COMMISSION EUROPENNE

DIRECTION GNRALE FISCALIT ET UNION DOUANIRE Politique douanire Gestion du risque, scurit et contrles spcifiques

Bruxelles, le 29 juin 2007

TAXUD/2006/1450

OPRATEURS CONOMIQUES AGRS LIGNES DIRECTRICES

SOMMAIRE
Sommaire ........................................................................................................................................2 PARTIE 1, Section I ......................................................................................................................5 Introduction .................................................................................................................................5 I.1 Comment utiliser les prsentes lignes directrices? .................................................6 I.2 OEA Simplifications douanires: .............................................................................7 I.3 OEA Scurit et sret: ...........................................................................................7 I.4 OEA Simplifications douanires/Scurit et sret: ............................................8 I.5 Qui peut devenir un OEA? ..........................................................................................8 PARTIE 1, Section II ...................................................................................................................10 Modalits daudit ......................................................................................................................10 II.1 Gnralits ...................................................................................................................10 II.2 PME ...............................................................................................................................11 II.3 Facteurs facilitant le processus dagrment ............................................................12 II.3.1 Autorisations douanires existantes .................................................................12 II.3.2 Certifications et conclusions des experts.........................................................13 II.3.3 Socits mres/filiales appliquant des procdures/systmes communs ..14 PARTIE 1, Section III ..................................................................................................................15 Avantages du statut dOEA ....................................................................................................15 III.1 Rduction du nombre de contrles physiques et documentaires ........................15 III.2 Traitement prioritaire des envois en cas de slection un contrle ...................15 III.3 Choix du lieu des contrles ........................................................................................16 III.4 Facilit daccs aux simplifications douanires ......................................................16 III.5 Ensemble rduit de donnes pour les dclarations sommaires ..........................16 III.6 Notification pralable...................................................................................................17 III.7 Avantages indirects .....................................................................................................17 III.8 Amlioration des relations avec les douanes ..........................................................18 III.9 Reconnaissance de la qualit de partenaire commercial sr et fiable................18 III.10 Reconnaissance mutuelle ......................................................................................18 PARTIE 1, Section IV ..................................................................................................................19 La chane d'approvisionnement internationale et la notion de scurit ..........................19 IV.1 Partenaires commerciaux.......................................................................................19 IV.2 Critres de scurit appliqus aux partenaires commerciaux .........................19 IV.3 Parties prenantes dune chane d'approvisionnement internationale .................22 IV.3.1 Fabricant ..............................................................................................................23 IV.3.2 Exportateur ..........................................................................................................23 IV.3.3 Transitaire ............................................................................................................23 IV.3.4 Entreposeur .........................................................................................................24 IV.3.5 Commissionnaire en douane ............................................................................24 IV.3.6 Transporteur ........................................................................................................25 IV.3.7 Importateur ..........................................................................................................25 IV.4 Conditions de livraison (INCOTERMS 2000) dans le cadre de la scurit de la chane d'approvisionnement ..................................................................................................27 PARTIE 1, Section V ...................................................................................................................28
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Dtermination de ltat membre auquel la demande OEA doit tre prsente ............28 V.1 Gnralits ...................................................................................................................28 V.2 Socits multinationales: filiales ...............................................................................28 V.3 Multinationales ou grandes socits: succursales .................................................29 V.4 Accessibilit de la documentation douanire ..........................................................30 PARTIE 1, Section VI ..................................................................................................................32 Contrle .....................................................................................................................................32 VI.1 Gnralits ...............................................................................................................32 VI.2 Plans daudit en matire de gestion des risques.......................................................32 PARTIE 2, Section I ....................................................................................................................34 I.1 Critres ..........................................................................................................................34 I.2 Risques et points particuliers examiner ................................................................36 I.2.1 Section I Informations concernant lentreprise .................................................36 I.2.1.1 Sous-section 1 Volume dactivit ......................................................................36 I.2.1.2 Sous-section 2 Statistiques douanires ...........................................................38 I.2.2 Section II Antcdents en matire de respect de la rglementation ...............41 I.2.2.1 Sous-section 1 Antcdents douaniers (relations avec les autorits douanires et les autres autorits publiques comptentes) .........................................42 I.2.1.2 Sous-section 2 Informations provenant des services de renseignement ..43 I.2.3 Section III Systme comptable et logistique du demandeur ............................44 I.2.3.1 Sous-section 1 Piste daudit...............................................................................46 I.2.3.2 Sous-section 2 Systme comptable .................................................................47 I.2.3.3 Sous-section 3 Systme de contrle interne...................................................50 I.2.3.4 Sous-section 4 Flux de marchandises ............................................................51 I.2.3.5 Sous-section 5 Procdures douanires ..........................................................55 I.2.3.6 Sous-section 6 Procdures de sauvegarde, de rcupration et de reprise de l'exploitation, options darchivage ................................................................................56 I.2.3.7 Sous-section 7 Scurit de linformation protection des systmes informatiques ........................................................................................................................57 I.2.3.8 Sous-section 8 Scurit de linformation scurit de la documentation ..59 I.2.4 Section IV Solvabilit financire ............................................................................61 I.2.4.1 Sous-section 1 Insolvabilit ...............................................................................63 I.2.5 Section V Exigences en matire de sret et de scurit ................................65 I.2.5.1 Sous-section 1 valuation de la scurit ralise par loprateur conomique (auto-valuation) ...........................................................................................65 I.2.5.2 Sous-section 2 Entre et accs aux installations ...........................................67 I.2.5.3 Sous-section 3 Scurit physique.....................................................................68 I.2.5.4 Sous-section 4 Units de fret.............................................................................70 I.2.5.5 Sous-section 5 Procdures en matire de transport .....................................72 I.2.5.6 Sous-section 6 Exigences non fiscales ............................................................72 I.2.5.7 Sous-section 7 Marchandises entrantes ..........................................................73 I.2.5.8 Sous-section 8 Stockage des marchandises .................................................75 I.2.5.9 Sous-section 9 Production des marchandises ................................................76 I.2.5.10 Sous-section 10 Chargement des marchandises ......................................77 I.2.5.11 Sous-section 11 Exigences imposes aux partenaires commerciaux en matire de scurit ..............................................................................................................80

I.2.5.12 Sous-section 12 Scurit du personnel .......................................................81 I.2.5.13 Sous-section 13 Services extrieurs ............................................................82 PARTIE 3 ......................................................................................................................................83 I.1. Tableau des critres sappliquant aux diffrents acteurs de la chane d'approvisionnement. ..............................................................................................................83 I.2. Abrviations .................................................................................................................90

PARTIE 1, SECTION I

Introduction
Comme le prcise la communication de la Commission sur un environnement simple et sans support papier pour la douane et le commerce1, et comme l'ont souhait les reprsentants des administrations des douanes des tats membres, il convient d'laborer des lignes directrices s'adressant tant aux administrations qu'aux oprateurs conomiques, afin dassurer une comprhension commune et une mise en uvre uniforme de la nouvelle rglementation douanire relative au concept dOEA, dune part, et de garantir la transparence et le traitement identique de lensemble des oprateurs conomiques, dautre part2. Les prsentes lignes directrices ne constituent pas un acte juridiquement contraignant et ont un caractre explicatif. Elles ont pour objet de proposer un instrument visant faciliter l'application correcte, par les tats membres, des nouvelles dispositions rglementaires relatives aux oprateurs conomiques agrs. Nous vous invitons consulter le site web TAXUD consacr aux douanes et la scurit (http://ec.europa.eu/taxation_customs/customs/policy_issues/customs_security/index_fr.htm) pour y obtenir la dernire version en date des lignes directrices OEA. Les lignes directrices OEA doivent encore tre compltes et expliques l'aide de meilleures pratiques, aprs l'entre en vigueur des dispositions OEA. En labsence dexprience pratique et face une situation trs spcifique, prsentant en particulier de grandes disparits entre multinationales et PME, il savre difficile de formuler des instructions plus prcises ce stade. Des meilleures pratiques pourront tre labores ultrieurement, lorsque nous disposerons dune exprience pratique accrue dans lutilisation des lignes directrices OEA3.

JO C/2004/96 p. 10. Afin de fournir une approche communautaire, les indicateurs et descriptions de risques figurant dans les prsentes lignes directrices se fondent sur le cadre COMPACT tablissant une mthode communautaire en matire de meilleures pratiques servant lvaluation des risques lis l'application des rglements douaniers, procdures simplifies incluses. En outre, un nouvelle section relative aux normes de protection et de scurit a t ajoute la partie 2 des prsentes directives. Le Comit du code des douanes sur la rglementation douanire gnrale sera l'enceinte dans laquelle les lignes directrices OEA seront examines et modifies.

Le prsent document fournit des notes explicatives sur les exigences remplir pour bnficier du statut doprateur conomique agr (OEA) en application de larticle 5 bis du code des douanes communautaire, modifi par le rglement (CE) n 648/2005 (ci-aprs le CD ) et par les articles 14 bis 14 octodecies de ses dispositions dapplication, modifies par le rglement (CE) n 1875/2006 (ci-aprs les DAC ) . Les oprateurs conomiques ne sont pas obligs de devenir des OEA. Ils ont la facult d'opter pour ce statut en fonction de leur situation particulire. De mme, il n'existe pas d'obligation pour les OEA d'exiger de leurs partenaires commerciaux l'obtention du statut d'OEA.4 Un oprateur conomique agr peut se dfinir comme un oprateur conomique digne de confiance dans le cadre des oprations douanires quil accomplit sur lensemble du territoire communautaire et autoris, ce titre, bnficier de certains avantages dans toute lUnion. Le certificat OEA, institu par larticle 14 ter des DAC, permet son titulaire de bnficier plus aisment des simplifications douanires ou de se voir octroyer des facilits en matire de contrles de scurit et de sret. Il existe de surcrot des avantages accessibles toutes les catgories dOEA, notamment une rduction des contrles douaniers physiques et documentaires (sauf disposition communautaire contraire prvoyant un nombre fixe). Les oprateurs conomiques peuvent galement demander un certificat commun ( simplifications douanires et scurit et sret ) englobant lensemble des avantages susviss.

I.1

Comment utiliser les prsentes lignes directrices?

La partie 1 des prsentes lignes directrices contient des explications et des exemples qui peuvent se rvler utiles pour les autorits douanires et les oprateurs conomiques lors du processus dcisionnel qui conduit l'attribution du statut d'OEA. La partie 2 des prsentes lignes directrices contient un questionnaire fournissant une liste de points particuliers examiner. Ce questionnaire doit aider les autorits douanires et les oprateurs conomiques valuer le respect ventuel des critres OEA. Il existe diverses manires daborder les questions figurant dans le questionnaire: il est possible de se conformer certaines exigences identiques en recourant des mthodes et des moyens diffrents. Dune manire gnrale, la partie 2 des lignes directrices prsente la mthode de travail dcrite ci-aprs, laquelle peut tre utilise avec le modle COMPACT OEA5 qui dcrit une mthodologie dvaluation du risque pour les candidats au statut OEA:

Veuillez vous reporter aux explications figurant la partie I, section IV. http://ec.europa.eu/taxation_customs/customs/policy_issues/customs_security/index_fr.htm#auth_eco

Lobjectif consiste valuer les risques encourus par les diffrents demandeurs, conformment au tableau figurant la fin des prsentes lignes directrices. En dautres termes, le document est ax uniquement sur les risques et principaux points surveiller. Les candidats ne sont pas tenus de rpondre chacune des questions lorsque l'information est dj connue des autorits douanires ou lorsque la question est sans objet dans le cadre de la situation spcifique du demandeur.

Chaque indicateur de risque de la partie 2 des prsentes lignes directrices est li une description du risque ainsi qu un ou plusieurs points surveiller. La description des risques donne une indication quant la pertinence ventuelle dun indicateur. Les points surveiller peuvent servir dtecter les risques rels encourus dans le cas dun oprateur spcifique et tudier les mesures mises en uvre par l'oprateur afin de traiter ces risques.

I.2

OEA Simplifications douanires:

Le certificat OEA Simplifications douanires est dlivr tout oprateur conomique tabli sur le territoire communautaire qui satisfait aux critres de conformit douanire et aux normes en matire d'archivage des critures et de solvabilit financire. Ces critres sont abords de manire plus dtaille dans les parties II, III et IV des prsentes lignes directrices. Le titulaire de ce certificat peut bnficier: - dun accs plus ais aux simplifications douanires vises larticle 14 ter, paragraphe 1, des DAC; - dune rduction des contrles physiques et documentaires; - dun traitement prioritaire en cas de slection un contrle; - de la possibilit de demander que ce contrle se droule un endroit particulier.

I.3

OEA Scurit et sret:

Le certificat OEA Scurit et sret est dlivr tout oprateur conomique tabli sur le territoire communautaire6 qui satisfait aux critres de conformit douanire, aux normes darchivage des critures et de solvabilit financire, dune part, et applique des normes de scurit et de sret adquates, dautre part. Les normes de scurit et de sret sont dcrites dans la section V.
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Une exception la rgle gnrale dtablissement sur le territoire communautaire est prvue par les articles 14 octies et 14 duodecies, paragraphe 2, des DAC. Lexception concerne uniquement le volet scurit et sret des OEA.

Le titulaire de ce certificat dispose des droits suivants: - possibilit de notification pralable, conformment larticle 14 ter, paragraphe 2, des DAC; - exigences rduites en matire de donnes pour les dclarations sommaires vises larticle 14 ter, paragraphe 3, des DAC; - rduction des contrles physiques et documentaires; - traitement prioritaire en cas de slection un contrle; - possibilit de demander que ce contrle se droule un endroit particulier Les normes SAFE de lOrganisation mondiale des douanes (OMD) visant faciliter et scuriser le commerce mondial, les normes de scurit existantes dans le domaine des transports ariens et maritimes et la norme ISO/PAS 28001 ont t examines et, le cas chant, intgres, lors de la dfinition des exigences satisfaire pour bnficier du statut dOEA/scurit et sret. Lintgration des normes SAFE de lOMD sest rvle capitale, ds lors que la reconnaissance mutuelle du statut OEA scuris ne pouvait tre assure en labsence de base commune reconnue dans le monde entier. En outre, les services comptents de la Commission ont troitement collabor afin dviter toute duplication superflue des exigences remplir en matire de certificats de scurit et/ou de sret reconnus au niveau international et europen dans le domaine du transport maritime, arien et terrestre. Les exigences peuvent ainsi tre compatibles, ce qui permet aux autorits de reconnatre leurs certifications respectives en matire de scurit.

I.4

OEA Simplifications douanires/Scurit et sret:

Le certificat OEA Simplifications douanires/Scurit et sret est dlivr tout oprateur conomique tabli sur le territoire communautaire satisfaisant aux critres de conformit douanire ainsi qu'aux normes darchivage des critures et de solvabilit financire, appliquant des normes de scurit et de sret adquates et souhaitant bnficier de lensemble des avantages lis au statut dOEA. Le titulaire de ce certificat peut bnficier de lensemble des avantages viss aux points I.2 et I.3 ci-dessus. I.5 Qui peut devenir un OEA?

Les demandes visant obtenir le statut dOEA ne peuvent tre prsentes que par des oprateurs conomiques rpondant la dfinition vise larticle 1er, paragraphe 12, des DAC, formule comme suit: oprateur conomique: toute personne qui, dans le cadre de ses activits professionnelles, exerce des activits couvertes par la lgislation douanire. Compte tenu de cette dfinition, un fournisseur tabli dans lUnion europenne qui, sans exercer des activits douanires, fournit des matires premires se trouvant dj mises en libre pratique un fabricant/exportateur tabli dans lUnion europenne, n'est pas autoris introduire une demande visant l'obtention du statut d'OEA. Cette interdiction vaut galement pour l'oprateur

charg du transport qui achemine uniquement des marchandises mises en libre pratique l'intrieur du territoire douanier de la Communaut7. La dfinition d'oprateur conomique ne limite pas l'exercice des activits couvertes par la lgislation douanire au seul exercice direct. Un fabriquant produisant des marchandises destines l'exportation peut demander bnficier du statut d'OEA mme si les formalits d'exportation sont effectues par une autre personne. Le concept d'OEA Scurit et sret est troitement li la gestion de la chane d'approvisionnement. Les oprateurs qui manipulent des marchandises places sous contrle douanier ou qui traitent des donnes lies ces marchandises peuvent demander un certificat OEA Scurit et sret.

Il est suppos galement qu'il n'est pas impliqu dans la preuve du statut communautaire des marchandises transportes conformment l'article 313 des DAC.

PARTIE 1, SECTION II

Modalits daudit
II.1 Gnralits

Le nombre dheures ncessaires la ralisation dun audit OEA variera en fonction de plusieurs facteurs, notamment : - de lampleur et de la complexit des oprations des demandeurs; - de leur prparation et de leurs dossiers; - des informations existantes et des autorisations dtenues dont disposent les autorits douanires (voir II.3.2); - du besoin ventuel de consultation entre autorits douanires - du besoin ventuel de consulter d'autres autorits publiques. Bien souvent, les autorits douanires auront directement accs un volume important dinformations concernant le demandeur dj en leur possession, notamment: - des donnes collectes au moment de la prsentation dautorisations douanires par les oprateurs conomiques; - des donnes issues des audits raliss par les douanes; - des donnes contenues dans les systmes informatiques des douanes relatives aux procdures douanires utilises quotidiennement par loprateur conomique en question. Les autorits douanires doivent faire le meilleur usage de ces informations dans le cadre du processus dagrment de lOEA, de manire rutiliser les informations dj disponibles. Cette dmarche garantira lefficacit du processus dagrment. Si le demandeur tabli sur le territoire communautaire est titulaire dune autorisation de procdure simplifie, plusieurs critres OEA ont dj t examins lors de loctroi de cette autorisation. Il convient de tenir compte de cette circonstance lors de la prparation dun audit. Les autorits douanires trouveront galement de nombreuses informations concernant le demandeur dans la demande prsente par ce dernier. Les notes explicatives relatives au traitement du formulaire de candidature figurant lannexe 1 quater des DAC contiennent la liste des informations gnrales que le demandeur est tenu de communiquer dans sa demande. Il est par ailleurs prvu et recommand que les demandeurs effectuent les prparatifs requis avant laudit. Loprateur conomique doit veiller assurer la fluidit et la coordination des

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informations changes entre les diffrents services concerns, de manire garantir lefficacit de la procdure daudit. II.2 PME

Les petites et moyennes entreprises sont dfinies dans la recommandation de la Commission du 6 mai 2003 concernant la dfinition des micro, petites et moyennes entreprises.8 Conformment laquelle: 1. La catgorie des micro, petites et moyennes entreprises (PME) est constitue des entreprises qui occupent moins de 250 personnes et dont le chiffre d'affaires annuel n'excde pas 50 millions d'euros ou dont le total du bilan annuel n'excde pas 43 millions d'euros. 2. Dans la catgorie des PME, une petite entreprise est dfinie comme une entreprise qui occupe moins de 50 personnes et dont le chiffre d'affaires annuel ou le total du bilan annuel n'excde pas 10 millions d'euros. 3. Dans la catgorie des PME, une micro-entreprise est dfinie comme une entreprise qui occupe moins de 10 personnes et dont le chiffre d'affaires annuel ou le total du bilan annuel n'excde pas 2 millions d'euros. Larticle 14 bis, paragraphe 2, des DAC, tablit lobligation juridique suivante: Les autorits douanires tiennent dment compte des caractristiques spcifiques des oprateurs conomiques, en particulier celles des petites et moyennes entreprises Les critres OEA sappliqueront toutes les entreprises, indpendamment de leur taille. Nanmoins, les moyens permettant datteindre la conformit varient et sont en rapport direct avec la taille et la complexit de lentreprise, le type de biens traits, etc. Par exemple, tous les demandeurs d'une autorisation OEA/scurit et sret devront dmontrer que leurs installations satisfont aux critres de scurit physique. Cette mesure peut concerner: un gros producteur disposant dun mur/grillage denceinte, de vigiles, de camras de surveillance, etc.; un commissionnaire en douane oprant depuis une pice unique situe dans un btiment disposant de serrures sur les portes, les fentres et les armoires classeurs.

Exemple supplmentaire: une PME pourrait respecter lobligation didentifier les personnes autorises (personnel, visiteurs) par dautres moyens que lutilisation de badges. Exemple supplmentaire concernant le critre darchivage: tous les demandeurs d'un certificat OEA Simplifications douanires doivent prouver qu'ils disposent dun systme darchivage des critures efficace afin de faciliter les contrles douaniers fonds sur des audits. Cette mesure peut concerner:

JO L 124/2003

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un demandeur important, disposant dun systme darchivage lectronique intgr facilitant directement le travail daudit des autorits douanires; une PME disposant uniquement dun systme darchivage simplifi et sur papier.

Pour tout exemple supplmentaire, consultez: - la partie 1, section IV.2; - la partie 2, section III, note en bas de page 18; - la section IV Introduction.

II.3

Facteurs facilitant le processus dagrment

Afin dacclrer le traitement des demandes, les autorits douanires doivent utiliser, chaque fois quelles en ont la possibilit, les informations quelles dtiennent sur les candidats au statut dOEA, de manire rduire la dure de laudit prliminaire. Ces informations proviennent: danciennes demandes dautorisations douanires; informations dj communiques aux autorits douanires; daudits douaniers; de procdures douanires utilises/de dclarations faites par le demandeur; de lauto-valuation ralise par le demandeur avant le dpt de sa demande; des normes mises en uvre par le demandeur cette date; des conclusions existantes rendues par les experts concerns, dfinies larticle 14 quindecies, paragraphe 2, des DAC.

Nanmoins, les douanes peuvent avoir revrifier les critres dj remplis pour sassurer quils sont toujours valides. Les autorits douanires doivent par ailleurs prendre en considration certaines normes reconnues au plan international, pertinentes en matire doctroi du statut dOEA, lorsque le demandeur respecte celles-ci et les a notifies aux autorits douanires (une colonne spcifique relative aux normes connexes ventuelles est ajoute au questionnaire titre informatif pour les autorits douanires. Cette liste de normes nest pas exhaustive).

II.3.1

Autorisations douanires existantes

Lorsquun oprateur conomique prsente une demande de certificat OEA, il convient de tenir compte de lvaluation des critres dj examins dans le cadre dautres autorisations douanires. Cette dmarche rduira le temps ncessaire la ralisation de laudit. Nanmoins, les critres dj remplis peuvent ncessiter une vrification visant sassurer de leur validit.

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II.3.2

Certifications et conclusions des experts

La lgislation assure la reconnaissance automatique des normes de scurit et de sret des agents habilits [article 14 duodecies, paragraphe 3, des DAC]. Cette reconnaissance automatique doit sappliquer aux installations du demandeur ayant obtenu le statut d'agent habilit. Comme lindique larticle 14 duodecies, paragraphe 4, des DAC, les critres de scurit et de sret seront galement considrs comme rputs remplis lorsque les critres doctroi dun certificat sont identiques ou correspondent ceux fixs par les DAC si le candidat, tabli sur le territoire communautaire, est dtenteur de lun des documents suivants :

un certificat de scurit et/ou de sret reconnu au plan international dlivr en vertu de conventions internationales; un certificat europen de scurit et/ou de sret dlivr en vertu de la lgislation communautaire; une norme internationale de l'Organisation internationale de normalisation; une norme europenne des organismes europens de normalisation.

Cette mesure ne sera valable que pour des certifications mises par des certificateurs accrdits au plan international.9 ou par des autorits nationales comptentes. Les certifications mises par d'autres organismes peuvent, le cas chant, tre prises en considration, conformment l'article 14 quindecies, paragraphe 2, des DAC. Les lignes directrices ont ds lors t actualises au moyen dune colonne relative aux normes internationales existantes (toutefois, faute dexprience pratique, la liste n'est pas exhaustive). En dautres termes, l'audit sera plus rapide et plus ais dans le cas d'un oprateur conomique se trouvant dj en conformit, avant de soumettre sa demande, sil rpond ces critres identiques ou comparables, dans la mesure o les critres des certificats internationaux et les critres OEA sont similaires. Les normes les plus pertinentes identifies ce jour sont les diverses normes ISO (par exemple ISO 9001, 14001, 20858, 28000, 28001, 28004), ainsi que le code ISPS10. Le fait de disposer dune certification ISO particulire nentrane pas le respect automatique des diffrents critres OEA. Dans certains cas, la certification ISO est conforme aux critres OEA. Dans dautres, elle nest pas entirement compatible, ce qui contraint le demandeur satisfaire des conditions supplmentaires.

ARL (accord de reconnaissance multilatral) ou ARM (accord de reconnaissance mutuelle). Cf. galement www.european-accreditation.org Ces normes peuvent tre considres comme des certificats de scurit et de sret au sens de larticle 14 duodecies, paragraphe 4, et de l'article 14 duodecies, paragraphe 2, dernier alina, et comme des conclusions formules par un expert au sens de larticle 14 quindecies, paragraphe 2, dans la mesure o elles se rapportent la tenue d'critures.

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13

La conformit contrlable aux exigences et aux normes de scurit fixes par des organismes intergouvernementaux, tels que l'OMI, lUNECE et lOACI, peut galement entraner une conformit totale ou partielle aux critres de scurit, dans la mesure o les exigences sont identiques ou comparables. En outre, les autorits douanires peuvent, comme le prvoit larticle 14 quindecies, paragraphe 2, des DAC, accepter les conclusions fournies par un expert dans les domaines de l'archivage des critures, de la solvabilit et de la scurit financire ainsi que des normes de scurit.

II.3.3 Socits communs

mres/filiales

appliquant

des

procdures/systmes

Toute filiale souhaitant demander le statut dOEA doit remplir un formulaire de demande distinct.11 Toutefois, si les filiales appliquent des normes/procdures dentreprise identiques dans leurs activits lies aux douanes, le questionnaire12 figurant dans la partie 2 des lignes directrices peut tre complt par la socit mre au nom de toutes les filiales ayant prsent une demande. Lautorit douanire peut, dans ce cas, recevoir plusieurs formulaires de demande, mais un seul questionnaire complt couvrant lensemble des demandes relatives aux critres susceptibles dtre communs lensemble des filiales essentiellement ceux prsents dans la partie 2, sections III et V. Cette solution ne s'applique pas uniquement aux situations o la socit mre et ses filiales sont tablies dans un seul tat membre. Elle peut galement s'appliquer lorsqu'une socit mre possde des filiales dans d'autres tats membres. Il importe alors que les autorits douanires conviennent des procdures d'octroi du statut d'OEA, y compris des procdures de consultations, le cas chant, avec les autres administrations douanires concernes. Cette solution est notamment recommande dans des situations o la socit mre et ses filiales sont dj titulaires d'une autorisation europenne unique.

11

Cf. galement l'explication donne dans la partie 1, section V.1. Les filiales sont dfinies par la directive du Conseil 90/435/CEE et par la lgislation nationale. Lutilisation du questionnaire est explique la section I.1.

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PARTIE 1, SECTION III

Avantages du statut dOEA

Il convient de noter que le certificat OEA est octroy au demandeur, non ses clients. Par consquent, seul lOEA peut bnficier de ses avantages. Il sagit dun principe gnral applicable tous les types d'oprateurs de la chane d'approvisionnement internationale. Les avantages du statut dOEA par type de certificat sont rcapituls ci-dessous.13

III.1

Rduction du nombre de contrles physiques et documentaires

Cet avantage entrera en vigueur le 1er janvier 2008 et sapplique toutes les catgories dOEA. Larticle 14 ter, paragraphe 4, des DAC dispose quun OEA est soumis moins de contrles physiques et documentaires que dautres oprateurs conomiques. En dautres termes, un OEA se voit attribuer une note de risque infrieure et peut franchir les frontires plus rapidement (en fonction du type de certificat). Le titulaire dun certificat OEA bnficie dune note de risque infrieure dans tous les tats membres, puisque son statut est reconnu par chacun deux, conformment larticle 5 bis du code des douanes communautaire. La note de risque infrieure doit tre intgre dans la gestion des risques et dans les systmes de mouvements douaniers afin de permettre lapplication de cet avantage dans les oprations journalires de lOEA.

III.2

Traitement prioritaire des envois en cas de slection un contrle

Cet avantage entrera en vigueur le 1er janvier 2008 et sapplique toutes les catgories dOEA. Lorsque le bureau de douane slectionne, sur la base dune analyse de risques, un envoi couvert par une dclaration douanire ou une dclaration douanire sommaire dpose par un OEA afin de le soumettre un examen complmentaire, il est tenu dexcuter les contrles requis sur ce dernier en priorit. Par consquent, lenvoi doit tre le premier contrl si les autres envois vrifier nappartiennent pas des OEA.

13

Cf. galement article 14 ter des DAC, modifi par le rglement n 1875/2006.

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III.3

Choix du lieu des contrles

Cet avantage entrera en vigueur le 1er janvier 2008 et sapplique toutes les catgories dOEA. Un OEA peut demander le transfert dun contrle douanier un autre endroit afin de rduire au minimum les dlais et les cots supports par lOEA. Toutefois, cette mesure doit recevoir laval des autorits douanires concernes.

III.4

Facilit daccs aux simplifications douanires

Cet avantage entrera en vigueur le 1er janvier 2008 et sapplique aux titulaires du certificat OEA Simplifications douanires ou du certificat OEA Simplifications douanires/scurit et sret. Les oprateurs conomiques nont pas besoin de disposer dun statut dOEA pour obtenir lautorisation de simplification prvue par les rglementations douanires. Nanmoins, si la personne demandant une simplification est titulaire dun certificat OEA Simplifications douanires (ou dun certificat conjoint), les autorits douanires ne doivent pas rexaminer les conditions dj examines loccasion de loctroi du statut dOEA. Les critres qu'un OEA est tenu de respecter sont indiqus dans les articles affrents chaque simplification spcifique (liste ci-dessous): Domiciliation Dclaration simplifie Service de transport rgulier Preuve du statut communautaire/expditeur agr Preuve du statut communautaire/art. 324 sexies Procdures de transit simplifies Exemplaire de contrle T 5/Art. 912 octies Article 264, paragraphe 3 Articles 261, paragraphe 4, et 270, paragraphe 5 Article 313 ter, paragraphe 3 bis Article 373, paragraphe 3 Article 373, paragraphe 3 Articles 373, paragraphe 3, et 454 bis, paragraphe 5 Non spcifi, mais inhrent larticle 912 octies, paragraphe 4

III.5

Ensemble rduit de donnes pour les dclarations sommaires

Cet avantage entrera en vigueur le 1er juillet 2009 et sapplique aux titulaires du certificat OEA Scurit et sret ou du certificat OEA Simplifications douanires/scurit et sret. Les importateurs OEA et les exportateurs OEA sont automatiquement autoriss prsenter des dclarations sommaires contenant un nombre rduit de donnes. Celles-ci figurent au tableau 5 de lannexe 30 bis des DAC.

16

Les transporteurs OEA, transitaires OEA et commissionnaires en douane OEA ne peuvent faire usage de cet avantage que pour leurs clients titulaires dun certificat OEA Scurit et sret ou dun certificat OEA Simplifications douanires/scurit et sret.

III.6

Notification pralable

Cet avantage entrera en vigueur le 1er juillet 2009 et sapplique aux titulaires du certificat OEA Scurit et sret ou dun certificat conjoint. Lorsquun OEA a dpos une dclaration sommaire, le bureau de douane comptent peut, avant lentre des marchandises sur le territoire douanier de la Communaut ou la sortie de ces marchandises dudit territoire, informer lOEA quun envoi a t slectionn en vue dun contrle physique complmentaire faisant suite une analyse de risque en matire de scurit et de sret. Cette notification ne peut avoir lieu que si elle ne nuit pas au contrle effectuer. Toutefois, les autorits douanires sont galement autorises raliser un contrle physique lorsque lOEA nen a pas t inform.

III.7

Avantages indirects

Tout oprateur conomique rpondant aux critres requis et devenant un OEA peut aussi en retirer des avantages sans rapport direct avec le volet douanier de son activit. Les investissements raliss par des oprateurs en vue de renforcer leurs normes de scurit et de sret peuvent engendrer des effets positifs dans les domaines suivants: visibilit et suivi, scurit du personnel, dveloppement de normes, slection des fournisseurs et investissements, scurit des transports et des moyens de transport, sensibilisation linfrastructure organisationnelle et dveloppement des comptences, collaboration entre les acteurs de la chane d'approvisionnement, investissements dans une technologie proactive et respect volontaire de normes de scurit. Des exemples davantages indirects susceptibles de dcouler de ces effets positifs sont prsents ci-dessous: rduction du nombre de vols et de pertes; rduction du nombre denvois en retard; optimisation de la planification; meilleure fidlisation du client; amlioration de lengagement des collaborateurs; rduction du nombre dincidents de scurit et de sret; rduction du cot des inspections des fournisseurs et renforcement de la coopration; diminution de la criminalit et du vandalisme; diminution des problmes grce la reconnaissance du travail des salaris; amlioration de la scurit et de la communication entre les partenaires de la chane d'approvisionnement.

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III.8

Amlioration des relations avec les douanes

Pour garantir une coopration efficace entre les autorits douanires et lOEA, il est recommand que ce dernier ait accs un service ou un interlocuteur au sein de lautorit douanire qui il puisse s'adresser en cas de problme. Le service en question peut ne pas tre en mesure de rpondre toutes les questions, mais ferait office de point de contact initial avec les autorits douanires et conseillerait lOEA sur la meilleure manire de procder et sur la personne contacter.

III.9

Reconnaissance de la qualit de partenaire commercial sr et fiable

Tout OEA satisfaisant aux critres de scurit et de sret prvus est considr comme un partenaire sr et fiable dans la chane d'approvisionnement. Cela signifie que lOEA fait tout ce qui est en son pouvoir pour rduire les risques inhrents aux maillons de la chane d'approvisionnement le concernant. Le statut dOEA amliore sa rputation. En outre, la qualit de partenaire sr et fiable dans la chane d'approvisionnement permet de faciliter les contrles de scurit. LOEA pourrait par consquent tre choisi en tant que partenaire commercial en lieu et place dun intervenant ne bnficiant pas de ce statut lorsquun autre oprateur est la recherche de nouveaux partenaires commerciaux.

III.10

Reconnaissance mutuelle

La Communaut ambitionne dobtenir la reconnaissance mutuelle de la scurit et de la sret OEA dans tous les pays appliquant un programme OEA ou un programme quivalent. Ainsi, lOEA scurit et sret/CE disposerait des mmes avantages dans les pays tiers que les OEA tablis dans ces pays. Globalement, ce dispositif amliorerait la prvisibilit des oprations commerciales internationales de lintress. En fonction des dispositions de laccord international applicable conclu entre la CE et le pays tiers, un OEA scurit et sret/CE pourrait tre dispens de demander le statut dOEA/pays tiers dans le pays tiers en question, le certificat CE pouvant tre reconnu par cette tierce partie. La reconnaissance mutuelle des OEA, mais aussi des normes de contrle et des contrles, est essentielle. Compte tenu de lengagement mettre en uvre le cadre SAFE de l'OMD souscrit par de nombreux membres de l'OMD, l'application de mesures analogues au plan international et, partant, de la reconnaissance mutuelle, seront assurs dans certaines rgions du monde.

18

PARTIE 1, SECTION IV La chane d'approvisionnement internationale et la notion de scurit

Cette partie concerne les candidats au certificat OEA Scurit et sret ou un certificat conjoint. Dun point de vue douanier, la chane d'approvisionnement internationale de bout en bout couvre le processus qui s'tend de la fabrication de marchandises destines l'exportation jusqu' leur livraison leur destinataire effectif sur un autre territoire douanier (quil sagisse du territoire douanier de la CE ou dun autre territoire douanier). La chane d'approvisionnement internationale n'est pas une entit clairement identifiable. C'est une srie de structures ad hoc compose doprateurs reprsentant divers segments du secteur commercial. Dans certains cas, tous les oprateurs sont connus et des rapports de longue date peuvent exister. Dans d'autres cas, les oprateurs peuvent changer frquemment ou peuvent sassocier dans le cadre dun seul envoi.

IV.1

Partenaires commerciaux

Dun point de vue douanier, les partenaires commerciaux viss larticle 14 duodecies, paragraphe 1, point e), des DAC ont la possibilit de demander le statut dOEA14. Nanmoins, sils sabstiennent de faire usage de cette possibilit, ils doivent donner des garanties aux autres membres de la chane d'approvisionnement en matire de sret et de scurit. Tous les oprateurs de la chane d'approvisionnement intervenant entre lexportateur/le fabricant et le destinataire peuvent tre considrs comme des partenaires commerciaux.

IV.2

Critres de scurit appliqus aux partenaires commerciaux

Larticle 14 duodecies, paragraphe 1, point e), des DAC dispose que les normes de scurit et de sret relatives aux partenaires commerciaux seront considres comme adquates si le demandeur a pris des mesures permettant didentifier avec prcision ses partenaires commerciaux, de faon scuriser la chane logistique internationale. Les oprateurs conomiques agrs ne peuvent engager leur responsabilit que pour la partie de la chane d'approvisionnement qui leur incombe, les marchandises places sous leur contrle et les installations qu'ils exploitent. Toutefois, ils dpendent galement des normes de scurit de leurs partenaires commerciaux pour garantir la scurit des marchandises places sous leur responsabilit.

14

Sils sont tablis sur le territoire communautaire, en rgle gnrale.

19

Pour rpondre aux exigences qui leur incombent, les OEA doivent, lorsquils concluent de nouveaux accords contractuels avec un partenaire commercial, encourager lautre partie contractante valuer et renforcer la scurit de sa chane d'approvisionnement et, dans la mesure o son modle dentreprise le lui permet, inclure une clause de ce type dans les dispositions contractuelles concernes. Il est par ailleurs conseill lOEA de conserver la documentation permettant dapporter la preuve des efforts consentis pour sassurer que ses partenaires commerciaux respectent ces critres. LOEA peut galement vrifier les informations commerciales pertinentes relatives lautre partie contractante avant de sengager dans la relation contractuelle. Exemples de mesures permettant un OEA de renforcer la scurit de sa chane d'approvisionnement: - la chane d'approvisionnement peut tre considre comme totalement scurise si lOEA est responsable de lensemble de la chane d'approvisionnement lorsque lOEA agit en tant quexportateur et transporteur, par exemple; - lOEA collabore avec dautres OEA ou avec des oprateurs conomiques offrant des garanties quivalentes15; - lOEA conclut des dispositions contractuelles relatives la scurit avec ses partenaires commerciaux; - les sous-traitants (les transporteurs, par exemples) utiliss par lOEA sont choisis sur la base du respect, par ces derniers, de certaines rgles de scurit; - les conteneurs sont scells au moyen de scells de haute scurit conforme la norme ISO-PAS 17712; - les conteneurs sont inspects dans les installations du sous-traitant, au terminal et dans les installations du destinataire pour sassurer quils ont t scells de manire approprie; - les informations gnrales manant des instances responsables de limmatriculation des entreprises (le cas chant) et des produits du partenaire (marchandises dangereuses et sensibles) sont examines avant la conclusion d'accords contractuels; - lOEA demande une dclaration de scurit16; - utilise des installations rgies par des certificats de scurit internationaux ou europens (par exemple code ISPS et agents habilits). Lorsquun OEA dispose dinformations selon lesquelles lun de ses partenaires commerciaux dans la chane d'approvisionnement internationale napplique pas les normes de scurit et de

15

La dclaration sommaire prsente par lOEA refltera obligatoirement cette situation, puisque les numros didentification OEA pertinents seront indiqus dans chaque case, pour chaque partenaire commercial OEA (les cases destines au transporteur, au destinataire, lexpditeur, par exemple). A titre d'exemple, se reporter la norme ISO/PAS 28001. Partie 3.18/ On entend par "dclaration de scurit", un engagement crit du partenaire commercial prcisant les mesures de scurit prises, indiquant au moins la faon dont les marchandises et les instruments matriels du commerce international sont protgs, informations connexes incluses, et la faon dont les mesures de scurit sont garanties et vrifies.

16

20

sret appropries, il prend des mesures immdiates, dans la mesure du possible, afin de renforcer la scurit de la chane d'approvisionnement. Concernant les envois provenant de partenaires commerciaux inconnus: il est recommand que lOEA prenne des mesures visant contenir les risques engendrs par des partenaires commerciaux inconnus dans des limites acceptables. Si lOEA dcouvre des problmes de conformit, il est tenu de contacter les autorits douanires et de les leur signaler.

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IV.3

Parties prenantes dune chane d'approvisionnement internationale

La chane d'approvisionnement internationale comporte plusieurs parties prenantes. Celles-ci assument diffrentes responsabilits, en fonction du rle qui leur incombe dans cette chane. Diffrents ensembles de critres, qui dpendent de la responsabilit de loprateur dans la chane d'approvisionnement, sont respecter, ceci afin dvaluer les capacits de loprateur sur le plan de la scurit de la chane d'approvisionnement. Les diffrents types doprateurs conomiques et leurs responsabilits respectives dans la chane d'approvisionnement internationale, pertinents dun point de vue douanier, sont dcrits ci-aprs. Le tableau des critres, qui comprend lensemble des sous-sections applicables aux parties prenantes, figure dans la partie 3 des prsentes lignes directrices17. Toutefois, il n'est pas possible ce stade d'tablir la liste de tous les acteurs intervenant dans la chaine d'approvisionnement internationale. La liste ci-aprs pourra tre actualise une fois que les autorits douanires auront acquis plus d'exprience en matire d'application du systme de l'OEA.

17

Cf. explications dtailles complmentaires dans la partie 3.

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IV.3.1

Fabricant

La responsabilit du fabriquant dans la chane d'approvisionnement internationale porte sur les aspects suivants: assurer un processus de fabrication sr et fiable; assurer une livraison sre et fiable des produits ses clients.

IV.3.2

Exportateur

Aux termes de larticle 788 des DAC, on entend par exportateur, la personne pour le compte de laquelle la dclaration d'exportation est faite et qui, au moment de son acceptation, est propritaire ou a un droit similaire de disposition des marchandises en question. Lorsque la proprit ou un droit similaire de disposition des marchandises appartient une personne tablie en dehors de la Communaut en application du contrat la base de l'exportation, la partie contractante tablie dans la Communaut est considre comme exportateur. La responsabilit de l'exportateur dans la chane d'approvisionnement internationale porte sur les aspects suivants: veiller lexactitude de la dclaration dexportation et son dpt en temps utile; si la dclaration d'exportation est dpose par l'exportateur; si la dclaration d'exportation est dpose par l'exportateur, introduire une dclaration dexportation contenant les donnes de la dclaration sommaire de sortie, compter de lentre en vigueur des dispositions rgissant la dclaration sommaire (1er juillet 2009); accomplir les formalits dexportation rglementaires conformment aux conventions douanires, notamment les mesures de politique commerciale et, le cas chant, acquitter les droits lexportation; assurer une livraison sre et fiable des produits au transporteur, au transitaire ou au commissionnaire en douane.

IV.3.3

Transitaire

Le transitaire organise le transport des biens dans le cadre du commerce international au nom dun exportateur, dun importateur ou de toute autre personne. Dans certains cas, le transitaire lorigine de la demande assure personnellement le service et fait office de transporteur. Lactivit type dun transitaire peut couvrir lobtention, la vrification et la prparation de la documentation ncessaire au respect des conventions douanires.

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La responsabilit du transitaire dans la chane d'approvisionnement internationale porte sur les aspects suivants: appliquer les rgles relatives aux formalits de transport; le cas chant, assurer le transport des biens en toute scurit; le cas chant, appliquer les rgles relatives aux dclarations sommaires conformment la lgislation.

IV.3.4

Entreposeur

Lentreposeur est une personne autorise exploiter un entrept douanier conformment larticle 99 du code des douanes communautaires ou une personne exploitant un magasin de dpt temporaire conformment l'article 51, paragraphe 1, du CD et l'article 185, paragraphe 1, des DAC. La responsabilit de l'entreposeur dans la chane d'approvisionnement internationale porte sur les aspects suivants: veiller ce que les marchandises restent sous contrle douanier tant quelles sont places dans un entrept douanier ou un magasin de dpt temporaire; remplir les obligations drives de la dtention des marchandises sous le rgime de lentrept douanier ou du dpt temporaire; respecter les conditions particulires nonces dans lautorisation de lentrept douanier ou les rgles applicables au magasin de dpt temporaire; assurer une protection suffisante de laire de stockage contre toute intrusion extrieure; assurer une protection adquate contre tout accs non autoris aux marchandises, leur substitution ou leur altration.

IV.3.5

Commissionnaire en douane

Le commissionnaire en douane vis par les prsentes lignes directrices OEA dsigne un reprsentant douanier au sens de larticle 5 du CD. Le commissionnaire en douane agit au nom dune personne participant des activits commerciales en rapport avec les douanes (un importateur ou un exportateur, par exemple). Le commissionnaire en douane peut agir soit au nom de cette personne (reprsentation directe), soit en son nom propre (reprsentation indirecte).18
18

Il convient de noter, au sujet du certificat OEA Scurit et sret, que les critres de scurit se concentrent essentiellement sur la scurisation des installations abritant les biens ou sur la scurisation des conteneurs. Seuls

24

La responsabilit du commissionnaire en douane dans la chane d'approvisionnement internationale porte sur les aspects suivants: accomplir les formalits lgales ncessaires conformment la rglementation douanire propre au type de reprsentation concern pour placer les marchandises sous un rgime douanier. En cas de reprsentation indirecte, veiller l'exactitude de la dclaration en douane ou de la dclaration sommaire ainsi qu' son dpt en temps utile.

IV.3.6

Transporteur

Le transporteur est la personne ralisant le transport effectif des marchandises ou qui est charg de lexploitation des moyens de transport. La responsabilit du transporteur dans la chane d'approvisionnement internationale porte sur les aspects suivants: assurer le transport des marchandises en toute scurit et sret, en vitant notamment tout accs non autoris aux moyens de transport et aux marchandises transportes ainsi que leur altration; fournir les documents de transport requis; accomplir les formalits lgales ncessaires conformment la rglementation douanire. IV.3.7 Importateur

Limportateur est loprateur au nom duquel la dclaration dimportation est tablie. La responsabilit de limportateur dans la chane d'approvisionnement internationale porte sur les aspects suivants: s'il n'a pas dsign un reprsentant indirect pour le reprsenter dans ses relations avec les autorits douanires, donner aux marchandises prsentes aux douanes une des destinations douanires admises;

quelques critres (la scurit personnelle notamment) peuvent tre respects par les commissionnaires en douane traitant des dclarations douanires sans assurer dactivits dentreposage ou de commission de transport. Il nexiste au demeurant aucun lien entre le type de reprsentation (directe ou indirecte) et la porte des travaux excuts par un commissionnaire en douane (travail de documentation douanire uniquement, ou encore entreposage, transport, etc.).

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assurer l'exactitude de la dclaration et son dpt en temps utile si la dclaration d'importation est dpose par l'importateur; limportateur peut tre loprateur dposant la dclaration dentre sommaire compter de lentre en vigueur des dispositions pertinentes (1er juillet 2009). Il pourrait ds lors tre responsable de lapplication des rgles rgissant les dclarations sommaires; accomplir les formalits lgales requises, conformment aux rglements douaniers applicables limportation des marchandises;

assurer la rception des marchandises en toute scurit et sret, en vitant notamment

tout accs non autoris aux marchandises ainsi que leur altration.

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IV.4

Conditions de livraison (INCOTERMS 2000) dans le cadre de la scurit de la chane d'approvisionnement

Il ressort de ce qui prcde, quun importateur, un exportateur ou tout autre oprateur de la chane d'approvisionnements est dfini par la lgislation douanire et que les dfinitions ne possdent quun lien trs tnu avec les conditions de livraison. Les conditions de livraison naissent l'occasion de la stipulation d'un contrat conclu entre un vendeur et un acheteur. Il sagit dun outil pouvant servir augmenter la scurit des transactions. D'autres parties du contrat peuvent contenir des exigences de scurit complmentaires relatives la notification pralable des marchandises ou la procdure de mise sous scells, entre autres. Les incoterms ICC/ECE et leur signification figurent lannexe 38 des DAC (titre II, case 20). Les incoterms fournissent des indications utiles pour dterminer dans quelle mesure un oprateur est capable dinfluer sur la scurit de la chane d'approvisionnement. Il est par consquent recommand, pour assurer la scurit dune chane d'approvisionnement, que lacheteur OEA, en tenant compte de sa taille et de son environnement commercial, ne conclue que des contrats lui donnant une influence optimale sur le choix des fournisseurs de transport (expditeurs, transporteurs). En effet, sil est capable dinfluer sur le choix des fournisseurs de transport, l'acheteur OEA connat les fournisseurs qui sengagent prserver leur chane d'approvisionnement et quels fournisseurs ne sy engagent pas. Lexportateur OEA doit, dans la mesure du possible, procder de la sorte suivant une logique inverse. Toutefois, les autorits douanires sont tenues de prendre en considration les oprations des PME. Il sagit dune obligation juridique au sens de larticle 14 bis, paragraphe 2, des DAC, lequel dispose que les autorits douanires tiennent dment compte des caractristiques spcifiques des oprateurs conomiques, en particulier celles des petites et moyennes entreprises. Les PME ne disposent pas des mmes moyens dinfluer sur la scurit de la chane d'approvisionnement que les grandes entreprises. Les autorits douanires ne peuvent attendre dune PME qu'elle assume une responsabilit dans la chane identique celle dun oprateur multinational. Les risques rsiduels supports par un oprateur en raison des divergences entre chanes d'approvisionnement seront pris en considration lorsque les autorits douanires slectionneront des envois afin de leur faire subir des contrles de scurit et de sret. Chaque cas doit tre valu individuellement. Mme lorsquun oprateur conclut un contrat par lequel il assume la responsabilit de lensemble de la chane d'approvisionnement, un inventaire des autres risques potentiels (la procdure de mise sous scells, par exemple) reste ncessaire.

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PARTIE 1, SECTION V

Dtermination de ltat membre auquel la demande OEA doit tre prsente

V.1 Gnralits

Ltat membre auquel la demande OEA doit tre prsente est dfini par larticle 14 quinquies des DAC. Le principe fondamental consiste soumettre la demande ltat membre connaissant le mieux les activits douanires du demandeur, ce qui implique le dpt de la demande dans ltat membre o: - la comptabilit principale du demandeur lie au rgime douanier concern est tenue ou est accessible et o - les oprations douanires sont ralises. Ces deux conditions doivent tre remplies simultanment. Sil savre impossible de dterminer ltat membre adquat sur cette base, la demande devra tre prsente ltat membre dans lequel la comptabilit principale lie au rgime douanier concern est tenue ou est accessible. Compte tenu des tendances actuelles caractrisant les structures organisationnelles et les flux commerciaux des entreprises, dune part, et dune pratique courante consistant externaliser certaines activits comme la comptabilit, dautre part, il n'est pas toujours facile de prendre la bonne dcision. Il est recommand dappliquer les principes dorientation suivants avant toute dcision finale.

V.2

Socits multinationales: filiales

Les socits multinationales se composent gnralement dune socit mre et de filiales, chacune delles constituant une personne morale individuelle, cest--dire une entit juridique propre immatricule au registre des socits conformment aux droit des socits de ltat membre dans lequel la filiale concerne est tablie. Par consquent, si une socit mre souhaite obtenir le statut dOEA pour chacune de ses filiales, les demandes OEA doivent tre prsentes par chaque filiale souhaitant obtenir le statut concern. Exemple: Une socit mre M est tablie en Allemagne. Elle possde les filiales suivantes: la filiale S1, enregistre en Belgique, et la filiale S2, enregistre en Autriche. La socit mre M

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neffectue aucune transaction relevant des rglements douaniers, mais ses filiales participent des activits couvertes par la lgislation douanire. La socit mre M souhaiterait obtenir le statut dOEA pour lensemble des activits douanires effectues par ses filiales. La tenue de la comptabilit principale lie au rgime douanier concern ainsi que le lieu o sont exerces les activits douanires se situent dans les tats membres o sont enregistres les filiales. La demande doit tre prsente par toute les filiales, en leur nom propre: La filiale S1 doit prsenter une demande en Belgique et la filiale S2 une demande en Autriche.

V.3

Multinationales ou grandes socits: succursales

En vertu du droit des socits, une succursale ne constitue pas une entit juridique individuelle. Il sagit dun bureau/dun local/de tout autre site de lentreprise proprement dite faisant partie des actifs de cette dernire. Une entreprise de ce type souhaitant obtenir le statut dOEA na pas besoin de prsenter une demande pour chacune de ses succursales. Il lui suffit de prsenter une seule demande dans l'tat membre, comme indiqu dans lintroduction de la prsente section. Exemple n1: Lentreprise C possde son sige et sa comptabilit principale en Belgique. Lentreprise gre un entrept E en France dans le cadre de ses oprations dimportation. La comptabilit principale lie au rgime douanier concern est tenue par cet entrept. La demande doit tre prsente par le demandeur C en France. La case 13 du formulaire de demande doit contenir lindication France et les cases 16 et 17 doivent contenir ladresse de lentrept E. Une adresse en Belgique doit tre indique dans la case 18. Exemple n2: Lentreprise A est enregistre en France conformment au droit des socits franais. Elle fait office de sige central pour la rgion Europe, Moyen-Orient et Afrique (EMOA) et se situe Paris, en France. Elle assume une fonction de centre de services partags pour les distributeurs, les bureaux de vente, les chanes de vente au dtail et les magasins pour lensemble de lEurope, du Moyen-Orient et de lAfrique (EMOA) et abrite le dpartement gestion et finance. Ce site neffectue cependant aucune activit douanire. Lentreprise A possde en Belgique une succursale oprant en tant que centre de distribution pour lensemble de la rgion EMOA. Toutes les activits douanires et la comptabilit sont assures en Belgique. Tous les comptes lis aux conventions douanires sont conservs sur place. Lentreprise A possde plusieurs autorisations douanires octroyes en Belgique, lesquelles sont utilises dans le cadre des activits de la succursale: Entrept type D Entrept C Expditeur-destinataire agr Exportateur agr

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 mission de dclarations T2L Pour prsenter la demande OEA dans ltat membre adquat, identifiez tout dabord le lieu o sont conservs les comptes principaux relatifs aux conventions douanires. En dautres termes, au lieu dexaminer les comptes financiers principaux uniquement, examinez les comptes principaux en relation avec les conventions douanires concernes. Ces comptes principaux comportent les archives et la documentation permettant lautorit douanire de vrifier et de contrler les conditions et les critres ncessaires lobtention du certificat OEA [article 14 quinquies, paragraphe 1, dernier alina, des DAC]. Par consquent, en l'espce, mme si la socit A est enregistre en France, la demande doit tre prsente en Belgique en vertu de larticle 14 quinquies des DAC.

V.4

Accessibilit de la documentation douanire

Les paragraphes 1, point b), et 2, point b), de larticle 14 quinquies des DAC se rapporte la situation o une entreprise externalise sa comptabilit douanire une entit situe dans un autre tat membre ou dans un pays tiers. Cette pratique est courante et permise par la lgislation dans de nombreux tats membres. Dans de tels cas de figure, lentreprise veille ce que lautorit douanire de ltat membre dans lequel elle est tablie dispose dun accs lectronique la documentation conserve dans un autre tat membre ou dans un pays tiers. Dans ce type de situation, la demande doit tre prsente dans ltat membre auquel lentreprise garantit laccessibilit et o elle exerce ses activits de gestion gnrale des services logistiques et ses activits douanires (ou du moins une partie dentre elles). [article 14 quinquies, paragraphe 1, point b), des DAC] Si lentreprise effectue ses activits douanires dans un autre tat membre, la demande doit nanmoins tre prsente dans ltat membre o laccs sa comptabilit principale lie au rgime douanier concern est accessible et o ses activits de gestion gnrale des services logistiques sont exerces. [article 14 quinquies, paragraphe 2, point b) des DAC] Exemple n 1: Lentreprise C est tablie en Sude. Elle ralise toutes ses activits commerciales en Sude, lexception de la comptabilit, qui est externalise en Estonie. Elle garantit un accs lectronique sa documentation aux autorits douanires, comme le prvoient les dispositions en vigueur en Sude. La demande OEA doit tre prsente en Sude. Exemple n 2: La socit C est tablie au Royaume-Uni. Elle externalise sa comptabilit en Irlande et assure aux autorits britanniques un accs lectronique sa documentation, conformment aux

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dispositions en vigueur au Royaume-Uni. Elle importe des marchandises asiatiques transitant par lItalie, mais la gestion gnrale des activits logistiques reste base au Royaume-Uni. La demande OEA doit tre prsente au Royaume-Uni.

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PARTIE 1, SECTION VI

Contrle
VI.1 Gnralits

En vertu de larticle 14 octodecies, paragraphe 4, des DAC Les autorits douanires contrlent en permanence le respect, par l'oprateur conomique agr, des conditions et critres qui lui sont applicables. Dans le cadre de cette disposition, les autorits douanires doivent pouvoir mettre au point, conjointement avec l'OEA, un systme de contrle portant sur lapplication des conditions et des critres d'agrment. Toute mesure de contrle mise en uvre par les autorits douanires doit tre enregistre. Les autorits douanires peuvent se conformer cette disposition de l'une des manires suivantes: Les autorits douanires laborent un plan daudit dcrivant la manire dont elles entendent rpondre aux risques identifis durant lvaluation. Par consquent, le plan daudit diffrera dun oprateur lautre. Le plan daudit peut inclure un dtail des mesures transposer suivantes: o contrle alatoire des dclarations; o toute inspection physique des biens et/ou audit excuter; o valuation de tout changement identifi au niveau du comportement de la socit ou des modles commerciaux. Inviter l'oprateur souscrire certaines conditions avant daccorder le certificat dOEA. Celles-ci dcrivent les responsabilits de l'oprateur en matire dapplication des conditions et critres OEA. L'OEA est lgalement tenu de notifier aux bureaux de douane comptents les vnements significatifs susceptibles daffecter son agrment, en ce incluses les modifications touchant aux conditions daccs l'information ou la manire de communiquer cette dernire.

VI.2 Plans daudit en matire de gestion des risques Les autorits douanires doivent concevoir un plan de suivi et daudit. Le plan daudit dcrit la manire dont les autorits douanires entendent ragir aux risques identifis. Tout projet de mesure de contrle, de vrification des dclarations, dinspection physique des marchandises et/ou daudit devant tre excut par les douanes doit tre dcrit et planifi dans le plan daudit. Les rsultats des activits de contrle doivent tre documents.

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Il est trs important dvaluer rgulirement les critres et conditions applicables au statut dOEA. Plusieurs lments dcrits ci-dessous jouent un rle dans cette valuation: Rsultats des contrles Les rsultats des activits de contrle sont dcrits dans le plan daudit. Ces rsultats peuvent indiquer que les risques ne sont plus suffisamment couverts par loprateur. Les autorits douanires doivent procder une valuation rgulire des rsultats des activits de contrle. Cette dmarche peut aboutir des ajustements des modalits de contrle. Signaux dalerte prcoces Signaux manant de loprateur au sujet de changements survenus dans le cadre de ses activits, de son organisation ou de ses procdures. Lors de loctroi du statut dOEA, il est ncessaire de convenir que l'oprateur est tenu de signaler tout changement aux autorits douanires. Contrle des risques Il est indispensable que les autorits douanires vrifient minutieusement si loprateur matrise toujours les risques. Existe-t-il de nouveaux risques? La qualit de lorganisation administrative et du systme de contrle interne est-elle un niveau identique celui enregistr durant la priode daudit pralable? Les autorits douanires doivent par consquent procder occasionnellement un audit dvaluation. Si lun des lments de l'valuation permet de conclure que l'oprateur ne matrise pas ou ne matrise plus un ou plusieurs risques, les autorits douanires informeront l'oprateur de cette conclusion. L'oprateur devra dans ce cas mettre en uvre des actions correctives. Il incombe galement aux douanes dvaluer ces actions correctives. Leur valuation peut elle aussi aboutir la conclusion que le statut d'OEA doit tre suspendu ou retir. Nanmoins, le contrle aboutira galement une meilleure comprhension de lactivit de lOEA, ceci pouvant inciter les autorits douanires recommander ce dernier une mthode dutilisation des procdures douanires ou, dune manire gnrale, des rglements douaniers, qui soit plus efficace.

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PARTIE 2, SECTION I

I.1

Critres

Larticle 5 bis du CD19 dispose que le statut dOEA doit tre octroy des partenaires commerciaux fiables satisfaisant aux critres dfinis larticle 5 bis, paragraphe 2, du CD. Le statut dOEA doit tre reconnu par les autorits douanires dans tous les tats membres. Critres OEA: des antcdents satisfaisants en matire de respect des exigences douanires; un systme efficace de gestion des critures commerciales et, le cas chant, des critures de transport, permettant d'effectuer des contrles douaniers; le cas chant, la preuve de la solvabilit financire; et lorsqu'elles sont applicables, des normes appropries de scurit et de sret. Ces critres sont dfinis de manire plus prcise dans les articles 14 nonies 14 duodecies des DAC. Le questionnaire suivant fournit une liste de points particuliers examiner. Ceux-ci doivent aider les autorits douanires et les oprateurs conomiques valuer le respect des critres OEA. Le questionnaire est divis en sections. La premire section aide les autorits douanires dresser un portrait global du demandeur dun point de vue douanier. Chaque section supplmentaire correspond un critre spcifique dcrit larticle 5 bis du CD et l'article pertinent des DAC (par exemple, la section II correspond l'article 14 nonies des DAC conformit douanire). La plupart des sections sont divises en sous-sections qui correspondent aux sous-articles spcifiques de l'article pertinent des DAC. Les demandeurs ne sont pas tenus de rpondre chaque question si l'information est dj connue des autorits douanires ou si la question est sans objet dans la situation spcifique du demandeur. Le questionnaire doit galement tre lu en liaison avec la partie 3 qui prcise les types de critres appliquer aux diffrents maillons de la chane d'approvisionnement. Il existe diffrentes manires daborder les questions spcifies dans le questionnaire: diffrents moyens et mthodes peuvent tre utiliss pour se conformer au mme critre.

19

JO L 117 du 4.5.2005, p. 13

34

Dans le cas d'entreprises nouvellement cres, celles-ci peuvent se trouver dans lincapacit de prsenter toutes les informations concernant des questions lies leur histoire. Si la nouvelle socit a t cre la suite dune fusion de socits existantes, des informations gnrales relatives ces socits et leur niveau de conformit aideront les autorits douanires valuer les risques lis au manque d'information.

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I.2

Risques et points particuliers examiner

I.2.1

Section I

Informations concernant lentreprise

Cette section rpertorie les informations ncessaires aux autorits douanires pour dresser le portrait du demandeur et de ses activits. Certaines de ces informations peuvent tre pralablement disponibles si le demandeur a dj reu des autorisations douanires. Dans le cadre de la procdure doctroi du statut dOEA, le demandeur doit fournir les informations prvues la fin de la note explicative prsente lannexe 1 quater des DAC. Le demandeur peut utiliser les domaines de la prsente section pour garantir la communication des informations et faciliter le processus doctroi du statut dOEA. I.2.1.1
1.01. Indicateur 1. Chiffre daffaires annuel (gnral) 2. Pertes et profits 3. Capacit de stockage 4. Achats (changes extrieurs).

Sous-section 1
Description du risque

Volume dactivit
Points surveiller Quel est le montant du chiffre daffaires annuel (gnral) au cours des trois dernires annes?

Quel est le montant des pertes et profits du demandeur au cours des trois dernires annes? Quelle est la capacit (en mtres carrs ou cubes) de linstallation de stockage? Fournissez une estimation (par fournisseur, le cas chant) du volume (en quantit et en termes montaires) des achats escompts dans les deux annes venir. Dcrivez les articles dans cette liste. Fournissez une estimation (par client, le cas chant) du volume (en quantit et en termes financiers) des marchandises qui seront admises en entrept fiscal ou douanier dans les deux annes venir. Dcrivez les articles dans cette liste. Fournissez une estimation du volume (en quantit et en
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5. Marchandises admises en entrept fiscal ou douanier 6. Marchandises

utilises dans le cadre du processus de production 7. Rsultat du processus de production 8. Ventes (changes extrieurs) 9. Marchandises retires dun entrept douanier ou fiscal.

termes financiers) des marchandises devant tre utilises dans le cadre du processus de production dans les deux annes venir. Dcrivez les matires premires et les produits semi-finis. Fournissez une estimation du rsultat du processus de production (en quantit et en termes financiers) escompt dans les deux annes venir. Dcrivez les articles. Fournissez une estimation (par acheteur, le cas chant) du volume (en quantit et en termes financiers) des ventes escomptes dans les deux annes venir. Dcrivez les articles. Fournissez une estimation (par client, le cas chant) du volume (en quantit et en termes financiers) de marchandises enleves de lentrept douanier escompt dans les x annes venir. Dcrivez les articles dans cette liste.

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I.2.1.2
1.02. Indicateur 1. Classement douanier

Sous-section 2
Description du risque

Statistiques douanires
Points surveiller De quelle manire et par qui les marchandises sont-elles classes (classement tarifaire des marchandises, catgorie daccises, taxes diverses)? Existe-t-il un fichier spar dans lequel chaque numro darticle est li un code de marchandise? Si oui, de quelle manire et par qui ce fichier est-il tenu jour? Ce fichier contient-il galement le taux actuel? Dans laffirmative, qui lactualise? Quelles sont les procdures de classement des marchandises/nouveaux produits? Fournissez une liste de tous les numros darticles pertinents avec le code et les taux des marchandises (TVA, accises, droits dimportations, marchandises PAC). Fournissez une liste des supports utiliss par l'oprateur (une bibliothque de manuels, par exemple) en matire de classement. Fournissez une liste des taux pertinents avec les codes des marchandises. Fournissez une liste des taux pertinents avec les codes des marchandises. Fournissez une liste des taux pertinents avec les codes des marchandises. Fournissez une liste des taux pertinents avec les codes des marchandises. Rfrences possibles des normes reconnues sur le plan international

Classement incorrect des marchandises. Taux de droits de douane incorrect.

2. % de droits dimportation 3. % de TVA 4. % daccises

5. PAC (droits et restitutions)

6. Mesures prfrentielles 7. Droits antidumping 8. Origine /

Utilisation de codes tarifaires assortis de droits peu levs. Utilisation dun tarif TVA peu lev. Utilisation de codes tarifaires assortis de droits daccise peu levs. Utilisation de codes tarifaires assortis de droits peu levs/de restitutions importantes. Utilisation dun code dorigine ou douanier incorrect. Utilisation dun code tarifaire ou dun fournisseur incorrect. Abus au niveau des tarifs

Des mesures prfrentielles sont-elles appliques aux marchandises ngocies par le demandeur? Fournissez une liste de droits antidumping pertinents avec les codes et le producteur des marchandises. Fournissez une liste de lorigine des marchandises
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provenance des marchandises

prfrentiels. Contournement des restrictions au moyen dune fausse indication dorigine.

9. Valeur en douane /TVA Remarque: TVA en rapport avec limportation et lexportation uniquement

Valeur en douane incorrecte

dclares limportation. Fournissez une liste des marchandises/articles (numros) pour lesquels lentreprise applique des tarifs prfrentiels. Quelles sont les procdures utilises pour vrifier lexactitude du pays ou de lorigine des marchandises importes? Quelles sont les procdures appliques lmission du certificat dorigine lexportation? Quelles sont les procdures servant dterminer la valeur en douane et la TVA? Quelles sont les procdures employes pour dclarer le cot du transport et de lassurance? En cas daccord concernant la valeur en douane (dcision), citez la rfrence et joignez une copie de la lettre de la dcision. Les aspects suivants de la valeur en douane peuvent tre vrifis: 9 Les incoterms utiliss. 9 La relation entre lacheteur et le vendeur dans le cadre de la lgislation communautaire et de linfluence que la relation peut avoir sur le prix des marchandises importes. 9 Les restrictions applicables la vente des marchandises au vendeur. 9 Si la vente ou le prix est sujet certaines conditions ou considrations dont la valeur ne peut tre dfinie pour les marchandises values. 9 Les redevances et frais de licence en rapport avec les marchandises importes, payables directement ou indirectement par lacheteur titre de condition de vente. 9 Les dispositions en vertu desquelles une partie des recettes de toute revente, cession ou utilisation ultrieure revient directement ou indirectement au vendeur. 9 Les cots supports par lacheteur (sans tre inclus dans le prix) en raison de commissions ou de courtage (hors commissions dachat) ou de conteneurs et demballages. 9 Les marchandises et/ou services fournis gratuitement ou un cot rduit par lacheteur en vue de la production et
39

9 9

de la vente lexportation de marchandises importes. Les autres cots que ceux associs la livraison des marchandises importes inclus dans le prix payer. De quelle manire la personne ralisant la dclaration est-elle informe des cots ventuels sans rapport direct avec lenvoi?

40

I.2.2

Section II

Antcdents en matire de respect de la rglementation

Critre: Des antcdents satisfaisants en matire de respect des exigences douanires Article 14 nonies des DAC

L'oprateur conomique demandeur, les personnes responsables du demandeur ou contrlant sa gestion et, le cas chant, le reprsentant lgal du demandeur dans les questions douanires et la personne responsable, au sein de la socit requrante, des dossiers douaniers, ne peuvent avoir commis dinfractions graves ou rptes aux rglements douaniers au cours des trois annes prcdant le dpt de la demande. Nanmoins, les antcdents en matire de respect de la rglementation peuvent tre considrs comme satisfaisants si les infractions revtent une importance ngligeable par rapport au nombre ou au volume des oprations douanires et ne sont pas de nature faire douter de la bonne foi du demandeur. La conformit du demandeur peut tre value sur la base des antcdents connus des autorits douanires. Si les personnes contrlant la gestion de la socit demandeuse sont tablies ou rsident dans un pays tiers, leur conformit sera juge sur la base des antcdents et des informations disponibles. Si le demandeur est tabli depuis moins de trois ans, sa conformit sera juge sur la base des antcdents et des informations disponibles. Infractions mineures Pour dterminer les infractions pouvant tre considres comme mineures, la premire rgle observer est la spcificit de chaque cas. En effet, chaque cas doit tre trait selon ses caractristiques, en fonction du contexte et de la taille de l'oprateur concern. Une infraction mineure dans un tat membre peut constituer une infraction grave dans un autre. Il convient de dterminer si les infractions rvlent un problme fondamental d une mconnaissance des rgles et procdures douanires de la part de l'oprateur ou sont la consquence de ngligences. Si la dcision est prise de considrer l'infraction comme mineure, l'oprateur doit apporter la preuve des mesures quil entend mettre en uvre pour rduire le nombre d'erreurs survenant dans ses transactions douanires. La liste de contrle suivante peut aider les fonctionnaires des douanes valuer lventualit de considrer une infraction comme mineure: Il est recommand dexaminer les infractions sur une base cumulative. La frquence de l'infraction est examiner en rapport avec le nombre et le volume de l'opration douanire en cause. Il ne peut y avoir une intention dlibre de commettre une fraude. Le contexte doit tre systmatiquement tudi. Si l'agent de l'oprateur est responsable des infractions, l'oprateur doit apporter la preuve des mesures quil entend mettre en uvre afin de rduire le nombre d'infractions commises par son agent.

41

Remarque: les informations des deux sous-sections suivantes peuvent, pour lessentiel, tre recueillies auprs des autorits douanires proprement dites, sur la base dinformations manant de diverses sources au sein de lautorit douanire, services rpressifs nationaux et internationaux inclus.

I.2.2.1

Sous-section 1 comptentes)
Description du risque Les irrgularits, combines un volume de transactions lev, peuvent engendrer un risque financier ou non financier lev.

Antcdents douaniers (relations avec les autorits douanires et les autres autorits publiques

2.01. Indicateur 1. Transactions douanires

Points surveiller Nombre total de dclarations douanires dposes au cours des trois dernires annes (par type). Tout changement important attendu au cours des prochaines annes. Bureaux des douanes concerns. Liste des courtiers/commissionnaires en douane (nom, adresse et numro) impliqus.

2. Contrle de conformit20

Le rsultat du dernier contrle de conformit tait-il positif? Dans la ngative, quelles mesures le demandeur a-t-il mis en uvre afin dviter les comportements non conformes? 3. Demandes Comportement non Spcifiez si, au cours des trois dernires annes, une dautorisations conforme autorisation douanire au nom du demandeur a t annule (antrieures) ou suspendue ou si une demande dautorisation douanire na pas abouti loctroi dune licence. Quelle tait, le cas chant, la motivation des autorits douanires? 4. Respect de la Sensibilisation insuffisante Le demandeur a-t-il mis en place des procdures de rglementation aux infractions la communication des irrgularits aux services publics douanire rglementation douanire concerns? Dcrivez les procdures de communication dinformations aux douanes en cas de soupon dactivit criminelle.

Comportement non conforme

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I.2.1.2
2.02. Indicateur 1. Irrgularits

Sous-section 2
Description du risque Comportement non conforme

Informations provenant des services de renseignement

Points surveiller a) Spcifiez toute irrgularit fiscale et non fiscale commise lencontre de la lgislation douanire, des procdures douanires et des diverses obligations lgislatives rgissant limportation, lexportation et le transport des marchandises. b) Le demandeur a-t-il fait lobjet denqutes antifraude? c) Le demandeur ngocie-t-il des marchandises prsentant un risque particulirement lev telles que des armes, des marchandises double usage, des marchandises soumises accise ou des marchandises relevant de la PAC?

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I.2.3

Section III

Systme comptable et logistique du demandeur

Critre: Un systme efficace de gestion des critures commerciales et, le cas chant, des critures de transport, permettant deffectuer des contrles douaniers adquats. Article 14 decies des DAC Les sous-sections suivantes correspondent aux sous-critres suivants:

Article 14 decies, point a) des DAC: le demandeur doit utiliser un systme comptable qui soit compatible avec les principes comptables gnralement admis appliqus dans l'tat membre o la comptabilit est tenue et qui facilitera les contrles douaniers par audit. Article 14 decies, point b) des DAC: permettre l'accs physique ou lectronique de lautorit douanire ses critures douanires et, le cas chant, ses critures de transport. Article 14 decies, point c) des DAC: le demandeur est tenu de disposer dun systme logistique qui distingue les marchandises communautaires des marchandises non communautaires . Le respect de ce critre nest pas ncessaire dans le cadre dun certificat OEA Scurit et sret. Cette exigence ne sapplique pas aux OEA scurit et sret. Accs aux archives de lentreprise Laccs aux archives dune entreprise dsigne la possibilit dobtenir les informations requises, quel que soit le lieu de stockage physique des donnes. Les informations ncessaires englobent les archives de lentreprise, ainsi que dautres informations pertinentes ncessaires la ralisation de laudit prliminaire. Laccs peut revtir diffrentes formes: Papier: remise dune copie papier des informations demandes. La solution papier est adquate lorsque la quantit dinformations ncessaire est limite. Cette situation peut notamment survenir lors du contrle des comptes annuels. CD-ROM, etc.: une copie des informations requises est remise sous la forme dun CD-ROM ou autre support similaire. Ce dispositif est indiqu lorsque le volume dinformation examiner est important et quil est ncessaire de traiter les donnes. Tel est notamment le cas lors dun contrle portant sur lensemble ou sur un extrait des transactions financires dun compte fournisseur particulier durant une priode prcise. Accs en ligne: par lintermdiaire du systme informatique de lentreprise en cas de visite sur le site. Cette situation constitue un mlange des deux cas mentionns. Quelle que soit la mthode daccs des donnes, les autorits douanires doivent avoir la possibilit de traiter les donnes (cest--dire de travailler sur les donnes).
44

45

I.2.3.1

Sous-section 1

Piste daudit

En comptabilit, une piste de contrle est un processus qui renvoie chaque criture comptable sa source afin den vrifier lexactitude. Une piste de contrle complte permet de retracer le cycle de vie des activits oprationnelles, lies dans le cas prsent au flux de marchandises et de produits entrant, en cours de traitement et quittant la socit. Un grand nombre dentreprises et dorganisations ont besoin dune piste de contrle dans leurs systmes automatiss pour des raisons de scurit. La piste de contrle conserve un historique des donnes qui permet de les retracer depuis leur entre dans le fichier jusqu leur sortie.
3.01. Indicateur 1. Niveau daccs pour les autorits comptentes Description du risque Points surveiller Rfrences possibles des normes reconnues sur le plan international ISO 9001:2001, section 6.3

Impossibilit a) Les autorits douanires auront accs aux archives du dentreprendre demandeur des fins de contrle, dclarations sommaires facilement un audit en incluses, si ncessaire. raison de la structure b) Une piste daudit servant des objectifs fiscaux et/ou du systme douaniers est-elle disponible? comptable du demandeur. Absence de contrle de scurit et daccs au systme.

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I.2.3.2
3.02. Indicateur

Sous-section 2
Description du risque

Systme comptable
Points surveiller Organisation de lenvironnement informatis de la socit. Les lments suivants doivent tre inclus: - ltendue de linformatisation sur la base de lchelle suivante: ordinateur central/mini-PC/rseau ou PC autonome; - la plateforme disponible et le systme dexploitation qui y est install; - la dissociation des fonctions (entre dveloppement, essais et oprations) au sein du service informatique est organise; - la dissociation des fonctions entre les utilisateurs et linformatisation est organise; - la dissociation des fonctions entre les utilisateurs est organise dans le systme; - comment laccs aux diffrentes parties du systme est-il contrl? - quelles applications ont t installes ailleurs? - quelle socit de services et de conseil en informatique ont-elles t confies? Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO 9001:2001, section 6.3

1. Environnement Un systme de gestion informatis complexe permet de couvrir les transactions illgales.

Absence de lien entre le flux de marchandises et le flux de liquidits.

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3.02. Indicateur 2. Systme comptable intgr

Description du risque Enregistrement incorrect et/ou incomplet des transactions dans le systme comptable.

Points surveiller Les comptes financiers et les comptes lis la logistique fontils partie dun systme comptable intgr unique?

Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international

Administration financire Dcrivez le systme financier. Intgrez les lments suivants Sparation insuffisante dans votre description ou dans la rponse aux questions des tches entre les suivantes: 21 fonctions. a) Spcifiez le progiciel utilis par votre entreprise. Rapprochement insuffisant b) Sagit-il dun progiciel personnalis ou standard? c) Qui est le fabricant/fournisseur du progiciel? entre le stock et les d) Certaines adaptations ont-elles t apportes au progiciel donnes comptables. Dans laffirmative, quelles sont les adaptations apportes et quelle en est la raison? e) O et par qui ladministration financire est-elle assure? f) Prsentez une liste des comptes du grand livre qui sont utiliss. g) Qui vrifie si les entres de la sous-administration concordent avec celles du grand livre? h) Le systme fait-il appel des comptes provisoires de vrification? Qui est responsable de la coordination de ces comptes provisoires de vrification? Dans laffirmative, prsentez un aperu des comptes du grand livre en indiquant o est effectu lenregistrement. i) Le passif des droits dimportation/accises est-il enregistr dans le grand livre suivant une mthode de comptabilit interne? Dans laffirmative, prsentez une liste des comptes du grand livre en indiquant lendroit o a lieu cet enregistrement. j) Les fournisseurs de marchandises non communautaires peuvent-ils tre distingus des fournisseurs de marchandises communautaires?

21

La sparation des tches doit tre examine en tenant compte prcisment de la taille du demandeur. Une micro-entreprise effectuant des activits de transport routier, par exemple, caractrise par un nombre peu lev doprations quotidiennes: des tches demballage, de manutention, de chargement/dchargement de marchandises peuvent tre assignes au chauffeur du camion. La rception des marchandises, leur encodage dans le systme dadministration et le paiement/la rception des factures doivent cependant tre assigns une (d)autres personne(s).
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Administration logistique a) Quel progiciel le demandeur utilise-t-il? b) Sagit-il dun progiciel interne ou standard? c) Qui est le fabricant/fournisseur du progiciel? d) Certaines adaptations ont-elles t apportes au progiciel? Dans laffirmative, quelles sont les adaptations apportes et quelle en est la raison? e) O et par qui le service logistique est-il assur? f) Existe-t-il une sparation entre les stocks de bureau et ladministration des stocks de lentrept? g) Procdez-vous par lots? h) Ladministration des stocks est-elle lie ladministration financire de manire automatise? Dans le cas contraire, quelle est linterface entre ladministration des stocks et ladministration financire? i) De quelle manire les marchandises non communautaires ou les marchandises soumises au contrle douanier peuvent-elles tre distingues des marchandises communautaires?

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Critre: Un systme satisfaisant de gestion des critures commerciales et, le cas chant, des critures de transport, permettant deffectuer des contrles douaniers appropris.

Article 14 decies, point d), des DAC: le demandeur devra disposer dune organisation administrative qui corresponde au type et la taille de lentreprise et qui soit adapte la gestion des flux de marchandises, et dun systme de contrle interne permettant de dceler les transactions illgales ou irrgulires. Article 14 decies, point e), des DAC: le demandeur devra, le cas chant, disposer de procdures satisfaisantes de gestion des licences et des autorisations relatives aux mesures de politique commerciale ou aux changes de produits agricoles. I.2.3.3
3.03. Indicateur

Sous-section 3
Description du risque

Systme de contrle interne

Points surveiller a) Le Conseil dadministration a-t-il diffus, au sein de lentreprise, des directives que les collaborateurs travaillant dans les units achats, stockage, production et vente sont tenus de respecter? Dans laffirmative, ces directives ont-elles t enregistres? b) Dressez la liste des directives tablies. c) Lentreprise fait-elle usage de normes applicables aux systmes comptables? d) Les directives sont-elles rgulirement actualises et contrles? valuation interne a) Dcrire dans leurs grandes lignes les procdures internes visant valuer le fonctionnement de lorganisation administrative et des contrles internes en ce qui concerne le flux de marchandises. Si des conclusions ont t rendues dans le cadre de cette valuation au cours des trois derniers exercices financiers, donner un aperu de ces conclusions ainsi que des mesures prises pour amliorer la situation. Donnes permanentes a) Dcrivez les procdures rgissant la modification des donnes permanentes (fichiers principaux) pertinentes pour les douanes (par exemple: fichiers permanents de
50

1. Procdures de Enregistrement contrle incorrect et/ou interne incomplet de transactions dans le systme comptable. Utilisation de donnes permanentes incorrectes ou primes telles que numros darticles et codes tarifaires.

Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO 9001:2001, sous-section. 7.4

b) c) d) e) 2. Procdures de Contrle inadquat des contrle processus dentreprise interne au sein du demandeur propres la Labsence de production procdures de contrle interne ou des procdures de contrle interne peu rigoureuses offrent des possibilits de fraude et dactivits non autorises ou illgales.

cranciers, numros darticles, codes de marchandises et numros statistiques). Qui/quel(s) dpartement(s) en est(sont) responsable(s)? De quelle manire les modifications sont-elles archives? De quelle manire les donnes permanentes sont-elles sauvegardes au format numrique? Les donnes permanentes sont-elle archives?

ISO 9001:2001, sections 5.5, 6.3, 7.5, 8.2, 8.5 a) La fonction de production est-elle dissocie de la fonction dachat, de la fonction de vente et de ladministration? b) Qui/quel dpartement effectue le second calcul? Sur la base de quelles donnes? c) Un calcul est-il effectu pour chaque priode ou pour chaque cycle de production? d) Dcrivez la procdure de rsolution des carts applicable au calcul prliminaire et au second calcul. Qui se charge de mettre en uvre cette procdure? e) Qui encode quelles donnes dans le systme dadministration des livraisons et dadministration financire au sujet des livraisons intervenues dans le cadre du processus de production? Sur quelle base ces encodages sont-ils raliss? f) De quelle manire les rsultats de production sont-ils traits dans ladministration financire? g) Quel type dentres au journal le processus de production engendre-t-il?

I.2.3.4

Sous-section 4

Flux de marchandises

Un organigramme peut, si des raisons de clart limposent, tre labor afin de visualiser les flux de marchandises. Les organigrammes raliss par le demandeur peuvent galement tre utiliss cette fin. 3.04. Indicateur 1. Gnralits Description du risque Linsuffisance du contrle des mouvements de stock peut permettre d'ajouter des marchandises Points surveiller a) Les mouvements internes de marchandises sont-ils enregistrs et les liens entre les diffrentes tapes de ces mouvements de marchandises internes sont-ils tablis? Dans laffirmative, selon quelle frquence et par qui? Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO 9001:2001, section 6.3

51

dangereuses et/ou de b) Ces informations sont-elles exprimes en quantits et/ou nature terroriste au stock en termes montaires? et den faire sortir du stock c) Qui analyse ces mouvements de marchandises et selon sans enregistrement quelle frquence? adquat. d) Qui autorise le traitement des carts constats? e) Quelles sont les normes appliques cet gard? a) Procdures dachat et de rception de marchandises 2. Flux entrant Insuffisance du importes de pays non communautaires. de rapprochement entre b) De quelle manire (sur la base de quels documents), marchandises les marchandises quand et par qui les marchandises importes sont-elles commandes, les encodes dans le systme dadministration des stocks? marchandises reues c) quel moment lentre est-elle comptabilise dans le et les critures stock? comptables d) Systmes comptables associs lachat, la rception et Linsuffisance du au paiement de marchandises. contrle sur les e) Dispositions relatives au renvoi de marchandises. mouvements du stock f) Dispositions relatives aux carts . peut permettre g) Dispositions rgissant les entres incorrectes dans le dajouter des dispositif dadministration du stock. marchandises h) Dtails des procdures dinventaire. dangereuses et/ou de nature terroriste au stock et den retirer du stock sans enregistrement adquat.

ISO 9001:2001, section 6.3

52

3.04. Indicateur 3. Stockage

Description du risque Contrle insuffisant sur les mouvements du stock.

Points surveiller a) Le demandeur dispose-t-il de procdures adquates pour contrler les marchandises en stock?

Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO 9001:2001, section 6.3

Ces procdures peuvent notamment comporter les mesures Linsuffisance du suivantes: contrle sur les 9 dsignation prcise dun site de stockage des mouvements de stock marchandises; peut permettre d'ajouter 9 existence dune procdure d'inventaire; des marchandises 9 procdures suivre en cas de dsignation dun site de dangereuses et/ou de stockage temporaire des marchandises; nature terroriste au 9 dispositions permettant de contrler la casse, la stock et den retirer du dgradation ou la destruction de marchandises stock sans enregistrement adquat. 4. Production Contrle insuffisant sur Identification des ventuelles procdures en place auprs du ISO 9001:2001, section 6.3 le stock utilis durant le demandeur afin de contrler les processus de production. processus de a) Description de la procdure relative la demande de production. matires premires et de leur livraison depuis lentrept. Linsuffisance du b) Description de la procdure relative linscription de contrle sur les lutilisation de matires premires dans le processus de mouvements du stock production. peut permettre c) Description de la procdure relative lenregistrement du dajouter des produit manufactur fini. marchandises d) Description relative aux pertes subies lors du processus de dangereuses et/ou de production. nature terroriste au e) Description de la procdure relative la sortie du produit stock et den enlever du fini vers lentrept. stock sans enregistrement Ces procdures peuvent notamment comporter les mesures adquat. suivantes: - dsignation d'un service responsable de laffectation la production. - enregistrement dans le dispositif administratif de chaque affectation la production par les personnes responsables en la matire. - Utilisation de mthodes de fabrication standard.
53

 Linsuffisance du 5. Flux sortant contrle sur les de mouvements du stock marchandises peut permettre Livraison dajouter des partir de marchandises lentrept, dangereuses et/ou de transport et nature terroriste au transfert de stock et den soustraire marchandises du stock sans enregistrement adquat. Rapprochement insuffisant entre la comptabilit-matire et les entres dans les critures comptables. Non-communication spontane d'informations utiles.

- Documentation adquate concernant les mthodes de fabrication. - Contrle rgulier des mthodes de fabrication. - Contrle qualit des produits finis. - Enregistrement des rsultats du contrle qualit. Vrifiez si le demandeur applique des procdures adquates pour contrler la sortie des marchandises de lentrept et leur transport. Ces procdures peuvent notamment comporter les mesures suivantes: 9 Le service des ventes communique lentrept sur la base de procdures normalises, de lordre de vente/sortie des marchandises. 9 Certaines personnes sont dsignes pour dcider si les marchandises sont prtes tre vendues/sorties. 9 La sortie des marchandises est enregistre comme il se doit. 9 Existence dune procdure dinformation normalise entre lentreposeur et le service/dpartement du demandeur responsable des questions douanires, afin de permettre la synchronisation interne de la livraison des marchandises et le lancement de la procdure dexportation. 9 Ralisation dun contrle final avant la sortie comparant le bon de sortie aux marchandises charges. 9 Mode opratoire standard pour les marchandises restitues inspection, comptage et enregistrement.

ISO 9001:2001, sections 6.3, 7.1

54

I.2.3.5
3.05. Indicateur 1. Gnralits

Sous-section 5
Description du risque Utilisation non admissible des procdures

Procdures douanires
Points surveiller Dcrivez dans le dtail les procdures de traitement des ISO 9001:2001, section 6.2.2 dclarations douanires. Dans le cas de producteurs, dexportateurs, dentreposeurs et dimportateurs, des procdures internes servant vrifier les transactions douanires excutes par des reprsentants directs ou indirects doivent exister. Vrifiez si le demandeur ngocie des marchandises soumises des licences commerciales conomiques (le secteur du textile, par exemple). Dans laffirmative, des procdures adquates doivent tre en place pour administrer les licences relatives limportation et/ou lexportation de ces marchandises. Ces procdures peuvent notamment comporter les mesures suivantes: 9 Enregistrement des licences sur la base de procdures standard. 9 Contrle rgulier de la validit et de l'enregistrement des licences. 9 Enregistrement des licences est assur par une personne ou par un groupe de personnes diffrent de celle/celui qui assure le contrle des licences. 9 Rgles en matire de notification des irrgularits entachant les licences. 9 Procdures visant contrler l'utilisation des marchandises sous licences.

Utilisation non admissible 2. Licences dimportation des marchandises et/ou dexportation lies des mesures de politique commerciale ou des changes de marchandises agricoles.

55

Systme efficace de gestion des critures commerciales et, le cas chant, des critures de transport, permettant de procder des contrles douaniers adquats.

Article 14 decies, point f), des DAC: le demandeur doit avoir mis en place des procdures satisfaisantes d'archivage des critures et des informations de lentreprise et de protection contre la perte de donnes. Article 14 decies, point g), des DAC: le demandeur doit sensibiliser le personnel la ncessit d'informer les autorits douanires en cas de difficult se conformer aux exigences et d'tablir les contacts appropris afin d'informer les autorits douanires de telles situations; (par exemple: documentation de cargaison inhabituelle ou suspecte; demandes dinformations anormales concernant des envois, pertes de cargaison, scells altrs, etc.). Article 14 decies, point h), des DAC: le demandeur doit avoir pris des mesures adaptes en matire de scurit des technologies de linformation des pare-feu et une protection antivirus, par exemple afin de protger son systme informatique contre toute intrusion non autorise et de scuriser sa documentation. I.2.3.6
3.06 Indicateur

Sous-section 6
Description du risque

Procdures de sauvegarde, de rcupration et de reprise de l'exploitation, options darchivage

Points surveiller

Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international 1. Exigences en Impossibilit de Dcrivez les procdures de sauvegarde, de rcupration et de ISO 9001:2001, section 6.3 matire de procder facilement reprise de l'exploitation, en tenant compte, le cas chant, des ISO 17799:2005 ISO 27001:2005 comptabilit/d' un audit en raison de la questions suivantes: Normes ISO en matire de scurit informatique archivage structure du systme 9 Combien de temps les donnes restent-elles comptable du accessibles en ligne, sous leur forme originale? demandeur. 9 Combien de temps les donnes restent-elles accessibles en ligne et combien de temps les donnes Destruction dlibre restent-elles accessibles pour un historique ou des fins ou perte dinformations statistiques? pertinentes. 9 Combien de temps les donnes sont-elles archives en diffr? 9 Sur quel type de support les donnes sont-elles stockes? 9 Sous quel format (logiciel) les donnes sont-elles stockes? 9 Les donnes sont-elles comprimes et quel stade? 9 Quelles sont les garanties en matire de disponibilit long terme (qualit technique du support denregistrement, disponibilit du matriel et du code programme, descriptions des donnes et du code
56

programme)

I.2.3.7
3.07 Indicateur 1.

Sous-section 7

Scurit de linformation protection des systmes informatiques

Points surveiller Des normes de certification sont-elles appliques pour scuriser les systmes informatiques? Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO 17799:2005 ISO 27001:2005

Description du risque Accs non autoris et/ou intrusion dans les systmes informatiques de loprateur conomique. Accs non-autoris et/ou intrusion dans les systmes informatiques de loprateur conomique. Destruction dlibre ou perte dinformations importantes.

2.

Normes de certification en matire de scurisation denvironnements informatiss. Procdures de contrle interne

a) Quelles sont les mesures mises en place (par exemple: pare-feu, changement rgulier des mots de passe) pour protger les systmes informatiques de loprateur conomique contre toute intrusion non-autorise? b) Un test dintrusion a-t-il t ralis avec succs? Dans la ngative, le demandeur doit effectuer ces tests afin de dmontrer la scurit de son systme. Ces procdures peuvent notamment comporter les mesures suivantes: 9 Politique documente et actualise concernant la protection des systmes informatiques du demandeur, enregistrement des accs du personnel autoris, changement rgulier des mots de passe, contrle des systmes, etc. 9 Plan de scurit actualis dcrivant les mesures mises en place afin de protger les systmes informatiques contre tout accs illicite et contre toute destruction dlibre ou perte dinformations. a) Quelles sont les politiques/procdures existantes dans le domaine de loctroi de droits daccs et du niveau daccs aux systmes informatiques? Laccs aux informations sensibles doit tre limit aux membres du personnel autoriss modifier et complter les

ISO/PAS 28001:2006, section A 3.3 ISO 27001:2005

3.

Environnement informatis

Accs non-autoris et/ou intrusion dans les systmes informatiques de loprateur

ISO/PAS 28001:2006, section A 3.3 ISO 27001:2005

57

conomique. Destruction dlibre ou perte dinformations importantes. 4. Plan de secours Accs non-autoris et/ou intrusion dans les systmes informatiques de loprateur conomique. Destruction dlibre ou perte dinformations importantes. Accs non-autoris et/ou intrusion dans les systmes informatiques de loprateur conomique. Destruction dlibre ou perte dinformations importantes.

informations. b) Qui est responsable de la protection et de lexploitation du systme informatique du demandeur? Cette responsabilit ne doit pas se limiter une seule personne mais tre partage entre plusieurs personnes mme de contrler leur actions respectives. Le demandeur doit disposer dun plan daction nonant les procdures en cas dincident.

ISO/PAS 28001:2006, section A 3.3 ISO 27001:2005

5.

Procdures en cas de dfaillance informatique

Le demandeur doit disposer de procdures de sauvegarde appliques en cas de dfaillance des systmes informatiques. Des procdures de rcupration des donnes dans les systmes informatiques, une fois que ceux-ci fonctionnent de nouveau.

ISO 27001:2005

58

I.2.3.8
3.08. Indicateur 1. Procdures de contrle interne

Sous-section 8
Description du risque

Scurit de linformation scurit de la documentation

Points surveiller a) Quelles sont les mesures mises en place afin de protger la documentation de loprateur conomique contre toute intrusion non autorise? b) Un test dintrusion a-t-il t ralis avec succs? Dans la ngative, le demandeur doit effectuer ces tests afin de dmontrer la scurit de son systme. Ces procdures peuvent comporter notamment les mesures suivantes: 9 Politique documente et actualise relative la scurit de la documentation: mthodes denregistrement des documents, droits daccs, sauvegarde des documents, etc. 9 Plan de scurit actualis dcrivant les mesures appliques afin de protger les documents contre tout accs non autoris ainsi que contre toute destruction dlibre ou perte. 9 Procdures de classement et d'archivage des documents. Identification des accidents ventuels survenus durant lanne coule et du type de mesures mises en uvre la suite de ces vnements afin damliorer la scurit des informations/de la documentation. Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO/PAS 28001:2006, section A 4.2 ISO 17799:2005 ISO 27001:2005

Usage abusif du systme dinformation de loprateur conomique entranant un risque pour la chane d'approvisionnement. Destruction dlibre ou perte dinformations utiles.

2.

Plan de secours

Usage abusif du systme dinformation de loprateur conomique entranant un risque pour la chane d'approvisionnement Destruction dlibre ou perte dinformations importantes.

3.

Niveau dautorisation pour les

Usage abusif du systme dinformation de loprateur

Quelles catgories de personnel ont accs aux dtails relatifs aux flux de marchandises et dinformation? Quelles catgories de personnel sont autorises modifier

ISO/PAS 28001:2006, section A 3.3

59

catgories de personnel

conomique entranant un risque pour la chane d'approvisionnement Destruction dlibre ou perte dinformations importantes.

ces dtails?

4.

Exigences de scurit et de sret imposes aux tiers

Usage abusif du systme dinformation de loprateur conomique entranant un risque pour la chane d'approvisionnement Destruction dlibre ou perte dinformations importantes.

Quelles exigences de scurit avez-vous imposes vos partenaires commerciaux et contacts divers dans le domaine de la gestion des informations sensibles communiques par vos soins?

60

I.2.4

Section IV

Solvabilit financire

Critre Preuve de la solvabilit financire Article 14 undecies des DAC

La condition relative la solvabilit financire du demandeur vise l'article 14 undecies des DAC est rpute remplie si la preuve de sa solvabilit peut tre apporte pour les trois dernires annes. En vertu de la lgislation, la solvabilit financire dsigne une situation financire saine et suffisante pour honorer les engagements du demandeur, compte tenu du type d'activit qu'il exerce. Si le demandeur est tabli depuis moins de trois ans, sa solvabilit financire est apprcie sur la base des critures et des informations disponibles. Dans certaines circonstances, il est habituellement admis quune entreprise puisse avoir des avoirs nets ngatifs lorsque, par exemple, une entreprise est cre par une maison mre des fins de recherche et de dveloppement et que le passif peut tre couvert par un prt de la socit parente ou dun tablissement financier. Dans de telles circonstances, les avoirs ngatifs nets peuvent ne pas constituer un indicateur rvlant la capacit de lentreprise rembourser ses dettes lgales. Nanmoins, les autorits douanires peuvent exiger un complment de preuve, tel qu'un engagement du prteur ou une lettre de crdit bancaire afin de satisfaire ce critre, ou encore, si lentreprise est le propritaire unique dune association, par exemple, une liste de tous les capitaux personnels employs pour soutenir la solvabilit de lentreprise. Il existe de nombreuses possibilits de contrler lapplication de ce critre par le demandeur. L'approfondissement de l'enqute dpend galement de la mesure dans laquelle le demandeur est connu des autorits douanires. Les autorits douanires peuvent contrler et analyser le bilan et les mouvements financiers du demandeur afin d'analyser sa capacit rembourser ses dettes lgales. Dans la plupart des cas, l'tablissement bancaire du demandeur sera en mesure de rendre compte de sa solvabilit financire. La banque centrale nationale, ainsi que d'autres tablissements financiers du demandeur, peuvent galement tre sollicits (dclarations, rapports ou preuves de toutes sortes). Il est possible, le cas chant, de consulter des associations de protection du crdit. La preuve de la solvabilit financire pourrait galement tre fournie par le demandeur lui-mme. Par exemple, le demandeur peut faire rfrence un rapport daudit, sa notation par une banque ou aux informations d'une banque. Ces documents peuvent ensuite tre vrifis pendant l'audit.

61

Par ailleurs, les autorits douanires peuvent galement dterminer la capacit du demandeur rembourser ses dettes lgales en procdant une vrification. Le demandeur ne fait pas actuellement l'objet d'une procdure de faillite ou de liquidation judiciaire. Le demandeur nest pas sous le coup dun accord dapurement dendettement en cours (accords conclus entre un oprateur conomique et les autorits douanires au sujet du rglement des dettes de loprateur conomique auprs des autorits douanires sur une priode convenue dans la mesure o celui-ci se trouve en difficult financire ou rencontre des problmes de liquidits et ne peut, de ce fait, payer ses dettes la date prvue). Le demandeur na pas reu la visite dun huissier de justice et na pas fait lobjet dune contestation visant sa garantie de report de paiement des droits de douane au cours des trois dernires annes. Le demandeur na pas enregistr de retard au niveau du remboursement des fonds lgalement dus aux douanes durant les trois dernires annes ( lexclusion des montants qui ne sont pas encore lgalement exigibles ou sont concerns par une procdure dappel).

Les informations concernant la capacit du demandeur sacquitter de ses dettes auprs de tierces parties peuvent galement orienter utilement la dcision. Les autorits douanires peuvent examiner lintgralit des comptes annuels dus par le demandeur au cours des trois dernires annes et prendre les lments suivants en considration: lorsque le droit des socits lexige, le dpt des comptes dans les dlais fixs par la lgislation concerne; les commentaires relatifs la prennit de lentreprise si les auditeurs ou les administrateurs nourrissent une proccupation ce sujet; la position courante des actifs nets; la position des actifs nets et le montant des actifs immatriels sont inclus.

Note relative aux PME: Il nest pas inhabituel quune petite entreprise demande occasionnellement bnficier des facilits de paiement prvues l'article 229 du Code des douanes. Lexistence de ces demandes de report isoles ne doit pas tre automatiquement considre comme une incapacit de paiement du demandeur entranant le rejet de son statut dOEA. Note relative la socit mre/filiales: Lors de l'examen de la situation financire d'une filiale, il convient de tenir compte du fait qu'une filiale peut se prvaloir d'une garantie accorde par la socit mre. Les autorits douanires peuvent demander des preuves supplmentaires concernant l'engagement de la caution.
62

Note relative aux nouvelles entreprises: La solvabilit financire sera juge, en vertu de larticle 14 undecies, paragraphe 2, des DAC, sur la base des antcdents et des informations disponibles la date de la demande. Il peut sagir des dernires prvisions en date en matire de trsorerie, de bilan et de rsultats approuves par les administrateurs/les partenaires/le propritaire unique. Si lentreprise du demandeur est finance par un prt manant dune autre personne ou dun tablissement financier, les autorits douanires peuvent galement demander une copie du dossier commercial du demandeur, la lettre de facilit bancaire et une preuve dmontrant que le demandeur opre dans les limites de dcouvert qui lui ont t octroyes. Note concernant linsolvabilit ou les procdures de recouvrement: Au cas o l'oprateur serait sujet une procdure d'insolvabilit ou de recouvrement quelle quelle soit, il convient de collecter des informations sur les circonstances ayant men au dclenchement des procdures (rcession conomique, effondrement des filiales, changements temporaires et provisoires des tendances du march), ainsi que sur les montants dus. Les montants dus peuvent tre compars au montant des diffrents types davoirs dtenus par le demandeur, c.--d. les lments dactif court terme (liquidits et divers instruments de liquidit - crances pouvant tre converties en liquidits dans un dlai d'un an maximum incluses), les avoirs long terme (usines, quipements, proprits immobilires et immobilisations diverses, hors dprciation), les biens immatriels (capitaux possdant une valeur dtermine, mais non extensibles, tels qucarts dacquisition, brevets, droits dauteur et reconnaissance de la marque) et les capitaux pays lavance et reports (dpenses relatives des cots ou charges venir, telles quassurances, intrts ou loyers dfinis en tant que capitaux amortir sur une priode de rfrence). Il convient de procder une analyse visant dterminer si l'insolvabilit peut affecter ngativement la conformit du demandeur et de ses processus commerciaux (dans la mesure du possible, identification des principaux cranciers et dfinition de leur ventuelle exposition au risque de scurit et douanier). Le terme dinsolvabilit, au sens des prsentes lignes directrices OEA, ne doit pas tre considr comme synonyme de faillite, laquelle dsigne lincapacit ou la dgradation, lgalement dclares (par un tribunal en rgle gnral), de la capacit dune entreprise, payer ses cranciers. Les cranciers peuvent initier une procdure de faillite relative un dbiteur afin de rcuprer une partie de leur d. Dans la majorit de cas, la faillite est lance par le dbiteur (lentreprise en faillite). Conformment l'article 14 septies des DAC, une demande doctroi de statut dOEA doit tre rejete en cas de faillite, ce rejet devant tre notifi avant le lancement de laudit par les autorits douanires.

I.2.4.1
4.01. Indicateur 1. Insolvabilit

Sous-section 1
Description du risque Comportement non conforme

Insolvabilit
Points surveiller Vrifiez et analysez le bilan et les mouvements financiers du demandeur afin danalyser sa capacit payer ses dettes. Dans la plupart des cas, l'tablissement bancaire du demandeur sera en mesure de fournir des informations sur la solvabilit financire de lintress.
63

Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international

64

I.2.5

Section V

Exigences en matire de sret et de scurit

Critre: Normes de scurit et de sret appropries Article 14 duodecies, paragraphe 1, des DAC

I.2.5.1

Sous-section 1

valuation de la scurit ralise par loprateur conomique (auto-valuation)

Loprateur doit faire preuve, dans sa politique, dun niveau lev de sensibilisation aux questions de scurit et de sret, sur le plan interne et dans le cadre de ses activits commerciales avec les clients, les fournisseurs et les prestataires de services externes. Loprateur peut, pour prparer laudit prliminaire des autorits douanires, procder une auto-valuation lui permettant danalyser sa capacit satisfaire aux critres de scurit. Lvaluation constitue une dmarche visant identifier les risques et les menaces susceptibles de voir le jour sur le segment de la chane d'approvisionnement au sein duquel opre le demandeur, dune part, et examiner les mesures en place afin de rduire les risques et les menaces au minimum, dautre part. Ce domaine nest pas mentionn dans les dispositions dapplication. Il est nanmoins considrer comme un outil devant aider le demandeur respecter les critres de scurit. Cette mthode de travail est, par exemple, mentionne dans le modle OEA COMPACT, dans la norme ISO PAS 28001 et constitue une exigence obligatoire du code ISPS.
5.01. Indicateur 1. Autovaluation Organisation interne Description du risque Sensibilisation insuffisante en matire de scurit et de sret Coordination insuffisante en matire de scurit et de sret au niveau du demandeur Contrle insuffisant des questions de scurit et de sret par le demandeur. Enregistrement incorrect et/ou incomplet des incidents de scurit et de sret. Absence de contre-mesures adquates pour les Questions dvaluation Quel type de risques ou de dangers de sret et de scurit avez-vous identifi? De quelle manire les mesures de sret et de scurit sontelles coordonnes avec votre demandeur? Indiquez la personne et/ou lunit responsable de cette coordination au sein de votre entreprise. Existe-t-il des procdures de scurit documentes et de quelle manire sont-elles communiques au personnel et aux diverses personnes visitant votre entreprise? Durant lanne coule, quel type dincidents sest produit et quelles mesures ont t prises en consquence? Lvaluation des menaces couvre-t-elle les incidents de ce type? Quelles sont les procdures existantes en matire
65

Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO/PAS 28001:2006, section A.4.2C Code ISPS ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3 ISO 9001:2001, section 5.5.1 Code ISPS ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3, A.4.2 Code ISPS

2.

3.

Systme de contrle interne Procdures de contrle interne

4.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3, A.4.2 Code ISPS

incidents de sret et de scurit.

denregistrement et de notification des incidents?

5.

Certification de tiers en matire de sret et de scurit

Mesures de scurit et de sret inadquates

Avez-vous dj t certifi par une autre instance ou un autre organisme public des fins de scurit (du transport)?

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3, A.4.3 Code ISPS Certificats de scurit reconnus pour les parties intervenant dans le transport maritime: accord concernant le code ISPS, tel que vis par le rglement (CE) n 725/2004 du Parlement europen et du Conseil. Certificats de scurit reconnus pour les parties intervenant dans le transport arien, tels que viss par le rglement (CE) n 2320/2002 du Parlement europen et du Conseil et par le rglement (CE) n 622/2003. Une fois homologue, la norme ISO/PAS 28001 relative aux systmes de gestion de la scurit dans la chane d'approvisionnement internationale.

6.

7.

8.

Exigences de sret et de scurit spcifiquement applicables aux marchandises valuation des risques par des tiers Exigences de scurit imposes par des tiers

Mise en application insuffisantes des exigences de scurit et de sret.

Existe-t-il des exigences particulires en matire de scurit et de sret pour les marchandises que vous importez/exportez?

Code ISPS

Sensibilisation en matire de sret et de scurit Mesures de scurit et de sret inadquates

Si vous faites appel aux services dune socit de scurit, celle-ci a-t-elle ralis une valuation des risques relative votre entreprise? Votre compagnie dassurance vous impose-t-elle des exigences en matire de scurit? Vos clients vous ont-ils impos des dispositions en matire de scurit?

Code ISPS

Code ISPS

66

Critre: Normes de scurit et de sret appropries:

Article 14 duodecies, paragraphe 1, point a) des DAC: le domaine sera considr comme conforme si les btiments utiliss dans le cadre des oprations couvertes par le certificat sont construits en matriaux qui rsistent aux tentatives daccs illicite et fournissent une protection contre les intrusions frauduleuses. Article 14 duodecies, points a) et b), des DAC: il existe des mesures de contrle adaptes pour empcher l'accs non autoris aux aires dexpdition, aux quais de chargement et aux zones de fret.

I.2.5.2
5.02. Indicateur 1. Procdures daccs ou dentre des vhicules, des personnes et des marchandises Modes opratoires standard en cas dintrusion.

Sous-section 2
Description du risque

Entre et accs aux installations

Points surveiller Identification du systme de contrle daccs en place. Seuls les personnes, les vhicules et les marchandises identifis de manire adquate disposent dun accs aux installations. Laccs aux installations doit tre contrl. Les personnes doivent utiliser des badges. Les badges doivent tre mis et contrls par le demandeur. Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3 Code ISPS

2.

Accs ou entre non autoris de vhicules, de personnes ou de marchandises dans les installations et/ou proximit de laire de chargement et dexpdition. Absence daction adquate en cas de dcouverte dune intrusion.

Le demandeur doit avoir instaur des procdures permettant de ragir en cas de dcouverte dun intrus dans les installations (contacter la police locale, dployer le personnel de scurit interne, etc.)

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3 Code ISPS

67

I.2.5.3
5.03. Indicateur 1. Limites externes des locaux

Sous-section 3
Description du risque Protection insuffisante des locaux contre toute intrusion extrieure.

Scurit physique
Points surveiller De quelle manire les limites extrieures des installations sont-elles protges? Tous les btiments doivent tre construits en matriaux qui rsistent aux entres illicites et protgent des intrusions extrieures. Toutes les fentres, portes et cltures externes et internes doivent tre protges au moyen de dispositifs de verrouillage ou encore de mesures alternatives de surveillance ou de contrle des accs, telles que systmes dalarme antivol ou de tlvision en circuit ferm intrieurs/extrieurs. Identification de toutes les portes et entres des installations. Si les portes ou les entres ne sont pas verrouilles, elles doivent tre surveilles ou gardes au moyen de mesures alternatives de surveillance ou de contrle des accs. De quel type de dispositifs de verrouillage les portes, fentres et entres intrieures et extrieures sont-elles quipes? Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3 Code ISPS

2.

Portes et points d'accs

Existence de portes et dentres non surveilles.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3 Code ISPS

3.

Dispositifs de verrouillage

4.

clairage

5.

Procdures daccs aux cls

Dispositifs de verrouillage des portes, fentres, entres et cltures externes et internes insuffisants. clairage insuffisant des portes, fentres, entres, cltures et parkings externes et internes. Accs non autoris aux cls.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

Un clairage adquat doit tre install si ncessaire.

Des procdures daccs aux cls doivent exister. Un nombre limit de personnes doit tre autoris accder aux cls. Les cls doivent tre conserves dans un endroit spcifiquement dsign cet effet. Une personne doit tre responsable des cls. Obligation dappliquer une mthode denregistrement de lidentit des personnes utilisant les cls, de la date/heure laquelle elles ont t prises, par qui, et de la date/heure laquelle elles ont t restitues lendroit spcifiquement dsign.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

68

6.

7.

Mesures de scurit physique interne Stationnement de vhicules privs Entretien des limites extrieures et des btiments

Accs inadquat aux sections intrieures des installations. Protection insuffisante des locaux contre toute intrusion extrieure. Maintenance inadquate des limites extrieures des locaux et des btiments.

Existe-t-il des mesures de scurit physique interne? Seules des personnes convenablement identifies et dment autorises doivent avoir accs aux sections internes des installations. Le demandeur doit appliquer des procdures de surveillance afin dviter le stationnement de vhicules privs proximit des zones scurises des installations. Les limites extrieures et les btiments doivent faire lobjet dun contrle rgulier, assur par une personne spcifiquement dsigne cet effet ou par une tierce partie. Si une tierce partie est responsable du contrle et de la maintenance des limites extrieures et des btiments, elle doit faire rapport un membre du personnel du demandeur affect au contrle des travaux de maintenance effectus sur les limites extrieures et les btiments.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3, A.4.2 Code ISPS

8.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

69

Critre: Normes de scurit et de sret adquates:

Article 14 duodecies, paragraphe 1, point c), des DAC: le domaine sera considr comme conforme si les mesures concernant la manutention des marchandises comprennent la protection contre lintroduction, la substitution ou la perte de matriels et laltration dunits de fret; Article 14 duodecies, paragraphe 1, point d), des DAC: il existe, le cas chant, des procdures permettant d'assurer la gestion des licences dimportation et/ou d'exportation lies des interdictions ou des restrictions et de distinguer ces marchandises dautres marchandises

I.2.5.4
5.04. Indicateur 1. Procdures daccs aux units de fret Procdures visant garantir lintgrit des units de fret Utilisation de scells

Sous-section 4
Description du risque Accs non autoris aux units de fret. Altration des units de fret.

Units de fret
Points surveiller Seules des personnes convenablement identifies et autorises doivent avoir accs aux units de fret. Lintgrit des units de fret doit tre garantie par leur surveillance permanente ou par leur conservation dans un lieu sr ferm cl. Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3 Code ISPS ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3 Code ISPS

2.

3.

Altration du fret.

Le demandeur OEA doit utiliser, dans la mesure du possible, des scells rpondant aux normes ISO existantes ou d'une qualit quivalente. Les accords internationaux peuvent contenir des normes applicables aux scells. Lorsque le type dunit de fret lexige, un processus dinspection en sept points est recommand: o Paroi avant o Ct gauche o Ct droit o Plancher o Plafond/toit o Portes intrieures/extrieures o Extrieur/train datterrissage

ISO/PAS 17712

4.

Procdures dinspection de la structure de lunit de fret

Utilisation demplacements cachs dans les units de fret des fins de contrebande

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

70

5.

6.

Modes opratoires standard en cas dintrusion et/ou daltration des units de fret. Proprit des units de fret.

Absence daction adquate en cas de dcouverte dun accs ou dune altration illicite.

Le demandeur doit disposer de procdures appropries quant au type de mesures prendre en cas de dcouverte dun accs ou dune altration illicite.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

Contrle incomplet sur les units de fret

7.

Maintenance des units de fret

Altration des units de fret.

Le demandeur est-il propritaire des units de fret? Si le demandeur nest pas propritaire des units de fret, des procdures permettant dexaminer lintgrit des units de fret avant le chargement doivent tre appliques. Le processus dinspection mentionn au point 5.04.3 doit tre obligatoire pour le personnel. La maintenance des units de fret est-elle assure dans les installations ou lextrieur? Une maintenance doit tre assure rgulirement, pas uniquement en cas de dommage ou dincident. Si la maintenance est assure lextrieur ou en dehors de la supervision du personnel des entreprises, lintgrit des units de fret doit tre vrifie lors de leur restitution au demandeur.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

71

I.2.5.5
5.05. Indicateur 1. Moyens de transport actifs

Sous-section 5
Description du risque Contrle insuffisant du transport des marchandises

Procdures en matire de transport

Points surveiller Identification des moyens de transport normalement utiliss par le demandeur. Sil sagit de fabricants, dexportateurs, dentreposeurs et dimportateurs, indiquez galement si le transport est assur par le demandeur proprement dit ou par des commissionnaires de transport/des transporteurs extrieurs. Dans ce dernier cas de figure, le demandeur peut faire appel des transitaires et/ou des transporteurs de manire rgulire, auquel cas des contrats de longue dure peuvent exister avec des transitaires et des transporteurs. Vrifiez si le transitaire ou le transporteur est membre dun programme de transport scuris. Sil ne lest pas, de quelle manire la scurit est-elle assure? Dans le cas de transitaires, indiquez si le transport est assur par des transporteurs externes et, si tel est le cas, si les transporteurs externes se trouvent sous contrat long terme. Dans le cas de transporteurs, indiquez si ceux-ci transportent effectivement les marchandises ou sils sont responsables de lexploitation des moyens de transport. Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international

I.2.5.6
5.06. Indicateur 1. Aspects non fiscaux

Sous-section 6
Description du risque Utilisation non admissible des marchandises

Exigences non fiscales

Points surveiller Le demandeur intervient-il dans le commerce de marchandises soumises des licences dimportation et/ou dexportation ou l'octroi d'autorisations/licences spciales en rapport avec des interdictions et des restrictions? Le demandeur intervient-il dans le commerce de marchandises double usage ? Le demandeur intervient-il dans le commerce de marchandises sous embargo? Le demandeur doit, le cas chant, instaurer des procdures
72

Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international

o o o o o o

visant distinguer les marchandises soumises des exigences non fiscales des autres marchandises; permettant de vrifier si les oprations sont excutes conformment la lgislation (non fiscale) en vigueur; relatives au traitement des marchandises sous embargo; relatives au traitement des licences; portant sur les marchandises diverses sujettes des restrictions; servant identifier les marchandises potentielles double usage et les procdures relatives leur traitement.

I.2.5.7
5.07. Indicateur 1. Procdures de contrle du transport entrant

Sous-section 7
Description du risque

Marchandises entrantes
Points surveiller Le demandeur doit, le cas chant, instaurer des procdures o de dsignation des collaborateurs responsables de laccueil du chauffeur et des marchandises lors de leur arrive; o denregistrement des documents de transport et des documents douaniers accompagnant les marchandises; o de comparaison des marchandises aux documents de transport et aux documents douaniers; o denregistrement de lexcution et des rsultats des contrles; o de notification de larrive des marchandises aux autorits douanires afin de permettre aux douanes de contrler les envois en temps utile; o de notification de la rception de marchandises au dpartement Achats et ladministration. Si des dispositions relatives des mesures de scurit ont t conclues avec des fournisseurs nationaux et trangers, le personnel doit en tre inform. Des procdures doivent en outre tre instaures afin de vrifier lapplication de ces dispositions. Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO 9001:2001, section 6.2.2 ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

Contrle insuffisant lors de la rception des marchandises, lesquelles ne sont pas enregistres dans un systme logistique do un risque en matire de sret ou de scurit

2.

Procdures de vrification des mesures de scurit imposes aux

Contrle insuffisant lors de la rception des marchandises, lesquelles ne sont pas enregistres dans un systme

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

73

tiers

logistique do un risque en matire de sret ou de scurit Contrle insuffisant lors de la rception des marchandises, lesquelles ne sont pas enregistres dans un systme logistique do un risque en matire de sret ou de scurit. Manque de connaissances appropries en matire de scurit, entranant lacceptation de marchandises dangereuses ou peu sres ou encore lacceptation de marchandises qui ne sont pas enregistres dans un systme logistique et sur lesquelles aucun contrle nest exerc. Contrle insuffisant lors de la rception des marchandises, lesquelles ne sont pas enregistres dans un systme logistiques do un risque en matire de sret ou de scurit. Contrle insuffisant lors de la rception des marchandises, lesquelles ne sont pas enregistres dans un systme logistique do un risque en matire de Il doit tre impossible de fournir des marchandises dans une zone non contrle. Le demandeur doit dfinir des procdures visant viter toute situation dans laquelle les marchandises sont laisses sans surveillance. ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

3.

Contrle de la rception des marchandises

4.

Degr de sensibilisation du personnel en matire de sret et de scurit

Le demandeur doit rgulirement communiquer les mesures et/ou dispositions de scurit son personnel afin de le sensibiliser.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

5.

Apposition des scells sur les marchandises entrantes

Lintgrit des scells doit tre vrifie la rception des marchandises. Le demandeur doit, le cas chant, disposer de procdures d'apposition des scells des marchandises entrantes.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3 ISO/PAS 17712

6.

Uniformit du marquage des marchandises

Les marchandises entrantes doivent tre marques ou stockes de manire uniforme dans la(les) zone(s) dsigne(s).

ISO 9001:2000, section. 7.4

74

sret ou de scurit. 7. Pesage et pointage des marchandises Contrle insuffisant lors de la rception des marchandises, lesquelles ne sont pas enregistres dans un systme logistique do un risque en matire de sret ou de scurit. Contrle insuffisant lors de la rception des marchandises, lesquelles ne sont pas enregistres dans un systme logistique do un risque en matire de sret ou de scurit. Le demandeur doit, le cas chant, instaurer des procdures de pesage et de pointage des marchandises entrantes. ISO 9001:2000, section. 7.4

8.

Processus administratifs de rception des marchandises

9.

Procdures de contrle interne

Absence de mesure convenable en cas de non-conformits et/ou dirrgularits constates.

Le demandeur doit instaurer des procdures administratives de rception des marchandises: o De quelle manire (sur la base de quels documents), quand et par qui les marchandises reues sont-elles encodes dans ladministration des stocks? o Vrification des marchandises par rapport aux listes de chargement et aux ordres dachat. o Enregistrement des marchandises dans le stock, dans les meilleurs dlais la suite de larrive des marchandises. Des procdures de contrle interne doivent tre appliques en cas de non-conformits et/ou dirrgularits constates. Une sparation des fonctions doit exister entre la commande des marchandises (achat), la rception (entrept), lencodage des marchandises dans le systme (administration) et le paiement de la facture.

ISO 9001:2000, section. 7.4

I.2.5.8
5.08. Indicateur 1. Dsignation d'une aire de stockage Procdures de contrle interne

Sous-section 8
Description du risque

Stockage des marchandises

Points surveiller Une ou plusieurs zones doivent tre dsignes pour le stockage des marchandises. Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international

2.

Protection inadquate de la zone de stockage contre toute intrusion extrieure Absence de mesure convenable en cas de non-conformits et/ou dirrgularits constates.

Des procdures dinventaire rgulier doivent tre mises en place. Des procdures en cas de non-conformits et/ou dirrgularits doivent tre mises en place.

ISO 9001:2001, section 2.2

75

3.

Stockage spar des marchandises diffrentes

Substitution non autorise des marchandises et/ou altration des marchandises. Accs non-autoris aux marchandises

4.

5.

Mesures de sret et de scurit supplmentaires en matire daccs aux marchandises Niveau dautorisation des catgories de personnel

Les divers types de marchandises doivent tre spars le cas chant (marchandises nationales, trangres, biens de grande valeur, marchandises dangereuses, par exemple cf. galement 5.06.1). L'aire de stockage doit tre enregistre par le service charg de la logistique ds l'arrive des marchandises. Existe-t-il des mesures de scurit, autres que celles mentionnes aux sections 5.02 et 5.03, pour protger les marchandises contre tout accs de personnes non autorises?

Certificat TAPA (Technology Asset Protection Association)

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

Accs non-autoris aux marchandises

Autorisation daccs l'aire de stockage et aux marchandises uniquement rserve au personnel dsign ou aux personnes dment autorises.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3 Code ISPS

I.2.5.9
5.09. Indicateur 1. Dsignation dune zone

Sous-section 9

Production des marchandises

Points surveiller Il est indispensable quune ou plusieurs zones soient assignes la production des marchandises. Lorsque les marchandises sont produites lextrieur, le demandeur doit avoir instaur des dispositions de scurit avec les personnes responsables des installations extrieures afin dassurer lintgrit des marchandises. Des processus et procdures de scurit doivent tre en place afin dassurer lintgrit du processus de production, par exemple une autorisation daccs rserve au personnel dsign ou aux personnes disposant dune autorisation adquate, la supervision et le contrle du processus de contrle par des systmes et/ou du personnel. Les fonctions de la personne responsable du contrle des modes de production et les fonctions de la personne responsable de leur mise au point doivent tre dissocies. Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

Description du risque Absence de contrle intgral du processus de production.

2.

Procdures de contrle interne

Altration des marchandises.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

76

3.

4.

5.

Mesures de scurit et de sret supplmentaires relatives laccs aux marchandises Niveau dautorisation pour les catgories de personnel Emballage des produits

Accs non-autoris aux marchandises

Existe-t-il des mesures de scurit, en plus de celles mentionnes aux sections 5.02 et 5.03, protgeant les marchandises dun accs par des personnes dpourvues dautorisation?

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

Accs non-autoris aux marchandises

Autorisation daccs la zone de production rserve au personnel dsign ou aux personnes disposant dune autorisation adquate.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

Contrle incomplet du flux de marchandises

6.

Contrle de la qualit

Contrle incomplet du flux de marchandises

Si lemballage des produits finaux nest pas effectu dans les locaux du demandeur, mais lextrieur, le demandeur doit avoir mis en place des dispositions de scurit avec les personnes responsables des installations extrieures afin dassurer lintgrit des marchandises. Sil existe un contrle de la qualit des marchandises, lequel peut constituer un lment supplmentaire permettant dassurer la scurit totale des marchandises.

I.2.5.10
5.10. Indicateur 1. Procdures de contrle du transport sortant

Sous-section 10
Description du risque

Chargement des marchandises

Points surveiller Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international Le demandeur doit, le cas chant, instaurer des procdures: ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3 o Dsignation des collaborateurs chargs de recevoir le chauffeur et de charger les marchandises larrive. o Enregistrement des documents de transport et des documents douaniers accompagnant les marchandises. o Comparaison des marchandises aux documents de transport et aux documents douaniers qui les accompagnent. o Enregistrement de lachvement et des rsultats des contrles. o Notification du dpart des marchandises aux autorits douanires informes afin de permettre aux
77

Contrle insuffisant de la livraison des marchandises, lesquelles ne sont pas enregistres dans un systme logistique do un risque en matire de sret ou de scurit.

2.

Procdures de vrification des mesures de scurit imposes par des tiers

3.

Contrle du chargement des marchandises

Infraction aux dispositions de scurit convenues, entranant un risque pour la livraison des marchandises dangereuses ou peu sres; livraison de marchandises qui nest pas enregistre dans un systme logistique et sur laquelle vous ne disposez daucun pouvoir de contrle. Contrle incomplet du chargement de marchandises

douanes de contrler les envois en temps utile. Notification du dpart des marchandises au dpartement Vente et ladministration. Le cas chant, de quelle manire les dispositions relatives aux mesures de scurit imposes par vos clients sont-elles vrifies lors du chargement des marchandises? o

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

4.

Niveau de sensibilisation la scurit et la sret du personnel.

5.

Mise sous scells des marchandises

Manque de connaissances appropries en matire de scurit, entranant le chargement de marchandises dangereuses ou peu sres. Chargement de marchandises qui ne sont pas enregistres dans un systme logistique et sur lesquelles aucun contrle nest exerc. Contrle insuffisant de la mise sous scells des marchandises

Du personnel doit tre affect la supervision du chargement des marchandises. Il convient dviter que des marchandises sortantes puissent tre charges ou laisses sans surveillance. Le demandeur doit identifier les procdures visant viter toute situation dans laquelle les marchandises sont laisses sans surveillance. Le demandeur doit rgulirement communiquer au personnel les mesures de scurit et/ou les dispositions en matire de scurit afin de garantir la sensibilisation du personnel sur ce plan.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3 Code ISPS

Les marchandises sont-elles scelles et de quelle manire les scells sont-ils vrifis?

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3 ISO/PAS 11712:116 ISO PAS 17712

78

sortantes 6. Marquage uniforme des marchandises Contrle insuffisant au niveau de la livraison des marchandises, lesquelles ne sont pas enregistres dans un systme logistique do un risque en matire de sret ou de scurit. Livraison de marchandises prsentant un risque de sret ou de scurit. Livraison de marchandises qui ne sont pas enregistres dans un systme logistique et sur lesquelles aucun contrle nest exerc. Livraison de marchandises prsentant un risque de sret ou de scurit. Livraison de marchandises qui ne sont pas enregistres dans un systme logistique et sur lesquelles aucun contrle nest exerc. Absence de mesure convenable en cas de non-conformits et/ou dirrgularits constates. Les marchandises sortantes doivent tre uniformment marques ou stockes dans une ou plusieurs zones dsignes.

7.

Pesage et pointage des marchandises

Le cas chant, le demandeur doit instaurer des procdures visant peser et pointer les marchandises sortantes.

8.

Procdures administratives du chargement de marchandises

Le demandeur doit instaurer les procdures administratives applicables la livraison des marchandises: o De quelle manire (sur la base de quels documents), quand et par qui les marchandises charges sontelles enregistres pour sortie dans ladministration du stock? o Vrification des marchandises par rapport des listes de chargement et des ordres de vente. o Enregistrement des marchandises en sortie de stock ds que possible aprs leur dpart. Des procdures doivent tre appliques en cas de nonconformits et/ou dirrgularits. ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

9.

Procdures de contrle interne

79

Critre: Normes de scurit et de sret appropries:

Article 14 duodecies, paragraphe 1, point e), des DAC: cet lment sera considr comme satisfaisant si le demandeur a pris des mesures permettant didentifier avec prcision ses partenaires commerciaux, de faon scuriser la chane d'approvisionnement internationale. Les oprateurs conomiques engagent leur responsabilit que pour la partie de la chane d'approvisionnement dont ils ont la charge et pour les marchandises places sous leur responsabilit. La conclusion d'accords contractuels entre le demandeur et ses partenaires commerciaux permettent dassurer la scurit des parties successives de la chane d'approvisionnement. Les envois qui ne sont pas couverts par des mesures de scurit ou le sont partiellement ne seront pas considrs comme entirement scuriss et, par consquent, ne bnficieront pas du traitement optimal dcoulant dun score infrieur en matire de risques. I.2.5.11
5.11. Indicateur 1. Critres de scurit imposs aux tiers

Sous-section 11
Description du risque Infraction aux accords conclus en matire de scurit, entranant un risque de livraison de marchandises dangereuses ou peu sres. Infraction aux accords conclus en matire de scurit, entranant un risque de livraison de marchandises dangereuses ou peu sres.

Exigences imposes aux partenaires commerciaux en matire de scurit

Points surveiller Identification et analyse des accords conclus au sujet de lapplication des mesures de scurit entre le demandeur et ses partenaires commerciaux. Dans la mesure o le modle dentreprise concern sy prte, des mesures de scurit peuvent tre introduites dans les dispositions contractuelles. Lefficacit des exigences de scurit mises en uvre par vos partenaires commerciaux doit tre rgulirement vrifie sur la base d'une analyse de risques. Des incidents relatifs aux accords susmentionns se sont-ils produits au cours de lanne coule? Dans laffirmative, quels sont les types de mesures mis en uvre la suite des incidents survenus? Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

2.

Procdures de contrle externe

80

Critre: Normes de scurit et de sret appropries, le cas chant:

Article 14 duodecies, paragraphe 1, point f), des DAC: cet lment sera considr comme conforme si le demandeur effectue, dans la mesure o la lgislation le permet, une enqute de scurit concernant les ventuels futurs employs appels occuper des postes sensibles sur le plan de la scurit et procde un contrle priodique de leurs antcdents. Article 14 duodecies, paragraphe 1, point g), des DAC: le demandeur veille ce que le personnel concern participe activement des programmes de sensibilisation aux questions de scurit. I.2.5.12
5.12. Indicateur 1. Politique dembauche Contrles de scurit concernant les candidats l'embauche

Sous-section 12
Description du risque

Scurit du personnel
Points surveiller La politique de lemploi du demandeur doit tenir compte de ses exigences de scurit. Si la lgislation nationale ly autorise, le demandeur doit contrler les antcdents des nouveaux employs affects des postes sensibles en matire de scurit. Ces contrles peuvent galement concerner les employs qui, ayant travaill dans des dpartements de lentreprise considrs comme non sensibles sur le plan de la scurit, se voient affecter ces fonctions. Les contrles de scurit antrieurs au recrutement peuvent comporter des enqutes bases sur des lments indniables et/ou officiels issus du parcours professionnel et de rfrences antrieures. En ce qui concerne les postes de scurit leve/critique, des enqutes de police peuvent savrer ncessaires lidentification des condamnations prescrites/non prescrites. Les employs dsigns peuvent informer leur employeur des contraventions/librations sous caution, procdures judiciaires et/ou condamnations en cours. Ils doivent par ailleurs rvler lexistence de tout autre emploi ou activit donnant lieu des risques en matire de scurit. Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

2.

Infiltration de personnel susceptible de constituer un risque pour la scurit. Infiltration de personnel susceptible de constituer un risque pour la scurit.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

81

3.

Formation en matire de sret et de scurit

Sensibilisation insuffisante aux exigences de scurit.

4.

Exigences de sret et de scurit pour le personnel temporaire

Infiltration de personnel susceptible de constituer un risque pour la scurit.

En cas de dpart ou de licenciement du personnel, des mesures strictes doivent tre prises afin de garantir limpossibilit de toute intrusion physique ou virtuelle (suppression de laccs informatique, restitution du permis ou du badge de scurit). Le personnel concern doit suivre une formation adapte, logiquement fonde sur le modle dentreprise du demandeur, relative aux risques de scurit et de sret inhrents aux mouvements des marchandises dans la chane d'approvisionnement internationale. Cette formation peut fournir des informations relatives aux procdures de scurit, la dtection des intrusions/altrations et la notification des incidents, lidentification des menaces internes potentielles pour la scurit et la protection des contrles daccs. Lexpression personnel concern peut dsigner, en fonction des circonstances particulires, le personnel de scurit, le personnel charg de la manipulation du fret et de la documentation de fret, ainsi que les collaborateurs travaillant dans les zones dexpdition et de rception, dans la mesure o les intresss sont soumis au contrle du demandeur. Le demandeur doit appliquer des rgles de scurit lorsquil recourt du personnel temporaire.

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

I.2.5.13
5.13. Indicateur 1. Services extrieurs

Sous-section 13
Description du risque

Services extrieurs
Points surveiller Si certains services sont externaliss (transport, vigiles, nettoyage, maintenance, etc.), les critres de scurit doivent tre intgrs dans les accords contractuels conclus avec les entreprises externes. Rfrences ventuelles des normes reconnues sur le plan international ISO/PAS 28001:2006, section A.3.3

Infiltration de personnel susceptible de constituer un risque pour la scurit.

82

PARTIE 3

I.1.

Tableau des critres sappliquant aux diffrents acteurs de la chane d'approvisionnement.

Le tableau ci-dessous indique les lments de critres sappliquant aux divers maillons de la chane d'approvisionnement numres dans la partie I, section IV. Le tableau constitue un simple aperu de ces lments. Les critres dtaills sont expliqus ci-avant dans les sections et les sous-sections de la partie 2. Si un candidat au statut dOEA combine, dans le cadre de ses activits, plusieurs fonctions mentionnes dans ce tableau, les colonnes doivent tre fusionnes afin dtablir une liste exhaustive de critres remplir: 1) Dans le cas dun exportateur transportant ses propres marchandises (sans faire appel aux services dun transitaire), les colonnes exportateur et transporteur doivent tre fusionnes. 2) Si une entreprise organise le transport de biens pour le compte dun exportateur et possde et utilise des vhicules de transport pour le chargement et agit au nom de lexportateur en qualit de commissionnaire en douane, les colonnes transitaire, transporteur et commissionnaire en douane doivent tre fusionnes. 3) Si un transitaire exploite galement un entrept douanier dans lequel il stocke les marchandises de ses clients, les colonnes transitaire et entreposeur doivent tre fusionnes. 4) Si un commissionnaire en douane assure galement des activits dentreposage, les colonnes commissionnaire en douane et entreposeur doivent tre fusionnes.

Les lettres DSF figurant dans le tableau signifient: D: certificat OEA Simplifications douanires S: certificat OEA Scurit et sret F: certificat OEA Simplifications douanires/scurit et sret
83

Fabricant

Exportateur

Transitaire

Entreposeur

Commissionnaire en douane

Transporteur

Importateur

1.01 1.01.1 1.01.2 1.01.3 1.01.4 1.01.5 1.01.6

1.01.7 1.01.8 1.01.9

Volume dactivit Chiffre daffaires annuel (gnral) Pertes et profits Capacit de stock Achats (changes extrieurs) Marchandises reues dans un entrept douanier ou fiscal Marchandises utilises dans le cadre du processus de production Rsultat du processus de production Ventes (changes extrieurs) Marchandises enleves de lentrept douanier ou fiscal Statistiques douanires Classement tarifaire % de droits dimportation % de TVA % daccises PAC (droits et remboursements) Mesures prfrentielles Droits antidumping Origine/provenance des marchandises Valeur en douane /TVA Antcdents en matire de respect de la rglementation Transactions douanires Contrle de conformit

DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF

DSF DSF 1) DSF

DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF

DSF DSF 1) DSF

DSF DSF DSF DSF

DSF DSF

1.02 1.02.1 1.02.2 1.02.3 1.02.4 1.02.5 1.02.6 1.02.7 1.02.8 1.02.9 2.01 2.01.1 2.01.2

3) 3) 3) 3) 3) 3) 3) 3) 3)

DSF

DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF

84

1) DSF

DSF DSF

DSF DSF

2.01.3 2.01.4 2.02 2.02.1

Demandes dautorisations (antrieures) Respect de la rglementation douanire Informations provenant des services de renseignement Irrgularits

DSF DSF DSF DSF

Fabricant

DSF DSF DSF DSF

Exportateur

DSF DSF DSF DSF

Transitaire

DSF DSF DSF DSF

Entreposeur

DSF DSF DSF DSF

Commissionnaire en douane

DSF DSF DSF DSF

Transporteur

DSF DSF DSF DSF

Importateur

3 3.01 3.01.1 3.02 3.02.1 3.02.2 3.03 3.03.1 3.03.2 3.04 3.04.1 3.04.2 3.04.3 3.04.4 3.04.5

3.05 3.05.1 3.05.2

Systme comptable et logistique du demandeur Piste daudit Niveau daccs pour les autorits comptentes Systme comptable Environnement informatique Systme comptable intgr Systme de contrle interne Procdures de contrle interne Procdures de contrle interne spcifiques la production. Flux de marchandises Gnralits Flux entrant de marchandises Stockage Production Flux sortant de marchandises. Livraison partir de lentrept et transport et transfert de marchandises Procdures douanires Gnralits Licences dimportation et/ou dexportation lies des mesures de politique commerciale ou des changes de marchandises agricoles.

DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF

DSF DSF DSF

DSF DSF DSF

DSF
1) DSF

DSF
1) DSF 1) DSF

DSF
1) DSF 1) DSF DSF 1) DSF

1) DSF

1) DSF

1) DSF

1) DSF

1) DSF

DSF

1) DSF
85

3.06

3.06.1 3.07

Procdures de sauvegarde, de rcupration et de reprise de l'exploitation, options darchivage. Exigences en matire de comptabilit/darchivage

DSF

DSF

DSF

DSF

DSF

DSF

DSF

Scurit de linformation protection des systmes informatiques

Fabricant Exportateur Transitaire Entreposeur Commissionnaire en douane Transporteur Importateur

3.07.1

3.07.2 3.07.3 3.07.4 3.07.5 3.08 3.08.1 3.08.2 3.08.3 3.08.4 Section IV 4.01 Section V 5.01 5.01.1 5.01.2

Normes de certification en matire de scurisation denvironnements informatiques Procdures de contrle interne Environnement informas Plan de secours Procdures en cas de dfaillance informatique Scurit de linformation scurit de la documentation Procdures de contrle interne Plan de secours Niveau dautorisation pour les catgories de personnel Exigences de scurit et de sret imposes aux tiers Solvabilit financire Insolvabilit Exigences en matire de sret et de scurit valuation de la scurit ralise par loprateur conomique Auto-valuation Organisation interne

DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF

DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF DSF

SF SF SF

SF SF SF

SF SF SF

SF SF SF

SF SF SF

SF SF SF

SF SF SF
86

5.01.3 5.01.4 5.01.5 5.01.6

5.01.7 5.01.8 5.02

Systme de contrle interne Procdures de contrle interne Certification de tiers en matire de sret et de scurit Exigences de sret et de scurit spcifiquement applicables aux marchandises valuation des risques par des tiers Exigences de scurit imposes par des tiers Entre et accs aux installations Procdures daccs ou dentre des vhicules, des personnes et des marchandises Modes opratoires standard en cas dintrusion Scurit physique Limites externes des installations Portes et entres Dispositifs de verrouillage clairage Procdures daccs aux cls Mesures de scurit physique interne Stationnement des vhicules privs Entretien des limites extrieures et des btiments Units de fret Procdures daccs aux units de fret Procdures de garantie de lintgrit des units de fret Apposition des scells Procdures dinspection de la

SF SF SF SF SF SF SF
Fabricant

SF SF SF SF SF SF SF
Exportateur

SF SF SF SF SF SF SF
Transitaire

SF SF SF SF SF SF SF
Entreposeur

SF SF SF SF SF SF SF
Commissionnaire en douane

SF SF SF SF SF SF SF
Transporteur

SF SF SF SF SF SF SF
Importateur

5.02.1

SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF

SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF

SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF

SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF

SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF

SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF

SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF SF
87

5.02.2 5.03 5.03.1 5.03.2 5.03.3 5.03.4 5.03.5 5.03.6 5.03.7 5.03.8 5.04 5.04.1 5.04.2 5.04.3 5.04.4

5.04.4

5.04.5 5.04.6 5.05 5.05.1 5.06 5.06.1 5.07 5.07.1

structure de lunit de fret Modes opratoires standard en cas dintrusion et/ou daltration des units de fret Proprit des units de fret Maintenance des units de chargement Procdures en matire de transport Moyens de transport actifs Exigences non fiscales Aspects non fiscaux Marchandises entrantes Procdures de contrle du transport entrant

SF SF SF SF SF SF SF SF
Fabricant

SF SF SF SF SF SF SF SF
Exportateur

SF SF SF SF SF SF SF SF
Transitaire

SF SF SF SF SF SF SF SF
Entreposeur

SF SF SF SF SF SF SF SF
Commissionnaire en douane

SF SF SF SF SF SF SF SF
Transporteur

SF SF SF SF SF SF SF SF
Importateur

5.07.2

5.07.3 5.07.4

5.07.5 5.07.6 5.07.7 5.07.8 5.07.9 5.08 5.08.1 5.08.2

Procdures de vrification des mesures de scurit imposes aux tiers Contrle de la rception des marchandises Niveau de sensibilisation du personnel en matire de sret et de scurit Mise sous scells des marchandises entrantes Uniformit du marquage des marchandises Pesage et pointage des marchandises Processus administratifs de rception des marchandises Procdures de contrle interne Stockage des marchandises Dsignation d'une aire de stockage Procdures de contrle interne

SF SF SF SF SF SF SF SF
SF SF

SF SF SF SF SF SF SF SF
SF SF

SF SF SF SF SF SF SF SF
1) SF 1) SF

SF SF SF SF SF SF SF SF
SF SF

SF SF SF SF SF SF SF SF SF
SF

SF SF SF SF SF SF SF SF
1) SF 1) SF

SF SF SF SF SF SF SF SF
2) SF 2) SF
88

5.08.3 5.08.4

5.08.5 5.09 5.09.1 5.09.2 5.09.3

5.09.4 5.09.5 5.09.6 5.10 5.10.1 5.10.2

Stockage spar des marchandises diffrentes Mesures de sret et de scurit supplmentaires en matire daccs aux marchandises Niveau dautorisation des catgories de personnel Production de marchandises Dsignation de zones Procdures de contrle interne Mesures de scurit et de sret supplmentaires relatives laccs aux marchandises Niveau dautorisation pour les catgories de personnel Emballage des produits Contrle de la qualit Chargement des marchandises Procdures de contrle du transport sortant Procdures de vrification des mesures de scurit imposes par des tiers Contrle du chargement des marchandises Niveau de sensibilisation la scurit et la sret du personnel Mise sous scells des marchandises sortantes Marquage uniforme des marchandises Pesage et pointage des marchandises Processus administratifs du chargement des marchandises Procdures de contrle interne

1) SF SF SF 1) SF SF SF SF SF SF 1) SF SF SF SF SF SF SF SF

1) SF 2) SF 1) SF 2) SF 1) SF 2) SF

SF SF SF SF

1) SF 1) SF

SF SF SF
Fabricant

SF SF SF
Exportateur

SF SF SF
Transitaire

SF SF SF
Entreposeur

SF SF SF
Commissionnaire en douane

SF SF SF
Transporteur Importateur

5.10.3

SF SF

5.10.4

SF SF SF SF SF SF

SF SF SF SF SF SF

SF SF SF SF SF SF

SF SF SF SF SF SF

SF SF SF SF SF SF

SF SF SF SF SF SF

SF

5.10.5 5.10.6 5.10.7 5.10.8 5.10.9

SF SF SF SF
89

5.11

5.11.1 5.11.2 5.12 5.12.1 5.12.2 5.12.3 5.12.4

5.13 5.13.1

Exigences imposes aux partenaires commerciaux trangers en matire de scurit Critres de scurit imposs aux autres partenaires commerciaux Procdures de contrle externe Scurit en matire de personnel Politique dembauche Contrles de scurit concernant les candidats l'embauche Formation en matire de sret et de scurit Exigences de sret et de scurit pour le personnel temporaire Services extrieurs Services extrieurs

SF (E) SF (E) SF SF SF SF SF

SF (E) SF (E) SF SF SF SF SF

SF (I/E) SF (I/E) SF SF SF SF SF

SF (I/E) SF (I/E) SF SF SF SF SF

SF (I/E) SF (I/E) SF SF SF SF SF

SF (I/E) SF (I/E) SF SF SF SF SF

SF (I) SF (I) SF SF SF SF SF

1) 2) 3) 4) (I) (E)

Le cas chant Uniquement si la procdure de ddouanement locale est utilise Le cas chant, en cas dapplication dune procdure conomique douanire telle quun traitement intrieur et/ou extrieur. Le cas chant, marchandises PAC en particulier, ou en cas dutilisation dune procdure de ddouanement locale. Importation Exportation

I.2. CD CE Code ISPS DAC

Abrviations Code des douanes Communaut europenne Code international relatif la sret des navires et des installations portuaires Dispositions dapplication du code des douanes

90

Filiale

ISO ISO/PAS JO Modle COMPACT OEA OACI OEA

Les socits multinationales se composent gnralement dune socit mre et de filiales, chacune delle constituant une personne morale propre, cest--dire une entit juridique individuelle immatricule au registre local des socits conformment au droit des socits de ltat membre dans lequel est tablie la socit concerne. International Standard Organisation (Organisation internationale de normalisation) Organisation internationale de normalisation, spcification accessible au public Incoterms Journal officiel Oprateur conomique agr, Compliance and Partnership Customs and Trade Organisation de laviation civile internationale Oprateur conomique agr Dfinitions commerciales standard communment utilises dans le cadre dun contrat de vente international afin de dterminer loprateur supportant le cot et les risques inhrents aux marchandises diffrents stades. Organisation maritime internationale Petites et moyennes entreprises Cadre de normes en matire de scurit et de sret de lOrganisation mondiale des douanes Bureau/local/ou tout autre site de lentreprise faisant partie des actifs globaux de lentreprise et de lidentit juridique de celle-ci Union europenne United Kingdom (Royaume-Uni) Commission conomique pour lEurope des Nations unies.

OMI PME SAFE OMD Succursale UE UK UNECE

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