Manual

Declaração Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual DASN - SIMEI

...........14 5....14 5............................4 5................5 Verificação do Excesso de Receita Bruta..................................................2 Acesso à Declaração.......................................................................11 c) Determinação da Data de Vencimento...............................................................................1 Recibo / DAS......DASN-SIMEI Sumário 1...............................................14 5.....................................................5 5.............................................2 Via após Vencimento.. 1 ....................................................................12 5...................................................................................................................................................................13 5...5 5.................................................8 Consulta Declaração Transmitida........1...............................................3 Requisitos Tecnológicos........................................4 Sair....9 Retificação da Declaração..................................................................2.................................................................................1...........1 Declarar....................3 Ajuda..................................................................4 Menus do Programa....10 5..........................................2 Importação de Dados do PGMEI.........7 5..........13 5........................................................................................................................2........................1...................................1 Coleta das Informações..3 Extrato da Apuração.................1......11 b) Cálculo da MAED..........................1....14 DASN-SIMEI Pág......................................... 2........6 5.............1..1.11 a) Determinação do número de meses em atraso........................................................14 5.................................12 d) Geração do DARF da MAED................................. 3.....................................4 5.........................................7 Multa por Atraso na Entrega da Declaração – MAED....... Definições............. 5............................................................................. 4..........1.................................6 Prazo de Entrega..............................................................2 Imprimir......6 5.3 Apresentação do Programa.................4 Transmissão da Declaração.............1.................

1.possua um único estabelecimento.00 a título de ISS .seja optante pelo Simples Nacional. V . PGMEI Programa Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) para o Microempreendedor Individual. que: I . III . 2 . o qual deve receber exclusivamente um salário mínimo ou o piso salarial da categoria profissional. correspondente a: a) 11% do limite mínimo mensal do salário de contribuição (até a competência abril de 2011).00 a título de ICMS. de 2002. III .não participe de outra empresa como titular.406.R$ 1.000.Contribuição para a Seguridade Social relativa à pessoa do empresário. SIMEI Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional.possua no máximo um empregado. na qualidade de contribuinte individual. caso seja contribuinte desse imposto. DASN-SIMEI Pág.tenha auferido receita bruta acumulada de até R$ 36. Definições MEI É o empresário a que se refere o art. DASN-SIMEI Declaração Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual. caso seja contribuinte desse imposto. É a forma pela qual o MEI paga por meio do DAS um valor fixo mensal correspondente à soma das seguintes parcelas: I . sócio ou administrador. II . II .exerça tão-somente as atividades constantes do Anexo XIII da Resolução CGSN nº 94. IV . b) 5% do limite mínimo mensal do salário de contribuição (a partir da competência maio de 2011).000. MAED Multa por Atraso na Entrega da Declaração. VI .00 (limite válido até até dezembro de 2011) ou até R$ 60. de 29/11/2011. 966 da Lei nº 10.00 (limite válido a partir de janeiro de 2012).R$ 5.

para as seguintes situações: a) Declaração Original a.fazenda.fazenda. 3 .receita.2. o qual pode ser acessado por meio do “banner” específico existente no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil .br) ou diretamente por meio do endereço www8. Apresentação do Programa O programa da DASN-SIMEI possibilita o preenchimento da Declaração pelas pessoas jurídicas optantes pelo SIMEI. Normal b.2. Situação especial (extinção) DASN-SIMEI Pág. No Portal do Simples Nacional.receita.gov. Normal a. Situação especial (extinção) b) Declaração Retificadora b.Declaração Anual para o MEI.br/SimplesNacional.1.gov.2. As telas abaixo indicam como acessar a DASN-SIMEI no Portal do Simples Nacional: 3.1.RFB (www. Acesso à Declaração Somente terão acesso à DASN-SIMEI os optantes pelo SIMEI em todo ou em parte do ano-calendário a que ela se refere. o contribuinte deve acessar o menu SIMEI – Serviços > Cálculo e Declaração > DASN-SIMEI . e que tiverem gerado DAS através do sistema PGMEI para todos os meses onde consta como optante. O acesso ao programa da DASN-SIMEI dar-se-á exclusivamente por meio do Portal do Simples Nacional na internet.

o programa disponibiliza a funcionalidade de transmissão da Declaração para a RFB bem como possibilita a impressão da Declaração.0 (versões a partir da 8. a qual deve ter ocorrido dentro do ano-calendário selecionado. 4. equipamento x sistema operacional x tipo de conexão e.A utilização do aplicativo é “on-line”. Após o preenchimento. 5. Os sistemas operacionais habilitados ao uso da aplicação são todos os que tenham os atributos necessários para executar os navegadores (browsers) requeridos. 4 . da Notificação de Lançamento e do DARF para pagamento da MAED. demais sistemas operacionais que consigam executar os mesmos navegadores tais como o Linux. DASN-SIMEI Pág. .0 devem estar com modo de compatibilidade ativo: teclar Control+F5 ou acionar o menu Ferramentas -> Opções da Internet). Menus do programa 5. O único evento disponível para Situação Especial é “Extinção”. do DAS referente à tributação da Receita Bruta excedente. O programa importa dados do PGMEI. do recibo de entrega. no campo “Data do Evento” deve informar a data da extinção da empresa.Navegadores baseados no Mozilla 5.Internet Explorer 7. As Instruções de Preenchimento da Declaração encontram-se disponíveis em qualquer ponto do programa mediante a opção do menu Ajuda. os sistemas operacionais baseados a partir do Windows 98. Desta forma. respeitada a performance da conjugação. sem a possibilidade de se realizar o “download” do mesmo.0 e Netscape 8. assim.0 (Firefox 2.1. bem como coleta outras informações sobre a pessoa jurídica declarante. São exibidos e ficam disponíveis para seleção os anos-calendário (a partir de 2009 até o ano corrente) onde o empresário conste como optante pelo SIMEI em pelo menos um dia do ano. Declarar Essa funcionalidade permite o preenchimento e a transmissão da Declaração. Requisitos Tecnológicos O programa da DASN-SIMEI está habilitado para os seguintes navegadores: .0) ou versões posteriores.

00. Caso não tenha CNAE que paga ICMS. c) Possuiu empregado durante o período abrangido pela declaração . A DASN-SIMEI importará o DAS pagos de 07/2011. do PGMEI para a Declaração.1 Coleta das informações a) Receita Bruta Total – Obrigatoriamente deve ser informada a receita bruta total auferida no ano-calendário escolhido. os dois DAS pagos de 09/2011 e os últimos DAS gerados de 10/2011.1. 5 .: Se houver mais de um pagamento para o período de apuração. 08/2011 e 09/2011 (sendo que neste mês emitiu dois DAS e pagou os dois).2 Importação de dados do PGMEI Será importado. a) Caso algum período não tenha sido pago. Pagou os meses de 07/2011. mesmo que seja R$ 0. o período é exibido mais de uma vez no recibo da Declaração: Ex: optante de 07/2011 a 12/2011. b) Caso exista mais de um DAS pago para o mesmo período.Obrigatoriamente deve ser informado se contratou ou não empregado. este campo será inibido. 08/2011.1. será importado o último DAS gerado. o último DAS pago para cada período no qual conste como optante pelo SIMEI no ano-calendário escolhido. 5. acessou PGMEI e gerou DAS para todos os períodos de 2011. Obs. DASN-SIMEI Pág. mesmo que seja R$ 0. b) Valor de Receita Bruta referente às atividades sujeitas ao ICMS (comércio ou indústria) Obrigatoriamente deve ser informada a receita bruta total auferida no ano-calendário escolhido referente às atividades sujeitas ao ICMS.11/2011 e 12/2011.5. importará todos os DAS pagos do período.00.

os dados são salvos definitivamente. 6 . os dados serão importados até a data término da opção. Também será verificado se houve excesso de receita bruta no ano-calendário escolhido.3 Extrato da Declaração Finalizado o preenchimento. Ex. acessando o PGMEI.: Abaixo é mostrado um extrato da DASN-SIMEI referente ao ano-calendário 2011 onde consta que foram pagos os DAS dos meses 02/2011 e 03/2011: 5. Ex: optante de 01/2011 a 12/2011. Assim.c) Caso não tenha sido gerado o DAS de algum período.1. não é aceita a transmissão de uma Declaração sem que antes tenha transmitido a Declaração referente ao ano-calendário anterior. A DASN-SIMEI vai solicitar que entre no PGMEI e gere os DAS que faltam: d) Ocorrendo evento de extinção.4 Transmissão da Declaração O empresário deve. gerando o número do recibo. 5. Este extrato mostra os valores dos tributos de cada DAS gerado no ano-calendário e os DAS que foram pagos. possibilitando emitir o DAS referente à tributação da receita excedente.1. obrigatoriamente. DASN-SIMEI Pág.: sendo optante em 2010 e 2011. não conseguirá transmitir a DASN-SIMEI referente ao anocalendário de 2011 sem que antes tenha transmitido a DASN-SIMEI referente ao anocalendário de 2010. acessou o PGMEI e gerou DAS somente para os períodos de maio a dezembro de 2011. neste momento. Ex. é exibido o extrato da Declaração. é emitido um aviso para que regularize essa situação. a Declaração recupera os últimos DAS gerados no PGMEI para cada período onde conste como optante no ano calendário escolhido até o mês de extinção informado. Se o término da opção for anterior à data de extinção. declarar todos os anos onde conste como optante pelo SIMEI. Acionando o botão “Transmitir” efetivará a entrega da Declaração e.

Tela exibida quando não há excesso de receita bruta : Tela exibida quando há excesso de receita bruta : Clicando em “Gerar DAS” o DAS referente à tributação da receita excedente poderá ser impresso. DASN-SIMEI Pág.5 Verificação do excesso de Receita Bruta Limites para enquadramento no SIMEI a serem verificados nos anos-calendário 2009. a não ser através de uma retificação da Declaração. Transmitida a Declaração. 2010 e 2011: Limite inferior = número de meses em que o contribuinte foi optante pelo SIMEI no Ano Calendário da Declaração x 3000 Limite superior = número de meses em que o contribuinte foi SIMEI no Ano Calendário da Declaração x 3600. Emite a mensagem: Se estiver entre o limite inferior e o limite superior. fica impedido de alterar qualquer informação. 5. considera-se como excesso o que ultrapassou o limite inferior. Se a receita bruta total auferida no ano-calendário escolhido ultrapassar o limite superior não será permitida sua transmissão.1. 7 . Limites para enquadramento no SIMEI a serem verificados no ano-calendário 2012: Limite inferior = número de meses em que o contribuinte foi optante pelo SIMEI no Ano Calendário da Declaração x 5000 Limite superior = número de meses em que o contribuinte foi SIMEI no Ano Calendário da Declaração x 6000.

00%). quanto de ISS. considerando como data corrente a data atual ou dia útil posterior. 8 . será utilizada a alíquota da primeira faixa do Anexo I (CPP: 2. Se a data de vencimento for anterior à data corrente. Período de apuração = 12 / ano-calendário da Declaração. será utilizada a alíquota da primeira faixa do Anexo III (CPP: 4. Data de vencimento = data estipulada para o pagamento dos tributos abrangidos pelo Simples Nacional relativos ao mês de janeiro do ano-calendário subsequente ao ano em que ocorreu o excesso de receita bruta. serão aplicados os acréscimos legais. será utilizada alíquota da primeira faixa do Anexo I. • • • O extrato da Declaração exibe informações adicionais sobre o excesso de Receita Bruta.75% + ICMS: 1.25%). Exemplo: O DAS é emitido tendo como: • • Valor principal = Valor que ultrapassou o limite de Receita Bruta X Percentual aplicado. Se for contribuinte do ICMS. serão utilizadas as alíquotas do contribuinte do ICMS para 50% do excesso e as alíquotas do contribuinte do ISS para o outro 50% do excesso. Se for contribuinte apenas de ISS. Se for contribuinte tanto de ICMS. deve-se aplicar apenas o percentual de 2. • Exemplo de DAS gerado por ter ultrapassado o limite de receita bruta para o SIMEI.Sobre esse excesso incidirão os seguintes percentuais: • Se não for contribuinte de ICMS nem de ISS.00% + ISS: 2.75% de CPP). DASN-SIMEI Pág. retirando-se o percentual do ICMS (ou seja.

através do menu específico “Imprimir”. com recálculo dos acréscimos legais. É possível gerar uma segunda via do recibo e do possível DAS gerado.00 não será emitido. DASN-SIMEI Pág. Ultrapassado o limite superior. no item 4 do Recibo de Entrega da DASN-SIMEI constarão as informações adicionais sobre o excesso de Receita Bruta e sua tributação.: DAS com valor inferior a 10. Obs.Todos os DAS emitidos podem ser impressos com uma nova data de consolidação. 9 . Para gerar o DAS para pagamento em outra data após o vencimento. utilizar a opção “Via Após Vencimento” disponível no menu “Imprimir”.

Data do evento: Em 05/2010 e data de entrega a partir de 01/07/2010.1. Em 11/2011 e data de entrega a partir de 01/01/2012. Bom Jardim. Em 07/2010 e data de entrega a partir de 01/09/2010. Em 09/2010 e data de entrega a partir de 01/11/2010. Em 09/2011 e data de entrega a partir de 01/11/2011. A transmissão da Declaração Situação Especial Original será considerada fora do prazo e sujeita à MAED quando se enquadrar nas situações abaixo: Data do evento: entre 04/01/2010 e 30/04/2010 e data de entrega a partir de 01/07/2010. Em 08/2010 e data de entrega a partir de 01/10/2010. Em 06/2010 e data de entrega a partir de 01/08/2010. A transmissão de uma Declaração Normal Original a partir do dia 01/06/2010 é considerada fora do prazo sendo emitida uma Notificação de Lançamento de MAED e gerado um DARF (para pagamento da multa) a serem impressos junto com o recibo da Declaração (considera-se como data inicial para cálculo da multa – 01/04/2010). Neste caso. DASN-SIMEI Pág.6 Prazo de entrega a) Exercício 2010: Declaração normal original : de 04/01/2010 até 31/05/2010. 10 . a data limite para transmissão foi 31 de julho de 2011. Em 07/2011 e data de entrega a partir de 01/09/2011. Em 10/2010 e data de entrega a partir de 01/12/2010. Em 08/2011 e data de entrega a partir de 01/10/2011. Em 10/2011 e data de entrega a partir de 01/12/2011. b) Exercício 2011: Declaração Normal Original: de 03/01/2011 até 31/05/2011. do estado do Rio de Janeiro. Excepcionalmente. Sumidouro e Teresópolis. para as empresas localizadas nos municípios de Areal. Nova Friburgo. A transmissão da Declaração Situação Especial Original será considerada fora do prazo e sujeita à MAED quando se enquadrar nas situações abaixo: Data do evento: entre 01/01/2011 e 30/04/2011 e data de entrega a partir de 01/07/2011.5. Em 12/2010 e data de entrega a partir de 01/02/2011. Em 11/2010 e data de entrega a partir de 01/01/2011. Em 12/2011 e data de entrega a partir de 01/02/2012. A transmissão de uma Declaração Normal Original a partir de 01/06/2011 é considerada fora do prazo sendo emitida uma Notificação de Lançamento de MAED e gerado um DARF (para pagamento da multa) a serem impressos junto com o recibo da Declaração (considera-se como data inicial para cálculo da multa – 01/06/2011). é a partir de 01/08/2011 que a transmissão passa a ser considerada fora do prazo sendo passível de multa. Data do evento: Em 05/2011 e data de entrega a partir de 01/07/2011. Em 06/2011 e data de entrega a partir de 01/08/2011. Petrópolis. São José do Vale do Rio Preto.

é fixada em 20% pois este é o percentual máximo aplicável.7 Multa por atraso na entrega da Declaração . o valor do DAS calculado no caso de excesso de receita bruta.00 DASN-SIMEI Pág.00 (E) Valor da Multa Mínima : R$ 50. A transmissão de uma Declaração Normal Original a partir de 01/06/2012 é considerada fora do prazo sendo emitida uma Notificação de Lançamento de MAED e gerado um DARF (para pagamento da multa) a serem impressos junto com o recibo da Declaração (considera-se como data inicial para cálculo da multa – 01/06/2012).MAED a) Determinação do número de meses em atraso Os meses em atraso são calculados a partir do mês seguinte ao último dia da entrega até a data corrente (ou dia útil posterior). Aplica-se o percentual sobre o valor total dos tributos declarados.1. se houver.000.3. Em 12/2012 e data de entrega a partir de 01/02/2013. Data do evento: Em 08/2012 e data de entrega a partir de 01/10/2012. 11 . incluindo nesse valor. e.00. Aplica-se a redução. pois este é o valor mínimo aplicável. se cabível.c) Exercício 2012: Declaração Normal Original: de 02/01/2012 até 31/05/2012. b) Cálculo da MAED A Multa é de 2% x número de meses em atraso. caso o valor seja inferior a R$ 50.00 (D) Valor da Multa com redução em virtude de entrega espontânea da Declaração (50% de C): R$ 30. o valor da multa será de R$ 50. Exemplo .00.Notificação de Lançamento de uma Declaração normal original entregue em 02/06/2010: A) Base de cálculo: Valor do Principal dos DAS do ano relativo à DASN SIMEI somado ao Valor Principal do DAS do excesso de Receita Bruta .00 B) Percentual Aplicável: 2% x Número de Meses ou Fração de Atraso. Limitado a 20%: 2% x 1 C) Valor Calculado da Multa por Atraso na Entrega da Declaração (A x B): R$ 60. Ao identificar que a DASN-SIMEI está sendo transmitida fora do prazo. Em 09/2012 e data de entrega a partir de 01/11/2012. Será considerado sempre o valor do “principal” tanto dos DAS do PGMEI como do DAS gerado devido ao excesso de receita bruta. Em 11/2012 e data de entrega a partir de 01/01/2013.00 (F) Valor da Multa por Atraso na Entrega da Declaração (maior valor entre D e E): R$ 50. A transmissão da Declaração Situação Especial Original será considerada fora do prazo e sujeita à MAED quando se enquadrar nas situações abaixo: Data do evento: entre 02/01/2012 e 31/07/2012 e data de entrega a partir de 01/09/2012. Se o valor encontrado for superior a 20%. o sistema exibe a seguinte mensagem: 5. Em 10/2012 e data de entrega a partir de 01/12/2012.00 Valor principal do DARF gerado: R$ 25.

Data de vencimento (dia útil posterior à data da ciência + 30 dias) = 21/02/2011 (pois 19/02/2011 é sábado). 12 .Data de vencimento. . .Data de vencimento: 30 dias corridos a partir do primeiro dia útil após a data de ciência (caindo em dia não útil. .O código de receita:1506.c) Determinação da data de vencimento . Data da ciência (dia útil posterior à data da transmissão + 15 dias) = 20/01/2011.Data de ciência: 15 dias corridos a partir do primeiro dia útil após a data de transmissão. Exemplo: Data da transmissão: 05/01/2011. . DASN-SIMEI Pág.O Período de Apuração (primeiro dia do mês posterior ao término do prazo de entrega da Declaração. considera-se como data de vencimento o próximo dia útil). ou a data do evento no caso de situação especial). d) Geração do DARF da MAED O DARF da MAED é gerado com os seguintes dados: . contém a observação “DARF válido somente para pagamento até o vencimento”).Data de validade (é a data de vencimento.

5. DASN-SIMEI Pág. ou pela área do Controle de Acesso.1.1. A consulta exibe uma lista das declarações transmitidas por um determinado contribuinte. mediante cadastro prévio e senha de acesso. Os documentos serão fornecidos em formato PDF.9 Retificação da Declaração Acessando o sistema DASN-SIMEI. possibilitando sua alteração. 5. sendo visualizados na tela e estando também disponíveis para impressão em papel ou para serem salvos em meio digital. caso seja verificado que já existe uma Declaração transmitida para algum ano. 13 . este ano será exibido apenas com a opção “Retificação”.8 Consulta Declaração Transmitida As declarações transmitidas podem ser consultadas a qualquer momento pelo próprio empresário através do E-CAC. onde o usuário pode optar por visualizar o Recibo e a Declaração. ou o DAS. utilizando Certificado Digital. A retificação possui as mesmas funcionalidades da Declaração original porém exibe automaticamente os valores da última Declaração transmitida.

O nome empresarial e a data de abertura serão obtidos do Cadastro CNPJ.  5. através do menu específico “Imprimir”.2. 5.2 Via após vencimento Todos os DAS emitidos podem ser impressos com uma nova data de consolidação. poderá optar por imprimir o recibo da Declaração em PDF que irá conter as informações sobre os DAS gerados pelo PGMEI. 14 .2. É possível gerar uma segunda via do recibo e do possível DAS gerado.5. além do número do recibo e autenticação. Se foi transmitida fora do prazo. constarão também as informações “Extinção” e “Data do Evento”.1 Recibo/DAS Com a Declaração transmitida com sucesso. Se houve Situação Especial. Para gerar o DAS para pagamento em outra data após o vencimento. com recálculo dos acréscimos legais. utilizar a opção “Via Após Vencimento” disponível no menu “Imprimir”.4 Sair Opção que permite ao usuário fechar a aplicação da DASN-SIMEI.3 Ajuda Opção que apresenta o Manual da DASN-SIMEI.2 Imprimir 5. 5. os campos preenchidos durante a Declaração. DASN-SIMEI Pág. a Notificação de Lançamento de MAED e o DARF (para pagamento da multa) constarão no mesmo PDF do recibo.

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