CUESTIONARIO PARA EVALUACION DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO Responsable: Gerente General Fecha: N Preguntas Estn legalizados los libros

principales de contabilidad Existen registros contables anteriores a la fecha de legalizacin Cul es el retraso de su contabilidad Tiene inventario de activos fijos detallados y actualizados Esta obligados a llevas cuentas separas por contrato de obra Tiene cambios en aplicacin de mtodos contable en ingresos, gastos o valuaciones en diferentes ejercicios 07 Est cerrados los libros al 31-12-2011 08 Su contabilidad es manual o computarizado 09 Que programa de contabilidad utilizan 10 Estn los estados financieros 2011 aprobados en el libro de actas de AG Socios o Directorio 12 Los contratos y operaciones importantes de la sociedad se aprueban en actas del directorio o AG 13 Tiene empresas vinculadas en qu % de participacin de su capital 14 La empresa es afiliada o subsidiaria de otra empresa 15 El contador responsable de la informacin financiera es: a) Contratado en Planilla b) SNP c) Externo o estudio contable A.- ORGANIZACIN Y FUNCIONES 01 La empresa cuenta una estructura orgnica funcional, actualizado (ROF) 02 Existe manual de organizacin y funciones a nivel reas de responsabilidad de la empresa y a nivel de cargos 03 La empresa ha dictado normas de: a) Procedimientos de operaciones b) Reglamentos de personal c) Reglamento de caja y cuentas bancarias d) Reglamento de Adquisiciones y almacn e) Manual de contabilidad 04 Los funcionarios que manejan fondos o valores de la empresa, estn cubiertos con seguros de fidelidad o cartas de recomendacin o fianza? 05 Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administracin estn delimitadas por los estatutos? 06 La asamblea de socios se rene conforme los estatutos cual fue su ltima reunin? 07 El directorio o similar se rene regularmente conforme sus estatutos? B. INFORMACIN FINANCIERA A LA GERENCIA Y CONTADOR 01 La empresa tiene un plan empresarial anualmente debidamente aprobado por el directorio 02 La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas? 03 Existen comunicaciones a los bancos de las personas autorizadas para firmar los cheques, no pueden delegar autorizacin a otros 01 02 03 04 05 06 SI NO Detalle

funcionarios? 04 Los procesos contables estn bajo la supervicion de un Contador Pblico Colegiado 05 Tienen plan de cuentas especifico aprobado por la empresa 06 Se preparan mensualmente los estados financieros tales como: a) Estados Financieros b) Arqueos de caja bancos c) Conciliaciones bancarias 07 Se preparan anualmente estados financieros debidamente conciliados tales como: a) Arqueo de caja bancos b) Conciliaciones o reconciliaciones bancarias c) Conciliaciones de control de activos fijos d) Conciliacin con control de almacn e) Conciliacin con deudas por cobrar f) Conciliacin con deudas por pagar 08 Se formulan presupuestos 09 Llevan un registro de contratos por obras 10 Llevan contabilidad de costos por contrato de construccin 11 Obtiene de su contabilidad los resultados econmicos por contratos de construccin C. CONTROL INTERNO A LA GERENCIA 01 La empresa cuenta con una oficina de auditoria interna 02 Depende de la mxima autoridad de la empresa 03 El auditor interno prepara su planeamiento anual 04 Existe informes de evaluacin de su control interno 05 Cules son las reas crticas que se ha detectados en la evaluacin de control interno D. INFORMACION TRIBUTARIA. A la Gerencia y Contador 01 Existen perdidas tributarias arrastrables, en que ejercicios 02 Se ha detectado alguna contingencia con el IGV, IR IES Otros que deba pagar la empresa 03 Existe distribucin de gastos directos e indirectos por rentas gravadas y exoneradas 04 Tiene asesor tributario, este revista las D/J mensuales y anuales del PDT 05 La SUNAT ha efectuado auditorias tributarias 06 Existen resoluciones de acotacin, Recursos de reclamacin y/o apelacin, por aos abiertos de fiscalizacin. 07 A que tipos de tributarios afecta la empresa: IR, IGV, IES, ITAN, ESSALUD, CONAFOVICER, SENATI, SECICO, ISC, I Predial, I Patrimonio Automotriz, Otros. 08 Cules son los ejercicios No prescritos por fiscalizar por la SUNAT 09 Tiene un tratamiento tributario especial por tipo de actividad o ubicacin geogrfica? E. CUESTIONARIO DE CONTROL POR COMPONENTE 1. RELACIONADO CON CAJA BANCOS 01 La existencia de cheques est controlado en forma tal que evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas? 02 La prctica de girar cheques al portador est prohibida? 03 Los comprobantes que justifican los desembolsos son perforados o anulados con la leyenda PAGADO

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07 08 09 10 01 02 03 04

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Existen prestamos de dinero a los accionistas Existen documentos que acrediten estos prestamos Frecuentemente existen dficit de caja Se han detectado duplicidad de pagos Todas las cuentas bancarias estn a nombre de la empresa - M.E. - M.N. Tiene sus registros auxiliares cada cta cte, se concilian mensualmente Existen aportes de capital en efectivo o cta cte que Tiene sobregiros bancarios frecuentemente Al 31.12.2011 cerraron ctas. Bancarias con sobregiro RELACIONADAS: Cuentas por cobrar las facturas de venta son controladas numricamente por el departamento de cuentas de contabilidad? Se ha contabilizado todos los ingresos brutos en el ejercicio grabable en que devenguen Tuvieron ingresos diferidos al cerrar el balance 2011 Se provisionaron las Ctas. Por cobrar: - Que no hayan seguido accin judicial - Que no tengan antigedad mayor a un ao - No se ha probado su incobrabilidad Se castigan cuentas hasta una UIT que no estn provisionadas Existen depsitos de garanta no cobrados - Mayores a un ao - Provisionadas - Declaradas incobrables Existen recuperacin de malas deudas, contabilizadas Existen ajustes por la diferencia de cambio Existen anticipos de clientes no facturados Existen letras a favor que pueden relacionarse con las ventas no contabilizadas Existen ctas. X. C. que correspondan a ventas ficticias Existen notas de crdito o dbito pendientes al cierre del ejercicio 2011 Se ha mostrado los anticipos recibidos de clientes en el pasivo corriente RELACIONADO CON CTAS DE INVENTARIO EXISTENCIAS Cules son los materiales e insumos ms usuales en el negocio? Si la empresa ha adoptado el sistema de cargar directamente a gastos ciertas partidas por materiales de construccin y combustibles, y otros, ha establecido un sistema de control de gastos? Existen castigos o provisiones para deterioro de materiales o insumos de construccin Cul es el mtodo de valuacin utilizado en existencias Promedio, PEPS, OTROS Se ha disminuido el valor de los inventarios con cargo a resultados Tuvieron inventario valorizado y actualizado de existencias al cierre del 2011 Carece la empresa de un registro de inventario permanente de existencias Las herramientas menores (carretillas, martillo, combas, etc.) y

materiales maderas, puntales de encofrado, etc. - Se compran y utilizan para cada contrato de construccin - Tienen un sistema de control y de acuerdo a su utilizacin se asignan al costo de cada contrato - Cuanto tiempo de vida til le dan o para cuentas obra reciclan - Estos se da de baja fsica y contable al concluir su vida til - Estos se incineran, se regala a los trabajadores - Si se regalan o compensan con salarios, se facturan - Se comunica a la SUNAT de estos hechos - Existen documentos que acrediten la incineracin o destruccin 09 Las compras estn sustentadas con C/P 10 Todas las operaciones de compras estn registradas en el registro de compras 11 Se han retirado existencias usadas para el dueo socios y trabajadores 12 Carece de control adecuado los inventarios de existencias 13 Existen castigos por obsolescencia o fuera de uso RELACIONADO CON ACTIVOS FIJOS 01 Los procedimientos de la empresa requieren que un funcionario o un comit de compras, autorice previamente los desembolsos por concepto de: a) Adiciones de activos fijos b) Reparaciones mantenimiento 02 Existen procedimientos establecidos por la gerencia par el control patrimonial de los activos fijos? 03 Los activos fijos se deprecian - Porcentajes establecidos por la SUNAT - Tienen autorizacin de utilizar otros mtodos o % 04 Se han comprado al crdito activos fijos, mediante Leassing? 05 Cmo se controlan los activos fijos totalmente depreciados? 06 Existe revaluacin voluntaria de activos fijos - En que % - En que activos 07 Se cargan reparaciones al costo del activo 08 Existen castigos por obsolescencia o fuera de uso 09 Existe un control de activos eficiente - inventarios fsicos permanentes - Inventarios documental - Actas de conciliacin - Tarjetas individuales de control de valuacin 10 Se han enajenado activos fijos en el ejercicio 2011 11 Que tributos declaran, pagan por los activos fijos de la empresa 12 Existen mejoras no activadas 13 Se ha construido edificaciones o ampliaciones para la misma empresa en el ejercicio 2011 RELACIONADO CON INVERSIONES 1 Se ha efectuado inversiones o reinversiones de utilidades en la propia empresa, o en otra, bajo leyes promocionales 2 Se han recibido acciones por capitalizacin de reevaluaciones o reinversiones de otras empresas o por capitalizacin de la re expresin de capital de la empresa en que se invierte 3 Sse ha adquirido bonos de inversin de COFIDE 4 Se ha efectuado depsitos o reinversiones no mencionados en los

nmeros anteriores 5 Se ha verificado el procedimiento de ACM 6 Como se han contabilizado las acciones recibidas de empresas vinculadas RELACIONADO CON OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO 1 Existe amortizacin de activos intangibles, es aceptable tributariamente, se ha verificado la correcta aplicacin 2 Se ha diferido los gastos realizados que corresponden a ejercicios siguientes correctamente 3 Figuran en el activo, saldos que correspondan a impuestos pagados en exceso 4 Respecto a los gastos por constitucin y los gastos Pre operativos que opcin eligi el contribuyente: como gastos en el primer ejercicio o amortizarlo: en este ltimo caso por cuantos aos 5 Hay diferencia de cambio diferida 6 Existen gastos de explotacin y desarrollo deferido 7 Se ha verificado la compra o aporte de activo intangible 8 Se ha revalorizado los activos intangibles con la finalidad de aumentar el capital y/o cubrir perdidas 9 Se la verificado el procedimiento de ajuste por inflacin 10 Los rubros denominados no monetarios han sido materia de ajuste por inflacin RELACIONADO CON LAS CUENTAS DEL PASIVO 1 Las funciones del encargado de compras se encuentra separadas de los departamento de: a) contabilidad b) almacn 2 Las adquisiciones se hacen siempre mediante rdenes de compra y con base en las cotizaciones? 3 Se ha efectuado la provisin para gastos que correspondan al ejercicio pero que an no han sido cancelados a la fecha del cierre del balance 4 Se ha omitido ajustar al fin del ejercicio las diferencias correspondientes a los pasivos 5 Se ha omitido diferencia de cambio correspondiente a cuentas por pagar a largo plazo 6 Se ha calculado correctamente la provisin para beneficios sociales 7 Las provisiones por aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden al personal incluyendo los pagos que por cualquier concepto se hagan a los trabajadores, han sido pagadas dentro de los tres meses siguientes a la fecha de cierre del balance 8 Es incorrecta la provisin para el pago de vacaciones devengadas 9 Se han utilizado provisiones que fueron grabadas tributaria mente en aos anteriores 11 Se ha establecido provisin para contingencias 12 Los crditos a favor de los accionistas, estn adecuadamente sustentados y registrados 13 Los sobregiros bancarios estn registrados incluyendo los intereses devengados a la fecha de preparacin del balance 14 Se ha verificado que los saldos acreedores a favor de los accionistas no representen ventas no contabilizadas 15 Se han retenido impuestos y/o contribuciones de terceros que no

hayan sido pagados 16 Existen documentos internos que sustentan pagos a terceros RELACIONADOS CON PERSONAL 01 El archivo de cada trabajador contiene: a) Fecha de entrada b) Cambios, Aumentos, etc., Aprobados c) Bases de sueldos d) Autorizacin para descuento de sueldos e) Contrato de trabajo f) Inscripcin al IPSS , otros g) Informacin para cumplimientos legales 02 Los registros de tiempo u otras informaciones que sirvan de base para la preparacin de las nminas, son preparadas y llevadas independientemente. 03 Las horas extras u otras bonificaciones se pagan de acuerdo al rgimen laboral y son aprobados por la gerencia, que supervisa las actividades? 04 Las personas que preparan las planillas y liquidaciones las prestaciones sociales, tienen funciones independientes de la contratacin o despedido del personal? 05 Se revisa la planilla y liquidaciones por personas que no intervienen en su: a) Preparacin b) Autorizacin c) Pago 06 Las planillas y liquidaciones son apropiadas por la Gerencia general 07 Los pagos de planillas a obreros se efectan: a) Con cheques bancarios b) En efectivo en la empresa c) Por el cajero d) Por el planillero RELACIONADO CON EL PATRIMONIO 1 Exceden prdidas acumuladas del 55% del capital 2 Hay utilidades reinvertidas no capitalizadas dentro del plazo legal segn su rgimen 3 Se ha distribuido el supervit proveniente de reevaluaciones y/o ajuste por inflacin en otras empresas 4 Existen utilidades por distribuir que tengan ms de dos aos de antigedad y hayan sido recibidas exoneradas del impuesto a la renta 5 Ha ido aumentando o disminuido el capital 6 Se ha producido distribucin o redistribucin de dividendos 7 Hay accionistas que domicilien en el extranjero 8 Se ha verificado el procedimiento de ajustes por inflacin 9 Se ha capitalizado utilidades acumuladas, especifique si se ha incluido el ajuste por inflacin 10 Cual en la composicin del capital en relacin con las empresas vinculadas RELACIONADO CON LA CUENTA DE EGRESOS Contador 1 Existen egresos sustentados con documentacin no fehaciente, no sustentados o en otra situacin que puedan ser considerados reparos tributarios 2 Se ha encargado a resultados los gastos que corresponden a

ejercicios anteriores 3 Se ha cargado a resultados las multas, intereses moratorios 4 Existen gastos que deben ser capitalizados o diferidos de acuerdo a su naturaleza 5 Se ha determinado los gastos directos o indirectos que corresponden a rentas no gravadas 6 Las remuneraciones otorgadas a los directores de sociedades annimas exceden del 6% de la utilidad comercial, antes del impuesto 7 Existen honorarios por asesoramiento tcnico pagados al exterior, se ha retenido y pagado el impuesto 8 Existe amortizacin de activos intangibles 9 El total de ingresos facturados guarda relacin con los registros y libros de contabilidad 10 Las donaciones efectuadas renen los requisitos establecidos para los efectos del crdito contra el impuesto a la renta 11 Los gastos de viaje y viticos y otros indispensables de los dueos de empresas unipersonales, socios o titulares estn sustentados y calculados conforme a las normas tributarias 12 Existen cargos por robo, desfalco o razones similares 13 Se ha efectuado a los resultados del ao con el 100% de los gastos financieros (Bancos y Financieras) 14 Se ha trasladado a resultados diferencias entre el inventario fsico y tarjetas de control 15 Como se ha contabilizado la recuperacin de los impuestos pagados en exceso 16 Se ha contabilizado las perdidas extraordinarias de bienes por caso fortuito o fuerza mayor 17 El contribuyente desarrolla actividades sujetas a distintos regmenes tributarios, en este caso se llevan cuentas independientes 18 El sistema de costeo es uniforme en relacin a los aos anteriores 19 Las inversiones en la propia empre y/o empresas distintas renen los requisitos establecidos por las normas tributarias 20 Exceden los gastos de representacin del 0.5% de los ingresos netos (tope: 40 UIT) 21 Las adiciones y deducciones en la declaracin jurada del impuesto a la renta, han sido determinadas correctamente RELACIONADO CON LAS CUENTAS DE INGRESOS 1 EXISTEN INTERESES PERCIBIDOS EXENTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA 2 EXISTEN EVIDENCIAS DE QUE LOS ABONOS EN Cuenta corriente pueden corresponder a las ventas no contabilizadas 3 Se ha efectuado compulsa de las ventas al contado 4 Se ha verificado que las rebajas y descuentos en ventas, corresponden a operaciones reales, seale si se encuentra en notas de crdito o debito 5 Hay ventas a plazo que excedan un ejercicio econmico 8 Difiere el total del valor de ventas del registro de ventas de la cantidad declarada para el impuesto general a las ventas 9 Existen ingresos o utilidades diferidos 10 Se ha calculado correctamente el impuesto general a las ventas, y el impuesto selectivo al consumo

11

Existen ventas afectas, exportaciones y ventas exoneradas al impuesto general a las ventas, como se ha contabilizado

10 11 RELACIONADO CON FISCALIZACIONES TRIBUTARIAS 1 La empresa ha recibido alguna liquidacin por concepto impuesto con orden de pago resolucin de determinacin 2 Hasta que ejercicio o fecha han sido fiscalizados los distintos tributos 3 La empresa tiene pendiente alguna reclamacin o apelacin por concepto de orden de pago, resolucin de determinacin o resolucin de multa de tributos 4 Existe algn procedimiento no contencioso pendiente por ejemplo solicitud de devolucin