Costos

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL
INVERSIN, COSTOS Y FINANCIAMIENTO
CAPITULO V
INVERSION, COSTOS Y FINANCIAMIENTO
5.1 Definicin 5.1.1 Activos fijos 5.1.2 Activos diferidos 5.1.3 Capital de trabajo 5.2 Costos del proyecto 5.2.1 Costos de produccin 5.3 Ingresos del proyecto 5.4 Proyeccin de los costos de produccin 5.5 Estudio de costos fijos variables 5.6 Punto de equilibrio
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INVERSIONES
Luego de haberse realizado el estudio de mercado y la ingeniera del proyecto vamos a definir la cuanta de las inversiones para el presente proyecto.
5.1 DEFINICION
Invertir significa establecer un monto de recursos financieros que se destinan al cumplimiento de un objetivo con la esperanza de recibir servicios o utilidades futuras que sobrepasen el valor actual de ese bien.
CUADRO N 5.1 INVERSIONES

CONCEPTO TERRENO CONSTRUCCIONES OTROS ACTIVOS FIJOS VEHICULO MAQUINARIA Y EQUIPOS EQUIPO DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES HERRAMIENTAS ACTIVOS DIFERIDOS TOTAL INVERSION FIJA CAPITAL DE TRABAJO INVERSION TOTAL
Fuente: Investigacin propia Elaborado por: G. Arias y V. Jouve
VALOR (US DLAR) 1,925.00 15,070.00 3,080.00 26,400.00 9,427.00 957.00 594.00 485.10 1,430.00 59,368.10 14,726.68 74,094.78
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A continuacin se detallan cada uno de los rubros existentes en el cuadro de inversiones anterior.
5.1.1 ACTIVOS FIJOS
Los activos fijos denominados tangibles, estn formados por los bienes destinados a asegurar la vida del proyecto estos bienes no se destinan a la venta y se consumen en largos periodos de tiempo, a excepcin del terreno que sufre un aumento en su valor por la plusvala. Los dems activos sufren una depreciacin por su uso provocando cambios en la evaluacin por su efecto sobre los impuestos.
5.1.1.1 TERRENO
La extensin del terreno es de 500 m2, el cual es parte de la inversin propia. Este est ubicado en la Provincia de Pichincha, en el Cantn Quito, Parroquia de Caldern. CUADRO N 5.2 TERRENO
CONCEPTO Terreno Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
CANTIDAD (m2 ) 500
VALOR (US DLAR) UNITARIO TOTAL 3.50 1,750.00 1,750.00 175.00 1,925.00
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5.1.1.2 CONSTRUCCION
La construccin est constituida por los galpones, que no necesitan de acabados, y por la oficina.
CUADRO N 5.3 CONSTRUCCIONES
CONCEPTO Galpones Oficina Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
CANTIDAD (m2) 340 50
VALOR (US DLAR) UNITARIO TOTAL 30.00 10,200.00 70.00 3,500.00 13,700.00 1,370.00 15,070.00
5.1.1.3 OTROS ACTIVOS FIJOS
Estos activos estn constituidos por 10 madres y 1 verraco, los cuales sern sustituidos en el sexto ao, para continuar con la obtencin de animales propios del proyecto, cabe sealar que para ese ao no sern adquiridos estos animales, ya que saldrn de los que ya se hayan obtenido en el proceso de reproduccin, escogiendo los ms idneos para el efecto. La adquisicin de los animales y la proyeccin de la produccin se analiz en el Capitulo III, en el cuadro N 3.1
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CUADRO N 5.4 OTROS ACTIVOS FIJOS
CONCEPTO Madres Verraco Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
CANTIDAD Unidades 10 1
VALOR (US DLAR) UNITARIO TOTAL 250.00 2,500.00 300.00 300.00 2,800.00 280.00 3,080.00
5.1.1.4 MAQUINARIA Y EQUIPOS
Se ha considerado la maquinaria y equipos necesarios para el desarrollo del proyecto, teniendo el detalle a continuacin: CUADRO N 5.5 MAQUINARIA Y EQUIPOS
CONCEPTO CANTIDAD UNIDAD 2 1 1 6 2 5 1 1 1 1 2 2 VALOR (US DLAR) UNITARIO TOTAL 50.00 300.00 200.00 10.00 20.00 30.00 1,000.00 5,900.00 500.00 40.00 70.00 70.00 100.00 300.00 200.00 60.00 40.00 150.00 1,000.00 5,900.00 500.00 40.00 140.00 140.00 8,570.00 857.00 9,427.00
Balanza tipo Reloj Motosierra Bscula Cuchillos Hachas Equipo para sujecin Molino y Mezcladora Cuarto fro Bomba Botiquin Mesas de diseccin Mesas de empacado Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
Fuente: Investigacin propia Elaborado por: G. Arias y V. Jouve V. JOUVE Y G. ARIAS
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5.1.1.5 VEHICULO
Se adquirir un camin Kia ao 2.000, para el transporte de la carne, y de lechones. CUADRO N 5.6 VEHICULO
CONCEPTO Camiones KIA Subtotal Imprevistos 10% TOTAL Fuente: Investigacin propia Elaborado por: G. Arias y V. Jouve CANTIDAD UNIDAD 1 VALOR (US DLAR) UNITARIO TOTAL 24,000.00 24,000.00 24,000.00 2,400.00 26,400.00
5.1.1.6 HERRAMIENTAS
Las herramientas necesarias se detallan a continuacin: CUADRO N 5.7 HERRAMIENTAS

CONCEPTO Carretillas Baldes Manguera Escobas Botas de Caucho Guantes Kavetas Cabo Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
CANTIDAD UNIDAD 2 10 1 3 6 6 40 20
VALOR (US DLAR) UNITARIO TOTAL 40.00 80.00 2.00 20.00 16.00 16.00 1.00 3.00 7.00 42.00 2.00 12.00 6.50 260.00 0.40 8.00 441.00 44.10 485.10
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5.1.1.7 EQUIPOS DE OFICINA
Se detallan los equipos de oficina necesarios para el proyecto.
CUADRO N 5.8 EQUIPOS DE OFICINA
CONCEPTO Computadora Telfono/Fax Calculadora Papeleras Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
CANTIDAD UNIDAD 1 1 1 2
VALOR (US DLAR) UNITARIO TOTAL 700.00 700.00 150.00 150.00 10.00 10.00 5.00 10.00 870.00 87.00 957.00
5.1.1.8 MUEBLES Y ENSERES CUADRO N 5.9 MUEBLES Y ENSERES
CONCEPTO Escritorios Sillones Ejecutivos Sillas Mesa de computadora Archivador Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
CANTIDAD UNIDAD 1 1 2 1 1
VALOR (US DLAR) UNITARIO TOTAL 200.00 200.00 100.00 100.00 20.00 40.00 100.00 100.00 100.00 100.00 540.00 54.00 594.00
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5.1.2 ACTIVOS DIFERIDOS
Son aquellos que se consideran necesarios para el funcionamiento de la empresa, y que se realizan en servicios y derechos adquiridos pero no tienen valor de realizacin en el mercado.
CUADRO N 5.10 ACTIVOS DIFERIDOS

CONCEPTO Estudio de factibilidad Constitucin de la Compaa. Permiso sanitario Puesta en marcha Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
VALOR (US DLAR) 500.00 200.00 250.00 350.00 1,300.00 130.00 1,430.00
5.1.3 CAPITAL DE TRABAJO
El capital de operacin constituye todos aquellos recursos disponibles en una empresa para la normal operacin de la misma desde el inicio de su funcionamiento.
Este forma parte de los activos corrientes. El capital cubrir los gastos en que incurre la empresa, como es la compra de materia prima y de materiales directos, pago de mano de obra, adems podr cubrir los gastos de administracin y ventas, hasta que se normalice el flujo de ingresos por ventas, que para el proyecto sern tres meses.
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CUADRO N 5.11 CAPITAL DE TRABAJO

CONCEPTO Materia Prima Mano de obra directa Mano de obra indirecta Material directo Material indirecto Insumos Mantenimiento y reparacin Seguros Gastos administrativos Gastos de ventas Gastos financieros TOTAL PERIODO 3 mes 3 mes 3 mes 3 mes 3 mes 3 mes 3 mes 3 mes 3 mes 3 mes VALOR ANUAL USD 9,800.00 4,752.00 2,376.00 21,095.45 2,456.74 1,630.20 1,956.59 2,684.75 8,591.00 3,564.00 20,080.60 78,987.33 VALOR TRIMESTRAL USD 2,450.00 1,188.00 594.00 5,273.86 614.19 407.55 489.15 671.19 2,147.75 891.00 14,726.68
5.2 COSTOS DEL PROYECTO
El costo es un desembolso que se realiza, sea este en efectivo o en especies para desarrollar un proceso productivo, que se derivan de los estudios de mercado, tcnico y organizacional, dentro de los cuales cada uno detalla los recursos que se requieren para la operacin ptima en cada departamento.
5.2.1 COSTOS DE PRODUCCION
Son aquellos que intervienen directamente en la elaboracin de un bien o servicio.
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CUADRO N 5.12 COSTO TOTAL DE PRODUCCION
CONCEPTO Materia Prima Mano de obra directa Mano de obra indirecta Material directo Material indirecto Insumos Mantenimiento y reparacin Seguros Depreciaciones y amortizaciones Gastos administrativos Gastos de ventas Gastos financieros TOTAL
Elaborado por: G. Arias y V. Jouve
VALOR TOTAL 9,800.00 4,752.00 2,376.00 21,095.45 2,456.74 1,630.20 1,956.59 2,684.75 7,561.46 8,591.00 3,564.00 20,080.60 86,548.79
Para la produccin de 490 cerdos su costo total es de 86,548.79; lo cual significa que cada cerdo de 85 kg de peso, cuesta 176.63, teniendo un costo final de 2.08 por cada kg. Como se muestra en el siguiente cuadro:
CUADRO N 5.13 COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

CONCEPTO 490 CERDOS 1 CERDO DE 85 Kg c/Kg
COSTO 86,548.79 176.63 2.08
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5.2.1.1 MATERIA PRIMA Y MATERIALES DIRECTOS
Son todos aquellos que mediante la elaboracin o transformacin se destinan a formar parte integral del producto, constituyen los elementos integrales del costo total del producto terminado, por lo que a continuacin se detalla.
CUADRO N 5.14 MATERIA PRIMA
CONCEPTO Lechones TOTAL
CANTIDAD unidades 490
VALOR (US DLAR) UNITARIO TOTAL 20.00 9,800.00 9,800.00
CUADRO N 5.15 MATERIALES DIRECTOS
CONCEPTO DIETA ALIMENTICIA. Gestacin. Maternidad, lactancia y descanso Verraco Crecimiento Engorde Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
TOTAL kg 65.55 51.80 209.88 20.37 13.55
PERIODOS 20.00 20.00 1.00 490.00 490.00
TOTAL 1,311.00 1,036.00 209.88 9,981.30 6,639.50 19,177.68 1,917.77 21,095.45
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Dentro del proyecto se consideraron como materiales directos, las dietas de cada periodo, las cuales se encuentran detalladas en el anexo 4
5.2.1.2 MANO DE OBRA DIRECTA
Es el esfuerzo humano necesario para transformar la materia prima en productos terminados, estos se centralizan en el cuidado y sacrificio del cerdo. Los roles de pago se encuentran detallados en el anexo 5
CUADRO N 5.16 MANO DE OBRA DIRECTA
CONCEPTO Obreros (semicalificados) Subtotal Imprevistos 10% TOTAL

CANTIDAD 3
VALOR (US DLAR) MENSUAL ANUAL 120.00 4,320.00 4,320.00 432.00 4,752.00
5.2.2 GASTOS DEFABRICACION
En los rubros conformantes de los costos de fabricacin existen algunos que solo son costos en forma contable, por ejemplo depreciaciones y amortizaciones, que no significan egresos monetarios para la empresa.
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5.2.2.1 MANO DE OBRA INDIRECTA
Es aquella mano que no interviene directamente en la transformacin de las materias primas. En este rubro se encuentra el veterinario y el chofer, con los cuales se firmar un contrato de trabajo fijo con un perodo de un ao.
CUADRO N 5.17 MANO DE OBRA INDIRECTA
CONCEPTO Veterinario Chofer Subtotal Imprevistos 10% TOTAL

CANTIDAD 1 1
VALOR (US DLAR) MENSUAL ANUAL 50.00 600.00 130.00 1,560.00 2,160.00 216.00 2,376.00
5.2.2.2 MATERIALES INDIRECTOS E INSUMOS
Formar parte auxiliar en la presentacin del producto terminado, sin ser el producto en si, as mismo se detalla una serie de insumos necesarios para el funcionamiento de la empresa.
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CUADRO N 5.18 MATERIALES INDIRECTOS
CONCEPTO Fundas de empaque Vacunas Subtotal Imprevistos 10% TOTAL

CANTIDAD 91,630 1,002
VALOR (US DLAR) ANUAL 0.02 1,832.60 0.40 400.80 2,233.40 223.34 2,456.74
CUADRO N 5.19 INSUMOS
CONCEPTO Energa elctrica Agua Diesel Telfono Lubricantes Detergentes Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
UNIDADES ANUALES 5.000 kwh 2.400 m3 700 galones 10.000 minutos 12 galones 52 fundas
VALOR (US DLAR) UNITARIO TOTAL 0.03 150.00 0.16 384.00 0.80 560.00 0.01 100.00 11.00 132.00 3.00 156.00 1,482.00 148.20 1,630.20
5.2.2.3 MANTENIMIENTO Y REPARACION
Es una cuenta de previsin futura ya que est en relacin al uso y cuidado de las construcciones, maquinaria y equipo a utilizarse.
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CUADRO N 5.20 MANTENIMIENTO Y REAPARACION

CONCEPTO Construcciones Vehculos Maquinaria y equipos Equipos de oficina Muebles y enseres Herramientas Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
INVERSION 15,070.00 26,400.00 9,427.00 957.00 594.00 485.10
PORCENTAJE 1% 5% 3% 1% 1% 2%
TOTAL US DLAR 150.70 1,320.00 282.81 9.57 5.94 9.70 1,778.72 177.87 1,956.59
5.2.2.4 DEPRECIACION Y AMORTIZACION
Dentro de este rubro, se ubican los costos que muestran la perdida de valor de algunos activos (construcciones, maquinaria, vehculo, equipos de oficina, etc.)
Las amortizaciones son valores que se descuentan anualmente por concepto de gastos de constitucin de la compaa, puesta en marcha, etc. Que al igual que las depreciaciones tienen efecto de un costo pero no lo es.
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CUADRO N 5.21 DEPRECIACION Y AMORTIZACION

CONCEPTO 1. DEPRECIACION Construcciones Vehculos Maquinaria y equipos Equipos de oficina Muebles y enseres Herramientas Otros Activos TOTAL 1 2. AMORTIZACION Activos diferidos TOTAL 2 TOTAL =(TOTAL 1 + TOTAL 2) INVERSION US DLAR 15,070.00 26,400.00 9,427.00 957.00 594.00 485.10 3,080.00 VALOR RESIDUAL 10% 1,507 2,640 943 96 59 49 308 VALOR A DEPREC. 13,563 23,760 8,484 861 535 437 2,772 VIDA UTIL AOS 20 5 10 5 5 2 5 VALOR TOTAL USD 678.15 4,752.00 848.43 172.26 106.92 218.30 554.40 7,330.46 286.00 231.00 7,561.46
1,430.00
5.2.2.5 SEGUROS
Este rubro constituye una previsin por los riesgos en los que puede incurrir la empresa, para lo cual se contrata un seguro el mismo que va de acuerdo a la caracterstica del activo. CUADRO N 5.22 SEGUROS
CONCEPTO Construcciones Maquinaria y equipos Muebles y enseres Equipos de oficina Vehculos Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
Fuente: Investigacin propia Elaborado por: G. Arias y V. Jouve V. JOUVE Y G. ARIAS PAG.147
INVERSION US DLAR 15,070.00 9,427.00 594.00 957.00 26,400.00
PORCENTAJE 4% 5% 3% 3% 5%
VALOR TOTAL USD 602.80 471.35 17.82 28.71 1,320.00 2,440.68 244.07 2,684.75
5.2.3 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Son aquellos que se ocasionan al realizar la funcin de administracin de la empresa. Dentro de este concepto se incluye sueldos y salarios del administrador, la secretaria y el contador. Adems de los tiles de oficina necesarios para operar.
CUADRO N 5.23 GASTOS ADMINISTRATIVOS

CONCEPTO 1. PERSONAL Gerente Secretaria 2. GASTOS ADMINISTRATIVOS Contador Utiles de oficina Subtotal Imprevistos 10% TOTAL CANTIDAD UNIDAD 1 1 1 VALOR (US DLAR) MENSUAL ANUAL 300.00 120.00 200 3,600.00 1,440.00 2,400.00 370.00 7,810.00 781.00 8,591.00
5.2.4 GASTOS DE VENTAS
Son
aquellos
egresos
que
estn
relacionados
con
la
actividad
de
comercializacin del producto. Esta rea no abarca solo el vender el producto, sino realizar la investigacin de nuevos mercados.
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CUADRO N 5.24 GASTOS DE VENTAS

CONCEPTO 1. PERSONAL Vendedores Asistente Subtotal Imprevistos 10% TOTAL
CANTIDAD UNIDAD 1 1
VALOR (US DLAR) MENSUAL ANUAL 150.00 120.00 1,800.00 1,440.00 3,240.00 324.00 3,564.00
5.2.5 GASTOS FINANCIEROS
Son erogaciones que tiene que ver con el financiamiento del proyecto, estos son los intereses que se pagan por el prstamo que se obtendr a travs de la lnea de crdito de la Cmara de Comercio, las condiciones del mismo se detallan en el siguiente captulo, conjuntamente con la tabla de amortizacin.
CUADRO N 5.25 GASTO FINANCIERO CONCEPTO Intereses TOTAL VALOR TOTAL USD 20,080.60 20,080.60
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5.3 INGRESOS DEL PROYECTO
Los ingresos de un proyecto se determinarn de la estructura de produccin, en este caso los ms importantes sern de la venta de la carne de cerdo. El precio por cada kg. de carne ser de 3.52, el mismo que se mantendr constante ya que se considera que en el transcurso del proyecto, los insumos tambin sern constantes.
El precio que se ha considerado es el adecuado para el proyecto si se toma en cuenta que, segn las encuestas realizadas, las personas estn dispuestas a pagar esta cantidad como media por un kg. de carne de cerdo.
CUADRO N 5.26 INGRESOS DEL PROYECTO

AO 2,001 2,002 2,003 2,004 2,005 2,006 2,007 2,008 2,009 2,010 Kg 42,373 44,738 47,228 49,849 52,606 55,506 58,555 61,761 65,130 68,670 PRECIO 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 3.52 TOTAL 149,152.96 157,477.76 166,242.56 175,468.48 185,173.12 195,381.12 206,113.60 217,398.72 229,257.60 241,718.40
Este precio de 3.52 dlares cada kg. tiene un rendimiento porcentual del 69.23% con respecto al costo unitario de 2.08 dlares cada kg.,el cual se determin en este captulo en el cuadro 5.13.
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5.4 PROYECCION DE LOS COSTOS DE PRODUCCION
Debido a que se incrementa la produccin de cerdos, se puede observar un incremento proporcional en los costos proyectados. Las proyecciones de cada rubro se encuentran detalladas en el anexo 6
CUADRO N 5.27
CONCEPTO 1
MATERIA PRIMA M.O. DIRECTA M.O. INDIRECTA MATERIAL DIRECTO MATERIAL INDIRECTO INSUMOS MANT. Y REPAR. DEPREC. Y AMORT. SEGUROS GASTOS ADMINIST. GASTOS DE VENTAS GATOS FINANCIEROS COSTO TOTAL CONCEPTO 490 CERDOS 1 CERDO DE 85 kg c/kg 86,181.85 175.88 2.07 526 cerdos 85 Kg. c/kg. 88,592.60 168.43 1.98 556 cerdos 85 Kg. c/kg. 9,800.00 4,752.00 2,376.00 21,095.45 2,456.74 1,630.20 1,778.72 7,616.46 2,440.68 8,591.00 3,564.00 20,080.60 86,181.85
AOS %
11.37% 5.51% 2.76% 24.48% 2.85% 1.89% 2.06% 8.84% 2.83% 9.97% 4.14% 23.30% 100.00%
2
10,520.00 4,752.00 2,376.00 22,645.32 2,637.24 1,749.97 2,308.05 7,616.46 2,125.16 8,591.00 3,564.00 19,707.41 88,592.60
%
11.87% 5.36% 2.68% 25.56% 2.98% 1.98% 2.61% 8.60% 2.40% 9.70% 4.02% 22.24% 100.00%
3
11,100.00 4,752.00 2,376.00 23,893.82 2,782.63 1,846.45 2,837.38 7,398.16 1,809.63 8,591.00 3,564.00 19,198.29 90,149.38 COSTO 90,149.38 162.14 1.91
%
12.31% 5.27% 2.64% 26.50% 3.09% 2.05% 3.15% 8.21% 2.01% 9.53% 3.95% 21.30% 100.00% 586 cerdos 85 Kg. c/kg.
4
11,720.00 4,752.00 2,376.00 25,228.43 2,938.06 1,949.59 3,366.72 7,398.16 1,494.11 8,591.00 3,564.00 18,503.75 91,881.81 91,881.81 156.79 1.84
%
12.76% 5.17% 2.59% 27.46% 3.20% 2.12% 3.66% 8.05% 1.63% 9.35% 3.88% 20.14% 100.00% 619 cerdos 85 Kg. c/kg.
5
12,360.00 4,752.00 2,376.00 26,606.10 3,098.50 2,056.05 3,896.05 7,398.16 1,178.59 8,591.00 3,564.00 17,556.23 93,432.67 93,432.67 150.94 1.78
%
13.23% 5.09% 2.54% 28.48% 3.32% 2.20% 4.17% 7.92% 1.26% 9.19% 3.81% 18.79% 100.00%
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PAG.151
CONCEPTO 6
MATERIA PRIMA M.O. DIRECTA M.O. INDIRECTA MATERIAL DIRECTO MATERIAL INDIRECTO INSUMOS MANT. Y REPAR. DEPREC. Y AMORT. SEGUROS GASTOS ADMINIST. GASTOS DE VENTAS GATOS FINANCIEROS COSTO TOTAL CONCEPTO 653 CERDOS 1 CERDO DE 85 Kg c/kg. 89,404.76 136.91 1.61 689 cerdos 85 Kg. c/kg. 90,593.85 131.49 1.55 727 cerdos 85 Kg. c/kg. 13,060.00 4,752.00 2,376.00 28,112.91 3,273.98 2,172.49 4,425.38 2,080.98 726.41 8,591.00 3,564.00 16,263.60 89,404.76
AOS %
14.61% 5.32% 2.66% 31.44% 3.66% 2.43% 4.95% 2.33% 0.81% 9.61% 3.99% 18.19% 99.99%
7
13,760.00 4,752.00 2,376.00 29,619.73 3,449.46 2,288.93 4,954.71 2,080.98 656.87 8,591.00 3,564.00 14,500.17 90,593.85
%
15.19% 5.25% 2.62% 32.70% 3.81% 2.53% 5.47% 2.30% 0.73% 9.48% 3.93% 16.01% 100.00%
8
14,520.00 4,752.00 2,376.00 31,255.70 3,639.99 2,415.36 5,484.04 2,080.98 587.32 8,591.00 3,564.00 12,094.45 91,360.83 COSTO 91,360.83 125.67 1.48
%
15.89% 5.20% 2.60% 34.21% 3.98% 2.64% 6.00% 2.28% 0.64% 9.40% 3.90% 13.24% 100.00% 766 cerdos 85 Kg. c/kg.
9
15,320.00 4,752.00 2,376.00 32,977.78 3,840.54 2,548.44 6,013.37 2,080.98 517.77 8,591.00 3,564.00 8,812.51 91,394.38 91,394.38 119.31 1.40
%
16.76% 5.20% 2.60% 36.08% 4.20% 2.79% 6.58% 2.28% 0.57% 9.40% 3.90% 9.64% 100.00% 808 cerdos 85 Kg. c/kg.
10
16,140.00 4,752.00 2,376.00 34,742.91 4,046.10 2,684.84 6,542.70 2,080.98 448.22 8,591.00 3,564.00 4,335.20 90,303.96 90,303.96 111.76 1.31
%
17.87% 5.26% 2.63% 38.47% 4.48% 2.97% 7.25% 2.30% 0.50% 9.51% 3.95% 4.80% 100.00%
V. JOUVE Y G. ARIAS
PAG.152
5.5 ESTUDIO DE COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES
Con el objeto de determinar el punto de equilibrio , se debe agrupar a los costos fijos y variables; segn los siguientes conceptos:
COSTOS FIJOS: Son aquellos que permanecen constantes cualquiera que sea el nivel de produccin ya que la empresa incurre en estos, exista o no produccin.
COSTOS VARIABLES: Son aquellos que se incrementan o disminuyen en forma proporcional al volumen de produccin, es decir que la empresa incurre en stos solo cuando hay produccin.
CUADRO N 5.28 PROYECCIN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES USD

RUBROS COSTOS DE PRODUCCION MATERIA PRIMA M.O. DIRECTA M.O. INDIRECTA MATERIAL DIRECTO MATERIAL INDIRECTO INSUMOS MANT. Y REPAR. DEPREC. Y AMORT. SEGUROS GASTOS ADMINIST. GASTOS DE VENTAS GATOS FINANCIEROS TOTAL AO 1 VARIABLE 9,800.00 4,752.00 2,376.00 21,095.45 2,456.74 1,630.20 1,778.72 7,616.46 2,440.68 8,591.00 3,564.00 20,080.60 41,104.74 45,077.11 FIJO AO 2 VARIABLE 10,520.00 4,752.00 2,376.00 22,645.32 2,637.24 1,749.97 2,308.05 7,616.46 2,125.16 8,591.00 3,564.00 19,707.41 40,416.02 48,176.58 FIJO AO 3 VARIABLE 11,100.00 4,752.00 2,376.00 23,893.82 2,782.63 1,846.45 2,837.38 7,398.16 1,809.63 8,591.00 3,564.00 19,198.29 39,373.09 50,776.29 FIJO AO 4 VARIABLE 11,720.00 4,752.00 2,376.00 25,228.43 2,938.06 1,949.59 3,366.72 7,398.16 1,494.11 8,591.00 3,564.00 18,503.75 38,363.02 53,518.80 FIJO AO 5 VARIABLE 12,360.00 4,752.00 2,376.00 26,606.10 3,098.50 2,056.05 3,896.05 7,398.16 1,178.59 8,591.00 3,564.00 17,556.23 37,099.98 56,332.69 FIJO
Elaborado por.G. Arias y V.Jouve
V. JOUVE Y G. ARIAS
PAG.153
RUBROS COSTOS DE PRODUCCION MATERIA PRIMA M.O. DIRECTA M.O. INDIRECTA MATERIAL DIRECTO MATERIAL INDIRECTO INSUMOS MANT. Y REPAR. DEPREC. Y AMORT. SEGUROS GASTOS ADMINIST. GASTOS DE VENTAS GATOS FINANCIEROS TOTAL
AO 6 VARIABLE 13,060.00 4,752.00 2,376.00 28,112.91 3,273.98 2,172.49 4,425.38 2,080.98 726.41 8,591.00 3,564.00 16,263.60 30,037.99 59,360.76 FIJO
AO 7 VARIABLE 13,760.00 4,752.00 2,376.00 29,619.73 3,449.46 2,288.93 4,954.71 2,080.98 656.87 8,591.00 3,564.00 14,500.17 28,205.01 62,388.84 FIJO
AO 8 VARIABLE 14,520.00 4,752.00 2,376.00 31,255.70 3,639.99 2,415.36 5,484.04 2,080.98 587.32 8,591.00 3,564.00 12,094.45 25,729.74 65,631.09 FIJO
AO 9 VARIABLE 15,320.00 4,752.00 2,376.00 32,977.78 3,840.54 2,548.44 6,013.37 2,080.98 517.77 8,591.00 3,564.00 8,812.51 22,378.26 69,016.12 FIJO
AO 10 VARIABLE 16,140.00 4,752.00 2,376.00 34,742.91 4,046.10 2,684.84 6,542.70 2,080.98 448.22 8,591.00 3,564.00 4,335.20 17,831.41 72,472.55 FIJO
5.6 PUNTO DE EQUILIBRIO
Identifica aquella situacin en que la empresa no obtiene beneficios ni prdidas, nicamente cubre sus costos tanto fijos como variables, lo que significa que los ingresos son iguales a los egresos.
Se lo denomina punto muerto, es decir desde ese punto de acuerdo a la poltica de produccin de la empresa esta comienza a obtener beneficios.
El punto de equilibrio permite a los empresarios tomar decisiones importantes tales como:
Asignar niveles de produccin ptimos. Asignar niveles de ventas y consecuentemente ingresos. En el siguiente cuadro se observa que el ao
V. JOUVE Y G. ARIAS
PAG.154
CUADRO N 5.29 PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES

AOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 VENTAS TOTALES 149,152.96 157,477.76 166,242.56 175,468.48 185,173.12 195,381.12 206,113.60 217,398.72 229,257.60 241,718.40 COSTOS FIJOS 41,104.74 40,416.02 39,373.09 38,363.02 37,099.98 30,037.99 28,205.01 25,729.74 22,378.26 17,831.41 COSTOS VARIABLES 45,077.11 48,176.58 50,776.29 53,518.80 56,332.69 59,360.76 62,388.84 65,631.09 69,016.12 72,472.55 P.E. DOLARES 58,907.93 58,230.15 56,687.41 55,199.00 53,321.14 43,146.90 40,448.40 36,856.43 32,016.59 25,466.97 P.E % SOBRE LAS VENTAS 39.49% 36.98% 34.10% 31.46% 28.80% 22.08% 19.62% 16.95% 13.97% 10.54%
AOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
CAPACIDAD INSTALADA kg 72,080 72,080 72,080 72,080 72,080 72,080 72,080 72,080 72,080 72,080
P.E. CANTIDAD 16,735.21 16,542.66 16,104.38 15,681.53 15,148.05 12,257.64 11,491.02 10,470.58 9,095.62 7,234.93
P.E % SOBRE LA CAP. INST. 23.22% 22.95% 22.34% 21.76% 21.02% 17.01% 15.94% 14.53% 12.62% 10.04%
As podemos observar el porcentaje del punto de equilibrio en relacin a las ventas y a la capacidad instalada.
PE =
CFT CVT 1 VT
V. JOUVE Y G. ARIAS
PAG.155
GRAFICO.
El punto de equilibrio representado en un sistema de coordenadas cartesianas en el cual se indica el nivel de produccin en el eje horizontal (abscisa) y el valor de los costos totales o ingresos totales en el eje vertical (ordenada), punto en el que se cortan las dos rectas que representan grficamente el punto de equilibrio.
A continuacin se muestran el cuadro de los costos variables unitarios, los grficos del punto de equilibrio del ao 1 y ao 10 respectivamente.
CUADRO N 5.30 COSTO VARIABLE UNITARIO

Costo Variable Produccin Costo Variable Total kg Unitario 45,077.11 42,373 1.06 48,176.58 50,776.29 53,518.80 56,332.69 59,360.76 62,388.84 65,631.09 69,016.12 72,472.55 44,738 47,228 49,849 52,606 55,506 58,555 61,761 65,130 68,670 1.08 1.08 1.07 1.07 1.07 1.07 1.06 1.06 1.06
AOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
V. JOUVE Y G. ARIAS
PAG.156
AO 1
3.52 X = 41,104.74 + 1.06 X 2.456 X = 41,104.74 X = 16,735.21
CT = CF + CV CT = 41,104.74 + 1.06 x 16,735.21 CT = 58,907.93
El punto de equilibrio se logra cuando la empresa tiene ventas por un valor equivalente a 58,907.93 lo que equivale a la venta de 16,735 kg. de carne de cerdo.
AO 10
3.52 X = 17,831.41 + 1.06 X 2.464 X = 17,83.41 X = 7,234.93
CT = CF + cv X CT = 17,831.41 + 1.06 x 7,234.93 CT = 25,466.97
El punto de equilibrio se logra cuando la empresa tiene ventas por un valor equivalente a 25,466.97 lo que equivale a la venta de 7,234.93 kg. de carne de cerdo.
V. JOUVE Y G. ARIAS
PAG.157
GRAFICO N 5.1 AO 1
UNIDAD MONETARIA
149,152.96
INGERSOS
COSTO VARIABLE
58,907.93 PE (16,735.21 ; 58,907.93) 41,104.74 COSTO FIJO
16,735.21
NIVEL DE PRODUCCION
GRAFICO N 5.2 AO 10
UNIDAD MONETARIA
241,718.40
INGERSOS
COSTO VARIABLE
25,466.97 17,831.41 7,234.93
PE (7,234.93 ; 25,466.97) COSTO FIJO NIVEL DE PRODUCCION
V. JOUVE Y G. ARIAS
PAG.158

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INVERSIN, COSTOS Y FINANCIAMIENTO

INVERSION, COSTOS Y FINANCIAMIENTO

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INVERSIN, COSTOS Y FINANCIAMIENTO

CUADRO N 5.1 INVERSIONES

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INVERSIN, COSTOS Y FINANCIAMIENTO

5.1.1 ACTIVOS FIJOS

CONCEPTO Terreno Subtotal Imprevistos 10% TOTAL

CANTIDAD (m2 ) 500

Fuente: Investigacin propia Elaborado por: G. Arias y V. Jouve

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CUADRO N 5.3 CONSTRUCCIONES

CONCEPTO Galpones Oficina Subtotal Imprevistos 10% TOTAL

CANTIDAD (m2) 340 50

Fuente: Investigacin propia Elaborado por: G. Arias y V. Jouve

5.1.1.3 OTROS ACTIVOS FIJOS

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL

INVERSIN, COSTOS Y FINANCIAMIENTO

CUADRO N 5.4 OTROS ACTIVOS FIJOS

CONCEPTO Madres Verraco Subtotal Imprevistos 10% TOTAL

Fuente: Investigacin propia Elaborado por: G. Arias y V. Jouve

5.1.1.4 MAQUINARIA Y EQUIPOS

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL

INVERSIN, COSTOS Y FINANCIAMIENTO

Las herramientas necesarias se detallan a continuacin: CUADRO N 5.7 HERRAMIENTAS

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL

INVERSIN, COSTOS Y FINANCIAMIENTO

5.1.1.7 EQUIPOS DE OFICINA

Se detallan los equipos de oficina necesarios para el proyecto.

CUADRO N 5.8 EQUIPOS DE OFICINA

CONCEPTO Computadora Telfono/Fax Calculadora Papeleras Subtotal Imprevistos 10% TOTAL

Fuente: Investigacin propia Elaborado por: G. Arias y V. Jouve

5.1.1.8 MUEBLES Y ENSERES CUADRO N 5.9 MUEBLES Y ENSERES

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL

INVERSIN, COSTOS Y FINANCIAMIENTO

5.1.2 ACTIVOS DIFERIDOS

CUADRO N 5.10 ACTIVOS DIFERIDOS

5.1.3 CAPITAL DE TRABAJO

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL

INVERSIN, COSTOS Y FINANCIAMIENTO

CUADRO N 5.11 CAPITAL DE TRABAJO

Fuente: Investigacin propia Elaborado por: G. Arias y V. Jouve

5.2 COSTOS DEL PROYECTO

5.2.1 COSTOS DE PRODUCCION

Son aquellos que intervienen directamente en la elaboracin de un bien o servicio.

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INVERSIN, COSTOS Y FINANCIAMIENTO

CUADRO N 5.12 COSTO TOTAL DE PRODUCCION

CUADRO N 5.13 COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

COSTO 86,548.79 176.63 2.08

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL

INVERSIN, COSTOS Y FINANCIAMIENTO

5.2.1.1 MATERIA PRIMA Y MATERIALES DIRECTOS

CUADRO N 5.14 MATERIA PRIMA

CONCEPTO Lechones TOTAL

CANTIDAD unidades 490

VALOR (US DLAR) UNITARIO TOTAL 20.00 9,800.00 9,800.00

Fuente: Investigacin propia Elaborado por: G. Arias y V. Jouve

CUADRO N 5.15 MATERIALES DIRECTOS

TOTAL kg 65.55 51.80 209.88 20.37 13.55