Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
2. A qu se refiere este trmite? Para cumplir con la normativa del Artculo 1 del Decreto Ley N 824, de 1974 que establece el texto de la Ley sobre Impuesto a la Renta, relacionada con la declaracin de rentas anuales, que debe ser presentada por empresas y personas para cumplir con sus obligaciones tributarias. Dependiendo de la diferencia entre las provisiones pagadas durante el ao y el monto a pagar en impuestos por dichas rentas, el contribuyente pagar al Fisco u obtendr una devolucin por la diferencia.
3. Quines estn obligados a presentar la Declaracin de Impuestos Anual a la Renta? Todos los ciudadanos que, durante 2012, hayan obtenido ingresos calificados como rentas para los efectos tributarios, y que su monto exceda los lmites exentos establecidos por la ley. Del igual modo, la Ley de Impuesto a la Renta tambin seala quienes estn liberados de esta obligacin, por lo que se hace necesario que, antes de realizar su Declaracin de Renta, sepa si le corresponde o no cumplir con este compromiso tributario.
Pgina 1 de 22 Este instructivo ha sido confeccionado de acuerdo con la normativa e instrucciones vigente; las modificaciones posteriores debern ser consideradas para la aplicacin de la informacin contenida en este documento
Pgina 2 de 22
Pgina 3 de 22
$ 804.120
$ 804.120
$1.206.180
$1.206.180
$1.206.180
Es importante sealar que si este tipo de contribuyentes (trabajadores dependientes y pequeos contribuyentes), adems de las rentas provenientes de su propia actividad, obtienen rentas de bienes races distintas de las anteriormente indicadas o ingresos cuyo monto exceda algunos de los lmites exentos establecidos o, sean distintos a los sealados, en este ltimo caso, cualquiera que sea su monto, se encuentran obligados a efectuar la Declaracin de Renta. Puede encontrar mayores detalles de quienes deben declarar y quienes no estn obligados a hacerlo, en el Suplemento Tributario de Renta, disponible en el sitio web del SII, men Renta.
Pgina 4 de 22
La presentacin fuera del plazo legal establecido para las declaraciones sin pago enviadas a travs de un medio electrnico, esto es, aqullas que se presenten entre el 01 de mayo de 2013 y 09 del mismo mes, estarn favorecidas con la condonacin total de las multas que correspondan. Si por congestin de la red, en el envo de declaraciones sin pago a travs del sitio Web del SII, el contribuyente se ve impedido de declarar dentro de los plazos indicados, el Servicio permitir efectuar la declaracin con posterioridad, condonando la totalidad de las sanciones que correspondan. Esto slo rige para contribuyentes que declaren va Internet. Las fechas de devolucin de los remanentes de impuesto a favor del contribuyente, segn la fecha de presentacin de la Declaracin de Impuesto a la Renta, sern las siguientes: Fecha de Devolucin Fecha Envo F22 01 Abril al 19 Abril 2013 20 Abril al 26 Abril 2013 27 Abril al 09 Mayo 2013 5. Dnde se hace este trmite? En cualquier lugar que cuente con un computador con acceso a Internet y en el caso del Formulario 22 en papel, slo con pago, en las instituciones financieras autorizadas a lo largo del pas. Depsito 11-05-2013 17-05-2013 28-05-2013 Cheque 30-05-2013 30-05-2013 30-05-2013
A) Declarar va Internet Para declarar desde el sitio web del SII, debe ingresar al men Renta, opcin Declarar renta: Esta alternativa consiste en que el SII le propone la Declaracin de Impuestos Anuales a la Renta a contribuyentes Personas Naturales del impuesto Global Complementario. Los contribuyentes acogidos al beneficio de la rebaja de Asignacin de Zona establecida en el artculo 13 D.L. N 889, de 1975, rescate de cuotas de fondos mutuos o que hayan enajenado acciones durante el ao 2012, tambin pueden acceder a esta opcin. La declaracin del Formulario 22 propuesta por el Servicio de Impuestos Internos ser confeccionada con los antecedentes entregados por los Agentes Retenedores e Informantes a travs de las Declaraciones Juradas respectivas. Es importante destacar que en el caso en que el contribuyente incorpora alguna modificacin a la propuesta de declaracin, esta deja de ser la propuesta del SII, por lo que debe verificarse, adems, la consistencia de dicha declaracin.
Pgina 5 de 22
Pgina 6 de 22
A partir de esta pantalla, el contribuyente podr verificar previamente la informacin que terceras personas han declarado sobre l. Si el contribuyente detecta que la informacin disponible respecto de su situacin personal es incorrecta o falta algn dato, podr modificar la propuesta. Le sugerimos en tal caso que se comunique con su agente retenedor o informante respectivo, para que ste rectifique la informacin proporcionada. Desde el botn Agentes Retenedores e Informantes Impugnados, podr verificar si la informacin proporcionada por sus Agentes Retenedores e Informantes presenta alguna inconsistencia (Estado: Recibida con Reparos), de ser as, su Declaracin de Renta 2013 podra quedar objetada por el SII. Si es sta su situacin, Ud. puede aceptar la propuesta y, en tal caso, se sugiere que se comunique con su agente informante antes del 27 de abril de 2013 para que corrija dicha informacin. El contribuyente puede tambin acceder a la funcin Asistente de Clculo de Enajenacin de Acciones, en caso que deba ingresar informacin asociada a la obtencin de ganancias o prdidas por enajenacin de acciones de Sociedades Annimas Abiertas o Cerradas. A travs de este Asistente, el contribuyente podr visualizar toda la informacin que el SII posee respecto de sus ventas y compras de acciones, de tal forma que podr seleccionar que es lo que ha vendido, manteniendo un inventario de acciones. De esa forma en los aos siguientes el contribuyente slo tendr que ir actualizando la informacin respecto de las nuevas enajenaciones que realice.
Para mayor informacin ingrese al men Renta, seccin Ayudas del sitio web del Servicio (www.sii.cl).
Pgina 7 de 22
Al seleccionar el botn Continuar de la ventana Llenado Parcial de su Formulario 22, se despliega una nueva pantalla. En ella, se entrega el listado de valores propuestos para el llenado parcial del Formulario 22 y como una manera de complementar este listado, se da a conocer la
Pgina 8 de 22
Usted podr utilizar los valores propuestos en su Declaracin de Impuesto a la Renta seleccionando el botn Traspasar los valores al formulario o bien confeccionar su declaracin desde un formulario en blanco seleccionando el botn con ese nombre. Al seleccionar la opcin Traspasar los valores al formulario se despliega una pantalla que recuerda al contribuyente que los valores que se estn traspasando al Formulario no constituyen toda la informacin que debe declarar, ya que adems de ingresar los montos relacionados con la descripcin de informacin entregada anteriormente, debe considerar el ingreso de cualquier otra informacin que permita calcular en forma correcta sus impuestos. Al seleccionar el botn Ver Formulario, se despliega el Formulario 22 con los valores propuestos para el llenado parcial del mismo, para que posteriormente el contribuyente lo complete con la informacin faltante y lo enve a las bases del SII. Software Comercial
Esta opcin se refiere al uso de un software autorizado por el SII, el cual debe ser adquirido a las distintas casas de software que prestan este servicio. Una vez efectuada esta operacin, debe instalar el programa en su PC. Se debe llenar el formulario utilizando el software sin necesidad de estar conectado a Internet y seguir los pasos que ah se indican. Luego de esto, se graba la
Pgina 9 de 22
Esta alternativa consiste en la utilizacin de una planilla o formulario virtual que el Servicio pondr a su disposicin en su sitio web, www.sii.cl. Dicho formulario podr ser llenado desde su computador, ingresando la informacin de manera interactiva y completando as la declaracin para su inmediato envo al SII va INTERNET sin costo. Las instrucciones de cmo realizar la conexin, llenado y transmisin sern desplegadas en el sitio web del Servicio. Para el ingreso de datos al Formulario electrnico, se deber seleccionar la opcin Declarar renta, desde la pantalla Propuesta de declaracin renta 2013, opcin Formulario en blanco. De este modo, la aplicacin desplegar un formulario en blanco. A medida que se complete la declaracin, se validar el ingreso de los campos obligatorios y se verificarn los clculos matemticos. En caso de errores, se indicar para su correccin. Si opta por guardar los datos ingresados en el formulario sin enviar la declaracin, debe seleccionar el botn Guardar Datos. De esta forma, tendr la posibilidad de ver y editar estos datos para enviarlos posteriormente como una declaracin. En las cuatro posibilidades indicadas, una vez efectuadas las verificaciones respectivas o una vez completado el formulario, se debe seleccionar el botn "Validar/Enviar Declaracin". Si el sistema indica que su declaracin no presenta inconsistencias, puede proceder a su envo. Adems, el contribuyente puede encontrar en el Formulario Electrnico los siguientes Asistentes de Clculo: Rebaja por Intereses Pagados por Crditos con Garanta Hipotecaria, segn Art. 55 bis. Rebaja por Dividendos Hipotecarios Pagados por Viviendas Nuevas Acogidas al D.F.L. N 2/59, segn Ley N 19.622/99. Crdito Proporcional por Rentas Exentas. Ahorro Previsional Voluntario, Art. 42 bis. Impuesto nico por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario, Art. 42 bis.. Enajenacin de Acciones. Rebaja Zona Extremas. Dichas funciones tambin estarn disponibles en el men Renta del sitio web del Servicio (www.sii.cl). Por otra parte, junto con poder acceder a la informacin proporcionada por sus Agentes Retenedores e Informantes, previo a la presentacin de su Declaracin de Renta, las Personas Jurdicas tendrn la posibilidad de consultar informacin propia y de otras instituciones, sobre donaciones, crditos y otros tems que sean relevantes para la construccin de su declaracin y que permitan evitar futuras inconsistencias. Tal informacin se muestra a continuacin:
Pgina 10 de 22
Pgina 11 de 22
B) Declarar y consultar mediante Smartphones y tablets 1.- Propuesta Declaracin de Renta por Smartphones y tablets, con devolucin de impuesto o sin pago de impuesto. La Propuesta de Declaracin de Renta por Smartphones y tablets estar disponible a contar del 01 de abril del ao 2013, para aquellos contribuyentes que cumplan con las siguientes condiciones: La Declaracin de Renta debe ser sin pago, es decir, con remanente de crdito o sin impuesto a pagar. El contribuyente no tenga clculo de cotizaciones, no tenga que reliquidar, ni necesidad de utilizar asistentes de clculo.
Para presentar la Declaracin de Impuesto a la Renta (propuesta del SII) va smartphones y tablets, el contribuyente deber ingresar al "Sitio Mvil SII" digitando m.sii.cl en el navegador del dispositivo mvil, y contar con Clave Secreta de Internet (la misma que utiliza en www.sii.cl ) La pantalla de Propuesta informa el monto de la devolucin y permite el ingreso de datos para depsito en alguna cuenta bancaria y/o por emisin de cheque. Puede utilizar esta modalidad de declaracin con los siguientes bancos:
NOMBRE INSTITUCION BANCO DE CHILE - EDWARDS BCI - TBANC BANCO DEL DESARROLLO BANCO INTERNACIONAL BANCO SANTANDER SANTIAGO BANCO SECURITY BANCOESTADO BANCO ITA CHILE BBVA CITIBANK CORPBANCA CHILE BCI DESARROLLO INTERNAC SANTAND SECURITY ESTADO ITAU BBVA CITIBANK CORPBANC Pgina 12 de 22 SIGLA
Si usted desea tener su Certificado, deber ingresar al sitio web del SII, men Renta, opcin Consulta y seguimiento, seleccionando la opcin Consultar Estado de Declaracin. 2.- Consulta de Declaracin de Renta por Smartphones y tablets Si usted desea consultar si su declaracin de renta ha sido recibida por el servicio, deber Consultar el Estado de la Declaracin, para ello, previa seleccin del periodo tributario, se desplegar la situacin del contribuyente. C) Declarar por formulario en papel (Slo declaraciones con pago) 1.- Se hace presente que, de acuerdo a lo dispuesto en el Resolutivo N 4 de la Resolucin Exenta N 11, del 04 de febrero de 2005, las Instituciones Recaudadoras slo podrn recibir declaraciones que resulten con pago de impuestos. Luego, si su Declaracin Anual de Impuestos a la Renta resulta con remanente de crdito o sin impuesto a pagar, deber presentar su declaracin mediante transmisin electrnica de datos va Internet , ingresando al sitio web del Servicio www.sii.cl.
BANCOS QUE RECIBEN DECLARACIONES CON PAGO EN PAPEL BANCOESTADO BANCO ITA BBVA BCI BICE CHILE CITIBANK CORPBANCA HSBC BANK CHILE INTERNACIONAL SANTANDER SCOTIABANK SECURITY THE BANK OF TOKIO RABOBANK
Tenga presente que, de acuerdo a lo dispuesto en el Resolutivo N 4 de la Resolucin Exenta N 11, del 04 de febrero de 2005, las Instituciones Recaudadoras slo podrn recibir declaraciones que resulten con pago de impuestos.
2.- Al momento de entregar el Formulario 22 en papel, se debe exhibir obligatoriamente la Cdula de Identidad o de RUT del titular de la declaracin. 3.- No es necesario que el contribuyente vaya personalmente a entregar su declaracin en papel, ya que otra persona puede llevarla, siempre y cuando acompae al Formulario 22 la Cdula de Identidad o de RUT del titular de la declaracin.
Pgina 13 de 22
Pgina 14 de 22
Medios de Pago y plazos asociados a la declaracin de Renta: 1. Pago en Lnea (PEL) hasta el 30 de abril 2013: La opcin Pago en Lnea le permitir elegir la institucin financiera con la que desea pagar. En ese momento ingresar al sitio Web de la institucin seleccionada, y automticamente se le efectuar el cargo en su cuenta bancaria. Puede efectuar esta modalidad de pago con los siguientes bancos:
BANCOESTADO BANCO ITA BBVA BCI / TBANC BICE CHILE EDWARDS CITIBANK CORPBANCA SCOTIABANK DESARROLLO SANTANDER SECURITY TRANSBANK BANCO FALABELLA HSBC RABOBANK
2. Pago en Lnea (PEL) CON Tarjeta de Crdito hasta el 30 de abril 2013: El pago de las declaraciones, dentro o fuera de plazo, se efectuar como un cargo normal; es decir, no generar cargo inmediato de intereses desde el da del pago, sino despus del vencimiento de la facturacin, tal como sucede con las compras que realiza en el comercio. Sin embargo, el pago de giros asociados a las correcciones o rectificatorias de las Declaraciones de Renta implicar el pago inmediato de intereses desde el da en que se efecta la transaccin. 3. Para utilizar esta opcin debe enviar su Declaracin de Renta por Internet y elegir luego entre las opciones de pago: Webpay, Tarjeta Presto (Waltmart, Lider), Tarjeta Ripley, Tarjeta CMR Falabella, Tarjeta Cencosud (Paris, Jumbo, Easy). A continuacin, entrar a la pgina del sitio Web de la tarjeta elegida. En ella, deber ingresar los datos que la institucin le solicita y el monto ser cargado inmediatamente a su tarjeta de crdito. El proceso finalizar cuando se emita el Certificado Solemne de recepcin de su Declaracin de Renta.
Pgina 15 de 22
Pago al vencimiento (con mandato al banco) hasta el 25 de abril 2013: Aquellos contribuyentes
que cuentan con el mandato activo, mencionado en el medio de pago anterior, podrn efectuar la Declaracin de Renta y seleccionar una fecha posterior para que se efecte el cargo en el banco, a travs de este mandato. El SII considerar recibida la informacin slo cuando dicho cargo se haga efectivo en el banco. 5. Pago Diferido Tenga presente que, los contribuyentes que no se encuentren en condiciones de pagar los impuestos que arroje su Declaracin de Renta, podrn solicitar en la Unidad del Servicio de Impuestos Internos, de su domicilio, el Pago Diferido de impuesto. Para ello, el contribuyente deber presentar una solicitud en el Formulario 2117 Trmites Generales. Solicitud, consignando el monto del impuesto que desea diferir, la que deber ser autorizada por el Director Regional respectivo, para luego ser ingresada a los sistemas del SII. Adems: Las personas naturales debern presentar su Cdula de Identidad vigente. Los representantes legales de personas jurdicas, debern acudir a la Unidad correspondiente al domicilio del contribuyente, portando la respectiva escritura pblica que acredite su representacin, junto con el RUT de la empresa y su Cdula de Identidad vigente. Los mandatarios de las personas indicadas en los puntos anteriores, debern acudir a la Unidad correspondiente al domicilio del contribuyente, con los documentos del representado, sealados
Pgina 16 de 22
Pgina 17 de 22
Cdigos 895 896 897 898 899 900 901 904 905 906 195
Conceptos Crdito por Gasto de Educacin (Art.55 ter). Recuadro N 1. Participacin en Ingresos Brutos en Soc. de Profes. de 2a Categ. Recuadro N 2. Gastos por Inversin en Investigacin y Desarrollo no certificados por CORFO Recuadro N 7. Crdito por donaciones al FNR Art. 4 Ley N20.444/2010 PPM y Retenciones totales, segn Arts. 84, 88 y 89 LIR. Cargo por Cotizaciones Previsionales segn Arts.89 y sgtes. DL N 3500/80. Cargo por Cotizaciones Previsionales segn Arts.89 y sgtes. DL N 3500/80. Recuadro N6. Crdito Impto. 1 Categ. informado en el ejercicio sin derecho a devolucin Impuesto nico Primera Categora. (Tasa 18,5%) Impuesto nico Primera Categora. (Tasa 18,5%) Impuesto nico Primera Categora. (Tasa 20%)
Conceptos Crdito por Gastos de Capacitacin segn Pre-Contrato con derecho a devolucin (Art. 1 Ley N 20.454/2010) Gasto por donaciones al FRN (Art. 5 Ley N 20.444/2010) Reliquidacin Impuesto nico Reliquidacin Impuesto nico Reliquidacin Impuesto nico
Pgina 18 de 22
Identifquese (utilizando su Rut y clave secreta). Si no posee clave secreta, obtngala en la opcin Obtencin de clave secreta.
Revise los ingresos que sern considerados para preparar su propuesta de declaracin. Si corresponde, incluya otros ingresos no considerados en la propuesta. Posteriormente, pulse la opcin Ver propuesta de declaracin.
Revsela, junto con la cantidad de impuesto a pagar o devolver y, si est conforme con ella, Enve la declaracin
Gener pago la declaracin? S No Proceso de pago En el men de Renta encontrar la opcin Informacin para contribuyentes con pago.
Pgina 19 de 22
Identifquese (utilizando su Rut y clave secreta). Si no posee clave secreta, obtngala en lnea en la opcin Obtencin de clave secreta.
Enve la declaracin.
Gener pago la declaracin? S No Proceso de pago En el men de Renta encontrar la opcin Informacin para contribuyentes con pago.
Pgina 20 de 22
Enve la declaracin.
Gener pago la declaracin? S No Proceso de pago En el men de Renta encontrar la opcin Informacin para contribuyentes con pago.
Pgina 21 de 22
Complete el Formulario 22 de acuerdo a las instrucciones del s Suplemento Tributario de renta: Escriba con letra de imprenta o a mquina. Verifique cuidadosamente que los clculos, tanto horizontales como verticales de su Formulario 22, estn correctos. Determine si su declaracin genera pago o no.
Dirjase a un banco o institucin financiera autorizada por el SII y entregue su declaracin en caja. Presente el Formulario 22 sin pago o (Posteriormente, sta ser enviada al SII con devolucin, en cualquier Unidad para su digitacin y luego ser cargada y del SII procesada). Recuerde que de existir SOLO se reciben declaraciones con devolucin, demorar el doble pago. de tiempo en recibirla, en comparacin a haber hecho la Si genera pago, debe cancelar al declaracin de renta por momento de la entrega. Internet. Recuerde que de existir devolucin, demorar el doble de tiempo en recibirla, en comparacin a haber hecho la declaracin de renta por Internet. Guarde su Copia Contribuyente del Formulario 22 timbrado y consulte cuantas veces quiera en www.sii.cl., acerca del estado de su declaracin. Guarde su Copia Contribuyente del Formulario 22 timbrado y consulte cuantas veces quiera en www.sii.cl. acerca del estado de su declaracin.
Pgina 22 de 22