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Estudos Tcnicos CNM / Confederao Nacional de Municpios Braslia : CNM, 2010. 48 pginas.
1. Royalties. 2. Histria dos Royalties. 3. Participao Especial. 4. Regras de distribuio dos Royalties. I. Ttulo: Royalties Entenda como as receitas do petrleo so originadas e distribudas na federao brasileira.
Qualquer parte desta publicao poder ser reproduzida, desde que citada a fonte.
Copyright 2010. Confederao Nacional de Municpios.
Impresso no Brasil.
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PALAVRA DO PRESIDENTE
H muitos anos a Confederao Nacional de Municpios (CNM) vem tentando abrir um debate em torno das regras de distribuio de royalties entre Estados e Municpios. Acreditamos que um dos princpios que deve balizar o federalismo em nosso pas a busca da justia fiscal e de um padro de desenvolvimento regionalmente equilibrado, e as atuais regras de distribuio de royalties no contribuem nesse sentido; ao contrrio, acentuam as disparidades regionais e at mesmo intrarregionais. Nesta cartilha, buscamos traduzir do modo mais simplificado possvel as frmulas e os critrios que regem o clculo e a distribuio dos royalties no Brasil. As regras so bastante complexas e vem sendo alteradas sucessivamente desde 1985, mas, ao invs de aprimoramentos na legislao, o que temos visto so retrocessos, que tornam a distribuio entre os Municpios cada vez mais concentrada. As recentes descobertas de petrleo na chamada camada pr-sal mais do que nunca colocam na ordem do dia a necessidade de revermos essas regras. No basta mudar o regime de explorao do setor para extrair mais recursos para os cofres pblicos se mantivermos inalterados os critrios de distribuio e aplicao dos royalties. preciso avanar, introduzindo critrios que recompensem de modo equitativo a populao brasileira pela extrao de um recurso da natureza que, em ltima instncia, pertence a todos ns. Paulo Ziulkoski Presidente
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O QUE SO ROYALTIES?
Os royalties so uma das formas mais antigas de pagamento de direitos e propriedade. A palavra royalty vem do ingls royal, que significa da realeza ou relativo ao rei. Originalmente, designava o direito que o rei tinha de receber pagamentos pelo uso de minerais em suas terras, conceito este que se estendeu no sc. XX a outras atividades extrativas de recursos naturais no renovveis, como o petrleo e o gs natural. Ou seja, os royalties so uma indenizao ao proprietrio e que no se aplica a qualquer atividade econmica, mas apenas quelas que se baseiam na extrao de recursos finitos na natureza. a extrao desse tipo de recurso natural e no os seus possveis impactos no ambiente e na economia que geram direito a royalties. No caso brasileiro, os royalties do petrleo podem ser divididos nos royalties propriamente ditos e nas participaes especiais, que representam uma forma de compensao diferenciada, proporcional produo e rentabilidade de cada campo de petrleo.
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HISTRIA
As indenizaes pela explorao de petrleo foram institudas no Brasil pela Lei 20.004/1953, que criou a Petrobras. Inicialmente, os royalties eram pagos exclusivamente a Estados (80%) e Municpios (20%) e correspondiam a uma alquota de 5% sobre o petrleo extrado de poos em terra. Em 1969, quando foi descoberto petrleo em mar, o governo federal passou a tambm cobrar royalties de 5% sobre esse tipo de produo, concentrando para si toda a receita. Os Estados e os Municpios s conquistaram o direito aos royalties de mar, em 1985, com a aprovao da Lei 7.453 e s passaram a efetivamente receber recursos, em 1986, depois da regulamentao dada pela Lei 7.525. Nesse primeiro momento, a partilha dos royalties de mar era feita da seguinte forma: 20% eram reservados Unio, 60% aos Estados e Municpios confrontantes com os poos de petrleo e 20% a um Fundo Especial do Petrleo FEP , ao qual todos os entes da federao tinham (e ainda tm) acesso. Em 1989, os parlamentares aprovaram a Lei 7.990, que reduziu o tamanho do Fundo Especial pela metade, remanejando 10% dos royalties para os Municpios com instalaes de embarque e desembarque de petrleo e gs natural.
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A grande revoluo na cobrana de royalties ocorreu em 1997, com a aprovao da Lei 9.478, tambm conhecida como Lei do Petrleo. Nessa lei, o governo federal ampliou os royalties de 5% para 10%, mudou a base de clculo utilizando preos de mercado e ainda criou uma compensao extraordinria, a Participao Especial do Petrleo, repartida com Estados e Municpios confrontantes. Na prtica, o sistema atual de cobrana e distribuio de royalties produto de vrias legislaes que coexistem ou que foram se substituindo e sobrepondo, alm de meia dzia de decretos que regulamentam as complexas regras estabelecidas em lei.
Lei 20.004 Lei 7.453 Lei 7.525 Lei 7.990 Lei 9.478
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A RECEITA DE ROYALTIES
O valor dos royalties e participaes especiais pagos pelas empresas petrolferas aumentou de R$ 81 milhes no ano de 1997, antes das modificaes da Lei do Petrleo, para R$ 6,4 bilhes em 2000, ano em que as mudanas entraram plenamente em vigor. Alm de alquotas maiores, o clculo dos royalties passou a depender do preo internacional do petrleo, que cresceu muito nos ltimos anos, chegando a ultrapassar os US$ 150 por barril em julho de 2008. O resultado disso que, de 2000 a 2009, a receita de royalties aumentou 163% acima da inflao medida pelo IGP-DI. O ano de maior arrecadao foi justamente em 2008, quando o petrleo bateu recorde de preo e rendeu R$ 24 bilhes aos cofres pblicos brasileiros em valores reais atualizados. J em 2009, em razo da queda abrupta do preo do petrleo, a receita de royalties caiu para R$ 16,8 bilhes. Ou seja, apesar da tendncia de alta registrada nos ltimos 10 anos, os preos do petrleo so altamente instveis e afetam fortemente a receita de royalties a eles vinculados.
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A receita de royalties pode ser dividida entre os royalties propriamente ditos e a participao especial do petrleo, cujas caractersticas sero descritas mais adiante. Em 2000, a receita dos royalties propriamente ditos era quase cinco vezes maior que a da participao especial. Desde 2003, essa relao se inverteu, e a receita de participao especial superou a dos royalties comuns, como se v no grfico a seguir.
DESTAQUE
R$ 11,0 bi
Participaes especiais em 2008:
Royalties em 2008:
R$ 11,9 bi
Fonte: ANP
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Em mais de 90% dos casos, a alquota dos royalties de 10%, mas ela pode ser reduzida para at 5% em situaes especiais, levando em considerao os riscos geolgicos presentes e as expectativas de produo, alm de fatores como produo em reas remotas, ausncia de infraestrutura para escoar a produo, etc.
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VOLUME DE PRODUO
O volume de produo de petrleo e gs natural pode ser expresso em metros cbicos ou, como mais comum no mundo dos negcios, em nmero equivalente de barris. No Brasil, a produo mdia de petrleo e gs de 1,9 milho de barris equivalentes por dia ou 700 milhes de barris equivalentes por ano. Atualmente, o campo de Roncador localizado numa rea da plataforma continental que integra a rea de confrontao tanto do Rio quanto do Esprito Santo o maior produtor, com 385,19 mil barris por dia no final de 2009.
Fonte: ANP
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PREO DE REFERNCIA
Os preos do petrleo e gs natural utilizados no clculo dos royalties so denominados preos de referncia. Esse conceito, introduzido a partir da Lei do Petrleo, em 1997, leva em considerao a existncia ou no de operao de venda do petrleo, j que grande parte do petrleo produzido transferida sem preo ou com preos simblicos para empresas de um mesmo grupo, como uma refinaria da Petrobras. Sendo assim, o preo de referncia considera os valores realmente de mercado, sendo definido pelo maior dos dois seguintes valores: 1. 2. Mdia ponderada dos preos de venda. Preo mnimo fixado pela ANP com base no valor medio mensal de uma cesta-padrao, proposta
pelo concessionario, composta de at quatro tipos de petroleo cotados no mercado internacional cujas caracteristicas fisico-quimicas sejam similares as do petroleo produzido no Brasil.
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Produo = 700 milhes de barris/ano Preo = US$ 70 Taxa de cmbio = 1,8 Alquota bsica = 5% Alquota excedente = 4,9% Royalties = 700*70*1,8*9,9%= = R$ 8,732 bilhes
O que influencia a receita de royalties? Quanto maior a produo de petrleo e gs, maior o valor dos royalties. Quanto maior o preo do barril de petrleo, maior o valor dos royalties. Quanto mais valorizado estiver o real em relao ao dlar (menor taxa de cmbio), menor o valor dos royalties. Mas, geralmente, quando o preo do petrleo sobe, a taxa de cmbio cai e vice-versa.
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PARTICIPAO ESPECIAL
A participao especial do petrleo uma compensao financeira extraordinria (um tipo especial de royalty) criada pela Lei do Petrleo, de 1997, e cobrada dos concessionrios nos casos de grandes volumes de produo ou de grande rentabilidade, de acordo com o estabelecido no decreto presidencial 2.705/1998. A participao especial cobrada como se fosse um imposto de renda, com uma tabela progressiva de alquotas de 0% a 40%, sobre a receita lquida de cada campo de petrleo (terra ou mar), dependendo do volume de produo, do tempo de produo e, no caso da plataforma continental, da profundidade em que a extrao ocorre. Na prtica, portanto, cada campo de petrleo est submetido a uma alquota mdia (ou efetiva) diferente. Atualmente, a maior alquota efetiva paga pelo campo de Roncador, na Bacia de Campos, que produz 350 mil barris por dia e paga uma alquota de 31%, mas a imensa maioria dos campos de petrleo do pas isenta de pagamento porque sua produo fica abaixo do mnimo estipulado para haver a cobrana cerca de 30 mil barris por dia para guas profundas e aps o terceiro ano de produo.
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Como calcular o valor da participao especial? Em primeiro lugar, preciso verificar qual tabela de alquotas se aplica a cada campo de petrleo. Veja o caso de Roncador, que produz cerca de 360 mil barris por dia e opera h mais de trs anos e a mais de 400 metros de profundidade. A tabela de alquotas nesse caso a seguinte:
Tabela 1 Exemplo de clculo de Participao Especial Milhares de barris/dia at 30 30-60 60-90 90-120 120-150 Acima de 150 Total Receita Bruta em R$ (-) Royalties (-) Outra dedues Receita Lquida em R$ Produo p/ faixa (A) 30 30 30 30 30 210 360 4.049.000.000 404.900.000 708.100.000 2.936.000.000 Alquota (B) 0% 10% 20% 30% 35% 40% Alquota efetiva (=AxB/Total) 0,0% 0,8% 1,7% 2,5% 2,9% 23,3% 31,3%
31,3%
917.500.000
Para se chegar ao valor a ser pago de participao especial, deve-se multiplicar a alquota efetiva obtida ao final da tabela pela receita lquida, que corresponde receita bruta obtida com a venda de petrleo e gs menos os chamados gastos dedutveis, que incluem os prprios royalties comuns, os investimentos na explorao e os custos operacionais e de depreciao.
Fonte: CNM
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PRODUTORES E CONFRONTANTES
Existem dois conceitos-chave para se entender a distribuio de royalties para Estados e Municpios: o conceito de Estado ou Municpio produtor e Estado ou Municpio confrontante. O conceito de produtor aplicado produo em terra e muito claro: trata-se do Estado e Municpio onde est localizado o poo ou campo de petrleo. Mas e quando a produo ocorre na plataforma continental, em alto mar? A a legislao estabeleceu o conceito de confrontante. Para ser confrontante com algum poo ou campo de petrleo, o Municpio precisa estar no litoral, mas nem todos os Municpios do litoral so confrontantes. Apenas o so aqueles cujas linhas de projeo sobre a plataforma continental, traadas a partir de seus limites com a costa, delimitam uma rea na qual est inserido algum poo ou campo de petrleo. Pela legislao, existem dois tipos de linha que so utilizadas para essa verificao: as linhas ortogonais e as linhas paralelas. No caso dos Estados, a diviso da plataforma continental feita apenas por linhas ortogonais; no caso dos Municpios, so consideradas tanto as linhas paralelas quanto as ortogonais.
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So Francisco de Itabapoana
R$ 5,9 milhes
R$ 861,2 milhes
Pelas linhas ortogonais, a maioria dos campos de petrleo est na rea de confrontao de Campos dos Goytacazes; pelas linhas paralelas, a rea de confrontao se divide proporcionalmente entre todos os Municpios dessa parte do litoral.
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REA GEOECONMICA
O conceito de rea geoeconmica foi introduzido nas legislaes de 1985 e 1986, que estabeleceram os critrios para que os royalties de mar fossem distribudos entre os Municpios. Alm dos Municpios confrontantes, a Lei 7.453/1985 determinou que a alquota de 5% dos royalties tambm chegasse aos Municpios integrantes de sua rea geoeconmica, definida na Lei 7.525/1986 como aquela formada pelos Municpios pertencentes a trs distintas zonas: 1. Zona de produo principal: Municpios confrontantes e Municpios onde estiverem localizadas pelo menos trs instalaes de processamento, tratamento e armazenamento de petrleo e gs. 2. Zona de produo secundria: Municpios atravessados por gasodutos ou oleodutos, incluindo as respectivas estaes de compresso e bombeio, ligados diretamente ao escoamento da produo. 3. Zona limtrofe: Municpios contguos queles integrantes da zona de produo principal ou que sofram as consequncias sociais e econmicas da produo e explorao de petrleo e gs. Obs.: o conceito de rea geoeconmica para definir direito a royalties desaparece na Lei do Petrleo, de 1997.
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EMBARQUE E DESEMBARQUE
A partir de 1989, os Municpios onde esto localizadas as instalaes de embarque e desembarque de petrleo, originados da produo terrestre ou martima, passaram a ter direito a royalties. O Decreto 1/1991, que regulamentou a Lei 7.990/1989, classificou como instalao de embarque e desembarque as monoboias, os quadros de boias mltiplas, os peres de atrao, os cais acostveis e as estaes terrestres coletoras de campos produtores e de transferncia de leo bruto e gs natural. A partir de 1997, a legislao estendeu o direito de receber royalties aos Municpios afetados pelas operaes de embarque e desembarque, o que inclui todos os Municpios vizinhos queles onde esto localizadas as instalaes. O enquadramento dos Municpios na condio de afetados por instalaes de embarque e desembarque feito pela Agncia Nacional de Petrleo ANP e tem gerado muitos contenciosos judiciais.
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REGRAS DE DISTRIBUIO
Considerando o conjunto das receitas de royalties e participaes especiais, pode-se dizer que existem cinco diferentes blocos sobre os quais se aplicam regras de distribuio diversas. No caso dos royalties, essas regras dependem se a produo em mar ou terra e so diferentes para a alquota bsica de 5% e para a alquota acima de 5%. Apenas a participao especial tem uma regra nica para produo em mar ou terra. Desse modo, vamos dividir a apresentao das regras em cinco partes: 1. royalties de terra parcela de 5% 2. royalties de terra acima de 5% 3. royalties de mar parcela de 5% 4. royalties de mar acima de 5% 5. Participao especial O porcentual de cada uma dessas partes reservado aos Municpios diferente, como tambm diferente o critrio de distribuio e os beneficiados por cada uma delas.
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ROYALTIES DE TERRA
Parcela de 5%
Apenas Estados e Municpios dividem os royalties de terra referentes primeira parcela de 5%. Os Estados produtores recebem uma fatia de 70% dos royalties, mas precisam redistribuir um quarto disso (17,5%) entre seus Municpios, de acordo com a cota-parte do ICMS. Alm disso, os Municpios produtores e aqueles com instalaes de embarque e desembarque de leo e gs tambm tm direito a uma parcela de 20% e 10%, respectivamente. Unio = 0% Estados produtores = 52,5% (70% - 17,5%) Municpios dos Estados produtores = 17,5% Municpios produtores = 20% Municpios com instalao de embarque e desembarque de leo e gs = 10% No total, os Municpios tm direito, portanto, a 47,5% (17,5% + 20% + 10%) dessa parcela dos royalties de terra.
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ROYALTIES DE TERRA
Acima de 5%
Diferentemente da parcela bsica de 5%, a alquota excedente de 5% parcialmente destinada Unio, e os Estados produtores no precisam repassar parte dos seus royalties aos Municpios. Ou seja, recebem royalties sobre a alquota excedente apenas os Municpios produtores ou aqueles afetados por operaes de embarque e desembarque de leo e gs. O critrio de Municpio afetado inclui aqueles que fazem fronteira com a localidade de embarque e desembarque. Unio = 25% Estados produtores = 52,5% Municpios produtores = 15% Municpios afetados por operaes de embarque e desembarque de leo e gs = 7,5% No total, os Municpios tm direito, portanto, a 22,5% (15% + 7,5%) dessa parcela dos royalties de terra.
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ROYALTIES DE MAR
Parcela de 5%
A alquota bsica de royalties sobre a produo martima dividida entre a Unio, os Estados confrontantes com poos de petrleo e os Municpios, de acordo com distintos critrios a seguir discriminados. Os Estados confrontantes tambm devem repassar a seus Municpios 25% dos royalties que recebem de acordo com a cota-parte do ICMS. Unio = 20% Estados confrontantes = 22,5% (30% - 7,5%) Municpios dos Estados confrontantes = 7,5% Municpios confrontantes ou integrantes da rea geoeconmica = 30% Municpios com instalao de embarque e desembarque de leo e gs = 10% FPE = 2%; FPM = 8% No total, os Municpios tm direito a 55,5% (7,5% + 30% + 10% + 8% via FPM).
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ROYALTIES DE MAR
Acima de 5%
Os royalties decorrentes da alquota excedente sobre a produo martima so mais concentrados pela Unio, que fica com 40% do total, e a distribuio entre os Municpios mais restrita do que na parcela bsica. Por exemplo, os Municpios integrantes da rea geoeconmica no tm mais direito a royalties, apenas os confrontantes, e no mais de acordo com sua populao e sim de acordo com a rea de confrontao. E a parcela destinada ao FPM tambm menor. A nica ampliao de beneficiados ocorre por conta da incluso de Municpios afetados por instalaes de embarque e desembarque. Unio = 40% Estados confrontantes = 22,5% Municpios confrontantes = 22,5% Municpios afetados por operaes de embarque e desembarque de leo e gs = 7,5% FPE = 1,5%; FPM = 6% No total, os Municpios tm direito a 36% do bolo (22,5% + 7,5% + 6% via FPM).
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PARTICIPAO ESPECIAL
A receita da participao especial de petrleo, seja para produo em terra ou mar, distribuda de acordo com uma regra bem simples: 1. Unio = 50% 2. Estados confrontantes = 40% 3. Municpios confrontantes = 10% Em 2009, apenas 29 Municpios brasileiros tiveram direito a receber algum valor de participao especial porque so poucos os campos que pagam valores expressivos e porque o critrio de distribuio baseado na rea de confrontao com esses campos.
Em 2009, apenas 29 municpios foram contemplados com participao especial, e destes Campos dos Goytacazes/RJ com R$ 438 milhes e enquanto Vitria/ES s recebeu R$ 0,43. Exatamente, 43 centavos de Real.
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RESUMO DA DISTRIBUIO
O resultado das cinco diferentes regras de distribuio apresentadas que os Municpios ficam com 26,8% do bolo de royalties. Essa foi a mdia em 2009, mas essa mdia pode variar a cada ano, conforme a relao entre o volume arrecadado de royalties e de participaes especiais. Como a tendncia de aumento das participaes especiais, sobre as quais os Municpios tm direito a apenas 10%, pode-se vislumbrar uma queda na fatia reservada aos Municpios pelas regras atuais. Alm disso, importante notar que a receita de Imposto de Renda, que partilhada pelo FPM, afetada pelo valor dos royalties e participaes especiais, uma vez que esses tributos so deduzidos do lucro lquido para efeito de clculo do IR. Ento, quanto maior os royalties, menor o IR.
Tabela 2 Parcela dos royalties dos Municpios Royalties Parcela de 5% Terra Mar 47,5% 55,5% Acima de 5% 22,5% 36,0% Participao Especial Especial 10,0% Mdia Especial 26,8%
Fonte: CNM
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DISTRIBUIO DESPROPORCIONAL
Os benefcios de royalties e participao especial recebidos pelas chamadas regies produtoras de petrleo so geralmente desproporcionais s suas populaes. O Estado do Rio de Janeiro concentra 8,25% da populao brasileira, mas recebe 75,37% das receitas. O maior entre todos os Estados, So Paulo, tem 21,32% da populao brasileira, mas recebe apenas 2% do total. Os Estados no produtores renem 45,14% da populao nacional, mas s recebem 4,54% dos recursos por meio do FPM e do FPE. Tabela 3 Comparao entre populao e Receita de Royalties no Brasil
Unidades da federao Rio de Janeiro Esprito Santo Bahia Rio Grande do Norte Sergipe Amazonas So Paulo Cear Alagoas Paran Demais estados TOTAL Populao (% total) 8,25. 1,80. 7,54. 1,62. 1,04. 1,75. 21,32. 4,40. 1,63. 5,51. 45,14. 100,00. Royalties (% total) 75,37. 5,31. 3,16. 3,14. 2,40. 2,00. 2,00. 0,84. 0,79. 0,45. 4,54. 100,00.
Fonte: CNM
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MUDANAS VISTA
As novas descobertas de petrleo na chamada camada do pr-sal colocam o Brasil diante de um quadro totalmente novo, que requer mudanas profundas na forma de distribuio dos royalties. As atuais reservas de petrleo do Brasil somam cerca de 14 bilhes de barris, mas o pr-sal pode elevar essa cifra para pelo menos 70 bilhes. Os projetos de lei enviados pelo governo ao Congresso despertaram alguns importantes debates, como: 1. Qual ser a relao entre governo e setor privado na explorao do pr-sal? Regime de concesso ou de partilha. 2. Como a renda do pr-sal ser repartida entre os entes da federao? 3. Quanto poupar e quanto e como gastar as receitas do petrleo?
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O QUE O PR-SAL
Qual a diferena entre o ps e o pr-sal? A expresso ps e pr-sal serve para definir se o petrleo est depositado acima (ps) ou abaixo (pr) da camada de sal que se depositou no subsolo do oceano. Exatamente: existe uma camada de sal que isola o petrleo do pr-sal e torna sua qualidade superior ao petrleo do ps-sal. Estima-se que o custo para extrair esse petrleo seja de 20 dlares por barril, o que significa que, se o preo de venda for 70 dlares, haver um lucro de 50 dlares por barril, que deve ser revertido em recursos pblicos.
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CONCESSO E PARTILHA
Existem vrias formas de o governo interagir com o setor privado na explorao do petrleo. Uma dessas formas a chamada concesso, pela qual o governo cede iniciativa privada o direito de extrair petrleo de determinada rea e recebe em troca apenas o pagamento de royalties. o que existe hoje no Brasil. O governo quer mudar essa sistemtica no pr-sal, adotando a chamada partilha de produo, na qual ele faz um contrato com o setor privado para dividir o lucro da extrao de petrleo. Em tese, a partilha de produo permite ao governo ficar com uma maior fatia dos lucros do que no regime de concesso. Isso o que mostra a experincia internacional. Mas como funcionaria no Brasil essa partilha? A proposta apresentada pelo governo ao Congresso prev que, no regime de partilha, as empresas no precisam mais pagar uma participao especial ao governo, mas isso porque o governo j ter uma participao direta no petrleo produzido, o chamado profit oil, estipulada em cada contrato. Em vez do porcentual varivel de 0% a 40% sobre a receita lquida, o governo dever ter pelo menos 50% do lucro em petrleo, o que representa muito mais para os cofres pblicos e para a Unio.
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GLOSSRIO
Pr-sal: nome que se d a uma camada de petrleo que fica abaixo do leito do mar e de uma camada de sal slido. Campo de petrleo: area produtora de petroleo que pode abranger um reservatorio continuo ou mais de um reservatorio, a profundidades variaveis. Participao especial ou PE: tipo especial de royalty cobrado sobre a receita lquida dos campos de petrleo que mais produzem. Regime de concesso: sistema pelo qual uma empresa conquista o direito de explorar uma rea produtora de petrleo e, em troca, paga royalties. Regime de partilha: sistema pelo qual o governo se associa a uma empresa para extrair petrleo sem abrir mo da propriedade sobre o leo. Cost oil: a parcela da produo de petrleo que serve para cobrir os custos de produo das empresas no regime de partilha. Profit oil: a parcela da produo de petrleo que sobra depois de pagos os custos de produo e os royalties e que, no regime de partilha, dividida entre governo e empresas. Fundo Especial do Petrleo ou FEP: fundo formado com parte das receitas de royalties e distribudo a todos os Estados e os Municpios via FPE/FPM.
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