Você está na página 1de 43

DFC

Balanos (em R$) Contas Caixa Bancos Aplicaes Financeiras Duplicatas a Receber Perdas estimadas para Crditos de Liquidao Duvidosa Estoques Despesas Pagas Antecipadamente (Seguros) Imobilizado Depreciao Acumulada TOTAL DO ATIVO Fornecedores Imposto de Renda e Contribuio Social a pagar Salrios a Pagar Duplicatas Descontadas Emprstimo Curto Prazo Capital Reservas de lucros Acumulados TOTAL DO PASSIVO + PL 31-12-X0 100.00 500.00 31-12-X1 100.00 5,000.00

5,000.00 12,200.00 10,000.00 20,000.00 -1,000.00 3,000.00 -6,000.00 -1,500.00 5,000.00 -4,500.00 12,000.00 15,000.00 30,000.00 35,000.00 53,600.00 86,300.00 10,000.00 23,000.00 2,000.00 15,000.00 0.00 1,300.00 8,000.00 5,000.00

20,000.00 30,000.00 5,000.00 15,000.00 1,600.00 4,000.00 53,600.00 86,300.00

Atividades de financiamento: Emprestimos e fina DFC Metodo Direto Atividades Operacionais (+) Recebimentos de Clientes (-) Pagamentos a fornecedores (-) Pagamentos despesas antecipadas (seguros) (-) Pagamento IR e CS (-) Pagamento Salarios (+) Desconto DPL (-) Pagamento Desp. Financeiras (+) Juros recebidos (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (+) Recebimento Venda Imobilizado (-) Compra Imobilizado (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (+) Contratao de emprstimos (+) Aumento de Capital Social (-) Pagamento Dividendos (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1

29,500.00 -10,000.00 -2,600.00 -2,000.00 -21,000.00 5,000.00 -1,000.00 300.00 -1,800.00 15,000.00 -20,000.00 -5,000.00 10,000.00 10,000.00 -1,500.00 18,500.00 11,700.00 5,600.00 17,300.00

DFC Metodo Indireto Atividades Operacionais (=) Lucro Liquido (+) Depreciao (-) Lucro na venda de Imobilizado (=) Lucro Ajustado (-) Aumento DPL a receber (+) Aumento PCLD (-) Aumento Estoques (-) Aumento despesas antecipadas (+) Aumento de Fornecedores (-) Diminuio IRPJ e CSLL a recolher (-) Diminuio Salarios a pagar (+) Aumento Duplicatas Descontadas (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (+) Recebimento Venda Imobilizado (-) Compra Imobilizado (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (+) Contratao de emprstimos (+) Aumento de Capital Social (-) Pagamento Dividendos (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1

3,900.00 1,500.00 -3,000.00 2,400.00 -10,000.00 500.00 -3,000.00 -2,000.00 13,000.00 -700.00 -7,000.00 5,000.00 -1,800.00 Informaes Complementares Pagamento de IR e CS de R$ 2.000,00 15,000.00 Pagamento de Juros 0.00 15,000.00 0.00 0.00 -1,500.00 -1,500.00 11,700.00 5,600.00 17,300.00

Demonstrao do Resultado em X1 (em R$) Vendas Custo das mercadorias vendidas Lucro Bruto Despesas de Salrios Depreciao Despesas Financeiras Despesas com devedores duvidosos Despesas Diversas (Seguros) Receitas Financeiras Lucro na Venda de Imobilizado Lucro antes do IR/CS Imposto de Renda e Contribuio Social Lucro Lquido 40,000.00 -20,000.00 20,000.00 -14,000.00 -1,500.00 -1,000.00 -1,000.00 -600 300 3,000.00 5,200.00 -1,300.00 3,900.00

Demonstrao das Mutaes do Pa Descrio Saldo em 31-12-X0 Aumento de capital Lucro Lquido Dividendos pagos Saldo em 31-12-X1

CMV=EI+C-EF C= CMV+EF-EI C= 20.000 + 15.000 - 12.000 = 23.000 Atividades de financiamento: Emprestimos e financiamentos e o PL PCLD Venda Imobilizado Custo 15.000 Depreciacao 3.000 Lucro: 3.000 Venda Imobilizado: 15.000 500.00 1,000.00 1,000.00 Fornecedores 10,000.00 23,000.00

1,500.00 Clientes 10,000.00 40,000.00 30,000.00

20,000.00 Imobilizado 30,000.00 15,000.00 20,000.00 35,000.00

Informaes Complementares Pagamento de IR e CS de R$ 2.000,00 Pagamento de Juros

Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido em X1: Capital 5,000.00 10,000.00 3,900.00 -1,500.00 15,000.00 4,000.00 Reservas de Lucros Acumulados 1,600.00 Total 6,600.00 10,000.00 3,900.00 -1,500.00 19,000.00

0 - 12.000 = 23.000

Fornecedores 10,000.00 23,000.00 23,000.00

Desp. Antecipada 3,000.00 2,600.00 5,000.00 Caixa/Banco/ctas a pagar

IR a recolher 2,000.00 600.00 1,300.00 2,000.00 1,300.00

ATIVO ATIVO CIRCULANTE Caixa Clientes Estoques Despesas Antecipadas (seguros) ATIVO NO CIRCULANTE INVESTIMENTOS Investimentos (custo) Investimentos (MEP) IMOBILIZADO Veculos Marcas e Patentes Depreciao Acumulada Amortizao Acumulada ATIVO TOTAL P A S S I V O E PATRIMNIO LIQUIDO PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores Duplicatas descontadas Impostos a Pagar PASSIVO NO CIRCULANTE Emprstimos LP PATRIMNIO LQUIDO Capital Lucros Acumulados PASSIVO TOTAL DRE Receita de Vendas CMV Lucro Bruto Despesas operacionais Administrativas Seguros Amortizao Depreciao Financeiras de Longo Prazo Lucro Operacional Receita de equivalncia patrimonial Receita de dividendos Lucro antes do IR Proviso IR Lucro Lquido

2008 55,000 2,000 15,000 30,000 8,000 74,000 35,000 5,000 30,000 39,000 50,000 15,000 -20,000 -6,000 129,000 2008 39,000 4,000 8,000 27,000 20,000 20,000 70,000 60,000 10,000 129,000 2009 412,000 -250,000 162,000 -116,000 -76,000 -15,000 -3,000 -20,000 -2,000 46,000 4,000 1,000 51,000 -15,300 35,700

2009 81,000 15,000 28,000 25,000 13,000 118,000 52,000 10,000 42,000 66,000 100,000 15,000 -40,000 -9,000 199,000 2009 65,000 10,000 20,000 35,000 22,000 22,000 112,000 80,000 32,000 199,000

(=) Caixa Liqu

CAIXA GERAD Saldo em X0 Saldo em X1

DFC Metodo Direto Atividades Operacionais (+) Recebimentos de Clientes (-) Pagamentos a fornecedores (-) Pagamentos despesas antecipadas (seguros) (-) Pagamento IR e CS (-) Pagamento despesas Administrativas (+) Desconto DPL (+) Recebimento Dividendos Investimento Custo (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Aquisio Investimentos Custo (-) Aquisio Investimentos MEP (-) Compra Imobilizado (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (+) Aumento de Capital Social (-) Pagamento Dividendos (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em 2008 Saldo em 2009

399,000.00 -239,000.00 -20,000.00 -7,300.00 -76,000.00 12,000.00 1,000 69,700.00 -5,000 -8,000 -50,000.00 -63,000.00 20,000.00 -13,700.00 6,300.00 13,000.00 2,000.00 15,000.00

DFC Metodo Indireto Atividades Operacionais (=) Lucro Liquido (+) Depreciao e amortizao (+) Financeiras de Longo Prazo (-) Resultado de Equivalencia Patrimonial (=) Lucro Ajustado (-) Aumento DPL a receber (+) Diminuio Estoques (-) Aumento despesas antecipadas (+) Aumento de Fornecedores (+) Aumento IRPJ e CSLL a recolher (+) Aumento Duplicatas Descontadas (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Aquisio Investimentos Custo (-) Aquisio Investimentos MEP (-) Compra Imobilizado (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (+) Aumento de Capital Social (-) Pagamento Dividendos (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento

35,700.00 23,000.00 2,000.00 -4,000.00 56,700.00 -13,000.00 5,000.00 -5,000.00 6,000.00 8,000.00 12,000.00 69,700.00 -5,000 -8,000 -50,000.00 -63,000.00 20,000.00 -13,700.00 6,300.00

CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1

13,000.00 2,000.00 15,000.00

Compras=CMV + EF - EI Compras=

245,000

DFC Metodo Direto Atividades Operacionais (+) Recebimentos de Clientes (-) Pagamentos a fornecedores (-) Pagamentos despesas antecipadas (Desp. Administrativas) (-) Pagamento IR e CS (-) Pagamento despesas Financeiras (-) Pagamento de salrios (+) Dividendos distribuidos Investimentos MEP "H" (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Aquisio Investimentos Custo "F" (-) Compra Imobilizado (+) Venda Imobilizado (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (+) Novo emprstimo de longo prazo (-) Pagamento emprstimo curto prazo (+) Aumento de Capital Social (-) Pagamento Dividendos (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de Financiamento CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1 Operacional : 240 Investimento : -3350 Financiamento : -870

Compras=CMV + EF - EI Compras= 4,120.00 -2,200.00 -180.00 -400.00 -600.00 -900.00 400.00 240.00 -1,800.00 -13,500.00 11,950.00 -3,350.00 770.00 -870.00 600.00 -1,370.00 -870.00 -3,980.00 4,050.00 70.00

Clientes 3,100.00 7,850.00 4,800.00 Invest. H 4,000.00 700.00 4,300.00 Custo venda imobilizado Preco Compra Depreciacao

DFC Metodo Indireto Atividades Operacionais (=) Lucro Liquido (+) Depreciao e amortizao (-) Resultado de Equivalencia Patrimonial (+) Prejuizo venda imobilizado (=) Lucro Ajustado (-) Aumento DPL a receber (-) Aumento Estoques (-) Aumento dividendos a receber (+) Aumento PCLD (+) Diminuicao desp. Antecipadas (+) Aumento de Fornecedores

Receita de venda Custo Prejuizo 2,360.00 1,350.00 -700.00 300.00 3,310.00 -3,300.00 -700.00 -1,600.00 200.00 300.00 1,600.00

(-) Diminuicao Impostos a pagar (+) Aumento salarios a pagar (+) Dividendos equivalencia patrimonial (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Aquisio Investimentos Custo "F" (-) Compra Imobilizado (+) Venda Imobilizado (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (+) Novo emprstimo de longo prazo (-) Pagamento emprstimo curto prazo (+) Aumento de Capital Social (-) Pagamento Dividendos (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de Financiamento CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1

-170.00 200.00 400.00 240.00 -1,800.00 -13,500.00 11,950.00 -3,350.00 770.00 -870.00 600.00 -1,370.00 -870.00 -3,980.00 4,050.00 70.00

3800

ntes

PCLD 250.00 450.00 Desp. Antec. 500.00 180.00 480.00 200.00 12250 15000 -2750 250.00 450.00

0.00

st. H 400.00

0.00

11950 12250 -300

0.00 1,840.00

Respostas Operacional Investimento Financiamento DFC Metodo Direto Atividades Operacionais (+) Recebimentos de Clientes (-) Pagamentos a fornecedores (-) Pagamento de despesas (-) Pagamento despesas financeiras (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Aquisio Investimentos (-) Compra Imobilizado (+) Venda Imobilizado (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (-) Pagamento emprstimo longo prazo (+) Aumento de Capital Social (=) Caixa Liquido nas atividades de Financiamento CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1 DFC Metodo Direto Atividades Operacionais (=) Prejuizo do Periodo (+) Depreciacao (-) Lucro na venda de imobilizado (=) Lucro Ajustado (+) Diminuicao DPL a receber (-) Diminuicao PCLD (+) Aumento Fornecedor (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Aquisio Investimentos (-) Compra Imobilizado (+) Venda Imobilizado (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (-) Pagamento emprstimo longo prazo (+) Aumento de Capital Social

20000 -30000 0

445,000.00 -170,000.00 -245,000.00 -10,000.00 20,000.00 -50,000.00 -60,000.00 80,000.00 -30,000.00 -20,000.00 20,000.00 0.00 Custo venda imobilizado -10,000.00 Preco Compra 31,000.00 Depreciacao 21,000.00 Receita de venda Custo Lucro -33,000.00 10,000.00 -35,000.00 -58,000.00 50,000.00 -2,000.00 30,000.00 20,000.00 -50,000.00 -60,000.00 80,000.00 -30,000.00 -20,000.00 20,000.00

(=) Caixa Liquido nas atividades de Financiamento CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1

0.00 -10,000.00 31,000.00 21,000.00

PCLD 5000 5000 3000

3000

45000 100000 -55000

80000 45000 35000

Clientes R$ R$ R$

Ad Clientes R$ 2,900.00 R$ 2,200.00 R$ 2,200.00 90,000.00 R$ 78,000.00 recebidos 10,000.00 19,800.00 R$ 700.00

Respostas Operacional Investimento Financiamento DFC Metodo Direto Atividades Operacionais (+) Recebimentos de Clientes (-) Pagamentos a fornecedores (+) Recebimento de dividendos (-) Pagamento de despesas antecipadas (-) Pagamento dos impostos (-) Pagamento despesas diversas (-) Pagamento de despesas financeiras (+) Recebimento receita financeira (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Aquisio Investimentos MEP (-) Compra Imobilizado (+) Venda Imobilizado (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (-) Pagamento emprstimo curto prazo (+) Obtencao novos emprestimos longo prazo (+) Aumento Capital Social (-) Pagamento dividendos (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento

7800 200 3500

Compras = EF+CMV-EI Compras = 55,600.00 78,000.00 -54,800.00 2,700.00 -700.00 -7,000.00 -8,400.00 -3,400.00 1,400.00 7,800.00 -400.00 -1,500.00 2,100.00 200.00 Custo Compra -5,000.00 Depreciacao 5,000.00 9,400.00 Receita -5,900.00 Prejuizo 3,500.00 Custo

Desp. Antecipadas 800 700 900

5100 6000 900 2100 -3000 5100

CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1 DFC Metodo Indireto

11,500.00 13,900.00 25,400.00

Atividades Operacionais (=) Lucro Liquido (+) Depreciao e amortizao (-) Resultado de Equivalencia Patrimonial (-) Atualizacao Depositos judiciais (+) Prejuizo venda imobilizado (+) Provisao trabalhista (=) Lucro Ajustado (-) Aumento DPL a receber (-) Aumento Estoques (+) Diminuicao Dividendos a receber (-) Aumento desp. Antecipadas (+) Aumento de Fornecedores (-) Diminuicao Impostos a pagar (-) Diminuicao Ad. Clientes (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Aquisio Investimentos MEP (-) Compra Imobilizado (+) Venda Imobilizado (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (-) Pagamento emprstimo curto prazo (+) Obtencao novos emprestimos longo prazo (+) Aumento Capital Social (-) Pagamento dividendos (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1

14,700.00 1,200.00 -800.00 -300.00 3,000.00 400.00 18,200.00 -9,800.00 -600.00 2,200.00 -100.00 800.00 -700.00 -2,200.00 7,800.00 800.00 -1,500.00 0.00 -700.00 0.00 5,000.00 -600.00 0.00 4,400.00 11,500.00 13,900.00 25,400.00

ATIVO CIRCULANTE Bancos Aplicaes Financeiras Clientes Dividendos a Receber Estoques Despesas Antecipadas ATIVO NO CIRCULANTE Depsitos judiciais Investimentos Cia. "Venda Branca" Cia. "Lagoa Branca" Imobilizado Terrenos Mquinas e Equipamentos (-) Depreciao Acumulada TOTAL

31,200.00 51,000.00 PASSIVO CIRCULANTE 300 3,600.00 Emprstimos 13,600.00 21,800.00 Fornecedores 10,000.00 19,800.00 Imposto de Renda a Pagar 2,200.00 0 Adiantamento de Clientes 4,300.00 4,900.00 Dividendos a Pagar 800 900 27,000.00 23,700.00 PASSIVO NO CIRULANTE 2,100.00 2,400.00 Emprstimos Proviso Trabalhista 3,500.00 3,500.00 5,000.00 6,200.00 PATRIMNIO LQUIDO 2,000.00 3,500.00 Capital 18,000.00 12,000.00 Reservas -3,600.00 3,900.00 Lucros Acumulados 58,200.00 74,700.00 TOTAL

esp. Antecipadas 600

17,200.00 14,900.00 6,200.00 3,100.00 5,500.00 6,300.00 1,700.00 1,000.00 2,900.00 700 900 3,800.00

14,400.00 17,900.00 11,200.00 14,300.00 3,200.00 3,600.00

26,600.00 41,900.00 20,000.00 30,000.00 4,100.00 3,500.00 2,500.00 8,400.00 58,200.00 74,700.00 Lucros Acumulados 2500 8800 14700 8400 Dividendos a pagar 900 5900 8800 3800 Reservas 4100 600 3500 Capital 20000 600 9400 30000

Emprestimo CP 5000 6200 1900 3100

Emprestimo LP 1900 11200 5000 14300

Balano Patrimonial - 01/01/2009 Ativo Disponvel Duplicatas a Receber Estoque Mercadorias

TOTAL ATIVO

($) Passivo 20,000.00 Fornecedores a Pagar 10,000.00 Contas a Pagar 20,000.00 Emprstimos Obtidos (PC) Capital Social Lucros Acumulados 50,000.00 TOTAL PASSIVO + PL

($) 9,000.00 4,000.00 8,000.00 25,000.00 4,000.00 50,000.00

Balano Patrimonial - 30/06/2009 Ativo AC Disponvel Duplicatas a Receber Estoque Mercadorias Imobilizado Mveis e Utenslios (-) Deprec. Ac Mveis TOTAL ATIVO
DFC Metodo Direto

($) 100,500 55,500 45,000 11,700 12,000 (300) 112,200

Passivo PC Fornecedores a Pagar PL Capital Social Lucros Acumulados TOTAL PASSIVO + PL

($) 24,500 24,500 87,700 55,000 32,700 112,200

Atividades Operacionais (+) Recebimentos de Clientes 45,000.00 (-) Pagamentos a fornecedores -4,500.00 Compras (-) Pagamento contas a pagar -4,000.00 (-) Pagamento Despesas ADM -700.00 (-) Pagamento Despesas COM -1,000.00 (-) Pagamento Despesas FIN -300.00 (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades operacionais34,500.00 Atividades de Investimentos (-)Compra Imobilizado -12,000.00 (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos -12,000.00 Atividades de Financiamentos (-) Pagamento emprstimo curto prazo -8,000.00 (+) Aumento Capital Social 30,000.00 (-) Pagamento dividendos -9,000.00 (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento 13,000.00

20,000

CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1

35,500.00 20,000.00 55,500.00

DFC Metodo Indireto Atividades Operacionais (=) Lucro Liquido 37,700.00 (+) Depreciao e amortizao 300.00 (=) Lucro Ajustado 38,000.00 (-) Aumento DPL a receber -35,000.00 (+) Diminuicao dos Estoques 20,000.00 (+) Aumento de Fornecedores 15,500.00 (-) Diminuicao Contas a pagar -4,000.00 (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades operacionais 34,500.00 Atividades de Investimentos (-)Compra Imobilizado -12,000.00 (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos -12,000.00 Atividades de Financiamentos (-) Pagamento emprstimo curto prazo -8,000.00 (+) Aumento Capital Social 30,000.00 (-) Pagamento dividendos -9,000.00 (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento 13,000.00 CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1 35,500.00 20,000.00 55,500.00

DRE - 30/06/2009 Receita (-) CMV (=) Lucro Bruto (-) Desp Adm (-) Desp Com (-) Despesa Depreciao (-) Desp Financ (=) Lucro Operacional Lucro do Perodo

80,000.00 - 40,000.00 40,000.00 700.00 - 1,000.00 300.00 300.00 37,700.00 37,700.00

DFC Metodo Direto Atividades Operacionais (+) Recebimentos de Clientes (-) Pagamentos a fornecedores (-) Pagamento despesas antecipadas (-) Pagamento de impostos (-) Pagamento de salarios (+) Desconto DPL (-) Pagamento de despesas financeiras (+) Recebimento receita financeira (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Compra Imobilizado (+) Venda Imobilizado (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (-) Pagamento emprstimo curto prazo (+) Aumento Capital Social (-) Pagamento dividendos (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento

61,500.00 -24,400.00 -2,600.00 -2,350.00 -15,500.00 1,400.00 -1,500.00 2,500.00 19,050.00 -23,000.00 14,400.00 -8,600.00 -5,000.00 10,000.00 -3,000.00 2,000.00

DEMONSTRAO DO Receita de Venda (-) Custo das Mercadorias Vendidas (=) Lucro Bruto (-) Despesa de salrios (-) Depreciao (-) Despesas financeiras (-) Despesa com devedores duvidosos (-) Despesas diversas (apropriao de despesa (+) Receitas financeiras (+) Lucro na venda de imobilizado (=) Lucro antes dos tributos sobre o lucro (-) Tributos sobre o lucro (=) Lucro Lquido

DEMONSTRAO DAS MUT

Saldo em 31-12-X0 Aumento de Capital Lucro Lquido Dividendos pagos Saldo em 31-12-X1

CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1 DFC Metodo Indireto Atividades Operacionais Lucro Liquido (+) Depreciao (-) Lucro venda imobilizado (=) Lucro Ajustado (+) Diminuio de DPL a receber (+) Aumento de PCLD (+) Diminuio de estoque (-) Aumento despesas antecipadas (+) Aumento de fornecedores (+) Aumento de IRPJ e CSLL a recolher (+) Aumento de salarios a pagar (+) Aumento de DPL descontadas (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Compra Imobilizado (+) Venda Imobilizado (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (-) Pagamento emprstimo curto prazo

12,450.00 6,920.00 19,370.00

7,450.00 4,600.00 -5,000.00 7,050.00 2,000.00 300.00 3,000.00 -800.00 4,600.00 200.00 1,300.00 1,400.00 19,050.00 -23,000.00 14,400.00 -8,600.00 -5,000.00

(+) Aumento Capital Social (-) Pagamento dividendos (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento

10,000.00 -3,000.00 2,000.00

CAIXA GERADO NO EXERCCIO Saldo em X0 Saldo em X1

12,450.00 6,920.00 19,370.00

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO X1 eita de Venda usto das Mercadorias Vendidas Lucro Bruto espesa de salrios epreciao espesas financeiras espesa com devedores duvidosos espesas diversas (apropriao de despesas antecipadas) Receitas financeiras Lucro na venda de imobilizado Lucro antes dos tributos sobre o lucro ributos sobre o lucro Lucro Lquido

60.000 (32.000) 28.000 (16.800) (4.600) (1.500) (800) (1.800) 2.500 5.000 10.000 (2.550) 7.450

DEMONSTRAO DAS MUTAES DO PATRIMNIO LQUIDO X1 Reservas de Capital Total Lucros em 31-12-X0 20.000 1.420 21.420 ento de Capital 10.000 10.000 o Lquido 7.450 7.450 endos pagos (3.000) (3.000) em 31-12-X1 30.000 5.870 35.870

Compras

29000 PCLD 500 1600 800 1900 Reservas de lucros 1420 7450 5870

Outras informaes: a) custo do imobilizado vendido.. R$ 13.000, b) as despesas financeiras foram pagas; c) aplicaes financeiras em CDBs de 30 e 60 dias e em ca

Desp. Antecip. 2000 -2600 1800 2800

Lucros Acumulados 0

Dividendos a pagar 0 3000 0 0

Compra Depreciacao Custo Lucro Custo Receita

13000 3600 9400 5000 9400 14400

BALANO PATRIMONIAL 31/12/X0 31/12/X Caixa 50 Bancos 870 Aplicaes Financeiras 6.000 Duplicatas a receber 17.000 Perdas estimadas em crdito Liq Duv (1.600) Estoques 14.000 Despesas pagas antecipadamente 2.000 Imobilizado 40.000 (-) Depreciao acumulada (7.000) TOTAL DO ATIVO 71.320 Fornecedores 17.800 IR e CSLL a pagar 1.900 Salrios a pagar 10.200 Duplicatas descontadas 0 Emprstimos de curto prazo 20.000 Capital 20.000 Reservas de Lucros 1.420 TOTAL DO PASSIVO + PL 71.320

dido.. R$ 13.000,00 , j depreciado em.. oram pagas; m CDBs de 30 e 60 dias e em caderneta de poupana.

R$

3.600,00

Reservas 1420 3000 7450 5870

Capital 20000 10000 30000


Variao 0 3.450 9.000 (2.000) (300) (3.000) 800 10.000 (1.000) 16.950 4.600 200 1.300 1.400 (5.000) 10.000 4.450 16.950

BALANO PATRIMONIAL 31/12/X0 31/12/X1 50 50 870 4.320 6.000 15.000 17.000 15.000 Duv (1.600) (1.900) 14.000 11.000 2.000 2.800 40.000 50.000 (7.000) (8.000) 71.320 88.270 17.800 22.400 1.900 2.100 10.200 11.500 0 1.400 20.000 15.000 20.000 30.000 1.420 5.870 71.320 88.270

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO


Receita de Vendas (-) Custo da Mercadoria Vendida (=) Lucro Bruto (-) DESPESAS OPERACIONAIS Comisses sobre vendas Devedores duvidosos Perda com Clientes Aluguel Salrios Seguros Depreciao Despesas Financeiras Receita de Dividendos Resultado de equivalncia patrimonial (=) Lucro Operacional (-) Lucro na Venda de Imobilizado (=) Resultado antes dos impostos (-) Proviso para imposto de renda

31/12/X9
15,800.00 -5,000.00 10,800.00 -4,450.00 -200 -350 -200 -500 -1,200.00 -600 -2,500.00 -700 1,000.00 800 6,350.00 800 7,150.00 -600

LUCRO LQUIDO

6,550.00

Balanos Patrimoniais ATIVO


ATIVO CIRCULANTE Caixa e Bancos Clientes (-) Perdas estimadas para Crdito de Liquidao Duvidosa Estoques Seguros Antecipados Dividendos a Receber ATIVO NO CIRCULANTE Investimentos em A (custo) Investimentos em B ( equivalencia) Veculos Mquinas e Equipamentos (-) Depreciao Acumulada de Veculos (-) Depreciao Acumulada de Mquinas e Equipamentos

31/12/X8 25,500.00
10,400.00 3,000.00 3,200.00 -300 4,000.00 500 0 15,100.00 1,400.00 4,000.00 0 12,000.00 0 -2,300.00

31/12/X9 38,300.00
10,100.00 100 4,750.00 -350 4,300.00 300 1,000.00 28,200.00 3,300.00 4,500.00 10,000.00 13,000.00 -2,000.00 -600

TOTAL DO ATIVO PASSIVO


PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores Salrios a Pagar Seguros a Pagar Imposto de Renda a Pagar Emprstimos Dividendos a Pagar PASSIVO NO CIRCULANTE Emprstimos PATRIMNIO LQUIDO Capital Reservas de Lucros Lucros Acumulados

25,500.00 13,930.00
9,330.00 3,800.00 1,000.00 0 500 3,800.00 230 4,600.00 4,600.00 11,570.00 10,000.00 800 770

38,300.00 17,770.00
12,770.00 5,250.00 800 120 600 5,800.00 200 5,000.00 5,000.00 20,530.00 13,000.00 1,000.00 6,530.00

TOTAL DO PASSIVO + PL

25,500.00

38,300.00

CAIXA Consumido NO EXER Saldo em X8 Saldo em X9

CMV = EI + C - EF C = EF - EI + CMV

DFC Metodo Direto Atividades Operacionais Lucro Liquido (+) Depreciao (+) Despesas financeiras (-) Resultado de equivalencia patrimonial (-) Lucro venda imobilizado (=) Lucro Ajustado (-) Aumento de clientes (+) Aumento de PCLD (-) Aumento de estoques (+) Diminuio de seguros antecipados (-) Aumento de dividendos a receber (+) Aumento de fornecedores (-) Diminuio de salarios a pagar (+) Aumento de seguros a pagar (+) Aumento de IR a pagar (+) Recebimento dividendos MEP (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Aquisio de Investimentos em A (-) Aquisio de veiculos (+) Recebimento venda imobilizado (-) Compra Maquinas (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (+) Obteno de novo emprestimo PC (+) Obteno de novo emprestimo PNC (-) Pagamento de dividendos (+) Aumento de capital em $ (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento

6,550.00 2,500.00 400.00 -800.00 -800.00 7,850.00 -1,550.00 50.00 -300.00 200.00 -1,000.00 1,450.00 -200.00 120.00 100.00 300.00 7,020.00 -1,900.00 -8,000.00 1,600.00 -4,000.00 -12,300.00 1,500.00 500.00 -620.00 1,000.00 2,380.00

CAIXA Consumido NO EXERCCIO Saldo em X8 Saldo em X9

-2,900.00 3,000.00 100.00 PCLD

CMV = EI + C - EF C = EF - EI + CMV

300

DFC Metodo Direto Atividades Operacionais (+) Recebimentos de Clientes (-) Pagamentos a fornecedores (-) Pagamento despesas antecipadas (-) Recebimento dividendos invest. B (-) Pagamento de salarios (-) Pagamento de impostos (-) Pagamento comisses sobre vendas (-) Pagamento de aluguel (-) Pagamento despesas financeiras (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Aquisio de Investimentos em A (-) Aquisio de veiculos (+) Recebimento venda imobilizado (-) Compra Maquinas (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (+) Obteno de novo emprestimo PC (+) Obteno de novo emprestimo PNC (-) Pagamento de dividendos (+) Aumento de capital em $ (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento

13,750.00 -3,850.00 -280.00 300.00 -1,400.00 -500.00 -200.00 -500.00 -300.00 7,020.00 -1,900.00 -8,000.00 1,600.00 -4,000.00 -12,300.00 1,500.00 500.00 -620.00 1,000.00 2,380.00

CAIXA Consumido NO EXERCCIO Saldo em X8 Saldo em X9

-2,900.00 3,000.00 100.00

Contas do Balano Fornecedores Clientes Mquinas Emprstimos LP Estoques de mercadorias Capital social Depreciao acumulada Dividendos a pagar Caixa Lucros Acumulados Investimentos IR a pagar

31/12/X0 31/12/X1 4,870 8,400 11,000 7,000 7,640 22,000 2,700 1,500 3,970 3,000 10,400 340 5,500 7,500 15,400 8,600 5,700 23,000 2,200 700 1,000 3,980 15,100 720

Contas de Resultado Receita de Vendas Despesa de depreciao Resultado na venda de imobilizado CMV Despesas de juros (no paga) Proviso para imposto de renda Receita de equivalncia patrimonial Despesas administrativas Despesas comerciais

Compras = EF +CMV - EI Compras = Investimento 10400 3200 1500 15100

14,760

31/12/X1 19,000 1,300 200 16,700 700 720 3,200 800 500

DFC Metodo Direto Atividades Operacionais (+) Recebimentos de Clientes (-) Pagamentos a fornecedores (-) Pagamento impostos (-) Pagamento despesas administrativas (-) Pagamento despesas comerciais (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades operacionais Atividades de Investimentos (-) Aquisio de Investimentos (-) Aquisio de veiculos (+) Recebimento venda imobilizado (-) Compra Maquinas (=) Caixa Liquido Consumido nas atividades de investimentos Atividades de Financiamentos (+) Obteno de novo emprestimo PC (+) Obteno de novo emprestimo PNC (-) Pagamento de dividendos (+) Aumento de capital em $ (=) Caixa Liquido Gerado nas atividades de Financiamento

19,900.00 -14,130.00 -340.00 -800.00 -500.00 4,130.00 -1,500.00 -8,000.00 1,600.00 -4,000.00 -11,900.00 1,500.00 500.00 -620.00 1,000.00 2,380.00

CAIXA Consumido NO EXERCCIO Saldo em X8 Saldo em X9

-5,390.00 15,400.00 10,010.00

ATIVO ATIVO CIRCULANTE Caixa Clientes Estoques Despesas Antecipadas (seguros) ATIVO NO CIRCULANTE INVESTIMENTOS Investimentos (custo) Investimentos (MEP) IMOBILIZADO Veculos Marcas e Patentes Depreciao Acumulada Amortizao Acumulada ATIVO TOTAL P A S S I V O E PATRIMNIO LIQUIDO PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores Duplicatas descontadas Impostos a Pagar PASSIVO NO CIRCULANTE Emprstimos LP PATRIMNIO LQUIDO Capital Lucros Acumulados PASSIVO TOTAL

2008 55,000 2,000 15,000 30,000 8,000 74,000 35,000 5,000 30,000 39,000 50,000 15,000 -20,000 -6,000 129,000 2008 39,000 4,000 8,000 27,000 20,000 20,000 70,000 60,000 10,000 129,000

2009 81,000 15,000 28,000 25,000 13,000 118,000 52,000 10,000 42,000 66,000 100,000 15,000 -40,000 -9,000 199,000 2009 65,000 10,000 20,000 35,000 22,000 22,000 112,000 80,000 32,000 199,000

DRE Receita de Vendas CMV Lucro Bruto Despesas operacionais Administrativas Seguros Amortizao Depreciao Financeiras de Longo Prazo Lucro Operacional Receita de equivalncia patrimonial Receita de dividendos Lucro antes do IR Proviso IR Lucro Lquido

2009 412,000 -250,000 162,000 -116,000 -76,000 -15,000 -3,000 -20,000 -2,000 46,000 4,000 1,000 51,000 -15,300 35,700

DFC Metodo Indireto 245,000 Atividades Operacionais (=) Lucro Liquido (+) Depreciao (+) Amortizao (+) Atualizao juros emprestimo (-) Resultado Equivalencia Patrimonial (=) Lucro Ajustado (-) Aumento DPL a receber (+) Diminuio estoque (-) Aumento Despesas antecipadas (+) Aumento Fornecedores (+) Aumento DPL descontadas (+) Aumento Impostos a pagar (=) Caixa Gerado nas atividades operacionais 35,700 20,000 3,000 2,000 -4,000 56,700 -13,000 5,000 -5,000 6,000 12,000 8,000 69,700

MEP 30,000 4,000 42,000

DFC Metodo Direto Atividades Operacionais (+) Recebimento de clientes (-) Pagamento de fornecedores (-) Pagamento desp. Antecipadas (-) Pagamento de impostos (-) Pagamento desp. Adm (+) Desconto DPL (+) Receita de dividendos (=) Caixa Gerado nas atividades operacionais Atividades de Investimento (-) Compra investimento Custo (-) Compra investimento MEP (-) Compra Veiculo (=) Caixa Consumido nas atividades de investimento Atividades de Financiamento (+) Aumento Capital Social (-) Pagamento de dividendos

CMV = C + EI - EF Compras 399,000 -239,000 -20,000 -7,300 -76,000 12,000 1,000 69,700 -5,000 -8,000 -50,000 -63,000 20,000 -13,700

(=) Caisa gerado nas atividades de Financiamento Caixa Gerado no perodo Saldo Caixa em 2008 Saldo Caixa em 2009

6,300 13,000 2,000 15,000