VICERRECTORADO DE INVESTIGACIN

FACULTAD DE INGENIERIA PESQUERA Y DE ALIMENTOS

INFORME FINAL
TITULO DE LA INVESTIGACIN

MODELO DE AUDITORIA MEDIO AMBIENTAL EN PISCIGRANJAS

AUTOR:

Dr. Juvencio Hermenegildo Bros Avendao

(Perodo de Ejecucin: 01 de Octubre 2010 30 de Setiembre 2012) (Resolucin Rectoral N 1085-2010-R)

CALLAO PER 2 012

INDICE
Pg.

Resumen
I. INTRODUCCIN 1.1 1.1 INTRODUCCIN PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.1.1 Planteamiento del Problema 1.2 OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA INVESTIGACIN 6 1.2.1 Objetivo General 1.2.2 Objetivos Especficos 1.3 IMPORTANCIA Y JUSTIFICACIN 1.3.1 Importancia 1.3.2 Justificacin 1.4 ANTECEDENTES 1.4.1 Antecedentes de la Auditoria Coordinada 1.4.2 Antecedentes del mbito de Intervencin II. MARCO TERICO 2.1 LA AUDITORIA AMBIENTAL 2.1.1 Datos que se deben destacar en una Auditoria Medio Ambiental 2.2 OBJETIVOS Y PROPSITOS DE LA AUDITORIA 2.2.1 Objetivos 2.2.2 Propsitos 2.2.3 Alcances 2.2.4 Actividades 2.2.5 Requerimientos 2.3 AUDITORIA AMBIENTAL BAJO EL ENFOQUE DE LAS NORMAS DE LA ORGANIZACIN INTERNACIONAL DE NORMALIZACIN (ISO 14000) 40 17 35 35 36 36 39 39 15 6 6 6 6 7 7 9 13 1 1 2 3

2.4

PRINCIPIOS GENERALES DE AUDITORIA DE GESTIN AMBIENTAL 43 44 44 46 47

2.5

PLANEACIN DE AUDITORA 2.5.1 Enfoque General de Planeacin 2.5.2 Conocimiento y comprensin del Negocio del cliente 2.5.3 Contenido del Memorndum de Planeacin

III.

MATERIALES Y MTODOS 3.1 3.2 DESCRIPCIN GENERAL DE LA ACTIVIDAD ACUICOLA INFRAESTRUCTURA Y MANEJO PISCICOLA 3.2.1 Materia prima del proceso 3.2.2 Diseo e Infraestructura de Cultivo 3.2.3 Captacin del Recurso Hdrico 3.2.4 Obtencin de Semillas o Alevinos 3.2.5 Manejo y Mantenimiento del Medio de Cultivo 3.2.6 Fertilizantes: Tipo y Composicin 3.2.7 Alimentacin: Tipo y Composicin 3.2.8 Mantenimiento de la Infraestructura de Produccin 3.3 3.4 PRODUCTOS DEL PROCESO SISTEMAS DE GESTIN AMBIENTAL 3.4.1 Visin General 3.4.2 Principios del Sistema de Gestin Ambiental (SGA) 3.5 PROGRAMAS DE ADECUACIN DEL MEDIO AMBIENTE 3.5.1 Medidas de Reduccin de Impactos Negativos 3.5.2 Descripcin de Instalaciones y Equipamiento en Piscigranjas. 3.5.3 Base Legal 3.6 MODELO DE AUDITORA MEDIO AMBIENTAL EN PISCIGRANJAS 3.6.1 Pre Auditoria

51 51 51 51 53 54 55 56 57 57 65 65 66 66 67 74 74 75

76

77 77

3.6.2 Dimensin de la Auditoria 3.6.3 Estructura de los Procedimientos de Auditora Medio Ambiental en Piscigranjas 3.6.4 Plan de Trabajo 3.6.4.1 3.6.4.2 3.6.4.3 3.6.4.4 3.6.4.5 3.6.4.6 3.6.4.7 3.6.4.8 3.7 Origen de la Auditoria Medio Ambiental Revisin Estratgica Objetivo de la Auditoria Alcance de la Auditora y Metodologa Criterios de Auditora a utilizarse Recursos de Personal rea componentes a auditar Informacin Administrativa

77

78 83 83 83 84 84 85 85 86 86 87

PROGRAMA DE AUDITORIA

IV.

RESULTADOS 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 DE LAS NORMAS DE AUDITORIA DEL PROCESO DE AUDITORIA MEDIO AMBIENTAL DE LOS TIPOS DE AUDITORIA DE LAS NORMAS DE AUDITORIA DE LAS NORMAS GENERALES DEL ENTRENAMIENTO TCNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL 4.6.1 Independencia 4.6.2 Cuidado y esmero profesional 4.6.3 Confidenciabilidad 4.6.4 Participacin de profesionales y/o especialistas 4.6.5 Control de calidad 4.7 DE LA PLANIFICACIN DE LA AUDITORIA MEDIO AMBIENTAL 4.7.1 Planificacin Especfica

88 88 88 89 90 91

91 91 91 92 92 92

93 94

4.8

DEL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA 4.8.1 Programas de Auditoria 4.8.2 Archivo Permanente 4.8.3 Control Interno

95 96 97 97 97

4.9 4.10

DEL MARCO NORMATIVO DE LAS METODOLOGAS PARA LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

98

4.11

NAGU 3.30 DE LA SUPERVISIN DEL TRABAJO DE AUDITORIA 101

4.12

NAGU 3.40 DE LA EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTE 101 102 103 103 104 107

4.13 4.14

NAGU 3.60 DE LOS PAPELES DE TRABAJO DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORIA 4.14.1 Factores a considerar al desarrollar hallazgos 4.14.2 Atributos del Hallazgo

4.15

POST AUDITORIA

V. VI.

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS ANEXOS

114 118

INDICE DE CUADROS

CUADRO N 1 COMPOSICIN PROXIMAL DEL ALIMENTO PARA TRUCHAS 58

CUADRO N 2 PARMETROS NUTRICIONALES 58

CUADRO N 3 CARACTERSTICAS NUTRICIONALES DE LOS ALIMENTOS BALANCEADOS PARA PACO Y GAMITANA 60

CUADRO N 4 ALIMENTOS BALANCEADOS PARA TILAPIAS 61

CUADRO N 5 VALOR NUTRITIVO, CARACTERSTICAS Y USOS DE LOS ALIMENTOS PARA TRUCHAS 62

CUADRO N 6 PROGRAMA DE ACTIVIDADES 87

INDICE DE FIGURAS
FIGURA 1. ASPECTOS QUE DEBEN CARACTERIZAR A UNA AUDITORIA FIGURA 2. PASOS A SEGUIR PARA EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS GLOBALES DE LA AMA FIGURA 3. IMAGEN DE LA AMA SEGN EL EMPRESARIO FIGURA 4. PRINCIPALES PASOS A SEGUIR EN UN PROCESO DE AUDITORIA. FIGURA N 5 EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO FIGURA N 6 ATRIBUTOS DEL HALLAZGO FIGURA N 7 APLICACIN DE LA ISO 14001 Y POSTERIOR ADHESIN AL SISTEMA EMAS FIGURA N 8.ESTRUCTURA DE LA NORMA ISO 14001 FIGURA N 9.DESARROLLO DE LA NORMA ISO 14001 FIGURA N 10.ESQUEMA DE IMPLANTACIN DEL LA NORMA ISO 14001 FIGURA N 11.PROCESO DE LA ISO 14001 142 140 139 138 130 104 100 32 26 24 18

FIGURA N 12.FACTORES QUE INTERVIENEN EN LA DEFINICIN DE LA POLTICA AMBIENTAL DE UNA EMPRESA 143

FIGURA N 13.FACTORES QUE INTERVIENEN A LA HORA DE DEFINIR LOS OBJETIVOS MEDIOAMBIENTALES 145

FIGURA N 14.DOCUMENTACIN DEL SGMA SEGN LA NORMA ISO 14001 146

FIGURA N 15.CONTROL DE LA DOCUMENTACIN DEL SGMA SEGN LA NORMA ISO 14001 147

FIGURA N 16.CONTROL OPERACIONAL SEGN LA NORMA ISO 14001 148

FIGURA N 18.OBJETIVOS Y FINALIDADES DE LAS AUDITORIAS DEL SGMA SEGN LA NORMA ISO 14001 151

FIGURA N 19.REVISIN DEL SGMA SEGN LA NORMA ISO 14001 152

FIGURA N 20.REVISIN DEL SGMA SEGN ISO 14001 152

FIGURA N 21.PROCESO DE CERTIFICACIN DE UN SGMA SEGN LA NORMA ISO-14001 153

RESUMEN
La Auditoria Medio Ambiental comprender la evaluacin selectiva de las actividades que realiza la Empresa Pisccola, as como los efectos resultantes de la operatividad de empresa en mencin; en tal sentido, durante el proceso de Auditoria se tomar en cuenta lo siguiente: Sistema de captacin y tratamiento de aguas, Sistema de produccin y control, Programas de vigilancia y control, Sistema de manejo de residuos y afluentes, Prevencin frente a defensas y desastres, Entrevistas a los Directivos y personal de la Empresa, Entrevista al personal y poblacin circundante, Revisin de

instrumentos de gestin y documentos administrativos, Herramientas y Equipos para reunir y analizar evidencias como: Inspeccin Fsica, Filmaciones, Fotografas, Opinin de Expertos, Encuestas de opinin y Bibliografa de investigaciones o estudios en la materia, Coordinacin y exposicin de resultados con los directivos y personal de la entidad Auditada. Dentro de la Planificacin de la Auditoria se deber tener en cuenta el conocimiento de las actividades de la entidad, la aplicacin de procedimientos de revisin analtica que permita conocer el proceso de las operaciones ms importantes, la identificacin de las operaciones, actividades, reas, unidades operativas o procesos importantes de la entidad (componente), la seleccin de los componentes, se efecta la evaluacin del control interno para identificar las reas crticas. Para efectos de realizar la evaluacin de los componentes del control interno, se utilizan unos formatos prediseados con la finalidad de obtener informacin que sirva de base para las evaluaciones preliminares de riesgo control con respecto a ciertos objetivos de auditoria, as como tambin identificar condiciones sobre las

que se deba informar o formular comentarios sobre aspectos potenciales para el Memorando de Control Interno. En una Auditoria Medio Ambiental se debe inspeccionar la infraestructura, el Sistema de Alcantarillado. Una poza sptica y aguas residuales desembocan al ro, existencia de parsitos en las aguas de entrada y salida, el tratamiento de agua, el manejo de residuos, el monitoreo de la calidad de agua en pozos, la presencia de especies distintas a la actividad, Aves, perros, caballos. El sistema de produccin y control de especies y otras Infraestructuras.

La Inspeccin al entorno, se considerar la Ubicacin, la captacin de agua, los residuos slidos, el sistema de tratamiento de Afluentes, la utilizacin del agua por la poblacin y los servicios a la poblacin.