UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

SILABO AUDITORA TRIBUTARIA 1. DATOS INFORMATIVOS

1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5 1.6. 1.7. 1.8. Asignatura Cdigo rea Facultad Escuela Prof. Ciclo Crditos Total de Horas Teora Prctica 1.9. Naturaleza 1.10. Requisito : : : : : : : : : : : : AUDITORA TRIBUTARIA 0302-03-513 Ciencias Ciencias Empresariales Ciencias Contables y Financieras X 04 05 03 02 Obligatorio Tributacin

2. SUMILLA La asignatura se encuentra ubicada en el rea Ciencias, desarrolla los conocimientos necesarios que permiten al profesional realizar los exmenes de cumplimiento tributario y legal pertinente. Se estudiar las tcnicas y procedimientos aplicables a la Auditora Tributaria y las normas legales vigentes, que incluyen el examen sistemtico e integral de las diferentes cuentas de los estados financieros que tienen incidencia tributaria. 3. CAPACIDADES / HABILIDADES 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 Maneja correctamente los principios y normas de Auditora y contabilidad y la base legal aplicable. Reflexiona acerca de la funcin de la administracin tributaria. Formula con propiedad el planeamiento de Auditora tributaria. Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditora tributaria, su campo de accin, relaciones, funciones y responsabilidades. Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y tcnicas de Auditora tributaria y prepara cdulas conteniendo la sustentacin de su trabajo en los exmenes del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales. Conoce la aplicacin de la auditoria tributaria preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditora y las observaciones tributarias aplicables.

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4. PROGRAMACIN TEMTICA ESTRATEGIAS Y RECURSOS SEMANA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL DIDCTICOS CAPACIDAD I : Maneja correctamente los Principios y Normas de Auditora y Contabilidad; y la Base Legal aplicable. PRIMERA UNIDAD : Normatividad y Principios de Contabilidad y Auditora Principios de Maneja correctamente Argumenta Lectura selecta. Contabilidad y los principios y normas apropiadamente Separatas. Normas de Auditora y respecto a las Internacionales de Contabilidad. normas y Contabilidad. disposiciones de 1 Interpreta Auditora y Normas de Auditora adecuadamente la base Contabilidad. generalmente legal aplicable a la aceptadas y Normas Auditora. Internacionales de CONTENIDOS

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CONTENIDOS CONCEPTUAL Auditora. Reglamento para la Preparacin de Informacin Financiera Auditada (CONASEV). PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

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CAPACIDAD II : Reflexiona acerca de la funcin de la Administracin Tributaria. SEGUNDA UNIDAD : La Administracin Tributaria Objetivos y Interpreta claramente la Valora la Lectura relacionada: facultades. funcin y objetivos de la importancia de la Cdigo Tributario. administracin tributaria. funcin de la Determinacin de la obligacin tributaria Aplica correctamente las administracin tributaria. sobre base cierta y disposiciones sobre las presunta. deudas tributarias. Participa y colabora en las Actualizacin de la aplicaciones deuda tributaria, prcticas. infracciones y sanciones. CAPACIDAD III : Formula con propiedad el Planeamiento de Auditora Tributaria. TERCERA UNIDAD : Planeamiento de la Auditora Tributaria Concepto, alcances, Elabora apropiadamente Aprecia la Lectura selecta. procedimientos el Plan de Trabajo de la importancia del generales. Auditora Tributaria. planeamiento en la obtencin de Conocimiento de los resultados. empresa y del entorno tributario. Objetivos del planeamiento tributario. Formulacin del planeamiento tributario. Secuencia del planeamiento tributario. CAPACIDAD IV : Maneja adecuadamente los Aspectos Fundamentales de la Auditora Tributaria. CUARTA UNIDAD : Auditora Tributaria Definicin, objetivos y Interpreta correctamente Argumenta Lectura selecta. alcance de la el proceso de Auditora apropiadamente Auditora Tributaria. Tributaria y sus respecto al fundamentos. trabajo de El auditor tributario. Auditora Cualidades Tributaria y sus personales, alcances. responsabilidad, facultades y obligaciones. Acciones de la Auditora Tributaria, fiscalizacin, compulsa. Auditora tributaria

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CONTENIDOS CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

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integral y revisin de obligaciones tributarias. CAPACIDAD V : Conoce y aplica con idoneidad los Procedimientos y Tcnicas de Auditora Tributaria. QUINTA UNIDAD : Papeles de Trabajo y Archivo Permanente, Mtodo Analtico de Auditora Tributaria. Examen del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales Organizacin de Aplica apropiadamente Participa y valora Lectura selecta. papeles de trabajo en los procedimientos y la importancia de Separatas. Auditora Tributaria. tcnicas de Auditora la adecuada Aplicacin prctica tributaria. sustentacin del Archivos de casos. trabajo de 5 permanentes. Formula correctamente Auditora. las cdulas que Archivo de gestin sustentan el trabajo. financiera y control tributario. Concepto, alcances. Procedimientos generales en el mtodo analtico de Auditora Tributaria. Interpreta y aplica Aprecia la Lectura selecta. correctamente el mtodo necesidad de Separatas. analtico. observar el Aplicacin practica: mtodo analtico. casos. Participa y valora Lecturas la importancia de seleccionadas: la adecuada Cdigo Tributario. sustentacin del Aplicacin practica: trabajo de casos. Auditora.

Supuestos para Aplica apropiadamente aplicar la los procedimientos y determinacin de la tcnicas de Auditora base presunta. Tributaria. Presuncin de ventas Formula correctamente o ingresos por las cdulas que omisiones en sustentan el trabajo. registros de ventas y de compras. Presuncin de ingresos omitidos por ventas, servicios u operaciones gravadas. Presuncin de ventas o compras omitidas por diferencia entre los bienes registrados y los inventarios. Presuncin de ingresos gravados omitidos por patrimonio no declarado Presuncin de ingresos omitidos por diferencia en cuentas bancarias. Presuncin de ingresos omitidos cuando no exista

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CONTENIDOS CONCEPTUAL relacin entre los insumos utilizados, produccin obtenida, inventarios y ventas. Examen de impuesto Aplica apropiadamente a la renta. los procedimientos y tcnicas de Auditora Programa de Tributaria. Auditora, objetivos, procedimientos Formula correctamente generales y papeles las cdulas que de trabajo. sustentan el trabajo. Examen de los libros y registros contables as como de las declaraciones juradas. Documentacin e informacin. Examen de obligaciones tributarias. Estado de Ganancias y Perdidas. Anlisis del resultado contable Gastos deducibles. Reparos tributarios adiciones y deducciones. Definicin de tcnicas de auditoria. Liquidacin de la obligacin tributaria. Crditos contra el impuesto a la renta. Provisin Contable contra el impuesto a la renta. Evaluacin de los pagos a cuenta. PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

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Participa y valora Lecturas la importancia de seleccionadas: Ley la adecuada de Impuesto a la sustentacin del Renta. trabajo de Aplicacin practica: Auditora. casos.

EXAMEN PARCIAL Examen de activo fijo. Aplica apropiadamente Participa y valora Lecturas los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Bienes tangibles de tcnicas de Auditora la adecuada cartilla de duracin limitada y Tributaria. sustentacin del instrucciones Sunat efectos contables y trabajo de sobre Impuesto a la tributarios de Formula correctamente Auditora. Renta. revaluacin voluntaria las cdulas que Aplicacin practica: y depreciacin. sustentan el trabajo. casos. Bienes intangibles, de duracin limitada y

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CONTENIDOS CONCEPTUAL efectos contables y tributarios de amortizacin. Depreciaciones y amortizaciones del activo fijo tangible e intangible. Provisiones del ejercicio. Cuentas de dudosa cobranza. Desvalorizacin de existencias. Provisin basada en estimaciones. Provisiones y reservas aceptadas tributariamente. Aplica apropiadamente los procedimientos y tcnicas de Auditora Tributaria. Formula correctamente las cdulas que sustentan el trabajo. PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

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Participa y valora Lecturas la importancia de seleccionadas: Ley la adecuada de Impuesto a la sustentacin del Renta. trabajo de Aplicacin practica: Auditora. casos.

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Tratamiento tributario Aplica apropiadamente de los efectos de las los procedimientos y variaciones en los tcnicas de Auditora tipos de cambio de Tributaria. moneda extranjera. Formula correctamente Provisiones por las cdulas que comparacin con sustentan el trabajo. valor de mercado aceptadas tributariamente. Remuneraciones del Aplica apropiadamente Directorio, reserva los procedimientos y legal, participacin de tcnicas de Auditora los trabajadores, Tributaria. utilidad distribuible. Formula correctamente Examen del IGV. las cdulas que sustentan el trabajo. Programa de Auditora, objetivos, procedimientos generales y papeles de trabajo. Programas. Revisin de Obligaciones tributarias. Documentacin e informacin. Examen de los libros y registros contables as como de las declaraciones

Participa y valora Lecturas la importancia de seleccionadas: Ley la adecuada de Impuesto a la sustentacin del Renta, NIC. trabajo de Aplicacin practica: Auditora. casos.

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Participa y valora Lecturas la importancia de seleccionadas: Ley la adecuada de Impuesto a la sustentacin del Renta. trabajo de Aplicacin practica: Auditora. casos.

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CONTENIDOS CONCEPTUAL juradas. Verificacin del crdito y dbito fiscal. Revisin de reparos. Examen de las Contribuciones Sociales. Programa de Auditora, objetivos, procedimientos generales y papeles de trabajo. Programas. Revisin de Obligaciones tributarias. Documentacin e informacin. Examen de los libros y registros contables as como de las declaraciones juradas. Verificacin de planillas de remuneraciones. Revisin de reparos. PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL

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CAPACIDAD VI : Conoce la Auditoria Tributaria Preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditora y las observaciones Tributarias aplicables. SEXTA UNIDAD : Auditoria Tributaria Preventiva e Informe de Auditoria Definicin, objetivos, Prepara adecuadamente Acepta y valora Lectura selecta. fines y planeamiento el informe de Auditora la importancia Aplicacin practica: de la auditoria tributaria, incluyendo del informe de casos. tributaria preventiva. apropiadamente las Auditora Tributaria, en el Concepto, estructura, observaciones, conclusiones y logro de antecedentes del recomendaciones objetivos de la informe de auditoria. 15 Administracin Informacin relativa al pertinentes. 16 Tributaria y contribuyente. Gestin Alcance de la Empresarial. Auditora Tributaria. Resultado de la Auditora. Recomendaciones. EXAMEN FINAL EXAMEN SUSTITUTORIO Y REZAGADOS 17 18

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5. EVALUACIN

La nota final del curso ser el promedio de: - Examen Parcial (EP) (30 % de la nota final) - Examen Final (EF) (30 % de la nota final) - Promedio de Prcticas (PP) (40 % de la nota final)
PF = PP x 40 + EP x 30 + EF x 30 100

El promedio de prcticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prcticas calificadas, controles de lecturas o separatas recomendadas por el docente, trabajos individuales o grupales y exposiciones. De igual manera, se considerar la evaluacin valorativa, es decir aquella que mide las actitudes positivas, reflexivas y otros. La calificacin ser sobre la base vigesimal, requirindose una nota aprobatoria mnima de once (11) Captulo II del Reglament de Estudios. 6. BIBLIOGRAFA FERREIRA GARCA, Jos Fiscal. Estudio Caballero Bustamante. Auditora Tributaria

VERA PAREDES, Isaas - Informativo Vera Paredes. Tcnicas y Procedimientos de Auditora Tributaria Fiscal. Primera edicin. Editores e Impresores Surco S.A. Lima-Per Julio 2001. CHVEZ ACKKERMAN, Pascual. Tratado de Auditora Tributaria. FLORES POLO, Pedro. Derecho Financiero y Tributario. FEDERACIN DE COLEGIOS DE CONTADORES PBLICOS DEL PER. Normas Internacionales de Contabilidad. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PBLICOS. Normas y Procedimientos de Auditora Contabilidad. COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DE LIMA. Normas Internacionales de Auditoria.