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"DIAGNSTICOS DA AMRICA S.A.

NIRE n 35.300.172.507
CNPJ/MF n 61.486.650/0001-83
Companhia Aberta

REGIMENTO INTERNO DO COMIT DE AUDITORIA ESTATUTRIO


Este Regimento Interno dispe sobre os procedimentos quanto ao funcionamento do Comit de
Auditoria Estatutrio ("CAE") da Diagnsticos da Amrica S.A. ("DASA" ou "Companhia"), tendo
sido aprovado pelo seu Conselho de Administrao em 22 de abril de 2013.
CAPTULO I
DO COMIT DE AUDITORIA
Art. 1 - O CAE rgo consultivo de assessoramento, vinculado diretamente ao Conselho de
Administrao, constitudo de acordo com os artigos 28, 29, 30, 31 e 32 do Estatuto Social da
DASA e com o disposto nos artigos 31-A a 31-F da Instruo CVM 308, de 14 de maio de 1999,
conforme alterada pela Instruo CVM 509/2011 ("ICVM 308"), com a finalidade de, observadas
as atribuies aqui estabelecidas: (i) analisar a contratao e destituio de auditoria
independente da DASA; (ii) revisar e supervisionar as atividades dos auditores internos e
externos da Companhia; (iii)

monitorar a qualidade e integridade dos mecanismos de

controles internos e informaes contbeis e financeiras da Companhia; (iv) avaliar e monitorar


a exposio de risco da Companhia; e (v) avaliar e monitorar, juntamente com a administrao
e a rea de auditoria interna, a adequao das transaes com partes relacionadas.
Pargrafo nico - As atribuies do CAE no competem com, ou prejudicam, as obrigaes e
responsabilidades da Diretoria e do Conselho de Administrao da DASA ou de seu Conselho
Fiscal (quando instalado), conforme previsto nos Captulos XII e XIII da Lei 6.404, de
15 de dezembro de 1976, conforme alterada ("Lei das S.A.").
Art. 2 - O CAE reportar-se- ao Conselho de Administrao, com autonomia operacional e
oramentria, dentro de limites aprovados pelo Conselho de Administrao para conduzir ou
determinar a realizao de consultas, avaliaes e investigaes dentro do escopo de suas
atividades, inclusive com a contratao e utilizao de especialistas externos independentes.
Art. 3 - O CAE ser regido pelo disposto no Estatuto Social da DASA, por este Regimento
Interno e pela ICVM 308.

Pargrafo nico - Por ser um rgo consultivo e de apoio ao Conselho de Administrao, o


CAE no tem poder decisrio e suas deliberaes no possuem efeito vinculante, mas apenas
recomendatrio.
CAPTULO II
DA COMPOSIO
Art. 4 - O CAE ser composto por, no mnimo, 3 (trs) membros, nomeados pelo Conselho de
Administrao, observadas as seguintes regras:
I.

Dentre os membros do CAE, ao menos 1 (um) ser, necessariamente, tambm


membro do Conselho de Administrao, que no participe da diretoria da DASA;

II.

A maioria de membros do CAE dever ser de membros independentes, nos termos do


artigo 31-C, 2 da ICVM 308, devendo ser assim expressamente declarado nas atas
das Reunies do Conselho de Administrao que os elegerem; e

III.

vedada a participao no CAE de membros da Diretoria da DASA, ou de sociedades


que sejam, direta ou indiretamente, suas controladas, controladoras, coligadas ou
sociedades sob controle comum.

1 - Os membros do CAE devero, obrigatoriamente, atender aos requisitos previstos no


artigo 147 da Lei das S.A..
2 - As normas aplicveis aos administradores, previstas nos artigos 153 159 da Lei das S.A,
so tambm aplicveis aos membros do CAE em conformidade com o estabelecido no artigo
160 da citada lei, incluindo, mas no se limitando, ao dever de informar valores mobilirios de
emisso da Companhia que tiver adquirido ou alienado.
3 - Para a nomeao dos membros do CAE, o Conselho de Administrao levar em conta o
atendimento aos requisitos de independncia listados no "Anexo I", bem como a reunio de um
amplo espectro de reas de conhecimento, alm daquelas diretamente relacionadas s
atividades da organizao, de forma que os membros do CAE tragam experincias que se
somem para o desempenho das distintas funes a eles atribudas, visando a compor referido
rgo com profissionais que renam competncias para desempenhar suas atividades de
maneira efetiva, objetiva e independente.
4 - Nos termos do 5 do artigo 31-C da ICVM 308, ao menos um dos membros do CAE
dever ter reconhecida experincia em contabilidade societria, conforme "Anexo II" ao
presente Regimento Interno.

5 - Os membros do CAE devem manter postura imparcial e ctica no desempenho de suas


atividades e, sobretudo, em relao s estimativas presentes nas demonstraes financeiras e
gesto da DASA.
Art. 5 - Dentre os membros do CAE, o Conselho de Administrao designar um coordenador
que ter as competncias e atribuies definidas no Artigo 15 abaixo, alm daquelas comuns
aos membros do CAE ("Coordenador do CAE").
Art. 6 - Os membros do CAE sero eleitos pelo Conselho de Administrao para um mandato
de at 10 (dez) anos.
1 - Tendo exercido mandato por qualquer perodo, qualquer membro do CAE s poder ser
novamente eleito para compor o rgo, aps decorridos, no mnimo, 3 (trs) anos do final do
seu ltimo mandato, nos termos do 4 do artigo 31-C da ICVM 308.
2 - Na hiptese de impedimento definitivo ou vacncia do cargo de membro do CAE, dever
ser nomeado substituto na prxima reunio do Conselho de Administrao realizada pela DASA,
para que seja preenchido o cargo.
3 - A ausncia ou impedimento de qualquer membro do CAE por perodo contnuo superior a
30 (trinta) dias, exceto se autorizada pelo Conselho de Administrao, determinar o trmino
do respectivo mandato, aplicando-se o disposto no Pargrafo Segundo deste Artigo.
4 - A substituio de membro do CAE dever ser comunicada Comisso de Valores
Mobilirios - CVM em at 10 (dez) dias contados da sua substituio, nos termos do 9 do
artigo 31-C da ICVM 308.
Art. 7 - Os membros do CAE sero investidos nos seus cargos mediante assinatura dos
respectivos Termos de Posse e Declarao de Anuncia a este regulamento, conforme "Anexo
III" ao presente Regimento Interno.
Pargrafo nico - O trmino do mandato ou renncia dos membros do CAE como membros
do Conselho de Administrao implica, automaticamente, no trmino do mandato ou renncia
dos mesmos como membros do CAE.
Art. 8 - Os membros do CAE faro jus remunerao aprovada pelo Conselho de
Administrao da DASA.

CAPTULO III
DO FUNCIONAMENTO DO CAE

Art. 9 - O CAE reunir-se- sempre que necessrio, mas no mnimo bimestralmente (de forma
que as informaes contbeis sejam sempre apreciadas antes de sua divulgao), por
convocao do Coordenador do CAE ou de qualquer de seus membros, sempre que os
interesses sociais o exigirem. Todas as deliberaes tomadas em reunies do CAE constaro de
atas assinadas pelos membros presentes.
Art. 10 - As convocaes para as reunies do CAE, ressalvadas aquelas que constem de
calendrio anual, sero efetuadas pelo Coordenador, ou a pedido deste, por escrito, via e-mail,
fac-smile ou carta, com antecedncia mnima de 5 (cinco) dias e especificaro hora, local e as
matrias a serem discutidas em reunio. As reunies realizar-se-o com a presena de, no
mnimo, 2 (dois) de seus membros.
1 - As reunies do CAE sero realizadas na sede social ou em outro estabelecimento da
DASA e sero instaladas com a presena da maioria de seus membros.
2 - permitida a participao nas reunies ordinrias e extraordinrias por meio de sistema
de conferncia telefnica ou videoconferncia.
3 - A convocao de que trata o caput ficar dispensada se estiverem presentes reunio
todos os membros em exerccio.
4 - Todas as deliberaes do CAE (incluindo votos divergentes) constaro em atas lavradas e
assinadas por todos os presentes, sendo que os documentos eventualmente apresentados nas
reunies sero anexados s respectivas atas.
Art. 11 - No havendo quorum mnimo para instalao de reunio do CAE, dever ser
convocada nova reunio, em segunda convocao, no prazo de 2 (dois) dias.
Art. 12 - As deliberaes do CAE sero tomadas pelo voto da maioria dos membros presentes
a cada reunio. No ser atribudo ao Coordenador o voto de qualidade no caso de empate na
votao, devendo apenas ser computado seu respectivo voto pessoal.

CAPTULO IV
DA COMPETNCIA
Art. 13 - Compete ao CAE:
I.

Opinar sobre a contratao e destituio, pela DASA, do auditor independente para a


elaborao de auditoria externa independente ou para qualquer outro servio;

II.

Supervisionar as atividades dos auditores independentes, inclusive para avaliar (i) a


sua independncia; (ii) a qualidade dos servios prestados; e (iii) a adequao dos
servios prestados s necessidades da DASA;

III.

Supervisionar as atividades da rea de controles internos da DASA;

IV.

Supervisionar as atividades da rea de auditoria interna da DASA;

V.

Supervisionar as atividades da rea de elaborao das demonstraes financeiras da


DASA;

VI.

Monitorar a qualidade e integridade (i) dos mecanismos de controles internos; (ii) das
informaes trimestrais, demonstraes intermedirias e demonstraes financeiras
da DASA; e (iii) das informaes e medies divulgadas com base em dados contbeis
ajustados e em dados no contbeis que acrescentem elementos no previstos na
estrutura dos relatrios usuais das demonstraes financeiras;

VII.

Avaliar e monitorar as exposies de risco da DASA, podendo, inclusive, requerer


informaes detalhadas de polticas e procedimentos relacionados (i) remunerao
da administrao; (ii) a utilizao de ativos da DASA; e (iii) s despesas incorridas em
nome da DASA;

VIII.

Avaliar e monitorar, juntamente com a administrao e a rea de auditoria interna, a


adequao das transaes com partes relacionadas realizadas pela DASA e suas
respectivas evidenciaes; e

IX.

Elaborar

relatrio

anual

resumido,

ser

apresentado

juntamente

com

as

demonstraes financeiras, contendo a descrio de: (i) suas atividades, os resultados


e concluses alcanados e as recomendaes feitas; e (ii) quaisquer situaes nas
quais exista divergncia significativa entre a administrao da DASA, os auditores
independentes e o CAE em relao s demonstraes financeiras da DASA.
Art. 14 - As atribuies de competncia do CAE abrangem as demais empresas integrantes ou
que vierem a integrar o grupo econmico no qual a Companhia esta inserida, ou seja,
controladas, coligadas e/ou subsidirias integrais diretas ou indiretas.

CAPTULO V
DO COORDENADOR
Art. 15 - Compete privativamente ao Coordenador do CAE:

I.

Convocar, instalar e presidir as reunies do CAE;

II.

Representar o CAE no seu relacionamento com o Conselho de Administrao da DASA


e suas auditorias interna e externa, organismos e comits internos, assinando, quando
necessrio, as correspondncias, pareceres, convites e relatrios a eles dirigidos;

III.

Convocar, em nome do CAE, eventuais participantes das reunies, conforme o caso;

IV.

Cumprir e fazer cumprir o Regimento Interno do CAE;

V.

Encaminhar ao Conselho de Administrao as anlises, pareceres e relatrios


elaborados no mbito do CAE;

VI.

Reunir-se, acompanhado de outros membros do CAE quando necessrio ou


conveniente, com o Conselho de Administrao, no mnimo, trimestralmente;

VII.

Comparecer s assembleias gerais ordinrias da DASA, bem como s suas


assembleias gerais extraordinrias, sempre que a(s) matria(s) a serem objeto de
deliberao forem afetas s competncias do CAE;

VIII.

Encaminhar s reunies do CAE as denncias recebidas nos termos do artigo 18


abaixo, convocando reunies extraordinrias para tratamento das mesmas quando
necessrio; e

IX.

Elaborar a proposta de oramento do CAE, ou de suas alteraes, para apreciao do


Conselho de Administrao da Companhia.
CAPITULO VI
RECEBIMENTO DE DENNCIAS

Art. 16 - O CAE receber denncias, sigilosas ou no, internas e externas DASA, sobre
matrias relacionadas ao escopo de suas atividades.
1 - Para fins de assegurar o efetivo recebimento de denncias, inclusive sigilosas, internas e
externas Companhia, o CAE dever elaborar e rever, periodicamente, mecanismos para este
fim, encaminhando suas decises a este respeito para a administrao.
2 - O Coordenador dever submeter as denncias recebidas, reunio do CAE seguinte ao
seu recebimento, devendo, em caso de flagrante gravidade da denncia, convocar reunio do
CAE, na forma do Artigo 15, I acima, em at 5 (cinco) dias, para apreciao e providncias
cabveis.

CAPITULO VII
CONFLITOS DE INTERESSES
Art. 17 - Em relao ocorrncia de eventuais Conflitos de Interesse, os membros do CAE se
obrigam a abster-se de participar e votar as matrias, bem como informar o eventual conflito
que dever ficar consignado em ata.
CAPITULO VIII
DISPOSIES GERAIS
Art. 18 - O apoio administrativo ao CAE ser prestado pelo Coordenador, a quem compete:
I.

Preparar e distribuir a pauta das reunies;

II.

Presidir as reunies e elaborar as respectivas atas;

III.

Organizar e manter sob sua guarda a documentao relativa s atividades


desenvolvidas pelo CAE; e

IV.

Cuidar de outras atividades necessrias ao funcionamento do CAE.

Pargrafo nico O Coordenador poder contar com o auxlio de um Secretrio para


execuo das atividades elencadas neste artigo, o qual nomear.
Art. 19 - Do presente documento dever ser dado conhecimento, aps a sua aprovao pelo
Conselho de Administrao, a todos os membros da administrao da DASA, incluindo suas
controladas e coligadas, na forma do "Anexo IV".
Art. 20 - A DASA deve manter em sua sede social e disposio da CVM, pelo prazo de
5 (cinco) anos, relatrio anual circunstanciado preparado pelo CAE, contendo a descrio de:
I.

suas atividades, os resultados e concluses alcanados e as recomendaes feitas; e

II.

quaisquer situaes nas quais exista divergncia significativa entre a administrao da


DASA, os auditores independentes e o CAE em relao s demonstraes financeiras
da DASA.

Art. 21 - Os auditores independentes da DASA devem atender s demandas do CAE em todas


as matrias de sua competncia, nos termos do artigo 31-F da ICVM 308.
Art. 22 - Este Regimento Interno poder ser alterado pelo Conselho de Administrao, a
critrio de seus membros ou mediante proposta do CAE.

Art. 23 - Os casos omissos relativos a este Regimento Interno sero submetidos ao Conselho
de Administrao da DASA, com estrita observncia legislao pertinente.
*

ANEXO I

Para que se cumpra o requisito de independncia de que trata o Artigo 4, 3 do Regimento


Interno e o artigo 31-C, 2 da ICVM 308, o membro do CAE:
I no pode ser, ou ter sido, nos ltimos 5 (cinco) anos:
a) diretor ou empregado da DASA ou de qualquer sociedade que seja, direta ou
indiretamente, sua controladora, coligada ou sociedade sob controle comum;
ou
b) responsvel tcnico da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria da DASA;
e
II no pode ser cnjuge, parente em linha reta ou linha colateral, at o terceiro grau,
e por afinidade, at o segundo grau, das pessoas referidas no inciso I.
O atendimento aos requisitos previstos acima deve ser comprovado por meio de documentao
mantida na sede da DASA, disposio da CVM, pelo prazo de 5 (cinco) anos contados a partir
do ltimo dia de mandato do membro do CAE em questo.

ANEXO II

Para que se cumpra o requisito de reconhecida experincia em assuntos de contabilidade


societria, previsto no Artigo 4, 4 do Regimento Interno e no Artigo 31-C, 5 da ICVM 308,
o membro do CAE deve possuir:
I conhecimento dos princpios contbeis geralmente aceitos e das demonstraes
financeiras;
II habilidade para avaliar a aplicao desses princpios em relao s principais
estimativas contbeis;
III experincia preparando, auditando, analisando ou avaliando demonstraes
financeiras que possuam nvel de abrangncia e complexidade comparveis aos da
DASA;
IV formao educacional compatvel com os conhecimentos de contabilidade
societria necessrios s atividades do CAE; e
V conhecimento de controles internos e procedimentos de contabilidade societria.
O atendimento aos requisitos previstos acima deve ser comprovado por meio de documentao
mantida na sede da DASA, disposio da CVM, pelo prazo de 5 (cinco) anos contados a partir
do ltimo dia de mandato do membro do CAE em questo.