Titulo Preliminar

Artculo 1 Artculo 2 Artculo 3 Artculo 4 Origen de la obligacin sustancial. Contribuyentes. Responsables. Sinnimos.

Retencin en la Fuente
Artculo 365 Artculo 366 Artculo 366-1 Artculo 366-2 Artculo 367 Artculo 368 Artculo 368-1 Artculo 368-2 Artculo 369 Artculo 370 Artculo 371 Artculo 372 Artculo 373 Artculo 374 Artculo 375 Artculo 376 Artculo 377 Artculo 378 Artculo 379 Artculo 380 Artculo 381 Artculo 382 Artculo 383 Artculo 384 Artculo 385 Artculo 386 Artculo 387 Artculo 387-1 Artculo 388 Artculo 389 Artculo 390 Artculo 391 Artculo 392 Artculo 393 Artculo 394 Artculo 395 Artculo 396 Artculo 397 Artculo 397-1 Artculo 398 Artculo 399 Artculo 400 Artculo 401 Artculo 401-1

Artculo 401-2 Artculo 401-3 Artculo 402 Artculo 403 Artculo 404 Artculo 404-1 Artculo 405 Artculo 406 Artculo 407 Artculo 408 Artculo 409 Artculo 410 Artculo 411 Artculo 412 Artculo 413 Artculo 414 Artculo 414-1 Artculo 415 Artculo 416 Artculo 417 Artculo 418 Artculo 419 Artculo 376-1 Artculo 378-1

in en la Fuente
Facultad para establecerlas. Facultad para establecer nuevas retenciones. Facultad para establecer retencin en la fuente por ingresos del exterior. Normas aplicables en materia de retencin en la fuente. Finalidad de la retencin en la fuente. Quines son agentes de retencin. Personas naturales que son agentes de retencin. Cundo no se efecta la retencin. Los agentes que no efecten la retencin, son responsables con el contribuyente. Casos de solidaridad en las sanciones por retencin. Solidaridad de los vinculados econmicos por retencin. Los valores retenidos se imputan en la liquidacin privada. En la liquidacin oficial se deben acreditar los valores retenidos. Efectuar la retencin. Consignar lo retenido. La consignacin extempornea causa intereses moratorios. Por concepto de salarios. Contenido del certificado de ingresos y retenciones. Datos a cargo del asalariado no declarante. Certificados por otros conceptos. Obligacin de declarar. Tarifa. Tarifa mnima de retencin en la fuente para empleados. Primera opcin frente a la retencin. Segunda opcin frente a la retencin. Deducciones que se restarn de la base de retencin. Disminucin de la base de retencin por pagos a terceros por concepto de alimentacin. Procedimiento para determinar la retencin sobre cesantas. Cules estn sometidos a retencin. Retencin sobre dividendos y participaciones. Tarifa sobre otras rentas. Se efecta sobre los pagos o abonos en cuenta. Comisiones por transacciones realizadas en la bolsa. Cmo opera la retencin por arrendamientos cuando hay intermediacin. Conceptos objeto de retencin. La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento. Retencin en la fuente en ttulos con descuento. Rendimientos de ttulos de ahorro a largo plazo. Retencin en la enajenacin de activos fijos de personas naturales. Disminucin de la retencin cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitacin. Excepcin. Retencin sobre otros ingresos tributarios. Retencin en la fuente en la colocacin independiente de juegos de suerte y azar.

Retencin en la fuente en indemnizaciones. Retencin en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relacin laboral o legal y reglamentaria. Se efecta al momento del pago. Procedimiento para el pago de la retencin en premios en especie. Tratamiento de las apuestas. Retencin en la fuente por premios. La retencin es requisito para la aceptacin de la deuda. Casos en que debe efectuarse la retencin. Tarifas para dividendos y participaciones. Tarifas para rentas de capital y de trabajo. Tarifa especial para profesores extranjeros. Tarifa para rentas en explotacin de pelculas cinematogrficas. Tarifa para rentas en explotacin de programas de computador. Tarifa sobre los contratos "llave en mano" y dems contratos de confeccin de obra material. Esta retencin se aplicar a partir del 24 de diciembre de 1986. Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria. Retencin sobre transporte internacional. Para los dems casos. Los intereses sobre deuda externa pagados por la nacin no estn sometidos a retencin. Obligacin de efectuar la retencin. Casos en los cuales no se efecta la retencin. Para la aceptacin de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar la consignacin del respectivo impuesto retenido en la fuente. Retencin en la fuente a travs de las entidades financieras.

Impuesto Sobre la Renta y Complementarios

Artculo 5 Artculo 7 Artculo 6 Artculo 8 Artculo 9 Artculo 10 Artculo 11 Artculo 12 Artculo 13 Artculo 14 Artculo 14-1 Artculo 14-2 Artculo 15 Artculo 16 Artculo 17 Artculo 18 Artculo 18-1 Artculo 19 Artculo 19-1 Artculo 19-2 Artculo 19-3 Artculo 20 Artculo 21 Artculo 22 Artculo 23 Artculo 23-1 Artculo 23-2 Artculo 24 Artculo 25 Artculo 26 Artculo 27 Artculo 28 Artculo 29 Artculo 30 Artculo 31 Artculo 32 Artculo 32-1 Artculo 33 Artculo 34 Artculo 35 Artculo 35-1 Artculo 36 Artculo 36-1 Artculo 36-2

Artculo 36-3 Artculo 36-4 Artculo 37 Artculo 38 Artculo 39 Artculo 40 Artculo 40-1 Artculo 41 Artculo 42 Artculo 43 Artculo 44 Artculo 45 Artculo 46 Artculo 46-1 Artculo 47 Artculo 47-1 Artculo 47-2 Artculo 48 Artculo 49 Artculo 50 Artculo 51 Artculo 52 Artculo 53 Artculo 54 Artculo 55 Artculo 56 Artculo 56-1 Artculo 56-2 Artculo 57 Artculo 58 Artculo 59 Artculo 60 Artculo 61 Artculo 62 Artculo 63 Artculo 64 Artculo 65 Artculo 66 Artculo 67 Artculo 68 Artculo 69 Artculo 70 Artculo 71 Artculo 72 Artculo 73 Artculo 74

Artculo 75 Artculo 76 Artculo 76-1 Artculo 77 Artculo 78 Artculo 79 Artculo 80 Artculo 81 Artculo 81-1 Artculo 82 Artculo 83 Artculo 84 Artculo 85 Artculo 86 Artculo 87 Artculo 87-1 Artculo 88 Artculo 88-1 Artculo 89 Artculo 90 Artculo 90-1 Artculo 90-2 Artculo 91 Artculo 92 Artculo 93 Artculo 94 Artculo 95 Artculo 96 Artculo 97 Artculo 98 Artculo 99 Artculo 100 Artculo 101 Artculo 102 Artculo 102-1 Artculo 102-2 Artculo 102-3 Artculo 103 Artculo 104 Artculo 105 Artculo 106 Artculo 107 Artculo 108 Artculo 108-1 Artculo 108-2 Artculo 108-3 Artculo 109

Artculo 110 Artculo 111 Artculo 112 Artculo 113 Artculo 114 Artculo 115 Artculo 115-1 Artculo 116 Artculo 117 Artculo 118 Artculo 119 Artculo 120 Artculo 121 Artculo 122 Artculo 123 Artculo 124 Artculo 124-1 Artculo 124-2 Artculo 125 Artculo 125-1 Artculo 125-2 Artculo 125-3 Artculo 125-4 Artculo 126 Artculo 126-1 Artculo 126-2 Artculo 126-3 Artculo 126-4 Artculo 127 Artculo 127-1 Artculo 128 Artculo 129 Artculo 130 Artculo 131 Artculo 131-1 Artculo 132 Artculo 133 Artculo 134 Artculo 135 Artculo 136 Artculo 137 Artculo 138 Artculo 139 Artculo 140 Artculo 141 Artculo 142 Artculo 143

Artculo 144 Artculo 145 Artculo 146 Artculo 147 Artculo 148 Artculo 149 Artculo 150 Artculo 151 Artculo 152 Artculo 153 Artculo 154 Artculo 155 Artculo 156 Artculo 157 Artculo 158 Artculo 158-1 Artculo 158-2 Artculo 158-3 Artculo 159 Artculo 160 Artculo 161 Artculo 162 Artculo 163 Artculo 164 Artculo 165 Artculo 166 Artculo 167 Artculo 168 Artculo 169 Artculo 170 Artculo 171 Artculo 172 Artculo 173 Artculo 174 Artculo 175 Artculo 176 Artculo 177 Artculo 177-1 Artculo 177-2 Artculo 178 Artculo 179 Artculo 180 Artculo 181 Artculo 182 Artculo 183 Artculo 184 Artculo 185

Artculo 186 Artculo 187 Artculo 188 Artculo 188-1 Artculo 189 Artculo 190 Artculo 191 Artculo 192 Artculo 193 Artculo 194 Artculo 195 Artculo 196 Artculo 197 Artculo 198 Artculo 199 Artculo 200 Artculo 201 Artculo 202 Artculo 203 Artculo 204 Artculo 204-1 Artculo 205 Artculo 206 Artculo 207 Artculo 207-1 Artculo 207-2 Artculo 208 Artculo 209 Artculo 210 Artculo 211 Artculo 211-1 Artculo 211-2 Artculo 212 Artculo 213 Artculo 214 Artculo 215 Artculo 216 Artculo 217 Artculo 218 Artculo 219 Artculo 220 Artculo 221 Artculo 222 Artculo 223 Artculo 224 Artculo 225 Artculo 226

Artculo 227 Artculo 228 Artculo 229 Artculo 230 Artculo 231 Artculo 232 Artculo 233 Artculo 234 Artculo 235 Artculo 235-1 Artculo 236 Artculo 237 Artculo 238 Artculo 239 Artculo 239-1 Artculo 240 Artculo 240-1 Artculo 241 Artculo 242 Artculo 243 Artculo 244 Artculo 245 Artculo 246 Artculo 246-1 Artculo 247 Artculo 248 Artculo 248-1 Artculo 249 Artculo 250 Artculo 251 Artculo 252 Artculo 253 Artculo 254 Artculo 255 Artculo 256 Artculo 257 Artculo 258 Artculo 258-1 Artculo 258-2 Artculo 259 Artculo 260 Artculo 260-1 Artculo 260-10 Artculo 260-11 Artculo 260-2 Artculo 260-3 Artculo 260-4

Artculo 260-5 Artculo 260-6 Artculo 260-7 Artculo 260-8 Artculo 260-9 Artculo 261 Artculo 262 Artculo 263 Artculo 264 Artculo 265 Artculo 266 Artculo 267 Artculo 267-1 Artculo 268 Artculo 269 Artculo 270 Artculo 271 Artculo 271-1 Artculo 272 Artculo 273 Artculo 274 Artculo 275 Artculo 276 Artculo 277 Artculo 278 Artculo 279 Artculo 280 Artculo 281 Artculo 282 Artculo 283 Artculo 284 Artculo 285 Artculo 286 Artculo 287 Artculo 288 Artculo 289 Artculo 290 Artculo 291 Artculo 292 Artculo 293 Artculo 294 Artculo 295 Artculo 296 Artculo 297 Artculo 298 Artculo 298-1 Artculo 298-2

Artculo 298-3 Artculo 299 Artculo 300 Artculo 301 Artculo 302 Artculo 303 Artculo 304 Artculo 305 Artculo 306 Artculo 306-1 Artculo 307 Artculo 308 Artculo 309 Artculo 310 Artculo 311 Artculo 312 Artculo 313 Artculo 314 Artculo 315 Artculo 316 Artculo 317 Artculo 318 Artculo 319 Artculo 320 Artculo 321 Artculo 321-1 Artculo 322 Artculo 323 Artculo 324 Artculo 325 Artculo 326 Artculo 327 Artculo 328 Artculo 329 Artculo 330 Artculo 331 Artculo 332 Artculo 333 Artculo 333-1 Artculo 333-2 Artculo 334 Artculo 335 Artculo 336 Artculo 337 Artculo 338 Artculo 339 Artculo 340

Artculo 341 Artculo 342 Artculo 343 Artculo 344 Artculo 345 Artculo 346 Artculo 347 Artculo 348 Artculo 348-1 Artculo 349 Artculo 350 Artculo 351 Artculo 352 Artculo 353 Artculo 354 Artculo 355 Artculo 356 Artculo 357 Artculo 358 Artculo 359 Artculo 360 Artculo 361 Artculo 362 Artculo 363 Artculo 364 Artculo 85-1 Artculo 57-1 Artculo 292-1 Artculo 293-1 Artculo 294-1 Artculo 295-1 Artculo 296-1 Artculo 297-1 Artculo 298-4 Artculo 298-5 Artculo 57-2 Artculo 126-5 Artculo 206-1 Artculo 12-1 Artculo 20-1 Artculo 20-2 Artculo 319-1 Artculo 319-2 Artculo 319-3 Artculo 319-4 Artculo 319-5 Artculo 319-6

Artculo 319-7 Artculo 319-8 Artculo 319-9 Artculo 356-1 Artculo 311-1 Artculo 118-1 Artculo 143-1 Artculo 102-4

to Sobre la Renta y Complementarios

El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto. Las personas naturales estn sometidas al impuesto. Declaracin voluntaria del impuesto sobre la Renta Los cnyuges se gravan en forma individual. Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes. Residencia para efectos fiscales. Bienes destinados a fines especiales. Sociedades y entidades sometidas al impuesto. Sociedades limitadas y asimiladas. Las sociedades annimas y asimiladas estn sometidas al impuesto. Efectos tributarios de la fusin de sociedades. Efectos tributarios de la escisin de sociedades. Entidades cooperativas que son contribuyentes. Entidades contribuyentes. Los fondos pblicos y telecom son contribuyentes. Renta de los consorcios y uniones temporales. Contribuyentes del rgimen tributario especial. Retencin en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del rgimen tributario especial. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios. Las sociedades extranjeras son contribuyentes. Concepto de sociedad extranjera. Entidades que no son contribuyentes. Otras entidades que no son contribuyentes. No son contribuyentes los fondos de inversin, los fondos de valores y los fondos comunes. No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantas. Ingresos de fuente nacional. Ingresos que no se consideran de fuente nacional. Los ingresos son base de la renta lquida. Realizacin del ingreso. Causacin del ingreso. Valor de los ingresos en especie. Definicin de dividendos o participaciones en utilidades. Valor de los ingresos en acciones y otros ttulos. Ingresos en divisas extranjeras. Ingreso por diferencia en cambio. Ingresos en divisas del personal diplomtico. Ingresos de las madres comunitarias. Las deudas por prstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. Lmite a los ingresos no constitutivos de renta. Prima en colocacin de acciones o de cuotas sociales. Utilidad en la enajenacin de acciones. Distribucin de utilidades o reservas en acciones o cuotas de inters social.

Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas. Procesos de democratizacin. Utilidad en venta de inmuebles. El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversin, mutuos de El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los dems contribuyentes. Componente inflacionario de los rendimientos financieros. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros. Recompensas. Los premios en concursos nacionales e internacionales. La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitacin. Las indemnizaciones por seguro de dao. Los terneros nacidos y enajenados dentro del ao. Indemnizaciones por destruccin o renovacin de cultivos, y por control de plagas. Los gananciales. Donaciones para partidos, movimientos y campaas polticas. Las participaciones y dividendos. Determinacin de los dividendos y participaciones no gravados. Utilidades en ajustes por inflacin o por componente inflacionario. La distribucin de utilidades por liquidacin. Incentivo a la capitalizacin rural (icr). Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio pblico de Pagos por intereses y servicios tcnicos en zonas francas. Contribuciones abonadas por las empresas a los trabajadores en un fondo mutuo de inversin. Rendimientos de los fondos mutuos de inversin, fondos de inversin y fondos de valores provenientes de la inversin en acciones y bonos convertibles en acciones. Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones. Aportes del empleador a fondos de cesantas. Exoneracin de impuestos para la zona del nevado del ruz. Realizacin de los costos. Causacin del costo. Clasificacin de los activos enajenados. Naturaleza de los activos distribuidos en liquidaciones de sociedades limitadas. Sistema para establecer el costo de los activos movibles enajenados. Limitacin a la valuacin en el sistema de juego de inventarios. Disminucin del inventario final por faltantes de mercanca. Gradualidad en el desmonte de la provisin ueps o lifo. Determinacin del costo de los bienes muebles. Determinacin del costo de los bienes inmuebles. Ajuste del costo de terrenos en negocios de urbanizacin o construccin. Costo de los activos fijos. Ajuste al costo de los activos fijos. Utilidad en la enajenacin de inmuebles. Avalo como costo fiscal. Ajuste de bienes races, acciones y aportes que sean activos fijos de personas naturales. Costo de los bienes incorporales.

Costo de los bienes incorporales formados. Costo promedio de las acciones. Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones. Requisitos para su aceptacin. Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero. Determinacin del valor de los pagos en especie que constituyen costo. Determinacin del valor de costos en divisas extranjeras. Parte del componente inflacionario no constituye costo. Componente inflacionario que no constituye costo. Determinacin de costos estimados y presuntos. Determinacin del costo de venta en plantaciones de reforestacin. Determinacin del costo en venta de acciones de sociedades annimas abiertas. No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados econmicos no contribuyentes. Prohibicin de tratar como costo el impuesto a las ventas. Limitacin de los costos a profesionales independientes y comisionistas. Otros gastos originados en la relacin laboral no deducibles. Limitacin de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes. Desconocimiento de costos y gastos por campaas de publicidad de productos extranjeros. Composicin de la renta bruta. Determinacin de la renta bruta en la enajenacin de activos. Valor de enajenacin de los bienes races. Saneamiento de bienes races. La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos. Definicin de negocio de ganadera. Renta bruta en negocio de ganadera. Costo del ganado vendido. Determinacin de la renta bruta en ventas a plazos. Renta bruta en compaas de seguros de vida. Renta bruta en compaas de seguros generales. Reserva matemtica y reserva tcnica. Ingresos netos y primas netas. Determinacin de la renta bruta en contratos de renta vitalicia. Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles. Contratos de fiducia mercantil. Titularizacin. Distribucin de los ingresos en el transporte terrestre automotor. Distribucin de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado. Rentas de trabajo. Realizacin de las deducciones. Causacin de la deduccin. Valor de los gastos en especie. Las expensas necesarias son deducibles. Los aportes parafiscales son requisito para la deduccin de salarios. Deduccin por pagos a viudas y hurfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, Prueba de requisitos para la deduccin por pagos a viudas y hurfanos de miembros de las fuerzas armadas. Cuotas de manejo de tarjetas. Deduccin de cesantas pagadas.

Deduccin de cesantas consolidadas. Deduccin de pensiones de jubilacin e invalidez. Deduccin de la provisin para el pago de futuras pensiones. Como se determina la cuota anual deducible de la provisin. Deduccin de aportes. Deduccin de impuestos pagados. Deduccin del impuesto sobre las ventas pagado en la adquisicin de activos fijos. Deduccin de impuestos, regalas y contribuciones pagados por los organismos descentralizados. Deduccin de intereses. El componente inflacionario no es deducible. Deduccin de intereses sobre prstamos para adquisicin de vivienda. Deduccin de ajustes por diferencia en cambio. Deduccin de gastos en el exterior. Limitacin a los costos y deducciones. Requisitos para su procedencia. Los pagos a la casa matriz son deducibles. Otros pagos no deducibles. Pagos a parasos fiscales. Deduccin por donaciones. Requisitos de los beneficiarios de las donaciones. Modalidades de las donaciones. Requisitos para reconocer la deduccin. Requisitos de las deducciones por donaciones. Deduccin de contribuciones a fondos mutuos de inversin y fondos de pensiones de jubilacin e invalidez. Deduccin de contribuciones a fondos de pensiones de jubilacin e invalidez y fondos de cesantas. Deduccin por donaciones efectuadas a la corporacin general gustavo matamoros d'costa. Deduccin por inversiones o donaciones para proyectos de investigacin o desarrollo cientfico o tecnolgico. Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construccin. Beneficiarios de la deduccin. Contratos de leasing. Deduccin por depreciacin. Concepto de obsolescencia. Constitucin de reserva. Base para calcular la depreciacin. Base para calcular la depreciacin por personas jurdicas. Opcin para depreciar bienes adquiridos a partir de 1989. Ajustes por inflacin a la depreciacin a partir del ao 1992. Sistemas de clculo. Bienes depreciables. Depreciacin de bienes adquiridos en el ao. Facultad para establecer la vida til de bienes depreciables. Posibilidad de utilizar una vida til diferente. Depreciacin de bienes usados. Depreciacin acelerada. Registro contable de la depreciacin. Deduccin por amortizacin de inversiones. Trmino para la amortizacin de inversiones.

Obligacin del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley. Deduccin de deudas de dudoso o difcil cobro. Deduccin por deudas manifiestamente perdidas o sin valor. Compensacin de prdidas fiscales de sociedades. Deduccin por prdidas de activos. Prdidas en la enajenacin de activos. Prdidas sufridas por personas naturales en actividades agrcolas. No son deducibles las prdidas, por enajenacin de activos a vinculados econmicos. No son deducibles las prdidas, por enajenacin de activos de sociedades a socios. No es deducible la prdida en la enajenacin de acciones o cuotas de inters social. No son deducibles las prdidas, por enajenacin de bonos de financiamiento presupuestal. No son deducibles las prdidas, por enajenacin de bonos de financiamiento especial. Las prdidas no pueden afectar rentas de trabajo. Deduccin por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos. Deduccin por amortizacin en el sector agropecuario. Deduccin por inversiones en investigaciones cientficas o tecnolgicas. Deduccin por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente. Deduccin por inversin en activos fijos. Deduccin por inversiones amortizables en la industria petrolera y el sector minero. Deduccin por exploracin de petrleos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974. Deduccin por agotamiento en explotacin de hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974. Sistemas para su determinacin. Agotamiento normal a base de porcentaje fijo. Determinacin del valor bruto del producto natural. Limitacin a la deduccin Deduccin por factor especial de agotamiento en explotacin de hidrocarburos. Deduccin por agotamiento en explotaciones de minas, gases distintos de los hidrocarburos y depsitos Quienes tienen derecho a la deduccin. Factores que integran el costo. Sistema para su determinacin. Deduccin por amortizacin de inversiones en exploraciones de gases y minerales. Amortizacin de inversiones efectuadas por ecopetrol. Las deducciones en plantaciones de reforestacin. Deduccin por sumas pagadas como renta vitalicia. Deducciones en el negocio de ganadera. Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones. Lmite de los costos y deducciones. No aceptacin de costos y gastos. Determinacin de la renta lquida. La utilidad en la enajenacin de activos fijos posedos por menos de dos aos es renta lquida. Bases y porcentajes. Perodo improductivo o fuerza mayor. -Reduccin por medidas legales o administrativas. Reduccin por control de precios, que requiere pronunciamiento del Ministro de Hacienda. Exclusin de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional . Fijacin de la base de clculo sobre ingresos.

Fijacin de la base de clculo sobre patrimonio. Los dividendos y participaciones excluidos de la base de clculo aumentan la renta presuntiva. Bases y porcentajes de renta presuntiva. Porcentaje a partir del ao gravable 1992. Depuracin de la base de clculo y determinacin. El conpes podr fijar las tasas diferenciales por efecto de los avalos catastrales. Exclusiones de la renta presuntiva. Reduccin por situacin anormal geogrfica o econmica. Concepto de valor patrimonial neto. Exclusin de los inmuebles gravemente afectados por el nevado del ruiz. Deducciones cuya recuperacin constituyen renta lquida. Renta lquida por recuperacin de deducciones en bienes depreciados. Recuperacin de la deduccin en las provisiones de pensiones de jubilacin. Recuperacin de deducciones por amortizacin. Recuperacin por prdidas compensadas modificadas por la liquidacin de revisin. Renta lquida en contratos de servicios autnomos. Opciones en la determinacin de la renta lquida. Aplicacin a la industria de la construccin. Determinacin de la renta lquida. Porcentaje que constituye renta lquida. Renta en explotacin de programas de computador. Renta gravable por certificados de desarrollo turstico. Rentas de trabajo exentas. Exencin de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. Exencin de cesantas pagadas por fondos de cesantas. Otras rentas exentas. Rentas exentas por derechos de autor. Renta exenta de las empresas comunitarias. Extensin de la exencin. Exencin para empresas de servicios pblicos domiciliarios. Rentas exentas de loteras y licoreras. Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del estado del orden nacional. Renta exenta de las zonas francas. Renta exenta de los usuarios de las zonas francas. Exencin para el fondo de garantas de instituciones financieras. Condicin para mantener exencin en explotacin de hidrocarburos. Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974. Renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades annimas abiertas. Intereses, comisiones y dems pagos para emprstitos y ttulos de deuda pblica externa. Intereses de cdulas b.c.h. emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974. Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial. Intereses por enajenacin de inmuebles destinados a la reforma urbana. Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagars y cdulas de reforma urbana. Indemnizaciones por seguros de vida. Renta exenta para nuevas empresas en la zona del nevado del ruiz. Concepto de nueva empresa en la zona del nevado del ruiz. Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del nevado del ruiz.

Renta exenta para empresas de tardo rendimiento en la zona del nevado del ruiz. Extensin del beneficio a los socios en la zona del nevado del ruiz. Rentas exentas en empresas editoriales. Concepto de empresa editorial. Renta exenta para inversionistas en empresas editoriales. Renta exenta para empresas en san andrs y providencia. Rentas exentas de personas y entidades extranjeras. Las rentas exentas de las sociedades no son transferibles. Las exenciones slo benefician a su titular. Lmite de las rentas exentas. Renta por comparacin patrimonial. Ajustes para el clculo. Diferencia patrimonial en la primera declaracin. No habr lugar a la comparacin patrimonial. Renta lquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes. Tarifa para sociedades nacionales y extranjeras. Tarifa para usuarios de zona franca. Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y donaciones modales. Forma de reajustar la tabla. Facultad para fijar el procedimiento de ajuste de la tabla. Excepcin de los no declarantes. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por sucursales de sociedades extranjeras. Tarifas para inversionistas extranjeros en la explotacin o produccin de hidrocarburos. Tarifa del impuesto de renta para personas naturales extranjeras sin residencia. Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos. Contribucin especial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta. Por inversin en acciones de sociedades agropecuarias. Descuento tributario por la generacin de empleo. Modalidades de las donaciones. Requisitos para reconocer el descuento. Por reforestacin. Descuento por impuestos pagados en el exterior. Para sucursales de sociedades extranjeras que integren consorcios. A empresas colombianas de transporte internacional. Por cert. Descuento por colocacin de acciones o conversin de bonos. Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisicin de activos fijos. Impuesto sobre las ventas en la importacin de maquinaria pesada para industrias bsicas. Lmite de los descuentos. Intransferibilidad de los descuentos tributarios. Operaciones con vinculados econmicos o partes relacionadas. Acuerdos anticipados de precios. Sanciones respecto de la documentacin comprobatoria y de la declaracin informativa. Operaciones con vinculados. Mtodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados. Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros independientes

Documentacin comprobatoria. Ajustes. Parasos fiscales. Costos y deducciones. Obligacin de presentar declaracin informativa. Patrimonio bruto. Qu son derechos apreciables en dinero. Qu se entiende por posesin. Presuncin de aprovechamiento econmico. Bienes posedos en el pas. Bienes no posedos en el pas. Regla general. Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing. Valor de los depsitos en cuentas corrientes y de ahorro. Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera. Valor patrimonial de los crditos. Valor patrimonial de los ttulos, bonos y seguros de vida. Valor patrimonial de los derechos fiduciarios. Valor de las acciones, aportes, y dems derechos en sociedades. Revalorizacin del patrimonio. Acciones de sociedades que no se cotizan en bolsa. Valor patrimonial de las mercancas vendidas a plazos. Valor de los semovientes. Valor patrimonial de los inmuebles. Costo mnimo de los inmuebles adquiridos con prstamos. Valor de los bienes incorporales. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales. Efectos del reajuste fiscal. Concepto. Requisitos para su aceptacin. Pasivos de compaas de seguros. Pasivos en moneda extranjera. Pasivos en ventas a plazos. Deudas que constituyen patrimonio propio. Cdulas hipotecarias exentas Bonos de financiamiento. La conversin de ttulos de deuda pblica, a ttulos canjeables por certificados de cambio y la deuda pblica Inversiones nuevas en la industria editorial. Impuesto al patrimonio. Hecho generador. Causacin. Base gravable. Tarifa. Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio. Declaracin y pago. Contenido de la declaracin del impuesto al patrimonio. Administracin y control del impuesto al patrimonio.

No deducibilidad del impuesto. Ingresos constitutivos de ganancia ocasional. Se determina por la diferencia entre el precio de enajenacin y el costo fiscal del activo. Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado. Origen. Cmo se determina su valor. Gravamen a los premios en dinero y en especie. En premios en ttulos de capitalizacin. El impuesto debe ser retenido en la fuente. Impuesto sobre premios de apuestas y concursos hpicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes Ganancias ocasionales exentas. Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cnyuge. Donaciones a damnificados por la actividad volcnica del nevado del ruiz. Otras exenciones. De las ganancias ocasionales se restan las prdidas ocasionales. Casos en los cuales no se aceptan prdidas ocasionales. Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras. Para personas naturales residentes. El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes. Para personas naturales extranjeras sin residencia. Para ganancias ocasionales provenientes de loteras, rifas, apuestas y similares. Tratamiento de la ganancia ocasional como renta. Aportes a sociedades nacionales. Reinversin de utilidades. Conceptos, base gravable y tarifas. Tarifa de remesas para utilidades de sucursales a partir del ao 1993. Casos en los cuales no se aplica el impuesto de remesas. Excepcin al impuesto de remesas en la zona del departamento del cauca. Exencin en las regalas. Requisitos para los giros al exterior. Requisitos para la autorizacin de cambio de titular de inversin extranjera. Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de inversin extranjera. Recaudo y control. Clasificacin de las personas naturales. Sistemas de determinacin del impuesto sobre la renta y complementarios para personas naturales empleados. Impuesto mnimo alternativo nacional (IMAN) para personas naturales empleados. Determinacin de la renta gravable alternativa. Impuesto mnimo alternativo nacional (IMAN). Ajuste de las compras de mercancas o inventarios. Tratamiento a los gastos financieros por adquisicin de activos. Impuesto mnimo alternativo simple -IMAS- de empleados. Firmeza de la liquidacin privada. Sistemas de determinacin del impuesto sobre la renta y complementarios para personas naturales trabajadores Impuesto mnimo alternativo simplificado "IMAS" para trabajadores por cuenta propia. Requerimiento de informacin para los trabajadores por cuenta propia. Determinacin de la renta gravable alternativa. Impuesto mnimo alternativo simple "IMAS" de trabajadores por cuenta propia.

Firmeza de la declaracin del IMAS. Ajuste del costo de venta de activos fijos enajenados en el ao. Ajuste de los pasivos no monetarios. Registro contable de los ajustes a los pasivos. Ajuste del patrimonio. Valores a excluir del patrimonio lquido. Ajustes al patrimonio lquido que ha sufrido disminuciones o aumentos durante el ao. Cuenta correccin monetaria. Ajuste de los ingresos, costos y gastos del perodo gravable. Efectos del registro de los ajustes de naturaleza crdito frente a los gastos y rendimientos financieros. Utilidad o prdida por exposicin a la inflacin. Compensacin de prdidas. Tratamiento de las ganancias ocasionales. Bases para los ajustes fiscales. Gradualidad en la aplicacin de los ajustes integrales. Procedimiento para ajustar inventarios finales. Tratamiento especial para algunos contribuyentes. Determinacin del beneficio neto o excedente. Exencin sobre el beneficio neto o excedente. Objeto social. Autorizacin para utilizar plazos adicionales para invertir. Excepciones al tratamiento especial. Comit de calificaciones. Funciones del comit. Las entidades sin nimo de lucro estn obligadas a llevar libros de contabilidad registrados. Limitacin de costos y gastos para usuarios de zonas francas. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional. Impuesto al patrimonio. Hecho generador Causacin. Base gravable. Tarifa. Entidades no sujetas al impuesto. Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio Control y sanciones Tratamiento tributario recursos asignados a proyectos calificados como de carcter cientfico, tecnolgico o de Deduccin por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservacin de bosques Determinacin de la renta para servidores pblicos diplomticos, consulares y administrartivos del Ministerio de Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios. Establecimiento permanente. Tributacin de los establecimientos permanentes y sucursales. Aportes sometidos al impuesto. Aportes a sociedades y entidades extranjeras. Fusiones y escisiones adquisitivas. Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas. Fusiones y escisiones reorganizativas. Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades.

Fusiones y escisiones gravadas. Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras. Responsabilidad solidaria en casos de fusin y escisin. Remuneracin cargos directivos contribuyentes rgimen especial. Utilidad en la venta de la casa o apartamento. Subcapitalizacin. Crdito mercantil en la adquisicin de acciones, cuotas o partes de intereses. Ingresos brutos derivados de la compra venta de medios de pago en la prestacin de servicios de telefona mvil.

Impuesto a las Ventas

Artculo 420 Artculo 420-1 Artculo 421 Artculo 421-1 Artculo 422 Artculo 423 Artculo 423-1 Artculo 424 Artculo 424-1 Artculo 424-2 Artculo 424-3 Artculo 424-4 Artculo 424-5 Artculo 424-6 Artculo 424-7 Artculo 425 Artculo 426 Artculo 427 Artculo 428 Artculo 428-1 Artculo 428-2 Artculo 429 Artculo 430 Artculo 431 Artculo 432 Artculo 433 Artculo 434 Artculo 435 Artculo 436 Artculo 437 Artculo 437-1 Artculo 437-2 Artculo 437-3 Artculo 438 Artculo 439 Artculo 440 Artculo 441 Artculo 442 Artculo 443 Artculo 444 Artculo 445 Artculo 446 Artculo 447 Artculo 448

Artculo 449 Artculo 449-1 Artculo 450 Artculo 451 Artculo 452 Artculo 453 Artculo 454 Artculo 455 Artculo 456 Artculo 457 Artculo 457-1 Artculo 458 Artculo 459 Artculo 460 Artculo 461 Artculo 462 Artculo 462-1 Artculo 463 Artculo 464 Artculo 465 Artculo 466 Artculo 467 Artculo 468 Artculo 468-1 Artculo 468-2 Artculo 468-3 Artculo 469 Artculo 470 Artculo 471 Artculo 472 Artculo 473 Artculo 474 Artculo 475 Artculo 476 Artculo 476-1 Artculo 477 Artculo 478 Artculo 479 Artculo 480 Artculo 481 Artculo 482 Artculo 482-1 Artculo 483 Artculo 484 Artculo 484-1 Artculo 485 Artculo 485-1

Artculo 485-1 Artculo 485-2 Artculo 486 Artculo 486-1 Artculo 486-2 Artculo 487 Artculo 488 Artculo 489 Artculo 490 Artculo 491 Artculo 492 Artculo 493 Artculo 494 Artculo 495 Artculo 496 Artculo 497 Artculo 498 Artculo 499 Artculo 499-1 Artculo 500 Artculo 501 Artculo 502 Artculo 503 Artculo 504 Artculo 505 Artculo 506 Artculo 507 Artculo 508 Artculo 508-1 Artculo 508-2 Artculo 509 Artculo 510 Artculo 511 Artculo 512 Artculo 513 Artculo 443-1 Artculo 437-4 Artculo 437-5 Artculo 462-2 Artculo 498-1 Artculo 512-1 Artculo 512-2 Artculo 512-3 Artculo 512-4 Artculo 512-5 Artculo 512-6

Artculo 512-7 Artculo 512-8 Artculo 512-9 Artculo 512-10 Artculo 512-11 Artculo 512-12 Artculo 512-13

sto a las Ventas

Hechos sobre los que recae el impuesto. Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenacin de aerodinos. Hechos que se consideran venta. Iva para tiquetes areos internacionales adquiridos en el exterior. Los bienes resultantes de procesos de montaje, instalacin, o similares, se consideran muebles. Exclusin del impuesto en el territorio intendencial de san andrs y providencia. Importacin de premios en concursos internacionales. Bienes que no causan el impuesto. Materias primas excludas para medicamentos, plagicidas y fertilizantes. Materias primas para la produccin de vacunas. Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto. Alambrn destinado a la elaboracin de alambre de pas y torcido para cercas. Bienes excluidos del impuesto. Gas propano para uso domstico. Otros bienes excluidos del impuesto a las ventas. Otros bienes que no causan el impuesto. Servicio excluido Plizas de seguros excluidas. Importaciones que no causan impuesto. Importaciones de activos por instituciones de educacin y centros de investigacin . Efectos tributarios de la fusin y escisin de sociedades. Momento de causacin. Causacin del impuesto sobre la venta de cerveza. Causacin en el servicio de transporte areo o martimo. En el servicio de telfonos se causa al momento del pago. En seguros se causa al conocimiento de la emisin de la pliza. En seguros de transporte. En seguros generales. En seguros autorizados en moneda extranjera. Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos. Retencin en la fuente en el impuesto sobre las ventas. Agentes de retencin en el impuesto sobre las ventas. Responsabilidad por la retencin. Intermediarios en la comercializacin que son responsables. Los comerciantes de bienes exentos no son responsables. Qu se entiende por productor. Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos. Responsabilidad en el servicio de transporte gravado. Responsabilidad en el servicio de telfono. Responsables en la venta de derivados del petrleo. Responsables en la venta de cervezas de produccin nacional. Responsables en la venta de gaseosas y similares. En la venta y prestacin de servicios, regla general. Otros factores integrantes de la base gravable.

La financiacin por vinculados econmicos es parte de la base gravable. Financiacin que no forma parte de la base gravable. Casos de vinculacin econmica. Casos en que una sociedad se considera subordinada. Cundo subsiste la vinculacin econmica. Valor de las operaciones subfacturadas o no facturadas. Los descuentos efectivos no integran la base gravable. Base gravable para intermediarios. Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos. Base gravable mnima en la venta de activos fijos por intermediarios. Base gravable en la venta de vehculos usados. Base gravable en los retiros de bienes corporales muebles. Base gravable en las importaciones. Base gravable en servicios de clubes. Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros. Base gravable para el servicio telefnico. Base gravable especial Base gravable mnima. El gobierno puede fijar bases mnimas de liquidacin. Competencia para fijar precios. Base gravable en la venta de gasolina motor. Base gravable en otros productos derivados del petrleo. Tarifa general del impuesto sobre las ventas. Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%) Bienes gravados con la tarifa del dos por ciento (2%). Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%). Vehculos automviles con tarifa general. Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%) Tarifas para otros vehculos, naves y aeronaves Automotores sometidos a la tarifa del 20%. Bienes sometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%. Tarifa especial para derivados del petrleo. Tarifa para las cervezas Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas. Seguros tomados en el exterior. Bienes que se encuentran exentos del impuesto. Libros y revistas exentos. Los bienes que se exporten son exentos. Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas. Bienes exentos con derecho a devolucin bimestral Las personas exentas por ley de otros impuestos no lo estn del impuesto sobre las ventas. Limitacin a las exenciones y exclusiones en importacin de bienes. Determinacin del impuesto para los responsables del rgimen comn. Disminucin por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido. Impuestos descontables. (sic.) descuento especial del impuesto a las ventas.

Descuento del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas realizadas con responsables del rgimen simplificado. Descuento especial del impuesto sobre las ventas. Ajuste de los impuestos descontables. Determinacin del impuesto en los servicios financieros. Tratamiento tributario en operaciones de transferencias temporales de valores. La terminacin del contrato por mora en el pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la Slo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto. Impuestos descontables susceptibles de devolucin bimestral de impuestos Los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se imputarn proporcionalmente. En la adquisicin de activo fijo no hay descuento. Los crditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento. Los impuestos descontables no constituyen costo ni deduccin. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes. Oportunidad de los descuentos. Descuentos calculados para intermediarios. Impuestos descontables en los servicios. Quines pertenecen a este rgimen. Rgimen simplificado para prestadores de servicios. Quienes no pueden acogerse a este rgimen. Determinacin del impuesto en el rgimen simplificado. Impuesto sobre las ventas como costo o gasto en renta. Cuando los ingresos superen la cifra establecida se liquidar como el rgimen comn. Oportunidad de los descuentos para el rgimen simplificado. Cambio del rgimen comn al simplificado. Obligaciones para los responsables del rgimen simplificado. Obligacin de inscribirse en el registro nacional de vendedores. Quienes se acojan al rgimen simplificado deben manifestarlo a la direccin general de impuestos nacionales. Cambio de rgimen por la administracin. Paso de rgimen simplificado a rgimen comn. Obligacin de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del rgimen comn. Cuenta impuesto sobre las ventas retenido. Discriminacin del impuesto en la factura. Normas aplicables a las cervezas de produccin nacional. Aplicacin de las normas de procedimiento general. Responsabilidad en los servicios financieros. Retencin de IVA para venta de chatarra y otros bienes. Retencin de IVA para venta de tabaco. Responsabilidad en los servicios de parqueadero prestado por las propiedades horizontales. IVA descontable en la adquisicin de bienes de capital. Impuesto Nacional al Consumo. Base gravable y tarifa en el servicio de telefona mvil. Bienes gravados a la tarifa del 8%. Bienes gravados a la tarifa del 16%. Vehculos que no causan el impuesto. Contenido de la declaracin del impuesto nacional al consumo.

Definicin de restaurantes. Base gravable y tarifa en el servicio de restaurantes. Bares, tabernas y discotecas cualquiera fuera la denominacin o modalidad que adopten. Base gravable y tarifa en los servicios de bares, tabernas y discotecas. Establecimientos que prestan el servicio de restaurante y el de bares y similares. Rgimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares.

Impuesto de Timbre
Artculo 515 Artculo 516 Artculo 517 Artculo 518 Artculo 519 Artculo 520 Artculo 521 Artculo 522 Artculo 523 Artculo 524 Artculo 525 Artculo 526 Artculo 527 Artculo 528 Artculo 529 Artculo 530 Artculo 530-1 Artculo 531 Artculo 532 Artculo 533 Artculo 534 Artculo 535 Artculo 536 Artculo 537 Artculo 538 Artculo 539 Artculo 539-1 Artculo 539-2 Artculo 539-3 Artculo 540 Artculo 541 Artculo 542 Artculo 543 Artculo 544 Artculo 545 Artculo 546 Artculo 553 Artculo 547 Artculo 548 Artculo 549 Artculo 550 Artculo 551 Artculo 552 Artculo 554

sto de Timbre
Quienes son contribuyentes Quienes son responsables Los funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retencin Agentes de retencin Base gravable en el impuesto de timbre nacional Otros instrumentos sometidos al impuesto de timbre cuando su cuanta fuere superior a un milln de pesos Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuanta Reglas para determinar las cuantas Actuaciones y documentos sin cuanta gravados con el impuesto Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior Cuando se cancelen dentro del pas se liquidan al cambio oficial Momentos de realizacin de algunos hechos gravados La no expresin de la fecha hace presumir el plazo vencido Las obligaciones relacionadas con el crdito externo Se encuentran exentos del impuesto de timbre Las operaciones de fomento de la caja agraria estn exentas del impuesto de timbre Las entidades oficiales estn exentas del pago del impuesto de timbre Qu se entiende por entidades de derecho pblico La exencin debe constar en el documento o acto exento El impuesto se paga al momento de presentar la declaracin Amplias facultades de investigacin Las autoridades debern prestar todas las garantas y apoyo a los funcionarios encargados del control El gobierno est facultado para establecer retenciones Excepcin al control y recaudo del impuesto Obligaciones del agente de retencin de timbre Obligacin de expedir certificados Obligacin de declarar Ningn documento deber ser tenido como prueba mientras no se pague el impuesto de timbre Qu se entiende por actuacin Qu se entiende por funcionario oficial Los funcionarios oficiales remitirn a las divisiones de fiscalizacin los documentos que no hayan cancelado el Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre Sancin a las autoridades por no prestar apoyo y garantas a los funcionarios encargados del control y Los convenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco Las sanciones recaen sobre el agente de retencin Reajuste anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre Qu son valores absolutos Para las actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres aos Caso en que no es aplicable el ajuste El gobierno deber publicar las cifras ajustadas Procedimiento aplicable al impuesto de timbre

Gravamen a los Movimientos Financieros

Artculo 870 Artculo 871 Artculo 872 Artculo 873 Artculo 874 Artculo 881 Artculo 878 Artculo 880 Artculo 875 Artculo 879 Artculo 876 Artculo 877 Gravamen a los movimientos financieros GMF Hecho generador del GMF Tarifa del GMF Causacin del GMF Base gravable del GMF Devolucin del GMF Administracin del GMF Agentes de retencin del GMF en operaciones de cuenta de depsito Sujetos pasivos del GMF Exenciones del GMF Agentes de retencin del GMF Declaracin y pago del GMF

Procedimiento Tributario.

Procedimiento Tributario
Artculo 555 Artculo 555-1 Artculo 555-2 Artculo 556 Artculo 557 Artculo 558 Artculo 559 Artculo 560 Artculo 561 Artculo 562 Artculo 562-1 Artculo 563 Artculo 564 Artculo 565 Artculo 566 Artculo 567 Artculo 568 Artculo 569 Artculo 570 Artculo 571 Artculo 572 Artculo 572-1 Artculo 573 Artculo 574 Artculo 575 Artculo 576 Artculo 577 Artculo 578 Artculo 579 Artculo 579-1 Artculo 579-2 Artculo 580 Artculo 581 Artculo 582 Artculo 583 Artculo 584 Artculo 585 Artculo 586 Artculo 587 Artculo 588 Artculo 589

Artculo 589-1 Artculo 590 Artculo 591 Artculo 592 Artculo 593 Artculo 594 Artculo 594-1 Artculo 594-2 Artculo 594-3 Artculo 595 Artculo 596 Artculo 597 Artculo 598 Artculo 599 Artculo 600 Artculo 601 Artculo 602 Artculo 603 Artculo 604 Artculo 605 Artculo 606 Artculo 607 Artculo 608 Artculo 609 Artculo 610 Artculo 611 Artculo 612 Artculo 613 Artculo 614 Artculo 615 Artculo 615-1 Artculo 616 Artculo 616-1 Artculo 616-2 Artculo 616-3 Artculo 617 Artculo 618 Artculo 618-1 Artculo 618-2 Artculo 618-3 Artculo 619 Artculo 620 Artculo 621 Artculo 622 Artculo 623 Artculo 623-1 Artculo 623-2

Artculo 623-2 Artculo 623-3 Artculo 624 Artculo 625 Artculo 626 Artculo 627 Artculo 628 Artculo 629 Artculo 629-1 Artculo 630 Artculo 631 Artculo 631-1 Artculo 631-2 Artculo 632 Artculo 632-1 Artculo 633 Artculo 634 Artculo 634-1 Artculo 635 Artculo 636 Artculo 637 Artculo 638 Artculo 639 Artculo 640 Artculo 640-1 Artculo 640-2 Artculo 641 Artculo 642 Artculo 643 Artculo 644 Artculo 645 Artculo 646 Artculo 647 Artculo 647-1 Artculo 648 Artculo 649 Artculo 650 Artculo 650-1 Artculo 650-2 Artculo 651 Artculo 652 Artculo 652-1 Artculo 653 Artculo 654 Artculo 655 Artculo 656 Artculo 657

Artculo 657-1 Artculo 658 Artculo 658-1 Artculo 658-2 Artculo 659 Artculo 659-1 Artculo 660 Artculo 661 Artculo 661-1 Artculo 662 Artculo 663 Artculo 664 Artculo 665 Artculo 666 Artculo 667 Artculo 668 Artculo 669 Artculo 670 Artculo 671 Artculo 671-1 Artculo 671-2 Artculo 671-3 Artculo 672 Artculo 673 Artculo 673-1 Artculo 674 Artculo 675 Artculo 676 Artculo 677 Artculo 678 Artculo 679 Artculo 680 Artculo 681 Artculo 682 Artculo 683 Artculo 684 Artculo 684-1 Artculo 684-2 Artculo 684-3 Artculo 685 Artculo 686 Artculo 687 Artculo 688 Artculo 689 Artculo 689-1 Artculo 690 Artculo 690-1

Artculo 691 Artculo 692 Artculo 693 Artculo 693-1 Artculo 694 Artculo 695 Artculo 696 Artculo 696-1 Artculo 697 Artculo 698 Artculo 699 Artculo 700 Artculo 701 Artculo 702 Artculo 703 Artculo 704 Artculo 705 Artculo 705-1 Artculo 706 Artculo 707 Artculo 708 Artculo 709 Artculo 709-1 Artculo 710 Artculo 711 Artculo 712 Artculo 713 Artculo 714 Artculo 715 Artculo 716 Artculo 717 Artculo 718 Artculo 719 Artculo 719-1 Artculo 719-2 Artculo 720 Artculo 721 Artculo 722 Artculo 723 Artculo 724 Artculo 725 Artculo 726 Artculo 727 Artculo 728 Artculo 729 Artculo 730 Artculo 731

Artculo 732 Artculo 733 Artculo 734 Artculo 735 Artculo 736 Artculo 737 Artculo 738 Artculo 738-1 Artculo 739 Artculo 740 Artculo 741 Artculo 742 Artculo 743 Artculo 744 Artculo 745 Artculo 746 Artculo 746-1 Artculo 746-2 Artculo 747 Artculo 748 Artculo 749 Artculo 750 Artculo 751 Artculo 752 Artculo 753 Artculo 754 Artculo 754-1 Artculo 755 Artculo 755-1 Artculo 755-2 Artculo 755-3 Artculo 756 Artculo 757 Artculo 758 Artculo 759 Artculo 760 Artculo 761 Artculo 762 Artculo 763 Artculo 764 Artculo 765 Artculo 766 Artculo 767 Artculo 768 Artculo 769 Artculo 770 Artculo 771

Artculo 771-1 Artculo 771-2 Artculo 771-3 Artculo 771-4 Artculo 772 Artculo 773 Artculo 774 Artculo 775 Artculo 776 Artculo 777 Artculo 778 Artculo 779 Artculo 779-1 Artculo 780 Artculo 781 Artculo 782 Artculo 783 Artculo 784 Artculo 785 Artculo 786 Artculo 787 Artculo 788 Artculo 789 Artculo 790 Artculo 791 Artculo 792 Artculo 793 Artculo 794 Artculo 795 Artculo 795-1 Artculo 796 Artculo 797 Artculo 798 Artculo 799 Artculo 799-1 Artculo 800 Artculo 801 Artculo 802 Artculo 803 Artculo 804 Artculo 805 Artculo 806 Artculo 807 Artculo 808 Artculo 809 Artculo 810 Artculo 811

Artculo 812 Artculo 813 Artculo 814 Artculo 814-1 Artculo 814-2 Artculo 814-3 Artculo 815 Artculo 815-1 Artculo 815-2 Artculo 816 Artculo 817 Artculo 818 Artculo 819 Artculo 820 Artculo 821 Artculo 822 Artculo 822-1 Artculo 823 Artculo 824 Artculo 825 Artculo 825-1 Artculo 826 Artculo 827 Artculo 828 Artculo 828-1 Artculo 829 Artculo 829-1 Artculo 830 Artculo 831 Artculo 832 Artculo 833 Artculo 833-1 Artculo 834 Artculo 835 Artculo 836 Artculo 836-1 Artculo 837 Artculo 838 Artculo 839 Artculo 839-1 Artculo 839-2 Artculo 839-3 Artculo 840 Artculo 841 Artculo 842 Artculo 843 Artculo 843-1

Artculo 843-2 Artculo 844 Artculo 845 Artculo 846 Artculo 847 Artculo 848 Artculo 849 Artculo 849-1 Artculo 849-2 Artculo 849-3 Artculo 849-4 Artculo 850 Artculo 850-1 Artculo 851 Artculo 852 Artculo 853 Artculo 854 Artculo 855 Artculo 856 Artculo 857 Artculo 857-1 Artculo 858 Artculo 859 Artculo 860 Artculo 861 Artculo 862 Artculo 863 Artculo 864 Artculo 865 Artculo 866 Artculo 867 Artculo 867-1 Artculo 868 Artculo 869 Artculo 837-1 Artculo 566-1 Artculo 658-3 Artculo 580-1 Artculo 631-3 Artculo 587-1 Artculo 771-5 Artculo 869-1 Artculo 869-2 Artculo 794-1 Artculo 839-4

dimiento Tributario.
Artculo 868-1 Valores absolutos reexpresados en unidades de valor tributario - UVT

dimiento Tributario
Capacidad y representacin. Nmero de identificacin tributaria - nit. Registro nico tributario - rut. Representacin de las personas jurdicas. Agencia oficiosa. Equivalencia del trmino contribuyente o responsable. Presentacin de escritos. Competencia para el ejercicio de las funciones. Delegacin de funciones. Administracin de grandes contribuyentes. Actualizacin del registro de contribuyentes. Direccin para notificaciones. Direccin procesal. Formas de notificacin de las actuaciones de la administracin de impuestos. Notificacin por correo. Correccin de actuaciones enviadas a direccin errada. Notificaciones devueltas por el correo. Notificacin personal. Constancia de los recursos. Obligados a cumplir los deberes formales. Representantes que deben cumplir deberes formales. Apoderados generales y mandatarios especiales. Responsabilidad subsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales. Clases de declaraciones. Las declaraciones deben coincidir con el perodo fiscal. Obligados a declarar por contribuyentes sin residencia en el pas. Aproximacin de los valores de las declaraciones tributarias. Utilizacin de formularios. Lugares y plazos para la presentacin de las declaraciones tributarias. Domicilio fiscal. Presentacin electrnica de declaraciones. Declaraciones que se tienen por no presentadas. Efectos de la firma del contador. Declaraciones que no requieren firma de contador. Reserva de la declaracin. Examen de la declaracin con autorizacin del declarante. Para los efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales se puede intercambiar Garanta de la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo de informacin tributaria. Informacin sobre bases para aportes parafiscales. Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor. Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor.

Correccin de algunos errores que implican tener la declaracin por no presentada. Correcciones provocadas por la administracin. Quines deben presentar declaracin de renta y complementarios. Quines no estn obligados a declarar. Asalariados no obligados a declarar. El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaracin para los asalariados no declarantes. Trabajadores independientes no obligados a declarar. Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados. Otros requisitos para no obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la renta. Periodo fiscal cuando hay liquidacin en el ao. Contenido de la declaracin de renta. La declaracin de renta podr firmarse con salvedades. Entidades obligadas a presentar declaracin. Contenido de la declaracin de ingresos y patrimonio. Perodo gravable del impuesto sobre las ventas. Quines deben presentar declaracin de impuesto sobre las ventas. Contenido de la declaracin bimestral de ventas. Obligacin de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido. Perodo fiscal. Quines deben presentar declaracin. Contenido de la declaracin de retencin. Quines deben presentar declaracin. Actuaciones que no requieren de la presentacin de la declaracin de timbre. Contenido de la declaracin de timbre. Casos en que la declaracin puede contener ms de una actuacin gravada. Casos en que intervienen las mismas partes. Deber de informar la direccin. Inscripcin en el registro nacional de vendedores. Obligacin de informar el cese de actividades. Obligacin de expedir factura. Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas. Libro fiscal de registro de operaciones. Factura o documento equivalente. Casos en los cuales no se requiere la expedicin de factura. Requisitos de la factura de venta. Obligacin de exigir factura o documento equivalente. Creacin del premio fiscal. Adicionado. Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturacin. En la correspondencia, facturas y dems documentos se debe informar el nit. Obligacin de fundamentarse en la declaracin de renta. Identificacin tributaria en prstamos. Obligacin de las entidades financieras de informar la parte no gravada de los rendimientos. Informacin de las entidades vigiladas por la superintendencia bancaria. Informacin especial a suministrar por las entidades financieras. Informacin para la investigacin y localizacin de bienes de deudores morosos.

(sic.) informacin por otras entidades de crdito. Informacin de las cmaras de comercio. Informacin de las bolsas de valores. Informacin relacionada con aportes parafiscales. Informacin de la registradura nacional del estado civil. Limite de informacin a suministrar por los comisionistas de bolsa. Informacin de los notarios. Informacin de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes. Informacin de los jueces civiles. Para estudios y cruces de informacin y el cumplimiento de otras funciones. Obligacin de informar los estados financieros consolidados por parte de los grupos empresariales. Valores de operaciones objeto de informacin. Deber de conservar informaciones y pruebas. Relacin de retenciones de timbre. Informacin en medios magnticos. Sancin por mora en el pago de impuestos, anticipos y retenciones. Suspensin de los intereses moratorios. Determinacin de la tasa de inters moratorio. Sancin por mora en la consignacin de los valores recaudados por las entidades autorizadas. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones. Prescripcin de la facultad para imponer sanciones. Sancin mnima. La reincidencia aumenta el valor de las sanciones. Otras sanciones. Independencia de procesos. Extemporaneidad en la presentacin. Extemporaneidad en la presentacin de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento. Sancin por no declarar. Sancin por correccin de las declaraciones. Sancin a aplicar, por incumplimientos en la presentacin de la declaracin de ingresos y patrimonio. Sancin por correccin aritmtica. Sancin por inexactitud. Rechazo o disminucin de prdidas. La sancin por inexactitud procede sin perjuicio de las sanciones penales. Transitorio. sancin por activos omitidos o pasivos inexistentes. Sancin por uso fraudulento de cdulas. Sancin por no informar la direccin. Sancin por no informar la actividad econmica. Sancin por no enviar informacin. Sancin por expedir facturas sin requisitos. Sancin por no facturar. Constancia de la no expedicin de facturas o expedicin sin el lleno de los requisitos. Hechos irregulares en la contabilidad. Sancin por irregularidades en la contabilidad. Reduccin de las sanciones por libros de contabilidad. Sancin de clausura del establecimiento.

Retencin de mercancas a quienes compren sin factura o documento equivalente. Sancin por incumplir la clausura. Sancin a administradores y representantes legales. Sancin por evasin pasiva. Sancin por violar las normas que rigen la profesin. Sancin a sociedades de contadores pblicos. Suspensin de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administracin Requerimiento previo al contador o revisor fiscal. Comunicacin de sanciones. Sancin por utilizacin de interpuestas personas por parte de los inversionistas institucionales. Sancin por gastos no explicados. Sancin por no acreditar el pago de los aportes parafiscales. Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el iva. Responsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos. Sancin por no expedir certificados. Sancin por extemporaneidad en la inscripcin en el registro nacional de vendedores e inscripcin de oficio. Sancin por omitir ingresos o servir de instrumento de evasin. Sancin por improcedencia de las devoluciones o compensaciones. Sancin de declaracin de proveedor ficticio o insolvente. Insolvencia. Efectos de la insolvencia. Procedimiento para decretar la insolvencia. Sancin por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retencin. Sancin a notarios que autoricen escrituras por un precio inferior. Sancin a empleados y trabajadores del estado por enriquecimiento no justificado. Errores de verificacin. Inconsistencia en la informacin remitida. Extemporaneidad en la entrega de la informacin. Cancelacin de la autorizacin para recaudar impuestos y recibir declaraciones. Competencia para sancionar a las entidades recaudadoras. Incumplimiento de deberes. Violacin manifiesta de la ley. Pretermisin de trminos. Incumplimiento de los trminos para devolver. Espritu de justicia. Facultades de fiscalizacin e investigacin. Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias. Implantacin de sistemas tcnicos de control. Tarjeta fiscal. Emplazamiento para corregir. Deber de atender requerimientos. Las opiniones de terceros no obligan a la administracin. Competencia para la actuacin fiscalizadora. Facultad para establecer beneficio de auditora. Beneficio de auditora. Facultad para desconocer efectos tributarios de los contratos sobre partes de inters social. Determinacin de la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenacin de bienes con la venta de

Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones. Reserva de los expedientes. Informacin tributaria. Independencia de las liquidaciones. Perodos de fiscalizacin en el impuesto sobre las ventas y en retencin en la fuente. Un requerimiento y una liquidacin pueden referirse a renta y ventas. Gastos de investigaciones y cobro tributarios. Error aritmtico. Facultad de correccin. Trmino en que debe practicarse la correccin. Contenido de la liquidacin de correccin. Correccin de sanciones. Facultad de modificar la liquidacin privada. El requerimiento especial como requisito previo a la liquidacin. Contenido del requerimiento. Trmino para notificar el requerimiento. Trmino para notificar el requerimiento en ventas y retencin en la fuente. Suspensin del trmino. Respuesta al requerimiento especial. Ampliacin al requerimiento especial. Correccin provocada por el requerimiento especial. Pago de la sancin por omisin de activos como requisito para desvirtuar diferencia patrimonial. Trmino para notificar la liquidacin de revisin. Correspondencia entre la declaracin, el requerimiento y la liquidacin de revisin. Contenido de la liquidacin de revisin. Correccin provocada por la liquidacin de revisin. Firmeza de la liquidacin privada. Emplazamiento previo por no declarar. Consecuencia de la no presentacin de la declaracin con motivo del emplazamiento. Liquidacin de aforo. Publicidad de los emplazados o sancionados. Contenido de la liquidacin de aforo. Inscripcin en proceso de determinacin oficial. Efectos de la inscripcin en proceso de determinacin oficial. Recursos contra los actos de la administracin tributaria. Competencia funcional de discusin. Requisitos del recurso de reconsideracin. Los hechos aceptados no son objeto de recurso. Presentacin del recurso. Constancia de presentacin del recurso. Inadmisin del recurso. Notificacin del auto. Recurso contra el auto inadmisorio. Reserva del expediente. Causales de nulidad. Trmino para alegarlas.

Trmino para resolver los recursos. Suspensin del trmino para resolver. Silencio administrativo. Recursos contra las resoluciones que imponen sancin de clausura y sancin por incumplir la clausura. Revocatoria directa. Oportunidad. Competencia. Trmino para resolver las solicitudes de revocatoria directa. Recurso contra providencias que sancionan a contadores pblicos o revisores fiscales. Independencia de los recursos. Recursos equivocados. Las decisiones de la administracin deben fundarse en los hechos probados. Idoneidad de los medios de prueba. Oportunidad para allegar pruebas al expediente. Las dudas provenientes de vacos probatorios se resuelven a favor del contribuyente. Presuncin de veracidad. Prctica de pruebas en virtud de convenios de intercambio de informacin. Presencia de terceros en la prctica de pruebas. Hechos que se consideran confesados. Confesin ficta o presunta. Indivisibilidad de la confesin. Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial. Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidacin. Inadmisibilidad del testimonio. Declaraciones rendidas fuera de la actuacin tributaria. Datos estadsticos que constituyen indicio. Indicios con base en estadsticas de sectores econmicos. La omisin del nit o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos. Presuncin en juegos de azar. Presuncin de renta gravable por ingresos en divisas. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro. Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias. Presuncin por diferencia en inventarios. Presuncin de ingresos por control de ventas o ingresos gravados. Presuncin por omisin de registro de ventas o prestacin de servicios. Presuncin de ingresos por omisin del registro de compras. Las presunciones admiten prueba en contrario. Presuncin del valor de la transaccin en el impuesto a las ventas. Presuncin de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de Determinacin provisional del impuesto por omisin de la declaracin tributaria. Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos. Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la administracin. Fecha cierta de los documentos privados. Reconocimiento de firma de documentos privados. Certificados con valor de copia autntica. Prueba de pasivos. Prueba supletoria de los pasivos.

Valor probatorio de la impresin de imgenes pticas no modificables. Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables. Control integral. Control en la expedicin del registro o licencia de importacin. La contabilidad como medio de prueba. Forma y requisitos para llevar la contabilidad. Requisitos para que la contabilidad constituya prueba. Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaracin. Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad. La certificacin de contador pblico y revisor fiscal es prueba contable. Derecho de solicitar la inspeccin. Inspeccin tributaria. Facultades de registro. Lugar de presentacin de los libros de contabilidad. La no presentacin de los libros de contabilidad ser indicio en contra del contribuyente. Inspeccin contable. Casos en los cuales debe darse traslado del acta. Designacin de peritos. Valoracin del dictamen. Las de los ingresos no constitutivos de renta. Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios. Las que los hacen acreedores a una exencin. Los hechos que justifican aumento patrimonial. De los activos posedos a nombre de terceros. De las transacciones efectuadas con personas fallecidas. Sujetos pasivos. Responsabilidad solidaria. Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad. Solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasin. Procedimiento para declaracin de deudor solidario. Solidaridad de las entidades pblicas por el impuesto sobre las ventas. Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de un ttulo valor. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales. Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales. Informacin a las centrales de riesgo. Lugar de pago. Autorizacin para recaudar impuestos. Aproximacin de los valores en los recibos de pago. Fecha en que se entiende pagado el impuesto. Prelacin en la imputacin del pago. Con bonos de financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial y bonos para la paz. Pago con ttulos y certificados. Clculo y aplicacin del anticipo. Facultad para reducir el anticipo en forma general. Autorizacin de la reduccin en casos individuales. Trmino para decidir sobre la solicitud de reduccin. Facultad para fijarlos.

Mora en el pago de los impuestos nacionales. Exoneracin de intereses moratorios. Facilidades para el pago. Competencia para celebrar contratos de garanta. Cobro de garantas. Incumplimiento de las facilidades. Compensacin con saldos a favor. Compensacin de oficio. Trmino para solicitar la compensacin. Trmino de prescripcin de la accin de cobro. Interrupcin y suspensin del trmino de prescripcin. El pago de la obligacin prescrita, no se puede compensar, ni devolver. Facultad del administrador. Salida de extranjeros. Control de los recaudos por la contralora general de la repblica. Dacin en pago. Procedimiento administrativo coactivo. Competencia funcional. Competencia territorial. Competencia para investigaciones tributarias. Mandamiento de pago. Comunicacin sobre aceptacin de concordato. Ttulos ejecutivos. Vinculacin de deudores solidarios. Ejecutoria de los actos. Efectos de la revocatoria directa. Trmino para pagar o presentar excepciones. Excepciones. Trmite de excepciones. Excepciones probadas. Recursos en el procedimiento administrativo de cobro. Recurso contra la resolucin que decide las excepciones. Intervencin del contencioso administrativo. Orden de ejecucin. Gastos en el procedimiento administrativo coactivo. Medidas preventivas. Lmite de los embargos. Registro del embargo. Trmite para algunos embargos. Embargo, secuestro y remate de bienes. Oposicin al secuestro. Remate de bienes. Suspensin por acuerdo de pago. Prescripcin de la accin de cobro. Cobro ante la jurisdiccin ordinaria. Auxiliares.

Aplicacin de depsitos. En los procesos de sucesin. Concordatos. En otros procesos. En liquidacin de sociedades. Personera del funcionario de cobranzas. Independencia de procesos. Irregularidades en el procedimiento. Provisin para el pago de impuestos. Clasificacin de la cartera morosa. Reserva del expediente en la etapa de cobro. Devolucin de saldos a favor. Devolucin del iva por adquisiciones con tarjetas de crdito, dbito o banca mvil. Facultad para fijar trmites de devolucin de impuestos. Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes. Competencia funcional de las devoluciones. Trmino para solicitar la devolucin de saldos a favor. Trmino para efectuar la devolucin. Verificacin de las devoluciones. Rechazo e inadmisin de las solicitudes de devolucin o compensacin. Investigacin previa a la devolucin o compensacin. Auto inadmisorio. Devolucin de retenciones no consignadas. Devolucin con presentacin de garanta. Compensacin previa a la devolucin. Mecanismos para efectuar la devolucin. Intereses a favor del contribuyente. Tasa de inters para devoluciones. El gobierno efectuar las apropiaciones presupuestales para las devoluciones. Correccin de los actos administrativos y liquidaciones privadas. Garanta para demandar Actualizacin del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago. Unidad de valor tributario, UVT. Abuso en materia tributaria. Lmite de inembargabilidad. Notificacin electrnica. Sanciones relativas al incumplimiento en la obligacin de inscribirse en el rut y obtencin del nit. Ineficacia de las declaraciones de Retencin en la Fuente presentadas sin pago total. Informacin para efectos de control tributario. Suministro de informacin con fines estadsticos. Medios de pago para efectos de la aceptacin de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. Supuestos para la aplicacin del artculo 869 del Estatuto Tributario. Facultades de la administracin tributaria en caso de abuso. Desestimacin de la personalidad jurdica. Criterios para valorar bienes en procesos de cobro coactivo, especiales, de extincin de dominio y otros procesos