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REGLAMENTO DE RECUPERACIN DE CARTERA

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ADMINISTRACIN Y RECUPERACIN DE LA CARTERA ACUERDO N002 El Consejo de Administracin en uso de sus facultades legales y estatutarias, en especial su artculo. ACUERDA: Fijar las pautas sobre la administracin y proceso de recuperacin de la cartera de crdito. CAPITULO I ADMINISTRACION Y POLITICAS DE LA CARTERA. COBRANZA

ARTCULO 1: ADMINISTRACIN DE LA CARTERA. Cuando se otorga un crdito, no basta con que se haya estudiado debidamente al cliente y otorgado correctamente el crdito. Es necesario cuidarlo, prestarle una atencin especial. Todo lo cual se obtiene con la administracin de la cartera. Cuantos crditos correctamente otorgados se pierden porque no se administraron o su administracin fue deficiente. 1.1. Objetivos: El objetivo principal de la administracin de la cartera es regular las relaciones entre los sujetos de crdito y la cooperativa, para: a. Lograr una recuperacin de cartera rpida, segura y econmica a fin de alcanzar un eficiente ndice de rotacin de los recursos. b. Disear y ajustar polticas y procedimientos que le posibiliten la eficiente recuperacin. 1.2. Cartera Sana. Es importante que los responsables del manejo de la cartera tengan presente que: Depende ms de nosotros, quienes la otorgamos, que de los clientes que solicitan el crdito. Es fruto de un serio trabajo en equipo: Investigacin comercial, correcto otorgamiento del crdito, administracin de la cartera y cobranza. Es decir depende de que todos y cada uno de quienes intervienen en el otorgamiento y administracin de un crdito desempeen a cabalidad sus propias responsabilidades. Reglamento de Recuperacin de Cartera
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ARTCULO 2: POLITICAS DE CARTERA. Las siguientes son pautas que ayudan a tener una cartera sana. La colocacin de los recursos debe hacerse en forma racional, con criterios claros y precisos. Tener actualizada la base de datos de los deudores y codeudores. Se debe contar con una hoja de vida del asociado, en la cual se colocar la forma en que maneja su crdito, y en caso de atraso se debe dejar constancia de los compromisos y acuerdos de pago a que se llega con l, tanto en forma personal, como telefnica y escrita. Promover entre los asociados la cultura del pago oportuno de sus compromisos con la Cooperativa. Establecer canales de comunicacin para que el asociado comprenda y se responsabilice de la obligacin adquirida con la Cooperativa. La gestin de cobro, debe realizarse de tal modo que sea productiva y generadora de nuevas colocaciones y permita generar en el deudor una confianza crediticia frente a la Cooperativa. Propender porque la cartera morosa est orientada a generar compromisos directos de pago para lograr su normalizacin.

ARTCULO 3: COBRANZA. La cobranza debe responder a un plan. Nada ms inoperante que una gestin de cobro improvisada. El fruto de la improvisacin siempre ser el fracaso. Cuantas gestiones de cobro se convierten en verdaderos fracasos porque este principio no se observa. Otros principios de cobranza son: Debe realizarse como un servicio y no como un conflicto Debe ser un proceso de educacin al asociado y debe realizarse en forma permanente con todos los deudores Es la accin por medio de la cual el acreedor recuerda al deudor la promesa de pago Debe realizarse en forma amable, aun en el caso de que se realice jurdicamente. Debe hacerse con profesionalismo Debe buscar el pago sin perder la confianza del deudor. Es una accin hecha por personas hacia otras personas; por eso exige muy buenas relaciones humanas. Reglamento de Recuperacin de Cartera
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De acuerdo al tiempo de mora de la deuda se debe tomar las siguientes acciones: DE 1 a 15 DIAS DE MORA. Realizar llamada telefnica al deudor para recordarle que el pago de la obligacin no se hizo en la fecha estipulada, informndole a su vez que a partir de este momento se empezar a cobrar intereses de mora de acuerdo a la tasa permitida. Se requiere registro en la hoja de control a fin de evidenciar el seguimiento al cumplimiento del plan de amortizacin. DE 16 A 30 DAS DE MORA. Se hace nuevamente una llamada telefnica al deudor para recordarle el incumplimiento del pago, estableciendo la nueva fecha del pago. Requiere registro en la hoja de control a fin de evidenciar el seguimiento al cumplimiento del plan de amortizacin. DE 31 A 60 DAS DE MORA. Se le enva una carta al deudor y codeudor, dejando constancia de recibido, recordndole su obligacin vencida e informndole sobre el cobro de intereses de mora. Requiere registro en la hoja de control a fin de evidenciar el seguimiento al cumplimiento del plan de amortizacin. DE 61 DAS EN ADELANTE (cobro prejurdico). El cobro prejurdico es la ltima opcin que el deudor tiene de pagar a travs de la cooperativa, antes de ser enviado al abogado. Al da sesenta y uno (61) de vencidos, se enva nueva carta al deudor, junto con la carta a los codeudores para informarles sobre el atraso en el pago de las cuotas y sobre la responsabilidad que recae en ellos por el incumplimiento del deudor, hacindoles mencin sobre el cobro ejecutivo a adelantar. Si durante los 30 das siguientes, la deuda NO muestra progreso o si existe incumplimiento de los convenios, el Gerente y el Consejo de Administracin pasar el caso al siguiente paso (Abogado). El Proceso ejecutivo estar a cargo de un abogado como persona natural o jurdica que la Cooperativa autorice para llevar a cabo este proceso legal. DE 90 DAS EN ADELANTE. De continuar la mora se prepara la documentacin para entregar al gerente y enviar al cobro jurdico. Se debe enviar una carta al deudor y codeudores notificando el paso a cobro jurdico. Reglamento de Recuperacin de Cartera
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Una vez cumplidos los 100 das se entrega la informacin al abogado para que inicie el proceso jurdico. El gerente presenta mensualmente un informe detallado del estado de la cartera al Consejo de Administracin, incluyendo los casos de cobro jurdico.

CAPITULO II EVALUACION Y CRITERIOS DE EVALUACIN REPORTES Y CALIFICACIN DE LOS CRDITOS

ARTCULO 4: EVALUACION DE LA CARTERA DE CRDITO. La Cooperativa debe evaluar permanentemente el riesgo de su cartera de crditos, de acuerdo a los criterios establecidos, en el artculo 5 de la Resolucin Nro. 1507 de noviembre de 2001, expedida por la Supersolidaria. En los siguientes casos, la cual establece la periodicidad con que debe hacerse esta evaluacin y eventual recalificacin ser obligatoria: a. La evaluacin del riesgo crediticio de los crditos que incurran en mora de ms de 30 das despus de haber sido reestructurados. b. En el caso de los crditos cuyo monto aprobado sea inferior a ciento cincuenta (150) salarios mnimos mensuales legales vigentes, la Cooperativa efectuar las evaluaciones, como mnimo en el mes de noviembre, y sus resultados se registrarn al cierre del mes de diciembre. c. En el caso de los crditos cuyo monto aprobado exceda los ciento cincuenta (150) salarios mnimos legales mensuales vigentes, la Cooperativa efectuar las evaluaciones como mnimo en los meses de mayo y noviembre, y sus resultados se registrarn al cierre de los meses de junio y diciembre, respectivamente. PARAGRAFO 1. La Cooperativa mantendr a disposicin de la Supersolidaria, durante la vigencia de los crditos, la informacin que acredite y justifique los cambios de la calificacin de un deudor a una de menor riesgo. Si los resultados del cambio en la calificacin dieran lugar a provisiones adicionales, stas debern hacerse de manera inmediata. PARAGRAFO 2. Las evaluaciones de la cartera de crdito se presentarn en la siguiente reunin del Consejo de Administracin para su conocimiento. Reglamento de Recuperacin de Cartera
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ARTCULO 5: CRITERIOS DE EVALUACION. La Cooperativa evaluar su cartera de crdito con base en los criterios determinados en la Resolucin 1507/01 expedida por la Supersolidaria, as: a. Capacidad de pago, ingresos y egresos del deudor y flujo de caja del proyecto a financiar, considerando las condiciones del crdito (plazo, perodo de pago, otros), de conformidad con la informacin financiera actualizada y documentada. b. Solvencia del deudor, a travs de variables como el nivel de endeudamiento y la calidad y composicin de los activos, pasivos, patrimonio y contingencia del deudor y/o proyecto. c. Naturaleza, liquidez, cobertura y valor de las garantas, teniendo en cuenta entre otros aspectos, la celeridad con que puedan hacerse efectivas, su valor de mercado tcnicamente establecido, los costos razonablemente estimados de su realizacin y el cumplimiento de los requisitos de orden jurdico para hacerles efectivas. d. Servicio de la deuda y cumplimiento de los trminos pactados, es decir, la atencin oportuna de todas las cuotas. e. El nmero de veces que el crdito ha sido reestructurado y la naturaleza de la respectiva reestructuracin. Se entiende que entre ms operaciones reestructuradas se hayan otorgado a un mismo deudor, mayor ser el riesgo de no pago de la obligacin. f. Informacin comercial proveniente de centrales de riesgo y dems fuentes que disponga la entidad.

ARTCULO 6: REPORTES A LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMA SOLIDARIA DE LAS EVALUACIONES DE CARTERA. Los resultados de las evaluaciones efectuadas se informarn a la Superintendencia de la Economa Solidaria en el reporte siguiente al de su registro, segn corresponda, de acuerdo con los cortes establecidos en el artculo 4 de la Resolucin 1507.

ARTCULO 7: CALIFICACIN DE LOS CRDITOS POR NIVEL DE RIESGO. En cumplimiento a la Resolucin 1507 de noviembre 27 de 2001 de la Superintendencia de la Economa Solidaria, los crditos se califican en las siguientes categoras: Categora A o "riesgo normal" Reglamento de Recuperacin de Cartera
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Categora B o "riesgo aceptable, superior al normal" Categora C o "riesgo apreciable" Categora D o "riesgo significativo" Categora E o "riesgo de incobrabilidad"

De acuerdo con la edad de vencimiento, la cartera se califica, obligatoriamente, de la siguiente manera: COMERCIAL Categora A Categora B Categora C Categora D Categora E 0 a 30 das 31 a 90 das 91 a 180 das 181 a 360 das > a 360 das CONSUMO 0 a 30 das 31 a 60 das 61 a 90 das 91 a 180 das > a 180 das VIVIENDA 0 a 60 das 61 a 150 das 151 a 360 das 361 a 540 das > a 540 das MICROCREDITO 0 a 30 das 31 a 60 das 61 a 90 das 91 a 120 das > a 120 das

No obstante lo anterior, la Cooperativa podr utilizar criterios adicionales para la calificacin tales como capacidad de pago del deudor y flujo de caja del proyecto, de tal suerte que si la probabilidad de recaudo es dudosa, el crdito se calificar en una categora de mayor riesgo. Pargrafo. Los crditos vigentes a la fecha de la Resolucin Nro. 1507 de noviembre 27 de 2001, as como los nuevos que se otorguen a partir de dicha fecha, se clasificarn de acuerdo a lo previsto en este artculo.

CAPITULO III CONTROL POR PARTE DE LA SUPERSOLIDARIA, REGLA DE ARRASTRE, SUSPENSIN DE CAUSACINDE INTERESES E INGRESOS

ARTCULO 8: CONTROL POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMA SOLIDARIA. Sin perjuicio de las sanciones personales e institucionales a que haya lugar, la Superintendencia de la Economa Solidaria podr revisar las clasificaciones, calificaciones y provisiones que realice la Cooperativa, ordenando, si es el caso, las modificaciones respectivas cuando constate la inobservancia de la Resolucin 1507 de 2001. Igualmente, la Supersolidaria podr ordenar recalificaciones de la cartera de crditos para un sector econmico, zona geogrfica o para un deudor o conjunto de deudores cuyas obligaciones deban acumularse segn las reglas de cupos individuales de endeudamiento. Reglamento de Recuperacin de Cartera
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As mismo, la Cooperativa podr trasladar, a categoras de menor riesgo los crditos revisados por la Supersolidaria, cuando esta lo autorice y existan razones que lo justifiquen.

ARTCULO 9: REGLA DE ARRASTRE. Cuando la Cooperativa califique en B, C, D o en E cualquiera de los crditos de un mismo deudor, debe llevar a la categora de mayor riesgo los dems crditos de la misma clasificacin otorgados a dicho deudor, salvo que demuestre a la Superintendencia de la Economa Solidaria la existencia de razones valederas para su calificacin en una categora de menor riesgo. Se exceptan de lo previsto en este numeral, para efectos del arrastre, las obligaciones crediticias al da y garantizadas como mnimo en un 150% con los aportes sociales del deudor, siempre que la Cooperativa no registre prdidas acumuladas, ni prdidas en el ejercicio en curso y est cumpliendo la relacin de solvencia exigida.

ARTCULO 10: SUSPENSIN DE CAUSACIN DE INTERESES, E INGRESOS POR OTROS CONCEPTOS. En todos los casos, cuando se califique en C, o en otra categora de mayor riesgo un crdito, dejarn de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no se afectar el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuar en cuentas de orden.

CAPITULO IV PROVISIONES

ARTCULO 11: PROVISIONES. La Cooperativa constituir provisiones con cargo al estado de resultados, as: 11.1. Provisin General. La Cooperativa debe constituir como mnimo una provisin general del uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de crditos bruta. No obstante, el total de la cartera de crditos cuyo recaudo se efecte a travs de libranza, tendr una provisin general equivalente al 0.5%. La Cooperativa podr optar por constituir una reserva, con cargo a los excedentes cooperativos, creada por la asamblea general nicamente para este propsito, esto es, para la proteccin de la cartera de crditos. En este evento, la sumatoria de la provisin y de la reserva, o una u otra, siempre deber alcanzar Reglamento de Recuperacin de Cartera
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el 1% o el 0.5%, segn corresponda. Si la Cooperativa no produce excedentes, deber constituir la provisin con cargo al estado de resultados. Esta reserva podr ser incrementada con cargo al estado de resultados y slo podr ser disminuida por decisin de la asamblea general. Dicha provisin y/o reserva podr ser superior si as lo aprueba la asamblea general de la Cooperativa. En este ltimo caso, por decisin de la misma asamblea, de la provisin se podr destinar una parte a las provisiones individuales que resulte necesario hacer de acuerdo con lo previsto en la Resolucin 1507 /01. La presente provisin y/o reserva deber estar totalmente constituida transcurridos tres (3) aos a partir del 31 de marzo de 2002, esto es, al 31 de marzo de 2005. Para este efecto, mensualmente y a partir del corte del mes de abril de 2002, la Cooperativa empezar a provisionar la alcuota correspondiente. Para determinar el valor de la alcuota mensual se aplicar la siguiente frmula:

(1% de la cartera bruta sin libranza + 0.5% de la cartera bruta con libranza) al cierre del mes respectivo (menos) provisin general acumulada y/o reserva ---------------------------------------------------------------------------------------------------------Nmero de meses restantes

11.2. Provisin individual. Sin perjuicio de la provisin general a que se refiere el numeral anterior, la Cooperativa debe mantener en todo tiempo una provisin individual para la proteccin de sus crditos calificados en categoras de riesgo (B, C, D, E) no inferior a los porcentajes siguientes:

COMERCIAL DIAS PROVISIN 0 a 30 0% 31 a 90 1% 91 a 180 20% 181 a 360

CONSUMO DIAS PROVISIN 0 a 30 0% 31 a 60 1% 61 a 90 10% 91 a 180

VIVIENDA DIAS PROVISIN 0 a 60 0% 61 a 150 1% 151 a 360 10% 361 a 540

MICROCREDITO DIAS PROVISIN 0 a 30 0% 31 a 60 1% 61 a 90 20% 91 a 120

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Categora A Categora B Categora C Categora D

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Categora E

50% > a 360 100%

20% 180 a 360 50% > a 360 100%

20% 541 a 720 30% 721 a 1080 60% > a 1080 100%

50% > a 120 100%

Slo en el caso en que la Cooperativa registre excedentes acumulados y excedentes en el ejercicio en curso, al corte del mes inmediatamente anterior, estas provisiones se constituirn sobre el saldo insoluto de la obligacin, descontando el valor de los aportes sociales del respectivo deudor al momento de efectuar la provisin. En el evento que el deudor tenga ms de una obligacin con la entidad, los aportes sociales sern descontados en forma proporcional al saldo insoluto de cada uno de los crditos. 11.3. Provisin por cuentas por cobrar derivadas de operaciones de crdito. En la misma oportunidad en que, de acuerdo con el numeral 10 del presente reglamento, se deba suspender la causacin de intereses e ingresos por otros conceptos en el estado de resultados, se provisionar la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a estos conceptos.

ARTCULO 12: NORMAS APLICABLES A LOS CRDITOS VIGENTES Y GRADUALIDAD EN LA APLICACIN DE LAS PROVISIONES INDIVIDUALES Y CUENTAS POR COBRAR DERIVADAS DE OPERACIONES DE CRDITO. La Cooperativa debe tener totalmente constituida la provisin individual resultante de la aplicacin de la resolucin 1507 de 2001, transcurridos tres aos a partir del 31 de marzo de 2002, es decir, a 31 de marzo de 2005. Para este efecto, mensualmente y a partir del corte del mes de abril de 2002, la cooperativa deber empezar a provisionar la alcuota correspondiente. Para determinar el valor de la alcuota mensual se aplicar la siguiente frmula:

Provisin individual requerida al cierre del mes respectivo (menos) provisin individual acumulada ------------------------------------------------------------------------------------------------------Nmero de meses restantes

ARTCULO 13: EFECTO DE LAS GARANTAS SOBRE LAS PROVISIONES. Para efectos de la constitucin de provisiones individuales, las garantas slo respaldan el Reglamento de Recuperacin de Cartera
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capital de los crditos. En consecuencia, los saldos por amortizar de los crditos amparados con seguridades que tengan el carcter de garantas admisibles definidas en los artculos 3 y 4 del Decreto 2360 de 1993, excluidos los aportes sociales, se provisionarn en el porcentaje que corresponda segn la calificacin del crdito, aplicado dicho porcentaje a la diferencia entre el valor del saldo insoluto y el setenta por ciento (70%) del valor de la garanta. No obstante, dependiendo de que la garanta sea o no hipotecaria y del tiempo de mora del respectivo crdito, solamente se considerarn para la constitucin de provisiones los porcentajes del valor total de la garanta de la siguiente manera: Para garantas admisibles no hipotecarias PORCENTAJE DEL VALOR DE LA GARANTA QUE SE APLICA 70% 50% 0%

TIEMPO DE MORA DEL CRDITO De cero (0) a doce (12) meses Ms de doce (12) a veinticuatro (24) meses Ms de veinticuatro (24) meses Para garantas hipotecarias

TIEMPO DE MORA DEL CRDITO De cero (0) a dieciocho (18) meses Ms de dieciocho (18) y hasta veinticuatro (24) meses Ms de veinticuatro (24) y hasta treinta (30) meses Ms de treinta (30) y hasta treinta y seis (36) meses Ms de treinta y seis (36) meses

PORCENTAJE DEL VALOR DE LA GARANTA QUE SE APLICA 70% 50% 30% 15% 0%

Valor de la garanta admisible, cuando consista en hipoteca o prenda Para establecer el valor de la garanta a efectos de lo previsto en el presente numeral, independientemente de la modalidad del crdito que est garantizando, se tomar en cuenta su valor de mercado con base en un avalo realizado mximo con un ao de anterioridad, para los crditos otorgados antes del 31 de diciembre de 2001. Para las garantas de nuevos crditos, esto es, los otorgados a partir del 1 de enero de 2002, el valor de mercado inicial ser el del avalo del bien dado en garanta al momento del otorgamiento del crdito. Reglamento de Recuperacin de Cartera

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En ambos casos, el valor del bien no podr ajustarse por mtodos distintos al de un nuevo avalo. Valor de la garanta admisible, cuando sea distinta de hipoteca o prenda Para establecer el valor de la misma a efectos de lo previsto en el presente numeral, deber determinarse su valor de realizacin, por mtodos de reconocido valor tcnico, debiendo conocer y dimensionar los requisitos de orden jurdico para hacer exigibles las garantas y medir los potenciales costos de su realizacin.

ARTCULO 14: TRATAMIENTO Y EFECTO DE LOS BIENES RECIBIDOS EN DACIN EN PAGO SOBRE LAS PROVISIONES. Debern constituirse provisiones individuales sobre toda clase de bienes recibidos en dacin en pago, a partir de la recepcin del bien, de la siguiente manera: a. Si se trata de un bien inmueble no destinado a vivienda, deber constituirse una provisin equivalente al 40% del valor comercial del inmueble. Si se trata de un bien inmueble destinado a vivienda deber constituirse una provisin equivalente al 30% del valor comercial del inmueble. Los bienes inmuebles recibidos en dacin en pago registrados a diciembre 31 de 2001, sern provisionados en un trmino de tres (3) aos a partir del 31 de marzo de 2002. Para este efecto, mensualmente y a partir del corte de abril 30 de 2002, las entidades debern empezar a provisionar la alcuota correspondiente de acuerdo con la siguiente frmula:

(30 40) % del valor de los inmuebles ---------------------------------------------------------Nmero de meses restantes

Para los bienes inmuebles recibidos en dacin en pago con posterioridad al 31 de diciembre de 2001 la provisin se har dentro de los veinticuatro (24) meses siguientes contados a partir de la fecha de la dacin, en alcuotas mensuales iguales. b. Si se trata de un bien mueble y su valor comercial al momento de la dacin es igual o superior al saldo insoluto de la deuda no provisionada, deber provisionarse el 100% del valor del bien.

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Si el valor comercial del bien mueble no alcanzare a cubrir el saldo insoluto de la deuda no provisionada, la diferencia se llevar de inmediato al estado de resultados de la entidad y se provisionar el 100% del valor del mueble. c. Los bienes muebles recibidos en dacin en pago registrados a diciembre 31 de 2001, sern provisionados en un trmino de veinticuatro (24) meses a partir del 1 de abril de 2002. Para los bienes muebles recibidos en dacin en pago con posterioridad al 31 de diciembre de 2001, la provisin igualmente se har dentro de los veinticuatro (24) meses siguientes contados a partir de la fecha de la dacin, en alcuotas mensuales iguales. Los bienes recibidos en dacin pago debern enajenarse dentro de los dos (2) aos siguientes la fecha de su recibo, perodo que podr ser prorrogado por la Superintendencia de la Economa Solidaria sin que ello signifique una ampliacin del plazo para constituir provisiones ni tampoco para reversar las que estuvieren constituidas.

CAPITULO V ARREGLOS DE CARTERA

ARTCULO 15: ARREGLOS DE CARTERA. Los arreglos de cartera que se convengan con el deudor y/o codeudor deben ser soluciones reales y no aparentes, fundamentados en la capacidad de pago de los mismos, de forma que se asegure la recuperacin del crdito dentro del trmino que se acuerde. 15.1. Prorrogas Se entiende por prrroga la extensin del plazo de pago de una cuota de capital parcial o total de la obligacin, cuya cancelacin por parte del deudor le es imposible en el tiempo previsto en el pagar y la liquidacin. Cuando se concedan prrrogas no se requerir de cambio de pagar, pero en su defecto se adicionar al mismo un OTRO SI en el que se deje constancia de lo pactado, debidamente firmado por el deudor y codeudor(es). La decisin sobre prrroga ser atribucin de la Gerencia, pero cuando sta sea solicitada por un plazo mayor de dos meses, deber decidir en su caso el Comit de Crdito.

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Los intereses corrientes debern cancelarse de la forma en que quedaron pactados en la aprobacin del crdito. En este caso se puede dar prrroga por una sola vez y por trmino que no exceda de dos (2) meses siempre que llenen las siguientes condiciones: a. Que la solicitud de prrroga haya sido presentada quince (15) das antes del vencimiento del plazo, con la debida presentacin de las causas que obligan a solicitarla. b. Que haya pagado hasta el momento en forma puntual las cuotas y sus correspondientes intereses. c. Que las garantas sean suficientes para asegurar el pago de la obligacin. d. Otros requisitos exigidos por el Comit de Crdito o el Gerente. La prrroga se da nicamente por el valor de las cuotas mensuales en mora, lo cual no implica la ampliacin del plazo del vencimiento total de la obligacin. 15.2. Renovaciones Las renovaciones son nuevas operaciones de crdito sobre la base de una obligacin anterior, donde una o ms cuotas han vencido y es difcil su cancelacin por parte del deudor en los plazos previstos. La renovacin la conceder el comit de crdito y no implican erogaciones de dinero adicional a la obligacin original. 15.3. Refinanciacin Se entender como refinanciacin de un crdito, cuando el solicitante tiene crdito vigente y pretende obtener una suma adicional por la misma lnea de crdito. Para el anlisis de este nuevo desembolso, el deudor deber demostrar capacidad de pago, tener cancelado como mnimo el 70% del crdito vigente y cumplir con las garantas exigidas por la Cooperativa de acuerdo al nuevo monto. Para otorgar una refinanciacin se seguirn los mismos procedimientos establecidos para el estudio de un crdito. 15.4. Reestructuracin de crditos Se entiende por reestructuracin de un crdito el mecanismo instrumentado mediante la celebracin de cualquier negocio jurdico, que tenga como objeto o efecto modificar cualquiera de las condiciones originalmente pactadas con el fin de permitirle al deudor la atencin adecuada de su obligacin. Para estos efectos, se consideran reestructuraciones las novaciones. Antes de reestructurar un crdito, deber Reglamento de Recuperacin de Cartera
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establecerse razonablemente que el mismo ser recuperado bajo las nuevas condiciones. En todo caso, las reestructuraciones deben ser un recurso excepcional para regularizar el comportamiento de la cartera de crditos y no pueden convertirse en una prctica generalizada. Las solicitudes de reestructuracin de crdito sern estudiadas caso por caso y slo se aceptar a asociados que demuestren capacidad para continuar atendiendo en forma adecuada el crdito. Para su estudio se requerir la actualizacin de la documentacin tanto de los deudores como codeudores segn el caso, y se seguir los procedimientos establecidos para la aprobacin de un crdito. Adicionalmente, se exigir mejoramiento de garantas en el evento en que el organismo o funcionario competente lo considere necesario. En ningn evento una reestructuracin podr tener desembolsos adicionales de dinero. a. A los crditos reestructurados se les otorgar una calificacin de mayor riesgo, dependiendo dicha calificacin de las condiciones financieras del deudor y de los flujos de caja del proyecto, al momento de la reestructuracin. b. Habr lugar a mantener la calificacin previa a la reestructuracin, cuando se mejoren las garantas constituidas para el otorgamiento del crdito y el resultado del estudio que se realice para efectuar la reestructuracin demuestre que las condiciones del deudor as lo amerita. c. Podrn ser trasladados a una categora de menor riesgo los crditos reestructurados, slo cuando el deudor haya atendido puntualmente los dos primeros pagos convenidos en el acuerdo de reestructuracin. d. Cuando un crdito reestructurado se ponga en mora, volver de inmediato a la calificacin que tena antes de la reestructuracin si sta fuere de mayor riesgo, y, en consecuencia, la Cooperativa deber hacer la provisin correspondiente y suspender la causacin de intereses en el estado de resultados y otros conceptos, cuando fuere del caso. e. Los ingresos de todos los crditos que sean reestructurados ms de una vez debern contabilizarse por el sistema de caja. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se llevar por cuentas de orden. f. Adicionalmente, la Cooperativa al convenir con sus deudores la reestructuracin de crditos, deber observar lo siguiente:

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Efectuar un seguimiento permanente respecto del cumplimiento del acuerdo de reestructuracin. En caso de existir garanta hipotecaria o prendaria, actualizacin del avalo de la misma, siempre que el ltimo avalo tenga ms de un (1) ao de haber sido practicado, a fin de establecer su valor de mercado o de realizacin.

CAPITULO VI CONTROL INTERNO, RESPONSABILIDAD DEL REVISOR FISCAL, REVELACIN, CASTIGOS Y REFORMA

ARTCULO 16: CONTROL INTERNO. Para efectos de llevar a cabo las evaluaciones de cartera de crdito, el Consejo de Administracin designar al rea de cartera en cabeza de su jefe y el contador responsables de efectuar esta labor. Para tal caso el consejo de administracin y el representante legal, supervisarn cuidadosamente tales evaluaciones, asumiendo responsabilidad personal por las mismas. El nombramiento de los funcionarios responsables, as como los cambios posteriores, sern comunicados a la Superintendencia de la Economa Solidaria por el representante legal, dentro de los quince (15) das siguientes, indicando la fecha y nmero de acta de la correspondiente sesin.

ARTCULO 17: RESPONSABILIDAD DEL REVISOR FISCAL. En desarrollo sus funciones, corresponder a ste verificar el estricto cumplimiento de lo dispuesto en la Resolucin 1507 de 2001, las dems normas complementarias y el presente reglamento., debiendo incluir pronunciamiento expreso sobre el particular dentro del dictamen que rinda respecto de los estados financieros, a partir del cierre econmico de 2.002. Adicionalmente, deber informar a la Supersolidaria las irregularidades que en aplicacin de las normas expedidas advierta en el ejercicio de sus labores, cuando stas sean materiales.

ARTCULO 18: REVELACIN DE LA EVALUACIN DE LA CARTERA EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. Para efectos de cumplir con la resolucin 1507 de 2001, en su artculo 16, la cooperativa proceder a revelar en las notas a los Estados Financieros de cada ejercicio contable un comparativo con el ejercicio anterior

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sobre la evaluacin de la cartera de crdito, segn los parmetros fijados en dicho artculo.

ARTCULO 19: CASTIGOS. La cooperativa deber presentar a la Superintendencia de la Economa Solidaria una relacin de los castigos de cartera de crditos que hayan sido debidamente aprobados por el consejo de administracin, segn se trate. En dicha relacin deber distinguirse, en captulo separado, los castigos autorizados respecto de obligaciones a cargo de representante legal, miembros de consejo de administracin, junta de vigilancia, comit de control social, otros administradores, y aquellos que correspondan a obligaciones a cargo del cnyuge, compaero permanente, y quienes se encuentren dentro del segundo grado de consanguinidad o de afinidad y primero civil de stos. Dicha relacin, suscrita por el representante legal de la cooperativa, se remitir junto con los estados financieros en los cuales se efecte el registro contable correspondiente y deber acompaarse con los siguientes documentos: Copia del acta del consejo de administracin donde conste la aprobacin de los castigos, segn corresponda, y Certificacin del revisor fiscal donde conste la exactitud de los datos relacionados.

A efectos de solicitar la aprobacin del castigo, es necesario que los administradores expongan ante los miembros del consejo de administracin, como mnimo lo siguiente: Monto de la cartera de crditos a castigar, discriminando las condiciones de cada una de las obligaciones. Concepto del representante legal. Gestiones realizadas y el procedimiento de reconocido valor tcnico tenido en cuenta para considerar las obligaciones crediticias a castigar como incobrables o irrecuperables. Concepto jurdico sobre la irrecuperabilidad de la obligacin.

PARGRAFO. Es entendido que el castigo de cartera de crditos no libera a los administradores de las responsabilidades a que haya lugar por las decisiones adoptadas en relacin con la misma y en modo alguno releva a la Cooperativa respectiva de su obligacin de proseguir las gestiones de cobro que sean conducentes.

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ARTCULO 20: REFORMA. El presente reglamento podr ser modificado parcial o totalmente por el Consejo de Administracin, segn las polticas fijadas por ellos o segn la normatividad legal que la regule. Para efectos de la aplicacin del presente reglamento se tiene en cuenta lo establecido en la Resolucin 1507 expedida por la Superintendencia de la Economa Solidaria.

ARTCULO 21: VIGENCIA. El presente reglamento rige a partir del primero de mayo de 2.002.

Reglamento aprobado por el Consejo de Administracin en reunin efectuada el da 19 de abril de 2002.

Para constancia firman,

HUGO ALBERTO ROLDAN ORTEGA Presidente Consejo de Administracin Cooperativa Riachn Ltda.

JOHN FREDY ORTEGA RESTREPO Secretario General Cooperativa Riachn Ltda.

Original Firmado

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