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Auditoria Prova 2 CGU 2004

16 - O auditor, ao realizar auditoria pela primeira vez em uma entidade, dever contemplar os seguintes procedimentos, exceto:

a) a verificao da uniformidade das prticas contbeis aplicadas nas demonstraes financeiras objeto da auditoria. b) o exame de adequao dos saldos finais do exerccio anterior com os saldos iniciais do exerccio atual, nas demonstraes financeiras objeto da auditoria. c) a identificao de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade objeto da auditoria. d) a realizao dos trabalhos visando o cumprimento das horas negociadas, independente de evidenciar que as normas de auditoria foram aplicadas. e) a identificao de eventos subsequentes relevantes ao exerccio anterior s demonstraes financeiras objeto da auditoria. 17 - Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos, o auditor tem o dever de

a) exigir a demisso dos envolvidos, s emitindo parecer quando constatar que a entidade cumpriu sua determinao. b) comunicar administrao da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possveis efeitos no seu parecer, caso elas no sejam adotadas. c) formalizar a entidade e recomendar que as demonstraes sejam corrigidas de forma a apresentar as fraudes de forma menos evidente. d) informar aos administradores da entidade e sugerir medidas punitivas aos responsveis de forma a no ter que evidenciar em seu parecer. e) recomendar que a entidade omita a ocorrncia dos fatos para permitir que ele emita parecer sem ressalva. 18 - Com relao s estimativas contbeis praticadas pela empresa objeto da auditoria, podemos afirmar que

a) so de responsabilidade do auditor da entidade e se baseiam em fatores objetivos e subjetivos requerendo o seu julgamento. b) o auditor no tem responsabilidade de certificar-se dos procedimentos e mtodos utilizados pela entidade para determinao das estimativas. c) o auditor no deve basear-se em posies de perodos anteriores da empresa para no se influenciar por efeitos passados. d) o auditor pode basear-se em conhecimentos bsicos e incompletos dos controles internos e

procedimentos da entidade. e) o auditor deve assegurar-se da razoabilidade das estimativas, individualmente consideradas, quando estas forem relevantes. 19 - Representa procedimento a ser executado em avaliao de contingncias, exceto:

a) discusso com o Judicirio acerca dos valores a serem apresentados pela entidade no balano. b) obteno de cartas dos advogados da entidade quanto existncia de contingncias. c) discusso com os advogados da entidade acerca das perspectivas de desfecho dos processos. d) discusso com os administradores acerca dos valores a serem apresentados no balano. e) discusso com a administrao da entidade acerca das polticas e procedimentos adotados. 20 - Dos fatores a seguir, qual no corresponde a impedimento para emisso de parecer sem ressalva?

a) Demonstraes contbeis com relevantes alteraes na forma de apresentao legal estabelecida pela CVM. b) Limitao na extenso do trabalho de auditoria elaborado sobre as demonstraes contbeis auditadas. c) Quando houver certeza de que as demonstraes contbeis possuem alteraes relevantes e que os efeitos foram avaliados e aceitos e esto devidamente revelados. d) Quando houver descumprimento dos Princpios Fundamentais da Contabilidade, que gere efeitos relevantes no ajustados nem evidenciados. e) Quando houver conflito entre as normas gerais de contabilidade e as normas contbeis especficas de uma atividade. 21 - Em relao ao planejamento da auditoria: I. O auditor deve planejar seu trabalho consoante a Normas Profissionais de Auditor Independente e de acordo com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade. II. O planejamento da auditoria, quando incluir a designao de equipe tcnica, deve prever a orientao e superviso do auditor, que assumir responsabilidades sobre a parte dos trabalhos por ele executados. III. Os programas de trabalho devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execuo. Com relao s sentenas acima, podemos afirmar que:

a) I. verdadeira. II falsa. III. falsa. b) I. falsa. II verdadeira. III. falsa.

c) I. verdadeira. II verdadeira. III. verdadeira. d) I. falsa. II falsa. III. falsa. e) I. verdadeira. II falsa. III. verdadeira. 22 - A data do parecer de auditoria dever ser a mesma data:

a) do encerramento dos trabalhos de auditoria na entidade. b) da publicao das demonstraes contbeis ao pblico. c) do encerramento dos relatrios de auditoria pela firma. d) do envio das demonstraes contbeis para o jornal. e) das demonstraes contbeis objeto da auditoria na entidade. 23 - O auditor, para determinar a extenso de um teste de auditoria, pode recorrer a tcnicas de amostragem. Qual dos fatores abaixo no corresponde a um fator a ser levado em considerao na determinao da amostra?

a) tamanho da amostra b) risco de amostragem c) erro tolervel d) erro esperado e) uniformidade 24 - So consideradas situaes de eventos subsequentes para a auditoria, exceto fatos ocorridos:

a) aps a publicao do balano e do parecer de auditoria. b) durante o exerccio contbil objeto da auditoria. c) da data de fechamento do balano at a data de emisso do parecer. d) durante a publicao do balano e do parecer de auditoria. e) depois do trmino dos trabalhos de campo e emisso do parecer e antes da data de publicao. 25 - O auditor, ao avaliar a continuidade normal da entidade auditada, constatou que a empresa estava com seu Patrimnio Lquido negativo, havia distribudo dividendos, inferior ao que o estatuto da empresa determinava, e, em decorrncia de um acidente ocasionado pelo uso de seu produto, teve substancial perda de mercado. Com base nos dados apresentados e de acordo com a NBC-T 11, podemos afirmar que os mesmos correspondem, respectivamente, a indicador:

a) contbil, financeiro e de operao. b) de operao, outra indicao e financeiro. c) financeiro, contbil e de operao.

d) financeiro, outra indicao e de operao. e) outra referncia, contbil e financeiro. 26 - A avaliao de riscos de controle :

a) o processo de avaliao da eficcia dos controles internos na deteco de erros ou classificaes devidas nas demonstraes contbeis. b) o procedimento de avaliao da eficincia dos controles externos na eliminao de erros ou classificaes indevidas nas demonstraes contbeis. c) o processo de avaliao da eficcia dos controles internos na deteco de erros ou classificaes indevidas nas demonstraes contbeis. d) a incapacidade de avaliao da eficincia dos controles internos na retificao dos erros e fraudes nas demonstraes contbeis. e) a capacidade de deteco de operaes que eliminem os erros ou classificaes devidas nas demonstraes contbeis com o objetivo de mud-las. 27 - A empresa Modernidade S.A. possui controles internos rgidos com relao emisso e autorizao de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procuraes para exercer essa funo. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonrio de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opes abaixo, o procedimento tcnico bsico que o auditor est aplicando:

a) observao b) investigao c) clculo d) reviso e) inspeo 28 - Se o auditor, durante a reviso analtica, no obtiver informaes suficientes e constatar que o valor envolvido expressivo em relao posio patrimonial e financeira e ao resultado das operaes, dever confirmar os valores a receber e a pagar por meio de:

a) procedimento de anlise das notas fiscais de venda e compra e os valores contabilizados e recomendar o inventrio fsico entidade, executando os testes de contagem fsica e procedimentos complementares. b) confirmao de existncia documental e revisar o inventrio fsico realizando a contagem fsica e procedimentos complementares. c) declarao de existncia e consistncia apresentada pelos administradores da empresa e confirmada pelo contador.

d) comunicao direta com os terceiros e acompanhar o inventrio fsico realizado pela entidade, executando os testes de contagem fsica e procedimentos complementares. e) elaborao dos lanamentos contbeis e do inventrio fsico para certificao de que todos os fatos foram registrados. 29 - No funo da auditoria interna avaliar a

a) eficcia dos processos dos controles internos. b) eficincia dos sistemas de informaes. c) eficincia dos processos de produo. d) integridade do ambiente de controles internos. e) economicidade dos controles internos. 30 - Conforme estabelecido na NBC-T 12.1.3, a definio de fraude para a auditoria interna

a) o ato no-intencional de omisso e/ou manipulao de transaes e operaes, adulterao de documentos, registros, relatrios, informaes e demonstraes contbeis, tanto em termos fsicos quanto monetrios. b) o ato intencional de omisso e/ou manipulao de transaes e operaes, adulterao de documentos, registros, relatrios, informaes e demonstraes contbeis, tanto em termos fsicos quanto monetrios. c) o ato intencional de omisso, desateno, desconhecimento ou m interpretao de fatos na elaborao de registros, informaes e demonstraes contbeis, bem como de transaes e operaes da entidade, no considerando as faltas fsicas, somente as faltas monetrias. d) o ato intencional de omisso, desateno, desconhecimento ou m interpretao de fatos na elaborao de registros, informaes e demonstraes contbeis, bem como de transaes e operaes da entidade, considerando as faltas fsicas e no considerando as faltas monetrias. e) o ato no-intencional de omisso, desateno, desconhecimento ou m interpretao de fatos na elaborao de registros, informaes e demonstraes contbeis, bem como de transaes e operaes da entidade, tanto em termos fsicos quanto monetrios.

Questes de Auditoria Questes Respostas 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 D B E A C E A


anulada

B D C A
anulada

C B