IDENTIFIQUE SU ACTIVIDAD Y SUS OBLIGACIONES Esta seccin le permitir conocer ms sobre el rgimen fiscal y el ciclo tributario que le corresponde

de acuerdo a las actividades econmicas que realice; como primer paso, es necesario definir si estas actividades las lleva a cabo como persona fsica o persona moral. Quines son personas fsicas, personas morales y extranjeros? Persona fsica es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos; pueden prestar servicios, realizar actividades comerciales, arrendar bienes inmuebles y trabajar por salarios. Conozca las actividades que como persona fsica puede realizar. ACTIVIDADES DE LAS PERSONAS FSICAS Tambin puede consultar el material editorial que se ha elaborado sobre distintos temas fiscales relacionados con sus obligaciones. Rgimen fiscal Arrendamiento de bienes inmuebles: Prestacin de servicios: Actividad Renta de bienes inmuebles Abogados | Actores | Deportistas | Escritores | Ingenieros | Mdicos y dentistas | Msicos | Otros servicios independientes Vendedores ambulantes, en tianguis, en la va pblica o en mercados | Tortilleras |Talleres mecnicos |Imprentas | Restaurantes, fondas, cafeteras, cocinas econmicas, cantinas, bares | Tiendas de abarrotes, miscelneas, minispers | Escuelas, kinders, guarderas | Artesanos | Empresas Integradoras | Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo | Otras actividades comerciales o de servicios Asalariados | Empleados de embajadas Otros ingresos con tratamiento similar al rgimen de salarios: Funcionarios y trabajadores de la Federacin, Entidades Federativas y de los Municipios Miembros de las fuerzas armadas Rendimientos y anticipos a miembros de sociedades cooperativas de produccin Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario en sus instalaciones

Actividades comerciales:

Trabajar por salarios:

Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas fsicas o personas morales

RGIMEN DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES Ciclo tributario del empresario en este rgimen 1.- Lo primero que debe hacer es inscribirse o darse de alta en el en el Registro Federal de Contribuyentes. 2.- Una vez inscrito, debe expedir comprobantes a sus clientes por la venta de sus bienes o servicios y debe solicitar dichos comprobantes a sus proveedores por los gastos que haga relacionados con sus servicios. 3.-Desde el inicio de sus operaciones es obligatorio llevar la contabilidad de los ingresos que obtiene y de los gastos, compras o inversiones que realice indispensables para para llevar a cabo sus actividades. 4.- Quienes se encuentran inscritos en este rgimen tienen deben presentar declaraciones de pago y declaraciones informativas. 5.- Deben cumplir con las dems obligaciones del rgimen. 6.- Debe mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que informe de cualquier cambio relacionado con su nombre, domicilio y obligaciones fiscales, que haya manifestado al inscribirse. Esto incluyes, el aviso de suspensin de actividades, cuando deje de percibir ingresos por esta o cualquier otra actividad. Conozca la herramienta electrnica Microe y en su caso solictela para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. RGIMEN INTERMEDIO El Rgimen Intermedio es un rgimen opcional, en el cual pueden pagar sus impuestos las personas fsicas que se dediquen al comercio, industria, transporte, actividades agropecuarias, ganaderas, cuando estimen que sus ingresos o ventas no excedern de $4000,000.00 en el ao. Esta cantidad no se refiere a la utilidad o ganancia, sino a los ingresos brutos, antes de descontar los gastos o las compras. Ciclo tributario del empresario en este rgimen 1.- Lo primero que debe hacer es inscribirse o darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes. 2.- Una vez inscrito, debe expedir comprobantes a sus clientes por la venta de sus bienes o servicios y debe solicitar dichos comprobantes a sus proveedores por los gastos o compras que haga relacionados con su actividad. 3.- Desde el inicio de sus actividades debe llevar la contabilidad de los ingresos que obtiene y de los gastos, compras o inversiones indispensables para para su negocio. 4.- Quienes se encuentran inscritos en este rgimen deben presentar declaraciones de pago y declaraciones informativas. 5.- Cumplir con las dems obligaciones del rgimen. 6.- Debe mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que informe de cualquier cambio relacionado con su nombre, domicilio y obligaciones fiscales que haya

manifestado al inscribirse. Esto incluye, el aviso de suspensin de actividades que debe hacer cuando deje de percibir ingresos por esta o por cualquier otra actividad. RGIMEN DE PEQUEOS CONTRIBUYENTES Es un rgimen opcional. En l pueden pagar sus impuestos las personas fsicas que se dediquen al comercio, industria, transporte, actividades agropecuarias, ganaderas, siempre que estimen que sus ingresos o ventas no sern mayores a $2000,000.00 al ao, adems de no expedir facturas ni desglosar el IVA. Ciclo tributario del pequeo contribuyente 1.- Lo primero que debe hacer es inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes , lo cual debe hacer ante la entidad federativa donde obtenga sus ingresos; si este servicio an no se proporciona en la entidad, entonces debe hacerlo en el SAT. 2.- Una vez inscrito, debe expedir comprobantes simplificados (notas de venta) a sus clientes por las ventas de sus bienes o servicios. 3.- Debe presentar declaraciones de pago por los ingresos que obtiene y en algunos casos, declaraciones informativas. 4.- Debe solicitar facturas cuando compre bienes nuevos para uso en el negocio y su precio sea superior a $2,000.00. Estos comprobantes deben contener el IVA desglosado y dems requisitos fiscales. 5.- En caso de tener trabajadores, cumplir con otras obligaciones. 6.- Debe mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que informe de cualquier cambio relacionado con su nombre, domicilio y obligaciones fiscales que haya manifestado al inscribirse. Esto incluye, el aviso de suspensin de actividades, cuando deje de percibir ingresos por esta o cualquier otra actividad. *OBLIGACIONES A CUMPLIR Una vez que usted decida tributar en este rgimen adems de las obligaciones que ya mencionamos (llevar contabilidad, expedir comprobantes, declaraciones informativas), debe cumplir las siguientes obligaciones: 1.Hacer retenciones de impuesto. En el caso de tener empleados, se les descontar mensualmente el impuesto sobre la renta que corresponda y se entregar al SAT. Si se tienen menos de 3 trabajadores, cuyo sueldo no exceda de un salario mnimo general del rea geogrfica del contribuyente, elevado al ao, se podr dejar de cumplir con esta obligacin. 2.Pagar subsidio para el empleo a los trabajadores.

3.Entregar constancias de pagos y retenciones a los trabajadores. 4. Calcular el impuesto anual de sus trabajadores. Tipos de aviso y requisitos MOTIVOS POR LOS QUE NO SE PUEDE SEGUIR EN EL RGIMEN DE PEQUEOS CONTRIBUYENTES: Cuando las ventas o ingresos del ao anterior sean mayores a $2000,000.00. Cuando vendan mercanca de procedencia extranjera y sus ventas por esta mercanca representen ms de 30% del total de sus ingresos, pueden continuar en este rgimen si pagan el impuesto conforme al siguiente procedimiento: de clic aqu. Cuando se den a los clientes uno o ms comprobantes de los conocidos como facturas, con IVA desglosado. Cuando reciban el pago mediante traspasos de cuentas bancarias o casas de bolsa. En este rgimen no se pueden llevar a cabo las actividades a travs de fideicomisos. Los contribuyentes que ya no renan los requisitos para estar en este rgimen, pagarn el impuesto conforme al rgimen de actividades empresariales y profesionales o conforme al rgimen intermedio, segn corresponda de acuerdo con sus ingresos Persona moral es una agrupacin de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una asociacin civil. De acuerdo con su objeto social, una persona moral puede tributar en regmenes especficos como: PERSONAS MORALES DEL RGIMEN GENERAL Es para las sociedades mercantiles, asociaciones civiles de profesionales que:

Realicen actividades lucrativas, Sociedades cooperativas de produccin, Instituciones de crdito tales como bancos y casas de bolsa, Organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios, entre otras.

PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS Es para las personas morales cuya finalidad no es obtener una ganancia econmica o lucro, por ejemplo:

Instituciones de asistencia o de beneficencia Asociaciones o sociedades civiles con fines polticos o deportivos Asociaciones religiosas Asociaciones patronales; sindicatos obreros; cmaras de comercio e industria Asociaciones o sociedades civiles de enseanza; de investigacin cientfica o tecnolgica

Sociedades cooperativas de consumo o sociedades mutualistas. Colegios de profesionales Partidos polticos Asociaciones de padres de familia Asociaciones civiles de colonos o las que administren inmuebles en condominio

ASOCIACIONES RELIGIOSAS Son congregaciones que tienen como fin el ejercer culto a una divinidad; para efectos fiscales, se considerarn a las iglesias y dems agrupaciones que obtengan su correspondiente registro constitutivo ante la Secretara de Gobernacin, en los trminos de la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Pblico, ya que es a travs de este registro como se obtiene la personalidad jurdica.

En qu rgimen fiscal se deben inscribir o dar de alta Cmo deben inscribirse en el RFC Cmo deben mantener actualizada su situacin fiscal ante el RFC Qu impuestos deben declarar Qu obligaciones fiscales deben cumplir Qu pasa si omiten cumplir con alguna obligacin fiscal, si cumplen incorrectamente o de manera extempornea Qu deben hacer si dejan de realizar actividades Qu facilidades administrativas tienen Artculos relacionados de la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Pblico

PERSONAS MORALES DEL RGIMEN SIMPLIFICADO Deben tributar en el rgimen simplificado las siguientes personas morales:

Las dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, Las que se dediquen exclusivamente a actividades: Agrcolas, Ganaderas, Silvcolas o Pesqueras, Las constituidas como empresas integradoras

Extranjeros: Para fines fiscales, son extranjeros las personas fsicas o personas morales que se rigen por la legislacin de otro pas. Tratamiento Fiscal de los residentes en el extranjero que perciben ingresos en Mxico (versin en espaol)

TRATAMIENTO FISCAL DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE PERCIBEN INGRESOS EN MXICO Introduccin Esta seccin se elabor con el propsito de dar a conocer a las personas residentes en el extranjero que obtienen ingresos de alguna fuente ubicada en Mxico, los casos en que deben pagar impuestos en este pas. Se define quin es considerado residente en el extranjero para fines fiscales, cmo debe tributar en Mxico, las tasas de impuesto sobre la renta que debe aplicar, as como los ingresos por los que no debe pagar impuestos, entre otra informacin de inters. A QUINES SE CONSIDERA EXTRANJEROS? Para fines fiscales, son extranjeros las personas fsicas (individuos) o personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones o sociedades civiles, entre otras) que se rigen por la legislacin de otro pas, por razones de nacionalidad, domicilio, residencia, sede de operacin, entre otros criterios. Para explicar el rgimen fiscal aplicable, dividiremos a los extranjeros en:

Residentes en Mxico La legislacin fiscal considera residentes en Mxico, a las siguientes personas: A las personas fsicas, nacionales y extranjeras, que tengan su casa habitacin en Mxico. Cuando tambin tengan casa habitacin en otro pas, se considera que son residentes en Mxico si se encuentran en los siguientes casos: - Cuando ms del 50% de sus ingresos anuales los obtenga en Mxico. - Que el centro de sus actividades profesionales est ubicado en territorio nacional. Las personas que sean funcionarios de Estado o trabajadores de nacionalidad mexicana, aun cuando el principal asiento de su negocio se encuentre en el extranjero. Las personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones y sociedades civiles, entre otras) que hayan establecido en Mxico el principal asiento de su negocio o su sede de direccin efectiva.

Se considera que las personas fsicas de nacionalidad mexicana, son residentes en Mxico, salvo que prueben que residen en otro pas. Las personas fsicas que conforme a lo anterior, sean residentes en Mxico, no obstante que sean de nacionalidad extranjera, tributarn como cualquier persona fsica nacional residente

en Mxico. Si est usted en este caso, para saber cmo debe tributar podr consultar los principales regmenes fiscales. Las personas morales que sean residentes en Mxico tributarn, segn su actividad u objeto social, en cualquiera de los siguientes regmenes: Personas morales rgimen general Personas morales con fines no lucrativos Personas morales del rgimen simplificado Residentes en el extranjero Para fines fiscales, se consideran residentes en el extranjero a:

Las personas fsicas, nacionales o extranjeras, que no tengan su casa habitacin en Mxico. Si tienen casa habitacin en Mxico, se considerarn residentes en el extranjero si en este pas no tienen el principal asiento de sus negocios, es decir, si ms de 50% de los ingresos anuales que perciban no proceden de fuente de riqueza ubicada en Mxico, o bien, si el centro de sus actividades profesionales no est ubicado en territorio nacional, entre otros casos. Las personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones y sociedades civiles, entre otras) que no hayan establecido en Mxico el principal asiento de su negocio ni su sede de direccin efectiva.

Las personas fsicas de nacionalidad mexicana, se presume que son residentes en Mxico salvo que prueben que son residentes en otro pas. Las personas fsicas o las personas morales que conforme a lo anterior, sean residentes en el extranjero, debern pagar impuestos en Mxico en los siguientes casos:

Cuando obtengan ingresos de alguna fuente de riqueza ubicada en territorio nacional. Cuando tengan un establecimiento permanente en el pas, por los ingresos que deriven de dicho establecimiento.

Cuando se pretende constituir una empresa, es importante tomar en cuenta, entre otros, los siguientes aspectos: El nmero de socios que desean iniciar el negocio. La cuanta del capital social (aportaciones por socio). Las responsabilidades que se adquieren frente a terceros. Los gastos de constitucin de la empresa. Los trmites a realizar para implantarla legalmente. Las obligaciones fiscales que se debern afrontar. Las diferentes obligaciones laborales que se adquieren.