UNIVERSITATEA "VALAHIA" DIN TRGOVITE

FACULTATEA DE TIINE JURIDICE, SOCIALE I POLITICE

Specializarea : Administarie Public

TEM DE CAS
Analiza dinamicii i structurii veniturilor i cheltuielilor publice

STUDENT:

ANUL II - I.D.

TEMA DE CONTROL NR. 1 Analiza dinamicii i structurii veniturilor i cheltuielilor publice 1. Se dau urmtoarele date extrase din execuiile bugetului de stat pe perioada 2007 2008 (publicate de Ministerul Economiei i Finanelor i de Institutul Naional de Statistic) i din Legea bugetului de stat pe anul 2009. - Milioane RON Denumirea indicatorilor 2007 2008 2009 VENITURI TOTAL 48.984 75.621 75.689 I. VENITURI CURENTE 48.346 75.485 71.012 A. VENITURI FISCALE 44.824 68.273 64.784 A1. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT I CTIGURI 14.523 21.494 19.935 DIN CAPITAL A11. Impozit pe venit, profit i ctiguri din capital de la 11.795 17.378 15.237 persoanele juridice - Impozit pe profit 10.528 15.721 13.445 - Alte impozite pe venit, profit i ctiguri din 1.267 1.667 1.792 capital de la persoane juridice, din care: A12. Impozit pe venit, profit i ctiguri din capital de la 2.728 4.116 4.696 persoanele fizice - Impozit pe venit, din care: 13.828 17.482 20.006 - Cote defalcate din impozitul pe venit -11.100 - 13.366 - 15.310 A13. Alte impozite pe venit, profit i ctiguri din capital 2 A2. IMPOZIT PE SALARII 49 61 21 A3. IMPOZITE I TAXE PE PROPRIETATE 223 A4. IMPOZITE I TAXE PE BUNURI I SERVICII 29.332 45.595 43.515 Taxa pe valoarea adugat 31.243 47.030 44.416 - Sume defalcate din taxa pe valoarea - 14.552 -16.945 - 17.624 adugat Alte impozite i taxe generale pe bunuri i 189 91 36 servicii Accize 11.207 14.201 16.233 Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizrii 1.245 1.218 454 bunurilor sau pe desfurarea de activiti A5. IMPOZIT PE COMERUL EXTERIOR I 855 1.123 1.021 TRANZACIILE INTERNAIONALE A6. ALTE IMPOZITE I TAXE FISCALE 65 69 B. CONTRIBUII DE ASIGURRI 409 435 464 C. VENITURI NEFISCALE 3.113 6.777 5.764 C1. VENITURI DIN PROPRIETATE 2.301 5.404 4.620 C2. VNZRI DE BUNURI I SERVICII 812 1.373 1.144 II. VENITURI DIN CAPITAL 120 122 150 III. OPERAIUNI FINANCIARE 4 14 5 ncasri din rambursarea mprumuturilor 4 14 5 acordate IV. SUBVENII 421 V. Sume n curs de distribuie 93 2

Sume primite de la UE n contul plilor efectuate CHELTUIELI TOTALE Servicii publice generale Aprare, ordine public i siguran naional Cheltuieli social-culturale - nvmnt - sntate - cultur, recreere i religie - asigurri i asisten social Servicii de dezvoltare public, locuine, mediu i ape Aciuni economice - aciuni generale economice, comerciale i de munc - combustibili i energie - industria extractiv, prelucrtoare i construcii - agricultur, silvicultur, piscicultur i vntoare - transporturi - comunicaii - cercetare i dezvoltare n domeniul economic - alte aciuni economice 2007 64.373 11.031 14.105 23.954 6.440 1.738 1.521 14.255 1.755 13.528 837 1.229 502 5.230 5.614 18 73 30 2008 87.003 17.713 16.783 30.857 9.259 2.500 2.082 17.016 2.485 19.165 1.583 1.139 448 7.136 8.673 25 117 44

4.522 - Milioane RON 2009 94.767 22.394 15.802 31.447 6.347 2.403 2.313 20.384 3.859 21.265 1.931 1.057 360 8.392 8.712 310 104 399

S se analizeze dinamica i structura veniturilor i cheltuielilor bugetului de stat. REZOLVARE 1) Analiza structurii veniturilor bugetului de stat. Se realizeaza pe baza ponderii fiecarei categorii de venituri (Vi) in totalul veniturilor sau intr-o grupa de venituri, si exprima modul de formare a veniturilor bugetului de stat, in functie de provenienta acestora. Pe baza datelor puse la dispozitie, in calculul veniturilor totale din cadrul bugetului de stat avem urmatoarele grupe de venituri: - Venituri curente; - Venituri din capital; - Operaiuni financiare; - Subvenii; - Sume in curs de distribuie; - Sume primite de la UE in contul plilor efectuate; Grupa Venituri Curente cuprinde urmtoarele subgrupe de venituri: - Venituri fiscale; - Contributii de asigurri; - Venituri nefiscale; Subgrupa Venituri fiscale cuprinde urmtoarele categorii de venituri: - Impozit pe venit, profit si castiguri din capital; - Impozit pe salarii; - Impozite si taxe pe proprietate; 3

- Impozite si taxe pe bunuri si servicii; - Impozit pe comertul exterior si tranzactiile internationale; - Alte impozite si taxe fiscale; Subgrupa Venituri nefiscale cuprinde urmtoarele categorii de venituri: - Venituri din proprietate; - Vanzari de bunuri si servicii. Astfel in tabelul de mai jos este prezentata pe fiecare an in parte, atat valoarea ponderii fiecarei grupe de venituri in total venituri: Ex: Ponderea Veniturilor Curente in Total Venituri pe anul 2007 = 48346/48984x100 = 98,70 Ponderea Veniturilor Curente in Total Venituri pe anul 2008 = 75485/75621x100 = 99,82 Ponderea Veniturilor Curente in Total Venituri pe anul 2009 = 71012/75689x100= 93,82 Denumirea indicatorilor Ponderea Veniturilor Curente in Total Venituri Pondera Veniturilor Fiscale in cadrul Veniturilor Curente Ponderea Impozitului pe venit, profit si ctiguri de capital in cadrul veniturilor fiscale Ponderea impozitului pe salarii in cadrul veniturilor fiscale Ponderea impozitelor si taxelor pe proprietate in cadrul veniturilor fiscale Ponderea impozitelor si taxelor pe bunuri si servicii in cadrul veniturilor fiscale Ponderea impozitului pe comerul exterior si tranzacii internaionale in cadrul veniturilor fiscale Ponderea altor impozite si taxe fiscale in cadrul veniturilor fiscale Ponderea Contribuiilor de Asigurri in cadrul Veniturilor Curente Ponderea Veniturilor Nefiscale in cadrul Veniturilor Curente Ponderea veniturilor din proprietate in cadrul veniturilor nefiscale Ponderea vnzrilor de bunuri si servicii din cadrul veniturilor nefiscale Ponderea Veniturilor din Capital in Total Venituri Ponderea Operaiunilor Financiare in Total Venituri Ponderea Subveniilor in Total Venituri Ponderea Sumelor n curs de distribuie in Total Venituri Ponderea Sumelor primite de la UE n contul plilor efectuate in Total Venituri 2007 98,70 92,72 32,40 0,11 0 65,44 1,91 0,15 0,85 6,43 73,52 26,48 0,24 0,01 0,86 0,19 0 2008 99,82 90,45 31,48 0,09 0 66,78 1,64 0 0,57 8,98 79,74 20,26 0,16 0,02 0 0 0 2009 93,82 91,23 30,77 0,03 0,34 67,17 1,58 0,11 0,65 8,12 80,15 19,85 0,20 0,01 0 0 5,97

Calculul acestui indicator reflecta modificarile care au loc in ceea ce priveste structura veniturilor bugetului de stat.

2) Analiza structurii cheltuielilor bugetului de stat. Se realizeaza pe baza ponderii fiecarei categorii de cheltuieli (Ci) in totalul cheltuielilor sau intr-o grupa de cheltuieli, si exprima modul de formare a cheltuielilor bugetului de stat, in functie de provenienta acestora. Pe baza datelor puse la dispozitie, in calculul cheltuielilor totale din cadrul bugetului de stat avem urmatoarele grupe de cheltuieli: - Serviciilor publice generale; - Aprare, ordine public i siguran naional; - Cheltuieli social-culturale; - Servicii de dezvoltare publica, locuine mediu si ape; - Aciuni economice. Grupa Cheltuielilor social-culturale cuprinde urmtoarele categorii de cheltuieli: - Invatamant; - Sanatate; - Cultura, recreere si religie; - Asigurari si asistenta social. Grupa Aciuni economice cuprinde urmtoarele categorii de cheltuieli: - Actiuni generale economice, comerciale si de munca - Combustibili si energie - Industria extractiva, prelucratoare si constructii - Agricultura, silvicultura, piscicultura si vanatoare - Transporturi - Comunicatii - Cercetare si dezvoltare in domeniul economic - Alte actiuni economice Astfel in tabelul de mai jos este prezentata pe fiecare an in parte, atat valoarea ponderii fiecarei grupe de cheltuileli in total cheltuieli, ct si valoarea ponderii fiecrei categorii de cheltuieli in cadrul unei grupe de cheltuieli. Denumirea indicatorilor Ponderea Serviciilor Publice Generale in Total Cheltuieli Ponderea Aprrii, Ordinii Publice i Siguranei Naionale in Total Cheltuieli Ponderea Cheltuieli Social - Culturale in Total Cheltuieli - Ponderea nvmntului in cadrul Cheltuielilor Social - Culturale - Ponderea Sntii in cadrul Cheltuielilor Social Culturale - Ponderea Culturii, Recreerii i Religiei in cadrul Cheltuielilor Social Culturale -_Ponderea Asigurrilor i Asistenei Sociale in cadrul Cheltuielilor Social Culturale Ponderea Serviciilor de Dezvoltare Public, Locuine, 5 2007 17,14 21,91 37.21 26,88 7,26 6,35 59,51 2,73 2008 20,36 19,29 35,47 30,01 8,10 6,75 55,14 2,86 2009 23,63 16,67 33,18 20,18 7,64 7,36 64,82 4,07

Mediu i Ape in Total Cheltuieli Ponderea Aciunilor Economice in Total Cheltuieli - Ponderea aciunilor generale economice, comerciale i de munc in cadrul aciunilor economice - Ponderea combustibililor i energii in cadrul aciunilor economice - Ponderea industriei extractive, prelucrtoare i construcii in cadrul aciunilor economice - Ponderea agriculturii, silviculturii, pisciculturii i vntorii in cadrul aciunilor economice - Ponderea transporturilor in cadrul aciunilor economice - Ponderea comunicailor in cadrul aciunilor economice - Ponderea cercetrii i dezvoltrii n domeniul economic in cadrul aciunilor economice - Ponderea altor aciuni economice in cadrul aciunilor economice

21,01 6,18 9,08 3,71 38,66 41,49 0,13 0,54 0,21

22,02 8,26 5,94 2,34 37,23 45,25 0,13 0,61 0,23

22,45 9,08 4,97 1,69 39,46 40,97 1,46 0,49 1,88

3) Analiza dinamicii veniturilor si cheltuielilor bugetului de stat. a) Modificarea nominala a veniturilor si cheltuielilor bugetului de stat (Vn si Cn), reprezinta suma cu care se modifica volumul veniturilor si cheltuielilor bugetului de stat de la o perioada la alta. Modificarea nominala absoluta veniturilor totale pentru 2009/2008 = 75689 - 75621 = 68 Denumirea indicatorilor VENITURI TOTAL I. VENITURI CURENTE A. VENITURI FISCALE A1. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT I CTIGURI DIN CAPITAL A11. Impozit pe venit, profit i ctiguri din capital de la persoanele juridice - Impozit pe profit - Alte impozite pe venit, profit i ctiguri din capital de la persoane juridice, din care: A12. Impozit pe venit, profit i ctiguri din capital de la persoanele fizice - Impozit pe venit, din care: - Cote defalcate din impozitul pe venit A13. Alte impozite pe venit, profit i ctiguri din capital A2. IMPOZIT PE SALARII A3. IMPOZITE I TAXE PE PROPRIETATE A4. IMPOZITE I TAXE PE BUNURI I SERVICII Taxa pe valoarea adugat - Sume defalcate din taxa pe valoarea adugat 6 - Milioane RON 2008 2009 26637 68 27139 -4473 23449 -3489 6971 -1559 5583 5193 400 1388 3654 -2266 0 12 0 16263 15787 -2393 -2141 -2276 125 580 2524 -1944 2 -40 223 -2080 -2614 -679

Alte impozite i taxe generale pe bunuri i servicii Accize Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizrii bunurilor sau pe desfurarea de activiti A5. IMPOZIT PE COMERUL EXTERIOR I TRANZACIILE INTERNAIONALE A6. ALTE IMPOZITE I TAXE FISCALE B. CONTRIBUII DE ASIGURRI C. VENITURI NEFISCALE C1. VENITURI DIN PROPRIETATE C2. VNZRI DE BUNURI I SERVICII II. VENITURI DIN CAPITAL III. OPERAIUNI FINANCIARE ncasri din rambursarea mprumuturilor acordate IV. SUBVENII V. Sume n curs de distribuie Sume primite de la UE n contul plilor efectuate

-98 2994 -27 268 -65 26 3664 3103 561 2 10 10 -421 -93 0

-55 2032 -764 -102 69 29 -1013 -784 -229 28 -9 -9 0 0 4.522

Modificarea nominala a cheltuielilor totale pentru 2009/2008 = 94767 - 87003 = 7764 Denumirea indicatorilor CHELTUIELI TOTALE Servicii publice generale Aprare, ordine public i siguran naional Cheltuieli social-culturale - nvmnt - sntate - cultur, recreere i religie - asigurri i asisten social Servicii de dezvoltare public, locuine, mediu i ape Aciuni economice - aciuni generale economice, comerciale i de munc - combustibili i energie - industria extractiv, prelucrtoare i construcii - agricultur, silvicultur, piscicultur i vntoare - transporturi - comunicaii - cercetare i dezvoltare n domeniul economic - alte aciuni economice - Milioane RON 2008 2009 22630 7764 6682 4681 2678 -981 6903 590 2819 -2912 762 -97 561 231 2761 3368 730 1374 5637 2100 746 348 -90 -54 1906 3059 7 44 14 -82 -88 1256 39 285 -13 355

b) Modificarea relativa a veniturilor si cheltuielilor bugetului de stat (%Vn si %Cn), exprima modificarea procentuala a veniturilor si cheltuielilor bugetului de stat de la o perioada la alta. Modificarea nominala relativa veniturilor totale pentru 2009/2008 = 68/75621 x 100 = 0,09% Denumirea indicatorilor VENITURI TOTAL I. VENITURI CURENTE A. VENITURI FISCALE A1. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT I CTIGURI DIN CAPITAL A11. Impozit pe venit, profit i ctiguri din capital de la persoanele juridice - Impozit pe profit - Alte impozite pe venit, profit i ctiguri din capital de la persoane juridice, din care: A12. Impozit pe venit, profit i ctiguri din capital de la persoanele fizice - Impozit pe venit, din care: - Cote defalcate din impozitul pe venit A13. Alte impozite pe venit, profit i ctiguri din capital A2. IMPOZIT PE SALARII A3. IMPOZITE I TAXE PE PROPRIETATE A4. IMPOZITE I TAXE PE BUNURI I SERVICII Taxa pe valoarea adugat - Sume defalcate din taxa pe valoarea adugat Alte impozite i taxe generale pe bunuri i servicii Accize Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizrii bunurilor sau pe desfurarea de activiti A5. IMPOZIT PE COMERUL EXTERIOR I TRANZACIILE INTERNAIONALE A6. ALTE IMPOZITE I TAXE FISCALE B. CONTRIBUII DE ASIGURRI C. VENITURI NEFISCALE C1. VENITURI DIN PROPRIETATE C2. VNZRI DE BUNURI I SERVICII II. VENITURI DIN CAPITAL III. OPERAIUNI FINANCIARE ncasri din rambursarea mprumuturilor acordate IV. SUBVENII V. Sume n curs de distribuie Sume primite de la UE n contul plilor efectuate 8 2008 54,38 56,13 52,31 48,00 47,33 49,33 31,57 50,88 26,42 20,41 0 24,49 0 55,44 50,53 16,44 -51,85 26,72 -2,17 31,35 -100 6,36 117,70 134,85 69,09 1,67 250 250 -100 -100 0 -%2009 0,09 -5,93 -5,11 -7,25 -12,32 -14,48 7,50 14,09 14,44 14,54 0 -65,57 0 -4,56 -5,56 -4,01 -60,44 14,31 -62,72 -9,08 0 6,67 -14,95 -14,51 -16,68 22,95 -64,29 -64,29 0 0 0

Modificarea nominala relativa cheltuielilor totale pentru 2009/2008 = 7764/87003 x 100 = 8,92% Denumirea indicatorilor CHELTUIELI TOTALE Servicii publice generale Aprare, ordine public i siguran naional Cheltuieli social-culturale - nvmnt - sntate - cultur, recreere i religie - asigurri i asisten social Servicii de dezvoltare public, locuine, mediu i ape Aciuni economice - aciuni generale economice, comerciale i de munc - combustibili i energie - industria extractiv, prelucrtoare i construcii - agricultur, silvicultur, piscicultur i vntoare - transporturi - comunicaii - cercetare i dezvoltare n domeniul economic - alte aciuni economice 2008 35,15 60,57 18,99 28,82 43,77 43,84 36,88 19,37 41,60 41,67 89.13 -7,32 -10,76 36,44 54,49 38,89 60,27 46,67 -%2009 8,92 26,43 -5,85 1,91 -31,45 -3,88 11,10 19,79 55,29 10,96 21,98 -7,20 -19,64 17,60 0,45 1140 -11,11 806,82

Concluzii: n perioada analizat, veniturile bugetului general consolidat au nregistrat o continu cretere de la un an la altul, att n termeni nominali ct i n valori reale. Ponderea veniturilor bugetului general consolidat n produsul intern brut, care exprim partea din PIB realizat ntr-un an care se aloc pentru acoperirea nevoilor colective ale societii, rmne aproximativ constant. Totodat, n perioada analizat, ritmul de cretere al veniturilor bugetului general consolidat devanseaz ritmul de cretere al PIB, iar veniturile bugetului general consolidat devanseaz ritmul de cretere al PIB.