IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RGIMEN SIMPLIFICADO

MARZO, 2011

QUE ES EL IVA?
Impuesto que se paga en las operaciones que se realizan de venta o permuta de bienes muebles e inmuebles, prestacin de servicios, importaciones, arrendamientos, donaciones entre vivos de bienes, etc., el cual es pagado por el comprador.

QUINES SON CONTRIBUYENTES AL IVA

Toda persona individual o jurdica, incluyendo el Estado y sus entidades descentralizadas o autnomas, las copropiedades y dems entes, an cuando no tengan personalidad jurdica, que realicen en el territorio nacional, en forma habitual o peridica, actos gravados de conformidad con la Ley del IVA.

ACTOS GRAVADOS
Venta o permuta Prestacin servicios Importacin

Destruccin, prdida o faltante

Donaciones entre vivos

Arrendamiento

Retiro de bienes muebles

Adjudicacin en pago

Aportacin de inmuebles (sociedades)

APORTACIN DE BIENES INMUEBLES

Persona X (exento) Sociedad Inmobiliaria (gravado) Sociedad Y Sociedad Z Sociedad Y (exento) Persona X (exento)
Escritura Pblica Acta Notarial Juramento

EXENCIONES GENERALES
Importaciones de bienes muebles

Cooperativas / Importaciones temporales / Viajeros / Diplomticos y organismos internacionales Ventas al exterior

Exportaciones

Servicios del sector financiero formal

Trasferencia de dominio de bienes

Supervisados por la Superintendencia de Bancos Aportes a sociedades Fusin de sociedades Herencias, legados y donaciones

Continuacin...
Ttulos de crdito Aportes a entidades no lucrativas

Regulados por Cdigo de Comercio Donaciones y Aportes Cuotas ordinarias y extraordinarias

Mercados cantonales y municipales Carnes, pescados, frutas, verduras, cereales, legumbres y granos bsicos

Ventas al menudeo menores a Q100.00

Continuacin...
Venta de vivienda
Servicios prestados por entidades no lucrativas Compra-venta medicamentos

60mts. construccin, terrenos 120mts. Valor $17,500.00 Carencia de bienes inmuebles

Debidamente autorizadas Sin fines de lucro No distribuyan utilidades

Genrico y/o alternativo Antirretrovirales Inscritos como tales en el Registro Sanitario

EXENCIONES ESPECFICAS
CENTROS EDUCATIVOS

UNIVERSIDADES USO DE IGSS CONSTANCIAS DE CDAG Y COMIT OLIMPICO GUATEMALTECO EXENCIN Y CONSULARES DE IVA MISIONES DIPLOMATICAS ORGANISMOS INTERNACIONALES

DBITO Y CRDITO FISCAL DBITO FISCAL

Impuesto incluido en las ventas del contribuyente IVA que debe pagar

CRDITO FISCAL

Impuesto incluido en las compras del contribuyente IVA que puede recuperar

DOCUMENTOS A UTILIZAR EN EL IVA Facturas

Notas de dbito y de crdito

Facturas especiales Constancias de exencin Otros

CLASES DE REGIMENES

IVA
SIMPLIFICADO
Pequeo Contribuyente

GENERAL
Contribuyente Normal

SUB-RGIMEN CUOTA FIJA 5%

SUB-RGIMEN 12%

MENSUAL 12%

Personas individuales

Ventas o prestacin de servicios que no excedan de Q 60,000.00 al ao.

Rgimen Simplificado del IVA

Generalidades de los sub-regmenes
Cuota Fija 5% *No aplica a personas individuales que ejerzan su profesin universitaria. *El impuesto se calcula sobre el total del valor facturado. *No admite deduccin del crdito fiscal . *No paga ISR e IS. *Cumplir con los deberes formales que le apliquen. Sub-rgimen 12% *El impuesto se determina restando del dbito fiscal el crdito fiscal. *En febrero del ao siguiente se presentar declaracin informativa, formulario SAT2021 o versin vigente. *Paga ISR y segn el caso tambin IS. *Cumplir con los deberes formales que le apliquen.

Total Ventas o Servicios del trimestre Multiplicado por Tarifa: Impuesto a Pagar

Q 5,000.00 5%
Q 250.00

Formulario a utilizar SAT No.2042, 2049 o versin vigente, dentro de los diez (10) das hbiles siguientes al vencimiento de cada trimestre.

Formulario a utilizar SAT No.2042 , 2049 o versin vigente dentro de los diez (10) das hbiles siguientes al vencimiento de cada trimestre.

www.sat.gob.gt Call Center: 1550

gac@sat.gob.gt
censat@sat.gob.gt