CARLOS EDUARDO LEON PINZON CEO AUDIT BAACOL

Fundamentos y principios generales de la auditora Evolucin de la auditora Auditoria integral

Auditora Operacional y de gestin Auditora de Cumplimiento Auditora Financiera

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AUDITORIA ES

Proceso sistemtico de obtener y analizar objetivamente la evidencia acerca de las afirmaciones relacionadas con actos o acontecimientos econmicos, a fin de evaluar tales declaraciones a la luz de criterios establecidos y comunicar el resultado a las partes interesadas. (Cdigo marco de buen gobierno Confecamaras -AMERICAN ACCOUNTING ASSOCIATION (1973))

AUDITORIA ES

Un examen o estudio que evala e informa sobre la medida en que una condicin, proceso o desempeo se ajusta a estndares o criterios predeterminados (IDERC-Canad)

GENERA

CONFIANZA
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Races romanas: Civitas romana(monarqua)

Comisin por curia: rgano de contarlos y decisin de actos de la esfera privada con importancia social. Control polticosocial en manos ciudadanos. Colegio de pontfices: rbitro de lo divino y lo humano, contralor de los cultos, y llevaba los archivos religiosos con registro de acontecimientos de la vida del estado.

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Repblica romana Imperio romano: aparece el consejo imperial y dentro de este...los auditores, los interventores, y fiscalizadores. El renacimiento: auditores de guerra y marina,1894(derecho martimo) y auditores eclesisticos (derecho cannico)

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CULTURA ANGLOSAJONA Latn Auditus: acto de escuchar 1.Examen formal de la cuenta de una organizacin o un individuo 2.Examen y revisin metdica. El auditor :1.Persona autorizada para examinar y verificar cuentas 2.Alguien que oye o escucha. ...examinar oyendo para emitir un dictamen...Es un oficio de carcter prctico
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Una relacin de agencia es un contrato bajo el cual uno o ms principales vinculan a una persona como su supervisado (agente) para desempear algn servicio en su nombre, requiriendo ese desempeo la delegacin de alguna autoridad de toma de decisiones por parte del supervisado.
Mandato y rendicin de cuenta(jurdico) Agencia y supervisin(econmico) Contabilidad y auditoria(contable)

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Relacin de agencia Principal: Mandato, supervisin, monitoreo Agente: rendicin de cuentas

Expectativas racionales
Informacin disponible que influye las consecuencias de las relaciones. Acciones de monitoreo y supervisin: mediante contabilidad y auditora
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Enlace entre finanzas, economa y contabilidad. La demanda de estados financieros auditados est dada la utilidad de la informacin que les proporciona para la toma de decisiones.
1.Reduccin de riesgos 2.Mejoramiento de la toma de decisiones 3.Obtencin de ganancia derivada de la utilidad del intercambio.

En esta teora se resalta el valor econmico de la informacin. Este es el valor que hace que sea demandada
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Es la explicacin ms reciente para referirse a la manera como los administradores escogen si tener o no una auditoria relacionada con la exposicin quien enfrente a sus obligaciones. El auditor y el auditado estn conjunta y severamente obligados para con terceros por las perdidas atribuibles a estados financieros defectuosos. Dado el incremento en las demandas en las responsabilidades profesionales, el auditor toma una funcin relevante para asegurar las obligaciones profesionales.
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AUDITORA INTEGRAL ORGANIZACIN

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Auditora integral es el examen crtico, sistemtico y detallado de los sistemas de informacin financiero, de gestin, legal y de control interno de una organizacin, realizado con independencia y utilizando tcnicas especficas, con el propsito de emitir un informe profesional sobre la razonabilidad de la informacin financiera, la eficacia eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos y el apego de las operaciones econmicas a las normas contables, administrativas y legales que le son aplicables, para la toma de decisiones que permitan la mejora de la productividad de la misma.
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Examen Crtico Requiere de criterios previamente definidos Juicio profesional Indicadores de medicin Control de resultados Independencia Imparcialidad Objetividad

Sistemtico Establece las relaciones del conjunto de la organizacin y las evala en su esencia y en su efecto; vinculado con la planeacin el proceso y el resultado

Detallado Se requiere evidencia validad y suficiente para concluir sobre la correspondencia entre lo planeado y lo ejecutado o lo presupuestado y lo logrado. Se concluye Sobre bases razonables

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PRESUPUESTO

LEGAL

FINANCIERO PRINCIPIOS OBJETIVOS ADMINISTRATIV O OPERACIONAL

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CONTROL INTERNO

El apego de las operaciones econmicas a las normas contables, administrativas y legales que le son aplicables.

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La concordancia de la informacin financiera con el marco de referencia bajo el cual fue preparada y la razonabilidad de la misma.

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La eficacia, eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos, diseo y ejecucin de los procesos de la organizacin.

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El sistema de control interno y el cumplimiento de los principios que lo orientan.

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La Auditora de Gestin involucra una revisin sistemtica de las actividades de una entidad en relacin con los objetivos y metas y, respecto a la utilizacin eficiente y econmica de los recursos, con el fin de: Identificar las oportunidades de mejoras. Desarrollar recomendaciones para promover mejor a su otras acciones correctivas; y. Evaluar el desempeo (rendimiento). Tambin se conoce como la valoracin independiente de todas las operaciones de una empresa, en forma analtica objetiva y sistemtica, para determinar si se llevan a cabo, polticas y procedimientos aceptables; si se utilizan los recursos de forma eficaz y econmica y si los objetivos de la organizacin se han alcanzado para as maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa
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Cubre la Evaluacin de los Objetivos: Econmicos(utilidad, factibilidad, eficacia, reduccin de costos, ganancias). Sociales(crecimiento cualitativo y cuantitativo, competitividad, pleno empleo, reduccin de riesgos). ecolgicos(mantenimiento del equilibrio y proteccin de los recursos naturales).
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PROCESO

Actividades

Controles

Responsables

Productos

PROGRAMA DE AUDITORIA
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Estados financieros en relacin con un marco de referencia

Organizacin

Marco de referencia

Informacin Financiera

Estados Financieros

Transacciones yEventos

Evidencia

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Cuerpo normativo de la organizacin

Normas internas y externas

Efecto normativo

Especialistas

PROCEDIMIENTOS
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