PRINCIPIOS DEONTOLGICOS APLICABLES A LOS AUDITORES INFORMTICOS

1.Principio del Beneficio del Auditado Un aspecto importante, en cuanto a la aplicacin de este principio, es facilitar el derecho de las organizaciones auditadas, a la eleccin del auditor.

2.Principio de Calidad.- El auditor deber cumplir sus servicios con calidad, aun cuando el no se sienta en la capacidad de hacerlo, deber buscar ayuda o capacitacin profesional. Ejemplo: El auditor debe hacer una auditoria al Departamento de Ventas de la empresa XXX, para cumplir con su tarea, ste debe tener accesibilidad a documentacin necesaria, si en dicho departamento le niegan la documentacin, el auditor debe negarse a realizar la auditoria ya que no puede acceder a la informacin que es de vital importancia para su desempeo.

3.Principio de Capacidad.- El auditor debe estar plenamente consciente del alcance de sus conocimientos y de su capacidad y aptitud para desarrollar la auditoria. Ejemplo: El auditor hace la auditoria del Departamento de Ventas, debido a que no tiene suficiente conocimiento en su trabajo, realiza un informe con recomendaciones que a la larga le dejarn perjuicios a la empresa, lo que har que el auditor pierda credibilidad como profesional.

4.Principio de Cautela.- El auditor debe tener cierto grado de cuidado, y no confiarse de sus conocimientos profesionales, ser humilde al dictar sus criterios, y ser consciente de que sus recomendaciones deben estar basadas en la experiencia. Ejemplo: Las recomendaciones sugeridas en el informe de auditoria deben estar avaluadas en base a la realidad de la empresa (econmico ).

5.Principio de Comportamiento Profesional.- Este principio esta ligado con la tica profesional del auditor, como evitar actos ilcitos, ficticios, que encubran comportamientos no profesionales. Ejemplo: Si el auditor necesita ayuda para la revisin de documentacin, debe acudir donde otro profesional (un contador) el cual le pueda ayudar en dicha tarea, dejando constancia en el informe de auditoria de que terceros ayudaron en el trabajo de la auditoria al Departamento de Ventas.

6.Principio de Concentracin en el trabajo.- El auditor debe controlar el exceso de trabajo con la concentracin que debe tener, esto permitir al auditor dedicar a su cliente la mayor parte de los recursos posibles obtenidos de sus conocimientos. Ejemplo: El cronograma de la planificacin debe estar bien estructurado a fin de que se cumplan en los plazos establecidos todas las acciones a seguir para el correcto desempeo de la auditoria al departamento de Ventas.

7.Principio de Confianza.- Este principio requiere de ambas partes un dialogo que permita aclarar todas las dudas que se den a lo largo de la auditora. Ejemplo: El auditor debe ser sincero con el cliente, su actuar debe ser correcto y transparente.

8.Principio de Criterio Propio.-Este principio demanda de que el auditor actu con criterio propio, para no permitir estar subordinado al de otros profesionales. Ejemplo: Si un empleado va y comenta al auditor de que tiene sospechas de que el jefe departamental est desviando fondos, esto no quiere decir que el auditor va a dar por cierto dicho comentario.

9.Principio de Discrecin.- Depender del cuidado y discrecin en la divulgacin de datos, y mantenerlos durante el proceso de auditoria como en la finalizacin. Ejemplo: El auditor no deber divulgar datos tales como los estados financieros de la empresa, inversiones, estrategias de ventas, etc. Esto restara credibilidad al auditor.

10. Principio de Economa.- Se refiere a proteger los derechos econmicos del Auditado con el fin de evitar gastos innecesarios, as mismo rechazar, ampliaciones de trabajo sobre asuntos no directamente relacionados con la auditoria. Ejemplo: El plan de auditoria debe estar bien delimitado a fin de evitar gastos extras.

11.Principio de Formacin Continuada.- Tiene que ver con una constante preparacin por parte del auditor, y una continuo plan de formacin personal, y un seguimiento de las nuevas tecnologas de la informacin. Ejemplo: El auditor deber deber capacitarse continuamente.

12. Principio de Fortalecimiento y Respeto de la Profesin.- El auditor deber evitar competir deslealmente con sus compaeros, bajando los precios de sus servicios, o evitar abusar de sus conocimientos frente a los competidores. Ejemplo: Los honorarios del auditor no deben estar sujetas a que si la auditoria es positiva entonces le pago, si la auditoria no sale como espero entonces no le pago!. El auditor merece respeto, sus honorarios sern reconocidos por el trabajo realizado

13. Principio de Independencia.- Esta relacionado con el principio de criterio propio, esta independencia implica al auditor, al rechazo de criterios con los que no este de acuerdo. Ejemplo: NO se vera bien que el auditor este con tantas confianzas con el jefe departamental Si dentro del departamento de ventas existe algn amigo suyo, esto no debe influir en los resultados de la auditoria.

14.Principio de Informacin Suficiente.- Es de inters para el auditado, y obliga al auditor a informar al cliente de todos y cada uno de los puntos relacionados con la auditoria; la labor informativa del auditor debe estar basada en la transparencia de la informacin. Ejemplo: El auditor debe presentar pruebas concisas de los que argumenta en su informe de auditoria.

15.Principio de Integridad Moral.- Se trata de que el auditor no deber utilizar los conocimientos adquiridos durante la auditoria, para utilizarlos en contra del cliente. Ejemplo: El auditor tiene conocimiento de los estados financieros de la empresa XXX, si el auditor va a ser una auditoria de la empresa YYY por quedar bien con esta empresa el no puede revelar los secretos que le fueron confiados de la empresa XXX.

16. Principio de Legalidad.- El auditor no deber utilizar sus conocimientos para facilitar, a los auditados o a terceras personas, la contravencin de la legalidad vigente. Ejemplo: El auditor encontr que el jefe departamental estaba desviando fondos. El jefe Departamental le ofrece una jugosa tajada a cambio de que no presente ese hallazgo en su informe de auditoria. El auditor jams deber aceptar una situacin como esta ya que va en contra de su honorabilidad, su buen juicio y su prestigio profesional.

17.-Principio de Libre Competencia.- Deben evitarse comportamientos desleales para el beneficio propio del auditor, y actuar con tica profesional respetando la competencia profesional.

Ejemplo: No debe buscar clientes mediante publicidad y otras formas de oferta de servicios en una forma que sea falsa, aparente o engaosa.

18.- Principio de no Discriminacin.- El auditor deber evitar inducir, o estar involucrado en algn tipo de discriminacin o en prejuicios de ninguna clase tanto al cliente, como a la competencia. Ejemplo: La auditoria realizada al Departamento Ventas da como resultado que el Gerente de la empresa XXX ha realizado malversacin de fondos, el Gerente al enterarse de esto amenaza al auditor con desprestigiarlo si no lo ayuda retirando esa acusacin del informe de auditoria. El auditor no debe cambiar su informe ya que el es independiente, lo que debe hacer es ir a la junta de accionistas para que lo respalden en su trabajo y poder realizar de mejor manera la auditoria.

19. Principio de no injerencia.- El auditor deber la labor de otros profesionales y evitar aprovechar los datos obtenidos para entrar en competencia desleal. Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene sospechas al revisar los estados del departamento que es el Jefe Departamental quien ha realizado malversacin de fondos. El no puede ir a la reunin de lectura del informe de auditoria y acusarlo al jefe departamental aludiendo que tiene simples sospechas. Toda acusacin debe estar respaldada por las pruebas suficientes y valederas.

20. Principio de Precisin.-Deber ser suficientemente crtico, brindando una informacin fiable de la auditora, y precisar el tiempo sin agobios de plazos, ni demoras en entregas. Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene sospechas al revisar los estados del departamento que es el Jefe Departamental quien ha realizado malversacin de fondos, el Auditor no puede emitir un juicio acusndolo sino tiene las pruebas suficientes para respaldar su acusacin, debe darse el tiempo para recabar sobre ese hallazgo a fin de estar seguro de sus sospechas.

21. Principio de Publicidad adecuada.-Evitar campaas publicitarias, que por su contenido puedan desmejorar la realidad de sus servicios. Ejemplo: El auditor no puede ofrecerle a sus clientes que si el realiza la auditoria, los resultados van a salir favorables para la empresa y que va a tener un incremento del 15% en las ventas netas.

22. Principio de Responsabilidad.- Es importante definir a priori un tope mximo de responsabilidad sobre los posibles daos acorde con la remuneracin acordada como prestacin de los servicios de auditora.

Ejemplo: Tienen responsabilidad con los que hacen uso de su servicio, s. Como con sus colegas cooperar entre si.

23. Principio de Secreto Profesional.- Tiene que ver con el beneficio de seguridad del auditado, obliga al auditor a no difundir a terceras personas informacin confidencial, a menos que sea consultada al auditado si fuera necesario. Ejemplo: El auditor no puede revelar la informacin que tiene sobre la empresa XXX ya que esto va contra su tica. La revelacin de dicha informacin puede causar perdidas a la empresa, el auditor debe ser muy cauteloso con la informacin que tiene en conocimiento.

24. Principio de Servicio Pblico.- Exige una continua elevacin del arte de la ciencia en el campo de la auditoria informtica, lo que puede lograrse con la participacin activa de los profesionales de dicho sector en la definicin de las caractersticas y exigencias de su actividad profesional. Ejemplo: Durante la auditoria, el auditor descubre que en el sistema existe software daino (virus) y adems sino descubre la procedencia, el auditor debe dar a conocer inmediatamente el hecho de que hay virus en el sistema el cual puede propagarse a otros sistemas, pero no debe revelar el origen de el virus.

25. Principio de Veracidad.- Se refiere a la informacin veraz segn el artculo 20.1.d ) significa informacin comprobada Segn los cnones de la profesionalidad informativa, excluyendo invenciones, o rumores.