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Fernando Rezende

FinançasPûblicas

2 Ediçtit)

Sumério

ParteI-FUNCUES PjjBLICO' TAMANHO ECRESCIMENTODOSETOR

,

13

Parte11-GM TOSPUBLICOS,65

ParteIII-FINANCIAMENTO DOSGASTOS.I49

ParteIV-POLWICAFISCAL,271

ParteV-TUPICOSESPECIAIS,331

2()OPROBI b.S'IAPREVIDENCIXEUON(JBILVII 363

Apresentaçàoà22Edkio

Funçöes,Tam anho eCrescim ento

do SetorPflblico

1

EvoluçiodasFunçöesdoGovernoe Crescimentodo SetorPtiblico

1.1INTRODIJG O

1.2 ATRIBUICOESECONZMICASDO GOW RNO

1.3 CRESCIMENTODASDESPESASPUBLICAS

1.3.1 Hipdtesesteéricas

1.3.2 A experiênciabrasileira

24

26

1.4 DETERMINANTESDASDESPESASPUBLICAS

1.4.1 Falhasde m ercado

BensJYb/icos1''

Externalidades

Poderdemerccdo

Informaçdoassimérrica

1.5 DO ESTADO PROW DOR A0 ESTADO REGULADOR

1.6 RESPONSABILIDADES DO ESTADO E TAM ANHO DO GOVERNO

1.6.1 f:excessivootamanhodoEstadobrasileiro?

t11.I'1I$N! I

1.6.2 Instituiçöesetamanho.Quenovoscaminhos

podem sertrilhadosparaevitarocrescimentodo Estado?

2

ObjetivoseAlternativasdelntervençào

2.1INTRODUG O

2.2 POSSIBILIDADESDE CONFLITO E NECESSIDADES DE

COORDENAG O

2.3 FEDERALISMO FISCM ,I

48

49

2.4REPARTIIZODEENCARGOSPUBLICOSENTRE

NWEISDEGOVERNO

2.4.1Quadrojuridico

2.4.2 Crfticasàatualdivislo deencargos

2.4.3 Critériosdasescalas

2.4.4 Escaladoalcanceespacial

I2.4.5Escalaeconômica

52

2.4.6 Escalafinanceira

2.4.7 Escalatécnlca

2.4.8 Escalapolftlco-instimcional

2.4.9 Aplicaçiiodasescalas

*

57

2.4.9.Jsctideesaneannento

2.4.9.2 Educaçâo

F

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r'

2.4.9.3 serzziçtu urbanos

t

Parte

11

GastosPflblicos

r

3

ClassificaçàoeEstruturadas

DespesasGovernamentais

3.1CLMSIFICAG ODOSGASTOSPUBLICOS

*'

3.2 ESTRUTURA FUNCIONALDAS DESPESASFEDERAIS

r

'

3.2 DESPESASSEGUNDOACATEGORIAECONGMICA

3.4COMPOSIG ODOsGASTOSPORNXELDE

GOVERNO

r

V

3.s PADRI-)ES Ixn ltxAclox/tls

r

r

Anexo 3.1

CLASSIFICAG OFUNCIONALDASDESPESAS

t

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Anexo 3.2

83

CIASSIFICACZODASDESPESASPORCATEGORIAS

ECONOM ICAS

4

ProduçàodeBensPtlblicos

4.1 NATUREZADOSBENSPUBLICOS

4.2 OFERTAEDEMANDADEBENSPOBLICOS

88

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4.3 M ODELO DE SAM UELSON

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97

Anexo 4.t

MODELODESAMUELSONDEDETERMINAYOD0NXEL

(WIMPDEGASTOSPUBLICOSPAltAASOCIEDADE-

VERSAOALG/BRICA

5

ProgranaaçâodosGastos

5.1 INTRODUCAO

Orf(zrnentof'ëiblico

ProcessoOrfrzmenttirionoPoderExecuriv'o

ProcessoOrfamentciriorloPoderLegislativol

AsfnyliluifJesOrftxnlcnltirfta.çecfCltusdyiktzfâodoProcesso

Orçtzrnc,lttirfo

S.2 ORIJAMENTO.PROGRAMA

5.3ETAPASDEIMPLANTAG ODO

ORCAMENTO.PROGRAMA

1()f1

5.3.1 Sistemadeelassilcaçio

5.3.2 Estabelecimentodasmetasequantificaçiio dos recursosempregados

5.3.3 Escolhaentrealternativas:anélise custo-beneficiozo

/

5.3.4.Avaliaçiiodosresultados

s.4 Al-stilkta.seossivElsExrrExsôEs

6

AvaliaçàodeResultados

6.1m 'ïnoovqâo

6.2 CONSIDERACIW ST/CNICAS PREFEH NCIAS

SOEIAISEEFICACIANAPROGRAMAGODOs

GASTOSPUBLICOS

6.3COMPOSIG ODOPRODUTOSETORIAL

6.4 ANXLISEDAESTRUTUM DEPROGRAMM

GOW RNAM ENTM S

6.4.1 Estruturadaoferta:fttnçâodeproduçâo

128

6.5 DETERMINANTESDOSGASTOS

6.6 GASTOSPVBLICOSENWELDERENDA

6.6.1Efeitodevariaoesnostustosdem oduçâo

6.6.2 Fatoresinstitucionais

6.7 QUESTXODAPRODUTIWDADEDOSGASTOS PfBLICOS

6.8 DESPESASDEINVESTIMENTO EAUMENTO NOS CUSTOSOPERACIONM S

17êll'tt)

III

Financiamento dosGastos

7

AlternativasdeFinanciamentodos

Encargosdo Governo

7.1CtASSIFICAG OEESTRUTURADASRECEITAS

PVBLICAS

7.1.1 Receitasorçamentârias

7.2 PRINCIPM S CATEGORIAS DE TRIBUTOS

8

PrindpiosTeöricosdeTributaçio

s.1 Ix'rRootpçâo

:.2 NEUTRALIDADEEEylclzxclyt

8.3 EQPIDADE

8.3.1 Crltério dobeneffcio

8.3.2 Critériodacapacidadedecontribuiçâo

N

-

9

lmpostosobreaRendaPessoal

9.1 INTRODUCAO

9.2TEORIADATRIBUTAGOEIMPOSTOSOBREA

RENDA

9.2.1

Homogeneidade dediferentescategoriasde rendim ento

9.2.2 Custofinanceiro

9.2.3 Rendacomoindicadordacapacidadede contribuiçâo

9,3 IMPOSTODEREFDA

POLiTICAECONOMIG

COMO INSTRUM ENTO DE

9.3.1 Impostoprogtessivo como instrum ento autométlcodeestabilizaçào

9.3.2 Progressividadeepoupança

9.3.3 Efeito demédioelongoprazosdainflaçâo edo crescimentoeconômicosobreadistribuiçâoda cargatributéria

9.3.4.Mediçàodaprogressividade

@.4 IMPOSTO DERENDA PESSOAFfSIC.AEM PM SES

SELECIONADOS

!

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10

ImpostosobreaRendadasEmpresas

19.1 CRESCIMENTO E ESTRUTURA DA RECEITA

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lo.z BASEDEcA cul,o po IMBos'ro

10.3 IM POSTO SOBRE O LUCRO

PRODUCAO

EAsDEclstW sDE

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10.4 EFEITOSECONIW ICOSDATRANSFERZNCIA

204

1O.S IMPOSTO SOBRE LUCRO EFINANCIAM ENTO DAS

EM PRESAS

11

ImpostossobreVendasde

M ercadoriaseServiços

11.1INTRODUCXO

208

11.2CAMCTER/STICASEVANTAGENSTEémcAsOA

TRIBUTAW OSOBRE()VM ORADICIONADO

11.2.1 TeoriadoIVA

11.2.2 Neutralidadeeprodutividade

11.a INCID:NCIA

Sj;y

12

ImpostossobreoConsumonoBrasil'.

ônus,Modalidades,Evoluç:oRecente

12.1INTRODUCAO

222

12.2 M ODM IDADES

226

12.3 IMPOSTO SOBREVALORAGREGADO (IVA)

227

12.4 IMPOSTOS ESPECIAIS

234

12.5TENTATIVASDEAIOGODOWANOBRASIL

12.5.1 ExperiênciadaConstituintede1988

12.5.2 Novapropostadeim plantaçào do IVA

b)Aspeclosecontsmicos

c)Adpecro.ssocfaàs'

Q zfkspecêostzdmiplistrcrivo.s

13

lmpostossobrePatrimônio:

la.1 Ixrrltoouçz'io

Propriedadelmobiliéria

13.2IMPOSTOSOBREAPROPRIEDADEIMOBILGRIA

13.2.1Eqiildade

13.3UTILIZAG ODEIMPOSTOSOBREPROPRIEDADES:

UlvlACOMPARAG OINTERNACIONAL

14

EvoluçàodaEstruturaTributéria:

AntigasCrenças,NovasTendências

14.1 INTRODUCXO

257

14.2FATORESQUEIMPULSIONAM ASMUDANCAS TRIBUTARIASRECENTES

14.3GLOBMIZAG OECONWMICAEFINANCEIRA

259

14.4FORMAG ODEBLOCOSECONZMICOSREGIONAIS

14.5REDEFINIIZODOPAPELDOESTADO

14.6 NOVA REALIDADE DO MERCADO DETRABALHO

14.7TltAxsFomvtaçt-)lssRECENTES

14.8'rExofrxclAsFUTUIU S

266

268

Parte

W

PolfticaFiscal

15

NecessidadesdeFinanciamentodoSetor

Ptlblico,DéficitseDfvidaPéblica

1s.1INTRODUCAO

15.2CONCEITOSDEDZFICITEDWIDAPUBLICA:

PRINCIPM S M EDIDM

15.aINFLAYOED/FICITPPBLICO

P

1S.3.1Nivelétimodo impostoinflaciontirio

ILS- rrplp+.Xm

284

i'.1.

15.3.2 EfeitoTanzi

15.3.3 Efeito Patinkin

15.4EFEITOSECONIW ICOSDADWIDAPOBLICA

286

15.4.1Teorlaconvencionaldadfvidaptibllca

a)Sfcitex(/ecurtoprazo

b)Efeitosdclongoprazo

289

c)Efeitossobrezzttzxadecnmbioee.çcontasm'/erntzç

293

14

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15.4.2 EquivalênciaIticardiana

16

PolfticaFiscaleAtividadeEconômica

16.1INTRODUCAO

297

16.2MODELO KEYNESIANODEDETERMINACXO DO NWELDERENDAACURTOPRAZO

299

i''= ('

G =C +1

16.3 EFEITO MULTIPLICADOR DEGASTOSETRIBUTOS SOBREA DEMANDAAGREGADA

G

A(;nw0,

XF=AC+AG=

1,.âF+AG

16.4ESTRUTURADAN CEITAEDESPESAENWELDE

ATIVIDADE ECONOM ICA

IlipdteseA

305

klip6teses

klip6teseC

G

kc'=y

G

16.5IMPOSTOPROGRESSIVOCOMQINSTRUMENTO

AUTOMATICO DEESTABILIZAW O

17

PolfticaFiscaleDistribuiçàodeRenda

17.1INTRODIJG O

3l0

VJ.

17.2DETERMINAG ODOGRAUDEPROGRESSIWDADE

DO SISTEMATRIBUTARIO

17.3DISTRIBUIG ODOSBENEFiCIOSDASDESPESAS

PIèBLICAS

17.3.1Pagam entosdetransferênciasversttscomprasdo

governo

17.3.2 Bensptiblicos,semipûblicoseprivados

17.3.3 Despesa& deinvestimentosvcrsusdespesasde

conSum o

17.3.4 Abordagem totalversttsparcial

17.4 GASTO SOCIAL NO BRASIL

320

Gastossociaisrtopevkodo1980/84

Gastossocftzisnopeviodo1985/89

Gastossociaisnopcrfodo1990/93

GastossocicistzptisoPlonoRctzl

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I

Parte

V

TöpicosEspeciais

18

FederalismoFiscalnoBrasil

18.1INTRODUG O

18.2CAIIACTEWSTICASEPECULIARIDADESDO

FEDERALISM O FISCAL BRM ILEIRO

18.3 DESAFIOSDO M OM ENTO

18.4 REFORMAE FEDERALISMO FISC.AL

344

19

Integraçio,CompetitividadeeTributaçio'.

NeoliberalismoeFinançasPflblicasno

19.1INTRODUG O

l-im iardoSéculoXXl

19.2 REFORM A DO ESTADO

* 1Ji:!

.I.(,

IIi.I.

19.3 REFORMA ADMINISTRATW A

354

19.4 REFORM A FISCM

19.4.1 Principios

19.5 RUMOSDA REFORMA

20

O ProblemaPrevidenciérionoBrasil

20.1INTRODUG O

20.2CAUSASDO DESEQUILjBRIO PREWDENCIARIO NO

BRASIL

368

20.3DW ICITEOSREGIMESPREW DENCIARIOSNO

BRASIL

20.4ItEyolt!vlADAPltm otNclA