Municipios del Estado de Yucatn, los ingresos recibidos en la cuenta contable FIDEM 2011; as como, los egresos se registraron en la cuenta FIDEMPresupuesto del Ejercicio y FIDEM Convenios; sin embargo, qued pendiente de registro lo relativo al ejercicio 2012 por 7,573.8 miles de pesos. El municipio de Valladolid, Yucatn, en el transcurso de la auditora y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para que se d atencin a las inconsistencias de registro identificadas en la revisin, con lo que se solventa lo observado. 10. Se constat que de los 15,151.2 miles de pesos ministrados por el FIDEM, el municipio ejerci 15,147.6 miles de pesos, por concepto del contrato nm. FIDEM-VALL-001/2011 Construccin de drenaje pluvial en la localidad y municipio de Valladolid, lo cual refleja un saldo pendiente de comprobar por 3.6 miles de pesos del monto ministrado; asimismo, el municipio no acredit el reintegr de 6.3 miles de pesos de rendimientos financieros generados en la cuenta del FIDEM, que totalizan 9.9 miles de pesos pendientes de comprobar o reintegrar. Vase accin(es): 11-D-31102-02-1094-06-001 11. Se constat que el municipio de Valladolid, Yucatn, utiliz el Manual de Contabilidad del Estado de Yucatn, y el Sistema de Contabilidad para los Municipios del Estado de Yucatn, en los cuales se desagregan y complementan los niveles de registro, se generan los estados de situacin financiera, de variacin en la Cuenta Pblica, de cambios en la situacin financiera, entre otros reportes, que forman parte de la Cuenta Pblica.

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Destino de los recursos 12. Se comprob que el proyecto de Construccin de drenaje pluvial en la localidad y municipio de Valladolid, Yucatn, por 15,151.2 miles de pesos, est clasificado con cargo a la Subcuenta A del patrimonio del Fideicomiso y dentro de los proyectos de inversin de infraestructura econmica. Adicionalmente, el municipio no solicit al Subcomit Tcnico del FIDEM recursos por concepto de gastos indirectos, ni ejecut obras por administracin directa con los recursos del FIDEM, conforme a la normativa. Transparencia 13. El municipio de Valladolid, Yucatn, no acredit haber elaborado y enviado oportunamente al Subcomit Tcnico de la SHCP, los informes trimestrales sobre el ejercicio de los proyectos y programas apoyados con recursos de FIDEM (Anexo 4), ni los Informes Finales de los Programas y Proyectos Apoyados (Anexos 5 y 6); adems, no cuenta con evidencia de la difusin de los mismos. Vase accin(es): 11-B-31102-02-1094-08-002 Obras pblicas y adquisiciones 14. Se observ que el municipio de Valladolid, Yucatn no present el proyecto ejecutivo de construccin de pozos de absorcin de aguas pluviales, ni las especificaciones generales y particulares de construccin, planos de detalle y de albailera, ni evidencia de haber realizado estudios de mecnica de suelos que reflejaran la estratigrafa de la zona, que sirviera de base para realizar el diseo de la profundidad de los pozos de captacin pluvial y el ademe, as como la evaluacin del impacto ambiental en las obras por realizar. Adicionalmente, el municipio adjudic el contrato nm. FIDEM-VALL-001/2011 Construccin de drenaje pluvial en la localidad y municipio de Valladolid, Yucatn mediante el procedimiento de adjudicacin directa, a un contratista (persona fsica) por 15,147.6 miles de pesos; no obstante, el municipio no acredit que los precios ofertados estuvieran dentro de los parmetros de mercado. Dicho contrato, por su monto, debi adjudicarse bajo el procedimiento de licitacin pblica; sin embargo, el municipio no fundament, ni motiv la justificacin a la excepcin, sin demostrar haber obtenido las mejores condiciones para el Estado en criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia. En el proceso de adjudicacin, evaluacin de propuesta y su contratacin, se detect lo siguiente: Los oficios de solicitud de cotizacin y aviso de adjudicacin, de fechas 18 de noviembre y 13 de diciembre de 2011 elaborados por el municipio de Valladolid, no indican los requisitos que deben presentar el participante, no ostentan la fecha de acuse de recibido por parte de la persona fsica, ni los requisitos para la realizacin de los trabajos.

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El contratista ganador (persona fsica) no present en su propuesta tcnica y econmica la Declaracin Fiscal o Balance General auditado que acredite el capital financiero suficiente. Asimismo, del anlisis a la informacin proporcionada por la Administracin Local de Servicios al Contribuyente de Puebla y Mrida del Servicio de Administracin Tributaria (SAT), se identific que con la actividad registrada, el contratista no contaba con la experiencia necesaria y capacidad tcnica, adems en el Anexo AT-04 " Relacin de los contratos de obra realizados por el licitante y su personal, que acrediten la experiencia y la capacidad tcnica" de la propuesta tcnica del contratista adjudicado, no se describen obras ejecutadas de construccin de pozos pluviales, por lo cual dicha propuesta debi descalificarse, ya que no se ajust a los requisitos establecidos. En la propuesta tcnica y econmica del contratista adjudicado (persona fsica), se comprob que difieren las dimensiones establecidas para los trabajos descritos en los conceptos de obra presentados en el presupuesto base y catlogo de conceptos del contratista adjudicado y de los alcances indicados en las tarjetas de sus precios unitarios. No se present evidencia de las evaluaciones y anlisis detallado sobre sus volmenes de obra cotizados que refleje los procedimientos y criterios para la determinacin de la solvencia de la proposicin ganadora, ya que se calcularon y generaron los conceptos de obra con dimensiones superiores a los presentados en el proyecto (catlogo de conceptos); en consecuencia, se presentaron volmenes excedentes en: excavaciones, acarreo, sobreacarreo, en las dimensiones de muros (el municipio solicit en el catlogo de conceptos y justificacin econmica muros con un espesor de 15 cm y el contratista considero en su propuesta espesor de 23.25 cm. para generar sus volmenes), por lo que la sobre-excavacin, rellenos, exceso de materiales y moldes debieron ser por cuenta y costo del contratista. Las dimensiones de los trabajos descritos en el concepto con clave 5POZ0001 Perforacin de un pozo de absorcin pluvial, de la justificacin econmica (apartado 6 Principales componentes) difieren con respecto del catlogo de conceptos entregado por el municipio a contratista adjudicado, se indica perforar hasta 25 m. de profundidad, mientras que en el catlogo de conceptos contratado se estableci una profundidad de hasta 30 m., en el caso del ademe de PVC liso, en el anlisis de precio unitario se indic un costo para un bsico con dimetro de 8", cuando en el catlogo de conceptos sealaba 6"; asimismo, no se desarrolla el costo unitario del brocal y tapa de concreto fc=150 kg/cm2 con marco y contramarco de 30 x 30 cm. con angular de 1 x 1 x 1/8, que solicita el alcance del concepto. Existen incongruencias en las dimensiones finales de los conceptos con clave 510623 Construccin y embonados de muros para realizar el registro de absorcin y su muro perimetral, ya que en el catlogo de conceptos contratado se establecen dimensiones de 1.90 x 0.40 x 0.80 m. mientras que en el documento denominado Anlisis de precios unitarios establecido en la propuesta del contratista en el proceso de adjudicacin, se consideran 2.00 x 0.50 x 0.80 m., sin precisar el costo de la cimbra metlica.

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En el documento Anlisis de precios unitarios del concepto 5AREG001 Suministro y colocacin de rejilla metlica existen inconsistencias, ya que no se incluy el material para la realizacin del contramarco y las bisagras tubulares de 3/4" ni el material para la realizacin del marco y contramarco. Asimismo, en el componente bsico "Suministro e instalacin de tubera PVC Sanitario de 8" dimetro ranurado, del concepto 5POZ0001, se detect que el contratista consider para su pago, la mano de obra de la cuadrilla de un perforista y dos ayudantes de perforacin para la instalacin de tubos en los pozos de absorcin pluvial, en vez de utilizar nicamente la cuadrilla necesaria de un albail y un ayudante. Debido a los hallazgos determinados respecto al contrato nm. FIDEM-VALL-001/2011, que consisti en la construccin de 181 pozos pluviales por 15,147.6 miles de pesos (83.7 miles de pesos por pozo), ejecutado por el contratista adjudicado (persona fsica), la Auditora Superior de la Federacin compar el costo promedio por pozo y el total de pozos ejecutados con respecto de cotizaciones obtenidas en el mercado local y regional de diversos contratistas, de los cuales, se obtuvo un presupuesto promedio de 4,992.8 miles de pesos, por la construccin de 181 pozos pluviales (27.6 miles de pesos por pozo), lo cual significa una diferencia de 10,154.8 miles de pesos como sobre costo respecto del contratado, y que representa el 203.4%.
FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS (FIDEM) TABLA COMPARATIVA DE COTIZACIONES OBTENIDAS POR LA AUDITORA SUPERIOR DE LA FEDRACIN "CONSTRUCCIN DE DRENAJE PLUVIAL EN EL MUNICIPIO DE VALLADOLID, YUCATN" CUENTA PBLICA 2011 (MILES DE PESOS) Catlogo Excavacin en material tipo "C" Acarreo de escombro. Desalojo de escombro producto de las excavaciones. Construccin de embonados perimetrales en zanja. de muros Unidad m3 m3 m3 m3 Vol. Catlogo 661.37 661.37 661.37 168.33 Importe Pagado 2,575.8 252.7 381.3 542.4 595.7 1,703.4 Importe Promedio ASF 778.2 (Importe que considera los cuatro conceptos) Diferencia 2,974.0 (Importe que considera los cuatro conceptos)

Suministro y colocacin de rejilla metlica marca Irving galvanizada. Perforacin de pozo de absorcin pluvial de 8 de dimetro y 30 m. de profundidad, ademe de PVC liso de 6 de 3 m. de longitud. Subtotal IVA TOTAL

Pza. Pza.

181

2,299.1

181

7,007.0 13,058.3 2,089.3 15,147.6

2,930.2 4,304.1 688.7 4,992.8

4,076.8 8,754.2 1,400.6 10,154.8 203.4%

Porcentaje de la Diferencia FUENTE.- Expediente unitario de obra y cotizaciones de precios unitarios locales en el Estado de Yucatn.

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Por otra parte, debido a los resultados obtenidos durante la ejecucin de la auditora se procedi a realizar visitas domiciliarias a la persona fsica (contratista adjudicado), y se determin lo siguiente: 1. La Administracin Local de Servicios al Contribuyente de Puebla y Mrida del SAT tiene registrado un domicilio fiscal de la persona fsica (contratista adjudicado) en el Estado de Puebla; asimismo, registr un domicilio de sucursal ubicado en el municipio de Othon P. Blanco, Chetumal, Quintana Roo, mientras que en la facturacin presentada al municipio, indica un domicilio en Mrida, Yucatn, con un correo electrnico pp_moguel@yahoo.com.mx. 2. Con motivo de las visitas domiciliarias del 23, 25 y 30 de mayo de 2012, practicadas a la persona fsica (contratista adjudicado), se detect lo siguiente: La visita domiciliaria se practic a solicitud del visitado, en una direccin diferente a la registrada en la Administracin Local del SAT en Mrida o la sealada en las facturas, por lo que se realiz en las oficinas del despacho contable Inteligencia Corporativo Mxico, segn lo comentado por el entrevistado, este despacho realiza su contabilidad, y est ubicado en la ciudad de Mrida, Yucatn. En uso de la palabra el contratista adjudicado (persona fsica), inform que de manera coordinada y participativa colabor con el presidente municipal de Valladolid, Yucatn para la elaboracin y entrega de informacin a fin de atender la auditora. Present una alta ante la SHCP del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) con un domicilio en la ciudad de Mrida, Yucatn, la cual coincide con la sealada en la facturacin. En la visita realizada del domicilio indicado en las facturas, se detect que corresponde a una bodega. No se proporcionaron: la declaracin anual del contratista ejercicio 2011 del IVA e ISR, el Balance General, ni el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2011 y los auxiliares contables de las cuentas afectadas por la obra. El monto total contratado por el municipio de Valladolid, se pag mediante un cheque y dos transferencias bancarias a nombre de la persona fsica (contratista adjudicado). Con la finalidad de aclarar hallazgos que se determinaron e informaron al personal del municipio en las visitas fsicas de los trabajos realizados, en el evento de visita domiciliaria el contratista adjudicado (persona fsica), inform que el concepto Suministro y colocacin de rejilla metlica con clave 5AREG001, slo se trata de una descripcin enunciativa y el costo del contramarco no se incluy en el anlisis de precios unitarios; asimismo, respecto del concepto Perforacin de pozo pluvial de 8 de dimetro con clave 5POZO0001, tambin indic que slo se trata de una

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descripcin enunciativa y el costo del brocal y tapa de concreto fc=150 kg/cm2 con marco y contramarco de 30 x 30 cm. con angular de 1 x 1 x 1/8 no se consider en la tarjeta de precios unitarios. 3. El correo electrnico pp_moguel@yahoo.com.mx, establecido en las facturas presentadas por el contratista adjudicado (persona fsica) al municipio de Valladolid, Yucatn, es el mismo al que otro contratista (persona fsica) del municipio de Chichimil envo en su propuesta para la construccin de pozos en ese municipio, en respuesta a la solicitud de cotizacin del primero, al respecto y en visita domiciliaria efectuada al contratista de Chichimil, ste indic no haber participado en el evento de ese municipio, pero reconoce que le envo al correo electrnico pp_moguel@yahoo.com.mx una propuesta de ejecucin de pozos. Cabe mencionar que el municipio no cuenta con la documentacin comprobatoria original del gasto por 15,147.6 miles de pesos, en virtud de que los registros contables y presupuestarios de las operaciones se soportaron en copias simples de las facturas nms. 338, 346 y 365 correspondientes al anticipo y a las dos estimaciones. Vase accin(es): 11-B-31102-02-1094-08-003 11-0-06E00-02-1094-05-001 11-0-06100-02-1094-01-002 11-0-17100-02-1094-09-001 15. El municipio fundament la adjudicacin del contrato nm. FIDEM-VALL-001/2011 en la normativa local, y no en las disposiciones federales, por lo que no cumpli con los requisitos mnimos establecidos por la normativa en la materia, toda vez que no se incluyeron como parte integrante, los proyectos, planos, especificaciones, normas de calidad, programas, presupuestos, entre otros datos. Vase accin(es): 11-B-31102-02-1094-08-004 16. El contratista entreg en tiempo y forma las fianzas de anticipo, cumplimento y vicios ocultos, de acuerdo con los porcentajes establecidos en el contrato nm. FIDEM-VALL001/2011. Asimismo, se comprob que no existi variacin en el monto del contrato, ni se celebraron convenios modificatorios. 17. Con el anlisis del clculo del porcentaje de financiamiento del contrato nm. FIDEMVALL-001/2011, proporcionado por el municipio de Valladolid, Yucatn, contenido en la propuesta econmica del contratista ganador (persona fsica), se constat que en su propuesta consider un anticipo de 3,688.5 miles de pesos (sin IVA), que represent el 28.3% del importe del contrato (sin IVA); sin embargo, el municipio otorg sin la justificacin, ni la autorizacin correspondiente del titular de la entidad fiscalizada un anticipo de 6,529.2 miles de pesos (sin IVA), que represent el 50.0% del monto contratado. Adicionalmente, en relacin con el porcentaje de anticipo otorgado en comparacin de lo establecido en su propuesta econmica, se determinaron pagos improcedentes por 28.9 miles de pesos por el financiamiento determinado por el contratista y que no debi aplicarse. Vase accin(es): 11-D-31102-02-1094-06-002
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18. Se constat que la bitcora de obra del contrato nm. FIDEM-VALL-001/2011 no cumple con los requisitos mnimos establecidos por la normativa, en virtud de que no se indica el nmero de contrato, en el contenido de las notas no se precisa nmero, ubicacin de trabajos, no se consignaron en la primera nota los importes de los montos contratados, responsables de la obra, ni la autorizacin de firmas; asimismo, no se mencionan datos trascendentales como son: volmenes de obra realizados, presentacin y pago de estimaciones, modificaciones de proyecto. Cabe sealar que la bitcora fue elaborada en archivo electrnico y no cuenta con un control de notas originales y copia de las mismas, entre otros. Adicionalmente, se llev a cabo un anlisis comparativo de la bitcora de esta obra con las correspondientes de las obras ejecutadas en los municipios de Chichimil, Hunucm, Maxcan, Muna, Sotuta, Tixcacalcupul y Timucuy, y se observ que son idnticas, y en su contenido utilizan los mismos argumentos y textos por prrafo; nicamente se sustituye el nombre del supervisor de la obra, nmero de pozos ejecutados y la localidad donde se ejecutaron los trabajos. Vase accin(es): 11-D-31102-02-1094-01-004 19. El municipio fiscalizado no aplic la retencin del cinco al millar en las dos estimaciones del contrato nm. FIDEM-VALL-001/2011 por 62.1 miles de pesos por concepto del servicio de vigilancia, inspeccin y control, adems los periodos de presentacin de las estimaciones no fueron respetados, ya que en los requisitos de la invitacin se mencionan periodos quincenales; sin embargo, en el contrato se establecieron mensualmente; adems, las estimaciones carecen de la documentacin soporte, como es el lbum fotogrfico. Vase accin(es): 11-D-31102-02-1094-06-003 20. Con motivo de las visitas de inspeccin fsica de fechas 18 de mayo y 1 de junio de 2012 realizadas a 181 pozos amparados mediante el contrato nm. FIDEM-VALL-001/2011, se detectaron fsicamente volmenes de conceptos de obra inferiores a los estimados y pagados por 2,067.5 miles de pesos en 4 conceptos y 2 bsicos del concepto 5POZ0001, como se indica a continuacin:

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FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS (FIDEM) VOLMENES PAGADOS Y VERIFICADOS EN EL MUNICIPIO DE VALLADOLID, YUCATN CUENTA PBLICA 2011 (MILES DE PESOS) Clave 50180003 5A024216 510623 5POZ0001 Concepto Excavacin en material tipo "C" Desalojo de escombro producto de las excavaciones Construccin y embonados de muros perimetrales Perforacin de pozo de absorcin pluvial de 8" Bsico 4@0066 Tubo de PVC de 6" roto a la altura del hincado Bsico 4@0046 "Mortero cemento gris-polvo en proporcin 1:2.5" Unidad m3 m3 m3 Pza. Pza. m3 P.U. (pesos) 3,894.73 576.56 3,222.08 38,712.86 1,057.71 1,477.96 Volumen pagado 661.37 661.37 168.33 181.00 181.00 144.80 Volumen verificado por ASF 363.02 363.02 107.09 180.00 179.00 2.59 Diferencia Volumen 298.35 298.35 61.24 1.00 2.00 142.21 Importes pagado 1,162.0 172.0 197.3 38.7 2.1 210.2

SUBTOTAL IVA TOTAL FUENTE: Expediente unitario de obra y verificacin fsica de los trabajos realizados.

1,782.3 285.2 2,067.5

Asimismo, se detectaron otros conceptos pagados de los que no se comprob su ejecucin, como se determina a continuacin: No existe evidencia de que el concepto con clave nm. 5A024210 Acarreo de escombro en camin de 3 toneladas hasta una distancia de 50 m. para acumulacin y posterior desalojo, incluye: camin, maniobra de carga, combustible y herramienta menor por un importe de 293.1 miles de pesos estimados y pagados, se ejecut durante el proceso constructivo de la obra, ya que no se evidenci su realizacin. En el catlogo de conceptos de obra del contrato nm. FIDEM-VALL-001/2011, se especific la ejecucin de 181 contramarcos empotrables en registro de cada rejilla metlica marca Irving galvanizada por inmersin en caliente con medidas de 0.50 x 2.00 m., de las cuales se pag un monto de 486.7 miles de pesos de acuerdo con los precios presentados por el contratista, as como el brocal y tapa de concreto fc=150 kg/cm2 con marco y contramarco de 30 x 30 cm. con angular de 1 x 1 x 1/8, al respecto, el municipio no present las causas y justificaciones del porqu el contratista no ejecut dichos trabajos. En el anlisis de los documentos denominados "Anlisis de los precios unitarios", "Anlisis de costos directos bsicos", "Anlisis de costos horarios de la maquinaria y equipo de construccin" y Explosin de Insumos, incluidos en la propuesta tcnicoeconmica del contratista ganador, se detect un pago duplicado por 224.6 miles de

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pesos del insumo denominado "Perforista", en virtud de que se consider en el costo de la maquinaria, y en el costo de la mano de obra del precio unitario del concepto. Con el anlisis de los costos bsicos "Instalacin y desmantelamiento de equipo de perforacin" y "Transporte de maquinaria perforadora rotatoria y equipo", se verific un sobrecosto de 1,031.2 miles de pesos en la utilizacin de la "Perforadora rotatoria Schramm", ya que en la revisin de los costos horario directos de los insumos bsicos, se detect que correspondieron a los costos de hora-mquina en operacin, en lugar de considerar la hora maquina en espera o en reserva.

Mediante estimaciones y nmeros generadores de obra, la entidad fiscalizada seala la construccin de pozos de absorcin pluvial en varias ubicaciones; sin embargo, no se localiz el pozo con direccin en calle 10 x 12 y 31 en la colonia Santa Cruz; posteriormente mediante visita fsica, se constat que el pozo fue realizado con recursos del contrato en revisin; no obstante, las modificaciones y los cambios generados no se encuentran referenciados, justificados, ni autorizados; asimismo, no se cuenta con el plano actualizado de los trabajos realizados del contrato nm. FIDEM-VALL-001/2011. Vase accin(es): 11-D-31102-02-1094-06-004 Eficiencia, eficacia y cumplimiento de metas y objetivos 21. Eficiencia Con los recursos asignados del FIDEM al municipio de Valladolid, Yucatn, por 15,151.2 miles de pesos, se verific que se program la construccin de 181 pozos de absorcin de aguas pluviales, para beneficiar a una poblacin de aproximadamente 57,889 habitantes, a diciembre de 2011 se ministraron al municipio un importe de 13,636.1 miles de pesos que representa el 90.0% del total de recursos y de estos recursos se ejercieron 7,573.8 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2011, lo que represent el 55.5% de recursos ministrados a diciembre del mismo ao. Posteriormente, el 9 de enero de 2012 el municipio recibi una segunda ministracin por 1,515.1 miles de pesos, no se efectuaron gastos indirectos, no hubo conceptos no previstos; sin embargo se identificaron modificaciones en los conceptos contratados. Eficacia Mediante la inspeccin fsica de la obra ejecutada con los recursos provenientes del FIDEM, se verific que a pesar de que no increment el tiempo de ejecucin de las obras, el proyecto, a la fecha de la auditora (junio de 2012) se encontr al 99.4%, al igual que la meta de 181 pozos, por lo que no se cumpli con el principio de eficacia, toda vez que se identific un 44.5% de tiempo en exceso en el ejercicio del recurso ministrado. Cumplimiento de metas y objetivos El proyecto present un sobre costo del 203.4% de acuerdo con los parmetros establecidos en el mercado local.

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El municipio no acredit que entreg oportunamente sus reportes trimestrales; asimismo, no se realiz la difusin correspondiente. Se determinaron volmenes de conceptos de obra inferiores a los estimados y pagados, por lo que se presentaron pagos improcedentes. Por lo antes expuesto, se observa que el municipio de Valladolid, Yucatn, no utiliz con eficiencia los recursos del FIDEM. Vase accin(es): 11-D-31102-02-1094-01-005 Acciones Recomendaciones 11-D-31102-02-1094-01-001.- Para que el municipio de Valladolid, Yucatn, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se elabore y difunda el manual de organizacin y de procedimientos necesarios para lograr los objetivos y metas institucionales; asimismo, se fortalezcan los mecanismos de control para evitar las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno para la gestin y administracin de los recursos provenientes del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, con objeto de proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos y mejorar la eficacia de los procesos de operacin y administracin. [Resultado 1] 11-D-31102-02-1094-01-002.- Para que el municipio de Valladolid, Yucatn, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se establezcan los controles internos necesarios a efecto de resguardar la documentacin que acredite el proceso de planeacin y programacin de los proyectos financiados con recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico en tiempo y forma. [Resultado 4] 11-D-31102-02-1094-01-003.- Para que el municipio de Valladolid, Yucatn, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se coordine con la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, as como con el Comit Tcnico del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, para que se establezcan los controles internos necesarios, a fin de que los formatos remitidos a las diversas instancias normativas, reguladoras y fiscalizadoras correspondan y sean consistentes los datos reportados; asimismo, para que se formalicen y obtengan en tiempo y forma los Convenios para el otorgamiento de apoyos del fideicomiso. [Resultado 5] 11-D-31102-02-1094-01-004.- Para que el municipio de Valladolid, Yucatn, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se establezcan los controles internos necesarios que garanticen que las bitcoras de las obras pblicas ejecutadas con recursos provenientes del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios cumplan con los requerimientos que establece la normativa y reflejen los hechos reales y particulares en la ejecucin de cada obra. [Resultado 18]

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11-D-31102-02-1094-01-005.- Para que el municipio de Valladolid, Yucatn, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, al cierre de cada ejercicio presupuestal, se realice una evaluacin del nivel de cumplimiento de eficacia, eficiencia y logro de objetivos sobre la aplicacin de los recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, para que se presente al Cabildo municipal, a efecto de generar elementos que coadyuven a su cumplimiento. [Resultado 21] 11-0-06100-02-1094-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), a travs de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se coordine con los municipios y el Comit Tcnico del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios a efecto de que se formalicen y remitan en tiempo y forma a las instancias ejecutoras, el Convenio y anexos para el otorgamiento de los apoyos del fideicomiso, adicionalmente, se publique en el Diario Oficial de la Federacin y en la pgina de internet de la SHCP los convenios suscritos con las entidades federativas y municipios. [Resultado 5] 11-0-06100-02-1094-01-002.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo sucesivo, el Comit y Subcomit Tcnico del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) implemente los mecanismos de control necesarios, para que se lleve a cabo el seguimiento y evaluacin de los proyectos autorizados hasta su conclusin, asimismo, se establezca en las Reglas de Operacin del FIDEM, que invariablemente deber participar un representante del rgano Interno de Control o su equivalente de la instancia ejecutora, en todos los procesos de adjudicacin y contratacin de las obras. [Resultado 14] 11-2-06G1C-02-1094-01-001.- Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., en su carcter de fiduciario del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios, se coordine con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, y con las instancias ejecutoras de los recursos del fideicomiso, para que la ministracin de los recursos financieros se entregue en tiempo y forma de acuerdo con el calendario pactado y el oficio de instruccin, de conformidad con lo establecido en la normativa. [Resultado 8] Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal 11-0-06E00-02-1094-05-001.- Para que el Servicio de Administracin Tributaria instruya a quien corresponda a fin de que se audite al contratista adjudicado (persona fsica), con Registro Federal de Contribuyentes MOEL550212K29, en las operaciones realizadas con el municipio de Valladolid, ya que no se localizaron las facturas originales de los trabajos contratados por importe de 15,147.6 miles de pesos, y en la visita domiciliaria no present su declaracin fiscal de ingresos, del IVA e ISR, auxiliares contables, el Balance General y el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2011, por lo que se presumen omisiones o errores en su declaracin de impuestos y con el fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. [Resultado 14]

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Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B-31102-02-1094-08-001.- Ante la Sindicatura Municipal de Valladolid, Yucatn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, porque los servidores pblicos del municipio no elaboraron el proyecto denominado Ejecucin de programas y proyectos de inversin - Resumen de informacin de costo beneficio de programas y proyectos - Justificacin Econmica (Estudio de costobeneficio), lo cual repercuti en tener inconsistencias en los volmenes de los trabajos requeridos y contratados; asimismo, no verificaron que dicho proyecto cumpliera con las especificaciones y caractersticas de la obra a ejecutarse y presentan similitudes con los proyectos de otros municipios, lo cual demuestra falta de transparencia en el proceso de solicitud de recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios. [Resultado 7] 11-B-31102-02-1094-08-002.- Ante la Sindicatura Municipal de Valladolid, Yucatn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no elaboraron, ni enviaron al Subcomit Tcnico de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, ni difundieron los informes trimestrales (Anexos 4, 5 y 6), sobre el ejercicio de los proyectos y programas apoyados con recursos del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios. [Resultado 13] 11-B-31102-02-1094-08-003.- Ante la Sindicatura Municipal de Valladolid, Yucatn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no contaron con el proyecto ejecutivo, que incluyera toda la documentacin y estudios necesarios para su ejecucin; asimismo, no justificaron, ni motivaron la excepcin a la licitacin pblica; por no analizar detalladamente el cumplimiento de las condiciones solicitadas por la convocante para la adjudicacin del contrato de obra nm. FIDEM-VALL001/2011, por la falta de la documentacin comprobatoria original y no acreditar que los precios ofertados se encontraran dentro de los parmetros del mercado local, a fin de obtener las mejores condiciones para el estado. [Resultado 14] 11-B-31102-02-1094-08-004.- Ante la Sindicatura Municipal de Valladolid, Yucatn, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no aplicaron la normativa federal para la adjudicacin del contrato nm. FIDEM-VALL001/2011, y por no cumplir con los requisitos mnimos establecidos por la normativa en la materia. [Resultado 15] Pliegos de Observaciones 11-D-31102-02-1094-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 9,908.35 pesos (nueve mil novecientos ocho pesos 35/100 M.N.) ms los intereses o actualizaciones generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta bancaria del fideicomiso, debido a que el municipio no reintegr el saldo de lo ministrado respecto de lo contratado, el cual no se demostr estar

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comprometido ni ejercido, del proyecto "Construccin de drenaje pluvial, en la localidad y municipio de Valladolid, Yucatn", as como los rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria donde se administraron los recursos. [Resultado 10] 11-D-31102-02-1094-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 28,919.92 pesos (veintiocho mil novecientos diecinueve pesos 92/100 M.N.) ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta bancaria del fideicomiso, debido a que el municipio realiz pagos improcedentes por concepto de financiamiento propuesto por el contratista ejecutor (persona fsica), y que no debi aplicarse, adems de no contar con la justificacin y autorizacin del titular de la entidad fiscalizada para otorgar, por concepto de anticipo, un porcentaje mayor del 30.0% del valor del contrato nm. FIDEM-VALL-001/2011. [Resultado 17] 11-D-31102-02-1094-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 62,142.34 pesos (sesenta y dos mil ciento cuarenta y dos pesos 34/100 M.N.) ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta bancaria del fideicomiso, debido a que el municipio no aplic, ni enter la retencin del cinco al millar por concepto de servicio de vigilancia, inspeccin y control en las dos estimaciones del contrato nm. FIDEM-VALL-001/2011. [Resultado 19] 11-D-31102-02-1094-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 4,103,145.13 pesos (cuatro millones ciento tres mil ciento cuarenta y cinco pesos 13/100 M.N.) ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta bancaria del fideicomiso, debido a que se pagaron volmenes de obra inferiores a los estimados y pagados; pagos duplicados y un sobrecosto del contrato nm. FIDEM-VALL-001/2011, denominado Construccin de drenaje pluvial en el Municipio de Valladolid. [Resultado 20] Denuncias de Hechos 11-0-17100-02-1094-09-001.- La Auditora Superior de la Federacin present denuncia de hechos por las irregularidades detectadas en el ejercicio de sus facultades de fiscalizacin de la Cuenta Pblica. [Resultado 14] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 4,204.0 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 15 observacin(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 14 restante(s) gener(aron): 8 Recomendacin(es), 1 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 4 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, 4 Pliego(s) de Observaciones y 1 Denuncia(s) de Hechos.

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Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Valladolid, Yucatn, no cumpli con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se elabor el proyecto ejecutivo de la obra, opacidad en el proceso de adjudicacin del contrato y sobrecostos de los precios pagados del 203.4% con respecto a lo establecido en el mercado local, existen volmenes de obra pagada y no ejecutada por 2,067.5 miles de pesos, y pagos improcedentes por no cumplir con las especificaciones de obra por 2,035.6 miles de pesos.

Apndices reas Revisadas La Direccin de Desarrollo Urbano y Obras Pblicas, y la Tesorera del municipio de Valladolid, Yucatn. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: Artculo 134. Presupuesto de Egresos de la Federacin: Artculo 29, fracciones II, III y IV. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 1, prrafo segundo, 85, fraccin II y 107, fraccin I, prrafo segundo. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 66. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artculos 42 y 43. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 20, 24, prrafo cuarto, 31, fracciones XVII, XVIII y XXVIII, 36, prrafo sexto, fraccin VI, 38, prrafo quinto, 41, prrafos primero, segundo y tercero, 42, fraccin V, 43, 44, fracciones IV y V, 46, fracciones V, XI y XII, 50, fraccin IV, 54, 55, prrafo segundo.

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7.

Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 24, ltimo prrafo, 44, fracciones II y IV, 45, inciso A, fracciones I, II y IX, 61, fraccin VI, 63, fraccin ll, 65, apartado A, fracciones II, inciso b, V, inciso e, VII y VIII, 73, 79, penltimo prrafo, 108, fraccin V, 118, 122, 123, 125, 131, 138, prrafo tercero, 132, fracciones I y IV, 139 y 220. Cdigo Fiscal de la Federacin: Artculos 29-A, 29-B, fraccin I, y 31. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Procedimiento Administrativo: Artculos 35, fraccin II y 36.

8. 9.

Ley Federal de Derechos: Artculo 191. Ley General de Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Medio Ambiente: Artculo 28. Reglamento de la Ley General de Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Medio Ambiente: Artculo 5. Ley de Gobierno de los Municipios del Estado de Yucatn: Artculo 164, fraccin II. Normas Generales de Control Interno, del Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicacin General en Materia de Control Interno, Artculo Tercero, numerales 13 y 14, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 11 de julio de 2011. Reglas de Operacin del Fideicomiso No. 1249, "Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios", reglas 38, 39, 40, 41, 42, 43, inciso D, 45, 47, 48, 49, 51, 52, 53, inciso E, 55, 56, 57, 74, incisos A y D, 75 y 76. Propuesta tcnica y econmica, anexos AE-02 Anlisis de Precios Unitarios y AE-11 Catlogo de conceptos. Contrato de obra pblica nm. FIDEM-VALL-001/2011, clusula sexta, prrafo segundo, incisos a y c. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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