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MEMORANDO

Emitente: Fernando Nogueira Departamento: Informtica

N: INF171

Data: 30/11/10 Rev: 31/10/12

Destinatrio: Departamento: Todos Todos

Assunto: Implantao CIAP


O objetivo deste memorando orientar sobre o CIAP, seu Processo de Implantao e Utilizao.

CIAP:
Controle de Crdito do ICMS do Ativo Permanente dispe sobre o aproveitamento de crdito do ICMS relativo mercadoria destinada ao ativo permanente e institui o documento especfico de mesmo nome. Por meio do CIAP, fica assegurado a todo contribuinte do ICMS o direito de se creditar o imposto em operao de que tenha resultado a entrada de mercadoria destinada ao ativo permanente.

Legislao:
Procedimentos Fiscais Determinados pela Legislao Interna, conforme Alteraes da Lei Complementar n 102, de 11/07/2000 - Crdito do ICMS nas Entradas de Bens para o Ativo Permanente. O uso do crdito relativo s entradas de bens destinados ao Ativo Imobilizado e ao respectivo servio de transporte, ocorridas a partir de 1 /01/2001, fica sujeito as seguintes disposies: a) a apropriao ser feita razo de 1/48 por ms, devendo a 1 frao ser apropriada no ms em que ocorrer a entrada no estabelecimento; b) em cada perodo de apurao do imposto, no ser admitido o crdito em relao proporo das operaes de sadas ou prestaes isentas ou no tributadas sobre o total das operaes de sadas ou prestaes efetuadas no mesmo perodo; c) o montante do crdito a ser apropriado ser o obtido multiplicando-se o valor total do respectivo crdito pelo fator igual a 1/48 da relao entre o valor das operaes de sadas e prestaes tributadas e o total das operaes de sadas e prestaes do perodo, equiparando-se s tributadas as sadas e prestaes com destino ao exterior; d) o quociente de 1/48 ser proporcionalmente aumentado ou diminudo, pro rata die, caso o perodo de apurao seja superior ou inferior a 1 ms; e) na hiptese de alienao dos bens do ativo permanente, antes de decorrido o prazo de 4 anos contado da data de sua aquisio, no ser admitido o crdito em relao frao que corresponda ao restante do quadrinio, a partir da data da alienao; f) ao final do 48 ms contado da data da entrada do bem no estabelecimento, o saldo remanescente do crdito ser cancelado, em conseqncia dos crditos impedidos pelas sadas isentas ou no tributadas;

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Exemplo de Clculo do Crdito do ICMS:


Podemos resumir, atravs da seguinte expresso matemtica, o clculo do crdito do ICMS pelas entradas do ativo permanente imobilizado: Crdito = ICMS x 1 / 48 x ( 1 - I / TG ) Onde: - 1 / 48 = quociente referente a cada perodo de apurao; - I / TG = total de mercadorias isentas ou no tributadas / total geral das operaes e/ou prestaes; - Crdito = Crdito do imposto no respectivo ms; e - ICMS = Imposto cobrado na aquisio do bem. A ttulo de exemplo, consideremos os seguintes dados em determinado ms: - Operaes isentas ou no tributadas = R$ 24.000,00; - Total Geral das Operaes e/ou Prestaes = R$ 100.000,00; - Valor do Bem Adquirido = R$ 32.000,00; - Valor do ICMS Cobrado = R$ 5.440,00 (por exemplo, alquota de 17%). Utilizao da frmula para clculo do crdito: - Crdito = Valor do ICMS Cobrado x 1/48 x (1 - I/TG) = R$ 5.440,00 x 1/48 x (1 - R$ 24.000,00 / R$ 100.000,00) = R$ 86,13.

Utilizao do CIAP no Protheus: a) Incluso Automtica:


Por meio do Documento de Entrada Nos ambientes de Compras e/ou Estoque, todas as movimentaes de entrada com TES (Tipo de Entrada/Sada SF4) que permita o controle do CIAP, lanam automaticamente o bem para as movimentaes do CIAP. Para tanto, necessrio que o TES utilizado seja configurado da seguinte forma:

O TES pode ser configurado no Mdulo de Livros Fiscais. No menu Atualizaes -> Cadastros -> Tipos de Ent/Sada Na tela browse selecione o TES que vai fazer a entrada de CIAP e clique no boto Alterar. Na guia Impostos, altere o campo L.Fisc. CIAP para Sim.

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b) Incluso Manual:
Outra forma incluir os ativos um a um, com a referncia das respectivas notas fiscais, pela rotina Manuteno CIAP (MATA905). Executando o MATA905 Manuteno CIAP 1. No mdulo Livros Fiscais, acesse o menu Atualizaes/ Cadastro/ Manuteno CIAP. Nesta opo, possvel visualizar, incluir, alterar ou excluir bens do CIAP.

Opo Visualizar Por meio da opo Visualizar, somente so apresentados os campos cadastrados referente ao bem selecionado. Opo Incluir Por meio da opo Incluir possvel incluir manualmente o ativo imobilizado no CIAP, informando os campos solicitados pela rotina.

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Cd.do Ativo Informe o cdigo do bem que o identificar no CIAP. Descrio Informe a descrio do bem. Essa descrio ser impressa no relatrio. Fornecedor Informe de qual fornecedor foi adquirido o bem, conforme a nota fiscal de entrada. Loja For. Informe a loja do fornecedor em que foi adquirido o bem, conforme a nota fiscal de entrada. N.Fiscal (E) Informe o nmero da nota fiscal de entrada que registrou a aquisio do ativo. Srie (E) Informe a srie da nota fiscal de entrada que registrou a aquisio do ativo. Item NFE Informe o nmero do item na nota fiscal de entrada. Caso este campo seja informado, ser feita uma validao com a nota fiscal de entrada. Form. Prprio Informe se a nota fiscal de entrada foi emitida em formulrio prprio ou no. N. Livro Ent. Informe o nmero do Livro de Registro de Entradas em que foi escriturado o crdito do bem. Folha L. Ent. Informe a folha do Livro de Registro de Entradas em que foi escriturado o crdito do bem. Dt. Digit. NFE Informe a data de entrada da nota fiscal de entrada. Dt. Emis. NFE Informe a data de emisso da nota fiscal de entrada. Cliente Informe o cdigo do cliente responsvel pela compra do bem, quando for o caso de venda do ativo imobilizado. Loja Cliente Informe a loja do cliente responsvel pela compra do bem, quando for o caso de venda do ativo imobilizado. N.Fiscal (S) Informe o nmero da nota fiscal de sada que tenha registrado a venda do bem selecionado. Srie (S) Informe a srie da nota fiscal de sada que tenha registrado a venda do bem selecionado. Dt. Emis. NFS Informe a data de emisso da nota fiscal de sada que tenha registrado a venda do bem selecionado. Mot. Estorno Campo desabilitado. Apenas ser apresentado nos casos em que o bem j possua estornos lanados.

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Valor ICMS Informe o valor do ICMS recolhido na nota fiscal. Caso tenham sido informados os dados de notas fiscais de entrada e de sada, o valor do imposto informado deve ser a soma dos valores obtidos nas duas notas. Para usurios do Controle Individual de Parcelas por Ativo (seo 3 desse documento), informe o valor restante do ICMS a ser apropriado. CFOP da Ent. Informe o CFOP utilizado no documento de entrada do bem. ICMS Imobil. Este campo apresenta o valor de ICMS do ativo imobilizado, caso este bem tenha sido apropriado. Fator FCA Informe o Fator de Converso e Atualizao Monetria. Deve ser informado o fator da data da aquisio do bem (apenas para o estado do Paran). Num. Parc. Informe o nmero de parcelas em que deve ocorrer o crdito. Saldo Parc. Informe quantas parcelas ainda restam a ser apropriadas para um determinado ativo. Opo Alterar Por meio dessa opo, possvel alterar alguns campos que no interferem na apropriao do ICMS no CIAP. Opo Excluir Por meio dessa opo, possvel excluir algum bem do CIAP desde que no tenha sido efetuada nenhuma apropriao. Opo Legenda Por meio da opo Legenda, possvel visualizar o status de cada bem, de forma individual. - Ativo sem ocorrncias identifica que o bem teve sua entrada no Sistema, mas no houve com ele nenhuma movimentao do tipo baixa, apropriao ou transferncia. - Ativo baixado identifica que o bem foi baixado por perda ou venda. - Ativo transferido identifica que o bem foi baixado por transferncia para outra filial. - Ativo baixado por perodo identifica que o bem foi baixado por ter sido totalmente apropriado. - Ativo apropriado identifica que o bem teve alguma parcela j apropriada. - Ativo com baixa parcial - identifica que o bem foi baixado parcialmente.

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c) Estorno CIAP (MATA906):


A rotina de estorno do CIAP permite baixar, por motivo de perda, sada, transferncia ou devoluo e apropriar os registros do CIAP. O bem somente pode ser baixado totalmente por motivo de perda, deteriorao ou roubo, por meio do ambiente Livros Fiscais. Assim, no Cadastro de Ativos, constar como bem excludo, isso quando o TES utilizado tambm atualizar o ativo. Caso contrrio, o bem pode ser baixado normalmente. Por meio da opo Apropriao, o bem pode ser depreciado, ou seja, seu valor de aquisio sofre um clculo por meio do fator de coeficiente de participao das sadas e prestaes isentas ou no tributadas, no total das sadas e prestaes escrituradas no ms, considerandose um mnimo de quatro casas decimais. O valor do estorno ser obtido pela multiplicao do fator pelo valor de crdito apropriado por ocasio da entrada do bem, deduzindo, se for o caso, o valor dos estornos mensais ocorridos no ano da sada ou perda. Quando um bem apropriado, calculado mediante a diviso do valor das sadas e das prestaes isentas ou no tributadas pelo valor total das sadas e prestaes.

d) Executando a Rotina do Estorno CIAP:


No mdulo Livros Fiscais, acesse o menu Atualizaes/Cadastro/Estorno CIAP. Nesta opo, possvel visualizar, baixar, cancelar ou apropriar bens do CIAP.

Opo Visualizar Por meio da opo Visualizar, somente so apresentados os campos e valores cadastrados referente ao bem selecionado. Opo Baixar A opo Baixar tem por objetivo excluir o bem da obrigatoriedade do CIAP, seja qual for o motivo, desde que legal. Essa opo no exclui o bem do Cadastro de Ativos, apenas no o inclui mais no clculo do CIAP. Observao: Caso o bem tenha sido lanado pelo ambiente de Compras, utilizando um TES configurado para atualizar automaticamente o Cadastro de Ativos (F4_ATUATF = Sim), somente ser possvel efetuar a baixa do bem por meio do ambiente Ativo Fixo. Efetuando a baixa por meio desse ambiente, o CIAP ser atualizado automaticamente.

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Para fazer a Baixa Selecione o bem a ser baixado e clique em Baixar. Sero apresentadas as informaes referentes entrada do bem no estabelecimento: cdigo, nota fiscal de entrada, srie da nota fiscal de entrada, fornecedor, loja do fornecedor e data de entrada do bem. Os demais campos devem ser informados, pois correspondem aos dados da baixa do bem.

Nfs Informe o nmero da nota fiscal referente sada do bem do estabelecimento. Srie Informe a srie da nota fiscal referente sada do bem do estabelecimento. Dt. Sada Informe a data de sada do bem do estabelecimento. Cliente Informe o cliente para o qual foi emitida a nota fiscal de sada do bem. Loja Informe a loja do cliente para o qual foi emitida a nota fiscal de sada do bem. Valor Informe o valor da nota fiscal de sada do bem do estabelecimento. Tipo do Evento - Informe o motivo de baixa do bem, que pode ser: - Perda: Quando o bem no for mais til (quebra, deteriorao e outros). - Sada: Quando o bem for vendido; - Transferncia: Quando o bem for transferido para outro estabelecimento. A baixa do crdito do ativo por transferncia deve ser efetuada no ms subseqente ltima apropriao, de forma que esse crdito seja apropriado corretamente no intervalo de tempo, j que, pelo entendimento da Lei, essa apropriao mensal. Conseqentemente, seu lanamento na filial destino deve ser efetuado no ms da baixa na filial origem da transferncia, pois o crdito CIAP origina-se na entrada no bem no estabelecimento. - Devoluo: Quando o bem for devolvido para o fornecedor. Filial Informe a filial para qual o bem ser transferido (somente quando o motivo da baixa for transferncia). Crdito Pro Rata Die Valor do crdito proporcional aos dias em que o ativo esteve em poder do estabelecimento antes de sofrer baixa. Pgina 7 de 13

Opo Cancelar Esta rotina efetua o cancelamento de apropriaes. O Sistema visa, alm do cancelamento da baixa j contemplada, o cancelamento da apropriao errnea do ms/ano definido pela data base do Sistema. Ao clicar na opo Cancelar, deve-se escolher qual operao ser executada: Baixa do Ativo ou Apropriao, conforme demonstra figura a seguir:

Opes de Cancelamento - Baixa do Ativo Indica que ser feito o cancelamento de uma baixa por perda ou venda j efetuada anteriormente. Esta rotina tem por objetivo fazer com que o bem baixado erroneamente, volte obrigatoriedade do CIAP. O cancelamento de baixa do ativo apenas pode ser efetuado para o registro selecionado. - Apropriao Esta opo determina o cancelamento de uma apropriao errnea efetuada anteriormente. Visa somente cancelar a ltima apropriao efetuada, preenchendo-se a data base do Sistema com o ms e o ano da apropriao a ser cancelada. Ao selecionar a opo Apropriao, automaticamente liberada a lista de opes para designar se a operao de cancelamento abrange somente o registro selecionado ou todos os registros. Para a opo Todos os Registros, liberado um cone que possibilita a utilizao de algum filtro para o cancelamento. Aps selecionadas as opes desejadas, confirme, para que todas as apropriaes canceladas sejam exibidas em um relatrio para conferncia. Esse relatrio est disponvel apenas quando houver cancelamento de apropriao para Todos os Registros simultaneamente. Vale ressaltar que a data base do Sistema a origem para todos os cancelamentos, tanto para o Reg. Selecionado ou Todos os Registros. Opo Apropriar Esta rotina efetua as apropriaes mensais do ICMS, de acordo com os parmetros informados, que devem ser efetuadas da seguinte maneira: - Bens adquiridos at o ano de 2000 sero apropriados proporo de 1/60; - Bens adquiridos a partir de 2000 sero apropriados proporo de 1/48. Assim, o valor do crdito do ICMS, no momento da compra do bem do ativo imobilizado, pode ser creditado em parcelas mensais, de acordo com a data de entrada do bem no estabelecimento.

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Parmetros para a apropriao:

Data de Referncia ? Informe a data de referncia para a apropriao do bem, sendo sempre o ltimo dia do ms referente apropriao. Ao mudar o foco para a prxima pergunta, ser exibida uma tela de sugesto para o coeficiente de apropriao, conforme segue:

- Os campos Data Inicial e Data Final apresentam informaes de acordo com a Data de Referncia digitada na tela anterior. Exemplo: Na tela anterior, a Data de Referncia 31/01/01, referente ao perodo de 01/01/01 a 31/01/01. - O campo Fator Atual apresenta a informao contida na pergunta Fator ou Fator LC 102/200, que definido conforme o parmetro MV_DATCIAP. Se perodo for anterior data cadastrada no parmetro MV_DATCIAP, o contedo desse campo vir do campo Fator da tela anterior; caso contrrio, vir do campo Fator LC 102/2000. - O campo Total das Sadas e Prestaes Tributadas, como o prprio nome indica, refere-se a todas as sadas e prestaes tributadas no perodo definido por meio da Data Inicial e Data Final desta mesma tela. - O campo Total de todas as Sadas e Prestaes apresenta o total de todas as sadas e prestaes, independente de tributadas ou no no perodo definido por meio da Data Inicial e Data Final desta mesma tela. Pgina 9 de 13

- O campo Coeficiente de Apropriao (Fator Sugerido) o resultado da diviso entre os dois campos anteriores (Totais das Sadas e Prestaes Tributadas por Totais de todas as Sadas e Prestaes). - Ao confirmar a rotina, o valor do Coeficiente de Apropriao (Fator Sugerido), ser transportado para seu respectivo campo na tela anterior, Fator ou Fator LC 102/2000. - Ao cancelar, o Coeficiente de Apropriao (Fator Sugerido) ser desconsiderado, mantendo o Fator Atual. Fator? Informe o coeficiente de apropriaes para movimentaes at o ano de 2000 ou mantenha o calculado na Sugesto para o Coeficiente de Apropriao. Fator LC 102/2000? Informe o coeficiente de apropriaes para movimentaes aps o ano de 2000 ou mantenha o calculado na Sugesto para o Coeficiente de Apropriao. Mostra Lanc. Contb.? Informe se deseja apresentar os lanamentos contbeis. Aglut. Lanamentos? Informe se deseja efetuar a aglutinao dos lanamentos contbeis. Lanc. Conta. On-line? Informe se deseja efetuar contabilizao on-line. Grupo de? Informe o grupo inicial do ativo imobilizado a ser considerado no clculo. Grupo at? Informe o grupo final do ativo imobilizado a ser considerado no clculo. Cdigo de? Informe o cdigo inicial do ativo imobilizado a ser considerado no clculo. Cdigo at? Informe o cdigo final do ativo imobilizado a ser considerado no clculo. Fator FCA? Informe o fator de converso FCA a ser processado no momento da apropriao (para o estado do Paran). Importante ! Para o clculo do valor a ser apropriado, o fator LC 102/2000 que determina o quanto do valor do ICMS ser apropriado. Ou seja, ser considerado a relao Sadas Tributadas x Total de Sadas, caso se deseje trabalhar com o valor total de apropriao do ms, deve-se informar neste campo o numeral 1, assim o sistema considera 100% Por exemplo: Valor ICMS = 1.000,00 Fator LC 102/2000 = 1 Valor a apropriar no ms = 20,83 ( (1.000,00 * 1) / 48 ) Valor ICMS = 1.000,00 Fator LC 102/2000 = 0,83 Valor a apropria no ms = 17,29 ( (1.000,00 * 0,83) / 48 )

Emisso Livro CIAP (MATR995):


Por meio desta opo de relatrio, ser emitido o Livro com os Registros do CIAP destinado apurao do crdito a ser mensalmente apropriado referente aquisio de bem do ativo permanente.

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Os Modelos A e B so destinados apurao do valor da base do estorno de crdito e do total do estorno mensal do crdito, relativamente ao crdito apropriado nos termos do Art. 20 5 da Lei Complementar n. 87. Estes modelos referem-se a bens adquiridos at o ano 2000. Os Modelos C e D so destinados apurao do valor do crdito a ser mensalmente apropriado, nos termos do Art. 20 5, da Lei Complementar n. 87. Estes modelos referem-se a bens adquiridos a partir do ano de 2000.

Consideraes Nos Modelos A e C, o controle dos crditos do ICMS dos bens do ativo permanente ser efetuado como um todo. Sua escriturao ser feita com a identificao dos dados do contribuinte, demonstrativo da base do estorno do crdito a ser apropriado e demonstrativo da apurao do estorno de crdito a ser efetivamente apropriado, ms a ms. Nos Modelos B e D, o controle dos crditos do ICMS dos bens do ativo permanente ser efetuado individualmente. Sua escriturao ser feita por bem, com a identificao dos dados do contribuinte, os dados referentes s entradas, sadas, perdas e apropriao mensal do crdito, no perodo estabelecido para apropriao, ms a ms. Estas informaes so dispostas por meio de quadros, obedecendo legislao de cada modelo, sendo: Composio do Relatrio Modelo A As informaes dos quadros so provenientes dos arquivos de Manuteno CIAP (SF9), Estorno Mensal CIAP (SFA) e Livros Fiscais (SF3). Composio do Relatrio Modelo B As informaes dos quadros so provenientes dos arquivos Manuteno CIAP (SF9), Cadastro de Fornecedores (SA2) e Estorno Mensal CIAP (SFA). Composio do Relatrio Modelo C As informaes dos quadros so provenientes dos arquivos Manuteno CIAP (SF9), Estorno Mensal CIAP (SFA), Livros Fiscais (SF3), Itens de Venda da NF (SD2) e Tipos de Entrada e Sada (SF4). Composio do Relatrio Modelo D As informaes dos quadros so provenientes dos arquivos Manuteno CIAP (SF9), Cadastro de Fornecedores (SA2), e Estorno Mensal CIAP (SFA). Importante: A adoo dos modelos A ou B e C ou D ser feita de acordo com o disposto na legislao de cada Unidade Federada. Desta forma, sugerimos consultar a legislao referente sua unidade.

Procedimentos de utilizao
No mdulo Livros Fiscais, opo Relatrios/ Livros Oficiais/ Emisso Livro CIAP, clique em Parmetros e preencha os dados conforme orientaes a seguir:

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Cdigo de? Informe o cdigo do ativo inicial a ser processado. Cdigo at? Informe o cdigo do ativo final a ser processado. Modelo A,B,C ou D? Informe qual modelo de livro do CIAP deseja imprimir. A adoo dos modelos de livros para a escriturao (A ou B e C ou D) ser feita de acordo com o disposto na legislao de cada Unidade Federada. Data Fiscal de? Informe a data inicial para o processamento das movimentaes fiscais do perodo (faturamentos). Data Fiscal at? Informe a data final para o processamento das movimentaes fiscais do perodo (faturamentos). Taxa da UFIR? Informe o valor da UFIR em vigor se o estado do declarante exigir a converso dos valores para UFIR. Ac. Demonst. de Apurao? Informe se as colunas Base de Crdito e Crdito a ser apropriado devem ser acumuladas. Data ativo de? Para impresso do modelo C, informe a data inicial de aquisio dos ativos. Data ativo at? Para impresso do modelo C, informe a data final de aquisio dos ativos. Imprime Informe se deseja imprimir: apenas os livros, apenas os termos ou os livros e termos. N da Ordem Informe o nmero da ordem dos Termos de Abertura / Encerramento. N da Pgina Inicial Informe o nmero da pgina inicial que ser impressa nos Termos de Abertura / Encerramento. Qtd. Pginas / Feixe Pgina 12 de 13

Informe a quantidade de folhas que o livro contm. N da Junta Comercial Informe o nmero da Junta Comercial que ser impresso nos Termos de Abertura / Encerramento. Observaes Informe as observaes necessrias que sero impressas no Termo de Abertura. CRC do Contador Informe o CRC do contador que ser impresso nos Termos de Abertura / Encerramento. ltimo Lanamento Informe a data do ltimo lanamento que ser impressa no Termo de Encerramento. Taxa UPF-RS Informe a taxa de converso em UPF. Esta pergunta vlida somente para o estado do Rio Grande do Sul, conforme a IN DRP 45 de26/10/98 - RS. Modelo D em Folha nica? Informe se o relatrio modelo D ser impresso em folha nica, contendo os quatro quadros na mesma pgina, ou se deve ser emitido em duas pginas, com os quadros 1 e 2 na primeira pgina e os quadros 3 e 4 na segunda.

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