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PROCESOS DE TECNOLOGA DE INFORMACIN

Manual Tcnico
Relacin Informativa de Retenciones de ISLR

Marzo 2009 Versin 1.0

Manual Tcnico Versin 1.0

TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCION.................................................................................................................................................... 3 1.- GENERALIDADES ....................................................................................................................................... 4 2.- DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS DEL ARCHIVO ........................................................................... 4 3.- ESQUEMA GRFICO XML......................................................................................................................... 7 4.- ESQUEMA ARCHIVO XML ........................................................................................................................ 7 5.- EJEMPLO ARCHIVO XML.......................................................................................................................... 9 6.- ANEXOS ........................................................................................................................................................ 9

Manual Tcnico Versin 1.0

INTRODUCCION El presente manual tcnico constituye un instrumento de consulta y apoyo diseado para la presentacin, a travs de un archivo XML de la relacin de las retenciones practicadas de Impuesto Sobre la Renta (ISLR) durante el ejercicio fiscal anterior. La presentacin de dicha relacin se efectuar exclusivamente a travs del Portal Fiscal (http://www.seniat.gob.ve) de acuerdo a lo dispuesto en la Providencia Administrativa N 0299 de fecha 12/12/2008, publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.079 del 12/12/2008. Las retenciones efectuadas sobre los premios de loteras (ganancias fortuitas) se regirn exclusivamente por el procedimiento establecido en la Providencia N 0287 del 13/11/2008, publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.059 del 14/11/2008. Los Agentes de Retencin que hubieren presentado la relacin de retenciones correspondiente al ejercicio fiscal anterior, conforme a lo dispuesto en la Providencia Administrativa N 402 del 19/02/1998, publicada en la Gaceta Oficial N 36.406 del 04/03/1998, debern efectuarla nuevamente conforme a lo establecido en el presente Manual Tcnico.

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1.- GENERALIDADES 1.1.Objetivo Establecer las especificaciones tcnicas, referentes al archivo XML que deben transmitir los Agentes de Retencin de ISLR a travs del Portal Fiscal; en dicho archivo se detalla la informacin de las retenciones realizadas durante el ejercicio fiscal anterior. 1.2.Alcance En el presente manual se describe el esquema que debe seguir el archivo XML que el Agente de Retencin de ISLR, debe transmitir con la informacin de las retenciones practicadas en el ejercicio anterior de Sueldos, Salarios y Otras.

2.- DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS DEL ARCHIVO 2.1.Relacin Informativa de Salarios y Otras Retenciones Tipo de Dato String(10) Jerarqua Elemento Raz Descripcin Nmero de Registro de Informacin Fiscal (RIF) del Agente de Retencin. El primer carcter corresponde a una letra (V,E,J,P,G) y los 9 restantes a nmeros. Corresponde al AO y MES de la declaracin (AAAAMM) Nmero de Registro de Informacin Fiscal (RIF) del sujeto retenido. El primer carcter corresponde a una letra (V,E,J,P,G) y los 9 restantes a nmeros. Nmero de la Factura que recibe el agente de retencin. En caso de no poseer nmero de factura debe colocar 0 (cero). En caso de poseer ms de diez (10) dgitos, coloque los ltimos diez. No debe tener espacios en blanco ni caracteres especiales. NumeroControl String(8 ) Elemento Nmero de Control que recibe el agente de retencin. Slo debe colocar los dgitos

Nombre RifAgente

Periodo RifRetenido

String(7) String(10)

Elemento Raz Elemento

NumeroFactura

String(10)

Elemento

Manual Tcnico Versin 1.0 correspondientes al secuencial numrico. De no existir Nmero de Control debe colocar NA No debe tener espacios en blanco ni caracteres especiales. CodigoConcepto MontoOperacion String(03) decimal Elemento Elemento Cdigo del Concepto de Retencin (Ver Anexo 6.1). Monto Total de la Operacin sobre el cual se va a aplicar la Retencin. El separador para los valores decimales es el punto (.) Slo se permiten posiciones Ej: 15000.63 PorcentajeRetencion decimal dos (2) decimales.

Porcentaje de Retencin aplicado. El separador para los valores decimales es el punto (.) Se permiten hasta dos (2) posiciones decimales. Ej. 1.23 En caso que el porcentaje de retencin aplicado supere las dos (2) posiciones decimales, deber efectuar el redondeo correspondiente a los fines de informar el porcentaje slo con dos (2) posiciones decimales

NOTAS: I. Todos los datos son obligatorios II. El archivo XML deber contener la totalidad de los pagos o abonos en cuenta efectuados por concepto de sueldos, salarios y dems remuneraciones similares, as como los pagos o abonos en cuenta efectuados por otros conceptos distintos a acciones y dividendos, an en los casos en que ests no generen retencin, siempre que se correspondan a operaciones descritas en el Anexo 6.1. En estos casos, el porcentaje de retenciones aplicable ser igual a cero (0). No obstante, no debern incluirse los intereses pagados por bancos e instituciones financieras a favor de personas naturales residentes en el pas. III. Al calcular el monto a retener, el sistema aplicar de manera automtica el sustraendo al que se refiere el Pargrafo Segundo del Artculo 9 del Decreto

Manual Tcnico Versin 1.0 1808 del 23/04/1997, para los siguientes Cdigos de Operacin: 002; 006; 010; 012; 014; 018; 025; 049; 053; 057; 061; 071; 073; 075; 077; 079 y 083. IV. A los fines de facilitar la generacin de los nmeros de Registro nico de Informacin Fiscal (RIF) de las personas asalariadas, los agentes de retencin que tengan nminas superiores a quinientos (500) trabajadores debern preparar un archivo en formato EXCEL versin 2003 o anterior, indicando los nmeros de cdulas de identidad, los cuales debern indicarse sin letras ni puntos (ejm. 12345222). El archivo deber enviarse a la siguiente direccin de correo electrnico: intriint@seniat.gov.ve Recibido el archivo el SENIAT proceder a identificar los nmeros de cdulas que poseen RIF, e indicar aquellos que no se encuentran registrados en la base de datos, a travs de un archivo Excel que remitir al agente de retencin. En los casos que existan asalariados sin RIF, stos o su agente de retencin debern efectuar el registro a travs de Portal Fiscal. Posteriormente los agentes de retencin remitirn nuevamente a la direccin de correo electrnico intriint@seniat.gov.ve un archivo en formato EXCEL versin 2003 o anterior, indicando en la columna A los nmeros de cdulas de los asalariados cuya informacin se ha cargado a travs del Portal Fiscal y, en la columna B los nmeros de control indicados en la Planilla de RIF. El SENIAT reenviar el archivo indicando en una nueva columna el nmero de RIF correspondiente. V. El procedimiento descrito en el nico aparte del punto IV deber seguirse en aquellos casos en que el empleado ya no labore para el agente de retencin y no posea nmero de Registro nico de Informacin Fiscal. VI. En los casos de personas no residentes sin base fija o no domiciliadas sin establecimiento permanente, los agentes de retencin debern proporcionar al SENIAT en un archivo en formato EXCEL versin 2003 o anterior, a la direccin de correo electrnico intriint@seniat.gov.ve los siguientes datos, a los fines de proceder a la generacin del nmero de Registro nico de Informacin Fiscal (RIF): Columna Columna Columna Columna Columna Columna A: Nmero de Pasaporte B: Fecha de Nacimiento C: Apellidos D: Nombres E: Nacionalidad F: Correo electrnico

Persona Natural no Residenciada sin Base Fija

Persona Jurdica no Domiciliada sin Establecimiento Permanente

Columna A: Razn Social Columna B: Correo Electrnico Columna C: Nacionalidad

El SENIAT reenviar el archivo indicando en una nueva columna el nmero de RIF correspondiente. VII. Cuando se hubiere aplicado retencin sobre operaciones reflejadas en dos (2) o ms facturas, podr colocarse en los campos NumeroFactura y NumeroControl, los correspondientes a cualquiera de las facturas pagadas o registradas en dicho perodo mensual.

Manual Tcnico Versin 1.0 VIII. Los contribuyentes cuyo perodo fiscal hubiere iniciado en diciembre de 2007, debern declarar conforme a lo establecido en este Manual, las retenciones correspondientes al mes de diciembre 2007, as como las efectuadas durante todo el ao 2008.

3.- ESQUEMA GRFICO XML 3.1.Declaracin de Salarios y Otras Retenciones

4.- ESQUEMA ARCHIVO XML 4.1.Declaracin de Salarios y Otras Retenciones

<xs:schema xmlns:xs="http://www.w3.org/2001/XMLSchema"> <xs:simpleType name="t_Rif"> <xs:restriction base="xs:string"> <xs:pattern value="[VvEeJjPpGg][0-9]{9}" /> </xs:restriction> </xs:simpleType> <xs:simpleType name="t_Porcentaje"> <xs:restriction base="xs:decimal"> <xs:minInclusive value="0" /> <xs:maxInclusive value="100" /> <xs:fractionDigits value="2" />

Manual Tcnico Versin 1.0 </xs:restriction> </xs:simpleType> <xs:simpleType name="t_Monto"> <xs:restriction base="xs:decimal"> <xs:minInclusive value="0" /> <xs:fractionDigits value="2" /> </xs:restriction> </xs:simpleType> <xs:simpleType name="t_Numero_Factura"> <xs:restriction base="xs:string"> <xs:pattern value="[a-zA-Z0-9]*" /> <xs:minLength value="1" /> <xs:maxLength value="10" /> </xs:restriction> </xs:simpleType> <xs:simpleType name="t_Numero_Control"> <xs:restriction base="xs:string"> <xs:pattern value="na|NA|[a-zA-Z0-9]*" /> <xs:minLength value="1" /> <xs:maxLength value="8" /> </xs:restriction> </xs:simpleType> <xs:simpleType name="t_Periodo"> <xs:restriction base="xs:string"> <xs:pattern value="[2][0-9]{3}(([0][1-9])|([1][0-2]))" /> </xs:restriction> </xs:simpleType> <xs:simpleType name="t_Codigo"> <xs:restriction base="xs:string"> <xs:pattern value="[0-9]{3}" /> </xs:restriction> </xs:simpleType> <xs:element name="RelacionRetencionesISLR"> <xs:complexType> <xs:sequence> <xs:element maxOccurs="unbounded" name="DetalleRetencion"> <xs:complexType> <xs:sequence> <xs:element minOccurs="1" maxOccurs="1" name="RifRetenido" type="t_Rif" /> <xs:element minOccurs="1" maxOccurs="1" name="NumeroFactura" type="t_Numero_Factura" /> <xs:element minOccurs="1" maxOccurs="1" name="NumeroControl" type="t_Numero_Control" /> <xs:element minOccurs="1" maxOccurs="1" name="CodigoConcepto" type="t_Codigo" /> <xs:element minOccurs="1" maxOccurs="1" name="MontoOperacion" type="t_Monto" /> <xs:element minOccurs="1" maxOccurs="1" name="PorcentajeRetencion" type="t_Porcentaje" /> </xs:sequence> </xs:complexType> </xs:element> </xs:sequence> <xs:attribute name="RifAgente" type="t_Rif" use="required" /> <xs:attribute name="Periodo" type="t_Periodo" use="required" /> </xs:complexType>

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</xs:schema>

5.- EJEMPLO ARCHIVO XML 5.1.Declaracin de Salarios y Otras Retenciones

<?xml version="1.0" encoding="utf-8" ?> <RelacionRetencionesISLR RifAgente="J308554839" Periodo="200801"> <DetalleRetencion> <RifRetenido>v123456789</RifRetenido> <NumeroFactura>A152365482</NumeroFactura> <NumeroControl>100</NumeroControl> <CodigoConcepto>001</CodigoConcepto> <MontoOperacion>123356.45</MontoOperacion> <PorcentajeRetencion>2.23</PorcentajeRetencion> </DetalleRetencion> <DetalleRetencion> <RifRetenido>v123456789</RifRetenido> <NumeroFactura>0</NumeroFactura> <NumeroControl>na</NumeroControl> <CodigoConcepto>002</CodigoConcepto> <MontoOperacion>123356.45</MontoOperacion> <PorcentajeRetencion>15</PorcentajeRetencion> </DetalleRetencion> <DetalleRetencion> <RifRetenido>v123456789</RifRetenido> <NumeroFactura>A152365482</NumeroFactura> <NumeroControl>na</NumeroControl> <CodigoConcepto>003</CodigoConcepto> <MontoOperacion>123356.45</MontoOperacion> <PorcentajeRetencion>0.12</PorcentajeRetencion> </DetalleRetencion> <DetalleRetencion> <RifRetenido>v123456789</RifRetenido> <NumeroFactura>A152365482</NumeroFactura> <NumeroControl>NA</NumeroControl> <CodigoConcepto>004</CodigoConcepto> <MontoOperacion>123356.45</MontoOperacion> <PorcentajeRetencion>3.22</PorcentajeRetencion> </DetalleRetencion> </RelacionRetencionesISLR>

6.- ANEXOS 6.1.001 002 003 004 005


Cdigo del Concepto de Retencin

Sueldos y Salarios Actividades Profesionales No Mercantiles (PNR) Actividades Profesionales No Mercantiles (PNNR) Actividades Profesionales No Mercantiles (PJD) Actividades Profesionales No Mercantiles (PJND)

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006 007 008 009 010 011 012

013

Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PNR) Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PNNR) Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PJD) Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PJND) Honorarios Profesionales pagados a Jinetes, Veterinarios, Preparadores o Entrenadores (PNR) Honorarios Profesionales pagados a Jinetes, Veterinarios, Preparadores o Entrenadores (PNNR) Honorarios Profesionales pagados por Clnicas, Hospitales, Centros de Salud,Bufetes, Escritorios, Oficinas, Colegios Profesionales u otra Instituci Profesionales No Mercantiles a Profesionales sin relacin de dependencia (PNR) Honorarios Profesionales pagados por Clnicas, Hospitales, Centros Salud,Bufetes, Escritorios, Oficinas, Colegios Profesionales u otra Institucin Profesionales No Mercantiles a Profesionales sin relacin dependencia (PNNR) Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PNR) Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PNNR) Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PJD) Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PJND) Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PNR) Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PNNR) Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PJD) Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PJND) Intereses de Capitales tomados en prstamo e invertidos en la produccin de la renta (PNNR) Intereses de Capitales tomados en prstamo e invertidos en la produccin de la renta (PJND) Intereses provenientes de prstamos y otros crditos pagaderos a instituciones financieras constituidas en el exterior y no domiciliadas en el pas (PJND) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PNR) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PNNR) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PJD) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PJND) Enriquecimientos Netos de las Agencias Internacionales cuando el pagado sea una personas jurdica o comunidad domiciliada en el pas (PJND) Enriquecimientos Netos de Gastos de Transporte conformados por fletes pagados a agencias o empresas de transporte internacional constituidas y domiciliadas en el exterior (PNNR) Enriquecimientos Netos de Gastos de Transporte conformados por

014 015 016 017 018 019 020 021 022 023 024

025 026 027 028 029 030

031

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032 033 034 035 036 037 038 039 040 041 042 043 044 045 046 047 048 049 050 051 052 053

054

055

056

057

fletes pagados a agencias o empresas de transporte internacional constituidas y domiciliadas en el exterior (PJND) Enriquecimientos Netos de Exhibicin de Pelculas, Cine o la Televisin (PNNR) Enriquecimientos Netos de Exhibicin de Pelculas, Cine o la Televisin (PJND) Enriquecimientos obtenidos por concepto de regalas y dems participaciones anlogas (PNNR) Enriquecimientos obtenidos por concepto de regalas y dems participaciones anlogas (PJND) Enriquecimientos obtenidos por las Remuneraciones, Honorarios y pagos anlogos por Asistencia Tcnica (PNNR) Enriquecimientos obtenidos por las Remuneraciones, Honorarios y pagos anlogos por Asistencia Tcnica (PJND) Enriquecimientos obtenidos por Servicios Tecnolgicos utilizados en el pas o cedidos a Terceros (PNNR) Enriquecimientos obtenidos por Servicios Tecnolgicos utilizados en el pas o cedidos a Terceros (PJND) Enriquecimientos Netos derivados de las Primas de Seguros y Reaseguros (PJND) Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PNR) Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PNNR) Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PJD) Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PJND) Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PNR) Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PNNR) Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PJD) Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PJND) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PNR) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PNNR) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PJD) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PJND) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PNR) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PNNR) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PJD) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PJND) Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PNR)

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058 059 060 061 062 063 064 065 066 067 068 069 070 071 072 073

074

075 076 077 078 079 080 081 082 083 084

Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PNNR) Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PJD) Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PJND) Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PNR) Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PNNR Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PJD) Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PJND Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PNR) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PNNR) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PJD) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PJND) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito por la venta de gasolina en las Estaciones de Servicios (PNR) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito por la venta de gasolina en las Estaciones de Servicios (PJD) Pagos por Gastos de Transporte conformados por Fletes (PNR) Pagos por Gastos de Transporte conformados por Fletes (PJD) Pagos de las Empresas de Seguro, las Sociedades de Corretaje de Seguros y las Empresas de Reaseguros por las Prestaciones de Servicios que le son propios (PNR) Pagos de las Empresas de Seguro, las Sociedades de Corretaje de Seguros y las Empresas de Reaseguros por las Prestaciones de Servicios que le son propios (PJD) Pagos de las Empresas de Seguro a sus Contratistas por la Reparacin de Daos sufridos de sus Asegurados (PNR) Pagos de las Empresas de Seguro a sus Contratistas por la Reparacin de Daos sufridos de sus Asegurados (PJD) Pagos de las Empresas de Seguros a Clnicas, Hospitales o Centros de Salud por la Atencin Medica a sus Asegurados (PNR) Pagos de las Empresas de Seguros a Clnicas, Hospitales o Centros de Salud por la Atencin Medica a sus Asegurados (PJD) Cantidades que se paguen por adquisicin de Fondos de Comercio situado en el pas (PNR) Cantidades que se paguen por la adquisicin de Fondos de Comercio Situados en el pas (PNNR) Cantidades que se paguen por la adquisicin de Fondos de Comercio Situados en el pas (PJD) Cantidades que se paguen por la adquisicin de Fondos de Comercio situados en el pas (PJND) Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PNR) Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PJD)

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085 086

Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PJND) Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines a Emisoras de Radio (PJD)

(PNR) Persona Natural Residente (PNNR) Persona Natural No Residente (PJD) Persona Jurdica Domiciliada (PJND) Persona Jurdica No Domiciliada (PJNCD) Persona Jurdica No Constituida Domiciliada

6.2.-

Tipo de Operacin

DESCRIPCION Dividendo en Acciones (DA) Dividendo en Efectivo (DE) Venta de Acciones (VA)

TIPO 01 02 03

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