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SINTEGRA - SEFA

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SINTEGRA

LEGISLAO
Regulamento do ICMS (Decreto 4676-01) GOVERNO DO ESTADO DO PAR SECRETARIA ESPECIAL DE ESTADO DE GESTO SECRETARIA EXECUTIVA DE ESTADO DA FAZENDA REGULAMENTO DO ICMS LIVRO PRIMEIRO NORMAS GERAIS DE TRIBUTAO TTULO I DA OBRIGAO TRIBUTRIA PRINCIPAL CAPTULO VI DA EMISSO DE DOCUMENTOS FISCAIS POR SISTEMA ELETRNICO DE PROCESSAMENTO DE DADOS

Art. 356. A emisso por sistema eletrnico de processamento de dados dos documentos fiscais, bem como a escriturao dos livros fiscais, a seguir enumerados, far-se- de acordo com as disposies deste Captulo: I - Registro de Entradas; II - Registro de Sadas; III - Registro de Controle da Produo e do Estoque; IV - Registro de Inventrio; V - Registro de Apurao do ICMS; VI - Livro de Movimentao de Combustveis - LMC. 1 Fica obrigado s disposies deste Captulo o contribuinte que: I - emitir documento fiscal ou escriturar livro fiscal em equipamento que utilize ou tenha condies de utilizar arquivo magntico ou equivalente; II - no possuindo sistema eletrnico de processamento de dados prprio, utilize servios de terceiros com essa finalidade. 2 Entende-se que a utilizao de, no mnimo, computador e impressora para preenchimento de documento fiscal uso de sistema eletrnico de processamento de dados, estando previsto no inciso I do pargrafo anterior. 3 A emisso de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, por sistema eletrnico de processamento de dados, fica condicionada ao uso de equipamento de impresso que atenda ao Convnio ICMS 50, de 15 de setembro de 2000. Art. 357. O uso, alterao do uso ou a desistncia do uso do sistema eletrnico de processamento de dados para emisso de documentos fiscais e/ou escriturao de livros fiscais sero autorizados pela repartio fiscal a que estiver vinculado o estabelecimento interessado, mediante requerimento, em formulrio prprio, conforme modelo anexo ao Convnio ICMS 57, de 28 de junho de 1995, em 4 (quatro) vias, contendo as seguintes informaes: I - motivo de preenchimento; II - identificao e endereo do contribuinte; III - documentos e livros objeto do requerimento; IV - unidade de processamento de dados; V - configurao dos equipamentos; VI - identificao e assinatura do declarante. 1 O pedido de uso ou de alterao referido neste artigo dever ser instrudo com: I - os modelos dos documentos e livros fiscais a serem emitidos ou escriturados pelo sistema; II - a declarao conjunta do contribuinte e do responsvel pelos programas aplicativos, garantindo a conformidade destes legislao vigente. 2 Atendidos os requisitos exigidos pelo Fisco, este ter at 30 (trinta) dias para a sua apreciao. 3 A solicitao de alterao e a comunicao de desistncia do uso do sistema eletrnico de processamento de dados sero apresentados ao Fisco, com antecedncia mnima de 30 (trinta) dias. 4 As vias do requerimento de que trata este artigo tero a seguinte destinao: I - a original e outra via sero retidas pelo Fisco; II - uma via ser devolvida ao requerente para ser, por ele, entregue Diviso de Tecnologia e Informaes da Delegacia da Receita Federal a que estiver subordinado; III - uma via ser devolvida ao requerente para servir como comprovante da autorizao. 5 O pedido / comunicao de uso de sistema de que trata este Captulo ser exigido por empresa, abrangendo todos os seus estabelecimentos localizados no Estado do Par. Art. 358. Os contribuintes que utilizarem servios de terceiros prestaro, no pedido de que trata o artigo anterior, as informaes ali enumeradas relativamente ao prestador do servio. Art. 359. O contribuinte usurio de sistema eletrnico de processamento de dados dever fornecer, quando solicitado, documentao minuciosa, completa e atualizada do sistema, contendo descrio, gabarito de registro (lay-out) dos arquivos, listagem dos programas e as alteraes ocorridas no perodo a que se refere o art. 384. Pargrafo nico. Na hiptese de o contribuinte utilizar servios de terceiros dever apresentar contrato especfico garantindo a entrega das informaes mencionadas no caput. Art. 360. O contribuinte que emitir ou escriturar, por sistema eletrnico de processamento de dados, pelo menos um dos documentos ou livros

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fiscais a que se refere o art. 356, estar obrigado a manter, pelo prazo de 5 (cinco) anos, arquivo magntico com registro fiscal dos documentos emitidos por qualquer meio, referente totalidade das operaes de entradas e de sada e das aquisies e prestaes realizadas no exerccio de apurao, na seguinte forma: I - por totais de documento fiscal e por item de mercadoria, de acordo com a classificao fiscal, quando se tratar de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A; II - por totais de documento fiscal, quando se tratar de: a) Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando emitida por prestador de servios de transporte ferrovirio de carga; b) Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; c) Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; d) Conhecimento Areo, modelo 10; e) Nota Fiscal / Conta de Energia Eltrica, modelo 6, nas entradas; f) Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22, nas aquisies; g) Nota Fiscal de Entrada, modelo 3, emitida at 29 de fevereiro de 1996; III - por total dirio, por equipamento, quando se tratar de equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, nas sadas; IV - por total dirio, por espcie de documento fiscal, nos demais casos. 1 O disposto neste artigo tambm se aplica aos documentos fiscais nele mencionados, ainda que no emitidos por sistema eletrnico de processamento de dados. 2 O contribuinte do IPI dever manter arquivadas, em meio magntico, as informaes a nvel de item (classificao fiscal), conforme dispuser a legislao especfica desse imposto. 3 O registro fiscal por item de mercadoria de que trata o inciso I fica dispensado quando o estabelecimento utilizar sistema eletrnico de processamento de dados somente para a escriturao de livro fiscal. Art. 361. Ao estabelecimento que requerer autorizao para emisso de documento fiscal por sistema eletrnico de processamento de dados ser concedido o prazo de 6 (seis) meses, contado da data da autorizao, para adequar-se s exigncias do artigo anterior, relativamente aos documentos que no forem emitidos pelo sistema. Art. 362. Os depsitos fechados e as microempresas esto dispensados das condies impostas no art. 360. Art. 363. A Nota Fiscal modelo 1 e 1-A ser emitida, no mnimo, com o nmero de vias e destinao previstas neste Regulamento. 1 Quando a quantidade de itens de mercadorias no puder ser discriminada em um nico formulrio, poder o contribuinte utilizar mais de um formulrio para uma mesma Nota Fiscal, observado o seguinte: I - em cada formulrio, exceto o ltimo, dever constar, no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais", a expresso "Folha XX/NN - Continua", sendo NN o nmero total de folhas utilizadas e XX o nmero que representa a seqncia da folha no conjunto total utilizado; II - quando no se conhecer previamente a quantidade de formulrios a serem utilizados, omitir-se-, salvo o disposto no inciso seguinte, o nmero total de folhas utilizadas (NN); III - os campos referentes aos quadros Clculo do Imposto e Transportador / Volumes Transportados s sero preenchidos no ltimo formulrio, que tambm dever conter, no campo "Informaes Complementares", a expresso "Folha XX/NN"; IV - nos formulrios que antecedem o ltimo, os campos referentes ao quadro Clculo do Imposto devero ser preenchidos com asteriscos (*). V - fica limitada a 990 (novecentos e noventa) a quantidade de itens de mercadorias por Nota Fiscal emitida. 2 As indicaes referentes ao transportador e data da efetiva sada da mercadoria do estabelecimento podem ser feitas mediante a utilizao de qualquer meio grfico indelvel. Art. 364. O contribuinte remeter SEFA, at o dia 15 (quinze) de cada ms, arquivo magntico com registro fiscal das operaes de entrada e sada efetuadas no ms anterior. 1 Sempre que, informada uma operao em arquivo e por qualquer motivo a mercadoria no for entregue ao destinatrio, far-se- gerao de arquivo de desfazimento do fato, conforme previsto no Manual de Orientao anexo ao Convnio ICMS 57, de 28 de junho de 1995, que ser remetido juntamente com o relativo ao ms em que se verificar a ocorrncia. 2 O arquivo magntico de que trata o caput dever ser previamente consistido por programa validador, fornecido pela SEFA. Art. 365. Na hiptese de emisso por sistema eletrnico de processamento de dados de Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas e Conhecimento Areo, o contribuinte remeter SEFA, at o dia 15 (quinze) do ms, arquivo magntico com registro fiscal das prestaes efetuadas no ms anterior. 1 No devero constar, do arquivo, os Conhecimentos emitidos em funo de redespachos ou subcontratao. 2 O arquivo magntico que trata o caput dever ser previamente consistido por programa validador fornecido pela SEFA. Art. 366. No caso de impossibilidade tcnica para a emisso dos documentos a que se refere o art. 356, por sistema eletrnico de processamento de dados, em carter excepcional, poder o documento ser preenchido de outra forma, hiptese em que dever ser includo no sistema. Art. 367. Os documentos fiscais devem ser emitidos no estabelecimento que promover a operao ou prestao, facultado ao Fisco autorizar a emisso em local distinto. Art. 368. As vias dos documentos fiscais, que devem ficar em poder do estabelecimento emitente, sero encadernadas em grupos de at 500 (quinhentos), obedecida sua ordem numrica seqencial. Art. 369. Os formulrios destinados emisso dos documentos fiscais a que se refere o art. 356 devero: I - ser numerados tipograficamente, por modelo, em ordem consecutiva de 000.001 a 999.999, reiniciada a numerao quando atingido este limite; II - ser impressos tipograficamente, facultada a impresso por sistema eletrnico de processamento de dados, da srie e subsrie, e no que se refere identificao do emitente, sem prejuzo da disposio prevista no 3 do art. 170: a) do endereo do estabelecimento; b) do nmero de inscrio no CNPJ; c) do nmero de inscrio estadual; III - ter o nmero do documento fiscal impresso por sistema eletrnico de processamento de dados, em ordem numrica seqencial consecutiva, por estabelecimento, independentemente da numerao tipogrfica do formulrio; IV - conter o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do formulrio, a data e a quantidade da impresso, os nmeros de ordem do primeiro e do ltimo formulrio impressos, o nmero da Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais AIDF e o nmero da autorizao de uso do sistema eletrnico de processamento de dados; V - quando inutilizados, antes de se transformarem em documentos fiscais, ser enfeixados em grupos uniformes de at 200 (duzentos) jogos, em ordem numrica seqencial, permanecendo em poder do estabelecimento emitente pelo prazo de 5 (cinco) anos, contado do encerramento do exerccio de apurao em que ocorreu o fato. Art. 370. empresa que possui mais de um estabelecimento no Estado do Par, permitido o uso do formulrio com numerao tipogrfica nica, desde que destinado emisso de documentos fiscais do mesmo modelo. 1 O controle de utilizao ser exercido nos estabelecimentos do encomendante e dos usurios do formulrio. 2 O uso de formulrios com numerao tipogrfica nica poder ser estendido a estabelecimento no relacionado na correspondente autorizao, desde que haja aprovao prvia pela repartio fiscal a que estiver vinculado.

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Art. 371. Os estabelecimentos grficos somente podero confeccionar formulrios destinados emisso de documentos fiscais, mediante prvia autorizao da repartio fiscal a que estiverem vinculados os estabelecimentos usurios, nos termos previstos na legislao tributria. 1 Na hiptese do artigo anterior, ser solicitada autorizao nica, indicando-se: I - a quantidade total dos formulrios a serem impressos e utilizados em comum; II - os dados cadastrais dos estabelecimentos usurios; III - os nmeros de ordem dos formulrios destinados aos estabelecimentos a que se refere o inciso anterior, devendo ser comunicadas, ao Fisco, eventuais alteraes. 2 Relativamente s confeces subseqentes primeira, a respectiva autorizao somente ser concedida mediante a apresentao da 2 via do formulrio da autorizao imediatamente anterior. Art. 372. Entende-se por registro fiscal, as informaes gravadas em meio magntico referentes aos elementos contidos nos documentos fiscais. Art. 373. O armazenamento do registro fiscal em meio magntico obedecer aos procedimentos previstos no Manual de Orientao, referido neste Captulo. Art. 374. O arquivo magntico de registros fiscais, conforme especificao e modelo previstos no Manual de Orientao, conter as seguintes informaes: I - tipo do registro; II - data de lanamento; III - CNPJ do emitente/remetente/destinatrio; IV - inscrio estadual do emitente/remetente/destinatrio; V - unidade da Federao do emitente/remetente/destinatrio; VI - identificao do documento fiscal modelo, srie e subsrie e nmero de ordem; VII - Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP; VIII - valores a serem consignados nos livros Registro de Entradas ou Registro de Sadas; IX - Cdigo da Situao Tributria Federal da operao. Art. 375. A captao e consistncia dos dados referentes aos elementos contidos nos documentos fiscais, para o meio magntico, a fim de compor o registro fiscal, no podero atrasar por mais de 5 (cinco) dias teis, contados da data da operao a que se referir. Art. 376. Ficam os contribuintes autorizados a retirar do estabelecimento os documentos fiscais, para compor o registro de que trata o art. 372, devendo a ele retornar dentro do prazo de 10 (dez) dias teis, contados do encerramento do perodo de apurao. Art. 377. Os livros fiscais previstos neste Regulamento obedecero aos modelos anexos ao Convnio ICMS 57, de 28 de junho 1995, com exceo do Livro de Movimentao de Combustveis que atender o modelo institudo pelo Departamento Nacional de Combustveis - DNC. 1 permitida a utilizao de formulrios em branco, desde que, em cada um deles, os ttulos previstos nos modelos sejam impressos por sistema eletrnico de processamento de dados. 2 Obedecida independncia de cada livro, os formulrios sero numerados por sistema eletrnico de processamento de dados, em ordem numrica consecutiva de 000.001 a 999.999, reiniciada a numerao quando atingido este limite. 3 Os formulrios referentes a cada livro fiscal devero ser encadernados por exerccio de apurao, em grupos de at 500 (quinhentas) folhas. 4 Os formulrios relativos aos livros Registro de Entradas, Registro de Sadas, Registro de Controle da Produo e do Estoque, Registro de Inventrio, Registro de Apurao do ICMS e Livro de Movimentao de Combustveis podero ser encadernados: I - mensalmente, reiniciando-se a numerao, mensal ou anualmente; II - contendo dois ou mais livros fiscais diferentes de um mesmo exerccio num nico volume de, no mximo, 500 (quinhentas) folhas, desde que separados por contracapas com identificao do tipo de livro fiscal e expressamente nominados na capa da encadernao. Art. 378. Os livros fiscais escriturados por sistema eletrnico de processamento de dados sero encadernados e autenticados dentro de 60 (sessenta) dias, contados da data do ltimo lanamento. Art. 379. facultada a escriturao das operaes ou prestaes de todo o perodo de apurao por meio de emisso nica. 1 Para os efeitos deste artigo, havendo desigualdade entre os perodos de apurao do IPI e do ICMS, tomar-se- por base o menor. 2 Os livros fiscais escriturados por sistema eletrnico de processamento de dados devero estar disponveis no estabelecimento do contribuinte, decorridos 10 (dez) dias teis contados do encerramento do perodo de apurao. Art. 380. Os lanamentos nos formulrios constitutivos do livro Registro de Controle da Produo e do Estoque podem ser feitos de forma contnua, dispensada a utilizao de formulrio autnomo para cada espcie, marca, tipo ou modelo de mercadoria. Pargrafo nico. O exerccio da faculdade prevista neste artigo no excluir a possibilidade de o Fisco exigir, em emisso especfica de formulrio autnomo, a apurao dos estoques, bem como as entradas e as sadas de qualquer espcie, marca, tipo, ou modelo de mercadoria. Art. 381. facultada a utilizao de cdigos: I - de emitentes - para os lanamentos nos formulrios constitutivos do livro Registro de Entradas, elaborando-se Lista de Cdigos Emitentes, conforme modelo anexo ao Convnio ICMS 57/95, que dever ser mantida em todos os estabelecimentos usurios do sistema; II - de mercadorias - para os lanamentos nos formulrios constitutivos dos livros Registro de Inventrio e Registro de Controle da Produo e do Estoque, elaborando-se Tabela de Cdigo de Mercadorias, conforme modelo anexo ao Convnio ICMS 57/95, que dever ser mantida em todos os estabelecimentos usurios do sistema. Pargrafo nico. A Lista de Cdigos de Emitentes e a Tabela de Cdigos de Mercadorias devero ser enfeixadas por exerccio, juntamente com cada livro fiscal, contendo apenas os cdigos neles utilizados, com observaes relativas s alteraes, se houver, e respectivas datas de ocorrncia. Art. 382. O contribuinte fornecer, ao Fisco, quando exigido, os documentos e arquivo magntico de que trata este Captulo no prazo de 5 (cinco) dias teis, contados da data da exigncia, sem prejuzo do acesso imediato s instalaes, equipamentos e informaes em meio magnticos. 1 Por acesso imediato entende-se, inclusive, o fornecimento dos recursos e informaes necessrias verificao e/ou extrao de quaisquer dados, tais como, senhas, manuais de aplicativos e sistemas operacionais e formas de desbloqueio de reas de disco. 2 O Fisco poder exigir que o arquivo magntico seja previamente consistido por programa validador por ele fornecido. Art. 383. O contribuinte que escriturar livros fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados fornecer, ao Fisco, quando exigido, atravs de emisso especfica de formulrio autnomo, os registros ainda no impressos. Pargrafo nico. No ser inferior a 10 (dez) dias teis, o prazo para o cumprimento da exigncia de que trata este artigo. Art. 384. Para os efeitos deste Captulo, entende-se como exerccio de apurao, o perodo compreendido entre 1 de janeiro e 31 de dezembro, inclusive. Art. 385. Aplicam-se ao sistema de emisso de documentos fiscais e escriturao de livros fiscais, previsto neste Captulo, as disposies contidas neste Regulamento, no que no estiver excepcionado ou disposto de forma diversa. Art. 386. Na salvaguarda de seus interesses, a SEFA poder impor restries, impedir a utilizao ou cassar autorizao de uso do sistema eletrnico de processamento de dados para emisso de documentos fiscais e/ou escriturao de livros fiscais. Art. 387. Os contribuintes devero, ainda, remeter s Secretarias de Fazenda, Finanas ou Tributao das unidades da Federao destinatrias das mercadorias ou servios, at o dia 15 (quinze) do primeiro ms de cada trimestre civil, os arquivos magnticos de que tratam os arts. 364 e 365, com registro fiscal das operaes ou prestaes interestaduais efetuadas no trimestre anterior. Art. 388. O fornecedor do sistema de processamento de dados para emisso dos documentos fiscais e escriturao dos livros fiscais ser cadastrado na SEFA.

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Pargrafo nico. O cadastramento de que trata o caput tambm se aplica aos usurios de sistema eletrnico de processamento de dados, previamente, na solicitao de nova Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais - AIDF. Art. 389. As instrues complementares necessrias aplicao das disposies deste Captulo constam do Manual de Orientao anexo ao Convnio ICMS 57/95. DIRIO OFICIAL Edio N 029479 de 19/06/2001

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