CAPITULO 1 CONCEPTO DE DERECHO FISCAL

1.-Explicar el objeto del derecho fiscal, y el marco y el contenido dentro de los cuales se desenvuelven e integran: Tiene como objeto estudiar y analizar las diversas normas jurdicas que regulan la relacin en virtud de la cual el estado exige de los particulares sometidos a su autoridad o potestad soberana la entrega de determinados prestaciones econmicas para sufragar los gastos pblicos. El marco y el contenido de esta relacin deben de ser de carcter eminentemente jurdico, puesto que solo a travs de normas y ordenamientos legales convenientemente preestablecidos para garantizar una vinculacin estable, equitativa y tambin armnica entre el estado y los particulares. No debe olvidarse que el derecho de recaudar contribuciones para cubrir los gastos pblicos confiere, de hecho a los gobernantes, una potestad extraordinaria sobre sus gobernados que debe ser limitada y condicionada por un poder superior: el de la ley. De otra suerte, se prestara a toda clase de abusos, arbitrariedades, exacciones y privilegios indebidos. 2.-Explicar y desarrollar la llamada justificacin histrica de la relacin jurdica-tributaria: A) Histricamente hablando la existencia de la relacin jurdica tributaria se justifica deduciendo que al pasar de nomadismo a la vida sedentaria, para poder dedicarse con mayor facilidad a actividades fundamentales lucrativas social obligado a sus componentes a sacrificar una porcin de lucro obteniendo para llevar al gobierno de los fondos y recursos econmicos indispensables para la satisfaccin de todos las necesidades colectivas, sin cuya atencin ningn ncleo social puede subsistir. B) Justificacin Doctrinaria Teora de la relacin de sujecin: la relacin jurdica-tributaria se justifica por el simple hecho de la existencia de sbditos dentro de un estado. La potestad de exigir el pago de prestaciones econmicas para cubrir el gasto publico nace el mero sometimiento a la soberana de quienes representan el poder pblico. O sea basta con que una persona posea la calidad de gobernado para que quede irremisiblemente obligada a contribuir a los gastos pblicos, independientemente de que la accin del estado, como consecuencia de dicha contribucin, le beneficie o no.

 Teora del beneficio equivalente: justifica de manera admirable la existencia y necesidad de la relacin jurdico-tributaria, e inclusive viene a confirmar la postura que hemos venido sosteniendo. Aparece as como una explicacin lgica y sencilla de las razones, por dems equivalentes, que justifican la presencia de la relacin jurdica-tributaria, puesto que resume con toda precisin los factores socioeconmicos que subyacen en el fondo de cualquier obligacin contributiva. 3.- Por qu resulta inaceptables la teora de la relacin de sujecin como supuesta justificacin para existencia del vnculo tributario? Porque ya se ha dejado establecido que la facultad del estado de exigir de los ciudadanos determinadas aportaciones econmicas puede prestarse fcilmente a toda clase de exacciones y abusos, por lo que su existencia y necesidad solo se explica en funcin de los servicios pblicos y dems actividades de inters social que el propio estado se encuentra obligado a realizar. Histricamente est demostrado que la relacin no deriva de la mera existencia del Poder Pblico, sino de los imperativos que toda vida comunitaria trae aparejados. Si la contribucin a los gastos pblicos no se traduce directa e inmediatamente en la satisfaccin de las necesidades colectivas, la misma no tiene sentido ni razn de ser. 4.- explicar y desarrollar la teora del servicio pblico o del Beneficio equivalente: Se expresa diciendo que los tributos tienen como finalidad costear los servicios pblicos que el estado presta, por lo que tales servicios deben presentar para el particular un beneficio equivalente a las contribuciones efectuadas. Al respecto, Kuznets sostiene que: el valor de los servicios que el gobierno presta a los individuos es equivalentes al importe de los impuestos que pagan. 5.- Por qu los conceptos Derecho fiscal y Derecho Impositivo resultan inadecuados como denominados de nuestra disciplina? Indispensablemente de los impuestos, existen otros ingresos que tambin derivan de la relacin jurdica-tributaria y que no pueden calificar como tales Nuestra legislacin fiscal contempla otras cargas para los particulares diversas de los impuestos, que se identifican como aportaciones de seguridad social, derechos, contribuciones especiales y tributos accesorios.

Exclusivamente hace referencia a un aspecto parcial de nuestra materia, es demasiado restringido, y por en dese no alcanza a comprender en su totalidad el objeto de dicha relacin. La denominacin de Derecho Fiscal posee tambin una validez absoluta como acepcin identificadora de esta disciplina, ya que significa el conjunto de normas jurdicas que regulan la actividad de fisco, que es el rgano del Estado encargado de la determinacin, recaudacin y administracin de los tributos. 6.- explicar el significado de la denominacin Derecho Tributario y aclarar que aspecto del vnculo jurdico fiscal contempla: El origen de esta denominacin es ms bien de carcter histrico, pues parte de la nocin de tributos que en pocas anteriores tuvo una doble significacin: a) Especie de contribucin forzosa que los pueblos vencedores salan a imponer a los vencidos despus de una guerra; b) Ofrenda a los dioses. c) Define en forma bastante precisa un aspecto fundamental en los particulares que deban tributar para cubrir los gastos pblicos. 7.- Explicar el significado y consecuencias de la Denominacin Derecho Fiscal: Se refiere al conjunto de normas jurdicas que regulan la actividad del fisco, entendindolo por fisco el rgano del estado encargado de la determinacin, liquidacin y administracin de los tributos. Con base a lo anterior, estimamos que es bastante acercada para identificar con precisin a la materia adems de ser la ms difundida. 8.- Efectuar un anlisis conceptual de nuestra definicin de Derecho Fiscal: El derecho fiscal, buscan identificarlo como el ordenamiento regulador de la relacin jurdico-tributaria. Anlisis: 1. Al ser el derecho fiscal una rama de la ciencia jurdica su contenido se integra a travs de un conjunto de normas jurdicas, esto trae una importante consecuencia: la caracterstica esencial de toda norma jurdica la bilateralidad (al mismo tiempo confiere derechos). 2. El derecho fiscal solo puede ser considerado como una rama del derecho pblico, puesto que la naturaleza de la relacin jurdica-tributaria est caracterizada por un vinculo estableciendo entre el sujeto de distinta categora:

el estado, como entidad soberana, o los contribuyentes o causantes, como particulares subordinados a la autoridad que el primero emana. 3. El contenido fundamental del Derecho fiscal est constituido por normas jurdicas, pero por encima de estas normas existen una serie de principios rectores, que, a manera de gula, sealan e indican las caractersticas fundamentales que los que debe encontrarse sujeta la relacin jurdicatributaria. 4. El papel derecho fiscal va a consistir en elaborar y suministrar las normas y principios jurdicos reguladores de esa relacin y su estudio, en ltima instancia, debe reducir al anlisis y evaluacin de tales normas y principios. 5. En sntesis el derecho fiscal est constituido por el conjunto de normas y principios que regulan la relacin tributaria, entendiendo por esta ltima el vnculo legal en virtud del cual los ciudadanos resultan obligados a contribuir con una parte proporcional de sus ingresos, rendimientos o utilidades al sostenimiento del estado. 9.- Explicar los dos enunciados en los que se divide el Principio de Legalidad Tributaria: 1. Fisco; la autoridad hacendaria no puede llevar a cabo acto alguno o realizar funcin alguna dentro del mbito fiscal, sin encontrarse previa y expresamente facultada para ello por una ley aplicable al caso. 2. Particulares; por su parte, los contribuyentes solo se encuentran obligados a cumplir con los deberes que previa y expresamente los imponga las leyes aplicables, y exclusivamente pueden hacer valer entre el fisco los derechos que esos mismas leyes les confieren. 10.- Explicar el principio de constitucionalidad, as como su vinculacin con el de legalidad: El principio de constitucionalidad, cuyo contenido explica, justifica y complementa al de legalidad. Se trata de un principio que obedece a los lineamientos esenciales de nuestro orden jurdico, que basa su existencia en una norma suprema, y, por ende, jerrquicamente superior a los dems: la constitucin. Las normas jurdicas-tributarias, al igual que el resto de la legislacin ordinaria, emanan de la constitucin, y por consiguiente, deben sujetarse a sus principios y disposiciones. El principio de constitucionalidad acta as como complemento y justificacin de legalidad; esta ley deber encontrarse a dems fundada en los correspondientes preceptos constitucionales, o al menos, debe evitar contradecirlos siempre deben existir una evidente subordinacin de la norma fiscal hacia la norma constitucional que demuestre que ha dado cumplimiento al expedir la primera, a las reglas que derivan de la llamada jerarqua normativa.

CAPITULO 2 FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL

1.- Explicar el concepto de fuente formal del derecho, atendiendo al criterio expuesto por Claude Du Pasquier. Crea una metfora bastante feliz, pues remontarse a la fuentes de un rio es llegar al lugar en que sus aguas brotan de la tierra; de manera semejante inquirir la fuente de una disposicin jurdica es buscar el sitio en que ha salido de las profundidades de la vida social a la superficie del derecho. 2.- Explicar, vinculando la respuesta con el principio de constitucionalidad, Por qu se considera a la Constitucin Poltica como la fuente primigenia del derecho fiscal? Va a proporcionar los lineamientos fundamentales y bsicos a los que deber ajustarse el contenido de la legislacin que integra nuestra disciplina. 3.- Qu razones se han invocado para considerar a la cmara de diputados como cmara de origen dentro del proceso legislativo fiscal? Por el inciso H del artculo de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos la formacin de leyes o decretos puede comenzar indistintamente en cualquiera de las dos cmaras con excepcin de los proyectos que versaren sobre emprstitos contribuciones o impuestos, o sobre reclutamiento de tropas, todos los cuales debern discutirse primero en la cama de diputados. 4.- conforme a lo previsto a los incisos a, d, e, y g del artculo 72 constitucional, que reglas rigen el debate y la discusin camaral. 1. aprobado el proyecto de ley fiscal en la cmara de diputados pasara para su discusin a la de senadores (lo que no debemos olvidar que en estas cuestiones siempre ser revisada). Si esta ltima lo aprobare se remitir al ejecutivo para su publicacin. 2. si algn proyecto de ley fuese desechado en su totalidad por la cmara de senadores, volver a la de diputados con las observaciones que aquella de hubiese hecho. 3. Si examinando de nuevo, fuese aprobado por la mayora absoluta de los miembros presentes, volver a la cmara de senadores, la cual deber tomarlo otra vez en consideracin, y si lo aprobare por la misma mayora, pasara al ejecutivo para su publicacin. Pero si por el contrario, lo reprobase no podr volver a presentarse en el mismo periodo de sesiones. 4. si el proyecto de ley tributaria fuese desechado en parte, o modificado, o adicionado por la cmara de senadores, la nueva discusin de la cmara de

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diputados versara nicamente sobre lo desechado o sobre las reformas o adiciones sin poder alterarse en manera alguna los artculos aprobado. si las adiciones o reformas hechas por la cmara de senadores fueran aprobadas por la mayora absoluta de los votos presentes en la cmara de diputados, se pasara todo el proyecto al ejecutivo, para los efectos de la publicacin. Pero si las adiciones o reformas hechas por la cmara de senadores fueren reprobadas por mayora de votos en la cmara de diputados, volvern a aquella para que tome en consideracin la razones de esta, y si por mayora absoluta de estos presentes se desecharen en esta segunda revisin dichas adiciones o reformas, el proyecto, en lo que haya sido aprobado por ambas cmaras, se pasara al ejecutivo para su publicacin. no obstante, si la cmara de senadores insistiere por la mayora absoluta de votos presentes, en las adiciones o reformas a la iniciativa de ley fiscal, todo el proyecto no deber presentarse sino hasta el siguiente periodo de sesiones, a no ser que ambas cmaras acuerden, por la mayora absoluta de sus miembros presentes, que se expida la ley solo con los artculos aprobados y que se reserven los adicionados o reformados para su examen y votacin en las sesiones siguientes. todo proyecto de ley desechado por la cmara de diputados, no podr volver a presentarse en las sesiones de ao. todas las votaciones de ley sern nominales.

5.- Enunciar las reglas aplicables a la interposicin del reto presidencial: 1. el proyecto de ley tributaria desechado en todo o en parte por el ejecutivo, ser devuelto, con sus observaciones a la cmara de diputados. 2. dicho proyecto deber ser discutido de nueva cuenta por dicha cmara, y si fuere confirmado por las dos terceras partes del nmero total de votos, pasara a la cmara de senadores. Si por esta fuese sancionado por la misma mayora, el proyecto tendr por ese solo hecho el carcter de ley y volver al ejecutivo para su promulgacin y publicacin. 3. en el caso de que en cualquiera de las dos cmaras la iniciativa no alcanzare la mayora requerida de dos tercios del nmero total de votos, el voto presidencial abra surtido efecto, y la misma no podr volver a presentarse en el mismo periodo de sesiones. 6.- sealar las diferencias existentes entre la sancin presidencial expresa y la tcita: La sancin expresa tiene lugar con el presidente manda a promulgar y publicar una ley, ya sea porque esta de acuerdo con sus trminos o porque, ejercitado el derecho de voto, su rechazo o sus observaciones han sido desestimados por las dos terceras partes de los miembros de ambas cmaras legislativas.

 La sancin tcita se presenta cuando el ejecutivo federal deja transcurrir diez das hbiles sin devolver con observaciones un proyecto de ley fiscal a la cmara de diputados. En este supuesto al consumarse dicho plazo, el presidente estar obligado a ordenar de inmediato la correspondiente promulgacin del ordenamiento legal de que se trate. 7.- explicar porque la promulgacin y publicacin de leyes fiscales son dos actos distintos: 1. promulgacin: consiste en el reconocimiento solemne por el ejecutivo de que una ley a sido aprobada conforme al proceso legislador establecido por la constitucin y que, por consiguiente debe ser obedecida. 2. publicacin: viene a ser el hecho material de insertar en el diario oficial de la federacin (rgano de difusin del gobierno federal) los textos, tanto de la ley en si como del decreto de promulgacin como objeto de que pueden ser conocidos y obedecidos, en cuanto entren en vigor, por la poblacin en general y de manera especial por sus destinatarios inmediatos. 8.- porque consideramos que el refrendo del secretario de hacienda y crdito publico exclusivamente es aplicable al decreto presidencial de promulgacin de leyes tributarias y no a las leyes en s? Porque es un hecho indiscutible que el refrendo ministerial forma parte ntegramente del proceso legislativo, toda vez que si las leyes se promulgan por medio de un decreto presidencial, es evidente que tal decreto debe llevar la firma del secretario de despacho, encargado del ramo. Los decretos presidenciales de promulgacin de leyes fiscales deben contar como mnimo con la firma del secretario de hacienda y crdito publico, puesto que es el funcionario de esta jerarqua que mas estrechamente se encuentra vinculado con la problemtica tributaria. 9.- En qu forma y con qu fundamento legal, el presidente de la republica puede notificar los efectos negativos derivados de la falta de refrendo por parte del secretario de hacienda? Si el presidente quiere eliminar los problemas derivados de una negativa de refrendo, le vasta en ejercicio de las atribuciones que le confiere la fraccin II del artculo 89 constitucional, con remover al secretario renuente y con designar libremente en su lugar a una persona que se muestre ms cooperativa o disciplinada. 10.- explicar en qu consisten la ley de ingresos de la federacin y la ley que reforma, adiciona, deroga diversas leyes fiscales:

Se expide anualmente que tiene como efecto principal revalidar la vigencia de las leyes fiscales que el Estado desea seguir aplicando. Ley que reforma adiciona y deroga diversas leyes fiscales es aquella que a travs de lo cual se introducen los continuas y abundantes modificaciones tributarias que los avatares econmicos del pas exigen casi siempre en forma imperiosa.

11.- Proporcionar la definicin de los reglamentos administrativos, explicando los elementos constitutivos de dicha definicin: Como un conjunto de normas jurdicas de derecho publico expedidas por el presidente de la republica con el nico y exclusivo propsito de pormenorizar, particularizar y desarrollar en forma concreta los principios enunciados generales contenidos en una ley emanada del congreso de la unin, a fin de llevar acabo la ejecucin de esta misma, proveyendo en la esfera administrativa a sus exacta observancia. Elementos:

1. El reglamento, para poder complementar en debida forma a la ley, debe estar constituido por un conjunto de normas jurdicas. 2. Dichas normas son de derecho publico, en virtud de que el reglamento va a operar dentro de la esfera de accin de la administracin publica federal, es decir va a regular actos propios del estado y relaciones de este con los gobernados. 3. La facultad reglamentaria pertenece al presidente de la republica por mandato expreso de la invocada fraccin I del artculo 89 constitucional. 4. Tal y como se ha sealado la finalidad del reglamento es la de facilitar el campo de aplicacin de la ley y desenvolviendo pormenorizadamente sus principios y enunciados genricos. 12.- Una ley establece un impuesto sobre la compraventa posteriormente el reglamento respectivo dispone que tambin son objeto de dicho impuesto las operaciones de permuta de ganado. Esta disposicin reglamentaria es o no constitucional? Cualquiera que sea la respuesta, explicare fundamentando que la sustenta. Es anticonstitucional, es un abuso injustificado de esta facultad, las ms de las veces en perjuicio de los particulares. Porque no puede aceptarse que el reglamento valla ms all de la ley reglamentada, puesto que en tal evento el presidente no estar proveyendo en la esfera administrativa a la exacta observancia de las leyes emanadas del congreso, sino que estara usurpando la funcin legislativa.

Esto significa que el reglamento: no puede crear o establecer situaciones jurdicas no previstas en la propia ley, Waline la primera expresin de subordinacin de la autoridad reglamentaria al legislador es la obligacin de respetar en su letra y en su espritu. 13.- explicar en que consisten y que efectos de obligatoriedad producen las llamadas circulares administrativas: Son actos administrativos, emanados de la potestad de mando de la Administracin, que contienen directrices generales, dadas a los rganos subordinados al que la emite, pero que no son fuentes normativas. Su nmero es abrumador en el Derecho Financiero a causa de la complejidad legislativa de este ordenamiento y de la necesidad de procurar la unidad de criterio de los rganos administrativos del ramo. Puede sostenerse firmemente que las circulares, a pesar de que provengan de funcionarios fiscales facultados debidamente, carecen de eficacia jurdica, y por ende, no pueden convertirse en fuente de derechos y obligaciones para los sujetos pasivos de la relacin tributaria. No tienen disposiciones de observancia obligatoria para los contribuyentes.

14.- Desde el punto de vista constitucional resultan vlidas las circulares administrativas? No, ya que los actos de autoridades que se fundan en aquellas, imparten una violacin a los artculos 14 y 16 constitucionales. Adems son inconstitucionales, debido a que implican el ejercicio por parte de funcionarios diversos de la administracin pblica de facultades legislativas y reglamentarias que nuestra carta magna reserva nicamente que el Congreso Federal y al Presidente de la Repblica. 15.- Sealar las diferencias existentes entre los Decretos de Ley y los Decretos-Delegados: Decretos ley: Leyes expedidas por el titular del ejecutivo durante periodos de emergencia. Revisten la forma de un decreto presidencial. Su contenido y aplicacin son los propios de un acto legislativo. Su vigencia se encuentra exclusivamente limitada a la duracin de este periodo de excepcin.

Decretos-Delegados:

Las leyes que en ellas se contienen son emitidas con el carcter de decreto presidencial. Deben su existencia a una delegacin de facultades legislativas, efectuada a beneficio del Titular del Ejecutivo. Pueden emitirse en cualquier tiempo es decir, en que su expedicin no presupone la previa declaracin de un estado de emergencia.

16.- Qu aspectos de nuestra legislacin fiscal se encuentran actualmente reguladas por Decretos-Delegados? 1. La legislacin Aduanera. 2. la legislacin en Materia de Estmulos Fiscales. 17.- Define a la jurisprudencia como fuente formal del derecho en general. Como la interpretacin habitual constante y sistemtica que llevan a cabo los Tribunales con motivo de la resolucin de los casos que son sometidos a su jurisdiccin y que, por disposicin de la ley, se convierte en precedente de observancia obligatoria para fallos posteriores, tanto para el rgano jurisdiccional que la establece como para los tribunales que substancien instancias anteriores. 18.- Enumerar los rganos jurisdiccionales del fuero federal que, de acuerdo con la ley, estn facultadas para emitir jurisprudencia. La Suprema Corte de Justicia de la nacin. Tribunales Colegiados de Circuito en materia administrativa. Tribunal Fiscal de la Federacin.

19.- Como se interrumpe y modifica la jurisprudencia sentada por la Sala Administrativa de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin y por los Tribunales Colegiados de Circuito. Su jurisprudencia puede interrumpirse dejando de tener carcter obligatorio, siempre que se pronuncie ejecutoria en contrario, aprobada por unanimidad de votos de los magistrados respectivos. En el supuesto de que los Tribunales Colegiado de Circuito lleguen a sustentar tesis contradictorias, los ministros de la Suprema Corte de Justicia, el Procurador General de la Repblica, los mencionados Tribunales, o las partes que intervinieron en los juicios en que tales tesis hubieran sido sustentadas, podrn denunciar la contradiccin ante la sala correspondiente de la Suprema Corte de

Justicia. (Sala Administrativa, tratndose de negocios fiscales) la que decidir que tesis debe prevalecer. 20.- Cmo establece su jurisprudencia el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa? Se establece nicamente por la Sala Superior al resolver sobre tesis contradictorias sustentadas por dos o ms de las salas Regionales, o bien, cuando en los asuntos de su competencia, la Sala Superior sustenta reiteradamente en las tres sentencias sobre el mismo asunto idntica tesis, siempre y cuando en ambos casos las resoluciones respectivas sean aprobadas por el voto favorable de cuando menos seis de los nueve magistrados que la componen. 21.- Sealar a quienes obliga la jurisprudencia sentada por los rganos jurisdiccionales competentes en materia fiscal. Pleno y Sala Administrativa de la Corte, Tribunales Colegiados de Circuito en Materia Administrativa de la Corte, Tribunales Colegiados de Circuito en materia administrativa, Juzgados de Distrito y Tribunal Fiscal de la Federacin , el que reviste el carcter de tribunal Administrativo. 22.- Conforme al artculo 133 constitucional, Qu requisitos deben reunir los Tratados Internacionales para alcanzar el rango de Ley Suprema de la Unin? 1. Que no contengan estipulaciones contrarias a cualquier norma constitucional. 2. Que sean celebradas directamente por el Presidente de la Repblica en su capacidad de Jefe de Estado. 3. Que sean aprobados o ratificados por el senado, que es el cuerpo representativo de las entidades federativas ante el gobierno Federal y como tal, debe intervenir en todos los procesos de configuracin de normas jurdicas de aplicacin obligatoria, en todo el territorio nacional. 23.- Explicar las razones por las que hasta la fecha Mxico no ha celebrado Tratados Internacionales especficamente referidos a cuestiones tributarias. Probablemente en el siguiente comentario: hasta la fecha, nuestro pas no ha celebrado un solo Convenio Internacional, esencialmente porque no resultare benfico desde el punto de vista econmico , no obstante las peticiones que en tal sentido han hecho los gobiernos de los Estado Unidos de Norteamrica, de Japn y de Francia. 24.- Definicin del concepto doctrina tributaria Est constituida por el conjunto de conceptos, definiciones, crticas y opiniones vertidas por los especialistas en la materia, acerca de los diversos temas que la

componen, a travs de libros, artculos, ensayos, editoriales, conferencias, cursos de actualizacin y dems medios de difusin permanente del pensamiento. 25.- Por qu se considera que la doctrina es una fuente formal indirecta del Derecho Fiscal Mexicano? En virtud de los criterios y sugerencias de los especialistas que llegan a influir en el nimo del legislador cuando dicta nuevas leyes o modifica y adiciona las existentes, as como en el del juzgador, cuyas resoluciones sientan jurisprudencia. En ese sentido, se puede considerar que la doctrina coadyuva, en cierta medida a los procesos de manifestacin de las normas jurdico-tributarias. 26.- Explicar los elementos integradores de la costumbre. 1. 2. La repeticin constante de un hecho (inveterata consuetuda, segn el derecho romano) la repeticin de ese hecho, con la conviccin por parte de un sector mayoritario de la comunidad respectiva, de que se trata de una norma de observancia obligatoria. (opinio juris seu necesitatis)

27._ Por qu debe sostenerse que la costumbre no es una fuente formal, directa, indirecta, supletoria de nuestro derecho tributario? Ello a merced a nuestro bsico principio de legalidad, el que exclusivamente permite a la autoridad hacendaria llevar a cabo aquellos actos o funciones para los que, previa y expresamente se encuentran facultada por una ley aplicable, y el que nicamente obliga a los contribuyentes a cumplir con los deberes que tambnien previa y expresamente les impongan las leyes aplicables, permitindoles ejercitar ante el fisco tan solo los derechos que esas mismas leyes les confieren. Es un rgimen de legalidad estricta o de estricto derecho, que por su misma naturaleza no permite la menor intromisin de situaciones de hecho que no formen parte del marco jurdico que genera.

CAPITULO 3 CLASIFICACIN DE LOS INGRESOS DEL ESTADO

1.- Por qu los estados modernos, en particular el Estado Mexicano , no pueden aplicar en plenitud como su nica fuente de ingresos el binomio gasto publico igual a servicios colectivos? En el caso de Mxico , que a ms de ser un pas de economa tradicionalmente deficitaria, se ve forzado a prestar, as sea precariamente, determinados servicios pblicos a una serie de grupos marginados que forman una enorme poblacin econmicamente inactiva, que lgicamente no tributa. 2.- Por qu hemos basado nuestra clasificacin de los ingresos del Estado en la opinin sustentada al respecto por Giulanni Fonrounge? Porque es la ms clara y completa de todas. 3.- Cul es la doble importancia que para los fines de nuestra disciplina posee el tema de la clasificacin de los ingresos del Estado? Por una parte nos permite conocer, a grandes rasgos el campo general de accin de lo que sin duda es la actividad econmica fundamental del mundo en que vivimos: las finanzas pblicas, y por otra parte, nos ayuda a precisar con la doble exactitud cul es el objetivo del derecho tributario, a fin de ir delimitando la naturaleza de los temas. 4.- Por qu se afirma que dentro de una economa sana y autosuficiente los impuestos debe ser el principal ingreso del estado? Porque en la materia en que el presupuesto Nacional se financio con recursos generados por la propia renta en materia del pas, en esa misma medida podrn alcanzarse niveles ptimos de prosperidad y desarrollo compartidos. 5.- En qu se diferencian los llamados emprstitos atados de los libres? *Atados su aprobacin y desembolso estn vinculados a la planeacin y ejecucin de obras pblicas perfectamente identificadas, V.gr., la construccin de un sistema de riego para el fomento de la agricultura en una regin territorialmente delimitada (Banco Interamericano de Desarrollo) *Libres generalmente obedecen a propsitos de construccin econmica global, su aplicacin no est condicionada, si bien las cartas de intencin conforme a las cuales dicho organismo trabaja, llegan a imponer a las naciones receptoras, fuertes restricciones en materia de tasas anuales de inflacin, incrementos

salariales, reduccin de circulante monetario y otras ms (Fondo Monetario Internacional) 6.- Cules son los nicos casos de excepcin que nuestra constitucin acepta para que los emprstitos puedan celebrarse si necesidad de encontrarse directamente vinculadas con la ejecucin de obras que directamente produzcan un incremento en los ingresos pblicos? Son tres casos de excepcin justificada: las operaciones de regulacin monetaria encaminadas a reestructurar las reservas del Banco Central, por ejemplo, despus de una devaluacin; la conversin o pago anticipado de la deuda externa; y los emprstitos d emergencia que pudieren decretarse en los periodos de suspensin de Garantas Individuales. 7.- Es constitucional la disposicin contenida en el prrafo segundo del artculo 2 de la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 1982? Va ms all del texto constitucional que pretende reglamentar, ya que de hecho y para toda clase de efectos prcticos deja en manos del titular del Ejecutivo el manejo de toda clase de deuda pblica, nulificando el control que por exigencia expresa de la Constitucin General de la Repblica del Poder Legislativo debe ejercer en relacin con estas cuestiones y convirtiendo a ste ltimo en simple receptor de informaciones sobre hechos consumados. 8.- Enumerar los principales fenmenos depresivos de la economa a los que suele conducir el llamado endeudamiento en cadena. Recesin, inflacin, devaluacin, etc., cuyos efectos resultan verdaderamente trgicos para la estabilidad poltica social y an para la soberana de un pas. 9.- Cmo se integran las reservas monetarias de un pas? Generalmente integrados por metales preciosos (oro preferentemente) por depsitos de divisas de fuerte cotizacin en los mercados cambiarios internacionales (generalmente dlares, marcos Alemanes a francos suizos) o derechos especiales de giro (instrumentos financieros internacionales comnmente, aceptados como reservas monetarias substitutivas del oro cuyas existencias mundiales empiezan a resultar insuficientes). 10.- Explicar las tres hiptesis ms comunes que dan lugar a emisiones monetarias. 1.- la necesidad de cubrir dficit- presupuestario, sin exceder las reservas monetarias ni la capacidad de endeudamiento del pas. En este caso estamos en presencia de un simple fenmeno de regulacin monetaria que persigue

propsitos de correccin presupuestaria y de reestructuracin econmica, lo que desde luego, no implica la catacin de ingresos financieros si no tan solo un ajuste controlado de la deuda pblica. 2.- el imperativo de tener que cubrir dficit presupuestarios insoslayables, en exceso de las reservas monetarias disponibles y rebazando la capacidad de endeudamiento. Esto es lo que se conoce en lenguaje especializado como exceso de circulante. Cuando un gobierno tiene que recurrir a semejante medida, revela una estabilidad econmica bastante peligrosa, pues con ella pretende parar los efectos irreversibles de un gasto pblico ejercitado irreflexivamente, de un endeudamiento incontrolable y de una economa en recesin. A la postre, por supuesto tal medida resulta inoperante- generalmente se utiliza a sabiendas y solo con el propsito desesperado de (ganar tiempo), por razones polticas y conduce irremesiblemente a la inflacin, la devaluacin y a una mayor recesin econmica. Desde luego tampoco en este caso podemos hablar de la existencia de ingresos financieros. 3.- la conveniencia de reflejar un aumento de las reservas monetarias como consecuencia de un periodo de expansin econmica. As como la economa d un pas sufre dficit, estancamientos, devaluaciones, etc. ; tambin tiende a desarrollar y a crear dentro de ciertos esquemas de progreso continuado durante algn tiempo. Esas condiciones generalmente transitorias, pues con los pases altamente desarrollados llegan a experimentar pocas de grave depresin se reflejan de manera inmediata en el incremento tanto de las reservas disponibles como del crdito pblico utilizable. En tales circunstancias las nuevas emisiones de moneda operan en forma positiva. 11.- Explicar con el mayor detalle posible porque la colocacin de petro bonos efectuadas por el Gobierno Federal en el ao de 1977 reuni todos los requisitos necesarios para considerarla como una tpica emisin de bonos de deuda pblica. 1. en primer lugar, fueron colocados entre algn pblico inversionista, es decir, pudieron ser adquiridos por cualquier persona interesada, incluyendo extranjeros, los que por cierto, lo hicieron en buen nmero. 2. a cambio de su colocacin el Estado recibi un precio equivalente al valor nominal de cada ttulo, o sea, equivalente al valor total de la emisin. 3. los ttulos respectivos son redimibles o pagaderos en un plazo mximo de cinco aos. 4. como contraprestacin por el precio recibido, el gobierno mexicano asumi las siguientes obligaciones: a) la de cubrir a su vencimiento el valor nominal de cada ttulo colocado.

b) la de pagar intereses trimestrales calculados sobre el monto invertido por cada tenedor. c) la de cubrir al vencimiento una prima igual al incremento sufrido por el precio Internacional del petrleo entre las fechas de emisin y de vencimiento, aplicada proporcionalmente sobre el valor nominal de cada ttulo. d) la de garantizar la inversin efectuada por los tenedores por los recursos petroleros del pas. 12.- Por qu se afirma que la amortizacin y la renegociacin de la deuda pblica constituyen ingresos financieros del Estado? El monto global de la deuda aumenta la capacidad de crdito y fortalece la confiabilidad en las posibilidades de pago puntual por parte del gobierno deudor. Ya se sabe que la cancelacin de un pasivo deriva de la generacin de un ingreso. Conversin: el aumento en la capacidad de crdito; el fortalecimiento de las posibilidades de pago; y la disminucin de la deuda pblica, al cancelar determinadas exhibiciones por concepto de intereses. 13.- Citar las circunstancias por las que determinadas naciones se hacen acreedoras, de acuerdo con las resoluciones de los organismos internacionales competentes, a la condenacin de su deuda pblica. Mencionar dos ejemplos. Tiene lugar cuando el acreedor financiero (normalmente organismo internacional) perdona a un estado deudor la totalidad o parte del capital e intereses provenientes de uno o varios de los emprstitos que con l tenga contratos. Solo es aplicable a pases de los llamados extremadamente subdesarrollados, cuyo ingreso anual per cpita habitante no excede en promedio de 280 dlares como es el caso de Hait, Honduras Laos, Nepal entre otros. Y por la dependencia del exterior.

14.- Por qu los moratorios y renegociaciones de la deuda pblica no se transforma en ingresos financieros cuando exclusivamente se recurre a ellas como u medio de diferir el pago de emprstitos? Constituye ingresos financieros en la medida en que los nuevos plazos y condiciones den paso a la obtencin de rendimientos que absorban la deuda re documentada y produzcan ganancias adicionales. Se transforman en ingresos financieros si se les utiliza como medio de diferir el pago de emprstito que no produjeron ni pueden ya producir, por haber sido

inadecuadamente utilizados, los rendimientos originalmente esperados, sern simplemente formas artificiales de demorar el inevitable estallido de una crisis 15.- Explicar las semejanzas y diferencias entre la devaluacin en sentido clsico y la devaluacin en sentido moderno. Clsico: constituye una fuente sumamente limitada de ingresos financieros para el estado. Moderno: le atribuye el carcter de instrumento de ajuste econmico para fortalecer la posicin privilegiada en el mbito del comercio internacional de naciones altamente desarrolladas, que en esta forma reactivan la generacin de cuantiosos ingresos financieros.

16.- Por qu solo los pases que poseen un alto grado de desarrollo econmico pueden recurrir a la devaluacin en sentido moderno? Porque es un medio especifico de recuperar su competitividad internacional y de procurarse cuantiosos ingresos financieros, en virtud de que dicha devaluacin perfectamente vista y controlada. Y adems porque va a reportarle los siguientes beneficios: En primer trmino, va a permitirle ajustar el valor de moneda al de reservas existentes, evitando la reparticin de divisas invertidas en el extranjero, que continuaran generando ingresos por dividendos, regalas, intereses etc. Al disminuir la paridad cambiaria, bajan los precios internacionales de los productos de exportacin, lo que permite reasumir el control de los mercados que se hubieren perdido y fortalecer a la larga el supervit de la balanza comercial.

17.- Definir a la revaluacin, sealando sus diferencias con la devaluacin: La revaluacin, como un incremento de la paridad cambiaria de una moneda en su cotizacin en los mercados internacionales. Diferencias: La devaluacin: la moneda se desprecia, disminuye la paridad cambiaria de su cotizacin en el mercado internacional, a fin de que su nuevo valor se ajuste al de los recursos que hayan quedado disponibles, despus del proceso de agotamiento. La revaluacin: en una fuente privilegiada de ingresos financieros desde el momento en que ampla el crdito publico y la capacidad de endeudamiento externo hasta los mximos niveles posibles

abarata considerablemente las importaciones y genera mrgenes de utilidad en los intercambios monetarios con otra divisas. 18.- Por qu es criticable que el Cdigo Fiscal de la Federacin defina los productos? Porque en todo su articulado no contiene ninguna otra referencia a estas cuestiones. 19.-Enumera 4 ejemplos de Bienes de Dominio Pblico de la Federacin Y 2 Bienes de Dominio Privado. Bienes de Dominio Pblico de la federacin: Bienes destinados la prestacin de un servicio pblico.- el espacio areo; con la extensin y limites que fijen el derecho internacional; la plataforma continental, o sea, la prolongacin de la tierra firme cubierta por aguas del mar; las servidumbres cuando el predio dominante sea alguno de los inmuebles mencionados anteriormente.

Bienes de Dominio Privado de la Federacin: Bienes de propiedad originaria que no hayan sido incorporados al dominio pblico de la Federacin, pero cuya titularidad tampoco haya sido transmitida a particulares; bienes desincorporados del Bienes de Dominio Pblico y que no hayan sido vendidos por el estado a particulares.

20.- Por qu se ha discutido y objetado la naturaleza de los productos y derechos como ingreso financiero del Estado? Por considerase que en la gran mayora de los casos las cantidades respectivas provienen de particulares 21.- Por qu se dice que la expropiacin, el decomiso y la nacionalizacin quedan comprendidos dentro de la categora de productos y derechos? Expropiacin: la expropiacin la expropian al propietario en su perjuicio, aunque mediante el pago de una indemnizacin, esta expropiacin se convierte en generador de productos Decomisos: gracias a la prdida en favor del Estado de los instrumentos utilizados para la comisin de un delito son vendidos a la gravedad a fin de que con esos productos se cubran responsabilidades resultantes de la comisin de un hecho ilcito.

Nacionalizacin: con una determinada actividad econmica queda reservada en forma exclusiva a la accin del Estado.

22.- indicar con ejemplos, porque las expropiaciones son fuentes indirectas de los ingresos financieros para el Estado. Se define a formar parte del acervo patrimonial de un organismo descentralizado contribuir a la generacin de las respectivas utilidades, si se les emplea en la satisfaccin de una necesidad colectiva, producirn los ingresos que se cobren por la prestacin del servicio de que se trate. 23.-Conforme a lo que marca el artculo 22 Constitucional Qu diferencias existen entre el decomiso y la confiscacin? Quedan prohibidas las penas de mutilacin y de infamia, azotes, la marca l os palos, el tormento de cualquier especie, la multa excesiva la confiscacin de bienes y cuales quiera otra penas inusitadas y transcendentales. no se considera como confiscacin de bienes la aplicacin total o parcial de los bienes de una persona hecha por la autoridad judicial, para el pago de la responsabilidad civil resultante de la comisin de un delito, o para de pago de impuestos o multas. 24.- Explicar cmo se diferencia la nacionalizacin de la mexicanizacin y de la requisicin. La nacionalizacin debe diferenciarse de dos figuras jurdico-econmicas con las que con frecuencia suele confundrsele: La mexicanizacin y la requisicin: en virtud de que la primera exclusivamente significa la toma de control por parte de un grupo de inversionistas privados mexicanos de una empresa que anteriormente se encontraba controlada por extranjeros, es decir, la mexicanizacin, al no requerir de la intervencin del Estado solo se presenta en el mbito del derecho privado; en tanto que la segunda (la requisicin) consiste en el control que en forma temporal el Estado asume de una empresa concesionaria de un servicio pblico que, por cualquier circunstancia, interrumpa o amenace interrumpir sus actividades. En este sentido, es su carcter temporal y transitorio lo que permite distinguirla de la nacionalizacin, ya que no va a implicar un caso de control permanente por parte del Estado, si no tan solo un medio de garantizar a la poblacin usuaria de un servicio pblico, que la empresa concesionaria encargada de prestarlo va a seguir hacindolo de manera continua e ininterrumpida, tal y como lo reclama la satisfaccin de cualquier necesidad colectiva de inters general. 25.- Precisar cmo se delimita el objeto del derecho fiscal y en que consiste.

El objeto del derecho fiscal est constituido por el conjunto de normas jurdicas y Principios de Derecho Pblico que regulan la determinacin, recaudacin y administracin por parte de Estado de sus cinco ingresos tributarios, contribuciones o atributos, a saber: impuestos, aportaciones de seguridad social, derechos, contribuciones especiales y contribuciones accesorias.

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE GUERRERO UNIDAD ACADEMICA DE DERECHO

CUESTIONARIOS DE DERECHO FISCAL

MATERIA: DERECHO FISCAL

NOMBRE DEL PROFRESOR: MC. GABRIEL REYES VERGARA

NOMBRE DE LA ALUMNA: YARETH MAYA VEGA

GRUPO Y GRADO: 4 C TURNO: MATUTINO

CHILPANCINGO, GRO. ABRIL DEL 2013