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IETEC INSTITUTO DE EDUCAO TECNLOGICA PS-GRADUAO

GESTO DE NEGCIOS

Bordado em Tecido

Andr Carib Pinheiro

Belo Horizonte, maro de 2011

Lista de Figuras

Figura 1: Localizao ................................................................................................ 11 Figura 2: Fluxo de produo de bordado .................................................................. 34 Figura 3: Custos de bordados - Quantidade x Valor ................................................. 41 Figura 4: Comparativo das Taxas de Juros - Carto BNDES 2006 at 2011 ......... 50

Sumrio 1. 2. Introduo ............................................................................................................ 6 Viso Geral da Empresa ...................................................................................... 7 2.1. 2.2. Caracterizao ............................................................................................... 7 Viso e Objetivo Estratgico. ......................................................................... 8

2.2.1. Viso........................................................................................................ 8 2.2.2. Misso ..................................................................................................... 8 2.2.3. Objetivo estratgico ................................................................................. 8 2.2.4. Objetivo Geral .......................................................................................... 8 2.2.5. Objetivos Especficos .............................................................................. 8 2.2.6. Descrio do Negcio.............................................................................. 8 2.2.7. Produtos e Servios................................................................................. 9 2.2.8. Perspectivas Futuras e Problemas ........................................................ 10 2.2.9. Estrutura de Pessoal ............................................................................. 10 2.2.10. 2.2.11. 2.2.12. 3. Tipo de sociedade .............................................................................. 11 Localizao ........................................................................................ 11 Servios terceirizados ........................................................................ 12

Anlise SWOT.................................................................................................... 12 3.1. Definio do cenrio..................................................................................... 12

3.1.1. Ambiente Econmico - Taxa de Juro - Influncia no custo de compra dos equipamentos, materiais e bens. ....................................................................... 12 3.1.2. Ambiente Econmico - Fontes de Financiamento - Disponibilidade de Fontes de Financiamento ................................................................................... 13 3.1.3. Ambiente Econmico - Sistema de tributao da atividade da empresa Influncia das formas de tributao de servios ................................................ 14

3.1.4. Ambiente Econmico - Sistema de tributao da atividade da empresa Influncia das formas de tributao dos lucros e rendimentos........................... 14 3.1.5. Ambiente scio-cultural - Hbitos de consumo Grau de adeso do consumidor ao produto....................................................................................... 15 3.1.6. Ambiente Tecnolgico - Influncia da Tecnologia no Mercado Alterao das necessidades do cliente .............................................................. 15 3.1.7. Ambiente Competitivo ............................................................................ 15 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. Anlise do Ambiente Oportunidade ........................................................... 15 Anlise do Ambiente - Ameaa .................................................................... 16 Anlise Interna Ponto forte ........................................................................ 16 Anlise Interna Ponto fraco ....................................................................... 17 Competncias Essenciais Fatores Crticos de Sucesso ........................... 18 Avaliao do Negcio e da Concorrncia .................................................... 18

3.7.1. Principais Concorrentes ......................................................................... 18 4. Plano de Marketing ............................................................................................ 25 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 5. Mercado-alvo Clientes Institucionais ......................................................... 25 Mercado-alvo Clientes Finais .................................................................... 25 Mtodo de distribuio ................................................................................. 26 Promoo ..................................................................................................... 26 Preo ............................................................................................................ 26 Posicionamento ............................................................................................ 26 Plano de ao .............................................................................................. 27

Pessoal .............................................................................................................. 27 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. Poltica de Pessoas ...................................................................................... 27 Recrutamento e seleo .............................................................................. 28 Acompanhamento e movimentao ............................................................. 28 Administrao de salrios e benefcios ........................................................ 29

5.5. 5.6. 5.7. 6.

Avaliao de desempenho ........................................................................... 29 Treinamento e desenvolvimento .................................................................. 30 Segurana no trabalho ................................................................................. 30

Suprimentos ....................................................................................................... 31 6.1. Materiais....................................................................................................... 31

7. 8.

Produo ............................................................................................................ 32 Custos ................................................................................................................ 35 8.1. 8.2. 8.3. 8.4. Custos Fixos estimados. .............................................................................. 35 Custos Variveis estimados. ........................................................................ 35 Impostos....................................................................................................... 36 Determinao do preo de vendas. ............................................................. 36

9.

Anlise Financeira .............................................................................................. 43 9.1. 9.2. 9.3. 9.4. 9.5. 9.6. 9.7. 9.8. Aquisio de equipamentos. ........................................................................ 43 Outros Investimentos ................................................................................... 43 Projeo de Receitas. .................................................................................. 44 Fluxo de caixa. ............................................................................................. 44 Anlise do ponto de equilbrio. ..................................................................... 45 Retorno do Investimento .............................................................................. 47 DRE.............................................................................................................. 47 Indices .......................................................................................................... 48 Referncias Bibliogrficas ............................................................................... 49 Anexos ............................................................................................................ 50 Histrico das Taxas de Juros - Carto BNDES......................................... 50

10. 11.

11.1.

1. Introduo
O plano de negcios um documento desenvolvido pelo empreendedor, em conjunto ou no com uma consultoria ou equipe da prpria empresa. Ao elaborar esse plano, o empreendedor aprende muito a respeito da empresa e do mercado onde atuam ou pretendem atuar, passando a ter maior controle sobre ela. Durante seu desenvolvimento possvel identificar as possveis oportunidades e ameaas e facilita a tomada de decises. Esse documento organiza melhor o contexto que a empresa est inserida, especificando seus objetivos, avaliando seus produtos e servios, concorrentes, estrutura de pessoal, dentre outros, facilitando a anlise de um potencial investidor ou de um banco em uma eventual concesso de crdito. O empreendedor necessita possuir uma viso global do negcio, que implica tanto o conhecimento do mercado fornecedor, quanto do mercado consumidor final. importante que o empreendedor defina a sua estratgia de atuao de tal modo a garantir de um lado, o fornecimento de sua matria-prima e insumos indispensveis, e de outro, os canais de comercializao. Este plano de negcios tem como objetivo avaliar o mercado de prestao de servios de bordados computadorizados para a empresa CS Bordados Computadorizados que ainda ser constituda. A empresa optar por ter uma postura de penetrao, tomando parte do mercado da concorrncia, explorando tambm o atendimento virtual, que pouco utilizado pelos concorrentes. No sero explorados servios de corte a laser, silkscreen ou sublimao.

2. Viso Geral da Empresa

2.1. Caracterizao

Nome comercial da Empresa: CS Bordados Computadorizados. Razo Social: Caribe e Sabioni Bordados Ltda. Ramo de Atividade: Servios de bordado em pequena ou grande quantidade. Endereo: Rua Bombaim, nmero 150, Bairro Branas Belo Horizonte MG. Telefone: (31) 9205-5900 e-mail:caribebh@gmail.com Nome, qualificao dos cargos dos principais diretores da empresa: Andr Carib Pinheiro Diretor Administrativo Financeiro Allan Rocha Sabioni Diretor Tcnico Comercial Perodo coberto pelo plano: 5 anos

2.2. Viso e Objetivo Estratgico.


2.2.1. Viso Ser considerada uma das melhores opes de prestadora de servios de personalizao utilizando a tcnica do bordado na regio metropolitana de Belo Horizonte nos prximos trs anos, com aspirao a atender todo o Brasil, de forma econmica, sustentvel e com qualidade. 2.2.2. Misso Oferecer aos clientes produtos personalizados utilizando a tcnica do bordado em uniformes, produtos de cama, mesa e banho, ou de brindes com sua logomarca, nome ou ilustraes, divulgando-o de forma econmica, diferenciada e sofisticada. 2.2.3. Objetivo estratgico Atender ao cliente de forma eficiente e diferenciada, prestando servios de qualidade que excedam suas expectativas. 2.2.4. Objetivo Geral Gerar o lucro planejado e ser reconhecida como uma das melhores prestadoras de servios de personalizao utilizando a tcnica do bordado. 2.2.5. Objetivos Especficos Ser lucrativa, eficiente, possuir uma equipe capacitada, manter uma boa rede de relacionamentos com clientes e fornecedores. 2.2.6. Descrio do Negcio Bordado uma forma de criar e gravar, desenhos, figuras, marcas, impresses e ornamentos em produtos feitos de tecidos, utilizando para este fim, mquinas especificas para sua confeco, elaborao e personalizao. O bordado a mquina resultante do processo de industrializao mundial do bordado feito mo, e confeccionado artesanalmente, passado de gerao em gerao. Com a evoluo da tecnologia e medida que a produo de peas bordadas foi demandada em

grandes escalas, surgiu necessidade de transformar o que era realizado de forma artesanal para a industrial/comercial, utilizando mquinas especialmente desenvolvidas para esta finalidade. Inicialmente as mquinas para bordar eram de uso exclusivo de grandes indstrias txteis. Entretanto, com a ampliao do processo produtivo e do mercado consumidor, criao de equipamentos de pequeno porte e a reduo dos custos de aquisio, as mquinas bordadeiras foram se popularizando, abrindo um novo mercado para o pequeno empreendedor. Atualmente os bordados so realizados por pequenas mquinas que executam os mais diversos tipos de desenhos, figuras e ornamentos. As possibilidades so muitas, de acordo com a criatividade e a necessidade de cada cliente e o resultado so peas totalmente personalizadas para o uso pessoal ou para presentes e brindes originais, que refletem qualidade, modernidade e sofisticao. Os bordados so utilizados para mais diversas finalidades tendo com principais, aplicados aos enxovais infantis, enxovais de casamento, toalhas de mesa, banho e de lavabos, panos de cozinha, peas do vesturio feminino, camisetas personalizadas, bons entre outros. 2.2.7. Produtos e Servios Servio:
Etapa: Caractersticas dos servios Forma de contratao dos clientes e fornecedores Descrio Personalizao de uniformes, produtos de cama, mesa e banho, ou de brindes com nome ou ilustraes, utilizando a tcnica do bordado. A contratao dos clientes pode ser feita por parte do cliente que entra em contato descrevendo sua necessidade, ou por parte da empresa que entra em contato com um potencial cliente, para se apresentar e oferecer os servios. A contratao dos fornecedores feita de acordo com a necessidade da empresa, avaliando-se pelo menos trs que atendam com servios ou produtos com especificao semelhante. Principais benefcios proporcionados Forma diferenciada de promover a empresa cliente; qualidade na confeco das peas; possibilidade de produzir bordados complexos com eficincia e conformidade com o modelo utilizado.

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Aspectos que dificultam ou facilitam o servio

O que facilita: 1) Simplicidade na operao dos equipamentos de bordados. O que dificulta: 1) Tratamento de logomarcas e desenhos complexos antes de serem colocados em produo; 2) Falta de planejamento do cliente ao solicitar grandes volumes com prazos de entrega muito curtos; 3) Demora do cliente na entrega das peas a serem personalizadas.

Tabela 1: Servios

2.2.8. Perspectivas Futuras e Problemas H perspectiva futura de um aumento de produo o que implica numa expanso no parque produtivo, sendo necessria a aquisio de mais uma mquina de bordados de maior volume.

2.2.9. Estrutura de Pessoal A diretoria da empresa ser estruturada com dois diretores, um Administrativo Financeiro e um Tcnico Comercial, e de um operador de mquina de bordados por equipamento. Diretor Administrativo Financeiro: possui formao em engenharia eltrica, tendo tambm formao como tcnico em eletrnica. Trabalha atualmente em uma construtora como responsvel pela sua rea de Tecnologia da Informao com uma equipe de 8 pessoas. Diretor Tcnico Comercial: possui formao em Engenharia Eltrica, tendo tambm formao como tcnico em qumica. Trabalha atualmente como analista de suporte prestando servios tcnicos em equipamentos da marca Apple para vrias agncias de publicidade em Belo Horizonte. Desenvolve tambm trabalhos fotogrficos em eventos ou para campanhas de publicidade. Possui experincia no mercado de bordados adquirida anteriormente em outro empreendimento de sua famlia. No incio da operao da empresa, os scios sero treinados pelo fornecedor da mquina de bordar e sero responsveis pelo manuseio do primeiro equipamento adquirido. Os scios tambm cuidaro do contato com fornecedores e clientes. Com

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o aumento do volume de servios, um funcionrio ser contratado para o manuseio do equipamento. Esse funcionrio dever ter experincia na utilizao de computadores e ser desejvel experincia com manuseio de mquinas de bordar de mdio porte. 2.2.10. Tipo de sociedade

A empresa ser constituda como uma empresa limitada com dois scios participando de sua composio. 2.2.11. Localizao

A empresa ser montada em um galpo de 50m2 nos fundos do terreno de um dos scios no endereo rua Bombaim, bairro Branas. O galpo permite a instalao de at trs mquinas de bordar de 04 cabeas, com espao para a guarda das peas de clientes que sero personalizadas. O Galpo possui alimentao eltrica independente trifsica com demanda calculada de at 20kVA, o que atende a necessidade de todos os equipamentos que sero instalados, tornando desnecessrio o investimento em expanses da rede eltrica.

Figura 1: Localizao Fonte: Google Maps em http://maps.google.com.br

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2.2.12.

Servios terceirizados

A rea contbil e de folha de pagamento ser terceirizada com a empresa Contgil Servios Contbeis Ltda. Caso sejam necessrios treinamentos no manuseio das mquinas de bordados, estes sero executados pelo fornecedor desses equipamentos.

3. Anlise SWOT 3.1. Definio do cenrio


3.1.1. Ambiente Econmico - Taxa de Juro - Influncia no custo de compra dos equipamentos, materiais e bens.
Situao Atual Projer Taxas de Juros disponveis no site (fonte). Carto BNDES Taxas de Juros disponveis no site (fonte). Tendncia Taxa sujeita a alterao No h informaes sobre mudana nas taxas para os prximos 5 anos Taxa sujeita a alterao No h informaes sobre mudana nas taxas para os prximos trs anos. O valor da taxa mensal de juros segue uma tendncia de queda. De 2006 a 2010 a taxa mdia do ano variou entre 1,22% e 0,98%. Em 2011 a taxa mdia do ano de 0,99% e no ms de abril de 1,01% ao ms. Financiamento de 100% do valor do bem. FINAME Condies de Financiamento disponveis no site (fonte). No h informaes sobre extino do http://www.bndes.gov.br/Sit eBNDES/bndes/bndes_pt/I nstitucional/Apoio_Financei ro/Produtos/FINAME_Maqu inas_e_Equipamentos/mp me_bk.html www.cartaobndes.gov.br Fonte www.bb.com.br

financiamento para os prximos 5 anos. Disponvel somente para equipamentos novos e nacionais. Financiamento de 100% do valor do bem.

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3.1.2. Ambiente Econmico - Fontes de Financiamento - Disponibilidade de Fontes de Financiamento


Situao Atual Projer Taxas de Juros disponveis no site (fonte). Carto BNDES Taxas de Juros disponveis no site (fonte). Tendncia Taxa sujeita a alterao No h informaes sobre mudana nas taxas para os prximos 5 anos Taxa sujeita a alterao No h informaes sobre mudana nas taxas para os prximos 5 anos. O valor da taxa mensal de juros segue uma tendncia de queda. De 2006 a 2010 a taxa mdia do ano variou entre 1,22% e 0,98%. Em 2011 a taxa mdia do ano de 0,99% e no ms de abril de 1,01% ao ms. Financiamento de 100% do valor do bem. FINAME Condies de Financiamento disponveis no site (fonte). No h informaes sobre extino do http://www.bndes.gov.br/Sit eBNDES/bndes/bndes_pt/I nstitucional/Apoio_Financei ro/Produtos/FINAME_Maqu inas_e_Equipamentos/mp me_bk.html www.cartaobndes.gov.br Fonte www.bb.com.br

financiamento para os prximos 5 anos. Disponvel somente para equipamentos novos e nacionais. Financiamento de 100% do valor do bem.

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3.1.3. Ambiente Econmico - Sistema de tributao da atividade da empresa Influncia das formas de tributao de servios
Situao Atual O ISS tem valor percentual razovel e sem nenhum incentivo no momento. Enquadramento da empresa como de pequeno porte devido a receita bruta ser igual ou inferior a R$ 240.000,00 Enquadramento da empresa com alquota do Simples Nacional de 4,5% No h informaes sobre mudana de alquotas fiscais para os prximos 5 anos http://www.receita.fazenda.g ov.br/Legislacao/LeisComple mentares/2006/leicp123.htm No h informaes sobre mudana de alquotas fiscais para os prximos 5 anos http://www.receita.fazenda.g ov.br/Legislacao/LeisComple mentares/2006/leicp123.htm Tendncia No h previso de incentivo fiscal para alquota de ISS e nem aumento da taxa para os prximos 5 anos. Fonte www.fazenda.pbh.gov.br/ iss

3.1.4. Ambiente Econmico - Sistema de tributao da atividade da empresa Influncia das formas de tributao dos lucros e rendimentos
Situao Atual O ISS tem valor percentual razovel e sem nenhum incentivo no momento. Enquadramento da empresa com alquota do Simples Nacional de 4,5% No h informaes sobre mudana de alquotas fiscais para os prximos 5 anos http://www.receita.fazenda.g ov.br/Legislacao/LeisComple mentares/2006/leicp123.htm Tendncia No h previso de incentivo fiscal para alquota de ISS e nem aumento da taxa para os prximos 5 anos. Fonte www.fazenda.pbh.gov.br/ iss

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3.1.5. Ambiente scio-cultural - Hbitos de consumo Grau de adeso do consumidor ao produto


Situao Atual Procura por personalizao pelo bordado Tendncia Aumento da procura Fonte http://www.companhiadobo rdado.com.br/rede-debordados-se-destaca-nomercado-de-franquias

3.1.6. Ambiente Tecnolgico - Influncia da Tecnologia no Mercado Alterao das necessidades do cliente
Situao Atual Procura por comodidade Tendncia Comodidade da prestao do servio em quiosques em Shoppings Fonte http://www.companhiadobo rdado.com.br/rede-debordados-se-destaca-nomercado-de-franquias

3.1.7. Ambiente Competitivo


Situao Atual Competio com pequenos quiosques Tendncia Aumentar para pequenos volumes Fonte http://www.companhiadobo rdado.com.br/rede-debordados-se-destaca-nomercado-de-franquias Colaborao com pequenos quiosques Aumentar para grandes volumes Idem anterior

3.2. Anlise do Ambiente Oportunidade


uma situao externa que se d a empresa a possibilidade de facilitar o atingimento dos objetivos ou de melhorar sua posio competitiva e/ou rentabilidade.

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Oportunidade Taxa de Juro Fontes de Financiamento Grau de adeso do consumidor ao produto Alterao das necessidades do cliente Colaborao com pequenos quiosques

Cenrios 3.1.1 3.1.2 3.1.5 3.1.6 3.1.7

Avaliao 9 9 10 9 8

Tabela 2: Anlise do Ambiente Oportunidade

3.3. Anlise do Ambiente - Ameaa


uma situao externa que coloca a empresa diante de dificuldades para o atingimento dos objetivos ou perda de mercado e/ou reduo de rentabilidade.
Ameaa Influncia das formas de tributao de servios Influncia das formas de tributao dos lucros e rendimentos Competio com pequenos quiosques 3.1.7 0 Cenrio 3.1.3 3.1.4 Avaliao 2 2

Tabela 3: Anlise do Ambiente - Ameaa

1 Ameaa

9 Oportunidade

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Nem ameaa nem oportunidade

Tabela 4: Escala para avaliao de oportunidades e ameaas

3.4. Anlise Interna Ponto forte


uma caracterstica interna ou um ativo que d a empresa uma vantagem competitiva sobre seus concorrentes ou uma facilidade para o atingimento dos objetivos.

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Ponto forte Conhecimento do mercado Bom relacionamento dos scios com diretores de potenciais clientes Equipamentos novos com garantia de 1 ano No h necessidade de alugar atelier

Avaliao 8 9 8 8

Tabela 5: Anlise Interna Ponto forte

3.5. Anlise Interna Ponto fraco


uma caracterstica interna ou uma limitao em um ativo que coloca a empresa em situao de desvantagem em relao aos seus concorrentes ou uma dificuldade para o atingimento dos objetivos.
Ponto fraco Dependncia de financiamento para aquisio dos equipamentos Scios fazem parte da fora de trabalho Disponibilidade de tempo baixa dos scios Avaliao 1 2 0

Tabela 6: Anlise Interna Ponto fraco

1 Ponto fraco

9 Ponto forte

10

Nem forte, nem fraco

Tabela 7: Escala para avaliao de pontos fortes e pontos fracos

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3.6. Competncias Essenciais Fatores Crticos de Sucesso


Condies e requisitos indispensveis para o sucesso competitivo da empresa em seu negcio.
Ordem 1 2 3 Fator Gesto Financeira Pontualidade na entrega Simplicidade Avaliao 2 5 5

Tabela 8: Fatores Crticos de Sucesso

1 Totalmente Insatisfatrio

5 Totalmente Satisfatrio

Tabela 9: Escala de Avaliao

3.7. Avaliao do Negcio e da Concorrncia


3.7.1. Principais Concorrentes A concorrncia aos produtos de bordados e rendas para cama, mesa, banho e decorao leva em considerao fatores intrnsecos (material utilizado, acabamento, durabilidade e qualidade percebida, entre outros) e extrnsecos (marca, preo, embalagem e at mesmo os conceitos de moda associados aos produtos). Dessa forma, com o objetivo de identificar a concorrncia existente sero levados em considerao alguns dos principais fatores que podem direcionar a escolha do cliente. Para tanto, a tabela a seguir considera orientao de compra pelo processo produtivo, pela necessidade atendida e pelos atributos (aplicaes ao tecido). A partir da, pode-se identificar os tipos de produtos que se comportam como concorrente.

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Orientao Artesanal Por processo produtivo Todos os

Fatores Industrial produtores, Produtores industriais que

independentemente do porte ou desenvolvem produtos para linha forma de organizao, desde que lar, com escala produtiva e preo a produo seja artesanal Fatores racionais A definio de dos preo, e (ou itens que mais competitivo. Fatores emocionais Quando a escolha baseada em fatores como status, marca e associados ao benefcio final gerado (presente, autoindulgncia, sofisticao) os itens so escolhidos de forma alternativa, onde o preo tem menor peso na deciso. Outras aplicaes

Por necessidade atendida

comporo o enxoval passa por anlise qualidade, do estilo acabamento decorao consumidor). Rendas e bordados Quando a escolha de um produto passa pela necessria presena adequao

Por atributos (aplicaes aos tecidos)

de bordados e, ou rendas, o Quando se trata de aplicao de consumidor tende a valorizar o algum detalhe a um item da linha aspecto final, sem lar, h mltiplas opes, desde pesar barrados at monogramas aplicadas necessariamente

exclusivamente se a renda e/ou mquina ou mo. bordado so oriundos de produo artesanal.

Tabela 10: Orientao de compra pelo processo produtivo, pela necessidade atendida e pelos atributos

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Aspecto Analisado Nome do Concorrente Localizao Produtos e Servios oferecidos (product)

Descrio BH Bordados Computadorizados (1) Rua Anfiblios, 90 Bonfim Belo Horizonte MG Bordado em EVA (Bordado emborrachado), Chenille, Ponto Crivo, Ponto Corrente, Ponto Cruz, Matizes, Lantejoulas (Bordadas mquina), aplicaes em diversos materiais, Patch bordado, tcnicas de cordo, bordados com silk, foto bordada, Rechillie e bordados contnuos.

Mtodos (placement) Imagem

de

Distribuio

Telefone; Loja Fsica.

Empresa considerada no mercado como bom fornecedor de servios.

Estratgia

de

comunicao

Catlogos; Internet (site).

adotada (promotion) Qualidade servios Estratgias de preos (price) O preo formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo volume. Histrico empresarial e desempenho Fundada em 1996 a BH Bordados vem se destacando no mercado pelo constante investimento destinado ao seu parque industrial e na formao de seus funcionrios. Participao clientes) Foras Utilizao de mquinas de bordar das marcas Tajima e Barudan com maior volume de produo. Funcionamento 24h. Fraquezas Custo de pessoal superior devido ao atendimento 24h e ao volume de produo. Utilizao de equipamentos importados, o que pode trazer risco de mercado No disponvel. dos produtos e Servios considerados de boa qualidade.

(nmero, tipo e localizao dos

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na sua manuteno, dependendo da importao de peas e de valores indexados ao dlar.

Tabela 11: Concorrente 1

Aspecto Analisado Nome do Concorrente Localizao Produtos e Servios oferecidos (product) Mtodos (placement) Imagem de Distribuio

Descrio Bordalaser (2) Rua Magnolia,670 Pedro II Belo Horizonte MG Bordado computadorizado; gravao e corte a laser

Telefone; Loja Fsica.

Empresa considerada no mercado como bom fornecedor de servios.

Estratgia

de

comunicao

Catlogos; Internet (site, skype).

adotada (promotion) Qualidade servios Estratgias de preos (price) O desenvolvimento do bordado e feito por um design atravs de um software especifico para bordado. O bordado e feito a partir de uma idia ou imagem fornecida pelo cliente. Aps este processo temos um arquivo que fornecera o numero de pontos do bordado. O preo formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo volume. Histrico empresarial e desempenho A Bordalaser orgulha-se de ser filha de uma pioneira do bordado em Belo Horizonte: A Ega Bordados ( Diniz & Diniz LTDA) , fundada em 1956 por KIEENE OLIVEIRA DINIZ, poca em que o processo de se bordar era todo feito a mo. Em meados da decada de 80 o SR. ALEXANDER OLIVEIRA DINIZ assumiu a direo da empresa, dando continuidade a excelncia de famlia. Na dcada de 90 com o avano da tecnolgico a Ega Bordados manteve-se na vanguarda, sendo uma das primeiras empresas a adquirir mquinas de bordar computadorizada com a maior e melhor empresa do ramo -a "BARUDAN". Firmando desde ento dos produtos e Servios considerados de boa qualidade.

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uma parceria que j dura a quase 20 anos, fato que elevou sua qualidade e produtividade prestando servios a empresas como: Vide Bula, Sputnik, Pavilho 3, Patachou, D'viller entre outras. Participao clientes) Foras Grandes Clientes Utilizao de mquinas de bordar da marca Barudan e de corte a laser da marca Proel. Fraquezas Utilizao de equipamentos importados, o que pode trazer risco na sua manuteno, dependendo da importao de peas e de valores indexados ao dlar. de mercado Grandes Clientes como: Vide Bula, Sputnik, Pavilho 3, Patachou, D'viller entre outros.

(nmero, tipo e localizao dos

Tabela 12: Concorrente 2

Aspecto Analisado Nome do Concorrente Localizao

Descrio MagicCap (3) Shopping Diamond Mall, Av Olegrio Maciel 1600 loja S-5 Belo Horizonte MG Rua Dr, Viotti, 243 Caxambu MG

Produtos e Servios oferecidos (product) Mtodos (placement) Imagem de Distribuio

Bordado computadorizado; Bons personalizados; Camisetas personalizadas. Telefone; Loja Fsica.

Empresa considerada no mercado como bom fornecedor de servios.

Estratgia

de

comunicao

Catlogos; Internet (site).

adotada (promotion) Qualidade servios Estratgias de preos (price) O preo formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo dos produtos e Servios considerados de boa qualidade.

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volume. Histrico empresarial Participao clientes) Foras Loja em Belo Horizonte localizada no Shopping Diamond Mall, prxima a uma das sadas mais movimentadas para os estacionamentos. Fraquezas Utilizao de equipamentos importados, o que pode trazer risco na sua manuteno, dependendo da importao de peas e de valores indexados ao dlar. Mquinas de pequeno volume na loja de Belo Horizonte. de mercado No disponvel. e desempenho No disponvel.

(nmero, tipo e localizao dos

Tabela 13: Concorrente 3

Aspecto Analisado Nome do Concorrente Localizao Produtos e Servios oferecidos (product) Mtodos (placement) de Distribuio

Descrio VZ Camisetas e Uniformes (4) Rua Joaquim Nabuco, 672 Nova Suia Belo Horizonte MG Silk Screen; Bordado computadorizado; Transfer Sublimtico Off Set e Digital; Transfer Litogrfico e a Laser Digital. Telefone; Loja Fsica; Internet Entrega em todo o Brasil utilizando grandes transportadoras. Empresa considerada no mercado como bom fornecedor de servios.

Imagem

Estratgia

de

comunicao

Catlogos; Internet (Blog, Facebook, site; Youtube, twitter); Newsletter (cadastrado no site).

adotada (promotion) Qualidade servios Estratgias de preos (price) dos produtos e

Servios considerados de boa qualidade.

No disponvel.

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Histrico empresarial Participao clientes) Foras Fraquezas

desempenho

Atua h mais de 10 anos no mercado de confeco promocional e uniformizao escolar e corporativa.

de

mercado

Grandes Clientes como: Fiat, Banco do Brasil, Vivo, Tim, Claro, Cemig, Banco Real, Newton Paiva, Oi, Vale do Rio Doce, entre outros. Grandes Clientes No disponvel.

(nmero, tipo e localizao dos

Tabela 14: Concorrente 4

Como mencionado anteriormente, a empresa optar por ter uma postura de penetrao, tomando parte do mercado da concorrncia, explorando tambm o atendimento virtual, que pouco utilizado pelos concorrentes. No sero explorados servios de corte laser, silkscreen ou sublimao. Atualmente no possvel levantar a participao do mercado, pois a empresa ainda no foi constituda e, consequentemente no h estatsticas de vendas de produtos e servios.
Item Avaliado Crescimento de vendas Participao do Mercado Distribuio Tamanho da Equipe de vendas Efetividade da equipe de vendas Preo Propaganda Sortimento de Produtos Empresa 2 0 5 1 3 4 2 2 (1) 3 3 4 ND ND 4 3 4 (2) 4 4 4 ND ND 4 3 3 (3) 2 2 4 ND ND 2 5 4 (4) 4 4 5 4 ND 4 5 5

Tabela 15: Avaliao da empresa em relao aos concorrentes - 0 (pior) a 5 (melhor), ND (No disponvel)

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4. Plano de Marketing 4.1. Mercado-alvo Clientes Institucionais


Estima-se que grande parte do faturamento seja proveniente desses clientes, os quais so responsveis por servios de maior volume. Confeces de enxovais infantis; Confeces de enxovais de casamento; Confeces de roupas infantis; Confeces de moda ntima; Confeces de moda praia; Confeces de roupas profissionais; Confeces de uniformes; Fabricantes de bons; Fabricantes de brindes; Lojas de armarinhos; Promotores de eventos esportivos, culturais, religiosos e outras datas comemorativas; Empresas no ramo de personalizao de brindes.

4.2. Mercado-alvo Clientes Finais


Consumidores finais para personalizao de peas;

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4.3. Mtodo de distribuio


O canal de distribuio dos produtos e servios realizado diretamente ao cliente, seja ele consumidor final ou demais estabelecimentos comerciais. Podem-se considerar como bsicos, os seguintes canais: Venda direta: Realizada em loja prpria em quiosques de Shoppings ou galerias (futuramente), com ou sem entrega no domiclio dos consumidores finais. As vendas diretas podem ser realizadas tambm para empresas atendendo a demanda de personalizao de roupas profissionais e uniformes. Venda indireta: Efetuada atravs de pedidos de encomendas, realizadas por estabelecimentos comerciais que revendam e comercializam os produtos, normalmente com entrega direta no estabelecimento. Venda pela internet: site prprio ou especializado em vendas e com equipe de entrega, que pode ser prpria ou terceirizada.

4.4. Promoo
A poltica de comunicao ser baseada em catlogos impressos e virtuais (publicados na internet no site da empresa e em seu blog), atendimento virtual utilizando ferramentas como msn e Skype. Num segundo momento podero ser utilizadas as mdias sociais como twitter e facebook.

4.5. Preo
O preo dos produtos varia de acordo com o tipo, sendo de trs a quatro vezes o valor do custo de produo.

4.6. Posicionamento
Os produtos sero diferenciados dos da concorrncia, no pela sua qualidade, uma vez que os equipamentos que so utilizados so semelhantes, ou pelo seu preo,

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mas pela qualidade do servio prestado e pelo atendimento dispendido. A marca ser lembrada por essa diferenciao na qualidade do servio prestado.

4.7. Plano de ao
Objetivo Aumentar a participao com clientes corporativos Desenvolver mercado com fornecedores de uniformes escolares. Desenvolver mercado fora da Regio Metropolitana de Belo Horizonte Prazo 1 ano 1 ano 1 ano Custo R$2.000,00 R$2.000,00 R$2.000,00

Tabela 16: Plano de Ao - Marketing

5. Pessoal 5.1. Poltica de Pessoas


Aspecto Analisado Responsabilidade pelo desenvolvimento Fatores de atrao e manuteno de pessoas Descrio No h uma pessoa exclusiva para esta atividade. Essa atividade ser desenvolvida em conjunto pelos scios. 1. Condies adequadas de trabalho; 2. Treinamento para permitir oportunidades de crescimento; 3. Reconhecimento pela qualidade dos servios prestados. Pessoas como fator competitivo. Colaboradores treinados e bem preparados devem atender as necessidades dos clientes e para operar o maquinrio de produo, so fundamentais para o sucesso do empreendimento, pois os servios devero ser executados com rapidez, preciso e qualidade. A uniformidade, excelente acabamento e velocidade, muita velocidade no servio, traduz o sucesso do bordado realizado em mquinas. A quantidade de colaboradores est diretamente relacionada estrutura e volume de produo do empreendimento.

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5.2. Recrutamento e seleo


Aspecto Analisado Fontes e processos de recrutamento e seleo. Descrio O recrutamento e seleo so realizados em conjunto pelos scios. A principal fonte ser os anncios de vagas publicados no jornal Estado de Minas ou outro jornal de grande circulao. Os currculos so classificados de acordo com a experincia e escolaridade. Entrevistas sero agendadas e realizadas pelos scios para avaliao da experincia de cada candidato. Informaes geradas pelas tcnicas utilizadas. Participao do responsvel no processo de seleo. Com base na experincia dos scios possvel ter avaliaes consistentes do perfil dos candidatos. Os dois scios participam de todo o processo de recrutamento.

5.3. Acompanhamento e movimentao


Aspecto Analisado Integrao do empregado. Descrio O funcionrio apresentado sua equipe (quando existir) e aos outros colaboradores. Um treinamento introdutrio descrevendo as reas da empresa, suas responsabilidades e a responsabilidade do novo colaborador tambm ministrado. Um treinamento de operao dos equipamentos relacionados com sua atividade tambm ministrado bem como os aspectos de segurana do trabalho referentes ela. Motivos mais comuns dos desligamentos. 1. No adaptao ao volume de trabalho; 2. Colaborador anteriormente desempregado que procura uma ocupao at encontrar uma que melhor remunere, uma vez que o conhecimento de operao dos equipamentos no eliminatrio durante o recrutamento. Mdia de rotatividade anual e principais causas. Avaliao para contratao definitiva. Ainda no possvel calcular esse indicador, uma vez que a empresa ainda no foi constituda. A avaliao feita em duas etapas durante o perodo de experincia de 90 dias: 1. Ao final dos primeiros 45 dias onde uma primeira avaliao feita e apresentada ao colaborador com sugestes de melhorias; 2. Ao final dos 90 dias onde uma avaliao final apresentada ao colaborador, informando sua efetivao, seu aproveitamento em outra

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rea ou atividade, ou sua dispensa.

5.4. Administrao de salrios e benefcios


Aspecto Analisado Possui descrio de seus cargos. Conhecimento dos objetivos e das funes ocupadas. Sim. apresentado detalhadamente durante o processo seletivo, procurando alinhar as expectativas dos potenciais colaboradores. H uma descrio dos cargos e atividades desenvolvidas em cada um, disponveis aos colaboradores. Critrios utilizados para salrios e benefcios. 1. Salrio de mercado ou o estipulado em conveno coletiva entre o sindicato dos empregados e o sindicato patronal, o que for maior; 2. Plano de sade com co-participao para o colaborador aps o perodo de experincia de 90 dias. possvel incluir dependentes ao plano de sade, mas o desconto dos valores deles integral na folha do colaborador, que aproveita os valores diferenciados cobrados pela operadora. 3. Demais benefcios garantidos por lei ao colaborador. Sim. Descrio

5.5. Avaliao de desempenho


Aspecto Analisado Critrios para premiar e punir os empregados. Feedback aos empregados sobre o seu desempenho. Conhecimento dos resultados esperados. Utilizao de indicadores de desempenho. No h perodos pr-estabelecidos para feedbacks aos colaboradores. inteno da empresa criar uma metodologia de acompanhamento do desempenho dos colaboradores com feedback semestral. Os colaboradores so informados sobre as metas definidas e quais as aes necessrias para ating-las. Sero utilizados indicadores para produo e qualidade das peas produzidas. Descrio No h critrios para punio ou premiao de colaboradores.

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5.6. Treinamento e desenvolvimento


Aspecto Analisado Desenvolvimento da atividade de treinamento. Aprendizado dos novos empregados. Sistema de estgio ou de rodzio. Preparao de empregados para cargos gerenciais. Ainda no est prevista a preparao de colaboradores para cargos gerencias, mas espera-se que, aps a implementao da metodologia de acompanhamento do desempenho dos colaboradores com feedback semestral, essas competncias possam ser mapeadas e desenvolvidas. Descrio O treinamento da operao dos equipamentos ser ministrado por um dos scios ou por um funcionrio capacitado e com experincia nele. O treinamento da operao dos equipamentos ser ministrado por um dos scios ou por um funcionrio capacitado e com experincia nele. No sero utilizados sistemas de estgio ou rodzio.

5.7. Segurana no trabalho


Aspecto Analisado Desenvolvimento de atividade de risco. Como procurar prevenir acidentes. Necessidade de treinamento sobre: incndios, primeiros socorros e uso de EPIs. No so necessrios treinamentos sobre incndios primeiros socorros e uso de EPIs para operar esses equipamentos. Ateno na operao do equipamento. Descrio Existem riscos de acidentes no manuseio das mquinas de bordar.

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6. Suprimentos
Aspecto Analisado Identificao dos produtos a serem comprados Descrio As matrias-primas necessrias para produo so basicamente as linhas nas vrias cores e a entretela utilizada na produo dos bordados. Necessidades de suprimento ou reposio de estoques Tipos de controles estabelecidos na produo Equipamentos e tecnologias As cores mais utilizadas possuem um estoque mnimo de 2 cones. Outras cores so adquiridas de acordo com a demanda. Todos as matrias-primas podem ser adquiridas no mercado local no mesmo dia. Controle dirio da quantidade das matrias-primas utilizadas na produo dos bordados. No utilizado nenhum equipamento ou tecnologia sofisticada nos controles das matrias-primas.

6.1. Materiais
Aspecto Analisado Sistema de classificao e codificao dos materiais Insumos, componentes ou produtos mais importantes Descrio Pela pequena diversificao nas matrias-primas utilizadas, no foi utilizado nenhum sistema de classificao e codificao dos materiais. As cores mais utilizadas como o branco, preto, verde, amarelo, azul escuro e claro, vermelho e o laranja, e a entretela so considerados os insumos mais importantes. Planejamento de necessidades Controle de estoques com referenciais Custos de estocagem e de aquisio Perda de negcios por indisponibilidade de estoques ou existncia de encalhes No h perda de negcios por indisponibilidade de estoques. O planejamento feito de acordo com a demanda dos servios contratados pelos clientes. Pela pequena diversificao e volume das matrias-primas utilizadas, no foi utilizado nenhum sistema de controle de estoque de materiais. Custo baixo devido ao baixo volume envolvido.

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Frequncia da realizao de suprimentos Critrio para identificar e avaliar fornecedores Variveis consideradas na operao de suprimentos Produtos consumidos regular e irregularmente

As cores mais utilizadas e a entretela so adquiridas em no mnimo de seis em seis meses. Compras extras so feitas quando necessrio. Especificao do produto, preo e prazo de entrega.

Especificao do produto, preo e prazo de entrega.

Regularmente: cores como o branco, preto, verde, amarelo, azul escuro e claro, vermelho e o laranja, e a entretela. Irregularmente: outras cores.

Percentual da conta de suprimentos em relao ao faturamento

1,33% (anual)

7. Produo
Aspecto Analisado Classificao dos produtos Descrio Pela pequena diversificao nos produtos produzidos, no foi utilizado nenhum sistema de classificao e codificao dos materiais. Documentos sobre os itens componentes Planejamento da produo Critrios utilizados na programao da produo Principais tipos de matriasprimas utilizadas na produo Caracterizao do maquinrio existente Grau de automao do maquinrio Equipamento atende a demanda necessria para atingir o faturamento projetado para os prximos 5 anos. Produo dos bordados totalmente automatizada, controlada por computador. Troca das cores das linhas e dos bastidores so manuais. Linhas, entretela, energia eltrica. A produo planejada de acordo com a demanda dos clientes. A produo planejada de acordo com a demanda dos clientes. Notas fiscais de compra.

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Avaliao do layout Avaliao da mo-de-obra

Satisfatria. Dependendo do volume de peas produzidas pode ser necessria a contratao de mais um funcionrio.

Procedimentos de controle da produo utilizados Controle de tempo de fabricao

Avaliao das peas produzidas por amostragem.

H o tempo estimado para seis cenrios de produo que mais ocorrem: Bordado pea desmontada at 10.000 pontos > 20ps Bordado pea desmontada at 30.000 pontos > 20ps Bordado pea desmontada at 50.000 pontos > 20ps Bordado pea pronta at 10.000 pontos > 20ps Bordado pea pronta at 30.000 pontos > 20ps Bordado pea pronta at 50.000 pontos > 20ps

Existncia de roteiro de operaes Organizao da rea de trabalho

H roteiro com o procedimento de operao da mquina de bordar.

Aps cada lote de bordados de um cliente executado, todas as peas so embaladas e separadas. As matrias primas no utilizadas so guardadas.

Ergonomia, proteo individual e coletiva Manuteno de prdios e equipamentos

H riscos de trabalho em p que podem ocasionar fadiga e varizes. H orientao para no permanecer em p por longos perodos. Ao final de cada dia os retalhos no utilizados e pedaos de linhas no aproveitveis so descartados. A mquina de bordar limpa e lubrificada quando necessrio.

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Fluxo de Produo
Cliente CS Bordados
Avaliao das imagens que sero bordadas e avaliao da amostra do tecido, caso haja.

Fornecedores

Solicitao de cotao de preos para servio pelo Cliente.

Aceite da proposta pelo cliente.

Envio da proposta de servios

Recebimento das peas de clientes.

Avaliao do tecido das peas de clientes.

Sim

Tecido das Peas podem ser danificadas pelos equipamentos?

No

Cliente Aceita o risco de perda de material.

Sim

Necessidade de insumos especiais?

Sim

Aquisio dos insumos especiais.

No
Recebimento de Insumos especiais para prestao dos servios.

Preparao das imagens a serem bordadas.

Produo dos bordados.

Embalagem e preparao da entrega das peas bordadas.

No

Devoluo das peas de clientes no bordadas.

Fim do processo de produo

Figura 2: Fluxo de produo de bordado

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8. Custos
A estrutura de custos utilizada pela empresa ser de Custos Fixos (CF) e Custos Variveis (CV).

8.1. Custos Fixos estimados.


Foram consideradas despesas com telefonia fixa, energia eltrica, gua, servios de contabilidade, manuteno de maquinrio, salrios e seus encargos, IPTU e remunerao dos scios. A despesa de energia eltrica estimada como custo fixo a referente somente a utilizada para iluminao, por computadores e outras cargas no relacionadas com a produo. Os servios contbeis so terceirizados a um custo de um salrio mnimo por ms mais um salrio mnimo a ttulo de dcimo terceiro salrio. Os encargos foram estimados em 100% do valor do salrio pago aos funcionrios.
Frequencia no ano Valor no ano Valor no ms 12,00 960,00 80,00 12,00 12,00 12,00 600,00 50,00 12,00 240,00 20,00 12,00 7.085,00 590,42 12,00 240,00 20,00 12,00 12,00 12,00 6.540,00 545,00 12,00 6.540,00 545,00 12,00 960,00 80,00 12,00 19.200,00 1.600,00 42.365,00 3.530,42

Custos fixos Telefonia Fixa Telefonia mvel Internet Energia Eltrica gua Servios (Honorrios) Contador Manuteno maquinrio Servios MST Treinamento manuseio Mquinas Salrios Encargos Impostos IPTU Remunerao Scios Total Custos Fixos

Tabela 17: Custos Fixos

8.2. Custos Variveis estimados.


Foram consideradas despesas de produo as despesas baseadas na determinao do preo de vendas. Na coluna % Vendas esto listadas a proporo de cada produto referente ao Total de vendas para faturamento estimado no ms. O Total do Custo Varivel Anual baseado na Quantidade para faturamento Estimado e no Custo Varivel para faturamento Estimado.

Custo varivel Unit. Bordado pea desmontada at 10.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea desmontada at 30.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea desmontada at 50.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 10.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 30.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 50.000 pt > 20ps Unit. Arte para < 100 p Unit. Arte para > 100 p Total Custo Varivel

Alquota ou multiplicador 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00

% Vendas 50,00% 20,00% 6,00% 8,00% 6,00% 5,00% 2,00% 3,00% 100,00%

Valor ano 15.000,00 4.500,00 1.080,00 2.400,00 1.350,00 900,00 1.125,00 1.616,77 27.971,77

R$ Venda Total para Quant. para R$ Custo faturamento varivel para faturamento Estimado (ms) Estimado fat. Estimado 3.750,00 2.083,33 1.250,00 1.500,00 234,38 375,00 450,00 36,00 90,00 600,00 111,11 200,00 450,00 23,44 112,50 375,00 10,00 75,00 150,00 3,75 93,75 225,00 7,49 134,73 7.500,00 2.330,98

Tabela 18: Custos Variveis

8.3. Impostos
A empresa enquadra-se no simples nacional, com alquota de 4,5% sobre o faturamento bruto.

8.4. Determinao do preo de vendas.


O preo de vendas baseado nos custos hora para mquina de bordar em produo (incluindo consumo de eletricidade) e em no produo. Nos dois casos foi estimado um valor hora da mquina de bordar baseada em sua depreciao (Valor do Imobilizado/(220*12*10)).

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Custo h do bordado - maquina produtiva Valor h baseado no tempo de depreciao (R$/h) Custo eletricidade (R$/kW/h) (CEMIG) Custo hh Mo de obra

Custo h (R$) 0,3639 1,52 0,30 1,82

Tabela 19: Custo hora do bordado - mquina produtiva

Custo h do bordado - maquina no produtiva Valor h baseado no tempo de depreciao (R$/h) Custo hh Mo de obra

Custo h (R$) 1,52 -

1,52

Tabela 20: Custo hora do bordado - mquina no produtiva

Alm dos custos hora da mquina de bordar, foram levados em considerao as caractersticas produtivas dela como velocidade, consumo de energia, quantidade de cabeas, tempo gasto na troca das cores e tempo gasto na troca dos bastidores com as peas a bordar. No exemplo 1 a seguir, foi considerada uma unidade de bordado, utilizando apenas uma cor, com estimativa de 10.000 pontos. Uma vez estimados os tempos de mquina produtiva e no produtiva, possvel calcular seus valores, utilizando os valores hora calculados anteriormente. Alm desses valores so utilizados tambm valores referentes quantidade de entretela e linha para o bordado.

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Produtividade do Equipamento Velocidade (ppm) Consumo energia eltrica (kW/h) Produtividade por 1000 pt (min) Cabeas Tempo de troca de cor (min) Cores Tipo de tecido Quantidade de peas Estimativa de milhares de pontos Tempo de troca de bastidores (min) Quantidade de trocas de bastidores Tempo de mquina no produtiva (min) Tempo de mquina produtiva (min) Tempo total (min)

Horas 1000 0,800 1 4 5 1 1 1 10 8 1 13 10 23

Dias

0,0833

0,1333 0,2167 0,1667 0,3833

0,0160

Tabela 21: Produtividade do equipamento exemplo 1


Valor mquina no produtiva (R$) Valor mquina produtiva (R$) Valor m^2 entretela (R$) Valor entretela para 1000pt (4cm^2) (R$) Valor Cone de linha (13716m) (R$) Valor linha para 1000pt ( 10m) (R$) Valor total (R$) Valor unitrio(R$) 0,3293 0,3033 0,8000 0,0320 10,0000 0,0073 1,03 1,03

Tabela 22: Custos de produo para uma unidade exemplo 1

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No exemplo 2 foram consideradas 100 unidades de bordado, utilizando 3 cores, com estimativa de 10.000 pontos.
Produtividade do Equipamento Velocidade (ppm) Consumo energia eltrica (kW/h) Produtividade por 1000 pt (min) Cabeas Tempo de troca de cor (min) Cores Tipo de tecido Quantidade de peas Estimativa de milhares de pontos Tempo de troca de bastidores (min) Quantidade de trocas de bastidores Tempo de mquina no produtiva (min) Tempo de mquina produtiva (min) Tempo total (min) Horas 1000 0,800 1 4 5 3 1 100 10 8 25 215 750 965 Dias

0,0833

0,1333 3,5833 12,5000 16,0833

0,6701

Tabela 23: Produtividade do equipamento exemplo 2

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Valor mquina no produtiva (R$) Valor mquina produtiva (R$) Valor m^2 entretela (R$) Valor entretela para 1000pt (4cm^2) (R$) Valor Cone de linha (13716m) (R$) Valor linha para 1000pt ( 10m) (R$) Valor total (R$) Valor unitrio(R$)

5,4467 22,7500 0,8000 0,0320 10,0000 0,0073 82,07 0,82

Tabela 24: Custos de produo para uma unidade exemplo 2

Como apresentado nos exemplos, possvel criar simulaes e obter curvas com as mdias de custo de cada tipo de bordado. Na avaliao possvel chegar a valores praticamente estveis a partir do mnimo de 20 unidades de bordados. No grfico as quantidades esto representadas como 5k para 5.000 unidades, 10k para 10.000 unidades, 20k para 20.000 unidades, 30k para 30.000 unidades e 50k para 50.000 unidades.

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Figura 3: Custos de bordados - Quantidade x Valor

Com a estimativa de custos e com os valores de mercado dos produtos, possvel estimar o mark-up para cada produto. Os valores estimados so para peas que sero bordadas que no esto montadas. Para a estimativa de valor para peas montadas utilizado um fator (Fator de pea montada) devido a dificuldade de montar essas peas nos bastidores, prevendo o trabalho extra para essa tarefa.

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R$ Custo (A) Fator pea montada Unit. Bordado pea desmontada at 10.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea desmontada at 30.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea desmontada at 50.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 10.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 30.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 50.000 pt > 20ps Unit. Arte para < 100 p Unit. Arte para > 100 p 3,00 0,90 2,50 4,10 2,70 7,50 12,30 25,00 18,00

Markup (B) 4 4 5 4 4 5 1,6 1,67

R$ Venda (C) = (A)*(B) 3,60 10,00 20,50 10,80 30,00 61,50 40,00 30,06

Tabela 25: Determinao do preo de vendas.

9. Anlise Financeira 9.1. Aquisio de equipamentos.


H previso de aquisio de uma mquina de bordar Maqborda, modelo MAQ1004PCL-CA (4 cabeas e 1 agulha/cabea) nova, no valor de R$40.000,00 e um computador no valor de R$2.000,00. Os equipamentos sero financiados pelo Carto BNDES em 48 prestaes e juros de 1,01% ao ms.

Aquisio de Imobilizados Mquina de bordar 4 cabeas 1 agulha/cabea Computadores SW bordado SW MS

Total Imobilizados

Valor Taxa Depreciao Depreciao (R$) 40.000,00 10% 4.000,00 2.000,00 20% 400,00 20% 20% 0% 0% 0% 42.000,00 4.400,00

Tabela 26: Previso de aquisio de equipamentos e valores de depreciao

9.2. Outros Investimentos


H previso de investimento em estoque para matria prima e nos itens do Plano de Ao de Marketing no valor total conforme a seguir.
Outros Investimentos Estoque inicial de matria-prima MKT - Aumentar a participao com clientes corporativos MKT - Desenvolver mercado com fornecedores de uniformes escolares. MKT - Desenvolver mercado fora da Regio Metropolitana de Belo Horizonte Total de Outros Investimentos Valor (R$) 1.200,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 7.200,00

Tabela 27: Outros Investimentos

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9.3. Projeo de Receitas.


A receita estimada para o primeiro ano de operao de R$90.000,00, com estimativa de aumento de 8% ao ano. H previso de aumento no custo fixo de 6% ao ano.

N 0 1 2 3 4 5

Receitas 90.000,00 97.200,00 104.976,00 113.374,08 122.444,01

Tabela 28: Projeo de receitas

9.4. Fluxo de caixa.


A Necessidade de Capital de Giro foi estimada na soma dos Custos Fixos, Custos Variveis e Impostos dos dois primeiros meses de operao.
Fluxo de Caixa do Investimento Outros Ativo Fixo NCG Investimentos -42.000,00 -5.836,40 -7.200,00

N 0 1 2 3 4 5

Total -55.036,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Tabela 29: Fluxo de caixa do investimento.

Fluxo de Caixa da Operao N Receitas Brutas 0 1 2 3 4 5 90.000,00 97.200,00 104.976,00 113.374,08 122.444,01 Impostos sobre receita Receita Lquida Custo Varivel 23.621,77 25.511,51 27.552,43 29.756,62 32.137,15 Deprecia EBIT o 4.400,00 4.400,00 4.400,00 4.400,00 4.400,00 15.563,23 18.007,59 20.698,34 23.658,23 26.912,04

Custo Fixo EBITDA 0,00 19.963,23 22.407,59 25.098,34 28.058,23 31.312,04

IR

4.050,00 85.950,00 4.374,00 92.826,00 4.723,92 100.252,08 5.101,83 108.272,25 5.509,98 116.934,03

42.365,00 44.906,90 47.601,31 50.457,39 53.484,84

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Valor FlCx FlCx FlCx Projeto Presente Acumulado Resultado Acumulado FlCx FlCx Projeto (VP) Operacional Operacional (ROP) -55.036,40 -55.036,40 -55.036,40 -55.036,40 15.563,23 19.963,23 19.963,23 -35.073,16 16.636,03 -38.400,37 18.007,59 22.407,59 22.407,59 -12.665,57 15.560,83 -22.839,54 20.698,34 25.098,34 25.098,34 12.432,77 14.524,50 -8.315,04 23.658,23 28.058,23 28.058,23 40.491,00 13.531,17 5.216,13 26.912,04 31.312,04 31.312,04 71.803,03 12.583,61 17.799,73

Tabela 30: Fluxo de caixa da operao

Fluxo de Caixa da Dvida N FlCx Projeto Capital de Terceiros 42.000,00 32.983,44 23.285,05 12.343,68 0,01 Amortiza Juros Benefcio o BNDES (aa) do IR FlCx Capital Prprio FlCx Acumulado Valor FlCx Presente Acumulado FlCx Projeto (VP) -13.036,40 5.661,90 6.415,72 6.903,57 7.180,40 12.583,61 -13.036,40 -7.374,50 -958,78 5.944,79 13.125,19 25.708,79

Total

0 1 2 3 4 5

-55.036,40 19.963,23 22.407,59 25.098,34 28.058,23 31.312,04

9.016,56 9.698,39 10.941,38 12.343,67

4.152,40 3.470,58 2.227,59 825,29

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

42.000,00 -13.036,40 -13.168,96 6.794,28 -13.168,96 9.238,63 -13.168,96 11.929,38 -13.168,96 14.889,27 0,00 31.312,04

-13.036,40 -6.242,12 2.996,51 14.925,89 29.815,16 61.127,19

Tabela 31: Fluxo de caixa da dvida

9.5. Anlise do ponto de equilbrio.

46
Ano 1 R$ Venda Total Quant. (ano) (ano) Unit. Bordado pea desmontada at 10.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea desmontada at 30.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea desmontada at 50.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 10.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 30.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 50.000 pt > 20ps Unit. Arte para < 100 p Unit. Arte para > 100 p Quant. (ano) Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 R$ Venda Total R$ Venda Total R$ Venda Total R$ Venda Total (ano) Quant. (ano) (ano) Quant. (ano) (ano) Quant. (ano) (ano)

7.845,37

28.243,33

8.316,09

30.502,80

8.815,06

32.943,02

9.343,96

35.578,47

9.904,60

38.424,74

1.129,73

11.297,33

1.197,52

12.201,12

1.269,37

13.177,21

1.345,53

14.231,39

1.426,26

15.369,90

154,99 418,42 112,97 43,05 56,49 105,39

3.177,38 4.518,93 3.389,20 2.647,81 2.259,47 3.167,89 58.701,34

164,29 443,52 119,75 45,64 59,88 111,71

3.431,57 4.880,45 3.660,34 2.859,64 2.440,22 3.421,32 63.397,45

174,15 470,14 126,94 48,38 63,47 118,41

3.706,09 5.270,88 3.953,16 3.088,41 2.635,44 3.695,03 68.469,25

184,60 498,34 134,55 51,28 67,28 125,52

4.002,58 5.692,55 4.269,42 3.335,48 2.846,28 3.990,63 73.946,79

195,68 528,25 142,63 54,35 71,31 133,05

4.322,78 6.147,96 4.610,97 3.602,32 3.073,98 4.309,88 79.862,53

Tabela 32: Anlise do ponto de equilbrio

9.6. Retorno do Investimento


5 anos (Capital 5 anos (Capital Prprio) Terceiros) 20% 20% 17.799,73 25.708,79 32,82% 72,82% 3,61 2,14

TMA VPL TIR Payback Descontado (anos)

Tabela 33: VPL, TIR e Payback descontado A VPL com capital de terceiros mais atrativa que a com capital prprio. Nos dois casos a TIR encontrada maior que a TMA (Taxa Mnima de Atratividade), mas a taxa encontrada com o capital de terceiros mais atrativa.

9.7. DRE
DRE Receita Bruta (-) Impostos sobre a receita Receita lquida (-) Custos e Despesas Variveis Margem de contribuio % de margem (-) Custos e Despesas Fixas EBITDA % de margem de EBITDA (-) Depreciao e Amortizao EBIT (-) Despesas Financeiras EBT (-) IR + CS Lucro Lquido % Margem Lquida Ano 01 90.000,00 4.050,00 85.950,00 23.621,77 62.328,23 72,52% 42.365,00 19.963,23 23,23% 4.400,00 15.563,23 4.152,40 11.410,84 0,00 11.410,84 13,28% Ano 02 97.200,00 4.374,00 92.826,00 25.511,51 67.314,49 72,52% 44.906,90 22.407,59 24,14% 4.400,00 18.007,59 3.470,58 14.537,02 0,00 14.537,02 15,66% Ano 03 104.976,00 4.723,92 100.252,08 27.552,43 72.699,65 72,52% 47.601,31 25.098,34 25,04% 4.400,00 20.698,34 2.227,59 18.470,75 0,00 18.470,75 18,42% Ano 04 Ano 05 113.374,08 122.444,01 5.101,83 5.509,98 108.272,25 116.934,03 29.756,62 32.137,15 78.515,62 84.796,87 72,52% 72,52% 50.457,39 53.484,84 28.058,23 31.312,04 25,91% 26,78% 4.400,00 4.400,00 23.658,23 26.912,04 825,29 0,00 22.832,94 26.912,04 0,00 0,00 22.832,94 26.912,04 21,09% 23,01%

Tabela 34: DRE

48

9.8. Indices
Indices ROA ROE ROI Ano 1 0,19 0,53 0,21 Ano 2 0,26 0,40 Ano 3 0,33 0,34 Ano 4 0,37 0,30 Ano 5 0,32 0,26

Tabela 35: ndices

49

10.

Referncias Bibliogrficas

TAVARES, Mauro Calixta. Gesto Estratgica. Segunda Edio. So Paulo: Editora Atlas S.A., 2008. JNIOR, Jos Hernandes Perez, BEGALLI, Glaucos Antnio. Elaborao e Anlise das Demonstraes Contbeis. Quarta Edio. So Paulo: Editora Atlas S.A., 2009. FILHO, Nelson Casarotto, KOPITTKE, Bruno Hartmut. Anlise de Investimentos. Dcima primeira Edio. So Paulo: Editora Atlas S.A., 2010.

50

11.

Anexos

11.1. Histrico das Taxas de Juros - Carto BNDES


Ano Ms 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Mdia Anual 2002 2003 2,05 2,11 2,17 2,13 1,96 1,80 1,74 1,65 1,64 1,64 1,53 1,53 1,83 2004 1,53 1,42 1,42 1,42 1,39 1,39 1,42 1,39 1,39 1,44 1,39 1,42 1,42 Valor Taxa 2005 2006 1,39 1,39 1,39 1,31 1,40 1,31 1,39 1,31 1,44 1,22 1,42 1,22 1,39 1,26 1,39 1,21 1,39 1,15 1,39 1,14 1,39 1,08 1,39 1,07 1,40 1,22 (% a.m.) 2007 2008 1,07 1,00 1,03 1,03 1,03 1,02 1,03 1,02 1,03 1,06 1,03 1,11 1,03 1,15 1,00 1,21 1,00 1,14 1,00 1,14 1,00 1,18 1,00 1,29 1,02 1,11 2009 1,13 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 0,97 0,97 0,97 0,97 0,98 1,00 2010 1,00 0,99 0,97 0,97 0,98 1,01 0,98 0,97 0,97 0,97 0,97 0,97 0,98 2011 0,98 0,98 1,02 1,01

2,00 2,05 2,05 2,03

1,00

Tabela 36: Histrico das Taxas de Juros - Carto BNDES Fonte: https://www.cartaobndes.gov.br/cartaobndes/PaginasCartao/Taxa.asp

Figura 4: Comparativo das Taxas de Juros - Carto BNDES 2006 at 2011 Fonte: https://www.cartaobndes.gov.br/cartaobndes/PaginasCartao/Taxa.asp

51

Autorizao de Divulgao de Trabalho Tcnico AUTORIZAO DE PUBLICAO

AUTORIZO A PUBLICAO DE NOSSO TRABALHO NA INTERNET, JORNAIS E REVISTAS TCNICAS DO IETEC. NO TRABALHO. AUTORIZO A PUBLICAO OU DIVULGAO DO NOSSO

BELO HORIZONTE, 01/04/2011 CURSO: PS-GRADUAO - GESTO DE NEGCIOS SEMESTRE/ANO: 2 DE 2010 TURMA: 19 TTULO DO TRABALHO: Bordado em Tecido NOME Andr Carib Pinheiro ASSINATURA