Controladoria1 0 Anos

Prefeitura da Cidade do Rio de J aneiro
CONTROLADORI A GERAL DO MUNI C PI O

Lei deCriao
Regimento Interno
Principais Resolues
Sumrio
Prefcio..................................................................................................................7
PrefeitoCesar Maia
Apresentao................................................................................................... 11
Controlador Geral LinoMartinsda Silva
Lei de Criao................................................................................................. 17
Lei n 2.068 de 22 de dezembro de 1993
Institui oSistema IntegradodeFiscalizaoFinanceira, ContabilidadeeAuditoria doPoder
Executivo, Cria a Controladoria Geral doMunicpioed outrasprovidncias. Autor: Poder Executivo
Regimento Interno......................................................................................... 31
Decreto n 23.734 de 28 de novembro de 2003
Aprova oRegimentoInternoda Controladoria Geral doMunicpioed outrasprovidncias.
Principais Resolues........................................................................................ 41
Resoluo CGM n 068 de 06 de fevereiro de 1996 .................................... 43
Disciplina a atividadedePlanejamentodoSistema IntegradodeFiscalizaoFinanceira,
ContabilidadeeAuditoria doPoder Executivo.
Resoluo CGM n 280, de 26 de setembro de 2000................................... 54
Estabelecenormaspara Auditoria Setorial Operacional ed outrasprovidncias.
Resoluo CGM n 307, de 16 de maro de 2001 ....................................... 57
Resoluo CGM n 314, de 10 de abril de 2001......................................... 62
Atribui Auditoria Geral da Controladoria Geral doMunicpiooserviodeOuvidoria, Insti-
tudopeloDecretoNN 19.455, de01 dejaneirode2001.
DispesobreomodelodeAcompanhamentoEstratgico
Resoluo CGM n 317, de 17 de abril de 2001.........................................8 0
Dispesobrea EmissodoRelatriodeGestoFiscal ed outrasprovidncias.
Resoluo CGM n 326 de 06 de junho de 2001 ........................................111

DispesobreofuncionamentodosConselhosFiscaisou Curadoresed outrasprovidncias.
Resoluo CGM n 330, de 07 de junho de 2001 ...................................... 114
Institui modelodeCertificadosdeAuditoria ed outrasprovidncias
Resoluo CGM n 361, de 19 de dezembro de 2001 ................................ 121
Resoluo CGM n 365, de 27 de dezembro de 2001 ................................ 125
Dispesobrenormaspara oRegistro, oControleea Movimentaodosmateriaisexistentesem
almoxarifado, para finsdeContabilidade, ApropriaodeCustosePrestaodeContasda Gesto.
Resoluo CGM n. 400, de 18 de julho de 2002....................................... 140
Institui osistema informatizadodeImpactosApuradosAtravsdeAoda Controladoria,
visandoregistrar a aoda CGM na gestoedefesa doMunicpio.
Resoluo CGM n. 409, de 17 de setembro de 2002................................. 141
Resoluo CGM n. 415, de 14 de outubro de 2002 ..................................146
DispesobreNormaspara o Registro, o Controleea Inventariao dosBensTangveise
IntangveisdoMunicpiodoRiodeJaneiro, para finsdeContabilizao, ApropriaodeCustose
PrestaodeContasdeGestoed outrasprovidncias.
Resoluo CGM n 418 de 23 de outubro de 2002 .................................... 171
Regulamenta a seleodeInstituiesdeEnsinopara celebraodeConvniopara concessode
bolsasea seleoeprestaodeestgiocurricular deestudantesdeensinosuperior edeensinomdio
nombitoda Controladoria Geral doMunicpio.
Decreto n 22.795, de 08 de abril de 2003 ..............................................182
Estabelecenovosprocedimentospara liquidaodasdespesasda AdministraoDireta doMunicpio
doRiodeJaneiroed outrasprovidncias.
Resoluo CGM n 457, de 09 de abril de 2003 ....................................... 184
Determina procedimentospara a liquidao da despesa na Administrao Direta.
Resoluo CGM n 462, de 08 de maio de 2003 ....................................... 186
Aprova osroteirosorientadorespara a emissodeDeclaraodeConformidadequefaroparte
dosprocessosdedespesa nombitoda AdministraoDireta doMunicpiodoRiodeJaneiro,
divulga data para funcionamentoda Central deLiquidaoed outrasprovidncias
Resoluo CGM n 477, de 17 de junho de2003 ....................................... 192
Altera o artigo 1
o
da Resoluo CGM n
o
462, de08 demaio de2003
Resoluo CGM n 484, de 20 de agosto de 2003.....................................203
Dispesobrea autorizaoda despesa einstitui novomodeloda AutorizaodeDespesa NAD e
d outrasprovidncias
Decreto n 23.337, de 29 de agosto de 2003 ............................................ 210
Dispesobrea CodificaoInstitucional da Controladoria Geral doMunicpiodoRiodeJaneiroe
d outrasprovidncias
Resoluo CGM n 489, de 10 de setembro de 2003 ................................. 231
Institui o Sistema dePreosMximoseMnimos SPMM
Cesar Maia
PREFEITO
Prefcio
A AO DE CONTROLE INTERNO
A Controladoria Geral doMunicpiofoi criada emdezembrode1993, noprimeiro
anoda minha primeira gesto(1993-1996) comoPrefeitoda CidadedoRiodeJaneiro.
A idia da criaodeumrgoexclusivopara tratar dasquestesdecontroleinterno
decorredeconvicopessoal permanentedepreservaodoEstado, doqual devemser exigidos
procedimentosuniformesquepossibilitemcombatea prticasinadequadasnosetor pblico.
A aodecontroleinternosemprededefesa dosprocedimentosadministrativos
municipaisadequados, eoseu resultadoimediatooassessoramentotcnicoa todosos
Secretrios, emtodasasreasreferentes execuooramentria, inclusiveprocedimentos
licitatrios.
Nestes10 anosdeexistncia da Controladoria Geral doMunicpioa populaodo
RiodeJaneirotemsidobeneficiada dediversasformas, seja pela reduodecustosedesperdcios,
queserefletena melhor prestaodeserviospblicos, ou pela garantia dosistema decontrole
estar permanentementeatuandopara detectar fraudessemprepassveisdeocorrer.
A apresentao deprestaesdecontasdosadministradores, coma emisso de
certificadopor profissionaiscommaior independncia eautonomia tambmfator quemerece
destaque. Meu desejoqueesta idia semeada compioneirismonoMunicpiodoRiode
Janeiro, equej contaminou diversasinstituiesda Federao, possa transformar a conscincia
da populao, levando-a a ser cada vez maisatuanteemrelao administraopblica.
Apresentao
O CONTROLE INDEPENDENTE EXERCIDO COMO FUNO DE ESTADO
Na rea pblica, o sistema decontroledeveser encarado como funo deEstado,
ou seja: algo permanente, independentementedo governo, quetransitrio. O controle
precisa estar a servio da instituio eno subordinado a umpoder temporal, caso do
governo. Quando o controleexercido como funo degoverno, freqentementeacaba se
transformando eminstrumento para fazer comqueascoisaspareamformalmentecorretas,
mesmo quena essncia no estejam. Assim, osrgosdecontroledevemexistir para garantir
a correodasaesdogoverno, seja noaspectocontbil, seja noaspectoda gestoeconmica
efinanceira, bemcomo na avaliao dosresultadosalcanados.
Nessecontexto, esta temsidoa meta a nortear a Controladoria Geral doMunicpio
doRiodeJaneirodesdea sua criaoem1993: posicionar a CGM na vanguarda dosetor
pblicomunicipal adotandoinstrumentosdegestoestratgica eapostandona quebra deum
paradigma a mudana defocodocontroleda legalidadepara a atuaogerencial.
Emrelao atividadedeauditoria inovou-seintroduzindoa avaliaoderiscosno
planejamento detrabalhos. Quanto ao sistema deinformaesgerenciais, a proposta
transformar inmerosdadoseminformaesteispara a tomada dedecisodosgestoresdo
Municpio. Finalmente, na Contabilidadeesta passou a funcionar noapenascomorgode
registro, masprincipalmentecomoelementofundamental para a estratgia decontroleinterno.
Coma publicaodestevolumecomemorativodosdez anosda Controladoria, contendo
oRegimentoInternoeosprincipaistextoslegaisemitidosdesdea sua criao, esperamos
contribuir para oaprimoramentodocontrolenosetor pblicobrasileiro.
Lino Martins da Silva
CONTROLADOR GERAL
Lei de Criao
LEI N 2.068 DE 22 DE DEZEMBRO DE 1993

Institui O Sistema Integrado de Fiscalizao
Financeira, Contabilidade e Auditoria do Poder
Executivo, Cria a Controladoria Geral do
Municpio e d outras providncias.Autor: Poder
Executivo
O prefeito da cidade do rio de janeiro,
fao saber que a Cmara Municipal decreta e eu sanciono a seguinte lei:
Art. 1 - Fica institudo o Sistema Integrado de Fiscalizao Financeira, Contabilidade
e Auditoria do Poder Executivo, cujo rgo central a Controladoria-Geral do Municpio.
1 - A ao setorial do Sistema Integrado de Fiscalizao Financeira, Contabilidade e
Auditoria ser desempenhada por agentes setoriais subordinados tcnica e
administrativamente Controladoria-Geral do Municpio.
2 - Os Agentes Setoriais pertencem ao quadro tcnico aludido no art. 13 e sero
lotados nas Secretarias e na Procuradoria Geral do Municpio para o desempenho de funes
inerentes ao Sistema.
Art. 2 - Fica criada na estrutura bsica do Poder Executivo a Controladoria-Geral
do Municpio, subordinada diretamente ao Prefeito, com a finalidade de:
I - avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual e a execuo
dos programas de governo e dos oramentos do Municpio;
II - comprovar a legalidade e avaliar os resultados quanto eficcia e eficincia
da gesto oramentria, financeira e patrimonial nos rgos e entidades da
administrao municipal e da aplicao de recursos pblicos por entidades de
direito privado;
III - exercer o controle de operaes de crdito, avais e garantias, bem como dos
direitos e haveres do Municpio;
IV - apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional;
V - examinar as demonstraes contbeis, oramentrias e financeiras,

qualquer que seja o objetivo, inclusive as notas explicativas e relatrios, de
rgos e entidades da administrao direta, indireta e fundacional;
VI - examinar as prestaes de contas dos agentes da administrao direta,
indireta e fundacional responsveis por bens e valores pertencentes ou
confiados Fazenda Municipal;
VII - Vetado.
VIII - Vetado.
IX - Vetado.
X - Vetado.
XI - controlar os custos e preos dos servios de qualquer natureza mantidos
pela administrao direta, indireta e fundacional;
XII - exercer o controle contbil, financeiro, oramentrio, operacional e
patrimonial das entidades da administrao direta, indireta e fundacional
quanto legalidade, legitimidade, economicidade, razoabilidade, aplicao das
subvenes e renncias de receitas.
1 - Os responsveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer
irregularidade ou ilegalidade, dela daro cincia ao Tribunal de Contas do Municpio,
sob pena de responsabilidade solidria.
2 - Qualquer cidado, partido poltico, associao ou sindicato parte legtima para, na
forma da lei, denunciar irregularidade ou ilegalidade perante o Tribunal de Contas do
Municpio.
3 - Aps as verificaes ou inspees nos setores da administrao direta, indireta e
fundacional, o setor de fiscalizao opinar sobre a situao encontrada, emitindo um
certificado de auditoria em nome do rgo fiscalizado.
Art. 3 - So competncias da Controladoria-Geral do Municpio como rgo central
do Sistema Integrado de Fiscalizao Financeira, Contabilidade e Auditoria:
I - orientar e expedir atos normativos concernentes ao do Sistema Integrado
de Fiscalizao Financeira, Contabilidade e Auditoria;
II - supervisionar tecnicamente e fiscalizar as atividades do Sistema;
III - programar, coordenar, acompanhar e avaliar as aes setoriais;

IV - determinar, acompanhar e avaliar a execuo de auditorias;
V - promover a apurao de denncias formais, relativas a irregularidades ou
ilegalidades praticadas em qualquer rgo ou entidade da administrao, dando
cincia ao titular do Poder Executivo, ao Tribunal de Contas do Municpio, ao
interessado e ao titular do rgo ou autoridade equivalente a quem se subordine
o autor do ato objeto da denncia, sob pena de responsabilidade solidria nos
termos do 1 do art. 96 da Lei Orgnica do Municpio;
VI - aplicar penalidades, conforme legislao vigente, aos gestores inadimplentes;
VII - propor ao Prefeito o bloqueio de transferncia de recursos do Tesouro
Municipal e de contas bancrias;
VIII - elaborar e manter atualizado o Plano de Contas nico para os rgos da
administrao direta e aprovar o Plano de Contas dos rgos da administrao
indireta e fundacional;
IX - Vetado.
Art. 4 - O titular da Controladoria-Geral do Municpio, denominado Controlador-Geral,
ser nomeado pelo Prefeito e dever satisfazer os seguintes requisitos:
I - ser, preferencialmente, servidor ocupante de cargo de carreira tcnica e/ou profissional,
nos casos e condies previstas na lei;
II - escolaridade universitria completa, inclusive registro no Conselho Regional de
Contabilidade;
III - idoneidade moral e reputao ilibada;
IV - notrios conhecimentos na rea de controle interno e de administrao pblica;
V - mais de dez anos de exerccio de funo ou de efetiva atividade profissional que exija os
conhecimentos mencionados e prticas de controle interno no setor pblico.
Art. 5 - A estrutura bsica da Controladoria-Geral do Municpio a constante do
Anexo I, que fica criada por esta Lei.
Pargrafo nico - Ato do Prefeito detalhar a estrutura ora instituda.
Art. 6 - So atribuies da Contadoria-Geral, da Coordenadoria de Normas Tcnicas

e da Auditoria-Geral, institudas na forma do art. 5.
I - Contadoria-Geral - Acompanhar e avaliar os resultados dos registros contbeis,
dos atos e fatos relativos s despesas da administrao pblica, com vistas
elaborao das contas de gesto da Prefeitura do Municpio;
II - Coordenadoria de Normas Tcnicas
a) elaborar normas e os mtodos de administrao financeira e contabilidade
na forma estabelecida pela Controladoria-Geral do Municpio;
b) coordenar as atividades de informtica no mbito da competncia da
Controladoria-Geral do Municpio.
III - Auditoria-Geral - Exercer o controle interno do Poder Executivo, por meio
de auditoria, inspees, verificaes e percias, objetivando preservar o patrimnio
municipal e controlar o comportamento praticado nas operaes.
Art. 7 - Ficam extintos na estrutura do Poder Executivo os seguintes rgos com
sua estrutura organizacional, seus cargos em comisso e funes quantificadas no Anexo II:
I - Auditoria-Geral e Inspetoria-Geral de Finanas, ambos da Secretaria Municipal
de Fazenda;
II - Inspetorias Setoriais de Finanas das Secretarias Municipais e rgos
equivalentes.
Art. 8 - Vetado.
Art. 9 - Ficam criados na estrutura organizacional da Controladoria-Geral do
Municpio os cargos em comisso e funes gratificadas descritos no Anexo III.
Art. 10 - Lei de iniciativa do Poder Executivo fixar o quantitativo, por categoria
funcional, do pessoal de apoio necessrio ao funcionamento dos rgos setoriais, de acordo
com o volume e complexidade das atividades.
1 - Os servidores lotados at a data de 31 de agosto de 1993 nas Inspetorias Setoriais
de Finanas, na Inspetoria-Geral de Finanas e na Auditoria-Geral, as ltimas da Secretaria
Municipal de Fazenda, podem ser cedidos, no interesse da administrao pblica, para a
Controladoria-Geral do Municpio, at que se consolide o quadro definitivo de pessoal
deste rgo.
2 - Os cargos efetivos da Controladoria-Geral do Municpio sero preenchidos atravs
de aprovao em concurso pblico de provas e de provas e ttulos.
3 - Vetado.
4 - Vetado.
Art. 11 - Fica criada a categoria funcional Tcnico de Controle Interno, de nvel
Superior de Terceiro Grau, com o quantitativo de cinqenta servidores, cujos cargos ficam
criados por esta Lei.
Pargrafo nico - Vetado.
Art. 12 - So atribuies do Tcnico de Controle Interno do Poder Executivo as atividades
de nvel superior de planejamento, superviso, coordenao, orientao, controle, assessoramento
especializado e execuo de trabalhos, estudos, pesquisas e anlises relacionadas com:
I - avaliao dos controles oramentrios, contbil, financeiro e operacional;
II - estabelecimento de mtodos e procedimentos de controles a serem adotados
pelo Municpio para proteo de seu patrimnio;
III - realizao de estudos no sentido de estabelecer a confiabilidade e
tempestividade dos registros e demonstraes oramentrias, contbeis e
financeiras, bem como de sua eficcia operacional;
IV - realizao de estudos e pesquisas sobre os pontos crticos do controle
interno de responsabilidade dos administradores;
V - verificaes fsicas de bens patrimoniais, bem como a identificao de fraudes e
desperdcios decorrentes da ao administrativa.
Art. 13 - O Quadro Tcnico da Controladoria-Geral do Municpio ser constitudo
por servidores das categorias funcionais Contador, Tcnico de Controle Interno e Tcnico
de Contabilidade, com os quantitativos fixados no Anexo IV.
Art. 14 - vedada a nomeao para exerccio de cargo de confiana, no mbito do
sistema de controle interno, assim como para os cargos que impliquem a gesto de recursos
financeiros, na administrao direta, indireta e fundacional, de pessoas que tenham sido:
I - responsveis por atos julgados irregulares, pelo Tribunal de Contas do
Municpio, por Tribunal de Contas da Unio, de Estado, Distrito Federal ou
Municpio ou, ainda, por Conselho de Contas do Municpio;
II - julgadas comprovadamente culpadas, em processo administrativo, por ato
lesivo ao patrimnio pblico de qualquer esfera de Governo.
Art. 15 - Ficam transferidos para a Controladoria-Geral do Municpio os servidores

das categorias funcionais Contador e Tcnico de Contabilidade lotados nas extintas
Inspetoria-Geral de Finanas, Auditoria-Geral e Inspetorias Setoriais de Finanas.
Art. 16 - Vetado.
Art. 17 - Vetado.
Art. 18 - Ficam transferidos da Inspetoria-Geral de Finanas - SMF e da Auditoria-
Geral - SMF para a Controladoria-Geral do Municpio o acervo, saldo das dotaes
oramentrias e patrimnio.
1 - As instalaes e bens mveis das Inspetorias Setoriais de Finanas ficaro afetados
para uso das atividades do Sistema Integrado de Fiscalizao Financeira, Contabilidade
e Auditoria.
2 - Fica transferido o acervo documental de todas as Inspetorias Setoriais, extintas na
forma do art. 7, para a Controladoria-Geral do Municpio.
Art. 19 - O Poder Executivo instituir e poder pagar ao quadro tcnico da
Controladoria-Geral do Municpio, como definido no Anexo IV, uma Gratificao de
Controle Interno, com base em sistemas de pontos, at o limite individual de duzentos e
quarenta pontos para os servidores de nvel superior e de cento e sessenta pontos para
os de nvel mdio.
1 - O valor unitrio de ponto ser equivalente a vinte e nove por cento da Unidade de
Valor Fiscal do Municpio - UNIF vigente no primeiro dia do ms a que se refere o pagamento.
2 - A Gratificao de que trata este artigo se incorporar aos vencimentos para
efeito de clculo da Gratificao Adicional por Tempo de Servio, prevista no art. 126
da Lei n 94, de 14 de maro de 1979, e ser regulamentada pelo Poder Executivo
quanto aos critrios de pontuao, que no podero exceder os limites de duzentos e
quarenta pontos para os ocupantes dos cargos de nvel superior e de cento e sessenta
pontos para os de nvel mdio.
3 - Faro jus gratificao os servidores integrantes do Quadro Tcnico da
Controladoria-Geral do Municpio, quando no efetivo desempenho de funes inerentes
fiscalizao contbil, financeira, oramentria e patrimonial das unidades da
administrao direta, indireta e fundacional do Poder Executivo, obedecidas as seguintes
condies:
I - Vetado.
II - Vetado.
III - Vetado.
4 - Vetado.
5 - Vetado.
6 - A Gratificao poder ser concedida aos servidores a que alude o 1 do art. 10 que
desempenha as atividades referidas no 3 observados estes limites:
I - duzentos e quarenta pontos para os ocupantes de cargos de nvel superior;
II - cento e sessenta pontos para os ocupantes de nvel mdio;
III - Vetado.
7 - Vetado.
Art. 20 - Esta Lei entrar em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies
em contrrio.
Cesar Maia
Prefeito
ANEXO I
Controladoria-Geral do Municpio
Estrutura Bsica
Gabinete do Controlador-Geral
Chefia de Gabinete
Assessoria Jurdica
Assessoria de Comunicao Social
Contadoria-Geral
Coordenadoria de Contabilidade
Gerncia de Controle Oramentrio
Gerncia de Controle Financeiro
Gerncia de Controle Patrimonial
Coordenadoria de Execuo Oramentria
Gerncias Setoriais de Contabilidade (17)
Auditoria-Geral
Coordenadoria de Auditoria Operacional
Coordenadoria de Planejamento de Controle de Auditoria
Centro de Documentos e Estudos Tcnicos
Coordenadoria de Normas Tcnicas
Coordenao de Normas e Orientao
Coordenao de Informtica
Diretoria de Administrao
Departamento de Pessoal
Departamento de Apoio Administrativo
ANEXO II
Cargos em Comisso e Funes Gratificadas Extintas
Nome do Cargo Funo Smbolo Quantidade
Inspetor Geral DAS-9 1
Auditor Geral DAS-9 1
Inspetor Setorial DAS-8 11
Diretor III DAS-7 2
Diretor IV DAS-6 37
Chefe I DAI-6 35
Assessor III DAS-7 2
Assistente I DAS-6 13
Auditor DAS-6 10
Assistente II DAI-6 42
Secretrio I DAI-5 1
Auxiliar de Chefia I DAI-5 16
Secretrio II DAI-4 1
ANEXO III
Cargos em Comisso e Funes Gratificadas Criadas
Nome do Cargo Funo Smbolo Quantidade
Controlador Geral S/E 1
Chefe de Gabinete DAS-10A 1
Contador Geral DAS-10B 1
Auditor Geral DAS-10B 1
Coordenador I DAS-9 5
Coordenador II DAS-8 2
Diretor II DAS-8 1
Gerente DAS-8 3
Gerente Setorial de Contabilidade DAS-8 17
Assessor-Chefe DAS-8 1
Diretor III DAS-7 3
Assessor Especial DAS-10B 1
Assessor II de Comunicao Social DAS-8 1
Assessor II DAS-8 1
Assessor III DAS-7 15
Assistente I DAS-6 65
Auditor DAS-6 10
Assistente II DAI-6 25
ANEXO IV
Controladoria-Geral do Municpio
Quantitativos do Quadro Tcnico
Categoria Funcional Quantidade
Contador 146
Tcnico de Controle Interno 50
Tcnico de Contabilidade 141
Regimento Interno
.
DECRETO N 23.734 DE 28 DE NOVEMBRODE 2003
Aprova o Regimento Interno da Controladoria
Geral do Municpio e d outras providncias.
O PREFEITO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO, no uso de suas atribuies legais,
especialmente face Lei n. 2.068, de 22 de dezembro de 1993, que trata da criao da
Controladoria Geral do Municpio CGM, e
CONSIDERANDO o disposto no Decreto n. 23.337, de 29 de agosto de 2003,
DECRETA:
Art. 1. Fica alterado, na forma do Anexo nico, o Regimento Interno da Controladoria
Geral do Municpio criada na forma da Lei n. 2.068, de 22 de dezembro de 1993.
Art. 2 A estrutura organizacional e a competncia dos rgos da Controladoria
Geral esto previstos em decreto especfico.
Art. 3. Os casos omissos no presente Regimento sero regulamentados por ato do
Controlador Geral.
Art. 4. Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as disposies
em contrrio, em especial o Decreto n. 21.816, de 30 de julho de 2002.
Rio de Janeiro, 28 de novembro de 2003 438 ano da fundao da Cidade
CESAR MAIA
Prefeito
LINO MARTINS DA SILVA
Controlador Geral do Municpio
ANEXO NICO
Regimento Interno da Controladoria Geral do Municpio do Rio de Janeiro.
CAPTULO I
Da Finalidade
Art. 1. O Sistema Integrado de Fiscalizao Financeira e Oramentria, Contabilidade
e Auditoria do Poder Executivo tem por finalidade o controle interno dos rgos municipais,
da aplicao de dinheiro pblico e da guarda de bens do Municpio, nos termos da Lei
Orgnica do Municpio do Rio de Janeiro.
Art. 2. Cabe a Controladoria Geral do Municpio, como rgo central do sistema:
I - avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual e a execuo do
oramento do municpio;
II avaliar a execuo dos programas de governo, tendo em vista a eficcia, a
eficincia e a economicidade pelos aspectos administrativo e financeiro;
III - avaliar e comprovar a legalidade dos resultados quanto eficcia e eficincia
da gesto oramentria, financeira e patrimonial nos rgos e entidades da
administrao municipal, e da aplicao de recursos pblicos por entidade de
direito privado;
IV - avaliar e aprimorar o controle de operaes de crdito, avais e garantias, bem
como direitos e haveres do Municpio;
V - examinar as demonstraes contbeis, oramentrias e financeiras, inclusive as
notas explicativas e relatrios de rgos e entidades da administrao direta,
indireta e fundacional;
VI - examinar as prestaes de contas dos agentes da administrao direta,
indireta e fundacional, responsveis por bens e valores pertencentes ou confiados
Fazenda Municipal;
VII determinar as normas de controle para a utilizao e a segurana dos bens
de propriedade do Municpio que estejam sob a responsabilidade de rgos e
entidades da administrao direta, indireta e fundacional;
VIII - avaliar a execuo dos servios de qualquer natureza, mantidos pela

administrao direta, indireta e fundacional;
IX - observar o fiel cumprimento das leis e outros atos normativos, inclusive os
oriundos do prprio governo municipal, pelos rgos e entidades da
administrao direta, indireta e fundacional;
X - avaliar o cumprimento dos contratos, convnios, acordos e ajustes de
qualquer natureza;
XI - controlar os custos e preos de compras e servios de qualquer natureza
mantidos pela administrao direta, indireta e fundacional;
XII - exercer o controle contbil e aprimorar o controle financeiro, oramentrio,
operacional e patrimonial das entidades da administrao direta, indireta e
fundacional, quanto legalidade, legitimidade, economicidade, razoabilidade,
aplicao das subvenes e renncia de receitas;
XIII - elaborar e baixar normas complementares e operacionais no mbito de sua
competncia;
XIV - apoiar o controle externo no exerccio de sua funo institucional.
CAPTULO II
Do Controle Interno
Art. 3. O controle interno compreende o plano de organizao e o conjunto integrado
de mtodos e procedimentos adotados pelos rgos ou entidades municipais na proteo
do patrimnio pblico e ainda a promoo da confiabilidade e tempestividade dos registros
e informaes e da eficcia e eficincia operacionais.
1 O controle interno proporciona uma garantia razovel de que sejam atingidos os
objetivos da organizao, no que se refere a:
I Eficincia e efetividade operacional, relacionada com os objetivos bsicos da
organizao, inclusive explicitando, quando couber, as aes que resultem em
incrementos de bens e servios, que atendam a demanda da sociedade;
II Confiabilidade nos registros contbeis e financeiros, devendo todas as
operaes serem registradas e refletirem transaes reais, consignadas pelos
valores e enquadramento corretos;
III Conformidade com leis e normativos aplicveis a organizao e sua rea de
atuao.
,
2 A implementao dos controles internos de responsabilidade do rgo ou entidade,
cabendo Controladoria Geral do Municpio definir o plano geral e efetuar sugestes
objetivas para seu aprimoramento, decorrentes de constataes feitas no curso do seu
trabalho.
Art. 4. Todo ato de gesto oramentria, financeira ou patrimonial deve ser realizado
por fora de documento que comprove a operao e seu registro na contabilidade, mediante
classificao em conta adequada.
Art. 5. A Controladoria Geral do Municpio atuar, no cumprimento de sua misso
institucional, atravs de verificaes, levantamentos e inspees da ao dos responsveis, a
qualquer tempo, de ordem contbil, administrativa, econmica, financeira e operacional e
em todos os atos de interesse do Municpio, objetivando avaliar:
I - a integridade da documentao e sua autenticidade, implicando fora
comprobatria;
II - o cumprimento de todas as condies legais e regulamentares para:
a) percepo, arrecadao e recolhimento das receitas;
b) assuno, liquidao e pagamento das despesas;
c) nascimento e extino de direitos e obrigaes e movimentaes do
patrimnio.
III - a adequada classificao contbil dos atos oramentrios, financeiros e
patrimoniais, face aos planos de contas aprovados pela Controladoria Geral do
Municpio e os crditos oramentrios dispostos na Lei Oramentria Anual;
IV - a exatido dos lanamentos contbeis e da sua correta transcrio nos livros
e registros aprovados;
V - a correta demonstrao nos balancetes, nos balanos e nos demonstrativos
das posies oramentrias, financeiras e patrimoniais, inclusive com a
evidenciao de possveis flutuaes no poder aquisitivo da moeda nacional;
VI - a existncia de bens, numerrios e valores;
VII - a execuo dos programas de trabalho e seus resultados, em termos
monetrios e da economicidade, eficincia e eficcia da ao dos responsveis e a
verificao da fiel observncia da programao anual e plurianual do Governo;
VIII - distores ou fatores crticos na execuo das diretrizes e programas de
governo;
IX - a existncia de recursos ociosos, insuficientemente ou indevidamente
empregados;
,
X - a execuo de contratos de fornecimento, obras ou prestao de servios e
seus cronogramas fsicos e financeiros;
XI - a execuo dos cronogramas de desembolso;
XII - a eficincia da gesto, por meio da apurao de custos por centros de
responsabilidade;
XIII - a eficcia da gesto, por meio da comparao entre o planejado no
oramento, sua execuo e indicadores de desempenho;
XIV - a aplicao das Normas Tcnicas de Contabilidade e Auditoria, referentes ao
setor governamental e ao setor privado, quando aplicveis.
XV o acompanhamento fsico-financeiro dos projetos e atividades que envolvam
aplicao de recursos de qualquer origem, inclusive decorrentes de contratos ou
convnios, sempre que preencham, cumulativamente, os seguintes requisitos:
a) visem obteno de bens ou servios especficos e quantificveis;
b) possam ser detalhados em fases executivas quantificveis fsica e
financeiramente;
c) tenham definido o rgo, a entidade ou fundao instituda pelo Poder
Pblico responsvel por sua execuo.
Pargrafo nico. Sem prejuzo das formalidades exigidas dos rgos, agentes e responsveis,
em casos especficos, o desempenho da Controladoria Geral do Municpio far-se-,
preferencialmente, em ao local.
Art. 6. Esto sujeitos ao da Controladoria Geral do Municpio:
I - os secretrios municipais e especiais, o procurador geral e controlador geral;
II - os dirigentes de entidades autrquicas, fundaes institudas ou mantidas pelo
Poder Pblico, empresas pblicas, sociedades de economia mista, bem como os
gestores dos fundos especiais;
III - todos quantos arrecadem receitas oramentrias e ordenem ou paguem
despesas oramentrias;
IV todos quantos arrecadem receitas extra-oramentrias e paguem despesas
extra-oramentrias;
V - servidores municipais ou qualquer pessoa que assuma responsabilidade por
uso, emprego, guarda ou movimentao de bens e materiais do Municpio, ou pelos
quais este responda;
VI - servidores municipais ou qualquer pessoa que assuma responsabilidade por

uso, emprego, guarda ou movimentao de numerrios e valores do Municpio, ou
pelos quais este responda, inclusive os responsveis por adiantamentos ou sistema
descentralizado de pagamento;
VII - servidores municipais que assumam responsabilidade pela administrao de
contratos, mediante o acompanhamento da execuo de prestao de servios,
obras e fornecimento de materiais ou bens, contratados pelo Municpio;
VIII - qualquer pessoa ou entidade, inclusive de direito privado, que seja
beneficiria de auxlios e subvenes do Municpio ou que receba recursos
pblicos municipais para aplicaes especficas, sob qualquer forma;
IX - os servidores do Municpio ou qualquer pessoa ou entidade, estipendiada ou
no pelos cofres pblicos, que derem causa a perda, extravio, estrago ou
destruio de bens, numerrios e valores do Municpio ou pelos quais este
responda.
Art. 7. Prestao de contas o procedimento pelo qual, dentro dos prazos fixados
em lei, regulamento ou instruo, o responsvel est obrigado, por iniciativa pessoal, a
comprovar, ante o rgo competente, a utilizao e controle dos recursos pblicos que lhes
foram atribudos, entregues ou confiados.
Art. 8. As comprovaes da administrao e da utilizao dos recursos pblicos
municipais sero efetuadas pelos seus responsveis mediante processo de prestao de
contas.
Art. 9. As prestaes de contas referentes aos atos praticados pelas autoridades e
servidores mencionados nos incisos I, II, III, V e VII do artigo 6 devero ser apresentadas
Controladoria Geral do Municpio, mediante processo administrativo, contendo a
documentao e nas formas e prazos exigidos por atos formais do Controle Interno e de
acordo com as regras estabelecidas por legislao do Controle Externo.
1 Os processos de prestao de contas referidos no caput devero ser encaminhados ao
Tribunal de Contas do Municpio, pelo Secretrio Municipal a que estiverem vinculados, no
prazo determinado pelo controle externo.
2 Depois da aprovao pelo Tribunal de Contas do Municpio, os processos de prestao
de contas devero ser arquivados no seu rgo de origem.
Art. 10. As prestaes de contas elaboradas por pessoas ou entidades beneficirias
de auxlios, subvenes ou que tenham recebido recursos pblicos para aplicao especfica
sob qualquer forma, de acordo com os incisos VI e VIII do artigo 6, sero apresentadas aos
ordenadores das respectivas despesas, para aprovao, mediante processo regular, de acordo
com prazos e formas definidas em legislao especfica ou nos instrumentos jurdicos firmados.
,
Pargrafo nico. Estas prestaes de contas ficaro a disposio dos controles internos e
externos.
Art. 11 Independentemente da Prestao de Contas, os dirigentes das autarquias,
sociedades de economia mista, empresas pblicas e fundaes institudas pelo Poder Pblico
ficam obrigados a encaminhar, Contadoria Geral da Controladoria Geral do Municpio, os
demonstrativos contbeis mensais e anuais, conforme legislao aplicvel.
Art. 12. A Controladoria Geral do Municpio efetuar Tomada de Contas, nos casos
em que a lei, o regulamento ou a instruo no obriguem o responsvel modalidade da
prestao de contas ou, quando esta exigvel, o responsvel no a cumpra.
1 Alm dos casos previstos no caput deste artigo, haver Tomada de Contas pela
Controladoria Geral nos casos de:
I) impugnao de despesas feitas por adiantamento ou sistema descentralizado de
pagamento;
II) irregularidades de que resulte prejuzo Fazenda Municipal;
III) perda, extravio, estrago, destruio ou desvio de bens, numerrios e valores do
Municpio ou pelos quais este responda causados por servidores do Municpio ou
qualquer pessoa ou entidade estipendiada ou no pelos cofres pblicos, conforme
inciso IX do art. 6.
2 Os rgos e entidades efetuaro a tomada de contas nos casos em que os responsveis
no prestem contas a seus titulares.
3 Os processos de tomada de contas sero encaminhados ao Tribunal de Contas do
Municpio no prazo de 120 (cento e vinte dias), a contar do recebimento da comunicao
ou conhecimento do fato.
Art. 13. As diligncias, comunicaes e citaes do Tribunal de Contas do Municpio
e as respectivas respostas devero ser encaminhadas Auditoria Geral pelos rgos
envolvidos, na forma de quadros resumidos, elaborados mensalmente e no prazo determinado
pela Controladoria Geral.
Art. 14. Nenhum documento, processo, livro, registro e informao, inclusive acesso
base de dados de informtica, poder ser sonegado aos representantes da Controladoria
Geral do Municpio.
Pargrafo nico. Em caso de sonegao, a Controladoria Geral do Municpio definir prazo
formal para a apresentao dos elementos desejados e, caso no seja atendida, far uma
representao ao Prefeito para as providncias cabveis.
CAPTULO III
Da Subordinao
Art. 15. Esto subordinados a Controladoria Geral do Municpio:
I - rgos e agentes subordinados tcnica e administrativamente ao Controlador
Geral:
a) rgos centrais:
1) Contadoria Geral, como rgo central do subsistema de contabilidade;
2) Auditoria Geral, como rgo central do subsistema de auditoria;
3) Coordenadoria Geral de Normas e Informaes Gerenciais, como
rgo central do subsistema de normatizao, orientao tcnica e
informaes gerenciais;
b) Agentes Setoriais na Administrao Indireta:
1) rgos ou agentes da Auditoria Interna.
c) rgo colegiado:
1) Comisso de Controle Interno (CONINT).
II rgos e Agentes Setoriais e Seccionais na Administrao Direta, Indireta e
Fundacional e rgos colegiados, vinculados orientao tcnica da Controladoria
Geral do Municpio:
a) Diretorias Financeiras das entidades da Administrao Indireta e
Fundacional;
b) rgos e agentes setoriais e seccionais responsveis por almoxarifado,
bens mveis e emisso da declarao de conformidade;
c) Conselhos Fiscais;
d) Conselhos Curadores.
1 Os rgos e agentes referenciados na aliena b do inciso II deste artigo ficam sujeitos
fiscalizao especfica da Controladoria Geral do Municpio, sem prejuzo da subordinao
administrativa ao rgo ou entidade o qual pertencem estruturalmente.
2 Os membros dos Conselhos Fiscais sero indicados pela Controladoria Geral do
Municpio.
,
3 Na constituio dos Conselhos Curadores devero constar dois membros
representantes da Controladoria Geral do Municpio, sendo um efetivo e um suplente,
exceto se a entidade possuir tambm conselho fiscal.
Art. 16. Os rgos centrais definidos na alnea a do inciso I do art. 15 estabelecero,
em sua rea de competncia, os trabalhos a realizar, em consonncia com a diretriz geral
estabelecida pelo Controlador Geral, e objetivando atender ao disposto no artigo 2 e
artigo 5, observando os requisitos de padronizao, uniformidade e velocidade na transmisso
dos dados.
Art. 17. A Controladoria Geral do Municpio prestar assistncia, orientao e apoio
aos ordenadores de despesas e gestores de bens pblicos da rea de sua competncia, com
vistas a obter o mximo de benefcio dos recursos aplicados.
CAPTULO IV
Da Comisso de Controle Interno (CONINT)
Art. 18. Os assuntos pertinentes s atividades relacionadas no Sistema Integrado de
Fiscalizao Financeira e Oramentria, Contabilidade e Auditoria, do Poder Executivo sero
assessorados pela Comisso de Controle Interno CONINT.
Pargrafo nico. A composio e o funcionamento da CONINT sero regulados por
regimento interno prprio editado por ato do Controlador Geral.
Principais Resolues
,
* RESOLUO CGM N 068, DE 06 DE FEVEREIRO DE 1996
Disciplina a atividade de Planejamento do Sistema
Integrado de Fiscalizao Financeira, Contabilidade
e Auditoria do Poder Executivo.
O CONTROLADOR GERAL DO MUNICPIO DO RIO DE JANEIRO, no uso de
suas atribuies legais e
CONSIDERANDO a necessidade de instituir, para as atividades do Sistema Integrado
de Fiscalizao Financeira, Contabilidade e Auditoria, a dinmica de planejamento em nveis
estratgico, ttico e operacional;
CONSIDERANDO que a atividade de planejamento, tarefa inerente a todos os
escales organizacionais, cabendo ao nvel estratgico, apenas a definio da misso e diretrizes
do processo; e
CONSIDERANDO que imprescindvel, ao processo de planejamento, a
homogeneidade de terminologia, de divulgao da informao e da metodologia de tomada
de deciso,
R E S O L V E:
Art. 1 - A atividade de Planejamento do Sistema Integrado de Fiscalizao Financeira,
Contabilidade e Auditoria do Poder Executivo adotar a metodologia disposta nesta
Resoluo.
I. Das Disposies Gerais
Art. 2 - A atividade de planejamento do Sistema Integrado de Fiscalizao Financeira,
Contabilidade e Auditoria do Poder Executivo ser escalonada nos nveis estratgico, ttico
e operacional, empregando como instrumentos de ao, respectivamente: diretrizes, objetivos
e metas.
Art. 3 - No nvel estratgico sero definidas, para o perodo abrangido pelo ciclo de
planejamento, a misso e as diretrizes a serem consideradas pelos nveis ttico e operacional.
1 - A misso, por constituir o nvel macro do planejamento, ser desdobrada em
diretrizes que nortearo o processo.
* Alterada pela Resoluo CGM n 361, de 19 / 12 / 2001
,,
2 - Cabe ao nvel estratgico a priorizao, no Plano Estratgico do Controle
Interno, das diretrizes bem como das atividades e dos recursos necessrios soluo
dos problemas identificados pelos nveis ttico e operacional.
Art. 4 - No nvel ttico, a partir das diretrizes traadas pelo nvel estratgico, sero
definidos, em Planos de Ao, os objetivos e as metas a serem alcanados.
1 - Na definio dos objetivos e na estipulao das metas, sero avaliados os
recursos humanos, materiais e oramentrios disponveis sua implementao.
2 - Os objetivos podero ser setoriais, quando seus meios e fins interferirem em
um setor delimitado, ou gerais, quando repercutirem em diversos segmentos do
Sistema Integrado.
3 - Quando os objetivos forem gerais, as metas sero setoriais para agilidade da
avaliao e controle do alcance dos objetivos.
Art. 5 - No nvel operacional sero planejadas, em Projetos, as aes e os controles
necessrios consecuo dos objetivos traados com os recursos previstos pelo nvel ttico.
nico - Os Projetos sero coordenados e supervisionados por Gerentes de Projetos.
II. Do Nvel Estratgico
Art. 6 - O nvel estratgico ser composto pelo Comit de Planejamento - COPLAN
constitudo pelos seguintes membros:
I. O Controlador-Geral, que o presidir;
II. O Subcontrolador, que exercer as funes de vice-presidente;
III. O Auditor Geral;
IV. O Contador Geral;
V. O Coordenador das Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria;
VI. O Coordenador de Normas Tcnicas;
VII. O Assessor Especial do Controlador-Geral;
VIII. O Assessor de Informaes Gerenciais;
,,
IX. O Diretor de Administrao;
X. O Assessor de Comunicao Social;
XI. O Coordenador de Informtica; e
XII. O Assessor do Controlador-Geral responsvel por estudos econmicos.
1 - O presidente ser substitudo em seus impedimentos legais pelo Vice-Presidente.
2 - No impedimento ou ausncia do vice-presidente, assumir a presidncia o
membro mais antigo.
3 - Na hiptese de coincidncia da antigidade de mais de um membro, o desempate
beneficiar o mais idoso.
4 - O Assessor Especial do Controlador-Geral secretariar as reunies do
COPLAN.
III. Do Nvel Ttico
Art. 7 - O nvel ttico ser composto pelo coordenado das seguintes comisses,
que orientaro, acompanharo e avaliaro continuamente a execuo dos Projetos,
pelo nvel operacional.
I. Comisso de Assessoramento Superior - CAS a ser composta pelos seguintes
membros:
a) Assessor de Informaes Gerenciais, que a presidir;
b) Um representante da Assessoria Tcnica do Controlador-Geral;
c) Um representante da Coordenadoria das Gerncias Setoriais de
Contabilidade e Auditoria;
d) Um representante da Coordenao de Informtica.
II. Comisso de Auditoria - COAUD a ser composta pelos seguintes membros:
a) O Auditor Geral, que a presidir;
,
b) Um representante da Contadoria Geral;
Contabilidade e Auditoria; e
d) Um representante da Coordenadoria de Normas Tcnicas.
III. Comisso de Contabilidade - COMCONT a ser composta pelos seguintes
membros:
a) O Contador Geral, que a presidir;
b) Um representante da Auditoria Geral;
Contabilidade e Auditoria; e
IV. Comisso das Gerncias Setoriais - COGER a ser composta pelos seguintes
membros:
a) O Coordenador das Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria,
que a presidir;
c) Um representante da Contadoria Geral; e
V. Comisso de Normas e Orientao - CONOR a ser composta pelos
seguintes membros:
a) O Coordenador de Normas Tcnicas, que a presidir;
c) Um representante da Contadoria Geral; e
d) Um representante da Coordenadoria das Gerncias Setoriais de
Contabilidade e Auditoria.
,,
VI. Comisso de Informtica - COMINF a ser composta pelos seguintes membros:
a) O Coordenador de Informtica, que a presidir;
c) Um representante da Contadoria Geral;
e) Um representante da Coordenadoria de Normas Tcnicas; e
f) Um representante da Assessoria de Informaes Gerenciais.
VII. Comisso da rea Administrativa e de Recursos Humanos - CAADRH a ser
composta pelos seguintes membros:
a) O Diretor de Administrao, que a presidir;
e) Um representante da Coordenadoria de Normas Tcnicas;
f) Um representante da Assessoria Tcnica do Controlador-Geral;
g) Um representante da Assessoria de Informaes Gerenciais; e
h) O diretor do Centro de Capacitao e Desenvolvimento de
Recursos Humanos.
1 - A Comisso de Assessoramento Superior - CAS ter como atribuies:
I. O acompanhamento dos projetos sistmicos, priorizados pelo nvel estratgico,
sugerindo mudanas no curso das aes desenvolvidas;
,
II. A anlise dos relatrios de acompanhamento das demais comisses, no que
se refere aos Projetos Sistmicos; e
III. O dimencionamento, acompanhamento e avaliao de matrias de ordem
institucional.
2 - A CAS poder convocar membros de outras comisses sempre que o assunto
em pauta o exigir.
3 - As deliberaes das comisses do nvel ttico referentes aos Projetos Sistmicos
sero apresentadas ao Comit de Planejamento - COPLAN, do nvel estratgico,
aps a anlise prvia da CAS, atravs de seu titular que ser o agente integrador
desses dois nveis da estrutura de planejamento.
IV. Do Nvel Operacional
Art. 8 - O nvel operacional ser composto pelo coordenado das Equipes de
Planejamento Participativo de cada rgo.
1 - As equipes de planejamento participativo sero compostas pelo titular do
rgo, os assessores, as subchefias e um gerente de projeto.
2 - O gerente de projeto coordenar e supervisionar a execuo e implantao
dos projetos, agindo como um facilitador do intercmbio do nvel operacional com
os nveis ttico e estratgico.
V. Do Ciclo de Planejamento
Art. 9 - O Ciclo de Planejamento do Sistema Integrado de Fiscalizao Financeira,
Contabilidade e Auditoria iniciar-se- quando da elaborao da proposta oramentria,
momento de previso dos recursos necessrios aos projetos a serem desenvolvidos no
exerccio contemplado no planejamento.
1 - A fase de execuo do Ciclo de Planejamento abranger o perodo de 12
(doze) meses, iniciando-se sempre, em primeiro de janeiro.
2 - A partir das diretrizes traadas pelo COPLAN no nvel estratgico, o nvel
ttico, atravs de suas comisses, prever os recursos necessrios consecuo das
diretrizes e estipular metas.
3 - O nvel operacional, atravs das Equipes de Planejamento Participativo e, com
base nas metas e nos recursos previstos, elaborar cronograma de execuo das
aes necessrias e dos controles a implantar para a realizao dos projetos.
,,
4 - Os produtos da atividade de planejamento de cada nvel sero conjugados e
daro origem simultaneamente e concomitantemente a Proposta Oramentria e
ao Plano Estratgico do Controle Interno.
Art. 10 - As Equipes de Planejamento Participativo reunir-se-o na primeira semana
de cada ms para avaliar o andamento dos projetos.
1 - O produto da reunio de cada Equipe de Planejamento Participativo ser um
relatrio que discriminar por projeto:
I. O saldo dos recursos disponveis a sua consecuo;
II. As aes adotadas at a data para a sua execuo;
III. Os problemas encontrados;
IV. Os riscos detectados; e
V. As aes em andamento ou a serem adotadas para a concluso do projeto.
2 - O relatrio aludido no pargrafo primeiro deste artigo ser encaminhado
comisso, do nvel ttico, correspondente rea na qual o(s) projeto(s) se insere(m).
Art. 11 - As comisses, do nvel ttico, aps anlise dos relatrios das Equipes de
Planejamento Participativo avaliaro, at a segunda semana de cada ms, os projetos e
elaboraro relatrios redefinindo as metas, os recursos e a metodologia necessrios
consecuo dos Projetos, adaptanto os Planos de ao.
nico - Os relatrios das comisses, bem como a reformulao dos Planos de
Ao, sero encaminhados mensalmente ao nvel estratgico.
Art. 12 - O COPLAN reunir-se- at a terceira semana de cada ms para deliberar
sobre os relatrios das comisses e redefinir as prioridades dos projetos incluindo-as no
Plano Estratgico do Controle Interno.
VI. Da Coordenao do Ciclo de Planejamento
Art. 13 - A Assessoria de Informaes Gerenciais - AIG ser responsvel pela
coordenao e manuteno da interao do processo de planejamento do Sistema Integrado
de Fiscalizao Financeira, Contabilidade e Auditoria atuando atravs de:
I. Promoo de interao entre rgos e sistemas para garantir o fluxo de
informaes;
,-
II. Elaborao do cronograma do processo de planejamento;
III. Acompanhamento da evoluo e da aplicabilidade da metodologia adotada na
execuo dos projetos aprovados no Plano Estratgico do Controle Interno;
IV. Avaliao do desempenho do projeto; e
V. Interao com rgos de outras Entidades Municipais a fim de compatibilizar
e integrar o Plano Estratgico do Controle Interno ao Plano Estratgico do
Poder Executivo do Municpio do Rio de janeiro.
VII. Das Disposies Finais
Art. 14 - Para a eficcia das normas desta Resoluo e homogeneizao da linguagem
do processo de planejamento do Sistema Integrado de Fiscalizao Financeira Contabilidade
e Auditoria, adotar-se-o as nomenclaturas e fluxos constantes dos anexos I, II e III.
Art. 15 - Esta resoluo entrar em vigor na data de sua publicao, revogadas as
disposies em contrrio em especial a Resoluo CGM n 012 de 21 de maro de 1994.
,.
PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO
Controladoria Geral do Municpio do Rio de Janeiro
Ciclo de Planejamento do Controle Interno
Anexo I
Nveis de Planejamento Instrumentos Organismos Integrao

Misso Plano Comit de
D I Diretrizes Estratgico Planejamento -
I N COPLAN
V Estratgico F
U O
L R Objetivos Plano Comisses:
G M Metas de Ao CAS, COAUD, Gerentes
A Ttico A Recursos COMCONT,COGER, de
CONOR,COMINF Projeto
e CAADRH
O O
Aes Projetos Equipes Setoriais
Operacional Controles de Planejamento
Participativo

,
COPLAN Comisses Equipes Setoriais de
de Planejamento Participativo
Misso Objetivos Aes
Divulgao
Diretrizes Metas Controles
Divulgao
Recursos Projetos
Plano
Estratgico
Planos Informao
de
Ao
Informao
Gerentes de Projetos
INTEGRAO
Fluxograma da atividade de Planejamento do Controle Interno
Anexo II

Controladoria Geral do Municpio
Fases do Ciclo de Planejamento do Controle Interno
Anexo III
Ciclo oramentrio
Elaborao
Controle Aprovao
informao
Execuo
,,
RESOLUO CGM N 280, DE 26 DE SETEMBRO DE 2000
Estabelece normas para Auditoria Setorial
Operacional e d outras providncias.
A CONTROLADORA GERAL DO MUNICPIO, no uso das atribuies que lhe so
conferidas pela legislao em vigor,
R E S O L V E :
Art. 1 - Ficam os Gerentes e Subgerentes Setoriais de Contabilidade e Auditoria
responsveis pela execuo peridica de auditorias setoriais operacionais nos setores
integrantes das estruturas organizacional ou funcional.
1 - Consideram-se setores igualmente sujeitos auditoria setorial, todo aquele que
receba recursos municipais quer seja de gesto municipal, contratada, conveniada,
credenciadas, dentre outras.
2 - As Gerncias e Subgerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria podero ainda,
efetuar auditorias especiais.
3 - As Auditorias especiais a que se refere o pargrafo anterior so aquelas executadas
para apurar denncias ou fraudes, mediante solicitao do Controlador Geral do Municpio.
Art. 2 - A Coordenadoria das Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria
comunicar previamente Auditoria Geral qualquer auditoria a ser executada nas
Secretarias, indicando o rgo a ser examinado, o tipo de auditoria e o seu objeto e a
equipe de trabalho responsvel pelo servio.
1 - A Coordenadoria das Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria
encaminhar o planejamento anual de suas auditorias, at o dia 15 de novembro do
exerccio anterior ao considerado, para avaliao da Auditoria Geral e aprovao do
Controlador Geral.
2 - Qualquer reviso do planejamento aprovado dever ser encaminhada Auditoria
Geral para avaliao e para o Controlador Geral, para aprovao.
Art 3 - As Auditorias Setoriais Operacionais sero efetuadas em conformidade com
programas de auditoria setorial elaborados de acordo com a especificidade dos rgos e
rea sob exame.
1 - Os programas de auditoria setorial sero encaminhados previamente pela
Coordenadoria das Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria para aprovao
da Auditoria Geral, devendo ser revistos sempre que ocorrerem alteraes que lhes
serviu de base.
,,
2 - As alteraes efetuadas nos Programas de Auditoria, conforme pargrafo anterior,
devero ser submetidas previamente a aprovao da Auditoria Geral.
3 - Os programas de auditoria setorial incluiro procedimentos de obteno de
informaes, testes por amostragem e anlise da legislao pertinente e outros
exames e testes que permitam a emisso de parecer conclusivo, bem como a
obteno de evidncias suficientes para fundamentar os pontos e recomendaes de
auditoria setorial operacional.
4 - Inclui-se nos procedimentos de obteno de informaes citados no Pargrafo
3 deste Artigo, a solicitao de informaes aos rgos de Assessoria Jurdica e
outros, sobre contratos, convnios, acordos, aes dentre outros instrumentos
celebrados, relacionados com a rea sob exame.
5 - As solicitaes de informaes efetuadas aos rgos examinados, s
Assessorias Jurdicas ou outros que no forem atendidas, devero ser indicadas no
Relatrio de Auditoria respectivo, como limitao de escopo de anlise da equipe de
auditoria setorial.
Art. 4 - Os testes a serem aplicados visaro a avaliao dos controles internos
operacionais adotados pelos setores envolvidos do Setor/Secretaria, bem como a
verificao do cumprimento das normas estabelecidas pela legislao e a validade dos
dados produzidos pelos sistemas de informaes.
Art. 5 - As informaes que fundamentam os pontos e recomendaes do Relatrio de
Auditoria respectivo devero ser registrados em papis de trabalho de auditoria, que
constituiro provas e consubstanciaro o trabalho de auditoria setorial.
1 - As informaes que fundamentarem os resultados da auditoria operacional
devero ser claras, suficientes, fidedignas, confiveis, relevantes e teis, de modo a
fornecerem base slida para os pontos e recomendaes constantes do Relatrio de
Auditoria, bem como serem entendidas por qualquer pessoa.
2 - Os papis de trabalho devem evidenciar e registrar os procedimentos dispostos
nos programas de trabalho de auditoria operacional.
Art. 6 - Os programas de auditoria setorial operacional, os papis de trabalho e o
Relatrio de Auditoria constituem documentos confidenciais, ficando o Gerente
Setorial de Contabilidade e Auditoria responsvel por sua guarda e integridade.
Art. 7 - Ao se utilizar de anlises, demonstrativos, documentos ou obter cincia de
qualquer informao relevante, o responsvel pela auditoria setorial operacional deve
certificar-se de sua exatido, fidedignidade e confiabilidade, antes de incorpor-los
aos papis de trabalho e consequentemente ao relatrio de auditoria.
,
Art. 8 - O Relatrio de Auditoria deve ser apresentado pela equipe responsvel pela
auditoria setorial ao Gerente Setorial de Contabilidade e Auditoria, que o submeter
ao Coordenador das Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria, para
posterior encaminhamento Auditoria Geral, para aprovao.
1 - Na hiptese do Relatrio de Auditoria no ser aprovado pela Auditoria Geral,
dever ser encaminhado para o Controlador Geral do Municpio que analisar os
motivos de discordncia.
2 - A aprovao do Relatrio de Auditoria, aps discusso final com o rgo auditado,
condio imprescindvel para seu encaminhamento ao titular da pasta examinada.
3 - Os Relatrios de Auditoria sero enviados aos representantes das Secretarias
e reas sob exame, pela Coordenadoria das Gerncias Setoriais de Contabilidade e
Auditoria.
Art. 9 - Alm das atribuies definidas no artigo 1 desta Resoluo, as Gerncias e
Subgerncias Setoriais de contabilidade e Auditoria podero realizar os trabalhos de
Tomada de Contas de Ordenador de Despesas, Tomada de Contas de Arrecadadores
de Receitas, Inventrio Fsico e de Tomada de Contas dos responsveis pelos
almoxarifados pertencentes s suas respectivas secretarias.
Pargrafo nico - Na realizao dos trabalhos referidos no caput deste artigo, as
equipes designadas devero utilizar os Programas de Auditoria fornecidos pela
Auditoria Geral, como tambm elaborar os respectivos relatrios de auditoria.
Art. 10 - A Auditoria Geral poder informar previamente Coordenadoria das
Gernciais Setoriais de Contabilidade e Auditoria as auditorias a serem realizadas nas
secretarias, bem como enviar uma cpia dos relatrios de auditoria respectivos,
objetivando manter intercmbio permanente com as reas.
Art. 11 - Os trabalhos de Auditoria realizados pelas Gerncias Setoriais de Contabilidade
e Auditoria devero seguir os padres tcnicos, determinados pela Auditoria Geral.
Pargrafo nico - A adoo de qualquer novo procedimento, formulrios e lay-out de
documentos utilizados nos trabalhos de auditoria realizados pelas Gerncias
Setoriais de Contabilidade e Auditoria devero ocorrer aps aprovao prvia da
Auditoria Geral.
Art. 12 - Esta Resoluo entrar em vigor na data de sua publicao, revogadas as
disposies em contrrio, em especial a Resoluo CGM n 081, de 11 julho de 1996.
,,
RESOLUO CGM N 307, DE 16 DE MARO DE 2001
O CONTROLADOR GERAL DO MUNICIPIO DO RIO DE JANEIRO, no uso de suas
atribuies legais e,
CONSIDERANDO que pela Lei Complementar n 101, de 04 de maio de 2000, Lei de
Responsabilidade Fiscal - LRF, necessrio que os sistemas de controle interno
faam a adequada separao dos fatos administrativos e oramentrios dos
exerccios financeiros de 2000 e 2001, especialmente em face da mudana de
Governo;
CONSIDERANDO que a LRF determina em seu artigo 42 que o montante dos Restos a
Pagar deve ser igual ou menor ao total das disponibilidades;
CONSIDERANDO dados preliminares que denotam a possibilidade da administrao,
cujo mandato terminou em 31 de dezembro de 2000, ter efetuado: (1) pagamento
de despesas sem empenho; (2) no empenhamento para servios, medies e
fornecimentos j realizados; e (3) cancelamento de empenhos para servios,
medies e fornecimentos j realizados;
CONSIDERANDO que pela LRF a nova administrao ao assumir despesas
oramentrias e extra-oramentrias deve estar ciente de que os atos praticados
pela administrao anterior estaro sendo imputados sua responsabilidade
oramentria e financeira a partir do reconhecimento de tais atos;
CONSIDERANDO que o Decreto N n 19.493, de 16 de janeiro de 2001, estabelece
os procedimentos para o pagamento de despesas consideradas compulsrias, tais
como: pagamento de pessoal e encargos sociais, consignaes descontadas de
servidores, juros da dvida interna e externa e pagamento decorrentes de
sentenas judiciais; e
CONSIDERANDO, finalmente, que entre as prticas de auditoria nos casos de transio
administrativa imprescindvel a realizao de um cut off, para segregar as
responsabilidades de cada um dos agentes, sem prejuzo da continuidade
administrativa,
RESOLVE:
Art. 1 Aprovar o roteiro anexo de auxlio aos Administradores Pblicos
Municipais em relao s responsabilidades que os mesmos esto assumindo, em face do
encerramento do exerccio oramentrio e financeiro de 31 de dezembro de 2000.
Art. 2 Esta Resoluo entrar em vigor na data de sua publicao, revogadas as
disposies em contrrio, em especial a Resoluo CGM n 300, de 13 de fevereiro de 2001.
,
ANEXO
ROTEIRO DE AUXLIO AOS ADMINISTRADORES PBLICOS MUNICIPAIS
1 As Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria (GSCA) da
Controladoria Geral do Municpio, bem como as Diretorias Financeiras ou
Administrativo-Financeiras e os rgos de contabilidade da Administrao Indireta
ao analisarem os processos oriundos de fatos administrativos geradores de
receitas e despesas ocorridos at 31 de dezembro de 2000 devem proceder
separao dos mesmos, segundo as seguintes regras:
1.1. processos j pagos referentes a fornecimentos de bens, materiais, prestao
de servios ou medies de obras, cujos empenhamentos no tenham sido
autorizados pelos ordenadores de despesa, em face da ausncia da Nota de
Autorizao de Despesas - NAD;
1.2. processos cujo fornecimento de bens, materiais, prestao de servios ou
medies de obras tenham sido efetuados, sem o efetivo pagamento por ausncia
de autorizao dos respectivos ordenadores em NAD;
1.3. processos cujo fornecimentos de bens, materiais, prestao de servios ou
medies de obras foram efetuados, mas os empenhamentos, embora tenham sido
realizados na poca prpria, seus valores foram cancelados com base no Decreto
N n 19.118, de 01 de novembro de 2000, com as alteraes do Decreto N n
19.160, de 22 de novembro de 2000;
1.4. processos de despesa relativos a despesas compulsrias nos termos do
Decreto N n 19.457, de 01 de janeiro de 2001, com a republicao de 06 e 07
de maro de 2001, bem como o 1 do art. 1 do Decreto N 19.493, de 16 de
janeiro de 2001.
2 Aps a identificao das situaes descritas nos subitens 1.1 a 1.4
anteriores, sero adotadas as seguintes providncias:
2.1. No caso do subitem 1.1
2.1.1. a Contadoria Geral da Controladoria Geral do Municpio, na
Administrao Direta e o setor de contabilidade, na Administrao Indireta
procedero ao registro do pagamento efetuado sem empenho, da seguinte forma:
2.1.1.1. se a despesa for comprovadamente indevida, registrar diretamente no
ativo financeiro, na conta Diversos Responsveis ou similar, debitando os valores
pagos em conta individual dos responsveis;
,,
2.1.1.2. se a despesa estiver em fase de apurao quanto responsabilidade,
registrar no ativo compensado na conta Despesas Pagas sem empenho em
apurao.
2.1.2. a GSCA, na Administrao Direta, e a Auditoria Interna ou o setor de
contabilidade, conforme o caso, na Administrao Indireta abriro Tomada de
Contas para apurar as irregularidades e os possveis responsveis e, aps a
apurao, os processos sero remetidos, juntamente com a prestao de contas
dos ordenadores de despesa da Administrao Direta e dos dirigentes da
Administrao Indireta, ao Tribunal de Contas do Municpio do Rio de Janeiro, na
forma e nos prazos previstos na legislao vigente;
2.1.3. no caso em que a apurao da Tomada de Contas no fique ultimada
at o prazo da remessa das prestaes de contas referidas no subitem 2.1.2
anterior, esta circunstncia ser nela informada e a remessa ser efetuada
posteriormente.
2.2. No caso dos subitens 1.2 e 1.3:
2.2.1. a GSCA ou rgo equivalente na Administrao Indireta Diretorias
Financeiras ou Administrativas-Financeiras dever orientar os administradores
para avaliarem os efetivos fornecimentos de bens, materiais, prestao de servios
ou medies de obras em conformidade com os termos do Instrumento
Convocatrio ou da Requisio;
2.2.2. orientar ainda para verificarem se os fornecimentos de bens, materiais,
prestao de servios ou medies de obras esto dentro do preo unitrio e
total estabelecido na proposta de preo do licitante vencedor, e se guardam
compatibilidade com os preos de mercado na poca do fornecimento;
2.2.3. aps as verificaes indicadas nos subitens 2.2.1 e 2.2.2 orientar os
administradores a confirmar a atestao de que os servios, fornecimentos ou
medies foram realizados conforme a legislao em vigor.
2.3. No caso do subitem 1.4:
2.3.1. a GSCA dever orientar os administradores a autorizar o pagamento
como despesa extra-oramentria e, aps o mesmo, remeter o processo para a
respectiva GSCA, na Administrao Direta e rgos equivalentes na Administrao
Indireta;
2.3.2. adotar, no que couber, todos os procedimentos e cautelas referidos nos
subitens 2.2.1 e 2.2.2;
-
2.3.3. a Contadoria Geral, na Administrao Direta e o setor de contabilidade,
na Administrao Indireta devero alimentar o pagamento no sistema FINCON,
como despesa extra-oramentria em conta prpria que identifique esta
circunstncia;
2.3.4. a regularizao somente ser procedida aps a apreciao das contas
do governo relativas ao exerccio encerrado em 31/12/2000.
3 Os ordenadores de despesa natos ou delegados somente podero
reconhecer as dvidas referidas nos subitens 1.2 e 1.3 aps as anlises referidas no
subitem 2.2:
3.1. no caso de despesa em que os ordenadores natos ou delegados,
reconheam as dvidas com vistas apropriao ao oramento do exerccio
financeiro de 2001, como Despesas de Exerccios Anteriores, ser necessrio
para o prosseguimento do processo que os mesmos declarem textualmente que
esto cientes de estarem assumindo na sua gesto as responsabilidades fiscais
dos gestores anteriores.
4 No caso de despesas referidas nos subitens 1.2, 1.3 e 1.4, em que os
ordenadores e gestores com as responsabilidades oramentrias e financeiras
relativas ao oramento de 2001 no procedam ao seu reconhecimento e
posterior pagamento, ser aberta Tomada de Contas.
5 Na elaborao das Demonstraes Contbeis de 31 de dezembro de
2000, a Contadoria Geral e os rgos de contabilidade na Administrao
Indireta, com base no levantamento realizado pelas GSCAS ou Diretorias
Financeiras ou Administrativo-Financeiras de todas as despesas que atendam s
situaes referidas nos subitens 1.2, 1.3 e 1.4, procedero ao registro no Passivo
Financeiro, como Despesas a Pagar:
5.1. as GSCA(s) bem como os rgos de contabilidade e equivalentes da
Administrao Indireta somente liquidaro as despesas referidas no item 5 aps
autorizao dos atuais ordenadores natos e delegados, na forma dos itens 2 e 3
deste Roteiro;
5.2. as GSCAS e as Diretorias Financeiras ou Administrativas-Financeiras
devero informar mensalmente Contadoria Geral e aos seus rgos de
contabilidade, at o dia 5 do ms subsequente, o total dos valores liquidados
na natureza de despesa 3192, que constaram do levantamento previsto no
item 5 deste roteiro, para serem baixados.
6 No caso de valores registrados no Ativo Financeiro como Diversos
Responsveis, a Contadoria Geral e os rgos de contabilidade da Administrao
.
Indireta devero manter registros individualizados de tais valores, incluindo o
nome dos responsveis e o nmero do processo que apurou as responsabilidades,
devendo ainda, em cada balancete e balano extrado, incluir a conciliao analtica
da movimentao das respectivas contas.
7 A Contadoria Geral e a Coordenadoria de Normas Tcnicas da
Controladoria Geral podero esclarecer as dvidas de todos os rgos da
administrao.
(*) Republicado por ter sado com incorrees no D. O. Rio de 19/ 03/ 2001.
RESOLUO CGM N 314, DE 10 DE ABRIL DE 2001

ATRIBUI AUDITORIA GERAL DA
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO
O SERVIO DE OUVIDORIA, INSTITUDO
PELO DECRETO N N 19.455, DE 01 DE
JANEIRO DE 2001.
O CONTROLADOR GERAL DO MUNICPIO DO RIO DE JANEIRO, no uso das
atribuies legais e,
CONSIDERANDO o disposto no Decreto N N 19.455, de 01 de janeiro de
2001, que determina criao de assessoria para funcionar como canal de recepo de
idias e sugestes,
R E S O L V E :
Art. 1. Fica atribuda Auditoria Geral desta Controladoria, sem prejuzo de suas
tarefas especficas, a competncia para:
I - receber de qualquer cidado ou entidade da Administrao Municipal idias,
crticas, reclamaes e sugestes sobre o funcionamento dos servios da
Controladoria Geral;
II propor ao Controlador Geral a adoo das providncias que entender
necessrias ao aperfeioamento dos servios prestados por esta Controladoria;
III receber de qualquer cidado ou entidade da Administrao Municipal
denncias, representaes e reclamaes que versem sobre a m utilizao dos recursos
pblicos causando danos ao patrimnio municipal.
Art. 2. Fica designado o servidor ALEXANDRE MENDES MARTINS, matrcula n 11/
155.947-5, como responsvel pelo servio de ouvidoria de que trata a presente Resoluo.
Pargrafo nico. As idias, crticas, denncias, representaes, reclamaes e sugestes de
que trata o artigo 1 desta Resoluo sero recebidas atravs do endereo eletrnico
ouvidoria.cgm@pcrj.rj.gov.br. e pelo telefone n 503-3070, no horrio compreendido
entre 9:00 e 18:00 horas, exceto sbados, domingos e feriados.
Art. 3. O servidor responsvel pelo servio de ouvidoria remeter, mensalmente,
relatrio sinttico Subchefia do Gabinete do Prefeito, nos termos do que dispe o
artigo 3 do Decreto N N 19.455/2001.
Art. 4. Esta Resoluo entrar em vigor na data de sua publicao, revogadas as
disposies em contrrio.

atribuies legais e,
CONSIDERANDO que cabe Controladoria Geral do Municpio o acompanhamento
dos preos praticados em licitaes, dispensas ou inexigibilidades com o objetivo
de avaliar as eventuais distores que podem ocorrer entre os diversos rgos da
administrao direta e indireta;
CONSIDERANDO que a pesquisa contratada com a Fundao Getlio Vargas constitui
um indicador de referncia e, portanto, necessrio proceder ao
acompanhamento permanente das variaes para mais ou para menos dos preos
efetivamente praticados; e
CONSIDERANDO que o principio licitatrio objetiva, sempre, a aquisio de produtos,
bens e servios pelo preo mais vantajoso para a administrao municipal,
RESOLVE:
Art. 1. Fica criado o Grupo Permanente de Acompanhamento e Controle de
Preos formado por cinco membros representantes dos seguintes setores da CGM:
I. Gabinete do Controlador Geral;
II. Auditoria Geral;
III. Coordenao de Informtica;
IV. Assessoria de Informaes Gerenciais;
V. Coordenadoria das Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria.
Art. 2. Entre outras atribuies que lhe forem cometidas pelo Controlador Geral,
o Grupo de Acompanhamento proceder a estudos e anlises permanentes no sentido
de gerar relatrios mensais indicativos das licitaes, dispensas ou inexigibilidades.
Pargrafo nico. Fica estabelecido que o Grupo dever mensalmente apresentar os
seguintes relatrios e respectivas anlises:
I . preos mximos e mnimos praticados por Produtos;
II . comparativo por Produto, por Secretaria/rgo dos preos praticados,
procedendo a comparao entre estes e a tabela da FGV, verificando o
impacto para mais ou para menos;
,
III . relatrio por produto e por Secretaria/rgo indicando o preo mximo e
o preo mnimo, por produto dentre as vrias Secretarias e rgos;
IV . relatrio da freqncia do fornecimento por fornecedor e por modalidade
de licitao, dispensa ou inexigiblidade;
V . relatrio, por Secretaria/rgo, da modalidade de licitao mais usual e a
participao percentual no total das aquisies;
VI . relatrio das variaes ocorridas nas aquisies efetuadas pelas diversas
Secretarias/rgos, tendo como base o menor preo do perodo;
VII . relatrio comparativo da atualizao dos preos da licitao anterior com
os preos praticados na licitao atual, considerando como parmetro o
ndice de atualizao do municpio - IPCA-E.
Art. 3. A IPLANRIO dar apoio para o desenvolvimento de sistema especfico
voltado para o atendimento das necessidades do GPACP.
Art. 4. O sistema de preos mximos e mnimos dever permitir que qualquer
usurio proceda a simulaes sobre as variaes percentuais de preos, com o objetivo
de estratificar a amostragem das variaes de preos ocorridos.
Art.5. A Auditoria Geral da Controladoria Geral dever, diretamente ou por
intermdio de estagirios contratados na forma da legislao em vigor, proceder
pesquisa junto aos supermercados de cada regio do Municpio, para verificar as
variaes entre os valores pesquisados, a tabela da FGV e os preos praticados nas
licitaes, identificando e analisando as distores existentes.
Art.6. As Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria, bem como os rgos
equivalentes da administrao indireta, somente procedero liquidao das despesas
aps a atualizao do sistema de preos mximos e mnimos.
Art.7. O relatrio do ser divulgado na Home Page da Controladoria no prazo de
cinco dias, aps a sua apresentao ao Controlador Geral e ao Prefeito.
Art.8. Esta Resoluo entrar em vigor na data de sua publicao, revogadas as
,
DISPE SOBRE O MODELO DE
ACOMPANHAMENTO ESTRATGICO
atribuies legais,
CONSIDERANDO que as organizaes, sejam particulares ou pblicas, usam a medio
de desempenho para obter uma viso interna e fazer julgamentos sobre a eficcia
e eficincia de seus macroprocessos, programas e pessoas;
CONSIDERANDO que a avaliao de desempenho pressupe a deciso sobre quais
indicadores devem ser usados para medir o seu progresso em confronto com os
objetivos e metas estratgicas, alm de permitir sua acumulao e anlise, bem
como utilizao para produzir a melhoria contnua;
CONSIDERANDO que qualquer sistema de medio de desempenho deve fornecer
inteligncia para todos os responsveis pelo processo decisrio e no constituir
apenas uma coleta de dados; e
CONSIDERANDO que a criao de indicadores de desempenho, sua medio e
avaliao devem ser um processo contnuo que sofra avaliaes constantes com
relao aos objetivos que se deseja alcanar,
RESOLVE:
Art. 1. Instituir o Modelo de Acompanhamento Estratgico com o objetivo de
acompanhar e avaliar o desempenho dos setores da Controladoria Geral do Municpio,
segundo o planejamento estabelecido pela Comisso de Planejamento COPLAN da
CGM.
Pargrafo nico Caber COPLAN a implantao dos indicadores da CGM,
levando em considerao os seguintes aspectos a serem observados na identificao dos
mesmos:
I assegurar que sejam limitados e enfoquem pontos crticos;
II que decorram do planejamento estratgico adotado;
III possam medir corretamente o produto ou servio.
Art. 2. Cada setor da Controladoria designar um servidor responsvel pelo
acompanhamento das metas do setor, inclusive pelo cumprimento dos prazos
estabelecidos.
Art. 3. Compete Assessoria de Informaes Gerenciais a consolidao dos

dados apresentados pelos setores da CGM.
III INDICADORES DA CONTROLADORIA
INDICADORESDACGM
(PORREAS)
OBJETIVOS FORMADECALCULO PERIODICIDADE FONTEDOS
DADOS
GERENTE PRAZOLIMITE
P/ENVIO
ASSESSORIATCNICA
- Tempo mdio de
Permanncia dos
processos
Reduzir o tempo de
resposta s solicitaes
constantes nos processos
Dividir asomadon. dediasdos
processosparaanlisepela
quantidadetotal dosprocessos
Mensal Sistema de
Processos e
Pareceres
Douglas 10do ms
seguinte
- Tempo mdio de
permanncia dos
processos (despachos e
pareceres)
Reduzir o tempo de
constantes nos processos
Dividir a soma do n. de dias
dos processos paraparecer ou
despacho pela quantidadetotal
dos processos parapare cer ou
despachos
Mensal Sistema de
Processos e
Pareceres
Douglas 10do ms
seguinte
- Percentual de Processos
Pendentes para Emisso
de Parecer ou Despacho
Analisar o desempenhoe
medir os ndices de
reduo dos processos
pendentes
Dividir o n. de processos
pendentes no ms pela soma
do n. dos processos recebidos
e pendentes no ms anterior
Mensal Sistema de
Processos e
Pareceres
Douglas 10do ms
seguinte
- Gastos compessoal do
setor emrelao ao gasto
total dos servidores da
CGM
Demonstrar o percentual
gastono setor no total da
Controladoria
PGPS=(VGPS/ VGPC) * 100
PGPS=Percentual gasto com
pessoal dosetor
VGPS=valor gasto com
pessoal dosetor
VGPC=valor gasto com
pessoal daCGM
Mensal SCP
FINCON
ERGON
AIG 20do ms
seguinte
,
INDICADORES DA
CGM
(POR REAS)
OBJETIVOS FORMA DE CALCULO PERIODICIDA
DE
FONTE DOS DADOS GERENTE PRAZO LIMITE
P/ENVIO
AUDITORIA GERAL
- Percentual de
cumprimento do
planejamento pela
ADG
Acompanhar o
cumprimento do
planej amento dos
trabalhos
PCP = ( TAR / TAP) * 100
TAR = Total de Auditorias
Real izadas
TAP = Total de Auditorias
Programadas
PCP = Percentual de cumprimento
do planejamento pela ADG
quadrimestral Planejamento Anual de
Trabalho da ADG
PATAG;
Controle de emisso
dos Relatrios e
pareceres da ADG
RAGs e PAGs
Alexandre
Mendes
Martins
Dia 15 do
quadrimestre
seguinte
- Percentual de
cumprimento do
planejamento pelas
Auditorias Internas
Acompanhar o
cumprimento do
planej amento dos
trabalhos pelos
auditores internos
PCPAI = ( TAR / TAP) * 100
TAI R = Total de Auditorias
Internas realizadas
TAIP = Total de Auditorias Internas
programadas
PCPI = Percentual de cumprimento
do planejamento pelas auditorias
internas
quadrimestral Plano Anual de
Trabalho das
Auditorias Internas
PATAI
Relatrios das
auditorias internas
RAIs
Adriana
Soares
Ferreira
Dia 15 do
quadrimestre
seguinte
- Grau de
atendimento s
recomendaes
propostas pela ADG
Medir a aderncia dos
rgos auditados
quanto
implementao das
recomendaes
propostas nos RAGs e
PAG s
GARP = (RIE+RRIE) /
(TRE + TRRE)
RIE - Recomendaes
implementadas no Exerccio
apurado
RRIE Recomendaes
Reincidentes implementadas no
Exerccio apurado
TRE Total de recomendaes no
exerccio apurado
TRRE Total de recomendaes
reincidentes no exerccio apurado
GARP Grau de atendimento s
recomendaes propostas
pela ADG
Anual Trabalhos de follow-up Bernadethe
Ferreira do
Nascimento
30/06
- Grau de
atendimento s
recomendaes
propostas pelas
Auditorias Internas
Medir a aderncia dos
rgos auditados
quanto
implementao das
recomendaes
propostas nos RAIs
GARAI = (RAIIE+RAIRIE) /
(TRAIE + TRAIRE)
RAIIE - Recomendaes das
auditorias internas implementadas
no Exerccio apurado
RAIRIE Recomendaes das
auditorias internas Reincidentes e
implementadas no Exerccio
apurado
TRAIE Total de recomendaes
das auditorias internas no exerccio
apurado
TRAIRE Total de recomendaes
das auditorias internas reincidentes
no exerccio apurado
GARAI Grau de atendimento s
recomendaes propostas
Pelas auditorias internas
Anual Trabalhos de follow -up
dos auditores internos
Obs.: Cada auditor
i nterno ser
responsvel pel a
apurao do seu
indicador, cabendo a
ADG o monitoramento
e consolidao
Adriana
Soares
Ferreira
15/04
- Percentual de
atendimento aos
prazos do TCMRJ
Medir a pontualidade
da ADG em funo do
percentual de
auditori as l egais
realizadas dentro do
prazo estabelecido pelo
TCMRJ
PAPT = ( NALRDP / TALR) * 100
NALRDP Nmero de Auditorias
Legais realizadas dentro do prazo
estabelecido pelo TCMRJ
TALR Total de Auditorias Legais
realizadas
PAPT Percentual de Atendimento
aos Prazos estabelecidos pelo
TCMRJ
Anual Controle das datas de
sada da ADG dos
processos referentes
s auditorias legais.
Considerar data limite
27/06.
Eunice
Souza
Sorrilha de
Carvalho
15/07
- Taxa de retorno da
Auditoria Geral.
Medir o resultado da
ADG em funo das
economias
recomendadas e seu
custo com a folha de
pagamento
TRADG = VTEG / VTGF
VTEG Valor Total das Economias
geradas
VTGF Valor Total do s Gastos da
ADG com Folha de Pessoal
TRADG Taxa de Retorno da
Auditoria Geral
Mensal Relatrio de Impactos
da ADG
Bernadethe
Ferreira do
Nascimento
Dia 10 do ms
seguinte
- Percentual dos
certificados de
auditoria emitidos
por tipo
Medir e acompanhar o
resultado da avaliao
das prestaes e
Tomadas de Contas
dos gestores pela ADG,
em funo dos tipos de
certificados emitidos.
PCAE= (QCET/TCE)*100
QCET- Quantidade de certificados
emitidos para cada tipo
TCE Total de certificados emitidos
pela ADG
PCAE Percentual de certificados
emitidos por tipo
Anual Controle de emisso de
certi fi cados de
Auditoria
Eunice
Souza
Sorrilha de
Carvalho
15/07
Percentual de
Participao dos
Funcionrios nas
auditorias
Acompanhar a
partici pao dos
funcionri os nas
auditorias realizadas
PPFA= (QARF/TAR) *100 Quadrimestral Controle de Emisso
dos RAGS e PAGS
Alexandre
Mendes
Martins
Dia 15 do
quadrimestre
seguinte
Percentual de
auditorias realizadas
por tipo
Medir e acompanhar a
realizao de auditorias
por tipo
PART=(QART/TAR)*100
QART Quantidade de auditorias
realizadas para cada tipo
TAR Total de auditorias realizadas
PART Percentual de auditorias
realizadas por tipo
Anual Controle de emisso
dos RAGs e PAGs
Alexandre
Mendes
Martins
15/07
- Gastos com
pessoal do setor em
relao ao gasto
total dos servidores
da CGM
Demonstrar o
percentual gasto no
setor no total da
Controladoria
PGPS = (VGPS / VGPC) * 100
PGPS = Percentual gasto com
pessoal do setor
VGPS = valor gasto com pessoal do
setor
VGPC = valor gasto com pessoal da
CGM
Mensal SCP
FINCON
ERGON
AIG 20 do ms
seguinte
INDICADORES DA
CGM
(POR REAS)
OBJETIVOS FORMA DE CALCULO PERIODI
CIDADE
FONTE DOS
DADOS
GERENTE PRAZO LIMITE P/ENVIO
CONTADORIA GERAL
- Dados Recebidos
com Falha - Bens
Mveis
Medir o grau com que os
dados recebidos referentes a
bens mveis esto livres de
falhas
F(BM)= (TDRE/TDR) x 100
F(BM) - ndice de falhas de bens
mveis
TDRE - Total de dados recebidos
com erro
TDR - Total de dados recebidos
Mensal SISBENS Ndia
Assuno
Fernandes
Neves
ltimo dia til do ms
seguinte
- Dados Recebidos
com Falhas -
Almoxarifado
Medir o grau com que os
dados recebidos referentes a
almoxarifados esto livres de
falhas
F(Al)= (TDRE/TDR) x 100
F(Al) - ndice de falhas de
almoxarifados
TDRE - Total de dados recebidos
com erro
TDR - Total de dados recebidos
Mensal SCAL Ndia
Assuno
Fernandes
Neves
ltimo dia til do ms
seguinte
- ndice de Fechamento
de Balancetes
Medir a rapidez da
Contadoria na emisso dos
balancetes mensais
IFB = NDU
IFB - ndice de fechamento de
balancetes
NDU - n de dias utilizados para
fechamento dos balancetes
Mensal Balancetes Angela de
Arezzo
Meireles
ltimo dia til do ms
seguinte
- falhas detectadas do
Tesouro: nmero de
erros na automao do
Tesouro
Medir a confiabilidade das
informaes recebidas do
Tesouro em funo do
nmero de falhas nos dados
recebidos
FDT = NFDRT/DU
FDT Falhas detectadas no
Tesouro
NFDRT Nmero de falhas nos
dados recebidos do Tesouro
(Automao)
DU - Dias teis
Mensal Documento
de controle
dos dados
recebidos do
tesouro
Maria de
Ftima
Gouveia
ltimo dia til do ms
seguinte
- Cumprimento dos
Prazos pela Adm.
Indireta
Medir grau com que rgos
da Adm. Indireta cumprem
prazos estabelecidos
CPAI = DRAAI/DRAI
CPAI - cumprimento dos prazos pela
Adm. Ind.
DRAAI - dados recebidos com atraso
da Adm. Ind.
DRAI - dados recebido da Adm. Ind.
Mensal Documento
de controle
dos dados
recebidos da
Adm.
Indireta
Arcelio Dutra
de Brito
ltimo dia til do ms
seguinte
- Gastos com pessoal
do setor em relao ao
gasto total dos
servidores da CGM
gasto no setor no total da
Controladoria
pessoal do setor
setor
CGM
Mensal SCP
FINCON
ERGON
AIG 20 do ms seguinte
,
INDICADORES DA
CGM
(POR REAS)
CIDADE
FONTE DOS
DADOS
GERENTE PRAZO LIMITE
P/ENVIO
COORDENAO DE
INFORMTICA
- Nmero de
soli citaes para
desenvolvimento de
sistemas
Medir a quantidade de
solicitaes e o tempo
para o desenvolvimento
de sistemas.
Somatrio do n. de solicitaes de
desenvolvimento de sistemas
classificadas por: atendidas,
pendentes e em testes.
Mensal Sistema
Equipamentos
de
Microinformtic
a
Adilson/ Carlily 10
- Nmero de
soli citaes para
manuteno de
sistemas
solicitaes e o tempo
para a manuteno dos
sistemas.
Somatrio do n. de solicitaes de
manuteno de si stemas
pendentes e em testes.
Mensal Sistema
Equipamentos
de
Microinformtic
a
Adilson/ Carlily 10
- Situao dos
Servidores da CGM
Medir as atividades dos
servidores da CGM.
Somatrio das horas disponveis
para os usurios, soma das horas
para as rotinas de segurana e
atualizao/ manuteno, soma das
horas livres e soma das horas em
que os servidores ficam paralisados.
Mensal Sistema
Equipamentos
de
Microinformtic
a
Jeferson/ Daniel 10
- Nmero de
solicitaes de suporte
tcnico
atendimento de
feitas no ms.
Somatrio das solicitaes
pendentes e em teste.
Mensal Sistema
Equipamentos
de
Microinformtic
a
Jeferson/ Eraldo 10
- Nmero de
tcnico atendidas
Salientar os 8 (oito) tipos
de solicitaes atendidas
com maior incidncia de
chamados no ms .
Somatrio das solicitaes atendidas
por tipo e seleo das 8 (oito) com
maior incidncia.
Mensal Sistema
Equipamentos
de
Microinformtic
a
Jeferson/ Eraldo 10
- Nmero de
Equi pamentos por
Situao
equipamentos por
situao na CGM.
Somatrio dos equipamentos
classificados por: roubados,
paralisados com defeito, solicitada
manuteno (*), desativados, CIN
funcionando (**), CIN com defeito
(***) e funcionando normalmente.
Mensal Sistema
Equipamentos
de
Microinformtic
a
Eraldo 10
gasto total dos
servidores da CGM
Controladoria
PGPS= Percentual gasto com
pessoal do setor
setor
CGM
Mensal SCP
FINCON
ERGON
,-
INDICADORES DA
CGM
(POR REAS)
CIDADE
FONTE DOS
DADOS
P/ENVIO
ASSESSORIA DE
INFORMAES
GERENCIAIS
- Gastos indevidos
detectados
Medir a eficincia da CGM
em funo do valor dos
Gastos Indevidos
Detectados
GID = VTGID
GID = Gastos Indevidos Detectados
VTGID = Valor Total dos Gastos
Indevidos Detectados
Mensal Relatrio de
Impactos
Simone 20 do ms seguinte
- Gastos indevidos
evitados
em funo do valor dos
Gastos Indevidos Evitados
GIE = VTGIE
GID = Gastos Indevidos Evitados
VTGIE = Valor Total dos Gastos
Indevidos Evitados
Mensal Relatrio de
Impactos
- Taxa de retorno da
fora de trabalho
em funo da Economia
gerada em relao aos
gastos com Folha de
Pagamento de Pessoal
TRFT = VTEG / VTGFP
TRFT = Taxa de Retorno da Fora
de Trabalho
VTEG = Valor Total das Economias
Geradas
VTGFP = Valor Total dos Gastos
com Folha de Pessoal
OBS : O valor total das economias
geradas igual soma dos gastos
indevidos detectados e gastos
indevidos evitados
Mensal Relatrio de
Impactos
- Percentual de
respostas Resoluo
de impactos
Medir o nvel de
comprometimento dos
setores da CGM com o
cumprimento da Resoluo
de Impactos
PRRI = ( RIR / OSRI ) * 100
PRRI Percentual de respostas
Resoluo de Impactos
RIR Nmero de relatrios de
Impactos recebidos
OSRI Nmero de rgos sujeitos a
enviar os Relatrios de Impactos
Mensal Relatrios de
Impactos da
AIG
- Percentual de setores
que enviaram relatrio
de impacto com valores
Medir o nvel de
comprometimento dos
setores da CGM com o
cumprimento da Resoluo
de Impactos
PSRIV = ( NSERIV / OSRI ) * 100
PSRIV Percentual de Setores que
enviaram Relatrio de Impacto com
valores
NSERIV Nmero de Setores que
enviaram Relatrio de Impacto com
valores
OSRI Nmero de rgos sujeitos a
enviar os Relatrio de Impactos
Mensal Relatrios de
Impactos da
AIG
- Percentual de
oportunidades de
melhoria na reduo de
custos
Medir a eficincia no controle
de custos da AIG em funo
do nmero de oportunidades
de melhoria levantadas a
partir da anlise crtica do
relatrio de custos
POMRC = ( NPM / NPA ) * 100
POMRC = Percentual de
Oportunidades de Melhoria na
reduo de Custos
NPM = Nmero de Pontos de
Melhoria
NPA = Nmero de Pontos
analisados
Mensal Relatrio de
Custo
Geraldo de
Abreu Juior
20 do ms seguinte
gasto total dos
servidores da CGM
Controladoria
pessoal do setor
setor
CGM
Mensal SCP
FINCON
ERGON
,.
INDICADORES DA
CGM
(POR REAS)
CIDADE
FONTE DOS
DADOS
P/ENVIO
COORDENADORIA DE
NORMAS TCNICAS
internos atendidos Medir a abrangncia do
atendimento da CNT atravs
do percentual de setores
internos atendidos
PSIA = ( NSIA / TSA) * 100
PSIA Percentual de Setores
Internos Atendidos
NSIA Nmero de Setores Internos
Atendidos
TSA Total de Setores Atendidos
Mensal Sistema de
Controle de
Ordem de
Servio (OS)
Jacqueline
Dutra
At o 5 dia til do ms
seguinte
externos atendidos
Medir a abrangncia do
atendimento da CNT atravs
do percentual de setores
externos atendidos
PSEA = ( NSEA / TSA ) * 100
PSEA Percentual de Setores
Externos Atendidos
NSEA Nmero de Setores
Externos Atendidos
TSA Total de Setores Atendidos
Mensal Sistema de
Controle de
Ordem de
Servio (OS)
Jacqueline
Dutra
seguinte
- Tempo de defasagem
na atualizao do
SISLEGIS
Medir o nvel de atualizao
do SISLEGIS atravs do
intervalo de tempo entre a
data atual e a data do Dirio
Oficial
TDAS = DDOR DA
TDAS Tempo de defasagem na
atualizao do SISLEGIS
DDOR Data do Dirio Oficial mais
recente
DA Data Atual do SISLEGIS
Mensal Dirio Oficial
SISLEGIS
Mario Renno At o 5 dia til do ms
seguinte
- Nmero de acessos
ao SISLEGIS por setor
Medir o nvel de utilizao do
SISLEGIS atravs do
nmero de acessos por setor
NAS = NA / NS
NAS Nmero de acessos por setor
NA Nmeros de acessos
realizados
NS Nmeros de Setores da CGM
Mensal Sistema de
Controle de
Acesso ao
SISLEGIS
Mario Renno At o 5 dia til do ms
seguinte
- Tempo mdio de
de levantamento de
rotinas
Medir a rapidez do
levantamento de rotinas de
Controle Interno atravs do
tempo mdio de resposta s
solicitaes
TMRR = STRS / NS
TMRR Tempo mdio de resposta
do levantamento de rotinas
STRS Somatrio dos Tempos de
NS Nmero de Solicitaes
Mensal Sistema de
Controle de
Ordem de
Servio (OS)
Jacqueline
Dutra
Ato 5 dia til do ms
seguinte
- Tempo mdio de
de consultoria e
orientao de controle
interno
Medir a rapidez da
Consultoria e orientao de
controle interno atravs do
tempo mdio de resposta s
solicitaes
TMRC = STRSC / NSE
TMRC Tempo mdio de resposta
s solicitaes de consultoria
STRSC Somatrio dos Tempos de
resposta s solicitaes consultoria
NSE Nmero de Solicitaes
Mensal Sistema de
Controle de
Ordem de
Servio (OS)
Jacqueline
Dutra
seguinte
- Percentual de
solicitaes de
consultoria e
orientao em controle
interno respondidas no
tempo estimado
Medir a tempestividade da
consultoria e orientao em
percentual de solicitaes
respondidas em tempo
adequado
PSRTE = ( NRSTA / TSR) * 100
PSRTA Percentual de Solicitaes
respondidas em tempo estimado
NSRTA Nmero de Solicitaes
respondidas em tempo adequado
TSR Total de Solicitaes
respondidas
Mensal Sistema de
Controle de
Ordem de
Servio (OS)
Jacqueline
Dutra
seguinte
- Percentual de
solicitaes de
levantamento de
rotinas em controle
interno respondidas no
tempo estimado
Medir a tempestividade do
levantamento de rotinas em
percentual de solicitaes
respondidas em tempo
adequado
PSRTE = ( NRSTA / TSR) * 100
PSRTA Percentual de Solicitaes
respondidas em tempo estimado
NSRTA Nmero de Solicitaes
respondidas em tempo adequado
TSR Total de Solicitaes
respondidas
Mensal Sistema de
Controle de
Ordem de
Servio (OS)
Jacqueline
Dutra
seguinte
Produtividade no
atendimento s
solicitaes de
consultoria e
orientao de controle
interno
Medir a relao
produo/servidor nas
solicitaes de consultoria e
orientao em controle
interno
PASC=(TSA/TSAS)*100
PASC - Produtividade no
atendimento s solicitaes
TSA Total de solicitaes
atendidas
TSAS Total dos servidores que
atendem s solicitaes
Mensal Sistema de
Controle de
Ordem de
Servio (OS)
Jacqueline
Dutra
seguinte
Produtividade no
atendimento s
solicitaes de
levantamento de
rotinas de controle
interno
Medir a relao
produo/servidor nas
solicitaes de
levantamento de rotinas em
controle interno
PASC=(TSA/TSAS)*100
PASC - Produtividade no
atendimento s solicitaes
TSA Total de solicitaes
atendidas
TSAS Total dos servidores que
atendem s solicitaes
Mensal Sistema de
Controle de
Ordem de
Servio (OS)
Jacqueline
Dutra
seguinte
- Percentual de rotinas
revisadas
Medir a atualizao das
rotinas de Controle Interno
atravs do percentual de
rotinas revisadas
PRR = ( NRR / TR ) * 100
PRR Percentual de rotinas
revisadas
NRR Nmero de rotinas revisadas
TRNR - Total de Rotinas com
necessidade de reviso
Bimestral Anlise Manual Gustavo
Cretton
seguinte
- Percentual de rotinas
que possuem De
acordo dos clientes
Medir a fidedignidade das
rotinas de Procedimentos em
Controle Interno atravs do
percentual de rotinas que
possuem o De acordo dos
Clientes
PRDC = ( NRDC / TRL ) * 100
PRDC Percentual de rotinas que
possuem o De acordo dos Clientes
NRDC Nmero de rotinas que
possuem o De acordo dos Clientes
TRL Total de Rotinas Levantadas
Bimestral Anlise Manual Gustavo
Cretton
seguinte
gasto total dos
servidores da CGM
Controladoria
pessoal do setor
setor
CGM
Mensal SCP
FINCON
ERGON
,
INDICADORES DA CGM
(POR REAS)
OBJETIVOS FORMA DE CALCULO PERIODICID
ADE
FONTE DOS
DADOS
P/ENVIO
CENTRO DE
CAPACITAO E
DESENVOLVIMENTO DE
RECURSOS HUMANOS
- Investimento em
treinamento Medir a melhoria da
capacitao dos
funcionrios da CGM em
funo do investimento
em treinamento
ITR=VTITE
ITR = Investimento em treinamento
VTITE = Valor total investido em
treinamento
Anual Relatrio de
investimento
em
treinamentos
Ronilda 30/12
- Adeso aos
treinamentos
Medir a melhoria da
integrao entre os
servidores em funo do
percentual mdio de
adeso aos treinamentos
AT = SPSAT/NTR
PSAT = (NSAT/TSIT)
AT= adeso aos treinamentos
SPSAT= S dos percentuais de
servidores que aderiram aos
treinamentos
NTR = n. treinamentos realizados
no semestre
PSAT = percentual de servidores
que aderiram aos treinamentos
NSPT= n. de servidores que
participaram do treinamento
TSIT = total de servidores inscritos
no treinamento
Semestral Plano anual de
capacitao
dos
Funcionrios
Lista de
presena dos
treinamentos
realizados
Ronilda Agosto e dezembro
- Tempo mdio de
treinamento por servidor
Medir a melhoria da
capacitao dos
servidores da CGM em
funo do tempo mdio
investido em treinamento
de servidores
TMTS = SNHTS/TS
NHTS=NSRT x CHT
TMTS= tempo mdio de treinamento
por servidor
SNHTS = somatrio dos nmeros de
horas de treinamento/servidor
TS = total de servidores da CGM
NHTS = numero de horas de
treinamento/servidor
NSTR = numero de servidores que
realizaram o treinamento
CHT = carga horria do treinamento
Semestral Plano anual de
capacitao
dos
Funcionrios
Cursos
realizados
Lista de
presena dos
treinamentos
realizados
Ronilda Agosto e dezembro
- Percentual de servidores
do quadro tcnico ps-
graduados
Medir a melhoria da
capacitao dos
funo do percentual de
servidores do quadro
tcnico ps-graduados
PSQTPG = NSQTPG/TSQT x 100
PSQTPG = % de servidores do
quadro tcnico ps-graduados
NSQTPG = n. de servidores do
quadro tcnico ps-graduados TSQT
= Total de servidores do quadro
tcnico
Anual Pasta de
certificados e
Diplomas
Ronilda dezembro
- Nmero de treinamentos
realizados
Medir a melhoria da
capacitao dos
funo do n. de
treinamentos oferecidos
aos funcionrios
NTR=TTI + TTE
NTR = n. de treinamentos
realizados
TTI = total de treinamentos internos
TTE = total de treinamentos externos
Anual Relatrio anual
de
treinamentos
Ronilda dezembro
- Nmero de funcionrios
treinados
Medir a melhoria da
capacitao dos
funo do n. de
funcionrios treinados
NSTR = TSTI + TSTE
NSTR = n. servidores treinados
TSTI = total de servidores em
treinamentos internos
TSTE = total de servidores em
de
treinamentos
Ronilda dezembro
- Percentual de
funcionrios treinados
Medir a eficcia da
utilizao do oramento
PST = (TSTI + TSTE) / TS
PST = nmero e servidores
treinados
TSTI = total de servidores em
TSTE = total de servidores em
treinamento externo
TS = total de servidores da CGM
de
treinamentos
Ronilda dezembro
- Investimento em
treinamento por servidor
Medir a melhoria da
capacitao dos
funo do investimento
em treinamento
ITS = VTITE / TS
ITS investimento em treinamento
por servidor
ITS investimento em treinamento
por servidor
VTITE valor investido em
treinamento
TS total de servidores da CGM
Anual Relatrio de
treinamento
Relatrio do
nmero de
funcionrios
Ronilda dezembro
- Percentual do oramento
aplicado em treinamento
Medir a melhoria da
capacitao em funo do
investimento no
treinamento
POAT = PRGIT / TRG x 100
POAT percentual do oramento
aplicado em treinamento
PRGIT parcela dos recursos
gerenciados aplicada em
treinamento
TRG total dos recursos
gerenciados
Anual Programa de
trabalho da
CGM e fonte de
recursos
Ronilda dezembro
- Gastos com pessoal do
setor em relao ao gasto
total dos servidores da
CGM
Controladoria
pessoal do setor
setor
CGM
Mensal SCP
FINCON
ERGON
,
INDICADORES DA
CGM
(POR REAS)
CIDADE
FONTE DOS
DADOS
P/ENVIO
COORDENADORIA
DAS GERENCIAIS
SETORIAIS
- Percentual de
processos de
empenhamento com
exigncias
Verificar a quantidade de
processos para
empenhamento que so
analisados e apresentam
algum tipo de exigncia
Nmero de processos para
empenhamento com exigncias
dividido pelo nmero total de
processos para empenhamento
Mensal SICOP CCA
Silvana
Dia 20 do ms
subseqente
- Percentual de
processos de
liquidao com
exigncias
Verificar a quantidade de
processos para liquidao
que so analisados e
apresentam algum tipo de
exigncia
Nmero de processos para
liquidao com exigncias dividido
pelo nmero total de processos para
liquidao
Mensal SICOP CCA
Silvana
Dia 20 do ms
subseqente
- Tempo mdio de
permanncia dos
processos de
empenhamento
Verificar o tempo mdio que
gasto entre a entrada do
Processo na GSCA e a
emisso da nota de
empenho
Somatrio das diferenas apuradas
entre a data da emisso da nota de
empenho e a data da entrada do
processo na GSCA dividido pelo
nmero total de processos
Mensal SICOP CCA
Silvana
Dia 20 do ms
subseqente
- Tempo mdio de
permanncia dos
processos de
liquidao
gasto entre a entrada do
Processo na GSCA e a
liquidao
entre a data da liquidao do
processo de fatura e a data da
entrada do processo na GSCA
dividido pelo nmero total de
processos
Mensal SICOP CCA
Silvana
Dia 20 do ms
subseqente
Tempo mdio de
tramitao entre a data
de formalizao do
processo e a data de
entrada na GSCA
gasto entre a data da
formalizao do processo e
a data da entrada do mesmo
na GSCA
entre a data da entrada do processo
de fatura na GSCA e a data de
formalizao do mesmo, dividido
pelo nmero total de processos de
fatura
Mensal SICOP CCA
Silvana
Dia 20 do ms
subseqente
- Percentual das
inspees fsicas
realizadas
Avaliar o desempenho das
Gerncias Setoriais
Confrontar o nmero de inspees
fsicas realizadas com a meta a ser
atingida.
OBS: Essa meta ser estipulada
levando-se em considerao um
levantamento dos riscos envolvidos.
Mensal Relatrios das
Inspees
fsicas
realizadas.
CCA
Silvana
Dia 20 do ms
subseqente
gasto total dos
servidores da CGM
Controladoria
pessoal do setor
setor
CGM
Mensal SCP
FINCON
ERGON
,,
INDICADORES DA
CGM
(POR REAS)
CIDADE
FONTE DOS
DADOS
GERENTE PRAZO LIMITE P/ENVIO
ASSESSORIA DE
COMUNICAO
SOCIAL
Pre$tando Conta$ Garantir a regularidade e a
qualidade da
publicao
Nmero de Edies bimestral Relatrio
atividades da
ACS
Sonia (pr-
forma, Ana)
15 dias teis aps o
encerramento de cada
ms
Cadernos da
Controladoria
Garantir a regularidade e a
qualidade da publicao
Nmero de Edies trimestral Relatrio
atividades da
ACS
Sonia (pr-
forma, Ana)
15 dias teis aps o
ms
Fraudes & Corrupo Garantir a regularidade e a
qualidade da publicao
Nmero de Edies quinzenal Relatrio
atividades da
ACS
Sonia (pr-
forma, Ana)
15 dias teis aps o
ms
Seminrios da
Controladoria
Apresentar temas de
interesse para o
conhecimento interno e
ampliar o campo das
discusses sobre controle
pblico
Realizao do evento trimestral Relatrio
atividades da
ACS
Sonia (pr-
forma, Ana)
15 dias teis aps o
ms
Clipping Especial Selecionar textos de reas
distintas do conhecimento
Edio do material contnuo Relatrio
atividades da
ACS
Sonia (pr-
forma, Ana)
15 dias teis aps o
ms
Site da Controladoria Monitorar o interesse das
vrias reas visitadas,
(horrios, origem, etc.)
Realizao do evento contnuo Relatrio
atividades da
ACS e site
Controladoria
Sonia (pr-
forma, Ana)
15 dias teis aps o
ms
e-mails respondidos Avaliar a agilidade na
resposta e a correo das
informaes
Mdia de tempo entre
solicitao e resposta
contnuo Relatrio
atividades da
ACS
Sonia (pr-
forma, Ana)
15 dias teis aps o
ms
Verses eletrnicas de
publicaes
Viabilizar outras formas de
disseminar a produo de
informaes
N. de edies contnuo Relatrio
atividades da
ACS
Sonia (pr-
forma, Ana)
15 dias teis aps o
ms
Assessoria de
imprensa
Avaliar o relacionamento da
ACS com a imprensa e as
tarefas de divulgao
Pautas geradas para a mdia,
relao das inseres obtidas
(tempo e/ou espao grfico)
contnuo Relatrio
atividades da
ACS
Sonia (pr-
forma, Ana)
15 dias teis aps o
ms
gasto total dos
servidores da CGM
Controladoria
pessoal do setor
VGPS = valor gasto com
pessoal do setor
VGPC = valor gasto com
pessoal da CGM
Mensal SCP
FINCON
ERGON
AIG 20 do ms seguint e
,,
INDICADORES DA
CGM
(POR REAS)
OBJETIVOS FORMA DE CALCULO PERIODICIDA
DE
FONTE DOS
DADOS
P/ENVIO
DIRETORIA DE
ADMINISTRAO
- Execuo da
despesa (no ms e
at o ms) liquidada
Acompanhar a utilizao dos recursos,
com o objetivo de orientar os clientes
internos na tomada de decises.
Somatrio dos valores por
Natureza de Despesa e
por programa de Trabalho
MENSAL FINCON GLRIA At o 5 dia til do
ms seguinte
- Tempo mdio de
permanncia dos
processos
Medir a velocidade de prestao de
servios em funo do tempo mdio de
permanncia dos processos de despesa
Planilha contendo o
andamento do processo:
locais e tempo de
permanncia
TRIMESTRAL SICOP VERSSIMO At o 5 dia til do
ms seguinte
- Evaso de
servidores do quadro
tcnico
Fazer o acompanhamento do n de vagas
dos cargos existentes nos quadros da
CGM, a fim de providenciar a abertura de
concurso, quando for o caso.
Planilha confeccionada
pelo Departamento de
Pessoal
MENSAL Processos,
ofcios e
publicaes em
Dirio Oficial
THERESA At o 5 dia til do
ms seguinte
- Percentual de
preenchimento do
quadro tcnico
Gerenciar a defasagem do quantitativo de
pessoal tcnico em relao ao quadro de
vagas da Lei 2068/93.
Planilha contendo a
seguinte frmula:
QQT/QLQTx100, por
cargo tcnico
QQT= Quantitativo do
Quadro Tcnico
QLQT= Quantitativo da
Lei do Quadro Tcnico
MENSAL SCP
Lei 2068/93
THERESA At o 5 dia til do
ms seguinte
- Percentual de
utilizao do pessoal
terceirizado em
relao ao quadro
geral
Gerenciar a utilizao de pessoal
terceirizado na CGM, para se evitar a
contratao desnecessria de prestadores
de servio
Planilha contendo a
seguinte frmula:
PT/QGCGM/100
PT= Pessoal Terceirizado
QGCGM= Quadro Geral
da CGM
MENSAL SCP
Contrato
Existente
VANDA At o 5 dia til do
ms seguinte
- Nmero de
servidores da CGM
Permitir uma viso geral do nmero e
distribuio dos servidores da
Controladoria.
Planilha contendo n. de
servidores por setor
MENSAL SCP THERESA At o 5 dia til do
ms seguinte
- Grau de
escolaridade dos
servidores
Proporcionar uma viso geral do nvel de
escolaridade dos servidores da CGM para
tomadas de deciso.
Planilha contendo o total
de servidores, por
escolaridade
SEMESTRAL SCP THERESA At o 5 dia til do
ms seguinte
- Nmero de Cpias
Xerox
Medir o volume de trabalho realizado por
cada setor para gerenciar a aquisio de
papel reprogrfico.
Planilha, por setor,
contendo o nmero de
cpias requisitadas no
ms
MENSAL Formulrio de
Requisio de
cpias
reprogrficas
SANDRA At o 5 dia til do
ms seguinte
- Gastos com
pessoal do setor em
relao ao gasto
total dos servidores
da CGM
Demonstrar o percentual gasto no setor
no total da Controladoria
PGPS = (VGPS / VGPC) *
100
PGPS = Percentual gasto
com pessoal do setor
VGPS = valor gasto com
pessoal do setor
VGPC = valor gasto com
pessoal da CGM
Mensal SCP
FINCON
ERGON
AIG 20 do ms
seguinte
,
INDICADORES DE DESEMPENHO DAASSESSORIA TCNICA -
GABINETE
INDICADORES 2 0 0 1
JAN FEV MAR ABR MAIO JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ MDIA
TOTAL
TOTAL
ACUMULA
DO
1 Tempo Mdio de Permanncia dos Processos
(ESTRATGICO)
(Despachos e Pareceres)
3 Percentual de Processos Pendentes para
Emisso de Parecer ou Despacho
4 Gastos com Pessoal do Setor em Relao ao
Gasto Total dos Servidores da CGM
INDICADORES DE DESEMPENHO DAAUDITORIA
GERAL
INDICADORES 2 0 0 1
TOTAL
TOTAL
ACUMULA
DO
1 Percentual de Cumprimento do Planejamento
pela ADG
2 Percentual de Cumprimento do Planejamento
pelas Auditorias Internas
3 Grau de Atendimento s Recomendaes
Propostas pela ADG
4 Grau de Atendimento s Recomendaes
Propostas pelas Auditorias Internas
5 Percentual de Atendimento aos Prazos do
TCMRJ
6 Taxa de Retorno da Auditoria Geral
7 Percentual dos Certificados de Auditoria
Emitidos por Tipo
8 Percentual de Participao dos Funcionrios
nas Auditorias
9 Percentual de Auditorias Realizadas por Tipo
INDICADORES DE DESEMPENHO DA CONTADORIA
GERAL
INDICADORES 2 0 0 1
TOTAL
TOTAL
ACUMULA
DO
1 Dados Recebidos com Falha - Bens Mveis
2 Dados Recebidos com Falha - Almoxarifado
3 ndice de Fechamento de Balancetes
4 Falhas Detectadas do Tesouro: Nmero de
Erros na Automao do Tesouro
5 Cumprimento dos Prazos pela Administrao
Indireta
,,
INDICADORES DE DESEMPENHO DA COORDENAO DE INFORMTICA
INDICADORES 2 0 0 1
TOTAL
TOTAL
ACUMULA
DO
1 Nmero de Solicitaes para Desenvolvimento
de Sistemas
2 Nmero de Solicitaes para Manuteno de
Sistemas
3 Situao dos Servidores da CGM
4 Nmero de Solicitaes de Suporte Tcnico
5 Nmero de Solicitaes de Suporte Tcnico
Atendidas
6 Nmero de Equipamentos por Situao
INDICADORES DE DESEMPENHO DAASSESSORIA DE INFORMAES GERENCIAIS
INDICADORES 2 0 0 1
TOTAL
TOTAL
ACUMULA
DO
1 Gastos Indevidos Detectados
2 Gastos Indevidos Evitados
3 Taxa de Retorno da Fora de Trabalho
4 Percentual de Respostas Resoluo de
Impactos
5 Percentual de Setores que Enviaram Relatrio
de Impacto com Valores
6 Percentual de Oportunidades de Melhoria na
Reduo de Custos
INDICADORES DE DESEMPENHO DA COORDENADORIA DE NORMAS TCNICAS
INDICADORES 2 0 0 1
TOTAL
TOTAL
ACUMULA
DO
1 Percentual de Setores Internos Atendidos
2 Percentual de Setores Externos Atendidos
3 Tempo de Defasagem na Atualizao do
SISLEGIS
4 Nmero de Acessos ao SISLEGIS por Setor
5 Tempo Mdio de Resposta s Sol icitaes de
"Levantamento de Rotinas"
6 Tempo Mdio de Resposta s Solicitaes de
"Consultoria e Orientao" de Controle Interno
7 Percentual de Solicitaes de "Consultoria e
Orientao" em Controle Interno Respondidas no
Tempo Estimado
8 Percentual de Solicitaes de "Levantamento de
Rotinas" em Controle Interno Respondidas no
Tempo Estimado
9 Produtividade no Atendimento s Solicitaes de
"Consultoria e Orientao" de Controle Interno
10 Produtividade no Atendimento s Solicitaes de
"Levantamento de Rotinas" de Controle Interno
11 Percentual de Rotinas Revisadas
12 Percentual de Rotinas que Possuem "De
Acordo" dos Clientes
,
INDICADORES DE DESEMPENHO DO CENTRO DE CAPACITAO E DESENVOLVIMENTO DE RECURSOS HUMANOS
INDICADORES 2 0 0 1
TOTAL
TOTAL
ACUMULA
DO
1 Investimento em Treinamento
2 Adeso aos Treinamentos
3 Tempo Mdio de Treinamento por Servidor
4 Percentual de Servidores do Quadro Tcnico
Ps-Graduados
5 Nmero de Treinamentos Realizados
6 Nmero de Funcionrios Treinados
7 Percentual de Funcionrios Treinados
8 Investimento em Treinamento por Servidor
9 Percentual do Oramento Aplicado em
Treinamento
INDICADORES DE DESEMPENHO DAS GERNCIAS SETORIAS DE CONTABILIDADE E AUDITORIA
INDICADORES 2 0 0 1
TOTAL
TOTAL
ACUMULA
DO
1 Percentual de Processos de Empenhamento
com Exigncias
2 Percentual de Processos de Liquidao com
Exigncias
de Empenhamento
de Liquidao
5 Tempo Mdio de Tramitao entre a Data de
Formalizao do Processo e a Data de Entrada
na GSCA
6 Percentual das Inspees Fsicas Realizadas
INDICADORES DEDESEMPENHO DAASSESSORIA DE COMUNICAO SOCIAL
INDICADORES 2 0 0 1
TOTAL
TOTAL
ACUMULA
DO
1 Pre$tando Conta$
2 Nmero de Visitas ao Site da CGM -
Estratificado
3 Cadernos da Controladoria
4 Fraudes e Corrupo
5 Seminrios da Controladoria
6 ClippingEspecial
7 Site da Controladoria
8 E-mails Respondidos
9 Verses Eletrnicas de Publicaes
10 Assessoria de Imprensa
,,
INDICADORES DE DESEMPENHO DA DIRETORIA DE ADMINISTRAO
INDICADORES 2 0 0 1
JAN FEV MAR ABR MAIO JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ MDI
A
TOTA
L
TOTAL
ACUMULADO
1 Execuo da Despesa (no ms e at o ms)
liquidada
3 Evaso de Servidores do Quadro Tcnico
4 Percentual de Preenchimento do Quadro
Tcnico
5 Percentual de Utilizao do Pessoal
Terceirizado em Relao ao Quadro Geral
6 Nmero de Servidores da CGM (Estratificado)
7 Grau de Escolaridade dos Servidores
(Estratificado)
8 Nmero de Cpias Xerox
CUSTO PESSOAL
a) Folha de Pagamento da CGM
R$
b) N. de Servidores da CGM
Qtde.
Custo por Servidor da CGM (a/b) %
c) Folha de Pagamento do Setor
R$
d) N. de Servidores do Setor
Qtde.
Custo por Servidor do Setor (c/d) %
-
DISPE SOBRE A EMISSO DO RELATRIO
DE GESTO FISCAL E D OUTRAS
PROVIDNCIAS.
O CONTROLADOR GERAL DO MUNICPIO DO RIO DE JANEIRO, no uso de suas
atribuies legais,
CONSIDERANDO que compete Controladoria Geral do Municpio, como rgo central
do sistema de controle interno do Municpio do Rio de Janeiro, a fiscalizao do
cumprimento das normas da Lei Complementar n 101/2000 Lei de
Responsabilidade Fiscal LRF;
CONSIDERANDO que o artigo 54 da LRF determina a emisso do Relatrio de Gesto
Fiscal e o artigo 55 da mesma lei dispe sobre o seu contedo;
CONSIDERANDO que a Controladoria Geral do Municpio coordenadora de informaes
de natureza oramentria e financeira, inclusive custos;
CONSIDERANDO que compete a cada ordenador de despesa a responsabilidade pela gesto
de seus recursos, observando as polticas e o planejamento estratgico do Municpio;
CONSIDERANDO a necessidade da obteno de todas as informaes que possibilitem
no s a prestao de contas anual, como tambm as informaes que permitam
mensurar os resultados alcanados dos processos, projetos e atividades; e
CONSIDERANDO que os relatrios extrados do Sistema de Contabilidade e
Execuo Oramentria FINCON auxiliaro na confeco do referido
Relatrio de Gesto Fiscal,
RESOLVE:
Art. 1. Fica institudo o Modelo de Acompanhamento Operacional com o objetivo
de acompanhar o cumprimento das metas estabelecidas pela Lei de Oramento para 2001
e os prazos de divulgao dos relatrios da LRF.
Pargrafo nico O Modelo de Acompanhamento Operacional constitudo de um
conjunto de informaes e indicadores, conforme Anexo I e II desta Resoluo.
Art. 2. Compete Assessoria de Informaes Gerenciais a consolidao dos dados
apresentados e Assessoria de Comunicao Social a atualizao da Home Page da
Controladoria Geral.
.
ANEXO I
Informaes relativas lei de responsabilidade fiscal
I - Informaes relativas lei de responsabilidade fiscal
INFORMAES RESPONSVEL FORMA DE
CLCULO
PERIODICIDADE FONTE DOS
DADOS
Lei de Responsabilidade Fiscal
a) mensalmente
relatrios do Anexo I ao
Anexo VIII (bimestrais)
Heron
CTG
LRF LRF Sistema Fincon
b) mensalmente
relatrios do Anexo XII
ao Anexo XV
(quadrimestrais)
Heron
CTG
c) mensalmente
relatrios Anexo IX, X,
XI, XVI, XVII, XVIII
(anuais)
Heron
CTG
BALANO ORAMENTRIO
ORAMENTOS FISCAL E DA SEGURIDADE SOCIAL
___ BIMESTRE DE 2001
LRF, art. 52, inciso I, alneas "a" e "b" - Anexo I R$ 1.000,00
RECEITAS PREVISO P/ O
EXERCCIO
RECEITAS REALIZADAS
AT O MS
SALDO
RECEITAS CORRENTES
Tributrias
Contribuies
Patrimoniais
Servios
Transferncias Correntes
Outras Receitas Correntes
RECEITAS DE CAPITAL
Operaes de Crdito
Alienaes de Bens
Amort. de Emprstimos
Transferncias de Capital
SUBTOTAL
DFICIT
TOTAL
DESPESAS
DESPESAS CORRENTES
CUSTEIO
Pessoal e Encargos
Materiais de Consumo
Serv. de Terc. e Encargos
Diversas Despesas de Custeio
TRANSF.CORRENTES
Transferncias
intragovernamental
Transferncias
intergovernamental
Transferncias a Pessoas
Encargos da Dvida Int. e Ext.
Outras Transf. Correntes
DESPESAS DE CAPITAL
Investimentos
Inverses Financeiras
Amortiz. de Dvida Int. e Ext.
Outras
RESERVA DE
CONTINGNCIA
SUBTOTAL
SUPERVIT
TOTAL
FONTE: CGM CONTADORIA GERAL
DEMONSTRATIVO DE RECEITAS E DESPESAS

LRF, art. 52, inciso II, alnea "a" - Anexo II R$ 1.000,00
CATEGORIAS ECONMICAS PREVISO INICIAL PREVISO P/ O
EXERCCIO (A)
RECEITAS REALIZADAS SALDO
(A-B)
No Bimestre % At o Bimestre (B) %
RECEITAS CORRENTES
RECEITAS TRIBUTRIAS
Impostos
Taxas
Outras
RECEITAS DE CONTRIBUIES
Receita de Contibuies
RECEITAS PATRIMONIAIS
Receitas Imobilirias
Receitas de Concesses e Permisses
Receitas de Aplicaes Financeiras
Outras Receitas Patrimoniais
SERVIOS
Juros de Emprstimos
Outros Servios
TRANSFERNCIAS CORRENTES
Transferncias dos Estados
Transferncias da Unio
Transferncias de Convnios
OUTRAS RECEITAS CORRENTES
Multas e Juros de Mora
Indenizaes e Restituies
Receitas da Dvida Ativa
Receitas Diversas
RECEITAS DE CAPITAL
OPERAES DE CRDITO
Operaes de Crdito Internas
Operaes de Crdito Externas
ALIENAES DE BENS
Alienaes de Bens mveis
Alienaes de Bens Imveis
AMORTIZAES DE EMPRSTIMOS
TRANSFERNCIAS DE CAPITAL
Transferncias de Instituies Privadas
Transferncias de Convnios
Outras Transferncias
SUBTOTAL DAS RECEITAS
DFICIT
TOTAL DAS RECEITAS
FONTE: CGM- CONTADORIA GERAL
,
RELATRIO RESUMIDO DA EXECUO ORAMENTRIA
DEMONSTRATIVO DE RECEITAS E DESPESAS
LRF art. 52, inciso II, alnea "b" - Anexo II R$ 1.000,00
CATEGORIAS ECONMICAS DOTAO DESPESA EMPENHADA DESPESA LIQUIDADA
Inicial Para o
Exerccio (A)
No
Bimestre
At o Bimestre No Bimestre (%) At o Bimestre
(B)
(%) SALDO
(A - B)
DESPESAS CORRENTES
Pessoal e Encargos Sociais
Materiais de Consumo
Serv. de Terceiros e Encargos
Diversas Despesas de custeio
transf intergovernamental
transferncias a pessoas
Encargos da Dvida Interna e Externa
Outras Transferncias Correntes
DESPESAS DE CAPITAL
Investimentos
Amortizao da Dvida
outras
RESERVA DE CONTINGNCIA
SUBTOTAL DAS DESPESAS
SUPERVIT
TOTAL DAS DESPESAS
FONTE: CGM - CONTADORIA GERAL
RELATRIO RESUMIDO DA EXECUO
ORAMENTRIA
DEMONSTRATIVO DA EXECUO DAS DESPESAS POR FUNO
ORAMENTOS FISCAL E DA SEGURIDADE
SOCIAL
LRF art. 52, inciso II, alnea "c" - Anexo III R$ 1.000,00
FUNO DOTAO DESPESA EMPENHADA DESPESA LIQUIDADA
Ini cial Para o Exerccio No Bimestre At o Bimestre
(A)
No Bimestre At o Bimestre
(B)
% (B) (B/A) SALDO
Legislativa
Judiciria
Administrao e Planejamento
Defesa Nacional e Segurana Pblica
Educao e Cultura
Habitao e Urbanismo
Indstria, Comrcio e Servios
Sade e Saneamento
Trabalho
Assistncia e Previdncia
Transporte
Reserva de Contingncia
TOTAIS
,
DEMONSTRATIVO DAS RECEITAS E DESPESAS DE REFINANCIAMENTO DA DVIDA PBLICA
MOBILIRIA
ORAMENTOS FISCAL E DE SEGURIDADE SOCIAL
LRF, art. 52, 1 - Anexo IV R$ 1.000,00
RECEITAS PREVISO
INICIAL
PREVISO P/O
EXERCCIO
RECEITAS REALIZADAS % SALDO
A B C C/B
Operaes de Crdito (A)
Refinanciamento da Dvida (B)
- -
-
-
Participao Percentual (B/A)
- -
-
-
DESPESAS DOTAO
INICIAL
DOTAO P/O
EXERCCIO
DESPESAS
EMPENHADAS
DESPESAS
LIQUIDADAS
% SALDO
A B C D D/B
Amortizaes da Dvida (A)
Refinanciamento da Dvida (B)
-
Participao Percentual (B/A)
- -
- -
-
DEMONSTRATIVO DA RECEITA CORRENTE LQUIDA DE ACORDO COM O INCISO IV DOARTIGO 2 DA LEI

COMPLEMENTAR N. 101
LRF, art. 53, inciso I - Anexo V R$ 1.000,00
COMPONENTES EVOLUO DA RECEITA NOS LTIMOS 12 MESES
Jan/00 Fev/00 Mar/00 Abr/00 Mai/00 Jun/00 Jul/00
I - RECEITAS CORRENTES
Receitas Tributrias
IPTU
ISS
ITBI
OUTRAS
COTA-PARTE DO ICMS
COTA-PARTE DO IPVA
COTA-PARTE DO FPM
TRANSFERNCIAS DO FUNDEF
TRANSFERNCIAS DO FNS
TRANSFERNCIAS DE CONVNIO
OUTRAS TRANSF.
Demais Receitas Correntes
II - DEDUES
Transferncias Gesto Plena
Contrib. Serv. Cust. Assist. Social
Compensaes Financeiras entre Regimes
Contribuies PreviRio
III - RECEITA CORRENTE LQUIDA
COMPONENTES EVOLUO DA RECEITA NOS LTIMOS
12 MESES
Previso para o
Exerccio 2000
Ago/00 Set/00 Out/00 Nov/00 Dez/00 TOTAL
I - RECEITAS CORRENTES
Receitas Tributrias
IPTU
ISS
ITBI
OUTRAS
COTA-PARTE DO ICMS
COTA-PARTE DO IPVA
COTA-PARTE DO FPM
TRANSFERNCIAS DO FUNDEF
TRANSFERNCIAS DO FNS
,
DEMONSTRATIVO DAS RECEITAS E DESPESAS PREVIDENCIRIAS
LRF, art. 53, inciso II - Anexo VI R$ 1.000,00
RECEITAS PREVISO INICIAL PREVISO P/O
EXERCCIO
RECEITAS REALIZADAS PERODO DE
REFERNCIA ANO
ANTERIOR
36404 No Bimestre At o Bimestre 36526
I - RECEITA PREVIDENCIRIA
Contribuio Patronal
Contribuio do Servidor Ativo
Receitas Patrimoniais
Compensaes Previdencirias
Outras
TOTAL - - - - -
DESPESAS DOTAO INICIAL DOTAO P/O
EXERCCIO
DESPESAS LIQUIDADAS PERODO DE
REFERNCIA ANO
ANTERIOR
36404 No Bimestre At o Bimestre 36526
II - DESPESA PREVIDENCIRIA
Administrao do Previ-Rio
Prev. Social - Segurados / Dependentes
Prev. Social - Inativos
TOTAL
III - RESULTADO PREVIDENCIRIO
ESPECIFICAO MS ANTERIOR MS DE REFERNCIA PERODO DE REFERNCIA
Ano Anterior Ano Atual
IV - SALDO DE APLICAES FINANCEIRAS DO REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA
SOCIAL
FONTE: PREVIRIO

RESULTADO PRIMRIO
___BIMESTRE DE 2001
LRF, art. 53, inciso III - Anexo VII R$ 1.000,00
I - RECEITAS FISCAIS PREVISO P/ O EXERCCIO RECEITAS REALIZADAS PERODO DE REFERNCIA
ANO ANTERIOR
No Bimestre At o Bimestre 36526
I.1 - RECEITAS CORRENTES AJUSTADAS
Receita Tributria
IPTU
ISS
ITBI
Outras
FPM
ICMS
Receita Patrimonial Lquida
Receita Patrimonial
(-) Aplicaes Financeiras
Demais Receitas Correntes Lquida
Dvida Ativa
Diversas Receitas Correntes
(-) Juros s/Emprstimos
I.2 - RECEITAS DE CAPITAL AJUSTADAS
Transferncias de Capital Lquida
(-) Receitas de Privatizaes
Outras Receitas de Capital Lquida
Outras Receitas de Capital
(-) Amortizao de Emprstimo
(-) Operaes de Crdito
II - DESPESAS FISCAIS DOTAO P/ O EXERCCIO DESPESAS LIQUIDADAS PERODO DE REFERNCIA
ANO ANTERIOR
No Bimestre At o Bimestre 36526
II.1 - DESPESAS CORRENTES
(-) Juros e Encargos da Dvida
II.2 - DESPESAS DE CAPITAL
(-) Amortizao da Dvida
(-) Concesso de Emprstimo
(-) Aquisio de Tt. de Capital j
Integraliz.
III - RESULTADO PRIMRIO
,
RELATRIO RESUMIDO DA
EXECUO ORAMENTRIA
RESULTADO NOMINAL
LRF, art. 53, inciso III - Anexo VII - A R$ 1.000,00
ESPECIFICAO SALDO RESULTADO
NOMINAL
Exerccio Anterior Bimestre Anterior Bimestre Atual No Bimestre At o Bimestre
I - Dvida Consolidada
(-) Disponibilidade de Caixa
(-) Aplicaes Financeiras
(-) Demais Ativos Financeiros
II - Dvida Consolidada Lquida
III - Receita de Privatizaes
IV - Dvida Fiscal Lquida
ORAMENTRIA
DEMONSTRATIVO DOS RESTOS A PAGAR POR
PODER E RGO
ORAMENTOS FISCAL E DA SEGURIDADE
SOCIAL
LRF, art 53, inciso V - Anexo VIII R$ 1.000,00
PODER/RGO RESTOS A PAGAR
PROCESSADOS
RESTOS A PAGAR NO -
PROCESSADOS
SALDOS NO
SALDOS DE
EX.
ANTERIORES
INSCRIT
OS
CANCEL
ADOS
PAGOS A PAGAR SALDOS DE EX.
ANTERIORES
INSCRIT
OS
LIQUIDA
DOS
CANCELA
DOS
A PAGAR EXERCCIO
PODER LEGISLATIVO
Cmara Municipal
Tribunal de Contas
PODER
EXECUTIVO
Administrao Direta
Autarquias
Fundaes
Empresas Pblicas
Soc. Econ. Mista
TOTAL
,-
ORAMENTRIA
DEMONSTRATIVO DAS RECEITAS DE OPERAES
DE CRDITO E DESPESA DE CAPITAL
DEZEMBRO DE 2001
LRF. Art.53, 1, Inciso I Anexo IX R$ 1.000,00
RECEITAS PREVISO P/O
EXERCCIO
RECEITAS REALIZADAS AT O
BIMESTRE
SALDO
Receitas de Operaes de Crdito (A)
DESPESAS DOTAO P/O EXERCCIO DESPESAS LIQUIDADAS AT O
BIMESTRE
SALDO
Despesas de Capital
(-) Incentivo a Contribuinte - LRF, artigo 32, inciso I,
pargrafo 3
(-) Incentivo Instituio Financeira - LRF, artigo
32, inciso II, pargrafo 3
DESPESA DE CAPITAL LQUIDA (B)
DIFERENA (A) - (B)
,.
RELATRIO DE GESTO FISCAL
DEMONSTRATIVO DA PROJEO ATUARIAL DAS RECEITAS E DESPESAS
DEZEMBRO DE 2001
LRF. Art.53, 1,
Inciso I Anexo X
R$ 1,00
ANO ESPECIFICAO
RECEITA DESPESA RESULTADO
2001 -
2002 -
2003 -
2004 -
2005 -
2006 -
2007 -
2008 -
2009 -
2010 -
2011 -
2012 -
2013 -
2014 -
2015 -
2016 -
2017 -
2018 -
2019 -
2020 -
2021 -
2022 -
2023 -
2024 -
2025 -
2026 -
2027 -
2028 -
2029 -
2030 -
2031 -
2032 -
2033 -
2034 -
2035 -
TOTAL - - -
FONTE: PREVIRIO
,
DEMONSTRATIVO DA RECEITA DE ALIENA O DE ATIVOS E APLICAO DOS RECURSOS
DEZEMBRO DE 2001
LRF. Art.53, 1, Inciso III Anexo XI R$ 1.000,00
I - RECEITAS PREVISO P/O
EXERCCIO
RECEITAS REALIZADAS AT
O BIMESTRE
SALDO
Receita de Alienao de Ativos
II - DESPESAS DOTAO P/O
EXERCCIO
DESPESAS LIQUIDADAS
AT O BIMESTRE
SALDO
Aplicao dos recursos provenientes de
Alienao de Ativos
- - -
III - SALDO FINANCEIRO AAPLICAR (I - II) - - -
DEMONSTRATIVO DA DESPESA DE PESSOAL EM RELAO RECEITA CORRENTE LQUIDA
___ QUADRIMESTRE DE 2001
LRF, art. 55, inciso I, alnea "a" - Anexo XII R$ 1.000,00
DESPESAS DE PESSOAL DESPESAS LIQUIDADAS
ltimos 12 Meses % da Receita
Corrente Lquida
At o Quadrimestre % da Receita Corrente Lquida
PODER EXECUTIVO
DESPESA DE PESSOAL
Pessoal Ativo
Pessoal Ativo s/empenho
Pessoal Inativo e Pensionistas
(+/-) Precatrios
(-) Inativos com Recursos Vinculados
(-) Indenizaes por Demisso
Outras Despesas de Pessoal
DESPESA LQUIDA DE PESSOAL (I)
PODER LEGISLATIVO
DESPESA DE PESSOAL
Pessoal Ativo
Pessoal Inativo e Pensionistas
(+/-) Precatrios
(-) Inativos com Recursos Vinculados
(-) Convocao Extraordinria
(-) Indenizaes por Demisso
Outras Despesas de Pessoal
DESPESA LQUIDA DE PESSOAL (II)
DESPESA LQUIDA TOTAL (I+II)
RECEITA CORRENTE LQUIDA - RCL
LIMITE PRUDENCIAL (1)
LIMITE LEGAL (2)
,
DEMONSTRATIVO DA DVIDA CONSOLIDADA E MOBILIRIA
LRF, art. 55, inciso I, alnea "b" - Anexo XIII R$ 1.000,00
ESPECIFICAO SALDO DO EXERCCIO
ANTERIOR
1 QUADRIMESTRE 2 QUADRIMESTRE 3 QUADRIMESTRE
I - DVIDA CONSOLIDADA (A)
Dvida Mobiliria
Outras
II - ATIVO FINANCEIRO
Disponibilidades
Aplicaes Financeiras
Demais Ativos Financeiros
DVIDA CONSOLIDADA LQUIDA (B = I - II)
RECEITA CORRENTE LQUIDA (C)
RELAO DC / RCL (A/C)
RELAO DCL / RCL (B/C)
DEMONSTRATIVO DAS GARANTIAS DE VALORES
LRF, art.55, Inciso I, alnea c Anexo XIV
AVAIS CONCEDIDOS SALDO
EXERCCIO
ANTERIOR
SALDO
1 Quadrimestre 2 Quadrimestre 3 Quadrimestre
Beneficirios
FINANAS CONCEDIDAS
Beneficirios
TOTAL (A)
RECEITA CORRENTE LQUIDA (B)
RELAO PERCENTUAL (A/B)
,,
DEMONSTRATIVO DAS OPERAES DE CRDITO, INCLUSIVE ARO
LRF, art. 55, inciso I, alnea "d" - Anexo XV R$ 1.000,00
ESPECIFICAO RECEITAS REALIZADAS
At o Quadrimestre Limite
Valor % de comprometimento
I - RECEITAS DE CAPITAL
OPERAES DE CRDITO
Internas
Externas
II - ANTECIPAO DE RECEITA -
III - TOTAL (A=I+II) -
IV - RECEITA CORRENTE LQUIDA (B)
V - RELAO PERCENTUAL (A/B)
DEMONSTRATIVO DA DISPONIBILIDADE DE CAIXA
DEZEMBRO DE 2001
LRF, art.55, inciso III, alnea "a" - Anexo XVI R$ 1.000,00
ESPECIFICAO VALOR ESPECIFICAO VALOR
ATIVO DISPONVEL PASSIVO CONSIGNADO
DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS
Caixa Depsitos de Diversas
Origens
Banco
Conta Movimento Restos a Pagar
Conta Vinculada
Aplicaes Financeiras Outras Obrigaes
Financeiras
SUBTOTAL SUBTOTAL
INSUFICINCIA SUFICINCIA
TOTAL TOTAL
,,
DEMONSTRATIVO DOS RESTOS A PAGAR POR PODER E RGO
DEZEMBRO DE 2001
LRF, art 55, Inciso III, alnea "b" - Anexo XVII R$ 1.000,00
PODER E RGO SALDOS DE EXERCCIOS
ANTERIORES
RESTOS A PAGAR INSCRITOS DISPONIBILIDADE
FINANCEIRA
NO INSCRITOS POR
INSUFICINCIA
FINANCEIRA
PROCESSADOS NO PROCESSADOS
ADMINISTRAO DIRETA -
ADMINISTRAO INDIRETA -
TOTAL -
FONTE: CGM -
CONTADORIA GERAL
DEMONSTRATIVO DA DISPONIBILIDADE DE CAIXA
DEZEMBRO DE 2001
LRF, art.72 - Anexo XVIII R$ 1.000,00
ESPECIFICAO EXERCCIO ANTERIOR EXERCCIO ATUAL
RECEITA CORRENTE LQUIDA (A)
DESPESAS
PODER EXECUTIVO
Servios de Terceiros (B)
PODER LEGISLATIVO
Servios de Terceiros (C)
TOTAL (D=B+C) - -
COMPROMETIMENTO DOS SERVIOS DE TERCEIROS NA RECEITA CORRENTE LQUIDA (%)
PODER EXECUTIVO (B/A)
PODER LEGISLATIVO (C/A)
,
ANEXO II
DEMONSTRAO DA EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA
II DEMONSTRAO DA EXECUO ORAMENTRIA E FINANCEIRA
DEMONSTRAO OBJETIVO FORMA DE
CALCULO
PERIODO FONTE DO S
DADOS
RESPONS
VEL
Anlise da Execuo Oramentria e
Financeira
Demonstrao da execuo
oramentria (no ms e at ao ms)
Resumo da Execuo da Despesa
Demonstrativo das Despesas
Liquidadas no ms e at ao ms
Demonstrativo das Despesas
Empenhadas no ms e at ao ms
Demonstrativo da evoluo mensal
das despesas com dirias e
passagens
Demonstrativo da despesa liquidada
com dirias e passagens por rgo
do Poder Executivo.
Demonstrativo da Execuo
Oramentria da Despesa Paga e
Receita Realizada por fonte de
recursos.
Demonstrativo dos compromissos
assumidos comparados com a
liquidao realizada nos prximos
trs meses
Demonstrativo do prazo mdio de
pagamento da despesa liquidada.
Relatrio gerencial da execuo
oramentria.
Demonstrativo d a aplicao na
manuteno e desenvolvimento do
ensino.
Empenhos por modalidade de
licitao
Comparao entre os impactos
apurados e a folha de pagamento
Demonstrao da Origem dos
Recursos Ut ilizados para
Investimentos
Desempenho dos principais
Componentes das Metas Fiscais
Previstas na LRF
Faturamento Cias. Areas
Aplicaes e Fontes de Recursos
Demonst rao do
Resultado Primrio
Comparar o oramento
inicial atualizado com a
execuo
Demonstrar a despesa
liquidada no Perodo
Demonstrar a despes a
empenhada no Perodo
Demonstrar a evoluo
das despesas liquidadas
Demonstrar a evoluo
das despesas liquidadas
por rgo
Demostrar a execuo
oramentria por fonte de
recursos
Demonst rar a
programao de
liquidaes futuras
Demonstrar o prazo
mdio com a despesa
liquidada
Demonst rativo das
despesas controlveis e
das no controlveis
pelos gestores
Evoluo da despesa de
acordo com a Lei n.
Demonstrao
segmentada por tipo de
empenho
Acompanhar as aes da
Controladoria na
recuperao de valores
Demonstrar como
efetuada a distribuio da
origem dos recursos
Acompanhamento das
Metas Fiscais previstas
na LRF
Demonstrar a distribuio
dos gastos com
passagens da PCRJ
pelas companhias areas
Demonstrar a origem e a
destinao dos recursos
da PCRJ
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
Somatrio das
Planilhas
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
Somatrio da
Planilha de
clculo da
Metropol
SIG Sistema de
Inf. Gerenciais
Mensal
Mensal
Mensal
Mensal
Semestral
Semestral
Mensal
Mensal
Mensal
Mensal
Bimestral
Mensal
Trimestral
Mensal
Mensal
Mensal
Mensal
Fincon
Fincon
Fincon
Fincon
Fincon
Fincon
Fincon
Fincon
Fincon
Fincon
Fincon
Fincon
Sistema de
Impactos
Fincon
Fincon
Metropol
Fincon
Marcos AIG
Marcos AIG
Marcos AIG
Marcos AIG
Marcos AIG
Marcos AIG
Marcos AIG
Marcos AIG
Marcos AIG
Marcos AIG
Mrcia
Pinheiro CTG
Marcos AIG
Marcos AIG
Marcos AIG
Marcos AIG
Marcos AIG
Marcos AIG
,,
DEMONSTRAO DA EXECUO ORAMENTRIA
DISCRIMINAO 1998 1999 2000 2001
NO MS AT O MS NO MS AT O MS NO MS AT O MS NO MS AT O MS
RECEITAS
RECEITAS CORRENTES AJUSTADAS
Receita Tributria
IPTU
ISS
ITBI
Outras
FPM
ICMS
Receita Patrimonial Lquida
Receita Patrimonial
(-) Aplicaes Financeir as
Demais Receitas Correntes Lquida
Dvida Ativa
Diversas Receitas Correntes
(-) Juros s/Emprstimos
RECEITAS DE CAPITAL AJUSTADAS
Transferncias de Capital Lqui da
(-) Receitas de Privatizaes
Outras Receitas de Capital Lquida
Outras Receitas de Capital
(-) Amortizao de Emprstimo
(-) Operaes de Crdito
DESPESAS
DESPESAS CORRENTES AJUSTADA
Pessoal e Obrigaes Patronais
Ativos
Inativos
Pensionistas
Outras Despesas Correntes
DESPESAS DE CAPITAL AJUSTADA
Investimentos
Outras Transferncias de Capital
RESULTADO PRIMRIO
,
RESUMO DA EXECUO DA DESPESA - 2001
(Tudo).(Tudo)
RG
O:
MS DE REFERNCIA:
Emitido em ___/___/2001 Em Reais
ORAMENTO INICIAL ATUALIZADO REALIZADO
Poder de Gasto Empenhado no Liquidado
Pessoal
Custeio Liquidado
Investimento LIQ TOTAL
Contingenciado A REALIZAR
Pessoal
Custeio
Investimento Saldo a Empenhar
Contingenciado
TOTAL TOTAL
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO ###### ######
ASSESSORIA DE INFORMAES GERENCIAIS
GRUPO DE ANLISES GERENCIAIS
QUADRO DEMONSTRATIVO DE DESPESAS LIQUIDADAS - 2001
RGO: (Tudo).(Tudo) MS DE REFERNCIA:
Emitido em Em Reais
Oramento Valores Liquidados Percentual de
Natureza Item Sub
Item
Especificao Inicial No Part. At o Part. Realizao
Atualizado Ms % Ms % At o Ms
QUADRO DEMONSTRATIVO DE DESPESAS EMPENHADAS 2001
RGO MS DE REFERNCIA
Emitido em Em
reais
Naturez a Item Sub
Item
Or. Inicial
Atualizado
(A)
Contige
nciado
Poder
de
Gasto
No Ms At o Ms Saldo a
Empenhar
(A B)
% a
Empenhar
(Saldo a
Empenhar
Oramento)
Fonte Fonte
00 Outras Total Part. % 00 Outras Total (B) Part. %
,,
Assessoria de Informaes Gerenciais
EVOLUO MENSAL DAS DESPESAS COM DIRIAS E PASSAGENS
Administrao Direta e Indireta - Poder Executivo
MS DE REFERNCIA: ____________
Posio em:
(valores em milhares de reais)
MS DIRIA
S
PASSAGENS TOTAL
2000 2001 2000 2001 2000 2001
no ms at o ms no ms at o ms no ms at o ms no ms at o ms no ms at o ms no ms at o ms
JAN
FEV
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
Total Global
Mdia Mensal
Assessoria de Informaes Gerenciais
DESPESA LIQUIDADA COM DIRIAS E PASSAGENS - 2001
Administrao Direta e Indireta - Poder Executivo
MS DE REFERNCIA:______________
Em ordem decrescente de valor total
Posio em DIRIAS PASSAGENS TOTAL
ORGO VALOR % VALOR % VALOR %
.--
ADMINISTRAO DIRETA E INDIRETA
ACUMULADO EM 2001
MS DE REFERNCIA: _________________
em Reais
FONTE FISCAL-TESOURO Despesa Paga Receita Realizada
0 Ordinrio no vinculado
1 Ordinrio no vinculado - contrapartida op. credito
8 Convnios
9 Multas infrao legislao transito
10 Op. credito contratuais real
12 Op. credito contratuais a real
13 Outras
14 Programa Dinheiro Direto nas Escolas - Transferncias Governo Federal p/ Educao
15 Transferncias Governo Federal para Merenda Escolar
41 Royalties petrleo
42 Fundo manuteno desenvolvimento ensino fundamental e valorizao magistrio
43 Honorrios advocaticios
44 Multas infrao legislao meio ambiente
46 Contrapartida-mais valia
47 Operaes interligadas
TOTAL FISCAL -TESOURO
SEGURIDADE-TESOURO
50 Ordinrio no vinculado
51 Ordinrio no vinculado - contrapartida op. credito
58 Convnios
59 Multas infrao legislao transito
62 Op. credito contratuais a real
63 Outras
93 Transferncia Fundo Nac. Estadual Assist. Social
94 Prestao servios mdicos - SUS
96 Prestao servios mdicos - cob securitaria ent privada
97 Medidas judiciais loteamento irregulares clandestinos
TOTAL SEGURIDADE -TESOURO
TOTAL DIRETA
FONTE FISCAL-OUTRAS FONTES
16 Recursos diretamente arrecadados
18 Convnios
TOTAL FISCAL -OUTRAS FONTES
SEGURIDADE-OUTRAS FONTES
66 Recursos diretamente arrecadados
67 Contribuio Seguridade Social
68 Convnios
69 Retorno emprstimos a servidores
TOTAL SEGURIDADE -OUTRAS FONTES
TOTAL INDIRETA
TRANSFERNCIA PARA INDIRETA
TOTAL DIRETA + INDIRETA - TRANSFERNCIAS
.-.
COMPROMISSOS ASSUMIDOS PARA LIQUIDAES FUTURAS NOS PRXIMOS 3 MESES
ADMINISTRAO DIRETA - PODER EXECUTIVO - 2001
MS DE REFERNCIA: _________________
Valores MR$
RGO Empenhado Liquidado Total de Liqui dao
A Realizar em 2001
Programao de Liquidao em __/__/2001
No Realizada Jan-
Set
A realizar em 2001
at __/__/2001 at __/__/2001 ms ms ms
CONTROLADORIA GERAL DO
MUNICIPIO
ENCARGOS GERAIS DO MUNICIPIO
GABINETE DO PREFEITO
PROCURADORIA GERAL DO
MUNICIPIO DO RIO DE JANEIRO
SECETARIA ESPECIAL DE PROJETOS
ESPECIAIS
SECRETARIA ESPECIAL DE
ASSUNTOS ESTRATGICOS
MONUMENTOS PBLICOS
TRANSPORTE
SECRETARIA ESPECIAL DO
TRABALHO
SECRETARIA EXTRAORDINARIA DE
DESENV.ECONOMICO CIENCIA E
TECN.
SECRETARIA EXTRAORDINARIA DE
TURISMO
SECRETARIA MUNICIPAL DE
ADMINISTRACAO
CULTURA
DESENVOLVIMENTO SOCIAL
EDUCACAO
ESPORTES E LAZER
FAZENDA
GOVERNO
HABITACAO
SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO
AMBIENTE
SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS
E SERVICOS PUBLICOS
SECRETARIA MUNICIPAL DE SAUDE
TRNSITO
URBANISMO
Total Global
.-
Demonstrativo do prazo mdio de pagamento da despesa liquidada por rgo
Perodo:
NAT/
ITE
M
DESC
RIO
DA
NAT/IT
EM
CG
M
CM
RJ
EG
M
FCAFM
AS
FM
H
FU
ND
AC
RI
FU
ND
O
PG
M
GB
P
PG
M
SE
AE
SE
DE
CT
SE
MP
SE
PE
SET
P
SET
U
SM
A
SM
AC
SM
C
SM
DS
SM
E
SM
EL
SM
F
SM
G
SM
H
SM
O
SM
S
SM
TB
SM
TR
SM
U
TC
M
PRA
ZO
M
DIO
Total Global
.-
RELATRIO GERENCIAL DA EXECUO ORAMENTRIA - 2001
RGO:
MS DE REFERNCIA: __________
Posio em
(valores em milhares de
reais)
RECURSOS DESPESAS ORAMENTO PART. %
ORAMENTO
CONTING. ORAMENTO
DISPONVEL
EMPENHADO % A
EMPENHAR
LIQUIDADO % A
LIQUIDAR
DISPOSIO DO
ADMINISTRADOR
MATERIAL DE
CONSUMO
MATERIAL
PERMANENTE
OBRAS E
INSTALAES
SERVIOS
PESSOA FSICA
SERVIOS
PESSOA
JURDICA
DISPOSIO DOADMINISTRADOR
Total
INDEPENDEM DA
VONTADE DO
ADMINISTRADOR
EXERCCIOS
ANTERIORES
PESSOAL E
ENCARGOS
SENTENAS
JUDICIRIAS
INDEPENDEM DA VONTADE DO ADMINISTRADOR Total
Total Global
.-,
DEMONSTRATIVO DAAPLICAO NA MANUTENO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO
2001
MS DE REFERNCIA:
Posio em
RECEITA ARRECADADA DESPESA EMPENHADA
DISCRIMINAO VALOR DISCRIMINAO VALOR
1. Impostos Prprios ########## 1. Secret. Munic. de Educao
IPTU Total 580.927.441
,96
Pessoal Ativo Total
ISS 824.343.082
,99
Custeio/Escolas/Manuteno da Rede Fisica Total
IVVC 106.469,18 Equipamentos Escolares Total
ITBI 119.079.038
,85
Multirio Total
2. Transf. do Estado ########## 2. Secret. Munic. de Obras
Cota-Parte do ICMS 645.616.066
,25
Construo/Obras em Escolas Total
Cota-Parte do IPVA 160.151.808
,47
Construo/Obras em Creches Total
Cota-Parte do IPI 7.529.119,2
2
3. Transf. da Unio ########## 3. Secret. Munic. de Desenv. Social
Cota-Parte do FPM 37.130.660,
15
Educao Infantil Total
Cota-Parte do IRRF 73.561.530,
77
Equipamento Educao Infantil Total
Cota-Parte do IPTR 37.595,87 Obras em Creches Total
Cota-Parte s/ Operao de Crdito e
Comercializao do Ouro
0,00
Seguro Receita do ICMS Exportao 17.924.622,
08
4. Secr. Munic. de Administrao
Inativos da Educao Total
4. Participao na Const. do Fundef ########## TOTAL DE APLICAES (B)
Transf. Adicional FUNDEF Total
5. Transf. Adicional FUNDEF ########## Valor Mnimo de Aplicao (CF-25%)
Rend. Aplic. Financ. - FUNDEF Total
TOTAL DE RECEITAS (A) ########## PERCENTUAL APLICADO NA MDE (B) / (A)
.-,
EMPENHOS POR MODALIDADE DE LICITAO
ms de referncia: ______________/2001
Modalidades Valores Quantidade
no ms % at o ms % no ms % at o ms %
Convite
Tomada de Preos
Concorrncia
Dispensa de licitao
No Sujeitos Licitao
Concurso
Leilo
Inexigvel Licitao
TOTAL
COMPARAO ENTRE OS IMPACTOS
APURADOS EA FOLHA DE PAGAMENTO
ANO DE REFERNCIA: 2001
ITEM DESCRIES 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4 TRIM TOTAL
A Despesa com pessoal
B Despesa com pessoal
dos rgos cujas
atividades avaliam
despesas e produzem
Impactos
C Economias ( Perdas e/ou
Gastos Evitados + Perdas
e/ou Gastos
Recuperados) com a
Folha de Pagamento
D Perdas e ou Gastos
Indevidos Detectados
Percentual C/B
Percentual C/A
Percentual D/B
Percentual D/A
.-
GERNCIA SIG
DEMONSTRATIVO DA ORIGEM DOS RECURSOS UTILIZADOS PARA INVESTIMENTOS
Descrio Investimentos Recursos Prprios Recursos da
Unio/Estado
Outros Recursos Resultado
da Execuo
Despesa de Capital
Valor dos Investimentos e Inverses
Receitas Correntes (Prprias)
. Prprias
. Transferncias Correntes
Receitas de Capital:
. Alienao de Bens
. Amortizao da Dvida
. Transferncias de Capital
. Operaes de Crdito (OC)
(-) . Amortizao da Dvida (AD)
Saldo OC AD
(-) Superavit da Execuo Oramentria ou (+) Deficit da execuo
oramentria
Despesa Corrente
Total Recursos Prprios ( -) Despesas
Correntes
Total dos Investimentos e Inverses
Total Recursos Prprios ( -) Despesas
Correntes
Total de Recursos Federais e
Estaduais Recebidos
Total de Outros Recursos
Total do Resultado (+) ou ( -)
Relaes Percentuais
.-,
LEI DA RESPONSABILIDADE FISCAL - INDICADORES
MUNICPIO DO RIO DE JANEIRO - 1998/2000
Desempenho dos principais componentes das Metas Fiscais previstas na Lei de
Responsabilidade Fiscal
1998 1999 2000
TTULOS R$ mil
correntes
R$ mil
31/12/00
R$ mil
correntes
R$ mil
31/12/00
R$ mil correntes R$ mil
31/12/00
Receita Corrente Lquida (inciso IV do art. 2)
1 Receita Tributria Lquida
2 Receita de Contribuies
Lquida
3 Receita Patrimonial
4 Receita de Servios
5 Transferncias Correntes
Lquidas
6 Outras Receitas Correntes
Lquidas
7 Receita Corrente Lquida
(7=1+2+3+4+5+6)
Metas Fiscais previstas no 1 do inc.III do art. 4 (ltimos 3 anos)
Receita e Despesa da Administrao Direta (Tesouro e Fundos)
Receita Corrente
Receita de Capital
8 Receita Total
Arrecadada
Despesa Corrente
Despesa de Capital
9 Despesa Total
Realizada
10 Resultado da Execuo Oramentria (10=8-9)
Despesas com Juros e Encargos e da Dvida (inc.II do art.42)
11 Juros e Encargos da Dvida
Dvida Interna
Dvida Externa
% Despesas com Juros/ RCL
(11/7)
Resultado Primrio
Receita Total Arrecadada
(-) Receitas Financeiras (Patrimonial, Operaes de Crdito e Alienaes de Bens)
12 Receita Lquida
Despesa Total
Realizada
(-) Amortizao da
Dvida
13 Despesa Lquida
14 Resultado Primrio (14=12-13)
Endividamento (arts. 29 e 30)
15 Dvida Pblica Consolidada (por contratos)
Dvida Interna
Dvida por Cesso de Direitos (Royalties)
(5)
Dvida Externa
16 Dvida Pblica Mobiliria (em
Ttulos)
Dvida Interna
Dvida Externa
18 Deficit Tcnico
PREVI-RIO
19 Endividamento
(19=15+16+17+18)
% Dvida Pblica Consolidada/ RCL
(15/7)
% Dvida Pblica Mobiliria/ RCL (16/7)
Restos a Pagar (art.
42)
20 Inscries no
Exerccio
Saldo de RP em
31/12
21 Disponibilidades em
31/12
Fonte: Balanos Gerais do Municpio do Rio de Janeiro (Valores atualizados para 31/12/00 pela
variao anual do IPCA-E/IBGE - Ativo e Passivo e
Passivos e pela variao mdia ponderada (receit as e
despesas)
.-
FATURAMENTO DE CADA CIA. AREA POR RGO DA PCRJ
MS DE REFERNCIA: Valores em R$
RG
O
KL
M
RIO
SUL
TRANSBR
ASIL
VARI
G
VA
SP
AIR
FRANCE
TAM GOL
TRANSP.
AREOS
SWISSAIR IBERI
A
Total
NO
M
S
AT O
MS
NO
MS
AT O
MS
NO
M
S
AT O
MS
NO
MS
AT O
MS
NO
M
S
AT O
MS
NO
M
S
AT O
MS
NO
MS
AT O
MS
NO
M
S
AT O
MS
NO
MS
AT O
MS
NO
MS
AT O
MS
Global
Total
Global
.-,
APLICAES DE RECURSOS - ADMINISTRAO DIRETA
Despesa Empenhada Valores Nominais
Aplicaes por Natureza de
Despesa (*)
1998 1999 2000
R$ mil % no total R$ mil % no total R$ mil % no total
TOTAL
Despesas Correntes
Custeio
Pessoal e Encargos
Ativos - Pessoal pago com recursos do
Municpio
Ativos - Pessoal pago com recursos do
FUNDEF (***)
Ativos - Pessoal pago com
recursos do FNS
Inativos (**)
Pensionistas (**)
Material de Consumo
FNS (***)
Outras Despesas de
Material de Consumo
Servios de Terceiros
FUNDEF (***)
FNS (***)
Outros Servios de
Terceiros
Outras Despesas de
Custeio
FNS (***)
Outras Despesas de
Custeio
FUNDEF (***)
FNS (***)
Encargos Da Dvida Interna
Encargos Da Dvida
Externa
Outras Transferencias
Correntes
Despesas de Capital
Investimentos
FNS
Outros Investimentos
Outras Despesas de Capital
..-
GERNCIA SIG
FONTES DE RECURSOS - ADMINISTRAO DIRETA
Valores Nominais
FONTES 1998 1999 2000
R$ mil % no
Total
R$ mil % no
Total
R$ mil % no Total
TOTAL
1 RECEITAS DO MUNICPIO
Tributria
De Contribuies
Patrimonial
( - ) Cota Parte Fundef
( - ) Cota Parte FNS
( = ) Rec.Patrimonial Lquidas
Servios
( = ) Rec.Servios Lquidas
Tranferncias Correntes
( = ) Transferncias Correntes
Lquidas
( = ) Outras Rec.Correntes
Lquidas
2 ALIENAES
3 CONCESSES
4 AUMENTO / (DIMINUIO) DO
ENDIVIDAMENTO
Aumento da Divida Interna
Operaes Cred.Internos
( - ) Amort.Dvida Contratada
( - ) Resgate Ttulos Tesouro
Aumento da Divida Externa
Operaes Cred.Externos
( - ) Amort.Dvida Contratada
( - ) Resgate Ttulos Tesouro
Recursos Extra-Oramentrios
Restos a Pagar
Outros
5 (AUMENTO) / DIMINUIO DO
DISPONVEL
6 OUTRAS FONTES
1 - O valor total das "Fontes de Recursos" encontra -se difer ente do total de "Receitas
Oramentrias" constante no "Sistema de Informaes Gerenciais-SIG", devido a:
a) No item "4" os valores de "Amortizaes da Dvida Contratada" e de "Resgate de Ttulos do
Tesouro" terem sido subtrados do montante de "Operae s de Crditos ", demonstrando assim,
o "Aumento do Endividamento" pelo seu valor lquido.
b) Os valores de " Correes Sobre Ttulos do Tesouro" no foram includos no clculo do
"Aumento do Endividamento" devido a, no momento, esta informao no estar disponvel.
c) No item "5" os valores da variao das "Disponibilidades" terem sido includos no clculo das
"Fontes de Recursos".
2 - Os valores elencados a ttulos de Fundef foram provenientes da "Fonte 42 - Fundo de
Manuteno e Desenvolvimento do Ensino Fundamental e de Valorizao do Magistrio".
3 - Os valores elencados a ttulos de FNS foram provenientes da "Fonte 94 - Prestao de
Servios Mdicos".
...
RESOLUO CGM N 326 DE 06 DE JUNHO DE 2001
DISPE SOBRE O FUNCIONAMENTO DOS
CONSELHOS FISCAIS OU CURADORES E D
OUTRAS PROVIDNCIAS.
atribuies que lhe so conferidas pela legislao em vigor,
RESOLVE :
Art. 1. As reunies dos Conselhos Fiscais ou de Curadores das entidades da
Administrao Pblica Municipal sero realizadas em datas previamente estabelecidas, tendo
presentes:
I - os membros efetivos do Conselho, ou seus suplentes;
II - um representante da Diretoria da Empresa ou Fundao;
III - o responsvel pela Contabilidade;
IV - o responsvel da Auditoria Interna.
1. Anualmente, no ms de fevereiro, a direo do rgo ou entidade encaminhar
Controladoria Geral do Municpio o calendrio das reunies mensais, aprovado pelos
membros efetivos dos respectivos Conselhos.
2. As entidades da Administrao Municipal que no possurem Conselho Fiscal, os
Conselhos de Administrao/Curadores podero funcionar com as atribuies daquele.
Art. 2. A pauta das reunies dos Conselhos Fiscais ou Curadores dever obedecer
obrigatoriamente seguinte ordem:
I. o responsvel pela Contabilidade apresentar o relatrio e o balancete
sintticos das contas e far um resumo dos principais fatos ocorridos aps
a reunio anterior e o estgio atual dos problemas existentes;
II. o responsvel pela Auditoria Interna apresentar aos Conselheiros um relatrio
mensal dos trabalhos que desenvolve sempre em consonncia com a
Auditoria Geral;
III. os Conselheiros, para a formao de sua opinio, alm dos esclarecimentos
previstos nos incisos anteriores, podero solicitar outros dados e
elementos, bem como a documentao comprobatria que julgarem
conveniente e necessria.
1. So pontos que devero ser examinados pelo Conselho Fiscal, na primeira reunio do
ano e quando ocorrer mudana dos membros :
..
I. livros fiscais e societrios;
II. estatuto ou contrato social;
III. atas dos Conselhos Fiscais e de Administrao/Curadores do ano anterior;
IV. oramento para o ano analisado, junto com a programao de gastos;
V. cpia do Plano de Contas;
VI. resumo do negcio da entidade.
2. So pontos de especial importncia que devero ser examinados pelo Conselho Fiscal,
em suas verificaes mensais:
I. balancetes mensais apresentados pelo setor de contabilidade, acompanhados
das respectivas conciliaes bancrias;
II. relatrio mensal do setor de contabilidade acompanhado do balancete
sinttico e analtico das contas;
III. flutuaes relevantes de saldos de contas;
IV. reconciliaes de contas em Bancos;
V. contas a receber e a pagar vencidas e no liquidadas;
VI. controle de Ativos Imobilizados;
VII. detalhes e controles sobre os investimentos permanentes;
VIII. contingncias de natureza fiscal, trabalhista e previdenciria;
IX. estgio atual de processos legais, em curso, envolvendo a entidade;
3. A Diretoria Financeira apresentar mensalmente ao Conselho Fiscal relatrio contendo
os seguintes pontos:
I. Plano de Ao, contendo aspectos sobre gesto de custos, informao gerencial,
negociao financeira, anlise de processos e conteno de despesas, controles
internos, entre outros;
II. fluxo de caixa;
III. execuo oramentria da receita, identificando a fonte de recursos;
IV. execuo financeira da despesa, comparada a estimada;
V. relao dos maiores fornecedores, e prazo mdio do pagamento das contas;
VI. resumo da situao financeira.
..
Art. 3. Os Conselheiros, sempre que julgarem necessrio, solicitaro a realizao de
verificaes adicionais, anlises de contas, reconciliaes de saldos, devendo tais trabalhos
serem efetuados pela Auditoria Interna da entidade e, no havendo estipulao de prazo
inferior, os resultados devero ser apresentados na reunio prxima.
1. O Conselho Fiscal ou Curadores poder recomendar a contratao de auditorias
independentes, respeitados os princpios estabelecidos no Decreto N n 12.251, de 31/
08/93, alterado pelo Decreto N n 12.315, de 28/09/93.
2. A Auditoria Geral remeter, mensalmente, ao Gabinete do Controlador Geral
informaes sobre reunies realizadas e um resumo das decises adotadas.
Art. 4. Aps cada reunio ser lavrada Ata indicando os assuntos tratados, os resolvidos
e os pendentes de soluo e cuja cpia ser publicada em dirio oficial e remetida Auditoria
Geral do Municpio.
1. A ausncia do representante da Diretoria ou dos responsveis pela Contabilidade e
Auditoria Interna, capitulados nos incisos de II a IV do artigo 1 desta Resoluo, no inviabilizar
a reunio do Conselho, devendo a ocorrncia ser consignada na respectiva Ata.
2. A Auditoria Geral remeter mensalmente ao gabinete do Controlador Geral
informaes sobre as reunies realizadas e um resumo das decises adotadas.
Art. 5. Os Conselheiros representantes da Controladoria Geral, ao final de cada
reunio, elaboraro relatrio indicando os trabalhos realizados, suas opinies e
recomendaes, para encaminhamento, pelo Presidente do Conselho, Auditoria Geral,
juntamente com a cpia da Ata da respectiva reunio.
1. No caso de ser citado algum fato relevante, a Auditoria Geral ir proceder ao exame,
dando conhecimento posterior ao Presidente do Conselho Fiscal.
2. Os conselhos fiscais ou de curadores que no possurem na sua composio membros
da Controladoria, a responsabilidade de elaborao do relatrio citado no caput deste
artigo ser do Auditor Interno.
Art. 6. Aplica-se no que couber o disposto nesta Resoluo aos Conselhos de
Administrao.
Art. 7. As informaes sobre as reunies dos Conselhos Fiscais ou de Curadores
esto disponveis para consulta no site da Controladoria Geral.
disposies em contrrio, em especial a Resoluo CGM n 018, de 10 de junho de 1994.
..,
RESOLUO CGM N 330, DE 07 DE JUNHO DE 2001
INSTITUI MODELO DE CERTIFICADOS DE
AUDITORIA E D OUTRAS PROVIDNCIAS
atribuies legais, e em especial o disposto no Anexo NICO aprovado pelo Decreto
n 16.339/97, e
CONSIDERANDO que o CERTIFICADO DE AUDITORIA o documento legal e formal,
resultante dos trabalhos de AUDITORIA referentes anlise de processos de
Prestaes e Tomada de Contas,
CONSIDERANDO a Resoluo CFC n 830, de 16 de dezembro de 1998, que aprovou a
NBCT-11-IT-05;
CONSIDERANDO o disposto no 3 do art. 96 da Lei Orgnica do Municpio do Rio de
Janeiro e o art. 42 da Lei n 289/81;
RESOLVE:
Art. 1 - Determinar que os CERTIFICADOS DE AUDITORIA sejam expedidos
para anlise das Prestaes e Tomadas de Contas, considerando o parecer conclusivo dos
Relatrios de Auditoria emitidos, e nas seguintes modalidades:
I . CERTIFICADO DE AUDITORIA PLENO, emitido para os casos em que
os exames realizados comprovem que as demonstraes contbeis,
oramentrias e financeiras, bem como posies fsicas apresentadas pela
Entidade sob exame representam adequadamente a posio real existente,
todos os procedimentos adotados estando de acordo com as normas legais
em vigor e tendo sido obedecidos todos os princpios pertinentes matria;
II. CERTIFICADO DE AUDITORIA COM RESSALVAS, emitido para os
casos em que os exames realizados comprovem que houve falha, omisso ou
impropriedade de natureza formal no cumprimento das normas legais em
vigor, na utilizao dos princpios pertinentes matria, nas escrituraes
necessrias e/ou nos procedimentos de controle interno mantidos (ou no)
pela Entidade, mas que no comprometam, em sua totalidade, o sistema sob
anlise nem a atuao dos responsveis, sendo necessria a adoo de medidas
programadas para a correo dos fatos apurados e para implantao das
Recomendaes da Auditoria;
III. CERTIFICADO DE AUDITORIA ADVERSO, emitido para os casos em
que os exames tenham comprovado impropriedades que comprometam o
sistema sob anlise e a atuao dos responsveis, tais como:
..,
a) no implementao imotivada de Recomendao(s) da Auditoria Geral
constante(s) dos Relatrios emitidos anteriormente;
b) ocorrncia de (alcance) desfalques, desvios de bens ou fraudes;
c) prticas contbeis, oramentrias, financeiras, administrativas ou
operacionais imprprias e de extrema relevncia;
d) qualquer outra grave impropriedade que resulte em prejuzo para a
Fazenda Pblica, sendo necessria a adoo de medidas urgentes para a
correo dos fatos apurados e para a implementao das Recomendaes
da Auditoria Geral;
IV. CERTIFICADO DE AUDITORIA COM ABSTENO DE OPINIO POR
LIMITAO NA EXTENSO, emitido quanto o auditor fica impossibilitado de
formar opinio sobre os registros contbeis, financeiros, oramentrios, ou sobre
a existncia fsica de materiais ou de bens, devido ocorrncia de qualquer uma
das seguintes circunstncias:
a) limitao significativa na extenso do exame;
b) comprovao insuficiente dos dados, sendo impossvel fundament-los
adequadamente;
c) existncia de mltiplas e complexas incertezas que afetem um nmero
significativo de rubricas das demonstraes contbeis;
V. CERTIFICADO DE AUDITORIA COM ABSTENO DE OPINIO, POR
INCERTEZAS, emitido quando o auditor fica impossibilitado de formar opinio
sobre os registros contbeis, financeiros, oramentrios, ou sobre a existncia
fsica de materiais ou de bens, devido ocorrncia de incertezas relevantes
descritas nos Relatrios de Auditoria respectivos, como causa suficiente da
absteno de opinio;
Pargrafo nico A absteno de opinio no elimina a responsabilidade do auditor de
mencionar, no Relatrio de Auditoria, os desvios relevantes que normalmente seriam includos
como ressalvas.
Art. 2 - Fica delegada competncia ao titular da Auditoria Geral para encaminhar
diretamente aos rgos integrantes da Administrao Municipal, no mbito do Poder
Executivo, os processos contendo os Relatrios e Certificados de Auditoria.
Art. 3 - Ficam aprovados os modelos em anexo para atendimento ao citado no art.
1 desta Resoluo, os quais devero ser utilizados para as Prestaes e Tomadas de Contas
a serem analisadas pela Auditoria Geral a partir da publicao desta Resoluo.
..
disposies em contrrios, em especial as Resolues CGM de n 248, de 10 de janeiro de
2000.
CONTROLADOR GERAL DO MUNICPIO
..,
ANEXO
CERTIFICADO DE AUDITORIA N /
MODALIDADE: PLENO
ENTIDADE:
TITULAR DA ENTIDADE/:
RESPONSVEL
PROCESSO:
ASSUNTO:
Em atendimento ao disposto no 3 do art. 96 da Lei Orgnica do Municpio do Rio de
Janeiro, bem como ao art. 42 da Lei 289/81 e na Resoluo CGM n
de de de ; e
Considerando a Portaria CG/ADG n de de
de e o Parecer Conclusivo do(s) Relatrio(s) de Auditoria ....................
.............................emitido(s) pela(s)...................................................................
CERTIFICO
Que a Tomada de Contas/Prestao de Contas, acima referenciada, configura regularidade
plena.
AUDITORIA GERAL
..
MODALIDADE: COM RESSALVAS
ENTIDADE:
RESPONSVEL
PROCESSO:
ASSUNTO:
de de de ; e
de e o Parecer Conclusivo do(s) Relatrio(s) de Auditoria ......................................
.....................................emitido(s) pela(s)..............................................................................
CERTIFICO
Que a Tomada de Contas/Prestao de Contas, est sujeita s RESSALVAS constantes dos
PONTOS DE AUDITORIA Ns ...... a ....... e PONTOS REINCIDENTES NS ...... a ......
apresentados no referido Relatrio, para os quais devem ser adotadas medidas programadas
para a correo dos fatos apurados e para implementao das recomendaes propostas.
AUDITORIA GERAL
..,
MODALIDADE: ADVERSO
ENTIDADE:
RESPONSVEL
PROCESSO:
ASSUNTO:
de de de ; e
de e o Parecer Conclusivo do(s) Relatrio(s) de Auditoria.........................................
........................emitido(s) pela(s)...........................................................................................
CERTIFICO
que a Tomada de Contas/Prestao de Contas, acima referenciada constitui-se das
IMPROPRIEDADES apontadas nos PONTOS DE AUDITORIA NS ...... a ...... e PONTOS
REINCIDENTES NS ...... a ...... apresentados no referido Relatrio, para os quais devem ser
adotadas medidas prioritrias e imediatas para a correo dos fatos apurados e para
implementao das recomendaes propostas.
AUDITORIA GERAL
.-
MODALIDADE: ABSTENO DE OPINIO POR LIMITAO NA EXTENSO/ POR
INCERTEZAS
ENTIDADE:
RESPONSVEL
PROCESSO:
ENTIDADE:
ASSUNTO:
de de de ; e
de e o Parecer Conclusivo do(s) Relatrio(s) de Auditoria ...........................................
...............................emitido(s) pela(s).......................................................................................
CERTIFICO
que, para a Tomada de Contas/Prestao de Contas acima referenciada, no foi possvel
emitirmos opinio, tendo em vista os PONTOS DE AUDITORIA NS ..... a ...... e PONTOS
REINCIDENTES NS ...... a ...... apresentados no referido Relatrio, devendo ser adotadas
medidas urgentes para a correo dos fatos apurados e para implementao das
recomendaes propostas.
AUDITORIA GERAL
..
RESOLUO CGM N 361 DE 19 DE DEZEMBRO DE 2001
atribuies legais, e
CONSIDERANDO que o sistema de controle interno parte integrante do processo
administrativo que se inicia nas unidades administrativas ou gestoras;
CONSIDERANDO que nos termos do art. 13 do Decreto-Lei n 200/67 o controle das
atividades da administrao dever exercer-se em todos os nveis e em todos os
rgos, compreendendo, particularmente, o controle, pela chefia competente, da
execuo dos programas e da observncia das normas que governam a atividade
especfica do rgo;
CONSIDERANDO que o art. 14 do mesmo Decreto-Lei n 200/67 estabelece que o
trabalho administrativo ser racionalizado mediante simplificao de processos e
supresso de controles que se evidenciarem como puramente formais ou cujo custo
seja evidentemente superior ao risco;
CONSIDERANDO que nos termos do art. 63 da Lei n 4.320/64 a liquidao da despesa
consiste na verificao do direito adquirido pelo credor tendo por base os ttulos e
documentos comprobatrios do respectivo crdito, sendo que esta verificao dever
ser feita pelos servios de contabilidade, conforme pargrafo nico do artigo 64; e
CONSIDERANDO as normas emanadas de organismos nacionais e internacionais, segundo
a qual os rgos de controle do setor pblico devem reduzir gradativamente o foco
de suas atenes do exame das formalidades e da legalidade para darem nfase ao
exame da economia, eficincia e eficcia das aes do governo, segundo as diretrizes
traadas pelos gestores.
R E S O L V E
Art. 1 O controle oramentrio, financeiro e patrimonial da Administrao Municipal
dever exercer-se em todos os nveis e em todos os rgos, compreendendo, particularmente:
I) o controle, pela chefia competente, da execuo dos programas e da
observncia das normas que governam a atividade especfica do rgo controlado;
II) o controle, pelos rgos prprios de cada sistema, da observncia das normas
gerais que regulam o exerccio das atividades auxiliares;
III) o controle da arrecadao e aplicao dos recursos pblicos e da guarda dos
bens do Municpio pelos rgos setoriais e seccionais da Controladoria Geral do
Municpio.
Art. 2 O trabalho administrativo ser racionalizado mediante simplificao de
processos e supresso de controles que se evidenciarem como puramente formais ou cujo
custo seja evidentemente superior ao risco.
.
Art. 3 O controle do processamento da despesa oramentria ou extra-oramentria
ser dividida nas seguintes fases:
a) a fase operacional, em que a responsabilidade pela requisio do material,
abertura do processo licitatrio e recebimento do material do titular de
cada unidade oramentria e rgo da administrao direta e indireta;
b) a fase sistmica, de responsabilidade dos rgos gestores dos sistemas de
pessoal, material, servios gerais e atividades auxiliares;
c) a fase de anlise, registro dos fatos administrativos e de auditoria de
responsabilidade da Controladoria Geral do Municpio e de seus rgos
setoriais e seccionais.
Pargrafo nico. Durante a execuo da fase operacional, os rgos da administrao direta
e indireta devero utilizar as ferramentas corporativas disponveis, especialmente o sistema
de contabilidade FINCON.
Art. 4 A ao da Controladoria Geral do Municpio ser exercida com base no
Manual de Controle Interno aprovado por Resoluo e, em especial, mediante a verificao
do seguinte pontos:
a) na fase do empenho:
1. a adequada classificao oramentria;
2. o exame comparativo do custo dos bens ou servios, tomando dados de
fornecimentos anteriores, pesquisa de mercado ou os sistemas de controle
implementados;
3. o exame do contrato, ajuste ou acordo, principalmente no que se refere
aos encargos principais e secundrios, tais como reajustes e clusulas de
contra partida;
b) na fase da liquidao:
1. a origem e o objeto do que se deve pagar;
2. a importncia exata a pagar;
3. a quem deve ser paga a importncia, para extinguir a obrigao;
4. o contrato, ajuste ou acordo;
5. a nota de empenho;
6. os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio
com a respectiva atestao na forma da legislao em vigor.
.
Art. 5 responsabilidade das Secretarias ou rgos da Administrao Direta e
Indireta a juntada dos documentos formais exigidos pela legislao em vigor, por atos do
Prefeito e Resolues da Controladoria Geral.
Art. 6 Fica extinta a Comisso de Normas e Orientao CONOR, no modelo
proposto pela Resoluo CGM n 68, de 08 de fevereiro de 1996, sendo criada em substituio
a Comisso de Normas e Informaes Gerenciais CONIG.
Pargrafo nico. A CONIG ser composta pelos seguintes membros:
a) Coordenador Geral de Normas e Informaes Gerenciais, que a presidir;
d) Um representante da Coordenadoria das Gerncias Setoriais de Contabilidade
e Auditoria.
Art. 7 Segundo o modelo gerencial estabelecido pela Resoluo n. 68, de 06 de
fevereiro de 1996, a integrao sistmica do Controle Interno Municipal ser garantida, a
nvel central, pela COMISSO DE PLANEJAMENTO COPLAN e pelas Comisses de
Contabilidade - COMCONT, de Auditoria - COAUD e de Normas e Informaes Gerenciais
- CONIG.
1 A fiscalizao financeira e oramentria dos rgos setoriais e seccionais da Controladoria
Geral ser materializada na fase da liquidao da despesa, cabendo aos rgos setoriais e
seccionais da Controladoria apontarem em um s despacho e de uma nica vez as
inconsistncias, prticas inadequadas ou ausncia de qualquer documento ou informao
nos processos de receita e despesa, que podem ser classificados em:
a) relevantes e impeditivos da continuidade do processo;
b) formais e irrelevantes e, portanto, no impeditivos do prosseguimento do
processo.
2 Em todos os casos referidos no pargrafo anterior, as Unidades da Controladoria
Geral, bem como os rgos equivalentes, somente podero fazer exigncias que estejam
previstas no Manual de Normas e Controle Interno editado pela Coordenadoria Geral de
Normas e Informaes Gerenciais e aprovado pelo Controlador Geral.
3 No caso de assuntos no previstos no Manual de Normas e Controle Interno ou de
fatos administrativos novos que devam ser regulados, os rgos setoriais ou seccionais da
Controladoria Geral devero apresentar s Comisses de Contabilidade, de Auditoria ou
de Normas e Informaes Gerenciais, conforme a natureza do assunto, proposta de estudo
ou de implementao de novas rotinas ou, ainda, de nova Resoluo alterando o Manual de
Normas e Controle Interno.
.,
4 A Comisso respectiva examinar a pertinncia da proposta referida no pargrafo
anterior e emitir parecer a ser submetido ao Controlador Geral e, uma vez aprovado, ser
remetido Coordenadoria Geral de Normas e Informaes Gerenciais para emisso do
ato que formalize a alterao.
5 O parecer aprovado pelo Controlador Geral permitir, ainda, que o rgo setorial ou
seccional da Controladoria Geral proceda exigncia proposta, independentemente da
expedio de ato normativo para inserso no Manual de Normas e Controle Interno.
Art. 8 Nos casos da alnea a do caput do artigo anterior quando, comprovadamente,
a exigncia estiver prevista no Manual de Controle Interno, o processo ser devolvido
Secretaria ou rgo para saneamento das questes apontadas ou apurao das
responsabilidades, devendo o rgo da Controladoria Geral indicar o item ou subitem do
Manual de Controle Interno em que baseou a diligncia.
Pargrafo nico. A Auditoria Geral orientar as Gerncias Setoriais e os rgos equivalentes
quanto incluso no processo de prestao de contas anual ou por trmino da gesto do
relato de todos os fatos apontados nos termos do art. 6.
Art. 9 Os rgos setoriais de contabilidade e auditoria devem elaborar, no prazo de
30 (trinta) dias, Programa de Auditoria Setorial e Seccional seguindo a orientao da Auditoria
Geral e apresentaro, nos prazos estabelecidos, os relatrios peridicos das aes
desenvolvidas.
Art. 10. Qualquer parecer ou consulta a ser respondida pelas Unidades da
Controladoria Geral aos rgos onde estiverem inseridos dever ser submetida apreciao
do Controlador Geral, ouvida a Coordenadoria de Normas e Orientao antes do
encaminhamento.
Pargrafo nico. As consultas de natureza jurdica feitas pelos rgos setoriais e seccionais
da Controladoria somente devem ser encaminhadas aps a audincia da Assessoria Tcnica
do Gabinete da Controladoria Geral.
Art. 11. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
.,
RESOLUO CGM N 365, DE 27 DE DEZEMBRO DE 2001
DISPE SOBRE NORMAS PARA O REGISTRO,
O CONTROLE E A MOVIMENTAO DOS
MATERIAIS EXISTENTES EM ALMOXARIFADO,
PARA FINS DE CONTABILIDADE,
APROPRIAO DE CUSTOS E PRESTAO
DE CONTAS DA GESTO.
atribuies legais, e
CONSIDERANDO a importncia das informaes contbeis para evidenciao dos
elementos patrimoniais;
CONSIDERANDO que, em se tratando de materiais de grande velocidade de circulao,
imprescindvel o controle concomitante de sua existncia e movimentao;
CONSIDERANDO a necessidade de compatibilizar e uniformizar as informaes contbeis
que todos os rgos da Administrao Municipal devem remeter a contabilidade
para fins de registro e posterior confronto dos saldos contbeis com os saldos
fsicos existentes; e
CONSIDERANDO as disposies contidas na Lei n 2.068 de 22 de dezembro de 1993
que institui o Sistema Integrado de Controle Interno do Poder Executivo.
RESOLVE:
CAPTULO I
INTRODUO
Art. 1 - O registro, o controle e a movimentao dos materiais estocados em
almoxarifados, para fins de contabilidade, apropriao de custos e levantamento das
demonstraes contbeis do Municpio do Rio de Janeiro, far-se- em observncia ao disposto
nesta Resoluo.
1 - Almoxarifado o local onde ocorre a guarda de material para consumo,em funo da
natureza do mesmo e do volume do estoque existente, independentemente da formalizao
institucional do setor de guarda de material na respectiva estrutura do rgo.
2 - Entende-se por materiais passveis de registro pelo almoxarifado todas as entradas de
material para consumo.
3 - No existindo setor de almoxarifado na estrutura, o registro e contabilizao
no sero obrigatrios, quando:
.
I a entrada de material se der para consumo imediato, com destinao
especfica;
II quando o total de entradas na Unidade Administrativa/rgo equivalente for
inferior aos limites de R$ 8.000,00 (oito mil reais) ao ms, ou R$ 96.000,00
(noventa e seis mil reais) ao ano.
4 - Entradas de bens e produtos so as oriundas de compras, transferncias ou doaes.
5 - Para o sistema de controle previsto nesta Resoluo entende-se:
I - ALIENAO: a transferncia do domnio do material a terceiros, decorrente
de:
Doao recebimento ou disponibilizao de material prprio, de ou para outra
Entidade, que ocasionar acrscimo ou decrscimo ao estoque, cumprido
as disposies legais;
Venda forma de alienao do estoque que gera receita financeira para a
Entidade;
Permuta disponibilizao do material em contrapartida de outro ativo de
mesmo valor.
II - BAIXA: a reduo efetuada no estoque, decorrente de:
a) Obsolescncia descontinuao prematura do uso do material, ocasionada por
sua desclassificao tecnolgica, provocada pelo surgimento de material
mais moderno ou melhor adaptado;
b) Imprestabilidade mudana irreversvel das caractersticas do material,
ocorrida involuntariamente, por fora de acondicionamento indevido,
fenmenos climticos, prazo de validade expirado, ao de agentes
patolgicos ou acidentes;
c) Dano mudana irreversvel das caractersticas do material, ocasionada pela
ao de terceiros, por m utilizao, falta de zelo, desconhecimento do
material ou descaso com a coisa pblica;
d) Desuso material que, embora com caractersticas fsicas inalteradas e no
obsoleto, tem descontinuao de uso causada por reduo ou alterao nas
atividades da Entidade.
e) Extravio desvio de material, passvel de apurao de responsabilidade.
III - DEVOLUO: o retorno do material j distribudo, da unidade
consumidora para o almoxarifado.
.,
IV - TRANSFERNCIA: a movimentao de material com troca de responsabilidade
de uma Unidade Administrativa ou rgo equivalente para outra, dentro da mesma
Entidade.
V - AJUSTE CONTBIL: o ajuste de informao j contabilizada, referente a valor
ou quantidade, que poder refletir lanamento de Entrada ou Sada.
VI - ESTORNO: a correo de lanamento indevido no sistema de Almoxarifado.
VII PERDAS POR DESGASTE NATURAL: o desgaste resultante da ao de
elementos da natureza.
CAPTULO II
DO REGISTRO E CONTROLE FSICO
Art. 2 - Os rgos encarregados da guarda e movimentao dos materiais existentes
em almoxarifados devem manter escriturao analtica, atravs de sistema informatizado.
1 - Os rgos da Administrao Direta, Fundaes e Autarquias devero utilizar o sistema
informatizado corporativo gerido pela Secretaria Municipal de Administrao.
2 - As empresas devero utilizar o sistema informatizado que atenda a Lei n. 6.404/76,
desde que validado pela Secretaria Municipal de Administrao.
Art. 3 - A alimentao do sistema informatizado ser efetuada em ordem cronolgica
das entradas e sadas de material.
1 - Os relatrios gerados pelo sistema no devero conter rasuras ou emendas, devendo-se
proceder ao estorno ou ajuste contbil dos lanamentos que, eventualmente, tenham sido
efetuados de forma incorreta, diretamente no sistema.
2 - Os relatrios sero visados pelos funcionrios encarregados de inspees realizadas pela
Auditoria Geral, Contadoria Geral ou Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria, e
devem ficar permanentemente disposio dos rgos de Controle Interno e Externo.
CAPTULO III
DOS DOCUMENTOS DE ENTRADA E DE SADA
Art. 4 - Constituem documentos contbeis de movimentao de material nos
Almoxarifados:
I - Nota de Requisio de Material;
.
II - Nota Fiscal, Fatura ou Nota de Dbito;
III - Documento de Movimentao de Material;
1 - A Nota de Requisio de Material, numerada seqencialmente, constitui documento
de sada para o Almoxarifado Fornecedor e de entrada para o Almoxarifado Requisitante, e
ser emitida em 2 vias, sendo:
1 via Almoxarifado Fornecedor (devidamente recibada pelo requisitante);
2 via Almoxarifado Requisitante (acompanhando o material).
2 - A Nota Fiscal, Fatura ou Nota de Dbito constitui documento de entrada de material,
com obrigatoriedade de atestao em todas as vias por dois servidores devidamente
identificados por nome, cargo e matrcula, devendo 01 (uma) via deste documento ser
arquivada em ordem cronolgica na Unidade Administrativa.
3 - O Documento de Movimentao de Material (DMM) ser emitido em 02 (duas) vias,
uma para o almoxarifado requisitante e outra para o almoxarifado fornecedor e constituir:
I - Documento de entrada nos casos de :
a) Transferncia entre almoxarifados;
b) Devoluo;
c) Alienao;
d) Ajuste contbil;
e) Incorporao.
II - Documento de sada quando ocorrer :
a) Transferncia entre almoxarifados;
b) Baixa;
c) Alienao;
d) Ajuste contbil;
e) Perdas por desgaste natural.
4 - A emisso do DMM para alienao de material somente ser formalizada aps o
cumprimento dos arts. 235 e 237 do RGCAF, no que couber.
Art. 5 - Os documentos a que se refere o presente captulo devero ficar arquivados
nos almoxarifados e rgos requisitantes, em ordem cronolgica, disposio dos rgos
de controle, a contar da data de aprovao da Tomada de Contas do Responsvel por
Almoxarifado feita pelo Tribunal de Contas, pelo prazo de :
.,
I - 05 (cinco) anos nos almoxarifados;
II - 01 (hum) ano, aps findo o exerccio de referncia, nos rgos requisitantes.
CAPTULO IV
DO REGISTRO E CONTROLE CONTBIL
Art. 6 - O registro e controle contbil se realizaro com base :
I em sistema informatizado de controle fsico;
II - nos Demonstrativos de Movimentao de Estoque (DME), a que se refere o
artigo 7 desta Resoluo;
III - nos relatrios resultantes de inspees efetuadas pelos rgos de controle
interno;
IV - nos inventrios levantados anualmente ou a qualquer tempo pelos
responsveis por almoxarifados, conforme artigo 8 desta Resoluo e,
V - nas tomadas de contas, previstas no art. 19 desta Resoluo.
Art. 7 - Os responsveis pelos Almoxarifados emitiro, mensalmente, o
DEMONSTRATIVO DE MOVIMENTAO DE ESTOQUE - DME do ms findo.
1 - Os DMEs sero emitidos em 2(duas) vias, sendo uma via remetida, at dia 05 (cinco)
do ms subseqente, devidamente acompanhada da documentao comprobatria, Gerncia
Setorial de Contabilidade e Auditoria GSCA ou rgo equivalente ficando a outra arquivada
no almoxarifado.
2 - As GSCAs ou rgos equivalentes, de posse dos DMEs, faro verificaes de sua
realidade e exatido realizando inspees fsicas peridicas, sempre que necessrio.
3 - Aps a verificao de que trata o pargrafo anterior os DMEs sero lanados, pelas
GSCAs ou rgo equivalente, no Sistema de Controle Contbil, at o dia 10 (dez) do ms
subseqente, para apurao contbil dos lanamentos de reflexo patrimonial.
Art. 8 - Os responsveis por almoxarifados faro, anualmente, pelo menos 01 (um)
inventrio geral das existncias fsicas em 31 de dezembro, encaminhando-o, quando for o
caso, GSCA ou rgo equivalente, de acordo com o prazo determinado nas normas de
encerramento do exerccio.
1 - O inventrio ser elaborado em 2 (duas) vias, destinando-se uma via GSCA ou
rgo equivalente e outra ao Almoxarifado, devendo conter, no mnimo:
.-
a) o nmero do item;
b) o cdigo do material;
c) a especificao do material;
d) a unidade de consumo;
e) a quantidade em estoque;
f) o valor unitrio e o valor total.
2 - No encerramento do exerccio as GSCAs ou rgos equivalentes, aps os confrontos
necessrios com o DME do ms de Dezembro, realizaro as Tomadas de Contas previstas
no art. 19.
3 - No caso de constatao de sobra de material, aps apuradas as eventuais
impropriedades, a mesma dever ser incorporada ao almoxarifado atravs de DMM.
Art. 9 - A inventariao de que trata o artigo anterior e os DMEs referidos no
artigo 7, obedecero o critrio de preo mdio ponderado:
1 - O preo mdio ponderado ser apurado, mediante a aplicao da seguinte frmula:
V1 +V2
Pm = onde:
Q1+Q2
Pm o preo mdio ponderado;
V1 o valor monetrio das existncias anteriores;
V2 o valor monetrio dos acrscimos ocorridos;
Q1 a quantidade fsica anterior; e
Q2 a quantidade fsica acrescida.
2 - Os valores dos acrscimos e baixas podero ser expressos em at 08 (oito) casa
decimais;
3 - O valor do Pm poder ser composto de at 08 (oito) casas decimais;
4 - A diferena entre o valor total e o produto da multiplicao do Pm pela quantidade
dever ser lanada como sada para efeito de ajuste.
5 - Os valores evidenciados no Demonstrativo de Movimentao de Estoque (DME),
devero ser expressos com 02 (duas) casas decimais, desprezando-se as demais, conforme
padro monetrio nacional.
..
Art.10 - No caso de recebimento de materiais de consumo por doao, os documentos
que os acompanham devero conter o valor de doao, respeitado o padro monetrio vigente.
Pargrafo nico - Na impossibilidade de apurao do valor do bem, a Unidade recebedora
proceder a sua avaliao por meio de comisso tcnica composta no mnimo de trs servidores.
Art. 11 - Os materiais existentes em almoxarifados, para efeito de contabilizao sinttica,
sero classificados de acordo com o Plano de Contas em utilizao.
CAPTULO V
DOS MATERIAIS DISPONVEIS PARA TRANSFERNCIA OU ALIENAO
Art. 12 - Sero tratados como materiais disponveis para transferncia entre almoxarifados
ou alienao, aqueles sem movimentao ou com movimentao inferior a 10%do seu estoque
nos ltimos 06 (seis) meses, e que no tenham incidido em imprestabilidade ou dano.
1 - Compete ao rgo Central do Sistema de Administrao de Material a gerncia e
acompanhamento da destinao dos materiais disponveis.
2 - Os materiais destinados a projetos especficos, aps expirados os prazos de realizao
dos mesmos, esto sujeitos ao disposto no caput deste artigo.
CAPTULO VI
DOS MATERIAIS EM TRANSIO DE BAIXA
Art. 13 - Sero classificados como materiais em transio de baixa aqueles que tenham
incidido em obsolescncia, imprestabilidade, desuso, dano ou extravio.
1 - A verificao da situao prevista no caput, ser apurada e formalizada por comisso
nomeada pelo Titular da Unidade Administrativa a qual estiver subordinado o responsvel pelo
almoxarifado, em termo lavrado, conforme modelo do Anexo n II.
2 - Os materiais considerados em transio de baixa, desde que no extraviados, devero
ser oferecidos em transferncia, ou doados na forma do art.4, 4, desta Resoluo.
3 - No havendo interessados nos materiais previstos no caput os mesmos podero ser
reciclados, incinerados ou enviados para vazadouro pblico, conforme o caso.
4 Ficam excludos das destinaes previstas no pargrafo anterior os materiais cujo descarte
final esteja previsto em lei especfica e os extraviados.
5 - O Termo de Constatao de Materiais em Transio de Baixa (Anexo n II) de que trata
este artigo, aps aprovao pelo Titular da Unidade Administrativa, ser submetido ao Ordenador
de Despesa do rgo para ratificao.
.
Art. 14 - Os extravios e/ou danos sero verificados por Comisso de Sindicncia
Administrativa, nos termos do Decreto n 4.784/84, nomeada pelo Titular da Unidade
Administrativa a qual estiver subordinado o responsvel pelo almoxarifado, para apurao
de responsabilidade e da respectiva indenizao, se for o caso, excludos os desaparecimentos
derivados de fatos de razo natural.
1 - O Titular da Unidade Administrativa ou rgo equivalente dever observar o cumprimento
dos procedimentos estabelecidos nos Decretos n 17.516 e n 17.517, de 04 de maio de 1999.
2 - A Comisso, aps a concluso da Sindicncia Administrativa ou Comisso de Inqurito,
lavrar o Termo de Constatao de Materiais em Transio de Baixa, por extravio ou dano, o
qual ser encaminhado ao Titular da Unidade Administrativa/rgo equivalente, que aps sua
aprovao o submeter ao Ordenador de Despesa, para ratificao e autorizao da baixa.
3 - Quando identificado o responsvel, o Titular da Unidade Administrativa ou rgo equivalente
informar Contadoria Geral ou Contabilidade do rgo para dbito do mesmo.
Art. 15 - As baixas previstas nos artigos 12, 13 e 14 sero efetuadas pelos valores de
cada material registrado no sistema informatizado.
CAPTULO VII
DOS RESPONSVEIS PELA GUARDA DOS MATERIAIS EM ALMOXARIFADO
Art. 16 - Incumbe ao titular de cada Unidade Administrativa ou rgo equivalente a
indicao dos responsveis pela guarda de materiais depositados nos almoxarifados, devendo
a mesma ser comunicada GSCA ou rgo equivalente, no prazo de 10 (dez) dias corridos.
Pargrafo nico - O Titular da Unidade Administrativa ou rgo equivalente co-responsvel
no zelo e observao das normas de controle, armazenagem e segurana.
Art. 17 - Sempre que houver substituio do responsvel pelo almoxarifado, ser
efetuado o confronto das existncias fsicas com os registros contbeis analticos, atravs
do inventrio fsico.
Pargrafo nico - O confronto mencionado neste artigo ser formalizado em um TERMO
DE TRANSFERNCIA DE RESPONSABILIDADE SOBRE O MATERIAL EM
ALMOXARIFADOS, conforme modelo do Anexo n. I, emitido em 4 (quatro) vias, sendo:
a) a 1 via enviada GSCA ou rgo equivalente dentro de 10 (dez) dias teis a
partir da ocorrncia do fato;
b) a 2 via arquivada no almoxarifado;
c) a 3 via comprovante do servidor substituto;
a 4 via comprovante do servidor substitudo.
.
Art. 18 - A responsabilidade do servidor substitudo cessa aps o levantamento fsico
do estoque do almoxarifado, e a conferncia e concordncia pelo servidor substituto,
formalizada no Termo de Transferncia (Anexo n I).
CAPTULO VIII
DAS TOMADAS DE CONTAS DOS RESPONSVEIS POR ALMOXARIFADOS
Art. 19 - De acordo com o que dispe o inciso I do Art. 16 do Decreto N n
16.339 de 26 de novembro de 1997, alterado pelo Art 1 do Decreto N n 19.262 de 08
de dezembro de 2000, as GSCAs ou rgos equivalentes promovero, dentro de 30 (trinta)
dias do encerramento do exerccio, a Tomada de Contas dos Responsveis por Almoxarifados.
1 - A Tomada de Contas ter por base:
a) o Inventrio Fsico;
b) os Demonstrativos de Movimentao de Estoque DME; e
os documentos de entrada e sada de material.
2 - Para cada almoxarifado ser feito um processo de Tomada de Contas, com inspeo e
termos prprios.
3 - Formalizado o processo de Tomada de Contas, as GSCAs ou rgos equivalentes, o
mesmo ser encaminhado Auditoria Geral, para emisso de parecer e posterior envio ao
Tribunal de Contas, nos prazos fixados na legislao.
4 - As prticas inadequadas, que no importem em prejuzo para o Municpio, devero ser
informadas ao Titular da Secretaria ou rgo equivalente mediante relatrio, para serem
sanadas no prazo fixado pela GSCA ou rgo equivalente.
5 - Os extravios ou danos verificados, devero ser informados ao Titular da Unidade
Administrativa ou rgo equivalente, para apurao de responsabilidade, de acordo com o
disposto no art. 14.
CAPTULO IX
DISPOSIES GERAIS
Art. 20 - O cdigo de material referido nos formulrios aprovados por esta Resoluo
o constante do catlogo da Superintendncia de Material/SMA, com as devidas atualizaes,
disponibilizado atravs da mdia eletrnica ou papel.
Art. 21 - As condies de instalao, segurana e armazenagem devem obedecer aos

padres estabelecidos pela Superintendncia de Material da SMA, notadamente o Manual
de Rotinas e Procedimentos de Almoxarifado.
Art. 22 Os rgos que ainda no possuem sistema informatizado de controle de
almoxarifado, devero no prazo mximo de 90 (noventa) dias, providenciar a implantao
do sistema, conforme regras estabelecidas no Art. 2 e seus pargrafos.
Pargrafo nico Em carter excepcional, podero ser utilizados, at a data de implantao
do referido sistema, os Anexos III a VII, previstos nesta Resoluo.
Art. 23 - Os casos omissos sero analisados e decididos pelo Controlador Geral do Municpio.
disposies em contrrio, em especial a Resoluo CGM n 063/96.
(*) Republicada por ter sado com incorrees no D.O. Rio n 194, de 28 de dezembro
de 2001
ANEXO I
TERMO DE TRANSFERNCIA DE RESPONSABILIDADES SOBRE O MATERIAL EM
ALMOXARIFADOS
RGO:
_______________________________________________________________________________
UNIDADE:
_________________________________________________CDIGO:____________________
Aos dias do ms de de , foi efetuado o levantamento
fsico do estoque do almoxarifado, para efeito de transferncia de responsabilidade do
mesmo, atendendo o disposto no captulo VII da Resoluo CGM n .
Na confrontao dos Relatrios emitidos por sistema informatizado, com o levantamento
fsico efetuado, verificou-se que:
E para constar, este Termo lavrado em 4 (quatro) vias e um s efeito.
Rio de Janeiro, de de
________________________ _______________________
Servidor Substitudo
Matrcula
Servidor Substitudo
Matrcula
ANEXO II
TERMO DE CONSTATAO DE BENS EM TRANSIO DE BAIXA POR:
( ) EXTRAVIO ( ) DANO
( ) OBSOLNCIA ( ) IMPRESTABILIDADE
( ) DESUSO
RGO:
_______________________________________________________________________________
UNIDADE:__________________________________________________
CDIGO:__________________
Ao: (Titular da Unidade Administrativa)
A Comisso criada atravs do(a) _______________________, para apurao dos fatos
acima assinalados, compareceu ao almoxarifado e verificou os materiais abaixo
discriminados:
Em consequncia propem que:
_______________ ________________
Membro Comisso Membro Comisso
________________ ________________
Membro Comisso Membro Comisso
Cdigo de
Material
Descrio Quantidade Valor Mdio
Unitrio
Valor Total
rgo Cdigo
Espcie Unid.Controle Cdigo
de
Material
Cdigo
Contbil
Quantidad
e Mxima
Quantidad
e Mnima
Entradas Sadas Saldos
Data Procedncia ou Destino
e documentos
Quant. Preo
unit. R$
Pre
o
total
R$
Quant. Preo
unit .
R$
Pre
o
total
R$
Qua
nt.
Valo
r
R$
Ao: (Ordenador de Despesa)
Tendo em vista o exposto pela comisso acima, encaminhamos este
termo para cincia e solicitamos a aprovao do mesmo.
____________________________
(Titular da Unidade Administrativa)
ANEXO III
Ficha de Controle de Estoque
Almoxarifado
ANEXO IV
NOTA DE REQUISIO DE
MATERIAL
N Fornecimento Data/ /
rgo
rgo Requisitante N Requisio
Endereo do Requisitante
Almoxarifado Fornecedor
Item Cdigo de material Especificao Unidade Quantidade Valor (R$)
controle Requisitada Forne
cida
Unitrio Total
Soma
Requisitado por: Fornecido por: Declaro que recebi o
material relacionado nesta
nota:
Lanado na ficha de
controle de estoque:
_____________
___/___/___
Nome/Cargo/Matrcula
(carimbo)
_____________
___/___/___
Nome/Cargo/Matrcula
(carimbo)
_____________
___/___/___
Nome/Cargo/Matrcula
(carimbo)
_____________
___/___/___
Nome/Cargo/Matrcula
(carimbo)

CONTROLADORIA GERAL DO MUNICIPO
DOCUMENTO DE MOVIMENTAO DE MATERIAL - DMM
OPES DE MOVIMENTAO
- Transferncia entre Almoxarifados
- Devoluo
- Alienao
Ajuste contbil
Incorporao / Perdas
Baixa
ANEXO V
Almoxarifado Fornecedor Data de Sada N do Documento
Cdigo: Nome:
Almoxarifado Recebedor Data de Entrada N do Documento
Cdigo: Nome:
Cd.
Material
D E S C R I O Unid. Quant. Valor Unitrio Valor Total
Remetente
______________ ____/____/____
(carimbo)
Recebedor
___________ ____/____/____
(carimbo)
Transportador
___________
Identificao
Placa do
Veculo
DEMONSTRATIVO DE MOVIMENTAO
DE ESTOQUE - DME
MS
REFERNCIA:
_____________/_____
DATA EMISSO: ______/_____/______
RGO:
UNIDADE: CDIGO:
__________
ANEXO VI
RESUMO DO PERODO: MOVIMENTAO TOTAL
SALDO ANTERIOR 0,00
ENTRADAS POR ALIENAO 0,00
ENTRADAS POR AQUISIO 0,00
ENTRADAS POR DEVOLUO 0,00
ENTRADAS POR TRANSFERNCIA 0,00
ENTRADAS POR AJUSTE CONTBIL 0,00
TOTAL DE ENTRADAS 0,00
SADAS POR ALIENAO 0,00
SADAS PARA CONSUMO 0,00
SADAS POR TRANSFERNCIA 0,00
SADAS POR AJUSTE CONTBIL 0,00
SADAS POR DESGASTE NATURAL 0,00
SADAS POR ACERTO DE P.M.U. 0,00
TOTAL DE SADAS 0,00
SALDO ATUAL 0,00
RGO EMISSOR
Elaborado por: Conferido por:
______________________ ___/___/___ _________________________
___/___/___
Nome/Cargo/Matrcula Nome/Cargo/Matrcula
RGO DE CONTROLE INTERNO
Elaborado por: Conferido por:
______________________ ___/___/___ _________________________
___/___/___
Nome/Cargo/Matrcula
Conferente
Nome/Cargo/Matrcula
Gerente
.,-
RESOLUO CGM N. 400, DE 18 DE JULHO DE 2002
Institui o sistema informatizado de Impactos
Apurados Atravs de Ao da Controladoria,
visando registrar a ao da CGM na gesto e
defesa do Municpio.
atribuies que lhe so conferidas pela legislao em vigor, e
Considerando a importncia da mensurao das perdas e/ou gastos evitados e detectados
para o levantamento de indicadores estratgicos da Controladoria Geral do Municpio,
R E S O L V E :
Art. 1. Instituir o sistema informatizado de Impactos Apurados Atravs de Ao da
Controladoria, objetivando relacionar e mensurar, sempre que possvel, os resultados de
suas aes junto aos rgos e s entidades do Municpio do Rio de Janeiro.
1. Considera-se impacto o efeito que as aes de controle provocam em termos de
ganhos financeiros para a Administrao, classificando-se em:
I. Perdas e/ou Gastos Indevidos Detectados;
II. Perdas e/ou Gastos Evitados;
III. Perdas e/ou Gastos Recuperados.
2. As informaes devero ser inseridas mensalmente no sistema pelos rgos da
Controladoria Geral do Municpio, como tambm pelas Auditorias Internas da Administrao
Indireta.
3. A Coordenadoria Geral de Normas e Informaes Gerenciais CIG a gestora do
sistema e ficar responsvel pela consolidao das informaes registradas pelos rgos
mencionados no pargrafo anterior e sua divulgao.
Art. 2. As informaes citadas no 1 do Art. 1 devero ser inseridas no sistema
at o dia 10 (dez) do ms seguinte ao da medio ou registro do Impacto.
Art. 3. O processo de operao do sistema definido pelos procedimentos constantes
do Guia para Preenchimento do Sistema de Impactos, que ser disponibilizado pela CIG
para todos os rgos.
Art. 4. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as
disposies em contrrio, em especial a Resoluo CGM n 186, de 31/12/98.
.,.
RESOLUO CGM N. 409, DE 17 DE SETEMBRO DE 2002
atribuies legais,
R E S O L V E :
Art 1. A Comisso de Controle Interno - CONINT, instituda pelo Regimento Interno
da Controladoria Geral do Municpio, passa a reger-se pelo Regimento Interno constante
do anexo presente Resoluo.
Art. 2. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, ficando revogadas as
disposie
s em contrrio, em especial a Resoluo CGM n. 148, de 17 de maro de 1998.
ANEXO
REGIMENTO INTERNO DA COMISSO DE CONTROLE INTERNO CONINT
I. DAS ATRIBUIES
Art. 1. A Comisso de Controle Interno - CONINT tem por objetivo assessorar o
Controlador Geral nos assuntos relativos ao Sistema Integrado de Fiscalizao Financeira,
Contabilidade e Auditoria do Poder Executivo do Municpio do Rio de Janeiro.
Art. 2. Cumpre CONINT:
I - assessorar o Controlador Geral em temas relativos implementao e diretrizes
do sistema de controle interno municipal;
II - recomendar as medidas necessrias ao regular funcionamento do Sistema
Integrado de Fiscalizao Financeira, Contabilidade e Auditoria;
III - proceder discusso de assuntos tcnicos, objetivando a padronizao das
decises adotadas para cada matria;
IV - elaborar e acompanhar o planejamento global e integrado das aes
desenvolvidas pelos rgos da CGM;
V - proceder, previamente, discusso de assuntos referentes a aes de qualquer
setor da Controladoria Geral e que tenham repercusso nos demais setores;
VI - propor ao Controlador Geral a adoo de normas relativas s avaliaes de
desempenho dos servidores da Controladoria Geral do Municpio;
.,
VII - proceder anlise global da avaliao do desempenho dos servidores
integrantes do sistema de fiscalizao financeira, contabilidade e auditoria e elaborar
relatrios gerenciais da atuao do sistema de controle interno, a serem submetidos
ao Prefeito e aos demais Secretrios, conforme suas reas de responsabilidade;
VIII convocar, reservadamente, o funcionrio do quadro tcnico a prestar
declarao, quando houver notcia de transgresso do Estatuto dos Funcionrios
Pblicos, do Cdigo de tica ou qualquer outra orientao da Controladoria
Geral do Municpio do Rio de Janeiro;
IX - receber e examinar denncias e representaes feitas contra qualquer
funcionrio do quadro tcnico por infringncia s normas de comportamento
tico e providenciar diligncias e informaes necessrias;
X - avaliar os diagnsticos elaborados pelas Gerncias Setoriais de Contabilidade
e Auditoria sobre a economicidade, eficincia e eficcia das aes da Prefeitura e
indicar o procedimento a ser adotado pelas unidades da Controladoria Geral;
XI - discutir cenrios econmicos com vistas a auxiliar a administrao municipal
nas aes de governo.
II. DA COMPOSIO
Art 3. A CONINT ter os seguintes componentes:
I - Controlador Geral, como Coordenador;
II - Subcontrolador, como substituto eventual do Coordenador;
III - Assessor Especial do Controlador Geral;
IV - Auditor Geral;
V - Contador Geral;
VI - Coordenador Geral de Normas e Informaes Gerenciais;
VII - Coordenador das Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria;
Pargrafo nico. A critrio dos integrantes da CONINT e em funo dos assuntos em
pauta, podero participar das reunies como convidados especiais:
1. Gerentes Setoriais de Contabilidade e Auditoria;
2. Coordenador de Informtica;
3. Assessor de Comunicao Social;
.,
4. Assessores, Coordenadores e Gerentes de setores integrantes da CGM;
5. Titulares ou representantes de rgos da Administrao Indireta e Fundacional
do Sistema Integrado do Controle Interno;
6. Titulares ou representantes dos rgos gestores dos Sistemas de Pessoal,
Material, Gneros Alimentcios, Transportes, Documentao, Jurdico,
Oramento, Programao Financeira e Servios Gerais;
7. Diretores de Administrao ou Diretores de Administrao e Finanas.
Art 4. Qualquer membro da CONINT poder sugerir o nome de especialistas ou
autoridades para proferir palestra ou expor tema de interesse do controle interno municipal.
III. DO FUNCIONAMENTO
Art 5. A CONINT ter caracterstica de instncia superior na discusso dos assuntos
pertinentes s atividades relacionadas ao Sistema Integrado de Fiscalizao Financeira,
Contabilidade e Auditoria do Municpio do Rio de Janeiro.
Pargrafo nico. No exerccio de suas funes junto CONINT, seus membros devero
avaliar os assuntos de forma globalizada, enfocando a instituio CONTROLADORIA e
no restringindo seu escopo s atividades desenvolvidas pelos setores sob sua subordinao.
Art. 6. Os assuntos tcnicos que requeiram ao de mais de um setor integrante da
Controladoria devero ser submetidos discusso prvia pela CONINT.
Art. 7. A CONINT dever reunir-se, pelo menos, uma vez ao ms.
Art. 8. Fica constitudo o Grupo de Discusso da CONINT, com competncia para
avaliar previamente os assuntos a serem submetidos Comisso.
Pargrafo nico. As concluses aprovadas nas reunies do Grupo de Discusso sero
formalizadas em documentos especficos para cada reunio, os quais sero submetidos
aprovao da CONINT, e, uma vez aprovados, podero ser comunicados por atos
normativos. As concluses dos assuntos sero aprovadas pela maioria dos membros
presentes reunio, atravs de votao, e, quando houver empate, a deciso ser definida
pelo Controlador Geral.
Art. 9. O Grupo de Discusso ser formado pelo Subcontrolador, cabendo-lhe a
coordenao dos trabalhos, e pelos demais membros da Comisso.
1. Podero ser convidados outros profissionais para as reunies do Grupo de Discusso
da CONINT, conforme os temas a serem avaliados.
.,,
2. Na hiptese do pargrafo anterior, o convite dever ser formalizado, com antecedncia,
pelo Coordenador do Grupo de Discusso, sendo, nessa ocasio, dada cincia dos assuntos
a serem tratados.
Art. 10. O Grupo de Discusso reunir-se- quinzenalmente, podendo ser convocada
reunio extraordinria a qualquer tempo pelo Coordenador do mesmo.
Art. 11. Ao final de cada reunio do Grupo de Discusso, ser fornecida a pauta
da reunio da quinzena seguinte, bem como todo o material tcnico necessrio para a
avaliao dos assuntos.
Art 12. O Grupo de Discusso indicar profissional para funcionar como secretrio,
a quem caber preparar as atas das reunies, elaborar os documentos contendo as
concluses dos temas discutidos nas reunies, bem como qualquer outro documento
produzido pelo Grupo.
Art 13. Fica criado o Grupo de Corregedoria, responsvel pela avaliao das atividades
dos rgos da Controladoria, visando avaliar a ao dos rgos e funcionrios da CGM.
Pargrafo nico. A composio do grupo de Corregedoria ser indicada pelos membros da
CONINT e os indicados sero designados por ato do Controlador Geral.
Art. 14. O Grupo de Corregedoria ser subordinado CONINT e composto por:
a) Um representante da Auditoria Geral;
b) Um representante da Contadoria Geral;
c) Um representante da Coordenadoria Geral de Normas e Informaes
Gerenciais;
d) Um representante da Coordenao das Gerncias Setoriais de
Contabilidade e Auditoria.
Art. 15. O Grupo de Corregedoria elaborar no incio de cada exerccio o Plano Anual
de Ao e encaminhar CONINT relatrio peridico com o resultado de suas inspees
IV. DAS SUBSTITUIES
Art. 16. O Coordenador far-se- representar, em seus eventuais impedimentos, pelo
Subcontrolador, que assumir a direo dos trabalhos.
Pargrafo nico. No impedimento ou ausncia do Subcontrolador assumir a coordenao
o Assessor Especial do Controlador Geral.
.,,
Art 17. Fica estabelecido o qurum mnimo de cinco integrantes para a realizao
das reunies da CONINT e do Grupo de Discusso.
Pargrafo nico. Caso no seja atingido o qurum estabelecido no caput deste artigo, nova
reunio dever ser agendada para a mesma semana.
Art 18. Cada membro da CONINT dever indicar seu suplente, que ser designado
pelo Controlador Geral, para substitu-lo nas reunies da CONINT e do Grupo de Discusso,
nos casos de frias, licena ou ausncia justificada.
V. DA APRESENTAO DE ASSUNTOS A APRECIAR
Art. 19. Os assuntos sugeridos para a pauta de reunio devero ser enviados ao
Assessor Especial do Controlador Geral com at duas semanas de antecedncia realizao
da respectiva reunio.
Pargrafo nico. Juntamente com o elenco dos assuntos sugeridos para a pauta da reunio,
os membros devero encaminhar todo o material tcnico necessrio ao pleno conhecimento
pelos demais membros dos assuntos a serem avaliados, de forma a possibilitar o estudo
prvio dos assuntos e o devido preparo tcnico para as discusses.
Art 20. Quando o assunto o exigir, a CONINT, por intermdio do Coordenador,
poder solicitar estudos tcnicos aos rgos competentes.
Pargrafo nico. O rgo, aps procedida a anlise, emitir Parecer Tcnico que ser
encaminhado ao Grupo de Discusso, para apreciao.
VI. DA EXECUO DAS MEDIDAS APROVADAS
Art. 21. A implementao das decises da CONINT ficar a cargo dos dirigentes
dos rgos pertinentes.
Pargrafo nico. A cada reunio da CONINT dever ser relatado, pelo dirigente do rgo
central do subsistema respectivo, o acompanhamento da referida implementao.
Art. 22. As decises da CONINT sero comunicadas por meio de Atos Normativos.
Art. 23. O Controlador Geral, levando em conta a responsabilidade que lhe imposta
por fora das atribuies constantes da Lei n 2.068, de 22 de dezembro de 1993, poder
deixar de acolher, parcial ou totalmente, qualquer propositura que, a seu juzo, no se coadune
ao plano estratgico, ao fiel cumprimento da legislao e normas vigentes e ao funcionamento
eficaz e coordenado do Sistema Integrado de Fiscalizao Financeira, Contabilidade e Auditoria.
Pargrafo nico. Na hiptese prevista neste artigo, o Controlador Geral dar conhecimento
aos membros da CONINT das razes que lhe tiverem inspirado a recusa.
.,
RESOLUO CGM N. 415, DE 14 DE OUTUBRO DE 2002.
DISPE SOBRE NORMAS PARA O REGISTRO,
O CONTROLE E A INVENTARIAO DOS
BENS TANGVEIS E INTANGVEIS DO
MUNICPIO DO RIO DE JANEIRO, PARA FINS
DE CONTABILIZAO, APROPRIAO DE
CUSTOS E PRESTAO DE CONTAS DE
GESTO E DA OUTRAS PROVIDNCIAS.
atribuies legais, e
Considerando a importncia das informaes contbeis para evidenciao dos elementos
patrimoniais;
Considerando que os controles internos devem ser suficientemente fortes, para se
obter uma viso ampla das adies, baixas e transferncias de bens;
Considerando a necessidade de compatibilizar e uniformizar as informaes contbeis que
todos os rgos da Administrao Municipal devem remeter contabilidade para fins de
registro e posterior confronto dos saldos contbeis com os saldos fsicos existentes; e
Considerando a necessidade da Administrao Municipal ter uma viso atualizada do
Ativo Permanente, visando tomada de decises,
R E S O L V E :
Art 1 As Unidades Administrativas ou rgos equivalentes da Administrao
Municipal devem manter controles atualizados sobre os bens patrimoniais, consoante as
normas da presente Resoluo.
TTULO I
DOS CONCEITOS FUNDAMENTAIS
Art 2 Bens patrimoniais do Municpio, para fins de inventariao, contabilizao
e controle, so todos os bens tangveis - mveis ou
imveis - e intangveis, pertencentes ao Municpio do Rio de Janeiro, que sejam
de seu domnio pleno e direto.
1 Bens tangveis so aqueles cujo valor recai sobre o corpo fsico ou materialidade
do bem, podendo ser:
I. mveis, quando suscetveis de movimento prprio, ou de remoo por fora alheia;
.,,
II. imveis, quando distintos pela sua natureza e pelo seu destino, nesta forma:
a) o solo e tudo quanto a ele incorporar-se em carter permanente e que
dele no puder ser retirado sem destruio, modificao ou dano;
b) tudo quanto, no imvel, mantiver-se empregado em sua explorao comercial
ou industrial, desde que se revista de caractersticas de incorporao que no
possam ser desfeitas, sem destruio, modificao ou dano;
2 Bens intangveis so aqueles cujo valor reside no direito de uso ou propriedade
que tm legalmente seus possuidores.
Art 3 Os bens de que trata o artigo anterior constituem parte do Ativo
Permanente da Administrao Municipal, sendo capitalizados e controlados contabilmente
no Cadastro de Bens Patrimoniais, com base nas contas definidas no Plano de Contas
utilizado pela Administrao Municipal.
Art 4 Os bens patrimoniais de terceiros so aqueles que, no pertencendo
Entidade, encontram-se sob sua guarda e responsabilidade, devendo ser controlados
atravs de um cadastro prprio no rgo ou Unidade em que estejam em uso.
Pargrafo nico. Os bens de que trata este artigo devero ser contabilizados em
contas de compensao, no compondo o Ativo Permanente da Entidade responsvel
por sua guarda.
TTULO II
DOS BENS TANGVEIS
CAPTULO I
DOS BENS MVEIS
SEO I
DA VALORAO E DA ADMINISTRAO
Art 5 Os bens mveis devero constar do CADASTRO DE BENS PATRIMONIAIS
- BENS MVEIS - pelo valor de aquisio ou de fabricao.
Pargrafo nico. Quando o valor for desconhecido, dever ser estimado o valor de mercado,
que ser aferido por Comisses de Baixa e Avaliao especialmente designadas para esse
fim pelo Ordenador de Despesa da Unidade Oramentria qual pertence o bem.
.,
Art 6 O Cadastro de Bens Patrimoniais, de que trata o artigo anterior, ser
controlado, na Administrao Direta, por Unidade Administrativa, e, na Administrao
Indireta, conforme a estrutura organizacional da Entidade.
1 Na Administrao Direta, as Gerncias Setoriais de Contabilidade e Auditoria -
GSCAs - devero informar Gerncia de Reviso e Anlise de Contas da Contadoria
Geral as alteraes relativas estrutura organizacional das Secretarias junto s quais
atuam (criao, extino, alterao na codificao, entre outras) para atualizao do
Cadastro Patrimonial.
2 Na Administrao Indireta, os rgos de controle patrimonial informaro as
alteraes relativas ao nvel de controle, conforme estrutura organizacional, ao rgo
de contabilidade.
Art 7 Sero responsveis pelos bens patrimoniais prprios e pelos de terceiros
sob sua guarda:
I. As Unidades Administrativas ou rgos equivalentes, atravs de seus
Titulares, quanto ao recebimento, guarda e identificao dos bens, mesmo que
estes se encontrem em rgos descentralizados, tais como: creches, centros
culturais, teatros, canteiros de obras, entre outros;
II. As Diretorias de Administrao ou rgos equivalentes, quanto
elaborao, controle e guarda de documentos referentes aos bens alocados
Secretaria ou rgo junto, aos quais, atuam, podendo descentralizar o nvel de
controle por rgos a ela subordinados.
Art 8 As Diretorias de Administrao e rgos similares podero solicitar, s
GSCA ou rgos equivalentes, orientaes para emisso, controle e guarda de
documentos, quando for o caso.
Art 9 O uso adequado do bem de responsabilidade do servidor que dele
diretamente se utilize.
1 Os bens que sejam de uso comum sero de responsabilidade do Titular da Unidade
Administrativa ou rgo equivalente.
2 O Titular da Unidade Administrativa dever fazer fixar em cada sala a relao de
bens, com seus respectivos nmeros de inventrios e devidamente atualizada.
SEO II
DA INVENTARIAO
Art 10. Os bens mveis sero inventariados pelas Unidades Administrativas ou rgos
da Administrao Municipal:
.,,
I. que os tenham adquirido ou fabricado, ainda que para uso em outras Unidades
ou rgos;
II. que os tenham recebido atravs de doao, observado o disposto na Seo IV
desta Resoluo.
III. onde tenha havido acrscimos decorrentes de eventos de razes naturais;
IV. que os tenham recebido atravs de transferncia, seja entre Unidades da
Administrao Direta, seja entre rgos da mesma Entidade.
V. que os tenham adquiridos atravs de recurso oriundo de repasse de outra
esfera governamental.
Art 11. Os bens que constituem parte de um conjunto, jogo ou coleo, podero
ser inventariados englobadamente, devendo constar da descrio sua composio detalhada.
1 Sero compreendidos tambm como conjunto, recebendo um nico nmero de
inventrio, os bens que possurem as seguintes caractersticas, cumulativamente:
I. sejam imprescindveis realizao da atividade-fim da Unidade;
II. apresentem-se em grandes quantidades, sendo passveis de formarem lotes;
III. possam ser considerados como elementos formadores de um conjunto devido
natureza de sua utilizao.
2 Os bens de que trata o pargrafo anterior no sero sujeitos ao limite de valor
estabelecido no art 15, inciso I, sendo inventariados ainda que o valor do conjunto seja
inferior ao mesmo.
Art 12. Sero apropriados ao Ativo Permanente os bens que, cumulativamente:
I. sejam adquiridos como peas ou partes destinadas a agregarem-se a outro bem
para incrementar-lhe a potncia, a capacidade ou o desempenho;
II. aumentem o seu tempo de vida til econmica;
III. no estejam previstos nas hipteses do art 15 e seus incisos.
Art 13. Os bens mveis prprios devero ser identificados fisicamente pelas
Unidades Administrativas ou rgos equivalentes com o nmero recebido no
CADASTRO DE BENS PATRIMONIAIS dos mesmos.
Pargrafo nico. A identificao poder ser colocada tinta, etiqueta, plaqueta, ou outro
meio indicador, conforme a natureza fsica do bem inventariado, desde que no o
danifique;
.,-
Art 14. Os nmeros de Inventrio atribudos sero consecutivos e privativos de
cada Unidade Administrativa ou rgo, sendo vedado que um bem possa tomar o
nmero de outro baixado por qualquer motivo.
Pargrafo nico. O seqencial de numerao ser controlado pela Unidade
Administrativa ou rgo, que o informar Diretoria de Administrao ou rgo
equivalente atravs de comunicao no ato da atestao, quando do recebimento do
bem, do aceite da doao ou do recebimento de um bem transferido de outra Unidade
Administrativa ou rgo.
Art 15. No sero inventariados como bens patrimoniais:
I. os bens cujo valor unitrio de aquisio seja inferior a R$ 326,62;
II. os bens cuja durabilidade seja inferior a 02 (dois) anos;
III. os bens adquiridos para repor componente de um conjunto j inventariado,
excetuando o disposto no art.12 e incisos;
IV. os bens de terceiros que se encontrem sob a guarda e responsabilidade da
Unidade ou rgo;
V. os bens que possam ser veculos de doenas transmissveis sendo, pelo seu
uso, passveis de incinerao;
VI. os livros, devendo estes permanecer sob controle fsico do rgo detentor
da sua guarda.
Pargrafo nico. Os bens referidos no inciso IV sero controlados segundo o disposto
na Seo III.
Art 16. As constataes de bens no inventariados sero justificadas pelas
Diretorias de Administrao ou rgos equivalentes, s GSCAs ou rgos equivalentes,
atravs do DEMONSTRATIVO DE BENS NO INVENTARIADOS (Anexo III), no ato
da liquidao da despesa.
SEO III
DA CESSO DE USO
Art 17. permitida a utilizao gratuita dos bens mveis do Municpio:
I. aos servidores autorizados, enquanto no exerccio de suas funes;
II. pessoa jurdica de direito pblico ou de direito privado, cujo fim principal seja
de relevante valor social.
.,.
Art 18. Os bens, quando concedida cesso de uso a outra Entidade, devero ser
anteriormente inventariados pelo rgo que detm a
sua propriedade, aps o que ser formalizada a cesso de utilizao atravs do
TERMO DE CESSO DE USO - TCU (Anexo V).
Art 19. Os bens mveis, pertencentes a terceiros (outra Entidade integrante ou
no da Administrao Municipal), devero ser controlados, no mbito da Unidade ou
rgo que detm a guarda do bem, sem prejuzo de seu controle pela Unidade cedente.
Pargrafo nico. Os bens de terceiros devem estar identificados fisicamente, mantendo
a numerao de inventrio da Unidade ou rgo que detm a sua propriedade,
referenciando a sua origem, atravs dos Termos de Cesso de Uso, que faro prova
junto ao controle interno e externo nos rgos cedente e cessionrio.
Art 20. A Cesso de Uso entre Entidades da Administrao Municipal
(Administrao Direta, Indireta, Autrquica e Fundacional), bem como entre estas e
outras Entidades de diferente esfera governamental, ser formalizada pelo mesmo
instrumento previsto no artigo 18.
1 No Cadastro de Bens Patrimoniais dos rgos cedentes dever ser informada a
situao do bem.
2 Quando o cessionrio for rgo no pertencente Administrao Municipal, o
ato dever ter a autorizao prvia do Prefeito.
Art 21. A Cesso de Uso s Entidades conveniadas dever ter como prazo o
tempo de durao do Convnio, podendo ser revalidada aps a renovao deste e
mediante inspeo promovida pelo rgo cedente.
Pargrafo nico. Caso o bem fique definitivamente a servio do rgo conveniado,
poder ser efetuada a Doao do mesmo, aps cumpridas as formalidades previstas na
Seo IV desta Resoluo.
SEO IV
DA ALIENAO
Art 22. permitida a alienao de bens mveis do Municpio, sob qualquer forma,
mediante deciso do Prefeito, para qualquer valor, ou por deciso dos Secretrios
Municipais, no mbito de suas respectivas Secretarias, quando o valor no exceder a
1.253,84 (um mil duzentos e cinqenta e trs vrgula oitenta e quatro) UFIRs.
Pargrafo nico. A alienao onerosa salvo, quando tratar-se de permuta, se dar atravs
de licitao, aplicveis as normas vigentes para tal.
.,
Art 23. A utilizao de bens mveis do Municpio que tenham incidido em desuso,
obsolescncia ou imprestabilidade, como parte de pagamento da aquisio de outros
bens, ser precedida de laudo tcnico a cargo da Comisso Especial de Baixa e Avaliao,
constitudas conforme o art 28 desta Resoluo.
Art 24. Os bens mveis do Municpio que tenham incidido em obsolescncia,
imprestabilidade ou desuso, sendo considerados de recuperao antieconmica, podero
ser doados, com ou sem encargos, a pessoa jurdica de direito pblico ou privado cujo
fim principal consista em atividade de relevante valor social.
1 A doao de bens do Municpio dever ser precedida de avaliao pelo rgo
doador em observncia ao estabelecido na Lei Federal 8.666 de 21/06/93, art 17,
inciso II.
2 Aps avaliao dever ser lavrado Termo de Doao devidamente autorizado
pelos Secretrios ou Presidentes de Entidades, ou pelo Prefeito, conforme o limite de
competncia.
3 Os bens doados sero baixados definitivamente do patrimnio da Entidade.
Art 25. Aceitao de doao de bens mveis s Unidades ou rgos da
Administrao Municipal ser condicionada prvia vistoria do bem por servidor indicado
pelo rgo recebedor da doao.
1 A aceitao formal se dar no prazo de 10 (dez) dias a partir da data do recebimento
do bem.
2 O recebimento do bem doado dever ser formalizado, identificando-se todas as
caractersticas do mesmo, devendo constar declarao do rgo doador de que
aceitar, sem nus para o Municpio, a sua devoluo caso no se consume o ato por
qualquer razo.
3 Para o bem sem referencial de valor, deve ser observado o art 5, pargrafo nico,
desta Resoluo.
4 No caso de doao de bens de informtica, a vistoria de que trata o caput deste
artigo s poder ser realizada em conjunto com um servidor indicado pela Empresa
Municipal de Informtica IPLANRIO, sem o qual no tero validade, salvo se esta
Empresa, devidamente avisada, no se fizer representar no prazo previsto no 1
deste artigo. (pargrafo includo pela Resoluo CGM n 391, de 13/06/2002).
Art 26. Qualquer hiptese no prevista nesta Resoluo, relativa a doao, depender
de autorizao do Prefeito.
.,
SEO V
DA BAIXA DEFINITIVA E APURAO DE RESPONSABILIDADE
Art 27. So passveis de baixa definitiva do Cadastro de Bens Patrimoniais -
CBP- os bens que tenham incidido em:
I. obsolescncia: bem que no satisfaz mais s exigncias tcnicas do rgo a
que pertence;
II. imprestabilidade: bem que apresenta alterao em suas caractersticas fsicas,
e cuja recuperao ou reparao seja considerada antieconmica;
III. desuso: bem que no tem mais utilidade para o rgo gestor;
IV. dano: avaria parcial ou total causada a bens patrimoniais utilizados na
Administrao Municipal, decorrente de sinistro ou uso indevido;
V. extravio: desaparecimento de bens por furto, roubo ou por negligncia do
responsvel pela sua guarda;
VI. insubsistncia ativa: desaparecimento de um bem em razo de causa
fortuita ou natural;
VII. alienao: transferncia de propriedade, onerosa ou no, de bens mveis
municipais a outras Entidades.
Art 28. A Unidade Oramentria designar, formalmente, atravs de seu
Ordenador, Comisses Especiais de Baixa e Avaliao, tantas quantas, julgar necessrias,
que constataro a ocorrncia nas hipteses mencionadas, e procedero avaliao dos
bens destinados a doao, se for o caso.
1 A Comisso Especial de Baixa e Avaliao dever:
I. ser composta de, no mnimo, 3 (trs) servidores, com nvel de instruo a
partir de 2 grau;
II. promover exame minucioso dos bens, podendo, quando julgar conveniente,
solicitar laudo tcnico de funcionrios qualificados;
III. dar parecer conclusivo, devidamente assinado pelos seus membros,
remetendo o processo ao Ordenador de Despesa da Unidade Oramentria.
2 As GSCAs ou rgos equivalentes podero, quando julgarem necessrio, inspecionar
os bens destinados baixa definitiva.
.,,
Art 29. Os bens que tenham incidido nas situaes previstas no art.27, incisos I
e III, sero, inicialmente, colocados em disponibilidade para transferncia entre Unidades
Administrativas,
na Administrao Direta, ou entre rgos da mesma Entidade, na Administrao
Indireta.
1 No havendo interesse, os bens sero considerados em processo de baixa.
2 Aps concluso da Comisso Especial de Baixa e Avaliao, ser formalizada a
Baixa Definitiva do bem.
3 A disponibilidade de bens para transferncia, se for necessrio, ser divulgada
atravs de aviso na Imprensa Oficial, sendo a expectativa de resposta de 10 (dez) dias
teis, contados a partir da publicao.
Art 30. A declarao das situaes de baixa definida no art 27 desta Resoluo,
so, da iniciativa do rgo detentor da propriedade do bem, o qual formalizar processo
dirigido ao DAD ou rgo equivalente.
Pargrafo nico. Caso as situaes abordadas no caput deste artigo refiram-se a bens
de terceiros, a iniciativa da declarao ser sempre do rgo que detm a guarda e o
uso do bem, devendo ser previamente informado o fato ao rgo cedente, para fins de
pronunciamento favorvel do Ordenador de Despesa e posterior regularizao cadastral
e contbil.
Art 31. A incidncia de qualquer irregularidade quanto ao Patrimnio Municipal
dever ter apurao imediata, atravs de sindicncia, na forma do disposto no Decreto
4.784, de 12/11/84.
Art 32. O servidor que tiver cincia da ocorrncia de extravio ou dano de bens
patrimoniais dever comunicar imediatamente ao Titular da Unidade ou rgo que
tem a guarda e o uso do bem, devendo este instaurar a Comisso de Sindicncia.
Art 33. O Ordenador de Despesa da Unidade Oramentria, quando julgar
necessrio, poder solicitar Controladoria Geral do Municpio auditoria especial para
apurar a extenso do dano ao patrimnio pblico, independentemente de instaurao
de Comisso de Sindicncia, conforme o caso.
Art 34. Aps concluso da sindicncia ou inqurito administrativo, se identificado
o responsvel e constatada a ocorrncia de prejuzo material ou financeiro para o
Municpio, ser feito lanamento contbil, levando-se a dbito de Diversos Responsveis,
conforme valor a ser apurado pela Comisso Especial de Baixa e Avaliao.
Pargrafo nico. A baixa do registro contbil previsto no caput se dar aps a
comprovao do depsito do valor devido.
.,,
Art 35. Concludas as apuraes relativas ao extravio ou dano do bem, dever ser
formalizada, pela Diretoria de Administrao ou rgo equivalente, sua Baixa Definitiva,
devidamente autorizada pelo Ordenador de Despesa da Unidade Oramentria, a ser
enviada GSCA ou rgo equivalente, para atualizao dos controles.
Art 36. Quando a avaria ou destruio do bem resultar de perecimento ou
desgaste natural, extravio ou destruio por sinistro ou calamidade pblica, poder o
Titular da Unidade Administrativa ou rgo equivalente dispensar a instaurao de
sindicncia, justificando formalmente a ocorrncia ao Ordenador de Despesa, desde
que tais fatos no caracterizem irregularidade.
SEO VI
DA MOVIMENTAO
Art 37. Constituem fatos que originam movimentao de bens mveis:
I. acrscimos por:
a) aquisio;
b) transferncia;
c) doao;
d) supervenincia ativa causada por fato fortuito ou natural;
II - baixas por:
a) transferncia;
b) incidncia em extravio, dano, obsolescncia, imprestabilidade e desuso;
c) alienao;
d) insubsistncia ativa causada por fato fortuito ou natural;
Art 38. As movimentaes de que trata o artigo anterior devero ser
informadas pelas Diretorias de Administrao ou rgos equivalentes as GSCAs
ou rgos Equivalentes atravs do DOCUMENTO DE MOVIMENTAO
PATRIMONIAL -DMP (Anexo I) - ou do DOCUMENTO DE TRANSFERNCIA
PATRIMONIAL -DTP (Anexo II).
1 Toda e qualquer alterao patrimonial, inclusive a no inventariao, dever ser
comunicada a GSCA ou rgos Equivalentes correspondentes no ato da liquidao da
despesa ou da ocorrncia do evento, conforme o caso;
.,
2 No permitida a formao de estoques de bens permanentes, salvo se por
absoluta necessidade de reserva tcnica e em decorrncia da natureza da atividade, o
que ser devidamente justificado pelo Titular da Secretaria ou rgo atravs de
relatrio fundamentado a Controladoria Geral;
3 As GSCAs e a Gerncia de Reviso e Anlise de Contas podero inspecionar
fisicamente os bens mveis, com base nas movimentaes patrimoniais informadas;
4 Os relatrios gerados pelas inspees realizadas pelas GSCAs devero ser enviados
Gerncia de Reviso e Anlise de Contas, que os encaminhar ao Contador Geral
para apreciao e providncias cabveis;
5 Os ajustes contbeis, na Administrao Direta, devero ser efetuados e justificados
pelas GSCAs correspondentes;
6 As reavaliaes sero determinadas pelo Controlador Geral do Municpio e
supervisionadas pela Contadoria Geral em conjunto com as GSCAs.
Art 39. As GSCAs , dentro do seu mbito de atuao, e a Gerncia de Reviso e
Anlise de Contas exercero controle sobre os acrscimos por aquisio, monitorando
a despesa liquidada a conta dos cdigos 4490.52, 4490.92.02 e 4590.39, decorrentes da
aquisio de material permanente.
1 Os empenhos decorrentes de aquisies de material permanente devero ser
formalizados atravs do DOCUMENTO DE MOVIMENTAO PATRIMONIAL - DMP
- ou do DOCUMENTO DE NO INVENTARIAO - DNI -, em no mximo 15 dias
teis aps a liquidao da despesa, conforme o caso, exceto os empenhos decorrentes
do Sistema Descentralizado de Pagamento, cujo prazo
ser de 120 dias corridos aps a liquidao da despesa, conforme determinao do
Decreto n 20.633 de 2001.
2 As GSCAs ou rgos Equivalentes devero controlar o cumprimento do prazo
previsto no pargrafo anterior, atravs do DEMONSTRATIVO DE REGULARIZAO
PATRIMONIAL DRP (ANEXO VII), comunicando ao Controlador Geral, o nome
dos titulares das Unidades Administrativas, das Diretorias de Administrao (DAD)
ou rgos Equivalentes da Administrao Municipal que no cumprirem o prazo
estabelecido.
3 Os titulares das Unidades Administrativas, das Diretorias de Administrao (DAD)
ou rgos Equivalentes da Administrao Municipal que no cumprirem o prazo
estabelecido no 1, estaro sujeitos a aplicao de multas administrativas nos termos
do artigo 588 do RGCAF a serem aplicadas aps a proposio e formalizao do
processo, pela CGM e encaminhamento ao Prefeito.
.,,
4 Em todos os casos a no inventariao por parte dos rgos da Administrao
Municipal, ensejar a incluso de ponto de auditoria na tomada de contas, do Ordenador
de Despesa, ou da gesto e relatadas no parecer de auditoria a ser encaminhado
anualmente ao Tribunal de Contas do Municpio do Rio de Janeiro, nos termos da
Deliberao TCMRJ n 34 de 10/03/1983.
SEO VII
DO CADASTRO DE BENS PATRIMONIAIS
Art 40. O Cadastro de Bens Patrimoniais dever ser controlado pelas GSCAs,
no mbito das Secretarias junto s quais atuam, ou pelos rgos competentes nas
diversas Entidades da Administrao Municipal.
Art 41. Caber s Unidades Administrativas e s Diretorias de Administrao ou
rgos equivalentes gerao de dados fidedignos que amparem a alimentao de
sistema informatizado.
Art 42. Caber as GSCAs ou rgos equivalentes o cadastramento das
informaes no sistema informatizado, administrando e apurando os dados relativos s
Unidades Administrativas sob sua superviso, mantendo contato permanente com as
DADs ou rgos equivalentes, bem como com a Contadoria Geral.
Art 43. Caber Gerncia de Reviso e Anlise de Contas, na Administrao
Direta, a anlise dos lanamentos efetuados no sistema informatizado, gerao de
clculos, relatrios e lanamentos
contbeis correspondentes, bem como a informao, as GSCAs, das datas limites
para lanamento de dados.
SEO VIII
DOCUMENTOS DE SUPORTE AO CADASTRO DE BENS PATRIMONIAIS
SUBSEO I
DO DOCUMENTO DE MOVIMENTAO PATRIMONIAL
Art 44. O DOCUMENTO DE MOVIMENTAO PATRIMONIAL (DMP), cujo
modelo apresentado no Anexo I, destina-se informao das movimentaes de
acrscimos e baixas no Patrimnio Municipal.
.,
1 O documento dever ser gerado pela DAD ou rgo equivalente e autorizado
pelo seu Titular, conforme as alteraes patrimoniais ocorridas nas Unidades
Administrativas ou rgos equivalentes;
2 O documento dever ser emitido em 02 (duas) vias, assim destinadas:
I. rgo emissor (DAD ou rgo equivalente);
II. GSCA ou rgo equivalente.
SUBSEO II
DO DOCUMENTO DE TRANSFERNCIA PATRIMONIAL
Art 45. O DOCUMENTO DE TRANSFERNCIA PATRIMONIAL (DTP), cujo
modelo apresentado no Anexo II, destina-se informao das movimentaes de
bens entre as Unidades Administrativas da Administrao Direta, ou entre rgos
equivalentes pertencentes mesma Entidade.
1 O documento dever ser gerado pela DAD ou rgo equivalente de origem do
bem, sendo autorizado pelo titular da Unidade Administrativa.
2 O documento dever ser emitido:
I. em 03 (trs) vias para transferncias de bens entre Unidades Administrativas
pertencentes mesma Secretaria, assim destinadas:
a) Unidade Administrativa de origem dos bens;
b) DAD ou rgo equivalente;
c) GSCA ou rgo equivalente;
II. em 04 (quatro) vias para transferncias entre Unidades Administrativas
pertencentes a Secretarias diferentes, assim destinadas:
a) DAD ou rgo equivalente da Unidade de origem;
b) GSCA ou rgo equivalente da Unidade de origem;
c) DAD ou rgo equivalente da Unidade de destino;
d) GSCA ou rgo equivalente da Unidade de destino.
.,,
SUBSEO III
DO DEMONSTRATIVO DE BENS NO INVENTARIADOS
Art 46. O DEMONSTRATIVO DE BENS NO INVENTARIADOS (DNI), cujo modelo
apresentado no Anexo III, destina-se a informar os bens adquiridos que no comporo o
Ativo Permanente da Administrao Municipal, conforme previsto na Seo II desta Resoluo.
1 O documento dever ser emitido pela DAD ou rgo equivalente, em 04 (quatro
vias), assim destinadas:
I. Unidade Administrativa;
II. rgo emissor (DAD ou rgo equivalente);
III. GSCA ou rgo equivalente;
IV. Gerncia de Reviso e Anlise de Contas, para fins de controle contbil, no
caso das Unidades da Administrao Direta.
SUBSEO IV
DO CADASTRO DE BENS PATRIMONIAIS
Art 47. O CADASTRO DE BENS PATRIMONIAIS (CBP), cujo modelo
apresentado no Anexo IV, o relatrio analtico do
Patrimnio da Unidade Administrativa ou rgo equivalente e destina-se a informar
detalhadamente o patrimnio sob sua responsabilidade, contemplando inclusive os bens
cedidos sob o regime de Cesso de Uso, que devero ter esta situao evidenciada.
1 O documento dever ser emitido em 03 (trs) vias assim destinadas:
I. rgo emissor (DAD ou rgo equivalente);
II. Unidade Administrativa ou rgo equivalente;
III. GSCA ou rgo correspondente;
SUBSEO V
DO TERMO DE CESSO DE USO
Art 48. O TERMO DE CESSO DE USO (TCU), cujo modelo apresentado no
Anexo V, destina-se a registrar os bens que foram alvo de cesso de uso a outro rgo.
.-
1. O documento dever ser emitido pela Diretoria de Administrao ou rgo
equivalente do cedente em 04 (quatro) vias assim destinadas:
I. Unidade Administrativa ou rgo equivalente cedente;
II. DAD ou rgo equivalente do cedente;
III. Unidade Administrativa ou rgo equivalente do cessionrio;
IV. DAD ou rgo equivalente do cessionrio.
SUBSEO VI
DO DEMONSTRATIVO DE REGULARIZAO PATRIMONIAL
Art 49. O DEMONSTRATIVO DE REGULARIZAO PATRIMONIAL (DRP),
cujo modelo apresentado no Anexo VII, destina-se a controlar as liquidaes dos
empenhos e as incorporaes dos bens.
1 O documento dever ser emitido pela Gerncia Setorial ou rgo equivalente em 02
(duas) vias assim destinadas:
I. Gerncia Setorial ou rgo equivalente;
II. DAD ou rgo equivalente;
SEO IX
DO INVENTRIO FSICO PATRIMONIAL
Art 50. Inventrio Fsico Patrimonial a constatao das existncias fsicas, no
que couber, atravs de localizao de Bens Patrimoniais prprios ou de terceiros sob a
responsabilidade da Unidade ou da Entidade.
Pargrafo nico. A constatao se dar atravs da contagem e posterior comparao
do Cadastro de Bens Patrimoniais com os bens existentes no rgo.
Art 51. O Inventrio ter por objetivo:
I. confirmar a existncia fsica e localizao dos bens mveis atravs da
comparao com o Cadastro de Bens Patrimoniais;
II. sanar irregularidades relativas identificao e controle;
III. confirmar a responsabilidade dos gestores pelos bens sob sua guarda;
..
IV. manter atualizados os controles e registros do patrimnio;
V. subsidiar a tomada de decises.
Art 52. Dever ser realizado pelo menos 01 (um) Inventrio Fsico Patrimonial
por exerccio.
Pargrafo nico. Caber ao titular do rgo ou ao Controlador Geral do Municpio
determinar a realizao de Inventrios Fsicos Patrimoniais extraordinrios.
Art 53. O Titular da DAD ou rgo equivalente designar formalmente uma
Comisso de Inventrio por cada Unidade Administrativa ou rgo correspondente, a
qual ser responsvel pela realizao do Inventrio Fsico Patrimonial.
1 A Comisso ser composta de 03 membros, no mnimo.
2 Os membros da Comisso devero ter instruo, mnima, de 2 grau.
3 Os membros das Comisses devero ser de reas distintas, sendo que os servidores
ligados rea de patrimnio no podero participar da Comisso como membros ou
Coordenadores, podendo, no entanto, prestar assistncia aos trabalhos da Comisso, se necessrio.
Art 54. So atribuies das Comisses de Inventrio:
I. elaborar programa de trabalho para os eventos previstos, com base nos
prazos e procedimentos estabelecidos pela CGM, e providenciar os recursos
necessrios realizao dos trabalhos;
II. realizar o Inventrio Fsico Patrimonial da Unidade, com base nas definies
constantes na presente Resoluo e nas determinaes complementares
emitidas pela Controladoria Geral do Municpio;
III. informar ao Titular da Unidade Administrativa ou rgo equivalente o
desaparecimento de bens, cabendo a este abertura de sindicncia para
apurao de responsabilidade, se for o caso;
IV. apontar as divergncias detectadas nos Laudos de Inventrio, informando as
GSCAs ou rgo equivalente.
Art 55. As Comisses de Inventrio devero apresentar relatrio conclusivo, atravs
dos LAUDOS DE INVENTRIO (Anexo VI), devidamente assinados, pelos seus membros,
e aprovados pelos titulares das Unidades Administrativas ou rgos equivalentes, a serem
elaborados, em 04 (quatro) vias, assim destinadas:
I. DAD ou rgo equivalente;
II. Unidade Administrativa;
.
III. Ordenador de despesa;
IV. GSCA ou rgo equivalente;
Art 56. Os relatrios conclusivos das sindicncias devero conter as seguintes
informaes, entre outras julgadas necessrias pelos membros da Comisso:
I. quantidade de bens inventariados na Unidade;
II. valor total dos bens;
III. nmero de inventrio, descrio e valor dos bens no localizados.
SEO X
DA INDENIZAO
Art 57. A indenizao de bens patrimoniais extraviados ou danificados se dar
pela reposio de um bem de qualidade e estado semelhante ao do bem extraviado, ou
pelo ressarcimento Administrao, referente ao valor de mercado do bem, observado
o estado de conservao quando do seu extravio ou dano.
Pargrafo nico. O valor a ser ressarcido Administrao Municipal dever ser aferido
pela Comisso de Baixa e Avaliao do rgo.
Art 58. A indenizao de bens patrimoniais danificados parcialmente se dar pelo
pagamento Administrao do valor orado pela Comisso de Baixa e Avaliao para a
recuperao do bem.
Pargrafo nico. Se for comprovado o dano por causas fortuitas ou desgaste normal
pelo uso o prejuzo ser imputado Administrao Municipal.
Art 59. O extravio ou dano provocado em bens segurados por ocorrncia prevista
no contrato de seguro, ser considerado sinistro e indenizado pela Seguradora.
CAPTULO II
DOS BENS IMVEIS
Art 60. Os bens imveis sero controlados conforme as disposies contidas
nos Captulos I, II e IV, Ttulo VIII, da Lei 207, Cdigo de Administrao Financeira e
Contabilidade Pblica do Municpio do Rio de Janeiro - CAF - de 19 de dezembro
de 1980.
.
Art 61. Para fins de contabilizao, os bens imveis sero incorporados ao
Patrimnio Municipal em funo de:
I. atos de reconhecimento expedidos pelo Prefeito;
II. compra, recebimento de doao, desapropriao, acesso, herana jacente e
permuta;
III. acrscimos por benfeitorias a imveis prprios municipais;
Art 62. Compete, nos termos da lei n 207 de 19/12/1980 (CAF),
Superintendncia de Patrimnio da Secretaria Municipal de Fazenda a administrao e
avaliao dos bens imveis de uso especial e dominical, pertencentes ao Municpio do
Rio de Janeiro, respeitada a competncia da Cmara Municipal e do Tribunal de Contas
quanto queles utilizados exclusivamente nos seus servios.
Art 63. Compete Contadoria Geral a contabilizao das informaes recebidas
e a gerao de clculos para correo monetria e depreciao dos imveis prprios
municipais.
Art 64. Ser informado Contadoria Geral para fins do que dispe o artigo
anterior:
I - pela Superintendncia de Patrimnio:
a) todas as alteraes referentes ao cadastro de bens imveis prprios
municipais (especiais e dominicais), bem como as provas de titularidade
dos mesmos;
b) todas as avaliaes ou reavaliaes procedidas nos referidos bens,
assim como as cpias dos laudos gerados pelas mesmas;
II. pela Procuradoria de Patrimnio e Desapropriaes, a cpia do registro do
mandado de transcrio imobiliria do imvel desapropriado (CRID), com a
informao da finalidade da desapropriao.
III. pelas GSCA, as informaes referentes a qualquer benfeitoria ou acrscimo
do patrimnio imobilirio municipal, ocorridas no mbito das Secretarias junto
s quais atuam.
Art 65. As baixas de bens imveis do Municpio sero contabilizadas mediante:
I. cpia de escritura de alienao;
II. cpia dos atos de subscrio de capital em empresas pblicas ou sociedade
de economia mista, que envolvam integralizao atravs de transferncias de
bens imveis;
.,
III. cpia do ato ou termo de transformao do bem de uso especial ou dominical
em bem de uso comum do povo;
IV. cpia das escrituras de doao;
V. termo de constatao de sinistros;
VI. termo de constatao de demolio de imvel incorporado ao patrimnio
municipal;
VII. cpia dos atos de permuta, que envolva imveis pertencentes ao patrimnio
municipal;
VIII. qualquer outra ocorrncia que diminua o valor patrimonial do bem.
Pargrafo nico. Exclui-se das exigncias o que se referir a bens imveis de uso comum do povo.
TTULO III
DOS BENS INTANGVEIS
Art 66. Sero controlados os bens adquiridos pela Entidade e que constituem
direito de uso ou de propriedade legal, softwares, programas e sistemas corporativos
informatizados, desenvolvidos pela Entidade, ou para ela licenciados.
Art 67. Caber as GSCAs ou rgos equivalentes alimentarem o sistema
informatizado relativos aos bens descritos no artigo anterior, bem como as alteraes
que porventura ocorram posteriormente
Art 68. Os bens intangveis sero enquadrados, no que couber, nos critrios
estabelecidos nesta Resoluo, no que se refere a bens tangveis, para controle e
apropriao ao Ativo Permanente da Entidade.
TTULO IV
DAS DISPOSIES GERAIS
Art 69. Toda a documentao referente aos atos que alterem o patrimnio
municipal, no que tange a bens mveis, ficar arquivada nas Diretorias de Administrao
ou rgos equivalentes, disposio dos rgos de controle interno e externo, por
pelo menos 5 (cinco) anos consecutivos, contados a partir da aprovao das contas do
Ordenador de Despesa.
Pargrafo nico. Os documentos relativos a bens imveis sero considerados de guarda
permanente.
.,
Art 70. Ficam aprovados os modelos anexos a esta Resoluo.
Art 71. A codificao contbil poder ser alterada, quando necessrio, pela
Contadoria Geral da Controladoria Geral do Municpio.
Art 72. Os casos omissos sero analisados e decididos pelo Controlador Geral
do Municpio.
Art 73. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as
disposies em contrrio, em especial, a Resoluo 149, de 01 de abril de 1998.
(*) Republicado por ter sado comincorrees no D.O. RIO de 23 de Outubro de 2002
.
ANEXO II
CONTROLADORIA GERAL
CRITRIOCONTBIL
DO MUNICPIO DOCUMENTAO DE TRANSFERNCIA PATRIMONIAL
DO RIO DE JANEIRO DTP
PARA USO DAS GSCAS
RGO DE ORIGEM: RGO DE DESTINO :
UNID. ADM/RGO EQUIVALENTE : CDIGO: N DOCTO UNID. ADM/RGO EQUIVALENTE : CDIGO: N DOCTO
N INVENT. CLASSIFICAO CDIGO DE DESPESA PROCESSO DE QUANT VALOR VALOR
ORIGEM DESTINO CONTBIL DESCRIO TRANSFERNCIA UNITRIO TOTAL
TOTAL
UNID. ADM/RGO EQUIVALENTE ORIGEM: UNID. ADM/RGO EQUIVALENTE DESTINO :
ELABORADO POR: (DAD) AUTORIZADO POR: (UA) DATA: ELABORADO POR: (DAD) AUTORIZADO POR: (UA) DATA:
RESPONSVEL P/ TRANSPORTE: EMPRESA: VECULO/PLACA:
PREFEITURA DA
CIDADE DO RIO DE JANEIRO
ANEXOI
CONTROLADORIAGERAL
DOMUNICPIO DOCUMENTAODEMOVIMENTAOPATRIMONIAL- DMP
DORIODEJANEIRO
RGO: UNIDADEADMINISTRATIVA/RGOEQUIVALENTE: CDIGO: N DOCTO. :
CRITRIOCONTBIL
ACRSCIMOS PROCESSON : _________ BAIXAS PROCESSON __________
1 - AQUISIO 4 - SUPERVENINCIAATIVA 1 - OBSOLESCNCIA/IMPRESTABILIDADE/ 3 - INSUBSISTNCIA
2 - DOAO 5 - REAVALIAO DESUSO/EXTRAVIO/DANO ATIVA PARAUSODAS GSCAS
3 - AJUSTECONTBIL 2 - ALIENAO 4 - AJUSTECONTBIL
DATA VALOR VALOR
LIQUID. UNITRIO TOTAL
DATA: AUTORIZADO POR: (TITULAR. DA DAD/ RGOEQUIVALENTE)
MATR:
TOTAL
ELABORADO POR: (DAD/RGOEQUIVALENTE)
MATR:
QUANT. OBS. N INVENT.
CLASS.
CONTBIL
CDIGODEDESPESA/
DESCRIO
N EMPENHO
PREFEITURADA
CIDADEDORIODEJANEIRO
.,
ANEXO III
CONTROLADORIA GERAL
DO MUNICPIO DEMONSTRATIVO DE BENS NO INVENTARIADOS - DNI
DO RIO DE JANEIRO
N DOCTO
RGO/SECRETARIA:
N EMPENHO
CDIGO DE DESPESA/
PROCESSO DE QUANT. VALOR VALOR FUNDAMENTO UNIDADE
ANO DESCRIO AQUISIO UNITRIO TOTAL LEGAL ADMINISTRATIVA
ELABORADO POR: (DAD/RGO EQUIVALENTE) DATA: ELABORADO POR: (DAD/RGO EQUIVALENTE) DATA:
MATR. MATR.
PREFEITURA DA
ANEXO IV
CONTROLADORIA GERAL
DO MUNICPIO CADASTRO DE BENS PATRIMONIAIS - CBP
DO RIO DE JANEIRO
RGO /SECRETARIA:
UNIDADE ADMINISTRATIVA; CDIGO:
N CLASSIFICAO CONTBIL CDIGO DE DESPESA/DESCRIO EMPENHO QUANTIDADE VALOR VALOR
INVENTRIO ANO/N UNITRIO TOTAL
ELABORADO POR: (DAD/RGO EQUIVALENTE) DATA: ELABORADO POR: (UNIDADE ADMINISTRATIVA) DATA: FOLHA N:
MATR. MATR.
PREFEITURA DA
.
CONTROLADORIA GERAL
DO MUNICPIO TERMO DE CESSO DE USO ________/______
DO RIO DE JANEIRO
RGO CEDENTE: N DO PROCESSO/DOCUMENTO: RGO CESSIONRIO: DATA:
N CLASSIFICAO DESCRIO QUANT. VALOR VALOR DEVOLUO DO BEM
INVENTRIO CONTBIL UNITRIO TOTAL DATA ASSINATURA
TOTAL:____
RGO CEDENTE: RGO CESSIONRIO
ELABORADO EM _____/_____/_____ AUTORIZADO EM _____/_____/_____ CIENTE EM _____/_____/_____ RECEBIDO EM _____/_____/_____
POR: POR: POR: POR:
DAD/RGO EQUIVALENTE UNID. ADM./RGO EQUIVALENTE DAD/RGO EQUIVALENTE UNID. ADM./RGO EQUIVALENTE
ASS/NOME/MATRICULA ASS/NOME/MATRICULA ASS/NOME/MATRICULA ASS/NOME/MATRICULA
RESPONSVEL P/ TRANSPORTE EMPRESA: VECULO/PLACA
Pelo presente Termo, o rgo cessionrio recebe os bens abaixo relacionados, ficando autorizado a utiliz-los sem nus, para a execuo de suas atividades,
responsabilizando-se por sua guarda, devendo conservar seu n de inventrio original, e ainda
ANEXO V
PREFEITURA DA
.,
ANEXO VI
CONTROLADORIA GERAL
DO MUNICPIO BENS MVEIS - LAUDO DE INVENTRIO
DO RIO DE JANEIRO
FOLHA: N. VIA
UNIDADE/RGO: CDIGO:
Presidente
Ass/ nome/ Matr
Membro Membro
Ass/ nome/ Matr Ass/ nome/ Matr
Cincia do Titular da Unidade Adm / rgo :
Ass/nome/Matr
Aos ____________dias do ms de ____________ de _______foi promovido, pela comisso abaixo signatria, nos termos
do artigo ______, da Resoluo n _________ do Controlador Geral do Municpio do Rio de Janeiro, o confronto entre as
existncias fsicas e
E para constar, este Laudo lavrado em 04 (quatro) vias e um s efeito.
Rio de Janeiro,___ de ________________ de _____
Comisso de Inventrio :
.,-
CONTROLADORIA GERAL
PREFEITURA DA DO MUNICPIO
CIDADE DO RIO DE JANEIRO DO RIO DE JANEIRO
N DOCTO:
EMPENHO /
ANO
DATA DA
LIQUIDAO
PROCESSO
DE
AQUISIO
NATUREZA
DA
DESPESA
VALOR
LIQUIDADO
CRITRIO
CONTBIL
MS DE
REFERNCIA
VALOR
LANADO
VALOR FUND. LEGAL
ELABORADO POR: (GSCA ou RGO EQUIVALENTE) EMITIDO EM: CIENTE: CONFERIDO EM:
MATR: MATR.:
RGO / SECRETARIA
DEMONSTRATIVO DE REGULARIZAO PATRIMONIAL - DRP
ANEXO VII
LIQUIDAO INVENTARIAO NO INVENTARIAO
SALDOS DE
EMPENHO A
REGULARIZAR
.,.
RESOLUO CGM N 418 DE 23 DE OUTUBRO DE 2002
Regulamenta a seleo de Instituies de Ensino
para celebrao de Convnio para concesso de
bolsas e a seleo e prestao de estgio curricular
de estudantes de ensino superior e de ensino mdio
no mbito da Controladoria Geral do Municpio.
O CONTROLADOR GERAL DO MUNICPIO, no uso das atribuies que lhe so
conferidas pela legislao em vigor, e
Considerando a necessidade de instituir processo seletivo, aberto e pblico de seleo para
o desenvolvimento das atividades de estgio;
Considerando o disposto no Inciso XXXIII do Art. 7 da Constituio Federal, na Lei
Federal n 6.494/77, no Decreto Federal n 87.497/82 e no Decreto Municipal
n 14.185/95,
RESOLVE:
Art. 1. As instituies de ensino interessadas na concesso de bolsas de estgio
devero firmar convnio por adeso com esta Controladoria Geral do Municpio, conforme
minuta constante do Anexo I desta Resoluo.
Art. 2. Para tal, devero apresentar os seguintes documentos:
I. cpia do diploma legal que:
a) autoriza ou reconhece o curso, dentre aqueles de interesse da Controladoria
Geral do Municpio para o caso das Instituies de Ensino Superior;
b) legitima o funcionamento da Instituio de Ensino, para o caso das Instituies
de Ensino Secundrio que ofeream o cursos de interesse da Controladoria
Geral do Municpio.
II. aceite do Termo de Convnio;
III. grade curricular dos cursos de interesse da Controladoria Geral do Municpio.
Art. 3. O estgio curricular, destina-se a estudantes de ensino superior e de ensino
mdio oriundos de instituies conveniadas com a Controladoria Geral do Municpio.
Art. 4. Compete ao Centro de Capacitao e Desenvolvimento de Recursos
Humanos as atividades de seleo, encaminhamento e concesso de certificado de realizao
do estgio.
Art. 5. As projees de necessidades de estagirios, elaboradas pelas Unidades
Administrativas da Controladoria Geral do Municpio, sero encaminhadas ao Centro de
.,
Capacitao e Desenvolvimento de Recursos Humanos at novembro de cada ano, para
fins de delimitao da seleo a ser implementada por via de Edital publicado no incio de
cada ano no Dirio Oficial do Municpio do Rio de Janeiro.
Pargrafo nico. Na hiptese do surgimento de necessidades de estagirios em data
diferente da mencionada no caput deste artigo, cabe Unidade Administrativa interessada
encaminhar solicitao especfica, devidamente justificada, para fins de elaborao e
publicao de Edital de Convocao prprio.
Art. 6. Fixada a projeo de necessidade das Unidades Administrativas interessadas,
caber ao Centro de Capacitao e Desenvolvimento de Recursos Humanos a publicao
de Edital, convocando os estudantes inscrio, obedecidos os seguintes requisitos:
I. ter mdia igual ou superior a 7 (sete) ou conceito B, no ltimo perodo/ano
cursado;
II. estar freqentando, poca da inscrio, um dos 4 (quatro) ltimos perodos
semestrais ou uma das 2 (duas) ltimas sries do curso.
Art. 7. Esgotado o prazo final fixado em Edital para as inscries, o Centro de
Capacitao e Desenvolvimento de Recursos Humanos proceder composio do Banco
de Estagirios, observada a ordem decrescente de mdia ou conceito obtido pelo estudante,
conforme Artigo 6, Inciso I, desta Resoluo.
Pargrafo nico. Havendo coincidncia na mdia ou no conceito de dois ou mais estudantes
inscritos, o Centro de Capacitao e Desenvolvimento de Recursos Humanos utilizar,
como critrio de desempate, a ordem de inscrio.
Art. 8. Ser celebrado entre a Controladoria Geral do Municpio, a Instituio de
Ensino e o estudante ou seu representante legal se menor de dezoito e maior quatorze
anos, Termo de Compromisso que regulamenta todo o procedimento relativo ao estgio
curricular, conforme minuta constante do Anexo II desta Resoluo.
Art. 9. O encaminhamento s Unidades Administrativas ser feito obedecendo a ordem
cronolgica das solicitaes ao Centro de Capacitao e Desenvolvimento de Recursos Humanos.
Art. 10. O encaminhamento de estagirio selecionado, em ateno solicitao da
Unidade Administrativa interessada ser feito por intermdio de documento de apresentao.
Art. 11. Iniciado o dcimo ms de prestao do estgio e havendo interesse do
estagirio e da Unidade Administrativa onde o mesmo esteja lotado em valer-se da
prorrogao prevista na clusula segunda do Termo de Compromisso e desde que satisfaa
os requisitos constantes do Art. 6 desta Resoluo, o Centro de Capacitao e
Desenvolvimento de Recursos Humanos verificar a permanncia do atendimento s
condies mnimas de estgio e eventual lavratura do Termo Aditivo ao Termo de
Compromisso, conforme minuta constante do Anexo III desta Resoluo.
.,
Pargrafo nico. Caso a Unidade Administrativa onde o estagirio esteja lotado no se manifeste
quanto prorrogao referida no caput deste artigo, caber ao Centro de Capacitao e
Desenvolvimento de Recursos Humanos proceder ao desligamento do estagirio.
Art. 12. O estagirio receber, como forma de ajuda financeira, uma bolsa-auxlio
mensal, fixada pelo Decreto Municipal n 14.185/95.
Art. 13. Assegura-se ao estagirio, no mbito da Controladoria Geral do Municpio, o
desenvolvimento de atividades compatveis com sua habilitao.
Pargrafo nico. A superviso do estagirio ser feita por profissional com habilitao
compatvel do estagirio e cadastrado no conselho regulador da profisso.
Art. 14. A avaliao de desempenho do estagirio ser aferida mensalmente pelo seu
Supervisor na Unidade Administrativa onde estiver lotado, que atribuir notas variveis de
0 (zero) a 10 (dez) pontos, correspondentes a cada um dos seguintes critrios:
I. interesse;
II. iniciativa;
III. aproveitamento;
IV. conduta;
V. freqncia.
Art. 15. Impondo-se quaisquer das razes declinadas no Art. 15 do Decreto 14.185/
95, caber ao Centro de Capacitao e Desenvolvimento de Recursos Humanos proceder
ao desligamento do estagirio, emitindo certificado de realizao do estgio, onde constem
a carga horria cumprida, as atividades exercidas e a mdia obtida pelo estagirio no perodo
do estgio.
Art. 16. A veiculao de informaes relativas s atividades desempenhadas pelo
estagirio no mbito da Controladoria Geral do Municpio s poder ser realizada mediante
expressa autorizao do titular da Unidade Administrativa onde estiver lotado.
Art. 17. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as demais
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ANEXO I
CONVNIO QUE ENTRE SI CELEBRAM
E ______________________________PARA
REGULAMENTAO DE ESTGIO
CURRICULAR
A CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO, neste ato representada pelo Exmo.
Controlador Geral do Municpio, Sr. ____________________________ (titular da pasta)
e __________________________ (Instituio de Ensino), sociedade civil com sede na
__________________________ (endereo), na Cidade de ___________________, inscrita
no CNPJ sob o no ____________________________, neste ato representada por
_________________________________, na qualidade de _________________ (cargo),
portador(a) da Carteira de Identidade no _________________, expedida pelo
____________, em ____________, neste ato denominado(a) INSTITUIO DE ENSINO,
e as normas da Lei Federal 6.494/77, do Decreto Federal 87.497/82, do Decreto Municipal
no 14.185/95, bem como da Lei 8.666/93 e suas alteraes e do RGCAF aprovado pelo
Decreto Municipal 3.221/81, pactuam o presente Convnio, que se reger pelas clusulas
e condies que seguem.
CLUSULA PRIMEIRA - (OBJETO)
O objeto do presente Convnio se constitui na concesso de bolsas de estgio para
estudantes previamente selecionados e que estejam cursando a INSTITUIO DE ENSINO.
PARGRAFO NICO: Os estudantes de ensino superior e de ensino mdio devero
estar cursando, respectivamente, um dos 4 (quatro) ltimos perodos semestrais ou uma
das 2 (duas) ltimas sries do curso.
CLUSULA SEGUNDA - (PRAZO)
O presente Convnio vigorar pelo perodo de 24 (vinte e quatro) meses, a contar
da data de sua assinatura. A durao do perodo de estgio ser de 12 (doze) meses,
desde que o estudante esteja freqentando s aulas ao longo do curso, admitir-se- a
prorrogao por igual nmero de meses pela qual se estender at o final do perodo
letivo, atravs de Termo Aditivo, caso o estudante tenha sido aprovado no respectivo ano
letivo objeto do estgio.
CLUSULA TERCEIRA - (BOLSA-AUXLIO)
Os estagirios sero aproveitados em atividades relacionadas com os respectivos
cursos que freqentem de forma a propiciar a complementao do processo ensino-
aprendizagem, fazendo jus bolsa-auxlio mensal conforme disciplinado no Decreto
14.185/95.
.,,
CLUSULA QUARTA - (RESCISO)
Poder a CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO, a qualquer tempo, rescindir
o presente Convnio desde que cientifique INSTITUIO DE ENSINO, no prazo de 10
(dez) dias da data de resciso do contrato.
CLUSULA QUINTA - (TERMO DE COMPROMISSO)
Ser celebrado Termo de Compromisso entre o estudante ou seu representante
legal, no caso de menor de dezoito e maior de quatorze anos, e a CONTROLADORIA
GERAL DO MUNICPIO, com a intervenincia da INSTITUIO DE ENSINO, que
constituir comprovante da inexistncia de vnculo empregatcio do estagirio com esta
Controladoria.
CLUSULA SEXTA - (SEGURO DE ACIDENTES PESSOAIS)
Competir CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO fazer para os estagirios,
seguro de acidentes pessoais, em favor deles.
CLUSULA STIMA - (HORRIO)
A CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO estabelecer horrio a ser
cumprido pelo estagirio, sem prejudicar as atividades deste para com a INSTITUIO DE
ENSINO.
CLUSULA OITAVA - (OBRIGAES DO ESTUDANTE)
O estagirio obrigar-se-, mediante Termo de Compromisso, a executar as condies
do presente Convnio, assim como as normas estabelecidas pela CONTROLADORIA
GERAL DO MUNICPIO.
PARGRAFO NICO: A INSTITUIO DE ENSINO, de comum acordo com a
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO, poder supervisionar in loco os trabalhos
do estagirio, bem como remeter uma ficha de avaliao para preenchimento dos interessados.
CLUSULA NONA - (EXECUO)
As partes convenentes, por intermdio de seus representantes, praticaro os atos
necessrios efetiva execuo das presentes disposies.
CLUSULA DCIMA - (FORO)
Obrigam-se as partes ao fiel cumprimento de todas as clusulas e condies do
presente Convnio e elegem o foro da Cidade do Rio de Janeiro, com expressa renncia a
qualquer outro, por mais privilegiado que seja, para dirimir quaisquer dvidas ou controvrsias
oriundas do presente instrumento.
.,
E, por estarem acordes, assinam o presente instrumento em 06 (seis) vias de igual
teor e forma, para um s efeito legal.
Rio de Janeiro, _______________________.
____________________________________
____________________________________
INSTITUIO DE ENSINO
____________________________________
ESTUDANTE OU REPRESENTANTE LEGAL
TESTEMUNHAS:
1. ____________________________________
2. ____________________________________
ANEXO II
TERMO DE COMPROMISSO QUE ENTRE SI
CELEBRAM A CONTROLADORIA GERAL DO
MUNICPIO E O(A) ESTUDANTE (OU SEU/SUA
REPRESENTANTE LEGAL)
_____________________
A CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO, neste ato representado pelo Exmo.
CONTROLADOR GERAL DO MUNICPIO, Sr. ____________________ (titular da pasta)
e _________________ (estudante ou representante legal), _____________ (nacionalidade),
residente e domiciliado(a) na _______________________ (endereo), na Cidade de
__________, nascido(a) em ______, portador(a) da Carteira de Identidade no
___________, expedida pelo ____, aluno(a) regularmente matriculado(a) no _________
(ano/perodo) do Curso de _____________, doravante denominado(a) simplesmente
ESTUDANTE e __________________________ (Instituio de Ensino), neste ato
representado(a) pelo(a) _________________, na qualidade de _____________ (cargo),
portador(a) da Carteira de Identidade n ________, expedida pelo _____, tendo em vista
as normas da Lei Federal 6.494/77, do Decreto Federal 87.497/82, do Decreto Municipal
no 14.185/95, bem como da Lei 8.666/93 e suas alteraes e do RGCAF aprovado pelo
Decreto 3.221/81 e do Convnio n _______, pactuam o presente Termo de Compromisso,
que se reger pelas clusulas e condies que seguem.
.,,
CLUSULA PRIMEIRA - (OBJETO)
O presente Termo de Compromisso destina-se a regular todo o procedimento relativo
ao estgio curricular do ESTUDANTE, considerando-se sua formao escolar, no mbito da
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO, em estrita observncia da legislao em
vigor, com carga horria de ___ (_____) (vinte/trinta) horas semanais, em todos os dias de
expediente do local de estgio, auxiliando o Supervisor a que estiver vinculado e dele
recebendo instrues e ensinamentos prticos pertinentes.
CLUSULA SEGUNDA - (PRAZO)
A durao mnima do estgio no mbito da CONTROLADORIA GERAL DO
MUNICPIO ser de 12 (doze) meses, a contar da data de assinatura do Termo de Compromisso,
com o comparecimento do ESTUDANTE perante o Centro de Capacitao e
Desenvolvimento de Recursos Humanos que, ento, far sua lotao para incio
imediato de suas funes.
PARGRAFO NICO: Admitir-se- sua prorrogao por igual nmero de meses,
mediante assinatura de Termo Aditivo.
CLUSULA TERCEIRA - (BOLSA-AUXLIO)
O estgio no criar vnculo empregatcio ou estatutrio de qualquer natureza com
a CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO que conceder ao ESTUDANTE, como
forma de ajuda financeira uma bolsa-auxlio mensal de __________ (______________),
considerando-se para efeito de clculo a do primeiro dia do ms de pagamento, das quais
sero descontadas as faltas no justificadas que no podero exceder 07 (sete) do total.
PARGRAFO NICO: O ESTUDANTE perder o direito ao pagamento integral da
bolsa-auxlio correspondente ao ms, acarretando seu desligamento automtico se
ocorrerem, no perodo, 08 (oito) faltas consecutivas ou mais de 15 (quinze) faltas interpoladas,
sem justificativa.
CLUSULA QUARTA - (SEGURO DE ACIDENTES PESSOAIS)
A CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO contratou seguro para cobertura
de acidentes pessoais decorrentes do desempenho das atividades inerentes ao estgio,
junto ____________________________ (Companhia de Seguro), Aplice n ________,
conforme determinado na alnea c, do artigo 11, do Decreto no 14.185/95.
CLUSULA QUINTA - (OBRIGAES DO ESTUDANTE)
Obriga-se o ESTUDANTE a respeitar os deveres e impedimentos estabelecidos no
Convnio n ______, assim como os demais deveres e impedimentos previstos na legislao
municipal, devendo comunicar imediatamente, por escrito, ao Centro de Capacitao e
.,
Desenvolvimento de Recursos Humanos a interrupo ou a concluso do curso que realiza
sob pena de responsabilidade, assim como relatrios mensais das atividades desenvolvidas
no rgo de lotao.
CLUSULA SEXTA - (INTERRUPO E DESLIGAMENTO)
No caso de interrupo do estgio, suspender-se- o prazo de vigncia do presente
Termo de Compromisso, ressalvada a hiptese de prorrogao do perodo de estgio a
critrio do Supervisor, atendidas as condies mnimas exigidas para o estgio.
PARGRAFO NICO: Ocorrer o desligamento do ESTUDANTE:
I. Automaticamente, ao trmino de estgio, ou por interrupo ou concluso do
curso na INSTITUIO DE ENSINO;
II. Ante o descumprimento, pelo ESTUDANTE, dos deveres e obrigaes referidos
neste Termo, inclusive no tocante freqncia;
III. Por solicitao do ESTUDANTE, mediante requerimento dirigido ao seu
Supervisor, instrudo com os relatrios das atividades desenvolvidas durante o
estgio e a freqncia at a data do efetivo desligamento;
IV. Por atividade indevida, a qualquer momento;
V. Por desempenho deficiente, caso o ESTUDANTE no obtiver mdia mnima de
07 (sete) pontos, por dois meses consecutivos.
CLUSULA STIMA - (VALOR)
As despesas decorrentes da execuo do objeto do presente Termo importam
no valor global estimado de R$ ______________ (____________________), tendo
sido emitida as Notas de Empenho n ____, conta do Programa Trabalho
______________, com o Cdigo de Despesa __________ do oramento da
Controladoria Geral do Municpio, vigente para o presente exerccio. O restante do
valor global ser objeto de empenhos posteriores.
CLUSULA OITAVA - (PUBLICAO)
A CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO far publicar extrato do presente
Termo no Dirio Oficial do Municpio do Rio de Janeiro, no prazo de 20 (vinte) dias, contados
da data de sua assinatura.
CLUSULA NONA - (CONTROLE E EFICCIA)
A CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO enviar, no prazo legal, cpias do
presente Termo Gerncia Setorial de Contabilidade da Controladoria Geral do Municpio
e ao Tribunal de Contas do Municpio do Rio de Janeiro.
.,,
CLUSULA DCIMA - (FORO)
Obrigam-se as partes ao fiel cumprimento de todas as clusulas e condies do
presente Convnio e elegem o foro da Cidade do Rio de Janeiro, com expressa renncia a
qualquer outro, por mais privilegiado que seja, para dirimir quaisquer dvidas ou controvrsias
oriundas do presente instrumento.
Rio de Janeiro, _________________.
___________________________________
___________________________________
INSTITUIO DE ENSINO
____________________________________
TESTEMUNHAS:
1. ____________________________________
2. ____________________________________
ANEXO III
TERMO ADITIVO AO TERMO DE
COMPROMISSO FIRMADO ENTRE A
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO E
O ESTUDANTE (OU SEU/SUA REPRESENTANTE
LEGAL) _____________________
A CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO, neste ato representado pelo Exmo.
CONTROLADOR GERAL DO MUNICPIO, Sr. ______________ (titular da pasta) e
___________ (ESTUDANTE OU REPRESENTANTE LEGAL), residente e domiciliado(a)
____________________ (endereo), na Cidade ___________, nascido(a) em ________,
portador(a) da Carteira de Identidade n _________, expedida pelo ____, em ______,
aluno(a) regularmente matriculado(a) no _________ (ano/perodo) do curso de ________,
doravante denominado(a) simplesmente ESTUDANTE, e __________________
(INSTITUIO DE ENSINO), neste ato representado(a) pelo(a) ______________, na
qualidade de ___________ (cargo), portador(a) da Carteira de Identidade n __________,
tendo em vista as normas da Lei 8.666/93, pelo Cdigo de Administrao Financeira e
Contabilidade Pblica - Lei Municipal n 207/80 - e suas alteraes, ratificada pela Lei
.-
Complementar n 01/90, bem como pelo RGCAF aprovado pelo Decreto Municipal n
3.221/81 e suas alteraes, bem como pela Lei Federal 6.494/77, o Decreto Federal 87.497/
92 , o Decreto Municipal 14.185/95 e pelo Convnio n _______, pactuam o presente
Termo Aditivo ao Termo de Compromisso que se reger pelas citadas normas, bem como
pelas seguintes clusulas.
CLUSULA PRIMEIRA (OBJETO)
As partes celebrantes resolvem prorrogar o Termo de Compromisso n _______,
Livro __, Srie __ , Fls. ____, celebrado em _____, que vigorar pelo prazo de 12 (doze)
meses a contar da data da assinatura deste Termo Aditivo.
CLUSULA SEGUNDA - (VALOR DO TERMO)
As despesas decorrentes da execuo do objeto do presente Termo importam no
valor global estimado de R$ ___________ (____________________), tendo sido emitida
as Notas de Empenho n ___, conta do Programa Trabalho ___________, com o Cdigo
de Despesa __________ do oramento da Controladoria Geral do Municpio, vigente para
o presente exerccio. O restante do valor global ser objeto de empenhos posteriores.
CLUSULA TERCEIRA - (SEGURO DE ACIDENTES PESSOAIS)
Para a prorrogao celebrada, a CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO
contratou seguro para cobertura de acidentes pessoais decorrentes do desempenho das
atividades inerentes ao estgio junto _______________________ (Companhia de Seguro),
Aplice n _______.
CLUSULA QUARTA - (RATIFICAO)
As partes ratificam as demais clusulas do Termo de Compromisso no que no
colidirem com o ora ajustado.
CLUSULA QUINTA - (PUBLICAO)
A CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO far publicar extrato do presente
Termo no Dirio Oficial do Municpio do Rio de Janeiro, no prazo de 20 (vinte) dias, contados
da data de sua assinatura.
CLUSULA SEXTA - (CONTROLE E EFICCIA)
A CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO enviar, no prazo legal, cpias do
presente Termo Gerncia Setorial de Contabilidade da Controladoria Geral do Municpio
e ao Tribunal de Contas do Municpio do Rio de Janeiro.
..
Rio de Janeiro, _________________.
____________________________________
____________________________________
INSTITUIO DE ENSINO
____________________________________
TESTEMUNHAS:
1. ____________________________________
2. ____________________________________
.
DECRETO N 22795 DE 8 DE ABRIL DE 2003
Estabelece novos procedimentos para liquidao
das despesas da Administrao Direta do
Municpio do Rio de Janeiro e d outras
providncias.
O PREFEITO DO MUNICIPIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO, no uso de suas
atribuies, e
Considerando que deve ser preocupao de todos os administradores cuidar dos aspectos
relativos s funes de coordenao das respectivas reas de sua responsabilidade;
Considerando que passados quase dez anos de criao da Controladoria Geral
imprescindvel que seja iniciado um novo ciclo no sentido de promover e difundir
mais ainda junto a todos os rgos do Municpio a cultura de controle em todos
os nveis da administrao de modo a permitir a implementao de uma conscincia
generalizada da decisiva relevncia do controle como forma privilegiada de melhorar
a gesto oramentria, financeira e patrimonial; e
Considerando que os estudos iniciados a partir de janeiro de 2001 revelam que determinados
rgos setoriais estabeleciam um natural desvio do planejamento das atividades
centrais de contabilidade e auditoria representando um processo autofgico por
meio de aes casusticas e voluntaristas, muitas vezes dissociadas das aes
estratgicas das reas bsicas da estrutura da Controladoria Geral. Por conta disso,
a atividade descentralizada foi perdendo sinergia em relao aos rgos centrais
estabelecendo sua prpria lgica operacional de atuao,
DECRETA:
Art. 1 Fica a Controladoria Geral do Municpio autorizada a estabelecer a liquidao
centralizada dos processos de despesa.
Pargrafo nico. O Controlador Geral expedir ato indicando os rgos da administrao
direta e fundos especiais que encaminharo para a central de liquidao os processos de
despesa cujo material tenha sido entregue, o servio prestado e a obra medida por meio de
documentos fiscais devidamente atestados por, no mnimo, dois servidores nos termos da
legislao em vigor.
Art. 2 Compete s Diretorias de Administrao de cada Secretaria ou rgo
equivalente, formalmente designado pelo titular da Secretaria, proceder liquidao da
despesa sob o aspecto administrativo, nos termos do artigo 120, inciso I do Decreto 3.221,
de 18/09/81 e encaminhar central de liquidao o processo de despesa com as informaes
referentes conformidade da instruo processual.
Art. 3 Cabe Central de Liquidao verificar o atendimento do implemento de
condio representado:
.
I- pela atestao do fornecimento do material, prestao do servio ou medio
da obra;
II- pela aderncia ao escopo estabelecido no roteiro de exame processual
aprovado por Resoluo; e
III- informar aos responsveis para saneamento do processo no caso de
exigncias.
Pargrafo nico. Uma vez atestado o processo e verificada a existncia do crdito em favor
do fornecedor ou prestador do servio, bem como includa a declarao de conformidade,
o mesmo somente pode ser interrompido no caso de fundamentada suspeita de irregularidade
apurada em inspeo fsica realizada segundo programa de auditoria aprovado.
Art. 4 Na medida em que a instruo processual referida no art. 2 indicar o
atendimento pleno, por parte dos rgos, dos requisitos de controle estabelecidos no
Manual de Normas e Procedimentos de Controle Interno, bem como sejam atendidas as
recomendaes de auditoria previamente aceitas pelos gestores, o Controlador Geral poder
descentralizar a liquidao da despesa para as prprias Secretarias ou rgos.
Pargrafo nico. Nos casos de descentralizao caber a Auditoria Geral examinar diariamente
os relatrios de liquidao e exercer suas funes em dois momentos distintos:
I- por amostragem estatstica procedendo ao exame dos processos utilizando as
tcnicas da prova auditorial; e
II- por exame da lista de pagamentos a definir interceptando o processo e o pagamento
todas as vezes que justificadamente tiver necessidade de exame mais detalhado.
Art. 5 Cabe Auditoria Geral em conjunto com a Contadoria Geral estabelecer o
escopo do exame a ser realizado para liquidao de despesa, que ser aprovado por Resoluo
do Controlador Geral.
Art. 6 A qualquer momento, tomando por base as inconsistncias nas declaraes
de conformidade a Controladoria Geral poder bloquear o sistema FINCON e nos casos
de reincidncia sugerir ao Prefeito o retorno ao exame prvio dos processos.
Art. 7 A Controladoria Geral por intermdio de seus rgos centrais promover
reunies para treinamento dos responsveis pelos processos de despesa com o objetivo de
disseminar os controles prvio, concomitante e subseqente no mbito de cada Secretaria
ou rgo da administrao municipal.
Art. 8 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao.
Rio de Janeiro, 8 de abril de 2003 438 ano da fundao da Cidade
CESAR MAIA
.,
RESOLUO CGM N. 457 DE 09 DE ABRIL DE 2003.
Determina procedimentos para a liquidao da
despesa na Administrao Direta.
atribuies legais, e
Considerando as disposies contidas no Art. 7 do Decreto n 22782, de 04 de abril de
2003, bem como a publicao do Decreto n 22795 de 08 de abril de 2003, que
estabelece novos procedimentos para liquidao das despesas da Administrao Direta
Municipal,
RESOLVE:
Art. 1 A liquidao da despesa ser efetuada de forma centralizada por intermdio
de uma Central de Liquidao.
Art. 2 A Central funcionar em dois turnos de trabalho contnuo, na sala 1434 do
Centro Administrativo So Sebastio - CASS.
Art. 3 Os processos sero analisados em sistema de rodzio de funcionrios.
Art. 4 A anlise para a liquidao da despesa considerar o escopo apresentado no
Anexo nico.
Art. 5 Qualquer alterao no escopo dever ser previamente aprovada pelo
Controlador Geral sendo vedado realizar exigncias ou reter processos por conta de
avaliao no indicada no Anexo nico.
Pargrafo nico. No caso de no atendimento ao escopo estabelecido no Anexo nico, a
Central de Liquidao dever informar aos responsveis junto s Secretarias, as exigncias
formuladas para saneamento.
Art. 6 A Secretaria ou rgo dever indicar ao Controlador Geral, o representante
que ficar responsvel por tomar conhecimento das exigncias e providenciar a retirada
dos processos respectivos junto Central de Liquidao.
Art. 7 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as
.,
ANEXO NICO
(1) Tendo em vista a diversidade de alquotas tributrias, no est inserido no escopo do trabalho
a verificao e clculo do imposto e nem a verificao do prazo de validade de Nota Fiscal.
Caso o exame apresente algum indcio de irregularidade fiscal, o mesmo ser relatado em
memorando a ser encaminhado Fiscalizao Tributria e o processo ter continuidade
normal.
(2) Se for competncia mensal, liquidar a despesa e recomendar ateno.
Se for competncia anual, observar regras de encerramento do exerccio e da execuo oramentria.
Registro da Liquidao Sim No No aplicvel
a) Consta o documento comprobatrio das despesas notas
fiscais, recibos e demonstrativos? (1)
b) A docume ntao est atestada por pelo menos dois
funcionrios que no o ordenador de despesa?
c) O nmero do programa de trabalho e do empenho esto
informados?
d) O favorecido da nota de empenho o mesmo que o
emitente do documento comprobatrio?
e) A declarao de conformidade foi preenchida e todos os
itens cumpridos? (O modelo ser definido pela CGM)
f) A natureza de despesa compatvel com a descrio do
servio ou material descrito no corpo do documento
comprobatrio?
g) Tendo em vista q ue a Despesa apropriada pelo regime
de competncia, o perodo a que se refere a despesa est
correto? (2)
h) O tipo, nmero e o ano do instrumento contratual esto
informados, quando for o caso ?
i) O sistema FINCON registrou a operao sem gerar
crticas?
Se no, informar qual a crtica.
.
* RESOLUO CGM N. 462 DE 08 DE MAIO DE 2003.
Aprova os roteiros orientadores para a emisso
de Declarao de Conformidade que faro parte
dos processos de despesa no mbito da
Administrao Direta do Municpio do Rio de
Janeiro, divulga data para funcionamento da
Central de Liquidao e d outras providncias.
atribuies e,
Considerando a criao da Central de Liquidao atravs do Decreto n 22.795, de 08 de
abril de 2003; e ainda
Considerando o item e do Anexo nico da Resoluo CGM n 457, 09 de abril de 2003,
que dispe que o modelo da declarao da conformidade ser definido pela
RESOLVE:
Art. 1 Aprovar na forma dos Anexos I, II e III desta Resoluo, os roteiros orientadores
para a emisso da Declarao de Conformidade que sero parte integrante dos processos
de despesa da Administrao Direta Municipal.
1 - Os roteiros estabelecidos no art. 1 desta Resoluo so compostos por elementos
fundamentais ao registro contbil da despesa e devero ser aplicados e preenchidos
pelos rgos definidos no art. 2 do Decreto n 22.795 de 08/04/2003 para a anlise dos
processos de despesas referentes a compras, servios e locao de imveis (anexo I),
obras e servios de engenharia (anexo II) e dirias (anexo III).
2 - O preenchimento dos roteiros citados no caput deste artigo no isenta nem restringe
a Secretaria da anlise completa do processo de despesa e da responsabilidade de que
todos os atos relativos ao processo atenderam a legislao vigente.
Art. 2 Para as despesas no enquadradas no 1 do art. 1, dever ser includa, nos
processos respectivos, declarao de que houve atendimento ao disposto no art. 2 do
Decreto n 22.795, de 08 de abril de 2003.
Art. 3 Os processos da Administrao Direta Municipal referente s despesas em
fase de liquidao devero ser encaminhadas Central de Liquidao da Controladoria
Geral a partir de 14 de maio de 2003.
1 At 13 de maio de 2003, os processos referidos no caput deste artigo devero ser
encaminhados Gerncia Setorial de Contabilidade e Auditoria respectiva, ficando aps
esta data, proibido o recebimento dos processos pelas Gerncias.
* Alterada pela Resoluo 477, de 17 / 7/ 2003
.,
2 Os processos de despesas ordenadas pelas Coordenadorias Regionais de Educao
continuaro a ser liquidados descentralizadamente.
3 Nos termos do artigo 4 do Decreto n 22795, de 08 de abril de 2003, cada Secretaria
poder assumir a liquidao total da sua despesa, a partir de avaliao efetuada pela
Controladoria Geral nos respectivos processos.
Art. 4 Os processos de despesa em fase de liquidao abertos em data anterior
publicao desta Resoluo e em trnsito nas Secretarias podero ser recebidos pela
Controladoria Geral para anlise sem a incluso da Declarao de Conformidade, at 16 de
maio de 2003.
Art. 5 Os processos que forem enviados Central de Liquidao sem a Declarao
de Conformidade aps a data estabelecida no artigo anterior no sofrero liquidao e
sero devolvidos em exigncia, nos termos do pargrafo nico do art. 5 da Resoluo
CGM n. 457/03.
Art. 6 Esta resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as
.
ANEXO I
(1) No caso de termo aditivo e outros, devero ser informados os dados do instrumento
jurdico principal.
(2) No caso de empenho coletivo, discriminar o CNPJ/CPF do credor: ____________
EXAME DA LIQUIDAO DA DESPESA
DE COMPRAS, SERVIOS E LOCAO DE IMVEIS
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
I DADOS DA DESPESA
Tipo da Despesa
( ) compras ( ) servios ( ) locao de imveis
Tipo do Instrumento Jurdico (1) Ano e Nmero
Programa de Trabalho: Unidade(s) Administrativa(s):
II DOS VALORES Valor Total (R$) N. Empenho (ano e n) Valor
(a liquidar)
N. Empenho (ano e
n)
Valor
(a liquidar)
Despesa / Base de Clculo
( - ) Reteno de IR
( - ) Reteno de ISS
( - ) Multa
( - ) Descontos Obtidos
( - ) Reteno de INSS
( = ) VALOR LIQUIDO
III DO EXAME Sim No
aplicvel
1. Foram preenchidos todos os campos dos Dados da Despesa (item I) e Dos Valores (item II) deste formulrio?
2. O(s) empenho(s) possui(em) saldo e programao financeira no ms ou at o ms para a liquidao da despesa?
3. A autorizao (NAD) foi emitida em data anterior ou igual ao incio da realizao da despesa?
4. No caso de despesa de exerccio anterior no inscrita em restos a pagar, houve reconhecimento da dvida?
5. A despesa foi classificada na natureza de despesa adequada ao objeto contratado conforme Classificador da Receita e Despesa
da PCRJ divulgado no site da CGM: www.rio.rj.gov.br/cgm ?
6. O favorecido (credor) da(s) nota(s) de empenho(s) o emitente do(s) documento(s) comprobatrio(s)?
2
7. O(s) documento(s) comprobatrio(s) da despesa est(o) de acordo com as diretrizes de faturamento do Manual de Normas e
Procedimentos de Controle Interno?
8. O(s) documento(s) comprobatrio(s) da despesa foi(ram) atestado( s) pelos servidores responsveis pelo recebimento/fiscalizao
do material/prestao do servio (no mnimo dois que no o Ordenador de Despesa) com base nas condies contratadas, em
especial quanto quantidade, preo e especificaes?
9. Na entrega/prestao de servio em desacordo com o contratado foram tomadas as medidas administrativas previstas nos artigos
589 a 602 do Decreto 3221 de 18/09/81 (RGCAF) pelo Ordenador da Despesa?
10. No caso de multa, h autorizao do contratado para o desconto no pagamento da fatura (art. 595 2 do RGCAF)?
11. Na prestao de servio com alocao de mo de obra constam as guias da GFIP/GPS e relao de empregados (do arquivo
SEFIP Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social) correspondentes ao contrato acima
mencionado ref. ao ms anterior?
12. O Termo de Contrato/Aditivo est cadastrado no Sistema FINCON?
13. Os dados bancrios do favorecido (credor) encontram-se cadastrados pelo Tesouro no sistema FINCON?
14.No(s) fornecimento(s) de gneros alimentcios ou medicamentos, o(s) mesmo(s) foi(ram) alimentado(s) no sistema de controle
informatizado especfico (SISGEN / SISMED)?
15. Nos casos de servios prestados por autnomos ou por cooperativas, foi efetuado o clculo e o controle do valor para o
recolhimento das obrigaes patronais?
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
.,
DECLARAO DE CONFORMIDADE
Em face da anlise procedida, DECLARAMOS A CONFORMIDADE da presente despesa, de acordo
com o que estabelece o Decreto n. 22795 de 08/04/2003, visando liquidao sob o
aspecto contbil.
CG/CENTRAL DE LIQUIDAO,
Em ______/_______/______
__________________________________
assinatura/nome/cargo/matrcula do servidor
.,-
ANEXO II
OBRAS E SERVIOS DE ENGENHARIA
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
I DADOS DA DESPESA
Tipo da Despesa
( ) obras ( ) serv. engenharia
Programa de Trabalho Tipo do Instr. Jurdico (1) Ano e Nmero
Matrcula CEI (Cadastro Especfico do INSS): Unidade(s) Administrativa(s):
II DOS VALORES Valor Total (R$) N. Empenho (ano e n) Valor
(a liquidar)
N. Empenho (ano e
n)
Valor
(a liquidar)
( - ) Reteno de IR
( - ) Reteno de ISS
( - ) Multa
( - ) Reteno 10% (Act. Prov.)
( = ) VALOR LIQUIDO
III DO EXAME Sim No
aplicvel
1. Foram preenchidos todos os campos dos Dados da Despesa (item I) e Dos Valores (item II) deste formulrio?
4. No caso de despesa de exerccio anterior no inscrita em r estos a pagar, houve reconhecimento da dvida?
5. A despesa foi classificada na natureza de despesa adequada ao objeto contratado conforme Classificador da Receita e
Despesa da PCRJ divulgado no site da CGM: www.rio.rj.gov.br/cgm ?
6. O favorecido (credor) da(s) nota(s) de empenho(s) o emitente do(s) documento(s) comprobatrio(s)?
2
7. O(s) documento(s) comprobatrio(s) da despesa est(o) de acordo com as diretrizes de faturamento do Manual de Normas e
Procedimentos de Controle Interno?
8. A fatura, folha de medio e nota fiscal foram atestadas pelo fiscal designado e outro(s) servidor(es) responsveis pelo
acompanhamento da obra ou servio de engenharia, com base nas condies contratadas?
9. Na execuo da obra/servio de engenharia em desacordo com o contratado foram tomadas as medidas administrativas
previstas nos artigos 589 a 602 do Decreto 3221 de 18/09/81 (RGCAF) pelo ordenador de despesas?
10. No caso de multa, h autorizao do contratado para o desconto no pagamento da fatur a (art. 595 2 do RGCAF)?
11. Foram indicados na documentao comprobatria o perodo da medio, o endereo da obra e a matrcula CEI?
12. As medies foram devidamente cadastradas em seus respectivos sistemas informatizados de acompanhamento de obras e
servios de engenharia (SISCOB Sistema de Acompanhamento e Controle de Obras ou ORC Sistema de Oramentao de
Obras)?
13. O boletim de desempenho foi elaborado conforme o Decreto n 14574 de 07/02/1996?
(1)Nos casos de termo aditivo e outros, devero ser informados os dados do instrumento jurdico principal.
(2) No caso de empenho coletivo, discriminar o CNPJ/CPF do credor: ____________________________
Sim No
aplicvel
14. Foram apresentadas as guias GPS(INSS) e GFIP(FGTS) com relao de empregados (do arquivo SEFIP Sistema Empresa
de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social) alocados ao contrato?
15. Os dados bancrios do favorecido (credor) encontram-se cadastrados pelo Tesouro no sistema FINCON?
17. As prorrogaes, suspenses e reincios de contagem de prazo contratual foram devidamente autorizadas e cadastradas no
sistema FINCON?
18. Nos casos de sub-contrataes, existe previso contratual e autorizao para as mesmas?
19. Os reajustes de preos foram calculados conforme previso contratual, especialmente quanto ao ndice de reajuste?
19.1. Foram emitidos empenhos para os reajustes contratuais?
20. Nas alteraes das quantid ades dos itens constantes do oramento da obra ou servio de engenharia, estas obedeceram os
limites do art. 482 do Decreto n 3221/81 (RGCAF)
3
?
21. O faturamento das obrigaes parcialmente cumpridas, em caso de resciso amigvel do contrato (art. 532 do Decreto
3221/81 RGCAF), est respaldado por laudo de Comisso Especial designada para verificao?
22. Nos casos de liberao da reteno contratual (10%), o aceite provisrio foi emitido e consta cpia da publicao no DORIO?
(3) Neste caso, as alteraes no podero acarretar acrscimos no valor global do contrato e podero ser realizados:
I- a juzo exclusivo da Fiscalizao e sob sua inteira responsabilidade, acrescer at 30% (trinta por cento) da quantidade prevista
no oramento oficial;
II- em casos especiais, devidamente justificados e mediante prvia autorizao da autoridade que aprovar a licitao:
acrescer em percentagem superior a 30% (trinta por cento);
dentro do limite de 10% (dez por cento) do valor do contrato, serem substit udas total ou parcialmente por outras quantidade de
itens novos constantes da tabela de preos do rgo oficial do Municpio, desde que tal substituio seja imprescindvel perfeita
execuo e os preos unitrios respectivos sejam relativos ao ms da tabela usada no oramento oficial.
.,.
aspecto contbil.
Em ______/_______/______
__________________________________
ANEXO III
aspecto contbil.
CG/CENTRAL DE LIQUIDAO
Em ______/_______/______
__________________________________
DE DIRIAS
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
I DADOS DA DESPESA
Programa de Trabalho: Empenho(s):
II DOS VALORES Total de favorecidos Valor Total (R$)
DIRIAS
III DO EXAME Sim No
aplicvel
1. Foram preenchidos todos os campos dos Dados da Despesa (item I) e Dos Valores (item II) deste formul rio?
3. A despesa foi classificada em conformidade com o Classificador da Receita e Despesa da PCRJ divulgado no site da CGM:
www.rio.rj.gov.br/cgm ?
4. Os dados bancrios do favorecido encontram-se cadastrados pelo Tesouro no sistema FINCON?
5. Todos os campos do Documento de Concesso de Dirias encontram -se devidamente preenchidos? (Anexo I do Decreto n. 17387
de 10/03/1998)
6. O clculo foi efetuado de acordo com o disposto no art. 1, pargrafos 1 ao 3 e Anexo I do Decreto n. 21781 de 23/07/02?
7. Foi informado o n do CPF do servidor no Documento de Concesso de Dirias?
.,
RESOLUO CGM N. 477, DE 17 DE JULHO DE 2003.
Altera o artigo 1 da Resoluo CGM n 462, de
08 de maio de 2003.
atribuies e,
Considerando a criao da Central de Liquidao atravs do Decreto n 22.795, de 08 de
abril de 2003; e ainda
Considerando o item e do Anexo nico da Resoluo CGM n 457, de 09 de abril de
2003, que dispe que o modelo da declarao da conformidade ser definido pela
RESOLVE:
Art. 1 O caput e o 1 do artigo 1 da Resoluo CGM n 462, de 08 de maio de
2003, passam a vigorar com as seguintes redaes:
Art. 1 - Aprovar na forma dos Anexos I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII e IX desta Resoluo,
os roteiros orientadores para a emisso da Declarao de Conformidade que sero parte
integrante dos processos de despesa da Administrao Direta Municipal.
1 - Os roteiros estabelecidos no art. 1 desta Resoluo so compostos por elementos
fundamentais ao registro contbil da despesa e devero ser aplicados e preenchidos
pelos rgos definidos no art. 2 do Decreto n 22.795 de 08/04/2003 para a anlise
dos processos de despesas referentes a:
Anexo I - Compras, Servios e Locao de Imveis;
Anexo II - Obras e Servios de Engenharia;
Anexo III Dirias;
Anexo IV Gesto Plena;
Anexo V Convnios;
Anexo VI Estagirios, Mutiro, Bolsistas e Outros Projetos;
Anexo VII - Sistema Descentralizado de Pagamento (SDP);
Anexo VIII Restituio de Multas de Trnsito;
Anexo IX INSS Obrigao Patronal.
...........................................................................
.,
ANEXO I
EXAME DA LIQUIDAO DA DESPESA DE
COMPRAS, SERVIOS E LOCAO DE IMVEIS
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
I DADOS DA DESPESA
Tipo da Despesa
( ) compras ( ) servios ( ) locao de imveis
Tipo do Instrumento Jurdico (1) Ano e Nmero
II DOS VALORES Valor Total (R$) N. Empenho
(ano e n)
Valor (a liquidar) N. Empenho
(ano e n)
Valor (a
liquidar)
( - ) Reteno de IR
( - ) Reteno de ISS
( - ) Multa
( = ) VALOR LIQUIDO
III DO EXAME Sim No aplicvel
1. Foram preenchidos todos os campos dos Dados da Despesa (item I) e Dos Valores (item II) deste
formulrio?
2. O(s) empenho(s) possui(em) saldo e programao financeira no ms ou at o ms para a liquidao
da despesa?
4. No caso de despesa de exerccio anterior no inscrita em restos a pagar, houve reconhecimento da
dvida? (2).
5. A despesa foi classificada na natureza de despesa adequada ao objeto contratado conforme
Classificador da Receita e Despesa da PCRJ divulgado no site da CGM: www.rio.rj.gov.br/cgm ?
6. O favorecido (credor) da(s) nota(s) de empenho(s) o emitente do(s) documento(s)
comprobatrio(s)? (3)
7. O(s) documento(s) comprobatrio(s) da despesa est(o) de acordo com as diretrizes de
faturamento do Manual de Normas e Procedimentos de Controle Interno?
8. O(s) documento(s) comprobatrio(s) da despesa foi(ram) atestado(s) pelos servidores responsveis
pelo recebimento/fiscalizao do material/prestao do servio (no mnimo dois que no o Ordenador
de Despesa) com base nas condies contratadas, em especial quanto quantidade, preo e
especificaes?
9. Na entrega/prestao de servio em desacordo com o contratado foram tomadas as medidas
administrativas previstas nos artigos 589 a 602 do Decreto 3221 de 18/09/81 (RGCAF) pelo Ordenador
da Despesa?
10. No caso de multa, h autorizao do contratado para o desconto no pagamento da fatura (art. 595
2 do RGCAF)?
11. Na prestao de servio com alocao de mo de obra constam as guias da GFIP/GPS e relao
de empregados (do arquivo SEFIP Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes
Previdncia Social) correspondentes ao contrato acima mencionado ref. ao ms anterior?
13. Os dados bancrios do favorecido (credor) encontram-se cadastrados pelo Tesouro no sistema
FINCON?
14.No(s) fornecimento(s) de gneros alimentcios ou medicamentos, o(s) mesmo(s) foi(ram)
alimentado(s) no sistema de controle informatizado especfico (SISGEN / SISMED)?
15. Nos casos de servios prestados por autnomos ou por cooperativas, foi efetuado o clculo e o
controle do valor para o recolhimento das obrigaes patronais?
Notas:
(1) No caso de termo aditivo e outros, devero ser informados os dados do instrumento jurdico principal.
(2) No caso de despesa de exerccio anterior, informar a situao do processo:
( ) Foi includo na relao conforme Anexo X da Resoluo CGM n 428/02 e aberta Sindicncia.
( ) Foi includo na relao encaminhada CG/Auditoria Geral conforme Resoluo CGM n 441/03.
( ) No consta no Anexo X da Resoluo CGM n 428/02 e nem na relao encaminhada CG/Auditoria Geral.
(3) No caso de empenho coletivo, discriminar o CNPJ/CPF do credor: _________________
.,,
Em face da anlise procedida, DECLARAMOS A CONFORMIDADE da presente des-
pesa, de acordo com o que estabelece o Decreto n. 22795 de 08/04/2003, visando liquidao sob
o aspecto contbil.
Em ______/_______/______
__________________________________
ANEXO II
Em face da anlise procedida, DECLARAMOS A CONFORMIDADE da presente des-
pesa, de acordo com o que estabelece o Decreto n. 22795 de 08/04/2003, visando liquidao sob
o aspecto contbil.
Em ______/_______/______
__________________________________
.,,
ANEXO II
EXAME DA LIQUIDAO DA DESPESA OBRAS E
SERVIOS DE ENGENHARIA
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
I DADOS DA DESPESA
Tipo da Despesa
( ) obras ( ) serv. engenharia
Programa de Trabalho Tipo do Instr. Jurdico (1) Ano e Nmero
Matrcula CEI (Cadastro Especfico do INSS): Unidade(s) Administrativa(s):
(ano e n)
Valor (a liquidar) N. Empenho
(ano e n)
Valor (a
liquidar)
( - ) Reteno de IR
( - ) Reteno de ISS
( - ) Multa
( - ) Reteno 10% (Act. Prov.)
( = ) VALOR LIQUIDO
formulrio?
da despesa?
dvida? (2)
5. A despesa foi classificada na natureza de despesa adequada ao objeto contratado conforme
Classificador da Receita e Despesa da PCRJ divulgado no site da CGM: www.rio.rj.gov.br/cgm ?
6. O favorecido (credor) da(s) nota(s) de empenho(s) o emitente do(s) documento(s)
comprobatrio(s)? (3)
7. O(s) documento(s) comprobatrio(s) da despesa est(o) de acordo com as diretrizes de
faturamento do Manual de Normas e Procedimentos de Controle Interno?
8. A fatura, folha de medio e nota fiscal foram atestadas pelo fiscal designado e outro(s) servidor(es)
responsveis pelo acompanhamento da obra ou servio de engenharia, com base nas condies
contratadas?
9. Na execuo da obra/servio de engenharia em desacordo com o contratado foram tomadas as
medidas administrativas previstas nos artigos 589 a 602 do Decreto 3221 de 18/09/81 (RGCAF) pelo
ordenador de despesas?
10. No caso de multa, h autorizao do contratado para o desconto no pagamento da fatura (art. 595
2 do RGCAF)?
11. Foram indicados na documentao comprobatria o perodo da medio, o endereo da obra e a
matrcula CEI?
12. As medies foram devidamente cadastradas em seus respectivos sistemas informatizados de
acompanhamento de obras e servios de engenharia (SISCOB Sistema de Acompanhamento e
Controle de Obras ou ORC Sistema de Oramentao de Obras)?
13. O boletim de desempenho foi elaborado conforme o Decreto n 14574 de 07/02/1996?
14. Foram apresentadas as guias GPS(INSS) e GFIP(FGTS) com relao de empregados (do arquivo
SEFIP Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informaes PrevidnciaSocial) alocados ao
contrato?
Sim No aplicvel
FINCON?
17. As prorrogaes, suspenses e reincios de contagem de prazo contratual foram devidamente
autorizadas e cadastradas no sistema FINCON?
18. Nos casos de sub-contrataes, existe previso contratual e autorizao para as mesmas?
19. Os reajustes de preos foram calculados conforme previso contratual, especialmente quanto ao
ndice de reajuste?
19.1. Foram emitidos empenhos para os reajustes contratuais?
20. Nas alteraes das quantidades dos itens constantes do oramento da obra ou servio de
engenharia, estas obedeceram os limites do art. 482 do Decreto n 3221/81 (RGCAF)? (4)
21. O faturamento das obrigaes parcialmente cumpridas, em caso de resciso amigvel do contrato
(art. 532 do Decreto 3221/81 RGCAF), est respaldado por laudo de Comisso Especial designada
para verificao?
22. Nos casos de liberao da reteno contratual (10%), o aceite provisrio foi emitido e consta cpia
da publicao no DORIO?
Notas:
(1) No caso de termo aditivo e outros, devero ser informados os dados do instrumento jurdico principal.
(3) No caso de empenho coletivo, discriminar o CNPJ/CPF do credor: __________________
(4) Neste caso, as alteraes no podero acarretar acrscimos no valor global do contrato e podero ser realizados:
I- a juzo exclusivo da Fiscalizao e sob sua inteira responsabilidade, acrescer at 30% (trinta por cento) da quantidade
prevista no oramento oficial;
II- em casos especiais, devidamente justificados e mediante prvia autorizao da autoridade que aprovar a licitao:
a. acrescer em percentagem superior a 30% (trinta por cento);
b. dentro do limite de 10% (dez por cento) do valor do contrato, serem substitudas total ou parcialmente por outras quantidade
de itens novos constantes da tabela de preos do rgo oficial do Municpio, desde que tal substituio seja imprescindvel
perfeita execuo e os preos unitrios respectivos sejam relativos ao ms da tabela usada no oramento oficial.
.,
Em face da anlise procedida, DECLARAMOS A CONFORMIDADE da presente
despesa, de acordo com o que estabelece o Decreto n. 22795 de 08/04/2003, visando liquidao
sob o aspecto contbil.
Em ______/_______/______
__________________________________
ANEXO III
DIRIAS
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
I DADOS DA DESPESA (1)
Programa de Trabalho: Empenho(s): Cidade de destino (nome e cdigo):
Nome CPF Valor (R$)
II DO EXAME Sim No aplicvel
1. Foram preenchidos todos os campos dos Dados da Despesa (item I) deste formulrio?
da despesa?
3. A despesa foi classificada em conformidade com o Classificador da Receita e Despesa da PCRJ
divulgado no site da CGM: www.rio.rj.gov.br/cgm ?
4. Foi efetuado o cadastramento do favorecido (nome e CPF) no Sistema FINCON?
5. Os dados bancrios do favorecido encontram-se cadastrados pelo Tesouro no sistema FINCON?
6. Todos os campos do Documento de Concesso de Dirias encontram-se devidamente preenchidos?
(Anexo I do Decreto n. 17387 de 10/03/1998)
7. O clculo foi efetuado de acordo com o disposto no art. 1, pargrafos 1 ao 3 e Anexo I do Decreto
n. 21781 de 23/07/02?
8. No caso de concesso de dirias para viagem ao exterior, h autorizao do prefeito?
CG/CENTRAL DE LIQUIDAO
Em ______/_______/______
__________________________________
.,,
ANEXO IV
EXAME DA LIQUIDAO DA DESPESA DA
GESTO PLENA
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
I DADOS DA DESPESA
Ms de Competncia Programa de Trabalho
(ano e n)
Valor (a
liquidar)
N. Empenho
(ano e n)
Valor (a
liquidar)
Valor da Despesa, conforme
planilha s fls. __________
formulrio?
da despesa?
dvida? (1)
5. Consta a documentao comprobatria atestada por dois ou mais servidores com a especificao do
nome, CNPJ/CPF, valor bruto, valor lquido, retenes tributrias e eventuais descontos / ajustes de
cada credor?
6. No processo de faturamento do ms anterior foram apresentadas as notas fiscais conforme artigo 4,
2 da Resoluo Conjunta SMS/SMF/CGM n 27 de 30/03/99?
7. As Unidades Prestadoras de Servio (UPS) privadas (beneficentes / sindicais / filantrpicas / de fins
lucrativos) que no apresentaram a nota fiscal dos servios pagos no ms anterior foram apenadas
com a excluso da presente planilha de pagamento, conforme art. 4, 1 da Resoluo Conjunta
SMS/SMF/CGM n 27 de 30/03/99?
8. Foi efetuado o cadastramento da UPS ou pessoa fsica (favorecido) no Sistema FINCON?
9. Os dados bancrios da UPS ou pessoa fsica (credor) encontram-se cadastrados pelo Tesouro no
sistema FINCON?
Nota (1) No caso de despesa de exerccio anterior, marque abaixo a situao do processo:
Em ______/_______/______
_________________________________
.,
ANEXO V
CONVNIOS
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
I DADOS DA DESPESA
N da Parcela e Perodo Instrumento Jurdico (Tipo e ano / n)
Programa de Trabalho: Unidade(s) Administrativa(s) (1):
II DOS VALORES Valor Total (R$) N. Empenho (ano e n) Valor (a liquidar) N. Empenho (ano
e n)
Valor (a liquidar)
Repasse
formulrio?
da despesa?
4. O favorecido da(s) nota(s) de empenho(s) a entidade convenente (responsvel pela execuo do
programa de trabalho, projeto/atividade ou evento mediante celebrao de convnio?
5. A liberao da parcela est de acordo com o Cronograma de Desembolso para cumprimento das
etapas ou fases previstas no Convnio? (2)
5.1. Para liberao da presente parcela, a prestao de contas da(s) parcela(s) anterior(es) foi
apresentada e/ou aprovada conforme estabelecido no Termo do Convnio?
5.2. Est demonstrado na prestao de contas que os recursos repassados foram aplicados dentro das
finalidades previstas pelo convnio e, caso contrrio, foram tomadas as medidas necessrias para o
ressarcimento?
6. Foi efetuado o cadastramento da entidade convenente (favorecida) no Sistema FINCON?
7. A conta corrente da entidade convenente (credora) encontra-se cadastrada pelo Tesouro no sistema
FINCON?
(1) Informar a Unidade Administrativa (UA) onde ser aplicado o recurso do Convnio. No caso de duas ou
mais UA, informar os respectivos valores separadamente.
(2) Informar os dados nos campos abaixo:
Total Repassado R$ Total Prestao de Contas R$
Saldo Pendente de Prestao de Contas (em Poder da Convenente) R$
Em ______/_______/______
________________________________________
.,,
ANEXO VI
ESTAGIRIOS, MUTIRO, BOLSISTAS E OUTROS
PROJETOS
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
I DADOS DA DESPESA
Tipo da Despesa Programa de Trabalho
II DOS VALORES Valor Total
(R$)
N. Empenho (ano e n) Valor (a
liquidar)
N. Empenho (ano
e n)
Valor (a
liquidar)
formulrio?
da despesa?
dvida? (1)
5. Consta a documentao comprobatria devidamente atestada por dois ou mais servidores
responsveis pelo acompanhamento do projeto/atividade e, no caso de mutiro, encontram-se ainda
evidenciados, no mnimo, os nomes dos favorecidos, produtividade/freqncia, valor individual e
perodo de execuo?
6. Consta quadro demonstrativo com a especificao do nome, CNPJ/CPF, valor bruto, valor lquido,
retenes tributrias e eventuais descontos/ajustes de cada favorecido?
7. O processo de faturamento do perodo anterior foi instrudo com a respectiva prestao de contas?
8. Os servios executados atendem as diretrizes estabelecidas no projeto?
FINCON?
Nota (1) No caso de despesa de exerccio anterior, marque abaixo a situao do processo:
Em ______/_______/______
__________________________________+_______
--
ANEXO VII
EXAME DA LIQUIDAO DA DESPESA DO
SISTEMA DESCENTRALIZADO DE PAGAMENTO
(SDP)
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
I DADOS DA DESPESA
(R$)
liquidar)
N. Empenho (ano
e n)
Valor (a
liquidar)
ND 3.3.90.39.34
ND 3.3.90.39.63
ND 4.4.90.52.23
ND 4.4.90.93.02
ND _______________
formulrio?
2. O(s) empenho(s) possui(em) saldo e programao financeira no ms ou at o ms para a
liquidao da despesa?
4. O favorecido da(s) nota(s) de empenho(s) a a unidade responsvel pela utilizao de recursos?
5. Est sendo observado o limite estabelecido no inciso II do art. 24 da Lei n 8666/93 ou, quando
superior, a concesso do valor est autorizada pelo Prefeito? (1)
6. Os gestores prestaram contas dos recursos recebidos, necessrios para novo repasse, conforme
artigos 9 e 11 do Decreto n 20633 de 18/10/2001 alterado pelo Decreto n 20968 de 28/12/2001? (2)
7. A conta corrente do favorecido encontra-se cadastrada pelo Tesouro no sistema FINCON?
(1) Valor autorizado pelo Prefeito (se superior ao limite do inciso II do art. 24 da Lei 8666/93) e amparo (n
de decreto/processo/outros): R$________________Amparo:_______________________________
(2) Informar a situao das 3 (trs) ltimas prestaes de contas (PC) e o saldo em poder dos gestores
(Unidade)
N do processo Valor (R$) Situao Situao
(A) Prestao de contas aprovada pelo ordenador
(B) Prestao de contas apresentada, mas pendente de aprovao do
ordenador
Saldo em poder da Unidade: R$
Em ______/_______/______
__________________________________
-.
ANEXO VIII
RESTITUIO DE RECEITA PROVENIENTE DE
MULTA DE TRNSITO
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
I DADOS DA DESPESA
Despesa
( ) Exerccio Anterior ( ) Exerccio Corrente
Programa de Trabalho
(R$)
liquidar)
N. Empenho (ano
e n)
Valor (a
liquidar)
Crditos de exerccio
encerrado (A)
Crditos do exerccio em
curso (B)
Contadoria Geral (para anulao da receita)
Total dos crditos a restituir
(A+B)
Ao Tesouro para pagamento (restituio)
III DO EXAME Sim No
aplicvel
formulrio?
3. A despesa foi cl assificada em conformidade com o Classificador da Receita e Despesa da PCRJ
4. O processo foi instrudo com todas informaes e documentos previstos no Art. 1 da Resoluo
Conjunta SMTR/SMF/CGM N 011 de 17/05/2002?
5. Foi certificado o deferimento do recurso, o cancelamento da infrao a que se refere o pedido de
restituio e a confirmao da entrada em receita do pagamento a ser objeto de restituio conforme
art. 2 da Resoluo SMTR/SMF/CGM N 011 de 17/05/2002?
6. Os valores a serem restitudos foram atualizados conforme Lei n 3145 de 08/12/2000?
8. No caso de opo da restituio mediante crdito em conta, os dados bancrios do favorecido
(credor) encontram-se cadastrados pelo Tesouro no sistema FINCON?
Em ______/_______/______
__________________________________
-
ANEXO IX
EXAME DA LIQUIDAO DA DESPESA DO INSS
(OBRIGAO EMPRESA - CONTRIBUINTE
INDIVIDUAL /COOPERATIVA)
Processo n.
Data Fls.
Rubrica
I DADOS DA DESPESA
Tipo da Despesa INSS Obrigao Empresa
( ) Contr. Individual ( ) Cooperativa
Programa de Trabalho:
(R$)
liquidar)
N. Empenho (ano
e n)
Valor (a
liquidar)
III DO EXAME Sim No
aplicvel
formulrio?
dvida? (1).
6. O favorecido (credor) da(s) nota(s) de empenho(s) o Instituto Nacional de Seguridade Social
(INSS)?
7. Para apurao do valor a ser recolhido ao INSS, foi observado que o ms de competncia da
despesa o de emisso da nota fiscal da fatura ou do recibo no caso de prestao de servios por
intermdio de cooperativas de trabalho ou, no caso de contribuinte individual, o ms de pagamento
(remunerao) ou crdito ao segurado?
8. No caso de recolhimento de contribuio em atraso, os clculos do INSS foram efetuados com a
atualizao monetria e juros de mora devidos, conforme artigo 34 da Lei 8212/91 e artigos 225a 227
da Instruo Normativa (IN) INSS/DC n 071 de 10/05/2002?
9. No caso de cooperativas, a base de clculo para a contribuio previdenciria foi apurada
observando as possveis dedues (materiais, equipamentos, auxlio-transporte e auxlio-
alimentao) previstas nos artigos 105 e 106 da IN INSS/DC n 071 de 10/05/2002?
9.1. Em se tratando de cooperativas de transporte de cargas ou passageiros cujas despesas de
manuteno e combustvel corram por conta da cooperativa, foi utilizada a base de clculo especial
(reduzida) prevista pelo artigo 153 da IN INSS/DC n 071 de 10/05/2002?
10. A planilha/tabela de clculo da despesa (obrigao-empresa do INSS) foi assinada pelo servidor
responsvel?
11. Foi inserida a guia da previdncia social (GPS) devidamente preenchida para o recolhimento?
Notas:
Em ______/_______/______
__________________________________
-
RESOLUO CGM N. 484, DE 20 DE AGOSTO DE 2003.
Dispe sobre a autorizao da despesa e institui
novo modelo da Nota de Autorizao de Despesa
NAD e d outras providncias.
atribuies legais,
RESOLVE:
Art. 1 Fica institudo novo modelo da Nota de Autorizao de Despesa NAD,
conforme Anexo I.
1 A NAD ora instituda vigorar enquanto no for incorporada ao Mdulo de Execuo
Oramentria da despesa do NOVO FINCON.
2 Os formulrios existentes nos rgos podero ser utilizados at o seu trmino, devendo
ser observada a forma de preenchimento do novo formulrio.
Art. 2 A Nota de Autorizao de Despesa NAD constitui documento autorizativo
da despesa, nos termos do artigo 58 da Lei Federal n 4.320, de 17 de maro de 1964, do
artigo 82 da Lei n 207, de 19 de dezembro de 1980 e do artigo 112 do Decreto n 3.221,
de 18 de setembro de 1981, republicado pelo Decreto n 15.350, de 6 de dezembro de
1996.
Pargrafo nico. A NAD dever conter os seguintes requisitos:
I - ser emitida pela Diretoria de Administrao ou rgo equivalente na
Administrao Direta e Indireta, em duas vias, sendo uma via arquivada e a outra
inserida no processo da despesa correspondente;
II - ser assinada pelo ordenador de despesa e, no caso de dispensa (inciso III a
XXIV do art. 24 da Lei n 8.666/93) ou de inexigibilidade (art. 25 da Lei n 8.666/
93), ratificada pela autoridade superior;
III - ser utilizada tambm nos casos de retificao ou anulao da autorizao
anteriormente emitida;
IV - ser numerada quando da emisso da primeira nota de empenho pelo sistema
FINCON, devendo ser anotada esta numerao em campo especfico; e
V - poder ter numerao manual para controle do rgo emitente.
Art. 3 O montante da Nota de Autorizao de Despesa NAD ser o valor total
da despesa, mesmo que a mesma ultrapasse o exerccio, devendo neste caso ser informado
o valor correspondente a cada exerccio.
-,
1 Em conseqncia da regra estabelecida no caput deste artigo no necessria a emisso
de nova NAD para apropriao dos exerccios subseqentes.
2 Ocorrendo mudanas ou acrscimos no valor original contratado dever ser emitida
NAD de retificao ou complementar, conforme o caso, excetuando-se quando a alterao
referir-se a natureza da despesa, hiptese em que ser emitida nova NAD.
3 Caso ocorra substituio do ordenador, as NADs j emitidas podero ser ratificadas
ou retificadas, conforme o caso, pelo novo ordenador.
4 Aps a autorizao da despesa, os rgos e entidades da Administrao Municipal
devem apenas cumprir a fase de formalizao do empenho com a emisso da respectiva
Nota de Empenho, que ser o documento hbil para a deduo e apropriao da despesa
conta do oramento a que se referem.
Art. 4 Compete s Diretorias de Administrao ou rgo equivalentes na
Administrao Direta e Indireta, quando da emisso da nota de empenho, verificar a
compatibilidade entre a autorizao de despesa inicial e o valor das respectivas notas de
empenho providenciando, quando for o caso, a emisso de NAD complementar ou a
respectiva anulao.
Art. 5 O sistema FINCON dever fornecer relatrios de todas as NADs, incluindo
as que se refiram a compromissos que ultrapassem o exerccio financeiro, indicando:
I) programa de trabalho, natureza da despesa e fonte de recursos;
II) nmero do processo e o beneficirio da autorizao da despesa; e
III) valor total inicial, bem como a distribuio dos compromissos para os anos
subseqentes.
Art. 6 Em funo do disposto nos art. 4, 5, 8, 16 e 17 da Lei Complementar n
101, de 4 de maio de 2000 Lei de Responsabilidade Fiscal, anualmente, quando do incio
dos procedimentos para elaborao do oramento do exerccio seguinte, o sistema FINCON
disponibilizar relatrios das obrigaes diferidas segundo as NADs emitidas e que
comprometam exerccios seguintes, previsto no artigo 4, para conhecimento das Assessorias
de Oramento de cada Secretaria ou rgo e da Superintendncia de Oramento da
Secretaria Municipal de Fazenda.
Art. 7 As disposies desta Resoluo aplicam-se tambm aos rgos da
Administrao Indireta.
disposies em contrrio, em especial a Resoluo CGM n 397, de 1 de julho de 2002 e
a Portaria F/IGF n 132, 13 de janeiro de 1987.
-,
ANEXO I
PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO Processo n (Campo
01)
Nota de Autorizao de Despesa Data (Campo 02) Folha (Campo
03)
Rubrica (Campo
04)
Numerao
Reserva de Dotao n
(Campo 05)
NAD Origem n
(Campo 06)
NAD n
(Campo 07)
Nota Empenho n
(Campo 08)
Identificao da Despesa
Rotinas: ( )
(Campo 09)
1. Empenho da despesa
3. Reinscrio de RP
4. Anulao total do empenho
5. Anulao parcial do empenho
6. Retificao
7. Anulao de pagamento com retorno
ao saldo disp.
Adiantamento : ( )
(Campo 10)
1. Sim
2. No
3. Sistema Descentralizado de
Pagamento
Tipo de Despesa: ( )
(Campo 11)
1. Pessoal e Encargos Sociais
2. Encargo
3. Compras
4. Servios
5. Obras
8. Outras
9. Servios de engenharia
Programa de Trabalho:
(Campo 12)
Natureza de Despesa:
(Campo 13)
Fonte de Recursos
(Campo 14)
Dgit o Verificador
(Campo 15)
Dados do rgo:
Secretaria/rgo (Campo 16)
Unidade Oramentria (Campo 17)
Dados do Favorecido
Nome do Favorecido: (Campo 18)
Banco (Campo 19) Agncia (Campo
20)
Conta-Corrente (Campo 21)
Endereo: (Campo 22) Cidade: (Campo 23)
Estado (Campo 24) CEP: (Campo 25) Insc. Estadual
(Campo 26)
Insc. Municipal
(Campo 27)
Tipo de Identificao do Favorecido ( )
(Campo 28)
1. CNPJ 2. CPF 3. Matrcula 4. Coletivo 5. Eventual
Nmero (Campo 29)
Dados da Licitao
Opo ( )
(Campo 30)
1. Convite 4.
Dispensa 7. Leilo
2. Tomada de Preos 5. No
sujeito 8. Inexigbilidade
3. Concorrncia 6.
Concurso 9. Prego
Data da Licitao (Campo 31) Nmero da Licitao
(Campo 32)
Contrato Formal ( ) (
Campo 33)
1. Sim 2. No
Fundamentao legal ( )
(Campo 34)
1. . Lei n 8.666/1993 2.. Lei n 10.520/2002 3. Outras
Artigo
(Campo 35)
Inciso
(Campo 36)
-
Dados da Autorizao da Despesa
Valor desta NAD
(Campo 37)
Saldo desta NAD (C ampo
38)
Valor por ext enso:
(Campo 39)
Dados do Empenho
Tipo de Empenho ( )
(Campo 40)
1. Ordinrio 2. Global 3. Estimativo
Cdigo: (Campo
41)
Especificao da Despesa/ Complemento:
(Campo 42)
Valor deste Empenho:
(Campo 43)
Valor por Extenso:
(Campo 44)
Dados da anulao/retificao
Valor (Campo 45) Cdigo do Campo a retificar
(Capo 46)
Dados da fonte pagadora
Banco (Campo 47) Agncia (Campo
48)
Conta Corrent e
(campo 49)
Autorizao
Responsvel pela emisso
(Campo 50)
Matrcula (Campo 51) Data (Campo 52)
Autorizao(ordenador/autoridade
competente)
(Campo 53)
Ratificao da autoridade superior
(Campo 56)
-,
INSTRUES PARA O PREENCHIMENTO DOS CAMPOS
BLOCO: AUTUAO DO PROCESSO (conforme Decreto n 2.477/80)
CAMPO 01 N do processo de despesa
CAMPO 02 Data da autuao do processo
CAMPO 03 N da folha
CAMPO 04 Rubrica
BLOCO: NUMERAO
CAMPO 05 Reserva de Dotao n
CAMPO 06 NAD Origem n (n dado pelo Sistema FINCON quando da emisso da nota
de empenho)
CAMPO 07 NAD n (n seqencial atribudo pelo rgo emitente)
CAMPO 08 Nota de Empenho n
BLOCO: IDENTIFICAO DA DESPESA
CAMPO 09 Rotinas: ( )
1. Empenho da despesa
3. Reinscrio de RP
4. Anulao total do empenho
5. Anulao parcial do empenho
6. Retificao
7. Anulao de pagamento com retorno ao saldo disponvel
CAMPO 10 Adiantamento: ( )
1. Sim
2. No
3. Sistema Descentralizado de Pagamento
CAMPO 11 Tipo de Despesa
1. Pessoal e Encargos Sociais
2. Encargo
3. Compras
4. Servios
5. Obras
8. Outros
9. Servios de Engenharia
CAMPO 12 Programa de Trabalho
CAMPO 13 Natureza de Despesa
CAMPO 14 Fonte de Recursos
CAMPO 15 Dgito Verificador
BLOCO: DADOS DO RGO
CAMPO 16 Secretaria/rgo
CAMPO 17 Unidade Oramentria
-
BLOCO: DADOS DO FAVORECIDO
CAMPO 18 Nome do Favorecido
CAMPO 19 Banco
CAMPO 20 Agncia
CAMPO 21 Conta-Corrente
CAMPO 22 Endereo
CAMPO 23 Cidade
CAMPO 24 Estado
CAMPO 25 CEP
CAMPO 26 Inscrio Estadual
CAMPO 27 Inscrio Municipal
CAMPO 28 Tipo da identificao do favorecido( )
1. CNPJ
2. CPF
3. Matrcula
4. Coletivo
5. Eventual
CAMPO 29 Nmero da identificao
BLOCO: DADOS DA LICITAO
CAMPO 30 Opo: ( )
1. Convite
2. Tomada de Preos
3. Concorrncia
4. Dispensa
5. No sujeito
6. Concurso
7. Leilo
8. Inexigibilidade
9. Prego
CAMPO 31 Data da Licitao
CAMPO 32 Nmero da Licitao
CAMPO 33 Contrato Formal( )
1. Sim
2. No
CAMPO 34 Fundamentao legal( )
1. Lei Federal n 8.666/1993
2. Lei Federal n 10.520/2002 (Prego)
3. Outras
CAMPO 35 Artigo
CAMPO 36 Inciso
-,
BLOCO: DADOS DA AUTORIZAO DA DESPESA
CAMPO 37 Valor desta NAD (Valor autorizado para a despesa)
CAMPO 38 Saldo desta NAD (Diferena entre o valor da NAD e o valor do empenho)
CAMPO 39 Valor por extenso da NAD
BLOCO: DADOS DO EMPENHO
CAMPO 40 Tipo de Empenho( )
1. Ordinrio
2. Global
3. Estimativo
CAMPO 41 Cdigo (Tabela de especificao resumida da despesa cadastrada no FINCON)
CAMPO 42 Especificao da Despesa/Complemento (Tabela de especificao resumida
da despesa cadastrada no FINCON)
CAMPO 43 Valor deste Empenho
CAMPO 44 Valor por Extenso
BLOCO: DADOS DA ANULAO /RETIFICAO
CAMPO 45 Valor
CAMPO 46 - Cdigo do Campo a Retificar
BLOCO: DADOS DA FONTE PAGADORA (Preencher somente quando a fonte pagadora
for diferente da conta do Tesouro)
CAMPO 47 Banco
CAMPO 48 Agncia
CAMPO 49 Conta Corrente
BLOCO: AUTORIZAO
CAMPO 50 Responsvel pela Emisso
CAMPO 51 Matrcula
CAMPO 52 Data
CAMPO53 Autorizao (ordenador/autoridade competente)
CAMPO 54 Matrcula
CAMPO - 55 Data
CAMPO 56 Ratificao da Autoridade Superior (casos de dispensa e inexigibilidade, art.
26 da Lei n 8.666/93).
CAMPO 57 Matrcula
.-
DECRETO N 23337 DE 29 DE AGOSTO DE 2003.
Dispe sobre a Codificao Institucional da
Controladoria Geral do Municpio do Rio de
Janeiro e d outras providncias.
O PREFEITO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO, no uso de suas atribuies legais, e
tendo em vista o que consta do processo n. 13/000357/2003,
DECRETA
Art. 1.o Fica consolidada a Codificao Institucional da Controladoria Geral do
Municpio do Rio de Janeiro, de acordo com o Anexo I.
Art. 2.o As competncias dos rgos elencados no Art. 1. so as constantes
do Anexo II.
Art. 3.o Fica revogado o Inciso XV do Art. 1 do Decreto n 19.380 de 1 de
janeiro de 2001.
Art. 4.o O Controlador Geral definir, atravs de ato prprio, os servidores
que sero alocados, sem prejuzo de suas funes, na Ouvidoria, conforme determinado
no Decreto 22.652 de 17 de fevereiro de 2003.
Art. 5.o Os efeitos do presente ato produzir-se-o a partir de 1.o de setembro
de 2003.
Art. 6.o Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao.
Rio de Janeiro, 29 de agosto de 2003 439 ano da fundao da Cidade.
CESAR MAIA
..
ANEXO I
Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro
Estrutura Organizacional
001200 CGM Controladoria Geral do Municpio do Rio de Janeiro
013039 Controlador Geral S/E
013040 Assessor Especial DAS10.B
018588 Assessor Especial DAS10.B
018589 Assessor II DAS08
013041 Assessor III DAS07
013046 Assistente I DAS06
014316 CG/CONINT Comisso de Controle Interno
014332 CG/ACS Assessoria de Comunicao Social
013050 Assessor Chefe DAS08
018867 CG/OUV Ouvidoria
014334 CG/CIN Coordenadoria de Informtica
018572 Coordenador I DAS09
014317 CG/SUB Subcontroladoria
013054 Subcontrolador DAS10.A
018569 Assessor II de Desenvolvimento Institucional DAS08
.
018865 CG/SUB/GRH Gerncia de Recursos Humanos
018563 Gerente DAS08
018866 CG/SUB/GIL Gerncia de Infra-estrutura e Logstica
018573 Assistente II DAI06
014318 CG/CTG Contadoria Geral
013061 Contador Geral DAS10.B
014319 CG/CTG/CCT Coordenadoria de Contabilidade
.
018868 CG/CTG/CSC Coordenadoria de Estudos e Sistemas Contbeis
018861 CG/CTG/CIC Coordenadoria de Informaes Contbeis
014324 CG/ADG Auditoria Geral
013078 Auditor Geral DAS10.B
018872 CG/ADG/SUP Diviso de Suporte
018574 Diretor IV DAS06
018873 CG/ADG/APP Assessoria de Padronizao e Pesquisa
018580 Assessor Chefe DAS08
018874 CG/ADG/PLA Gerncia de Planejamento e Controle das Auditorias
.,
018662 Subgerente II DAS06
018663 Subgerente II DAS06
018877 CG/ADG/AIN Gerncia das Auditorias Internas
014326 CG/ADG/COP Coordenadoria de Auditoria Operacional e de Programas
013086 Auditor DAS06
018862 CG/ADG/CAD Coordenadoria de Auditoria de Desempenho e Acompanhamento
018863 CG/ADG/CON Coordenadoria de Auditoria de Conformidade
.,
018864 CG/ADG/CEL Coordenadoria de Pr-Auditoria
.
016133 CG/CIG Coordenadoria Geral de Normas e Informaes Gerenciais
015428 Coordenador Geral DAS10.B
014328 CG/CIG/CNIO Coordenadoria de Normatizao, Orientao e Integrao
Organizacional
016134 CG/CIG/CAC Coordenadoria de Estudos e Anlise de Custos
016135 CG/CIG/CAIG Coordenadoria de Estudos e Anlise de Informaes Gerenciais
.,
ANEXO II
Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro
Competncias
001200 CGM Controladoria Geral do Municpio do Rio de Janeiro
Exercer o controle contbil, financeiro, oramentrio, operacional e patrimonial das
entidades da Administrao Direta, Indireta e Fundacional quanto legalidade, legitimidade,
economicidade, razoabilidade, aplicao das subvenes e renncias de receitas.
014316 CG/CONINT Comisso de Controle Interno
Assessorar o Controlador Geral em temas relativos implementao do Sistema de
Controle Interno Municipal;
recomendar as medidas necessrias ao regular funcionamento do Sistema Integrado de
Fiscalizao Financeira, Contabilidade e Auditoria;
assessorar os rgos da Administrao Municipal sobre a aplicao de normas tcnicas de
controle e de apurao de custos, com vistas uniformidade dos procedimentos;
assessorar os dirigentes sobre procedimentos que visem implantao de sistema gerencial
unificado de informaes de modo a permitir a prtica efetiva da evidenciao dos dados
econmicos e financeiros;
sugerir a realizao de treinamentos tcnicos na rea contbil, oramentria e financeira
com vistas manuteno de um banco de recursos humanos capacitados para a ocupao
de cargos de direo nos diversos nveis;
propor ao Controlador Geral a adoo de normas relativas avaliao de desempenho
dos servidores da Controladoria Geral do Municpio;
.
proceder anlise global da avaliao do desempenho dos servidores integrantes do Sistema
de Fiscalizao Financeira, Contabilidade e Auditoria e elaborar relatrios gerenciais a serem
submetidos ao Prefeito e aos demais Secretrios, conforme suas reas de responsabilidade;
convocar, reservadamente, o funcionrio do quadro tcnico a prestar declarao, quando
houver notcia de transgresso de qualquer norma ou orientao da Controladoria Geral
do Municpio do Rio de Janeiro;
receber e examinar denncias e representaes feitas contra qualquer funcionrio do
quadro tcnico, por infringncia s normas de comportamento tico e providenciar diligncias
e informaes necessrias.
(*) 014332 CG/ACS Assessoria de Comunicao Social
Atuar na rea de divulgao externa da CGM, intermediando os contatos com a imprensa.
Gerenciar o contedo e a identidade visual da pgina da Controladoria na Internet (CGM on line).
Divulgar informaes de interesse interno e avaliar material de divulgao produzido por
outros setores da CGM para circulao via intranet.
Criar e executar material institucional, editorial e promocional da CGM e, quando
necessrio, da IplanRio.
Atualizar e manter recursos de sinalizao da CGM.
Selecionar e arquivar material jornalstico relativo rea de controle na administrao pblica.
018867 CG/OUV Ouvidoria
Representar o cidado junto instituio em que atua, viabilizando um canal de
comunicao com o pblico;
estabelecer uma parceria com os demais servidores, participando da melhoria da qualidade
dos servios e produtos, estimulando a eficincia e a austeridade administrativa;
simplificar procedimentos, facilitando o acesso do cidado Ouvidoria e agilizando as solicitaes;
.,
encaminhar a questo rea competente para solucion-la
sugerir e recomendar solues, atuando na preveno e soluo de conflitos;
buscar a correo de erros, omisses e abusos;
apurar as questes levantadas, em sua rea de atuao, e propor as solues que
entender cabveis;
atender com cortesia e respeito, sem preconceito ou pr-julgamento, de forma a garantir
os direitos do cidado;
participar das Reunies de Ouvidorias, de cursos, palestras e treinamentos promovidos
pela Ouvidoria Central.
014334 CG/CIN Coordenadoria de Informtica
Planejar, em ao conjunta com os usurios, as atividades setoriais de informtica, prestando
suporte tcnico, em nvel de hardware e de software;
elaborar a documentao tcnica e administrativa de apoio aos sistemas desenvolvidos;
administrar a rede de computadores da organizao, identificando as necessidades da
integrao de informaes com outros rgos Municipais.
014317 CG/SUB Subcontroladoria
Assessorar o Controlador Geral em todos os atos de gesto e nveis de representao;
coordenar as relaes entre a Controladoria Geral e os rgos da Administrao
Direta, Indireta e Fundacional do Municpio, bem como rgos pblicos de outras esferas
governamentais;
coordenar as atividades relativas ao planejamento, oramento, desenvolvimento institucional,
recursos humanos e infra-estrutura e logstica da Controladoria;
dirigir e supervisionar as atividades dos rgos integrantes de sua estrutura;
-
substituir o Controlador Geral em seus impedimentos legais e eventuais.
018865 CG/SUB/GRH Gerncia de Recursos Humanos
Executar as atividades de planejamento, administrao e desenvolvimento de pessoas e
valorizao do servidor, segundo as diretrizes emanadas do Sistema de Recursos Humanos.
018866 CG/SUB/GIL Gerncia de Infra-estrutura e Logstica
Executar as atividades de apoio licitao, contratao de servios, administrao de
material e suprimentos, patrimnio, comunicaes administrativas, manuteno de bens
mveis, servios gerais, transportes de pessoas, materiais, equipamentos e documentos,
segundo as diretrizes emanadas do Sistema de Infra-estrutura e Logstica.
014318 CG/CTG Contadoria Geral
Acompanhar e avaliar os resultados dos registros contbeis e dos atos e fatos relativos s
despesas da Administrao Pblica, com vistas elaborao das contas da gesto da Prefeitura
do Municpio do Rio de Janeiro;
orientar, coordenar, supervisionar, fiscalizar e avaliar as atividades do Sistema de
Contabilidade, sugerindo ao Controlador Geral a expedio de normas que objetivem a
uniformidade na sua operacionalizao;
interagir com a Coordenadoria Geral de Normas e Informaes Gerenciais e submeter
ao Controlador Geral normas e procedimentos para o adequado registro contbil dos
atos e fatos da gesto oramentria, financeira e patrimonial, nos rgos e entidades da
Administrao Pblica Municipal, referentes aos subsistemas de sua responsabilidade;
elaborar e submeter ao Controlador Geral o plano de contas nico da Administrao Municipal;
propor ao Controlador Geral sanes aos Administradores pela realizao de atos de
gesto da Administrao Municipal que possam impactar o atendimento dos prazos
legais dos demonstrativos obrigatrios;
elaborar os demonstrativos contbeis consolidados da Prefeitura;
exercer a gesto dos Sistemas Informatizados de Contabilidade da Prefeitura.
.
014319 CG/CTG/CCT Coordenadoria de Contabilidade
Efetuar lanamentos dos registros contbeis nos Sistemas Oramentrio, Financeiro e
Patrimonial da Administrao Direta e Fundos Especiais;
efetuar conciliao e anlise das contas dos Sistemas Oramentrio, Financeiro e Patrimonial
da Administrao Direta e Fundos Especiais, efetuando os ajustes que se fizerem necessrios;
elaborar balancetes mensais com as posies oramentrias, financeiras e patrimoniais da
Administrao Direta e dos Fundos Especiais;
elaborar balanos oramentrios, financeiros e patrimoniais, as demonstraes das variaes
patrimoniais e demais demonstrativos contbeis da Administrao Direta e dos Fundos
Especiais, com vistas Prestao de Contas de Gesto do Prefeito;
interagir com a Coordenadoria de Informaes Contbeis para a elaborao dos
Demonstrativos Consolidados do Municpio;
interagir com a Coordenadoria de Estudos e Sistemas Contbeis, objetivando padronizar
normas e procedimento para o adequado registro contbil dos atos e fatos da gesto
oramentria, financeira e patrimonial da Administrao Direta;
coordenar a orientao, superviso, fiscalizao e avaliao das atividades do Subsistema
de Contabilidade da Administrao Direta, sugerindo ao Contador Geral a expedio
de normas que objetivem a uniformidade na sua operacionalizao;
propor ao Contador Geral impugnao dos atos de gesto da Administrao Direta
que possam impactar o atendimento dos prazos legais dos demonstrativos obrigatrios.
018868 CG/CTG/CSC Coordenadoria de Estudos e Sistemas Contbeis
coordenar, orientar, supervisionar e avaliar as atividades dos Sistemas Informatizados
de Contabilidade, mantendo atualizadas as tabelas de parametrizao e o cadastro dos
usurios;
analisar sugestes para implementao de novos controles, parametrizaes e crticas nos
Sistemas Informatizados de Contabilidade;
orientar, rever e propor modificaes na classificao oramentria, definindo as

conseqentes parametrizaes de controle nos Sistemas Informatizados de Contabilidade;
propor ao Contador Geral a integrao dos Sistemas Informatizados de Contabilidade
com os demais sistemas da Administrao Pblica Municipal, coordenando a interao
com os respectivos gestores;
interagir com a Coordenadoria de Contabilidade e com a Coordenadoria de
Informaes Contbeis objetivando padronizar normas e procedimentos para o
adequado registro contbil dos atos e fatos da gesto oramentria, financeira e
patrimonial da Administrao Direta e Indireta atravs dos Sistemas Informatizados de
Contabilidade;
acompanhar a edio de legislaes que possam influenciar a operao dos Sistemas
Informatizados de Contabilidade e propor as adequaes necessrias do sistema.
manter atualizado o manual de operao e procedimentos dos Sistemas Informatizados de
Contabilidade, divulgando as mudanas e atualizaes, bem como fornecer treinamento aos usurios.
018861 CG/CTG/CIC Coordenadoria de Informaes Contbeis
Coordenar a elaborao dos balanos da Administrao Indireta e preparar os balanos
consolidados do Municpio, com vistas elaborao da Prestao de Contas de Gesto do
Prefeito, interagindo com a Coordenadoria de Contabilidade;
elaborar, publicar e disponibilizar demonstrativos relativos a Lei de Responsabilidade Fiscal,
atentando para os prazos legais e as alteraes na respectiva legislao;
elaborar as demonstraes contbeis nos padres exigidos pela Secretaria do Tesouro
Nacional, manter atualizados os dados contbeis dos sistemas de informaes exigidos pela
Unio, bem como atender s demais demandas por informaes contbeis do Municpio;
orientar, supervisionar, fiscalizar e avaliar as atividades do Subsistema de Contabilidade da
Administrao Indireta, sugerindo ao Contador Geral a expedio de normas que objetivem
a uniformidade na sua operacionalizao;
propor ao Contador Geral impugnaes dos atos de gesto da Administrao Indireta
que possam impactar o atendimento dos prazos legais nos demonstrativos obrigatrios;
interagir com a Coordenadoria de Estudos e Sistemas Contbeis objetivando padronizar

normas e procedimentos para o adequado registro contbil dos atos e fatos da gesto
oramentria, financeira e patrimonial, nos rgos e entidades da Administrao Indireta;
interagir com a Auditoria Geral para o acompanhamento dos Relatrios da Auditoria
Geral em seus aspectos contbeis;
acompanhar, elaborar e disponibilizar demonstrativos dos limites de aplicao de
recursos municipais em aes de sade, manuteno e desenvolvimento do ensino e
demais limites legais a serem institudos;
analisar as solicitaes de abertura de crditos oramentrios com base em Supervit
Financeiro, excesso de arrecadao e recursos novos relativos a Convnios de toda a
Administrao Pblica Municipal, com base nos demonstrativos contbeis;
atender as demandas da Unio, do Estado e demais instituies por informaes
contbeis Municipais.
orientar, supervisionar, fiscalizar e avaliar as atividades concernentes ao Mdulo de
Contratos, do Sistema FINCON, sugerindo ao Contador Geral a expedio de normas
que objetivem a uniformidade na sua operacionalizao.
014324 CG/ADG Auditoria Geral
Orientar, gerenciar e supervisionar todas as atividades da Auditoria Geral;
traduzir as diretrizes definidas em objetivos e metas a serem alcanadas atravs das
atividades exercidas em sua rea de atuao;
acompanhar o cumprimento do planejamento dos trabalhos da Auditoria Geral;
estudar e propor ao Controlador Geral as diretrizes para formulao de normas de
controle interno;
elaborar e submeter aprovao do Controlador Geral o Plano Anual de Auditoria,
procedendo ao seu controle e acompanhamento;
emitir Certificados de Auditoria.
,
018872 CG/ADG/SUP Diviso de Suporte
Elaborar a consolidao de relatrios de atividades da Auditoria Geral;
organizar, atualizar e manter arquivo das informaes referentes s tarefas executadas
pelos tcnicos( pastas de trabalho).
manter arquivo das pastas permanentes dos rgos e avaliar periodicamente o contedo
dessas pastas, objetivando mant-las atualizadas;
controlar o recebimento dos Atos dos Conselhos Fiscais e Curadores;
organizar a biblioteca tcnica da Auditoria Geral;
controlar o recebimento dos Planos de Ao de Auditoria, preparando o expediente de
cobrana para os casos de descumprimento de prazos;
controlar os bens mveis da Auditoria Geral;
recebimento, atualizao, consultas e tramitao de processos no SICOP;
digitao e formatao de relatrios, ofcios, despachos, memorandos, planilhas entre
outros documentos;
executar servios de encadernao de relatrios, transmisso de fax e reproduo de
cpias xerogrficas;
consolidar os indicadores de desempenho da Auditoria Geral.
manter atualizadas na pgina da Controladoria Geral, as informaes sobre os trabalhos
em andamento e concludos;
manter atualizados os indicadores de desempenho de sua rea.
018873 CG/ADG/APP Assessoria de Padronizao e Pesquisa
,
Promover a elaborao, atualizao e divulgao de manuais e normas, procedimentos e
rotinas a serem adotados nas atividades de Auditoria;
orientar a aplicao dos procedimentos e tcnicas para a realizao das aes de auditoria,
objetivando a padronizao da qualidade dos trabalhos.
manter atualizado o Catlogo de Pontos da Auditoria Geral;
divulgar assuntos referentes Auditoria e correlatos;
acompanhar e divulgar as alteraes nas normas relativas auditoria, contabilidade e
outras reas de interesse;
elaborar material tcnico para auxiliar os trabalhos da Auditoria Geral;
promover estudos e pesquisas sobre as modernas prticas adotadas na rea de auditoria,
propondo ao Auditor Geral sua aplicabilidade nos trabalhos da Auditoria Geral;
018874 CG/ADG/PLA Gerncia de Planejamento e Controle das Auditorias
Elaborar o planejamento dos trabalhos para o Subsistema de Auditoria de diretrizes
emanadas por atos do Auditor Geral;
supervisionar a execuo do Planejamento pelas reas;
submeter ao Auditor Geral, para aprovao, o planejamento e suas alteraes, com as
justificativas devidas;
ajustar o planejamento de acordo com as variaes ocorridas no exerccio;
elaborar e manter atualizadas as avaliaes de risco das entidades/rgos municipais;
acompanhar as solicitaes de auditoria demandadas por Atos Normativos;
018877 CG/ADG/AIN Gerncia das Auditorias Internas

Acompanhar o cumprimento do Plano de Anual de Trabalho de Auditoria Interna PATAI;
analisar, previamente, os relatrios referentes aos trabalhos definidos no Plano Anual de
Trabalho de Auditoria Interna PATAI, e revisar as respectivas pastas de trabalho,
considerando a qualidade tcnica, a verificao gramatical, a coeso textual e a padronizao
da redao dos pontos de auditoria levantados e dos papis de trabalho;
verificar o cumprimento dos prazos estabelecidos aos Auditores internos na execuo
dos trabalhos demandados pela Auditoria Geral do Municpio;
controlar a demanda referente s informaes solicitadas aos Auditores Internos pela
Auditoria Geral do Municpio;
fornecer relatrios peridicos Auditoria Geral referentes aos trabalhos elaborados
pelos Auditores Internos;
avaliar sistematicamente o desempenho dos Auditores Internos;
014326 CG/ADG/COP Coordenadoria de Auditoria Operacional e de Programas
Proceder avaliaes peridicas dos sistemas de controle interno de despesas e receitas,
propondo otimizao e aprimoramento.
avaliar os procedimentos de controle e operacionais na fiscalizao de prestao de servios
e fornecimento de materiais;
realizar auditoria em programas desenvolvidos pelos diversos rgos/entidades municipais,
referentes ao atendimento ao cidado;
verificar a implementao das polticas de segurana para tecnologia da informao;
realizar auditoria em obras e servios de engenharia realizados diretamente pela Prefeitura
ou contratada.
,
realizar auditoria nas folhas de pagamento da Administrao Direta, Indireta e Fundacional;
executar trabalhos de auditorias nas reas de sua atuao provocadas por denncias ou
solicitao do Prefeito, Controlador Geral, Titulares das Pastas Municipais e Presidentes
dos rgos da Administrao Indireta e Fundacional, bem como pelo Auditor Geral;
018862 CG/ADG/CAD Coordenadoria de Auditoria de Desempenho e Acompanhamento
Promover inspeo fsica na entrega de materiais ou prestao de servios contratados
pelos rgos/entidades da Administrao Municipal;
promover inspeo fsica em almoxarifados e em bens;
verificar o cumprimento das metas fsicas e oramentrias do Plano Anual de Trabalho dos
rgos/entidades municipais, bem como avaliar os procedimentos de controles adotados
para registro, acompanhamento e divulgao dos indicadores utilizados.
verificao do atendimento ao cidado, realizado pelos diversos rgos/entidades da
administrao municipal.
018863 CG/ADG/CON Coordenadoria de Auditoria de Conformidade
Efetuar auditorias com o objetivo de verificar o cumprimento da legislao pertinente nos
atos de gesto e operaes nas entidades/rgos municipais.
executar trabalhos de auditoria nos processos de Prestaes e/ou Tomadas de Contas
dos rgos da Administrao Pblica Municipal;
018864 CG/ADG/CEL Coordenadoria de Pr-Auditoria
Analisar previamente os processos de liquidao de despesas obedecendo ao escopo
definido por ato do Controlador Geral;
propor ao Auditor Geral trabalhos de auditoria em processos de despesa em que, na
anlise para liquidao, tenha sido detectada a necessidade;
lanar no sistema FINCON, as informaes referentes liquidao da despesa.
016133 CG/CIG Coordenadoria Geral de Normas e Informaes Gerenciais
Submeter ao Controlador Geral:
normas, rotinas e procedimentos a serem implementados pela Administrao Municipal,
com vistas melhoria do sistema de controle interno, visando uniformidade dos
procedimentos;
normas referentes padronizao do processamento da receita e da despesa, interagindo
com os rgos competentes da Secretaria Municipal de Fazenda e dos demais rgos da
Administrao Direta, Indireta e Fundacional;
elaborar projetos para implantao e manuteno de mecanismos de integrao dos
diferentes sistemas administrativos e oramentrios que servem de apoio ao Sistema
Integrado de Fiscalizao Financeira, Contabilidade e Auditoria;
analisar sugestes para a implementao e o aperfeioamento dos sistemas de custos dos
rgos da Administrao Direta, Indireta e Fundacional, assim como uniformizar a alimentao
dos Sistemas Corporativos, com intuito de levantar indicadores de custos para a Prefeitura da
Cidade do Rio de Janeiro e acompanhar a execuo fsica dos projetos prioritrios de governo;
,
gerenciar estudos tcnicos atravs do levantamento e anlise dos fluxos de informaes
dos Sistemas de Controle Interno, com vistas a integrao dos Sistemas de Gesto Municipal;
supervisionar a interao com os demais rgos da Controladoria na proposio de
normas de controle, referentes a cada rea de atuao, com vistas ao aprimoramento do
sistema de controle interno;
coordenar estudos tcnicos, anlises e pesquisas na rea de controle interno, com vistas a
melhoria do desempenho no s do controle como tambm dos administradores municipais;
supervisionar a interao com os diversos rgos da Controladoria e da administrao
municipal com o objetivo de proceder a manuteno e aperfeioamento do Sistema de
Informaes Gerenciais;
coordenar a anlise e monitoramento sobre o cumprimento de metas fsicas dos programas
prioritrios do governo e estimular os rgos da administrao municipal na implementao
de sistema de custos e acompanhamento fsico-financeiro;
elaborar estudos com vistas a estabelecer parmetros fsicos a serem introduzidos nas
contrataes da Administrao Direta e Indireta.
014328 CG/CIG/CNIO Coordenadoria de Normatizao, Orientao e Integrao
Organizacional
Elaborar normas, rotinas e procedimentos de controle interno a serem implementados
pela Administrao Municipal, atravs da interao com os demais rgos da Controladoria,
visando uniformidade dos procedimentos;
desenvolver projetos para implantao e manuteno de mecanismos de integrao dos
diversos sistemas administrativos que servem de apoio ao Sistema Integrado de Fiscalizao
Financeira, Contabilidade e Auditoria;
elaborar estudos tcnicos atravs do levantamento e anlise dos fluxos de informaes
dos Sistemas de Controle Interno, com vistas integrao e racionalizao dos Sistemas de
Gesto Municipal;
elaborar estudos tcnicos, anlises e pesquisas na rea de controle interno, com vistas
melhoria do desempenho, no s do controle, como tambm dos administradores municipais;
-
interagir com os demais rgos da Controladoria Geral na proposio de normas de
controle, referentes a cada rea de atuao, com vistas ao aprimoramento do sistema de
controle interno;
assessorar os dirigentes da Controladoria Geral com referncia a procedimentos e rotinas
estabelecidas e difundi-los entre todos os rgos da Administrao Direta, Indireta e
Fundacional.
016134 CG/CIG/CAC Coordenadoria de Estudos e Anlise de Custos
Interagir com rgos da Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro com vistas avaliao,
aperfeioamento, anlise e expanso dos sistemas de custos da Prefeitura da Cidade do Rio
de Janeiro;
realizar anlise e monitoramento referente ao cumprimento de metas fsicas dos programas
prioritrios do governo e estimular os rgos da administrao municipal na implementao
de sistema de custos e acompanhamento fsico-financeiro;
apresentar sugestes para a implantao e o aperfeioamento dos sistemas de custos da
Administrao Direta, Indireta e Fundacional.
016135 CG/CIG/CAIG Coordenadoria de Estudos e Anlise de Informaes Gerenciais
Prover de informaes gerenciais a Controladoria Geral e demais rgos estratgicos da
Organizao Municipal;
interagir com os diversos rgos da Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro com o objetivo
de proceder manuteno e aperfeioamento do Sistema de Informaes Gerenciais;
consolidar os relatrios de riscos e impactos financeiros e econmicos relevantes
decorrentes ou no das aes da Controladoria, em relao ao Planejamento Plurianual,
bem como sua execuo e controle.
(*) Republicado por ter sado com incorrees no D.O. Rio n
o
115, de 1
o
de setembro
de 2003
.
RESOLUO CGM N. 489, DE 10 DE SETEMBRO DE 2003.
Institui o Sistema de Preos
Mximos e Mnimos SPMM.
atribuies que lhe so conferidas pela legislao em vigor, e
Considerando a necessidade de informaes sobre os preos dos produtos adquiridos
pelos rgos municipais,
RESOLVE:
Art 1 Instituir o Sistema de Preos Mximos e Mnimos SPMM, com o objetivo
de fornecer subsdios para a cotao de preos para a aquisio de materiais pelos rgos
da Administrao Direta e Indireta.
Art. 2 Cabe CGM monitorar os preos praticados na aquisio de produtos por
todos os rgos da Administrao Municipal.
Art 3 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogadas as

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CONTROLADORI A GERAL DO MUNI C PI O

Resoluo CGM n 326 de 06 de junho de 2001 ........................................111

LEI N 2.068 DE 22 DE DEZEMBRO DE 1993

V - examinar as demonstraes contbeis, oramentrias e financeiras,

III - programar, coordenar, acompanhar e avaliar as aes setoriais;

Art. 6 - So atribuies da Contadoria-Geral, da Coordenadoria de Normas Tcnicas

Art. 15 - Ficam transferidos para a Controladoria-Geral do Municpio os servidores

VIII - avaliar a execuo dos servios de qualquer natureza, mantidos pela

VI - servidores municipais ou qualquer pessoa que assuma responsabilidade por

PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO

RESOLUO CGM N 314, DE 10 DE ABRIL DE 2001

RESOLUO CGM N 315, DE 10 DE ABRIL DE 2001

Art. 3. Compete Assessoria de Informaes Gerenciais a consolidao dos

DEMONSTRATIVO DE RECEITAS E DESPESAS

DEMONSTRATIVO DA RECEITA CORRENTE LQUIDA DE ACORDO COM O INCISO IV DOARTIGO 2 DA LEI

RELATRIO RESUMIDO DA EXECUO ORAMENTRIA

Art. 21 - As condies de instalao, segurana e armazenagem devem obedecer aos

PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO

orientar, rever e propor modificaes na classificao oramentria, definindo as

interagir com a Coordenadoria de Estudos e Sistemas Contbeis objetivando padronizar

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