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PLAN CONTABLE

CODIGO 10 101 102 103 104 1041 1042 105 1051 1052 106 1061 1062 107 1071 11 111 1111 1112 1113 1114 1115 112 1121 1122 1123 1124 113 12 121 1211 1212 1213 1214 122 123 1231 1232 1233 0 129 1291 1293 13 131 1311 13111 13112

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PLAN CONTABLE
PLAN DE CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja Fondos fijos Efectivo en Trnsito Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines especficos Certificados bancarios Certificados bancarios Otros Depsitos en instituciones financieras Depsitos de ahorro Depsitos a plazo Fondos sujetos a restriccin Fondos Sujetos a Restriccin INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA Inversiones al valor razonable Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por empresas Otros ttulos representativos de deuda Participaciones en entidades Inversiones disponibles para la venta Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por empresas Otros ttulos representativos de deuda Activos financieros compromiso de compra CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Emitidas en cartera En cobranza En descuento Anticipos de clientes Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento Cobranza dudosa Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Matriz Subsidiarias

Asociadas Sucursal Emitidas en cartera Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal En cobranza Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal En descuento Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Anticipos recibidos Letras por cobrar En cartera Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal En cobranza Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal En descuento Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Cobranza dudosa Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar CTAS POR COB. AL PERS, A ACCION. (SOCIOS), DIRECT. Y GERENT. Personal Prstamos Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Prstamos Directores Gerentes Diversas Cobranza dudosa Personal Accionistas (o socios) Directores

Gerentes Diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS Prstamos Con garanta Sin garanta Reclamaciones a terceros Compaas aseguradoras Transportadoras Servicios pblicos Intereses, regalas y dividendos Intereses Regalas Dividendos Depsitos otorgados en garanta Prstamos de instituciones no financieras Prstamos de instituciones financieras Venta de activo inmovilizado Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activos por instrumentos financieros derivados Cartera de negociacin Instrumentos de cobertura Otras cuentas por cobrar diversas Cobranza dudosa Prstamos Reclamaciones a terceros Intereses, regalas y dividendos Depsitos otorgados en garanta Venta de activos inmovilizados Otras cuentas por cobrar diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS Prstamos Con garanta Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Sin garanta Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Intereses, regalas y dividendos Intereses Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal

Regalas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Depsitos otorgados en garanta Venta de activo inmovilizado Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activos por instrumentos financieros derivados Otras cuentas por cobrar diversas Cobranza dudosa Prstamos Intereses, regalas y dividendos Depsitos otorgados en garanta Venta de activos inmovilizados Otras cuentas por cobrar diversas SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Intereses Seguros Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar comerciales - Terceros Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes Personal Accionistas Directores Gerentes Diversas Cuentas por cobrar - Relacionadas Cuentas por cobrar comerciales Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar diversas Prstamos Intereses, regalas y dividendos Depsitos otorgados en garanta Venta de activos inmovilizados Otras cuentas por cobrar diversas Cuentas por cobrar diversas - Terceros

Prstamos Reclamaciones a terceros Intereses, regalas y dividendos Depsitos otorgados en garanta Venta de activos inmovilizados Otras cuentas por cobrar diversas ACTIVO REALIZABLE MERCADERAS Mercaderas manufacturadas Mercaderas manufacturadas Costo Valor razonable Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas De origen animal De origen vegetal Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Mercaderas desvalorizadas Mercaderas manufacturadas Recursos extrados Productos agropecuarios y pisccolas Inmuebles Otras mercaderas PRODUCTOS TERMINADOS Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados De origen animal Costo Valor razonable De origen vegetal Costo Valor razonable Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiacin Productos terminados Productos terminados desvalorizados Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiacin Productos terminados SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Subproductos Desechos y desperdicios

Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados Subproductos Desechos y desperdicios PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso de manufactura Productos extrados en proceso de transformacin Productos agropecuarios y pisccolas en proceso De origen animal Costo Valor razonable De origen vegetal Costo Valor razonable Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiacin Productos en proceso Productos en proceso desvalorizados Productos en proceso de manufactura Productos extrados en proceso de transformacin Productos agropecuarios y pisccolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiacin Productos en proceso MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas Materias primas para productos inmuebles Materias primas desvalorizadas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas Materias primas para productos inmuebles MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes Energa Otros suministros Repuestos Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados Materiales auxiliares Suministros

Repuestos ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes Envases y embalajes desvalorizados Envases Embalajes ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Concesiones, licencias y derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Frmulas, diseos y prototipos Activos biolgicos Activos biolgicos en produccin Activos biolgicos en desarrollo EXISTENCIAS POR RECIBIR Mercaderas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Existencias por recibir desvalorizadas Mercaderas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Productos terminados Productos manufacturados Productos de extraccin terminados

Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiacin Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Productos en proceso Productos en proceso de manufactura Productos extrados en proceso de transformacin transformacin Productos agropecuarios y pisccolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiacin Productos en proceso Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Existencias por recibir Mercaderas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes ACTIVO INMOVILIZADO INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por las empresas Otros ttulos representativos de deuda Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripcin preferente Acciones representativas de capital social Acciones de inversin Subsidiarias, asociadas y sucursales Otras Certificados de participacin de fondos Fondos mutuos Fondos de inversin Asociaciones en participacin y consorcios Otros ttulos representativos de patrimonio

Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial INVERSIONES INMOBILIARIAS Terrenos Urbanos Valor razonable Costo Revaluacin Rurales Valor razonable Costo Revaluacin Edificaciones Edificaciones Valor razonable Costo Revaluacin Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Terrenos Terrenos Costo Revaluacin Edificaciones Edificaciones administrativas Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin - Edificaciones Almacenes Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin - Almacenes Edificaciones para produccin Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin Edificaciones para produccin Instalaciones

Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin Instalaciones Maquinarias y equipos de explotacin Maquinarias y equipos de explotacin Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Vehculos motorizados Costo Revaluacin Vehculos no motorizados Costo Revaluacin Muebles y enseres Muebles Costo Revaluacin Enseres Costo Revaluacin Equipos diversos Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo) Costo Revaluacin Equipo de comunicacin Costo Revaluacin Equipo de seguridad Costo Revaluacin Otros equipos Costo Revaluacin Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas Costo Revaluacin Unidades de reemplazo Costo Revaluacin Unidades por recibir Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Construcciones y obras en curso Adaptacin de terrenos Construcciones en curso Maquinaria en montaje

Inversin inmobiliaria en curso Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias Costo de financiacin - Edificaciones Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin Edificaciones Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Otros activos en curso INTANGIBLES Concesiones, licencias y otros derechos Concesiones Costo Revaluacin Licencias Costo Revaluacin Otros derechos Costo Revaluacin Patentes y propiedad industrial Patentes Costo Revaluacin Marcas Costo Revaluacin Programas de computadora (software) Aplicaciones informticas Costo Revaluacin Costos de exploracin y desarrollo Costos de exploracin Costo Costos de desarrollo Costo Frmulas, diseos y prototipos Frmulas Costo Revaluacin Diseos y prototipos Costo Revaluacin Reservas de recursos extrables Minerales Petrleo y gas Madera Otros recursos extrables Plusvala mercantil Plusvala mercantil Otros activos intangibles ACTIVOS BIOLGICOS

Activos biolgicos en produccin De origen animal Valor razonable Costo De origen vegetal Valor razonable Costo Activos biolgicos en desarrollo De origen animal Valor razonable Costo Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal De origen vegetal Valor razonable Costo Costo de financiacin Activos biolgicos de origen vegetal DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Edificaciones - Costo de construccin Edificaciones - Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Edificaciones - Costo de construccin Edificaciones - Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de construccin Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de financiacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Activos biolgicos Activos biolgicos en produccin Activos biolgicos en desarrollo Activos biolgicos en desarrollo - Costo Activos biolgicos en desarrollo Costo de financiacin ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Participaciones de los trabajadores diferidas Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros

Intereses no devengados en medicin a valor descontado OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Otros Diversos Monedas y joyas Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Depreciacin acumulada Inversiones Inmobiliarias Edificaciones Costo de adquisicin o construccin Edificaciones Costo de financiacin Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inversiones inmobiliarias - Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Activos biolgicos en produccin Costo Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal Amortizacin acumulada Intangibles - Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles

Intangibles - Revaluacin Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Agotamiento acumulado Agotamiento de reservas de recursos extrables TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV - Cuenta propia IGV - Servicios prestados por no domiciliados IGV - Rgimen de percepciones IGV - Rgimen de retenciones Impuesto selectivo al consumo Canon Canon petrolero Canon minero Canon gasfero Canon pesquero Canon hidroenergtico Canon forestal Derechos aduaneros Derechos arancelarios Derechos aduaneros por ventas Impuesto a la renta Renta de tercera categora Renta de cuarta categora Renta de quinta categora Renta de no domiciliados Otros impuestos Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas Tasas por la prestacin de servicios pblicos Regalas Impuesto a los dividendos Certificados tributarios Instituciones pblicas ESSALUD ONP SCRT Contribucin al SENATI Contribucin al SENCICO Otros Gobiernos regionales Gobiernos locales Impuestos Impuesto al patrimonio vehicular

Impuesto a las apuestas Impuesto a los juegos Impuesto de alcabala Impuesto predial Impuesto al rodaje Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos Contribuciones Tasas Licencia de apertura de establecimientos Transporte pblico Estacionamiento de vehculos Servicios pblicos o arbitrios Servicios administrativos o derechos Administradoras de fondos de pensiones Empresas prestadoras de servicios de salud Cuenta propia Cuenta de terceros Otros costos administrativos e intereses REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar Remuneraciones en especie por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Participacin de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensacin por tiempo de servicios Adelanto de compensacin por tiempo de servicios Pensiones y jubilaciones Otras remuneraciones y participaciones por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos a proveedores Letras por pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos otorgados Letras por Pagar CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES Accionistas (o Socios) Prstamos Dividendos Otras cuentas por pagar

Directores Dietas Otras cuentas por pagar Gerentes OBLIGACIONES FINANCIERAS Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Otros Instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagars Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Costos de financiacin por pagar Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagars Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Prstamos con compromisos de recompra CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS Reclamaciones de terceros

Pasivos por instrumentos financieros derivados Cartera de negociacin Instrumentos de cobertura Pasivos por compra de activo inmovilizado Pasivos financieros compromiso de venta Depsitos recibidos en garanta Otras cuentas por pagar diversas Subsidios gubernamentales BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Compensacion por Tiempo de Servicios Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Costos de financiacin Matriz

Subsidiarias Asociadas Sucursales Anticipos recibidos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Regalas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Pasivo por compra de activo inmovilizado Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras cuentas por pagar diversas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales PROVISIONES Provisin para litigios Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Provisin para reestructuraciones Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Provisin para gastos de responsabilidad social Otras provisiones PASIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido - Patrimonio Impuesto a la renta diferido - Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medicin a valor descontado CAPITAL Capital social Acciones Participaciones Acciones en tesorera ACCIONES DE INVERSIN Acciones de inversin

Acciones de inversin en tesorera CAPITAL ADICIONAL Primas (descuento) de acciones Capitalizaciones en trmite Aportes Reservas Acreencias Utilidades Reducciones de capital pendientes de formalizacin RESULTADOS NO REALIZADOS Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Ganancia Prdida EXCEDENTE DE REVALUACIN Excedente de revaluacin Inversiones inmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipos Intangibles Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas RESERVAS Reinversin Legal Contractuales Estatutarias Facultativas Otras reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de aos anteriores Prdidas acumuladas Prdidas acumuladas Gastos de aos anteriores GASTOS POR NATURALEZA COMPRAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas

Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Costos vinculados con las compras Costos vinculados con las compras de mercaderas Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos vinculados con las compras de mercaderas Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos VARIACIN DE EXISTENCIAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Sueldos y salarios Comisiones Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitacin Atencin al personal Gerentes

Seguridad y previsin social Rgimen de prestaciones de salud Rgimen de pensiones Seguro complementario de trabajo de riesgo, accid. de trab. y enfer. Prof. Seguro de vida Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares Caja de beneficios de seguridad social del pescador Remuneraciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensacin por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones Otros beneficios post-empleo GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte, correos y gastos de viaje Transporte De carga De pasajeros Correos Alojamiento Alimentacin Honorarios, comisiones y corretajes Honorarios Comisiones Corretajes Produccin encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Alquileres Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Equipos diversos Servicios bsicos Energa elctrica Gas Agua Telfono Internet Radio Cable Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas Servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros Gastos bancarios Gastos de laboratorio GASTOS POR TRIBUTOS Impuesto general a las ventas Cnones y derechos Cnones Canon petrolero

Canon minero Canon gasfero Canon pesquero Canon hidroenergtico Canon forestal Derechos Derechos arancelarios Derechos aduaneros por ventas Tributos al gobierno central Tributos a gobiernos regionales y locales Cotizaciones con carcter de tributo

Otros tributos OTROS GASTOS DE GESTIN Seguros Regalas Suscripciones y cotizaciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Operaciones discontinuadas Suministros Gastos de investigacin y desarrollo Gestin medioambiental Otros gastos de gestin Donaciones Sanciones administrativas

PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderas Productos en proceso Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biolgicos Obligaciones financieras Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial Gastos por participaciones en negocios conjuntos GASTOS FINANCIEROS Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio

Documentos vendidos o descontados Prdida por instrumentos financieros derivados Intereses por prstamos y otras obligaciones Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Obligaciones tributarias Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Otros gastos financieros Primas por opciones Gastos financieros en medicin a valor descontado VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciacin Depreciacin de inversiones inmobiliarias Edificaciones - Costo Edificaciones - Revaluacin Edificaciones Costo de financiacin Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones inmobiliarias Edificaciones Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Equipos diversos Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo Activos biolgicos de origen animal

Activos biolgicos de origen vegetal Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal Amortizacin de intangibles Amortizacin de intangibles adquiridos Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Amortizacin de intangibles adquiridos Revaluacin Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Amortizacin de intangibles generados internamente Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Amortizacin de intangibles generados internamente Revaluacin Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Agotamiento Agotamiento de recursos naturales adquiridos Valuacin de activos Estimacin de cuentas de cobranza dudosa Desvalorizacin de existencias Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Deterioro del valor de los activos Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias Edificaciones Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorizacin de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial

Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal CTS Provisin para litigios Provisin para litigios Costo Provisin para litigios Actualizacin financiera Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Costo Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin financiera Provisin para reestructuraciones Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Provisin para gastos de responsabilidad social Otras provisiones COSTO DE VENTAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Terceros Relacionadas Mercaderas de extraccin Terceros Relacionadas Mercaderas agropecuarias y pisccolas Terceros Relacionadas Mercaderas inmuebles Terceros Relacionadas Otras mercaderas Terceros Relacionadas Productos terminados Productos manufacturados Terceros Relacionadas Productos de extraccin terminados Terceros Relacionadas Productos agropecuarios y pisccolas terminados Terceros Relacionadas Productos inmuebles terminados Terceros Relacionadas Existencias de servicios terminados Terceros Relacionadas Costos de financiacin Productos terminados

Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Servicios Terceros Relacionadas INGRESOS VENTAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Terceros Relacionadas Mercaderas de extraccin Terceros Relacionadas Mercaderas agropecuarias y pisccolas Terceros Relacionadas Mercaderas inmuebles Terceros Relacionadas Mercaderas Otras Terceros Relacionadas Productos terminados Productos manufacturados Terceros Relacionadas Productos de extraccin terminados Terceros Relacionadas Productos agropecuarios y pisccolas terminados Terceros Relacionadas Productos inmuebles terminados Terceros Relacionadas Existencias de servicios terminados Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios

Terceros Relacionadas Prestacin de servicios Terceros Relacionadas

Devoluciones sobre ventas Mercaderas Terceros Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Mercaderas Otras Mercaderas Relacionadas Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Mercaderas Otras Productos terminados Terceros Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Productos terminados Relacionadas Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Subproductos, desechos y desperdicios Terceros Subproductos Desechos y desperdicios Subproductos, desechos y desperdicios Relacionadas Subproductos Desechos y desperdicios Prestacin de servicios Terceros Relacionadas VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA Variacin de productos terminados Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Variacin de subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Variacin de productos en proceso

Productos en proceso de manufactura Productos extrados en proceso de transformacin Productos agropecuarios y pisccolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Variacin de envases y embalajes Envases Embalajes Variacin de existencias de servicios PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Equipo de comunicacin Equipo de seguridad Otros equipos Intangibles Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Activos biolgicos Activos biolgicos en desarrollo de origen animal Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal Costos de financiacin capitalizados Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias Edificaciones Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotacin Costos de financiacin Intangibles Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos Terceros Relacionadas DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos Terceros Relacionadas

OTROS INGRESOS DE GESTIN Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalas Alquileres Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Equipos diversos Recuperacin de cuentas de valuacin Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa Recuperacin - Desvalorizacin de existencias Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Enajenacin de activos inmovilizados Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Otros ingresos de gestin Subsidios gubernamentales GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderas Productos en proceso Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biolgicos Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos INGRESOS FINANCIEROS Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimientos ganados Depsitos en Instituciones Financieras Cuentas por cobrar comerciales Prstamos otorgados Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Dividendos Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Otros ingresos financieros Ingresos financieros en medicin a valor descontado CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

Cargas cubiertas por provisiones CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos financieros imputables a cuentas de existencias SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN GESTION Y DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO MARGEN COMERCIAL Margen comercial PRODUCCIN DEL EJERCICIO Produccin de bienes Produccin de servicios Produccin de activo inmovilizado VALOR AGREGADO Valor agregado EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin RESULTADO DE EXPLOTACIN Resultado de explotacin RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Resultado antes de participaciones e impuestos PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES Participacin de los trabajadores corriente Participacin de los trabajadores diferida IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la renta corriente Impuesto a la renta - diferido DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad Prdida

CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION COSTOS DE MATERIALES COSTOS DE MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS CENTRO DE COSTOS GASTOS DE ADMINISTRACION Gastos Financieros GASTOS DE VENTAS Publicidad GASTOS FINANCIEROS RESULTADO ANALITICO CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

BIENES Y VALORES ENTREGADOS Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables Bienes en prstamo Bienes en custodia Valores y bienes entregados en garanta Cartas fianza Cuentas por cobrar Existencias Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activos realizables entregados en consignacin DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS Contratos a futuro Contratos a trmino (forward) Permutas financieras (swap) Contratos de opcin OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Contratos aprobados Contratos en ejecucin Contratos en trmite Bienes dados de baja Suministros Inmuebles, maquinaria y equipo Diversas DEUDORAS POR CONTRA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS BIENES Y VALORES RECIBIDOS Bienes recibidos en prstamo y custodia Bienes recibidos en prstamo Bienes recibidos en custodia Valores y bienes recibidos en garanta Cartas fianza Cuentas por cobrar Existencias Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activos realizables recibidos en consignacin COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS Contratos a futuro Contratos a trmino (forward) Permutas financieras (swap) Contratos de opcin OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Diversas ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

DEL EJERCICIO

INDUSTRIAS "INDUGARSA S.A." FABRICACION DE PRODUCTOS R.U.C.: 20123526215 PERIODO 2008

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE AGOSTO DE 2008


10 104 1041 12 121 21 211 2011 24 241 2411 33 333 34 342 39 391 392 I ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Banco de Credito Cta. Cte. N 0023-25320 Soles CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar PRODUCTOS TERMINADOS Productos manufacturados Producto "AABBCC" MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias primas para productos manufacturados Material X INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Maquinarias y equipos de explotacin INTANGIBLES Patentes y propiedad industrial DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Depreciacin acumulada Amortizacin acumulada TOTAL ACTIVO 10,000.00 10,000.00 15,000.00 15,000.00 5,000.00 5,000.00 60,000.00 60,000.00 75,000.00 75,000.00 16,000.00 16,000.00 -16,600.00 -15,000.00 -1,600.00 164,400.00

42

50 59

II PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar PATRIMONIO CAPITAL 501 Capital social RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

26,000.00 26,000.00 78,400.00 78,400.00 60,000.00 60,000.00 164,400.00

Lima 01 de Enero del 2011

Firma del Gerente

Firma del Contador

INDUSTRIAS "INDUGARSA S.A." FABRICACION DE PRODUCTOS R.U.C.: 20123526215 PERIODO 2008

BALANCE DE INVENTARIO AL 01 DE AGOSTO DE 2008


10 12 21 24 33 34 39 42 50 59 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS PRODUCTOS TERMINADOS MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO INTANGIBLES DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS 10,000.00 15,000.00 5,000.00 60,000.00 75,000.00 16,000.00

181,000.00

Lima 01 de Enero del 2011

Firma del Gerente

Firma del Contador

16,600.00 26,000.00 78,400.00 60,000.00

181,000.00

INDUSTRIAS "INDUGARSA S.A."


BALANCE GENERAL Al 01 de Agosto del 2008 (Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO Caja y banco Cuenta por cobrar comerciales Cuentas por cobrar accionistas y personal Cuenta por cobrar diversas Provision de cuentas por cobranza dudosa Productos Terminados Materias Primas y Auxiliares Anticipos Otorgados Otras cuentas del activo corriente TOTAL ACTIVO CORRIENTE 90,000.00 PASIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar Diversas Beneficio Soc. de los Trab. Proviciones diversas TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 75,000.00 (15,000.00) 16,000.00 (1,600.00) PATRIMONIO Capital social Capital adiconal Reservas Legales Resultados Acumulados Resultados del ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO 60,000.00 138,400.00 78,400.00 5,000.00 60,000.00 10,000.00 15,000.00 PASIVO Y PATRIMONIO Sobregiros Bancarios Tributos por pagar Remuneraciones por pagar Proveedores Dividendos por pagar Cuentas por pagar diversas TOTAL PASIVO CORRIENTE 26,000.00 26,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE Valores Inmuebles, Maquinarias y Equip. Depreciacion y Amortizacion Acum. Intangibles Amortizacion de intangibles Cargas Diferidas Otras cuentas del activo no corriente TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

74,400.00

TOTAL ACTIVO

164,400.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

164,400.00

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DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA DIRECTA


CARGO SALARIO LEYES 9% SCRT 1.84 GRAT. JUL-DIC VAC. C.T.S. TRIBUTOS VACA TOTAL MENSUAL TOTAL CADA HORA ORDEN PRODUC. ORDEN PRODUC. TOTAL HORAS TOTAL

M.O. DIRECTA
SALARIOS
10,500.00 945.00 193.20 1,750.00 875.00 ###### 337.05 15,621.08 208 75.101362 104 7,810.54 104 7,810.54 208 15,621.08

M.O. INDIRECTA
SUELDOS
4,500.00 405.00 750.00 375.00 437.50 144.45 6,611.95 208 31.788221 -

15,000.00

1,350.00

193.20

2,500.00

1,250.00

######

481.50

22,233.03

416

106.89

104

7,810.54

104

7,810.54

208

15,621.08

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INDUGARSA S.A.

RESUMEN DE COSTOS
MES AGOSTO DEL 2008

1 MATERIAS PRIMAS 2 MANO DE OBRA DIRECTA - OBREROS INDIRECTA - EMPLEADOS 3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION RESUMEN SEGN ANEXO

50,000.00

15,621.08 6,611.95

14,170.28

DEPRECIACIONES

MONTO MAQUINARIAS MONTO MENSUAL


75,000.00

PORCENTAJE MONTO
10% 7,500.00

S/.

625.00

AMORTIZACIONES

MONTO INTANGIBLES MONTO MESUAL


16,000.00

PORCENTAJE MONTO
10% 1,600.00

S/.

133.33

INDUSTRIAS "INDUGARSA S.A." FABRICACION DE PRODUCTOS R.U.C.: 20123526215 PERIODO 2008

INDUGARSA S.A
DETERMINACION DE LOS COSTOS DEPARTAMENTALES DEPARTAMENTO I
A. DETERMINACION DEL COSTO ACUMULADO PRODUCCION
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS

MONTOS
27,500.00 8,591.60 7,793.66 S/.

TOTAL

43,885.25

B. PRODUCCION DEL MES CANTIDAD CANTIDAD


PRODUCCION PROGRAMADA PRODUCCION COMPLETA PRODUCCION EN PROCESO 3,000.00 3,000 2,800 Unidades 200 Unidades 3,000.00 TOTAL

C. PRODUCCION EQUIVALENTE CANTIDAD PORCENTAJE CANTIDAD


PRODUCCION COMPLETA PRODUCCION EN PROCESO 200 50% 2,800.00 Unidades 100.00 Unidades 2,900.00 Unidades

Produccion Equivalente D. COSTOS UNITARIOS CONCEPTOS


MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS

MONTOS
27,500.00 8,591.60 7,793.66

CANTIDAD
2,900.00 2,900.00 2,900.00

P/U
9.482759 2.962619 2.687468 15.132845

TOTAL P/U E. VALORIZACION DE LA PRODUCCION CANTIDAD PRODUCCION COMPLETADA


2,800.00

P/U 15.132845

TOTAL
42,371.97

PRODUCCION EN PROCESO CANTIDAD


MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS 100 Unidad x 100 Unidad x 100 Unidad x

P/U
9.482759 2.962619 2.687468

TOTAL
948.28 296.26 268.75 1,513.28 43,885.25

TOTAL VALORIZACION

S/.

Vo. B. Jefe de Produccion

Contabilidad

INDUGARSA S.A
DETERMINACION DE LOS COSTOS DEPARTAMENTALES DEPARTAMENTO II
A. DETERMINACION DEL COSTO ACUMULADO PRODUCCION
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS (+) TRANSFERENCIA PROCESO I

MONTOS
22,500.00 7,029.49 6,376.63 42,371.97 S/.

TOTAL

78,278.08

B. PRODUCCION DEL MES CANTIDAD


PRODUCCION PROGRAMADA PRODUCCION COMPLETA TOTAL 2,800.00 Unidades 2,800.00 Unidades 2,800.00

C. COSTOS UNITARIOS MONTOS


MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS 22,500.00 7,029.49 6,376.63

Unidades
2,800 2,800 2,800 S/. S/. 8.035714 2.510531 2.277367 12.823613 15.132845 27.956458

(+) TRANSFERENCIA

COSTO UNITARIO P/U D. VALORIZACION DE LA PRODUCCION CANTIDAD


PRODUCCION COMPLETADA 2,800.00

P/U
27.956458 S/.

TOTAL
78,278.08

DETERMINACION DEL CIF


MES ... AGOSTO DEL 2008

N 2 Utiles de Aseo

CONCEPTOS

CANTIDAD
6,611.95 400.00 1,250.00 1,100.00 3,650.00 400.00 625.00 133.33

1 Gerente de Produccion (M.O. INDIRECTA) 3 Mantenimiento de Planta 4 Seguros de Maquinarias 5 Energia Electrica 6 Agua para Planta 7 Depreciaciones 8 Amortizaciones

TOTAL

14,170.28

INDUSTRIAS "INDUGARSA S.A." FABRICACION DE PRODUCTOS R.U.C.: 20123526215 PERIODO 2008

Diario Mes de Enero del 2011


DEBE 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Banco de Credito Cta. Cte N 0023-25320 Soles 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 Productos manufacturados 24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 241 Materias primas para productos manufacturados 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 333 Maquinarias y equipos de explotacin 34 INTANGIBLES 342 Patentes y propiedad industrial 39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciacin acumulada 392 Amortizacin acumulada 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 CAPITAL 501 Capital social 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 1-Aug Por el activo, pasivo y patrimonio inicio operaciones ejercicio 2008 2 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 241 Materias primas para productos manufacturados Para las salidas de Existencias a Produccion 3 90 COSTOS DE MATERIALES 90241 Materias Primas y Auxiliares 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 15,000.00 1,600.00 10,000.00

HABER

10,000.00

15,000.00

5,000.00

60,000.00

75,000.00

16,000.00

16,600.00

26,000.00

78,400.00

60,000.00

50,000.00

50,000.00

50,000.00

50,000.00

Para contabilizar las existencias recibidas en produccion 4 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 6211 Salarios 6214 Gratificaciones 6215 Vacaciones 627 Seguridad y previsin social 6271 Rgimen de prestaciones de salud 6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accid. de trab. y enfer. Prof. 629 0tros Tributos 68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 686 CTS 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 403 Instituciones pblicas 4031 ESSALUD 4032 ONP 4033 SCRT 4039 Otros 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Van al folio 02 Vienen del folio 01 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 4114 Gratificaciones por pagar 4115 Vacaciones por pagar 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 471 Compensacion por Tiempo de Servicios Para contabilizar la planilla de remuneraciones Agosto 2008 - Salarios 5 91 COSTOS DE MANO DE OBRA 91622 Salarios 91625 Gratificaciones 91626 Vacaciones 91627 Seguridad y previsin social 91628 SCRT 91629 Otros 91686 CTS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de los salarios Agosto 2008 Mano de Obra 6
10,500.00 1,750.00 875.00 945.00 193.20 337.05 1,020.83 1,020.83 11,760.00 9,135.00 1,750.00 875.00 2,840.25 945.00 1,365.00 193.20 337.05 1,020.83 13,125.00 10,500.00 1,750.00 875.00 1,138.20 945.00 193.20 337.05

14,600.25

1,020.83

2,840.25

11,760.00

1,020.83

15,621.08

15,621.08

62

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 6211 Sueldos y salarios 6214 Gratificaciones 6215 Vacaciones 627 Seguridad y previsin social 6271 Rgimen de prestaciones de salud 629 Otros Tributos
5,625.00 4,500.00 750.00 375.00 405.00 405.00 144.45

6,174.45

68

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 686 CTS


437.50

437.50

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 403 Instituciones pblicas 4031 ESSALUD 4032 ONP 4039 Otros
1,134.45 405.00 585.00 144.45

1,134.45

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 4114 Gratificaciones por pagar 4115 Vacaciones por pagar
5,040.00 3,915.00 750.00 375.00

5,040.00

47

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 471 Compensacion por Tiempo de Servicios Para contabilizar la planilla de remuneraciones Agosto 2008 - Sueldos 7
437.50

437.50

91

COSTOS DE MANO DE OBRA 91622 Sueldos 91625 Gratificaciones 91626 Vacaciones 91627 Seguridad y previsin social 91629 Otros 91686 CTS
4,500.00 750.00 375.00 405.00 144.45 437.50

6,611.95

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de los salarios Agosto 2008 Mano de Obra Indirecta 8

6,611.95

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 634 Mantenimiento y reparaciones 636 Servicios bsicos 6361 Energa elctrica 6363 Agua
1,250.00 4,050.00 3,650.00 400.00

5,300.00

65

OTROS GASTOS DE GESTIN Van al folio 03

1,500.00

Vienen del folio 02 651 Seguros 659 Utiles de Aseo 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681 Depreciacin 682 Amortizacin de intangibles 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 469 Otras cuentas por pagar diversas 39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciacin acumulada 392 Amortizacin acumulada Por contabilizacion de depreciaciones y otros correspondiente 08-2008 9 92 COSTOS INDIRECTOS 921 Costos Indirectos 9211 Reparacion t Mantenimiento 9212 Electricidad y Agua 9213 Seguros 9214 Utiles de Aseo 9215 Depreciacion de I.M. y E. 9216 Amortizacion 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por los costos indirectos del mes 10 93 CENTRO DE COSTOS 931 Departamento I 90 COSTOS DE MATERIALES 901 Material X 91 COSTOS DE MANO DE OBRA 911 Mano de Obra Directa 92 COSTOS INDIRECTOS 921 Carga Fabril Transferencia al Centro de Costos I 11 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 Articulo "AABBCC" 93 CENTRO DE COSTOS 932 Departamento II 42,371.97 1,513.28 7,793.66 8,591.60 27,500.00 43,885.25
7,558.33 1,250.00 4,050.00 1,100.00 400.00 625.00 133.33 625.00 133.33 8,092.00 625.00 133.33 1,292.00 1,100.00 400.00

1,292.00

758.33

8,092.00

758.33

7,558.33

7,558.33

93

CENTRO DE COSTOS 931 Departamento I Transferencia de I a II 12

43,885.25

93

CENTRO DE COSTOS 932 Departamento II

35,906.12

90

COSTOS DE MATERIALES 901 Material X

22,500.00

91

COSTOS DE MANO DE OBRA 911 Mano de Obra Directa 912 Mano de Obra Indirecta

7,029.49

92

COSTOS INDIRECTOS 921 Carga Fabril Transferencia al Centro de Costos II 13

6,376.63

21

PRODUCTOS TERMINADOS 211 Productos manufacturados 2111 Productos "AABBCC"


78,278.08

78,278.08

71

VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA 711 Variacin de productos terminados Van al folio 04 Vienen del folio 03 Por el ingreso a almacen de productos terminados Agosto 2008 14
78,278.08

78,278.08

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
125,753.74

125,753.74

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas
20,078.33

20,078.33

70

VENTAS 702 Productos terminados Por la venta de productos terminados 15


105,675.41

105,675.41

69

COSTO DE VENTAS 692 Productos terminados

83,278.08

21

PRODUCTOS TERMINADOS 211 Productos manufacturados Por el costo de ventas de productos terminados mes Agosto 2008

83,278.08

Determinado como sigue: Inventario Inicial PT Produccion del Mes


5,000.00 78,278.08

Inventario Final PT

0.00 83,278.08

669,583.17

669,583.17

INDUSTRIAS "INDUGARSA S.A." FABRICACION DE PRODUCTOS R.U.C.: 20123526215 PERIODO 2008

LIBRO MAYOR
Debe Fecha Concepto Saldo Inicial Asto 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Fecha Concepto 10,000.00 Asto Haber

Total Saldos

10,000.00 10,000.00

Debe Fecha Concepto A varios A varios

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Asto 1 14 ###### 15,000.00 ###### Fecha Concepto Asto

Haber

Total Saldos

###### ######

Debe Fecha Concepto Saldo Inicial A variacion de produc. Almacenada

21 PRODUCTOS TERMINADOS Asto 1 13 78,278.08 5,000.00 78,278.08 Fecha Concepto Por costo de ventas Asto 15 83,278.08

Haber

83,278.08

Total Saldos

83,278.08

83,278.08 -

Debe Fecha Concepto A centro de costos Asto 11

23 PRODUCTOS EN PROCESO Fecha Concepto 1,513.28 1,513.28 Asto

Haber

Total Saldos

1,513.28 1,513.28

Debe Fecha Concepto Saldo Inicial Asto 1

24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Fecha Concepto 60,000.00 Por variacion de existencias Asto 2 50,000.00

Haber

50,000.00

Total Saldos

60,000.00 10,000.00

50,000.00 -

Debe Fecha Concepto Saldo Inicial Asto 1

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Fecha Concepto 75,000.00 Asto

Haber

Total Saldos Debe Fecha Concepto Saldo Inicial Asto 1 34

75,000.00 75,000.00

INTANGIBLES 16,000.00 Fecha Concepto

Asto

Haber

Total Saldos Debe Fecha Concepto

16,000.00 16,000.00 39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Asto Fecha Concepto Saldo Inicial Por varios Asto 1 8 758.33

Haber 16,600.00 758.33

Total Saldos Debe Fecha Concepto A varios Asto 8 40

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR Asto Fecha Concepto 1,292.00 4 1,292.00 Por varios 2,840.25 Por varios Por ctas por cob. Comerc. Terceros 6 14 1,134.45 20,078.33

17,358.33 17,358.33 Haber

24,053.03

Total Saldos Debe Fecha Concepto Asto 41

1,292.00 -

24,053.03 22,761.03

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Fecha Concepto Por varios Por varios

Asto 4 6

Haber 11,760.00 5,040.00 16,800.00

Total Saldos Debe Fecha Concepto Asto

16,800.00 16,800.00

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Asto Fecha Concepto 1 Saldo Inicial

Haber 26,000.00

Total Saldos Debe Fecha Concepto Asto 46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS Fecha Concepto Por varios Asto 8 8,092.00

26,000.00 26,000.00 Haber 8,092.00

Debe Fecha Concepto Asto 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Asto 4 6 Por varios

8,092.00 8,092.00

Haber 1,020.83 437.50

Fecha Concepto Por varios

1,458.33

Total Saldos Debe Fecha Concepto Asto 50

1,458.33 1,458.33

CAPITAL Fecha Concepto Saldo Inicial

Asto 1

Haber 78,400.00

Total Saldos Debe Fecha Concepto Asto 59

78,400.00 78,400.00

RESULTADOS ACUMULADOS Fecha Concepto Saldo Inicial

Asto 1

Haber 60,000.00

Total Saldos Debe Fecha Concepto A materias primas y auxiliares Asto 2 50,000.00 61

60,000.00 60,000.00

VARIACIN DE EXISTENCIAS Fecha Concepto 50,000.00

Asto

Haber

Total Saldos

50,000.00 50,000.00

Debe Fecha Concepto A varios A varios Asto 4 6

62 14,600.25 6,174.45

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Fecha Concepto

Asto

Haber

20,774.70

Total

20,774.70

Saldos Debe Fecha Concepto A varios Asto 8

20,774.70 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Fecha Concepto 5,300.00 5,300.00

Haber

Asto

Total Saldos

5,300.00 5,300.00

Debe Fecha Concepto A varios Asto 8 1,500.00

65

OTROS GASTOS DE GESTIN Fecha Concepto Asto

Haber

Total Saldos

1,500.00 1,500.00

Debe Fecha Concepto A varios A varios A varios Asto 4 6 8

68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Fecha Concepto 1,020.83 437.50 758.33 2,216.67

Asto

Haber

Total Saldos

2,216.67 2,216.67

Debe Fecha Concepto A productos terminados Asto

69 COSTO DE VENTAS Fecha Concepto 83,278.08

Asto

Haber

15 83,278.08

Total

83,278.08

Saldos

83,278.08

Debe Fecha Concepto Asto

70 VENTAS Fecha Concepto Por ctas por cob. Comerc. Terceros

Asto 14 ######

Haber ######

Total Saldos

###### ######

Debe Fecha Concepto Asto

71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA Fecha Concepto Por productos terminados

Asto 13 78,278.08

Haber

Total Saldos Debe Fecha Concepto Asto

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Asto Por costos de materiales Por costos de mano de obra Por costos de mano de obra Por costos indirectos 3 5 7 9 50,000.00 15,621.08 6,611.95 7,558.33

78,278.08 78,278.08 Haber

Fecha Concepto

79,791.37

Total Saldos

79,791.37 79,791.37

Debe Fecha Concepto A cargas imp. A cta de costos Asto 3

90 COSTOS DE MATERIALES Fecha Concepto 50,000.00 50,000.00 Por centro de costos Por centro de costos

Asto 10 12 27,500.00 22,500.00

Haber

50,000.00

Total Saldos

50,000.00 -

50,000.00 -

Debe Fecha Concepto A cargas imp. A cta de costos A cargas imp. A cta de costos Asto 5 7

91 COSTOS DE MANO DE OBRA Fecha Concepto 15,621.08 6,611.95 22,233.03 Por centro de costos Por centro de costos

Asto 10 12 8,591.60 7,029.49

Haber

15,621.08

Total Saldos

22,233.03 6,611.95

15,621.08 -

Debe Fecha Concepto A cargas imp. A cta de costos Asto 9

92 COSTOS INDIRECTOS Fecha Concepto 7,558.33 7,558.33 Por centro de costos Por centro de costos

Asto 10 12 7,793.66 6,376.63

Haber

14,170.28

Total Saldos

7,558.33 -

14,170.28 6,611.95

Debe Fecha Concepto A varios A centro de costos A varios

Asto

93 CENTRO DE COSTOS Fecha Concepto Por varios

Asto 11 43,885.25

Haber 43,885.25

10 43,885.25 11 42,371.97 12 35,906.12 ######

Total Saldos

###### 78,278.08

43,885.25 -

INDUSTRIAS "INDUGARSA S.A." FABRICACION DE PRODUCTOS R.U.C.: 20123526215 PERIODO 2008

HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR DEBE
10,000.00 140,753.74 83,278.08 1,513.28 60,000.00 75,000.00 16,000.00 1,292.00 50,000.00 20,774.70 5,300.00 1,500.00 2,216.67 83,278.08 -

CTA

CONCPTO

SALDOS DEBE
10,000.00 140,753.74 1,513.28 10,000.00 75,000.00 16,000.00 50,000.00 20,774.70 5,300.00 1,500.00 2,216.67 83,278.08 -

TRANSFERENCIAS DEBE HABER

INVENTARIO DEBE
10,000.00 140,753.74 1,513.28 10,000.00 75,000.00 16,000.00 -

RESULT. X FUNCIN PERDIDAS


83,278.08 -

RESULT. X NATURALEZA PERDIDAS


20,774.70 5,300.00 1,500.00 2,216.67 -

HABER
83,278.08 50,000.00 17,358.33 24,053.03 16,800.00 26,000.00 8,092.00 1,458.33 78,400.00 60,000.00 105,675.41 78,278.08

HABER
17,358.33 22,761.03 16,800.00 26,000.00 8,092.00 1,458.33 78,400.00 60,000.00 105,675.41 78,278.08

HABER
17,358.33 22,761.03 16,800.00 26,000.00 8,092.00 1,458.33 78,400.00 60,000.00 -

GANANCAS
105,675.41 78,278.08

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 23 PRODUCTOS EN PROCESO 24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 34 INTANGIBLES 39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 50 CAPITAL 59 RESULTADOS ACUMULADOS 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 65 OTROS GASTOS DE GESTIN 68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 69 COSTO DE VENTAS 70 VENTAS 71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA

83,278.08

83,278.08 -

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 90 COSTOS DE MATERIALES 91 COSTOS DE MANO DE OBRA 92 COSTOS INDIRECTOS 93 CENTRO DE COSTOS
891 SUMAS

50,000.00 22,233.03 7,558.33 122,163.33 752,861.25

79,791.37 50,000.00 15,621.08 14,170.28 43,885.25 752,861.25

6,611.95 78,278.08 501,226.50

79,791.37 6,611.95 501,226.50

79,791.37 50,000.00 22,233.03 7,558.33

230,869.69 22,397.33 253,267.02

78,278.08 161,556.16 22,397.33 183,953.49 0.00

183,953.49 183,953.49

29,791.37 154,162.13 183,953.49

163,069.45

163,069.45

253,267.02 253,267.02

RESULTADOS
TOTALES

LT. X NATURALEZA GANANCAS


105,675.41 78,278.08

183,953.49 183,953.49

INDUSTRIAS "INDUGARSA S.A."


BALANCE GENERAL Al 31 de Octubre del 2009 (Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
(1) Caja y banco (2) Cuenta por cobrar comerciales

PASIVO Y PATRIMONIO

10,000.00 140,753.74 1,513.28

Sobregiros Bancarios
(6) Tributos por pagar (7) Remuneraciones por pagar (8) Proveedores

17,358.33 #REF! 16,800.00

Cuenta por cobrar diversas


(3) Mercaderias

Otras Ctas del Activo Anticipos Otorgados TOTAL ACTIVO CORRIENTE

152,267.02

TOTAL PASIVO CORRIENTE

#REF!

ACTIVO NO CORRIENTE
(4) Inmuebles, Maquinarias y Equip. (5) Depreciacion y Amortizacion Acum.

PASIVO NO CORRIENTE

10,000.00 -

Cuentas por Pagar Diversas


(9) Beneficio Soc. de los Trab.

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

10,000.00

(10) Capital social

26,000.00

Reservas Legales Resultados Acumulados


(11) Resultados del ejercicio

8,092.00 34,092.00 #REF!


#REF!

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO

162,267.02

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

INDUSTRIAS "INDUGARSA S.A." FABRICACION DE PRODUCTOS R.U.C.: 20123526215 PERIODO 2008

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS - NATURALEZA


(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

(+) VENTAS NETAS DE MERCADERIAS (-) (-)


COMPRA DE MERCADERIAS VARIACION DE EXISTENCIAS MARGEN COMERCIAL

(-) (-) (-)

VENTAS NETAS DE PRODUCTOS PRODUCCIN ALMACENADA O DESALMACENADA PRODUCCIN INMOVILIZADA TOTAL PRODUCCION -

CONSUMO:

(+) COMPRA DE MATERIALES PRIMAS YAUXILIARES (+) COMPRA DE SUMINISTROS DIVERSOS (+) COMPRA DE ENVASES Y ENVALAJES
COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES -

VARIACION DE EXISTENCIAS DE:

(+) MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES (+) SUMINISTROS DIVERSOS (-)


SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS VALOR AGREGADO -

(-) (-)

CARGAS DE PERSONAL TRIBUTOS EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN

CARGAS DIVERSAS DE GESTION PROVISIONES DEL EJERCICIO (20,774.70)

INGRESOS DIVERSOS RESULTADO DE EXPLOTACION (20,774.70)

(+) INGRESOS FINANCIEROS (+) INGRESOS EXEPCIONALES (-) (-)


CARGAS FINANCIERAS CARGAS EXEPCIONALES TOTAL OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS

RESULTADO ANTE DE PARTIC. DE IMPUESTO

(20,774.70)

INDUSTRIAS "INDUGARSA S.A." FABRICACION DE PRODUCTOS R.U.C.: 20123526215 PERIODO 2008

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS - FUNCION


(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

VENTAS NETAS (+) OTROS INGRESOS OPERATIVOS TOTAL INGRESOS BRUTOS

(-) COSTO DE VENTA

UTILIDAD BRUTA

GASTOS OPERACIONALES

(-) GASTO DE VENTAS (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS


UTILIDAD DE OPERACIN

78,278.08

78,278.08

OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS

(+) INGRESOS FINANCIEROS (-) GASTOS FINANCIEROS


(+) INGRESOS EXCEPCIONALES (-) GASTOS EXEPCIONALES TOTAL OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO

(78,278.08)