Manual

Declaração Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual DASN - SIMEI

..........12 d) Geração do DARF da MAED...................2.....................................................................4 Transmissão da Declaração...................2 Imprimir.......... Definições.............................1............................................2 Acesso à Declaração.................................................................................1...................................................................................11 a) Determinação do número de meses em atraso............................11 b) Cálculo da MAED.........................6 5.14 5....5 Verificação do Excesso de Receita Bruta......................6 Prazo de Entrega..................1......1.............................................................5 5............................1..........................3 Ajuda........................................................ 1 ............................................................................................................6 5......................10 5..................1................... 4..4 Sair.......................... 5......................................................................................................1 Declarar.................................................................................3 Extrato da Apuração.....................DASN-SIMEI Sumário 1...............................1 Recibo / DAS.......................2..................................8 Consulta Declaração Transmitida.......................................................1 Coleta das Informações.....14 DASN-SIMEI Pág...........7 5.................................................................... 3.................3 Requisitos Tecnológicos................................2 Importação de Dados do PGMEI.......1.14 5................................................................1.............12 5.........................................................................................14 5..........................................4 5................13 5..7 Multa por Atraso na Entrega da Declaração – MAED............14 5......................4 5.........3 Apresentação do Programa..........................................1.................................5 5...........................2 Via após Vencimento.........11 c) Determinação da Data de Vencimento.............4 Menus do Programa.........................................................................................................9 Retificação da Declaração......................13 5....... 2.........

VI .exerça tão-somente as atividades constantes do Anexo XIII da Resolução CGSN nº 94. de 2002. na qualidade de contribuinte individual. caso seja contribuinte desse imposto.R$ 1. correspondente a: a) 11% do limite mínimo mensal do salário de contribuição (até a competência abril de 2011). MAED Multa por Atraso na Entrega da Declaração.00 (limite válido até até dezembro de 2011) ou até R$ 60. o qual deve receber exclusivamente um salário mínimo ou o piso salarial da categoria profissional. DASN-SIMEI Declaração Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual. caso seja contribuinte desse imposto.Contribuição para a Seguridade Social relativa à pessoa do empresário. IV .1.R$ 5.seja optante pelo Simples Nacional.tenha auferido receita bruta acumulada de até R$ 36. É a forma pela qual o MEI paga por meio do DAS um valor fixo mensal correspondente à soma das seguintes parcelas: I . Definições MEI É o empresário a que se refere o art.00 a título de ISS . V .não participe de outra empresa como titular.00 a título de ICMS.406. b) 5% do limite mínimo mensal do salário de contribuição (a partir da competência maio de 2011). III . de 29/11/2011. II . DASN-SIMEI Pág. PGMEI Programa Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) para o Microempreendedor Individual. 2 . SIMEI Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional. III . 966 da Lei nº 10.possua um único estabelecimento. que: I . II .000.possua no máximo um empregado.00 (limite válido a partir de janeiro de 2012). sócio ou administrador.000.

gov.2.fazenda.1. 3 .RFB (www.receita.br) ou diretamente por meio do endereço www8. e que tiverem gerado DAS através do sistema PGMEI para todos os meses onde consta como optante. Acesso à Declaração Somente terão acesso à DASN-SIMEI os optantes pelo SIMEI em todo ou em parte do ano-calendário a que ela se refere. Situação especial (extinção) DASN-SIMEI Pág. No Portal do Simples Nacional. As telas abaixo indicam como acessar a DASN-SIMEI no Portal do Simples Nacional: 3.gov.1.2. Situação especial (extinção) b) Declaração Retificadora b.2. O acesso ao programa da DASN-SIMEI dar-se-á exclusivamente por meio do Portal do Simples Nacional na internet. para as seguintes situações: a) Declaração Original a.br/SimplesNacional.fazenda. o contribuinte deve acessar o menu SIMEI – Serviços > Cálculo e Declaração > DASN-SIMEI . Normal a. Normal b. Apresentação do Programa O programa da DASN-SIMEI possibilita o preenchimento da Declaração pelas pessoas jurídicas optantes pelo SIMEI. o qual pode ser acessado por meio do “banner” específico existente no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil .Declaração Anual para o MEI.receita.

0 e Netscape 8. da Notificação de Lançamento e do DARF para pagamento da MAED.Internet Explorer 7. bem como coleta outras informações sobre a pessoa jurídica declarante.A utilização do aplicativo é “on-line”. .0) ou versões posteriores. O programa importa dados do PGMEI. equipamento x sistema operacional x tipo de conexão e. respeitada a performance da conjugação.0 devem estar com modo de compatibilidade ativo: teclar Control+F5 ou acionar o menu Ferramentas -> Opções da Internet). Desta forma. o programa disponibiliza a funcionalidade de transmissão da Declaração para a RFB bem como possibilita a impressão da Declaração. Requisitos Tecnológicos O programa da DASN-SIMEI está habilitado para os seguintes navegadores: . assim.0 (Firefox 2. demais sistemas operacionais que consigam executar os mesmos navegadores tais como o Linux. do recibo de entrega. Declarar Essa funcionalidade permite o preenchimento e a transmissão da Declaração. O único evento disponível para Situação Especial é “Extinção”. 4.Navegadores baseados no Mozilla 5. a qual deve ter ocorrido dentro do ano-calendário selecionado. Menus do programa 5.1. As Instruções de Preenchimento da Declaração encontram-se disponíveis em qualquer ponto do programa mediante a opção do menu Ajuda. Após o preenchimento. no campo “Data do Evento” deve informar a data da extinção da empresa. 5.0 (versões a partir da 8. Os sistemas operacionais habilitados ao uso da aplicação são todos os que tenham os atributos necessários para executar os navegadores (browsers) requeridos. São exibidos e ficam disponíveis para seleção os anos-calendário (a partir de 2009 até o ano corrente) onde o empresário conste como optante pelo SIMEI em pelo menos um dia do ano. DASN-SIMEI Pág. os sistemas operacionais baseados a partir do Windows 98. do DAS referente à tributação da Receita Bruta excedente. sem a possibilidade de se realizar o “download” do mesmo. 4 .

11/2011 e 12/2011. acessou PGMEI e gerou DAS para todos os períodos de 2011. Obs.1.2 Importação de dados do PGMEI Será importado. 5.1. 5 .00. 08/2011 e 09/2011 (sendo que neste mês emitiu dois DAS e pagou os dois). b) Caso exista mais de um DAS pago para o mesmo período. A DASN-SIMEI importará o DAS pagos de 07/2011.1 Coleta das informações a) Receita Bruta Total – Obrigatoriamente deve ser informada a receita bruta total auferida no ano-calendário escolhido. do PGMEI para a Declaração. DASN-SIMEI Pág.: Se houver mais de um pagamento para o período de apuração. o período é exibido mais de uma vez no recibo da Declaração: Ex: optante de 07/2011 a 12/2011. mesmo que seja R$ 0. a) Caso algum período não tenha sido pago. mesmo que seja R$ 0. importará todos os DAS pagos do período.5. c) Possuiu empregado durante o período abrangido pela declaração . os dois DAS pagos de 09/2011 e os últimos DAS gerados de 10/2011. b) Valor de Receita Bruta referente às atividades sujeitas ao ICMS (comércio ou indústria) Obrigatoriamente deve ser informada a receita bruta total auferida no ano-calendário escolhido referente às atividades sujeitas ao ICMS. 08/2011. será importado o último DAS gerado.Obrigatoriamente deve ser informado se contratou ou não empregado. este campo será inibido. o último DAS pago para cada período no qual conste como optante pelo SIMEI no ano-calendário escolhido. Pagou os meses de 07/2011. Caso não tenha CNAE que paga ICMS.00.

c) Caso não tenha sido gerado o DAS de algum período. neste momento. possibilitando emitir o DAS referente à tributação da receita excedente. gerando o número do recibo. Ex. 6 . declarar todos os anos onde conste como optante pelo SIMEI. A DASN-SIMEI vai solicitar que entre no PGMEI e gere os DAS que faltam: d) Ocorrendo evento de extinção. Ex: optante de 01/2011 a 12/2011.1.3 Extrato da Declaração Finalizado o preenchimento. os dados serão importados até a data término da opção. acessou o PGMEI e gerou DAS somente para os períodos de maio a dezembro de 2011. não é aceita a transmissão de uma Declaração sem que antes tenha transmitido a Declaração referente ao ano-calendário anterior. obrigatoriamente. os dados são salvos definitivamente. 5.: sendo optante em 2010 e 2011.1. é exibido o extrato da Declaração.: Abaixo é mostrado um extrato da DASN-SIMEI referente ao ano-calendário 2011 onde consta que foram pagos os DAS dos meses 02/2011 e 03/2011: 5. Este extrato mostra os valores dos tributos de cada DAS gerado no ano-calendário e os DAS que foram pagos. Se o término da opção for anterior à data de extinção. Acionando o botão “Transmitir” efetivará a entrega da Declaração e. Assim. Também será verificado se houve excesso de receita bruta no ano-calendário escolhido. é emitido um aviso para que regularize essa situação. DASN-SIMEI Pág.4 Transmissão da Declaração O empresário deve. não conseguirá transmitir a DASN-SIMEI referente ao anocalendário de 2011 sem que antes tenha transmitido a DASN-SIMEI referente ao anocalendário de 2010. a Declaração recupera os últimos DAS gerados no PGMEI para cada período onde conste como optante no ano calendário escolhido até o mês de extinção informado. acessando o PGMEI. Ex.

fica impedido de alterar qualquer informação. Emite a mensagem: Se estiver entre o limite inferior e o limite superior.5 Verificação do excesso de Receita Bruta Limites para enquadramento no SIMEI a serem verificados nos anos-calendário 2009. Se a receita bruta total auferida no ano-calendário escolhido ultrapassar o limite superior não será permitida sua transmissão. 7 . 5. a não ser através de uma retificação da Declaração. DASN-SIMEI Pág. Limites para enquadramento no SIMEI a serem verificados no ano-calendário 2012: Limite inferior = número de meses em que o contribuinte foi optante pelo SIMEI no Ano Calendário da Declaração x 5000 Limite superior = número de meses em que o contribuinte foi SIMEI no Ano Calendário da Declaração x 6000. 2010 e 2011: Limite inferior = número de meses em que o contribuinte foi optante pelo SIMEI no Ano Calendário da Declaração x 3000 Limite superior = número de meses em que o contribuinte foi SIMEI no Ano Calendário da Declaração x 3600. Transmitida a Declaração.1. considera-se como excesso o que ultrapassou o limite inferior.Tela exibida quando não há excesso de receita bruta : Tela exibida quando há excesso de receita bruta : Clicando em “Gerar DAS” o DAS referente à tributação da receita excedente poderá ser impresso.

00%). será utilizada a alíquota da primeira faixa do Anexo I (CPP: 2. Exemplo: O DAS é emitido tendo como: • • Valor principal = Valor que ultrapassou o limite de Receita Bruta X Percentual aplicado. Se for contribuinte apenas de ISS. Data de vencimento = data estipulada para o pagamento dos tributos abrangidos pelo Simples Nacional relativos ao mês de janeiro do ano-calendário subsequente ao ano em que ocorreu o excesso de receita bruta. Se for contribuinte do ICMS.00% + ISS: 2. Se a data de vencimento for anterior à data corrente. serão utilizadas as alíquotas do contribuinte do ICMS para 50% do excesso e as alíquotas do contribuinte do ISS para o outro 50% do excesso. 8 . Período de apuração = 12 / ano-calendário da Declaração. será utilizada alíquota da primeira faixa do Anexo I.75% + ICMS: 1. deve-se aplicar apenas o percentual de 2. DASN-SIMEI Pág.Sobre esse excesso incidirão os seguintes percentuais: • Se não for contribuinte de ICMS nem de ISS. • • • O extrato da Declaração exibe informações adicionais sobre o excesso de Receita Bruta. quanto de ISS. serão aplicados os acréscimos legais. Se for contribuinte tanto de ICMS. considerando como data corrente a data atual ou dia útil posterior. será utilizada a alíquota da primeira faixa do Anexo III (CPP: 4.75% de CPP). • Exemplo de DAS gerado por ter ultrapassado o limite de receita bruta para o SIMEI. retirando-se o percentual do ICMS (ou seja.25%).

: DAS com valor inferior a 10. 9 . Para gerar o DAS para pagamento em outra data após o vencimento. através do menu específico “Imprimir”. com recálculo dos acréscimos legais. Obs.Todos os DAS emitidos podem ser impressos com uma nova data de consolidação. Ultrapassado o limite superior.00 não será emitido. no item 4 do Recibo de Entrega da DASN-SIMEI constarão as informações adicionais sobre o excesso de Receita Bruta e sua tributação. DASN-SIMEI Pág. utilizar a opção “Via Após Vencimento” disponível no menu “Imprimir”. É possível gerar uma segunda via do recibo e do possível DAS gerado.

5. Em 10/2010 e data de entrega a partir de 01/12/2010. Em 07/2010 e data de entrega a partir de 01/09/2010. A transmissão de uma Declaração Normal Original a partir de 01/06/2011 é considerada fora do prazo sendo emitida uma Notificação de Lançamento de MAED e gerado um DARF (para pagamento da multa) a serem impressos junto com o recibo da Declaração (considera-se como data inicial para cálculo da multa – 01/06/2011). para as empresas localizadas nos municípios de Areal. 10 . Neste caso. é a partir de 01/08/2011 que a transmissão passa a ser considerada fora do prazo sendo passível de multa. São José do Vale do Rio Preto. b) Exercício 2011: Declaração Normal Original: de 03/01/2011 até 31/05/2011. Em 06/2011 e data de entrega a partir de 01/08/2011. Em 11/2010 e data de entrega a partir de 01/01/2011. Em 08/2010 e data de entrega a partir de 01/10/2010. Sumidouro e Teresópolis. Bom Jardim.6 Prazo de entrega a) Exercício 2010: Declaração normal original : de 04/01/2010 até 31/05/2010. Em 11/2011 e data de entrega a partir de 01/01/2012. Em 12/2010 e data de entrega a partir de 01/02/2011. Data do evento: Em 05/2011 e data de entrega a partir de 01/07/2011. Em 10/2011 e data de entrega a partir de 01/12/2011. Data do evento: Em 05/2010 e data de entrega a partir de 01/07/2010. Nova Friburgo. A transmissão da Declaração Situação Especial Original será considerada fora do prazo e sujeita à MAED quando se enquadrar nas situações abaixo: Data do evento: entre 04/01/2010 e 30/04/2010 e data de entrega a partir de 01/07/2010. DASN-SIMEI Pág. A transmissão da Declaração Situação Especial Original será considerada fora do prazo e sujeita à MAED quando se enquadrar nas situações abaixo: Data do evento: entre 01/01/2011 e 30/04/2011 e data de entrega a partir de 01/07/2011. Em 06/2010 e data de entrega a partir de 01/08/2010.1. Petrópolis. Em 09/2010 e data de entrega a partir de 01/11/2010. a data limite para transmissão foi 31 de julho de 2011. Excepcionalmente. do estado do Rio de Janeiro. Em 09/2011 e data de entrega a partir de 01/11/2011. A transmissão de uma Declaração Normal Original a partir do dia 01/06/2010 é considerada fora do prazo sendo emitida uma Notificação de Lançamento de MAED e gerado um DARF (para pagamento da multa) a serem impressos junto com o recibo da Declaração (considera-se como data inicial para cálculo da multa – 01/04/2010). Em 08/2011 e data de entrega a partir de 01/10/2011. Em 12/2011 e data de entrega a partir de 01/02/2012. Em 07/2011 e data de entrega a partir de 01/09/2011.

Data do evento: Em 08/2012 e data de entrega a partir de 01/10/2012.3.c) Exercício 2012: Declaração Normal Original: de 02/01/2012 até 31/05/2012.00 B) Percentual Aplicável: 2% x Número de Meses ou Fração de Atraso.00 DASN-SIMEI Pág. Ao identificar que a DASN-SIMEI está sendo transmitida fora do prazo.000. o sistema exibe a seguinte mensagem: 5. Aplica-se a redução. se cabível.1. b) Cálculo da MAED A Multa é de 2% x número de meses em atraso.Notificação de Lançamento de uma Declaração normal original entregue em 02/06/2010: A) Base de cálculo: Valor do Principal dos DAS do ano relativo à DASN SIMEI somado ao Valor Principal do DAS do excesso de Receita Bruta . A transmissão de uma Declaração Normal Original a partir de 01/06/2012 é considerada fora do prazo sendo emitida uma Notificação de Lançamento de MAED e gerado um DARF (para pagamento da multa) a serem impressos junto com o recibo da Declaração (considera-se como data inicial para cálculo da multa – 01/06/2012). Se o valor encontrado for superior a 20%.00 (E) Valor da Multa Mínima : R$ 50. Em 09/2012 e data de entrega a partir de 01/11/2012. Em 11/2012 e data de entrega a partir de 01/01/2013.7 Multa por atraso na entrega da Declaração . e. o valor do DAS calculado no caso de excesso de receita bruta. Será considerado sempre o valor do “principal” tanto dos DAS do PGMEI como do DAS gerado devido ao excesso de receita bruta. A transmissão da Declaração Situação Especial Original será considerada fora do prazo e sujeita à MAED quando se enquadrar nas situações abaixo: Data do evento: entre 02/01/2012 e 31/07/2012 e data de entrega a partir de 01/09/2012. é fixada em 20% pois este é o percentual máximo aplicável. pois este é o valor mínimo aplicável. Limitado a 20%: 2% x 1 C) Valor Calculado da Multa por Atraso na Entrega da Declaração (A x B): R$ 60.00 Valor principal do DARF gerado: R$ 25. Em 10/2012 e data de entrega a partir de 01/12/2012. caso o valor seja inferior a R$ 50. Em 12/2012 e data de entrega a partir de 01/02/2013.00. Exemplo . o valor da multa será de R$ 50. incluindo nesse valor.00 (F) Valor da Multa por Atraso na Entrega da Declaração (maior valor entre D e E): R$ 50.00. Aplica-se o percentual sobre o valor total dos tributos declarados. 11 .00 (D) Valor da Multa com redução em virtude de entrega espontânea da Declaração (50% de C): R$ 30. se houver.MAED a) Determinação do número de meses em atraso Os meses em atraso são calculados a partir do mês seguinte ao último dia da entrega até a data corrente (ou dia útil posterior).

Data da ciência (dia útil posterior à data da transmissão + 15 dias) = 20/01/2011. Exemplo: Data da transmissão: 05/01/2011.c) Determinação da data de vencimento . d) Geração do DARF da MAED O DARF da MAED é gerado com os seguintes dados: .Data de validade (é a data de vencimento.O Período de Apuração (primeiro dia do mês posterior ao término do prazo de entrega da Declaração. 12 .Data de ciência: 15 dias corridos a partir do primeiro dia útil após a data de transmissão. considera-se como data de vencimento o próximo dia útil). .Data de vencimento: 30 dias corridos a partir do primeiro dia útil após a data de ciência (caindo em dia não útil. . . DASN-SIMEI Pág.O código de receita:1506.Data de vencimento. Data de vencimento (dia útil posterior à data da ciência + 30 dias) = 21/02/2011 (pois 19/02/2011 é sábado). . contém a observação “DARF válido somente para pagamento até o vencimento”). ou a data do evento no caso de situação especial).

13 .9 Retificação da Declaração Acessando o sistema DASN-SIMEI. mediante cadastro prévio e senha de acesso. ou o DAS. onde o usuário pode optar por visualizar o Recibo e a Declaração.1.5. 5. DASN-SIMEI Pág. caso seja verificado que já existe uma Declaração transmitida para algum ano. utilizando Certificado Digital. A consulta exibe uma lista das declarações transmitidas por um determinado contribuinte. este ano será exibido apenas com a opção “Retificação”. possibilitando sua alteração.8 Consulta Declaração Transmitida As declarações transmitidas podem ser consultadas a qualquer momento pelo próprio empresário através do E-CAC. Os documentos serão fornecidos em formato PDF. ou pela área do Controle de Acesso.1. A retificação possui as mesmas funcionalidades da Declaração original porém exibe automaticamente os valores da última Declaração transmitida. sendo visualizados na tela e estando também disponíveis para impressão em papel ou para serem salvos em meio digital.

É possível gerar uma segunda via do recibo e do possível DAS gerado. a Notificação de Lançamento de MAED e o DARF (para pagamento da multa) constarão no mesmo PDF do recibo.  5.5. além do número do recibo e autenticação. utilizar a opção “Via Após Vencimento” disponível no menu “Imprimir”.1 Recibo/DAS Com a Declaração transmitida com sucesso. DASN-SIMEI Pág.2. Se houve Situação Especial.4 Sair Opção que permite ao usuário fechar a aplicação da DASN-SIMEI. os campos preenchidos durante a Declaração.3 Ajuda Opção que apresenta o Manual da DASN-SIMEI.2. 14 . poderá optar por imprimir o recibo da Declaração em PDF que irá conter as informações sobre os DAS gerados pelo PGMEI. através do menu específico “Imprimir”. Se foi transmitida fora do prazo. 5.2 Via após vencimento Todos os DAS emitidos podem ser impressos com uma nova data de consolidação. 5. com recálculo dos acréscimos legais. constarão também as informações “Extinção” e “Data do Evento”. O nome empresarial e a data de abertura serão obtidos do Cadastro CNPJ.2 Imprimir 5. Para gerar o DAS para pagamento em outra data após o vencimento.

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