Previsin social Cmo configurar en CONTPAQ i NOMINAS Entorno legal

Introduccin La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) contempla que ciertos conceptos de ayuda a los trabajadores estn exentos del impuesto, por supuesto considerando ciertas reglas. En este documento conocers cules son esas reglas y cmo configurar dichos conceptos en el sistema y calcular de forma automtica la parte exenta y gravada segn sea el caso. Qu es previsin social Para explicarte la implementacin, es indispensable conocer el concepto de previsin social definida en la LISR:

las erogaciones efectuadas por los patrones a favor de sus trabajadores que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, as como el otorgar beneficios a favor de dichos trabajadores, tendientes a su superacin fsica, social, econmica o cultural que les permita el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia.
Penltimo prrafo del artculo 8 de la LISR

Ejemplos de previsin social: Vales de despensa Vales de gasolina Ayuda de transporte Ayuda para habitacin Ayuda de comedor Subsidios por incapacidad Becas educacionales seguro de vida Seguro de gastos mdicos mayores Pago de deportivos, entre otros.

Requisitos para previsin social

Para que los ingresos de los empleados sean considerados como previsin social es necesario que: Sean otorgados de forma general a todos los trabajadores. Que las prestaciones de los trabajadores no sindicalizados sean en promedio igual o menor a la de los trabajadores sindicalizados.

Referencias legales

Penltimo prrafo del Art. 8 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) Penltimo prrafo Art. 109 de LISR. ltimo prrafo Art. 109 de LISR. Fraccin VI Art. 109 de LISR. Fraccin XII Art. 31 de LISR.

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Entorno legal, Continuacin

Partes exentas de ISR En el Artculo 109 de la LISR se contemplan los ingresos por los que no se pagar el ISR, y en cuanto a previsin social se refiere, hay que tomar en cuenta lo relacionado a los importes exentos de dichos conceptos, que puede resumirse en 3 casos:

Caso 1

Ser totalmente exenta cuando la suma de sueldo nominal y previsin social no sea mayor de 7 salarios mnimos de la zona del empleado:

Salario mnimo zona B Tope de 7 SMGZE (58.13 x 7) Tope de 7 SMGZE (406.91 x 7)

$ $ $

58.13 406.91 2,848.37

$

por da por da por 7 das

1,440.00 460.00 1,900.00 2,848.37

Sueldo nominal Previsin Social Sueldo nominal + Previsin Social Tope 7 SMZE por 7 das laborados (58.13 x 7 x7)

La suma de sueldo nominal y previsin social es menor al tope, entonces, la previsin social es totalmente exenta.

Caso 2

Si la suma del sueldo nominal ms la previsin social excede de los 7 SMGZE, solo ser exenta hasta por el equivalente a 1 salario mnimo de la zona del empleado.

Salario mnimo zona B Tope de 7 SMGZE (58.13 x 7) Tope de 7 SMGZE (406.91 x 7)

$ $ $

58.13 406.91 2,848.37

$

por da por da por 7 das

2,780.00 580.00 3,360.00 2,848.37 406.91 173.09

Sueldo nominal Previsin Social Sueldo nominal + Previsin Social Tope 7 SMZE por 7 das laborados (58.13 x 7 x7) Previsin Social Exenta Previsin Social Gravada

La suma de sueldo nominal y previsin social es mayor al tope, entonces, la previsin social es exenta solo hasta 1 salario mnimo de la zona del empleado.

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Caso 3
Cuando la suma del sueldo nominal y la parte exenta de la previsin social es menor al tope de 7 SMGZE, se exenta hasta llegar a dicho tope (considerando tambin el sueldo nominal).

Este caso puede decirse que parte del anterior, es decir, se realiza el clculo de la parte exenta de la previsin social, y si dicho importe + lo percibido por sueldo nominal es menor al tope (en estos ejemplos de $3,848.37), entonces aplica para este tercer caso.

Salario mnimo zona B Tope de 7 SMGZE (58.13 x 7) Tope de 7 SMGZE (406.91 x 7)

$ $ $

58.13 406.91 2,848.37

$

por da por da por 7 das

100.00 3,000.00 3,100.00 2,848.37 506.91 2,748.37 251.63

Sueldo nominal Previsin Social Sueldo nominal + Previsin Social Tope 7 SMZE por 7 das laborados (58.13 x 7 x7) Sueldo nominal + Previsin Social exenta Previsin Social Exenta Previsin Social Gravada

La suma de sueldo nominal y previsin social exenta es menor al tope de 7 SMGZE, entonces, la previsin social es exenta hasta 7 salarios mnimos de la zona del empleado (considerando el sueldo nominal).

Cmo implementar
Proceso general Para implementar el clculo de las partes exentas y gravadas de los diferentes conceptos de previsin social que el empleado pueda percibir, es necesario hacer la configuracin de algunos parmetros, el siguiente diagrama muestra de forma general dicho proceso:

Crear acumulado

El primer paso es la creacin del acumulado para Previsin Social, para crear un acumulado, solo debes ir al men Catlogos y seleccionar la opcin Tipo de acumulado; crea el acumulado Previsin social del tipo Percepcin deduccin y obligacin:

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Cmo implementar, Continuacin

Configurar conceptos El siguiente paso es localizar todos los conceptos de Previsin Social que se estn utilizando en la empresa y a estos: 1. Eliminar los acumulados en las pestaas Importe total, Importe 1 e Importe 2 asignados por omisin. 2. Asignar el acumulado Previsin social creado en el paso anterior en la pestaa Importe total. La siguiente imagen muestra el concepto Ayuda Transporte con el cambio de acumulados:

Recuerda que debes hacer estos cambios de acumulados a todos los conceptos de previsin social que ests entregando a tus empleados.

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Cmo implementar, Continuacin

Crear categora en frmulas Ahora corresponde crear una Nueva categora de Percepciones en el Catlogo de frmulas y posteriormente agregar ah las variables que servirn para el clculo de las partes gravadas y exentas:

Crear variables para frmula

Para poder calcular los importes gravados y exentos es necesaria la creacin de variables que permitan posteriormente integrar una frmula.

En el mismo catlogo de frmulas, debes seleccionar la categora recin creada Previsin Social y agregar nuevas frmulas:

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Cmo implementar, Continuacin

Detalle de frmulas Para todas las frmulas asignar: o o Grupo: Percepciones Categora: VPrevisionSocial Ayuda Suma el total de ingresos por conceptos de previsin Social Suma el total exento de ingresos nominales Suma el total gravado de los ingresos nominales Suma los ingresos nominales + el total de ingresos por conceptos de previsin social Calcula el tope de 7 Salarios Mnimos de la Zona del Empleado Calcula el excedente de los 7 Salarios Mnimos de la Zona del Empleado Calcula el exento considerando lo siguiente: 1.- Si el ingreso total no rebasa el tope de 7 salarios mnimos, toda la previsin social es exenta. 2.- Si el ingreso total rebasa el tope de 7 salarios mnimos, el exento de previsin social es solo de 1 salario mnimo de la zona del empleado. Suma el Ingreso nominal + el exento 1 de previsin social La LISR prev que la suma del ingreso nominal + la exencin nunca debe ser menor que los 7SMZE, por ello la formula considera que: Si el excedente es = 0, le otorga el exento 1 ya calculado Si no, verifica si el ingreso nominal + el exento 1 calculado no supera el tope de 7 salarios mnimos. En caso de no superarlo, calcula la diferencia entre el tope menos el ingreso nominal + el exento 1 y le suma el exento. De lo contrario toma el exento 1 ya calculado. Calcula la parte gravada restando al total de la previsin social la parte exenta definitiva.

Nombre VPSIng_PS VPSIng_Exenta VPSIng_Grav VPSIng_Total VPS7SMZE VPSExcedente_7S MZE VPSExento1_Tope 7SMZE

Expresin Acumulado[Prevision Social] Acumulado[ISR Base Exenta] + Acumulado[ISR Perc.especiales exentas] + Acumulado[ISR Gratificacin exenta] Acumulado[ISR Base Gravada] + Acumulado[ISR Perc.especiales grav.] + Acumulado[ISR Base Gravada Art142] (VPSIng_Grav + VPSIng_Exenta) + VPSIng_PS SalarioMinimoZonadelEmpleado * 7 * VDiasdePeriodo INT(MAX(VPSIng_Total - VPS7SMZE , 0) * 100) / 100 IIF(VPSIng_Total <= VPS7SMZE , VPSIng_PS , MIN(VPSIng_PS , SalarioMinimoZonadelEmpleado * VDiasdePeriodo))

VPSIngNominal_M as_Exento1 VPSExento_Defint

(VPSIng_Grav + VPSIng_Exenta) + VPSExento1_Tope7SMZE IIF(VPSExcedente_7SMZE = 0 , VPSExento1_Tope7SMZE , IIF(VPSIngNominal_Mas_Exento1 < VPS7SMZE ,(VPS7SMZE VPSIngNominal_Mas_Exento1) + VPSExento1_Tope7SMZE , VPSExento1_Tope7SMZE))

VPSGravad_Defint

VPSIng_PS - VPSExento_Defint

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Cmo implementar, Continuacin

Crear nuevo concepto Una vez que se tienen las frmulas necesarias en la categora Previsin Social- se debe crear un nuevo concepto para mostrar el total de previsin social en el sobre-recibo del empleado y para calcular las partes exentas y gravadas. Es importante que al crear el concepto se asigne como Automtico global y enEspecie, de tal forma que se muestre en el sobre-recibo del empleado pero que no sume al total de las percepciones:

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Cmo implementar, Continuacin

Crear nuevo concepto (contina)
Adems, en este concepto deben asignarse los acumulados para: Importe Total = Acumulado Previsin Social / Acumulado ISR Total de Percepciones. Importe 1 = Var 8 / Acumulado ISR Base Gravada. Importe 2 = Var 7 / Acumulado ISR Base Exenta.

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Cmo implementar, Continuacin

Previsin social calculada En la siguiente imagen puedes observar un ejemplo del clculo de la previsin social, en dnde se calcula el importe gravado y exento para ISR del total de las percepciones de previsin social que se otorgan al empleado: