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FORMAS DE APURAO DE ICMS NA DIME

Verso 2013.00
janeiro de 2013 fevereiro de 2013

Verso 2013.01

- nova redao ao item 1.8 (telecomunicaes) - acrescentou o item 1.81 (energia eltrica)

Sumrio:
1. APURAO DO ICMS NORMAL.............................................................. 01 1.1. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE COM REGULARIDADE........................................................................................ 02 1.2. APURAO DO ICMS NORMAL COM CONSOLIDAO DE SALDOS ... 03 1.3. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE DETENTOR DE PRODEC (DEC. N 704/07) .......................................................................................................... .......................................................................................................... 05 1.4. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE DETENTOR DE PR-EMPREGO (DEC. N 105/07) .......................................................................................................... .......................................................................................................... 06 1.5. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTES QUE ADQUIRE MATERIAL DE CONSUMO E ATIVO PERMANENTE DE OUTROS ESTADOS (ART. 53, 6) .......................................................................................................... .......................................................................................................... 07 1.6. APURAO DO ICMS NORMAL REGIME ESPECIAL BARES E RESTAURANTES ....................................................................................... 08 1.7. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE QUE OPERE COM COMBUSTVEIS (ART. 53, 3) .......................................................................................................... .......................................................................................................... 09 1.8. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE QUE OPERE COM TELECOMUNICAES (ART. 60, 1, X)

.......................................................................................................... .......................................................................................................... 10 1.8.A. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE QUE OPERE COM ENERGIA ELTRICA (ART. 60, 1, XII) ...................................................................................................... ...................................................................................................... 11 1.9. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE QUE OPERE COM AEHC (ANEXO 3, ART. 165) .......................................................................................................... .......................................................................................................... 12 1.10. APURAO DO ICMS NORMAL PARA EMPRESA DE TRANSPORTE AREO NACIONAL OU REGIONAL (ANEXO 6, ARTS. 103) .......................................................................................................... .......................................................................................................... 13 1.11. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONAB/PGPM (ANEXO 6, ARTS. 173) ......................................................................................................... 14 1.12. APURAES ICMS NORMAL DEVIDO POR OCASIO DO FATO GERADOR E EM SITUAES ESPECIAIS (EXCETO SUBSTITUIO TRIBUTRIA) .......................................................................................................... .......................................................................................................... 15 2. APURAO DO ICMS ESTIMATIVA FISCAL CONSOLIDAO SEMESTRAL .................................................................................................................16 3. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA...................................... 17 3.1. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA CONSOLIDAO DE SALDOS.................................................................................................... 18 3.2. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA DEVIDO POR ATACADISTA E DISTRIBUDOR COM REGIME ESPECIAL (Anexo, 2 Art. 93-B) .......................................................................................................... .......................................................................................................... 20 3.3. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA DEVIDO PELO SUBSTITUDO NA ENTRADA (Anexo 3, art. 20, 4)
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.......................................................................................................... .......................................................................................................... 20 3.4. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA QUE OPEREM COM COMBUSTVEIS (ART. 53, 3) .......................................................................................................... .......................................................................................................... 21 3.5. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA PARA CONTRIBUINTES QUE OPEREM COM AEHC (ANEXO 3, ART. 165) .......................................................................................................... .......................................................................................................... 22 3.6. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA DEVIDO POR OCASIO DO FATO GERADOR........................................................................................ .................................................................................................................23 4. APURAO DO ICMS EM SITUAES EXCEPCIONAIS COM TTD:........... 24 4.1. FABRICANTES DE BRINQUEDOS CLASSIFICADOS NA NCM/SH 9503.00 (Art. 60, 27)........................................................................................... 24 4.2. FRACIONAMENTO ICMS DO MS DE DEZEMBRO PELO COMRCIO VAREJISTA (LEI 10.297, ART. 36, 1) .......................................................................................................... .......................................................................................................... 25 4.3. PRORROGAO PRAZO DE VENCIMENTO BEBIDA QUENTE PARA OS DISTRIBUIDORES E ATACADISTAS DE BEBIDAS QUENTES (DEC. N 1207/12) .......................................................................................................... .......................................................................................................... 26

1. APURAO DO ICMS NORMAL


QUEM APURA: todos os contribuintes inscritos no CCICMS com regime normal cuja apurao no se enquadre nas condies especiais elencadas FORMA DE APURAO: imposto a recolher ser apurado mensalmente, pelo confronto entre os dbitos e os crditos escriturados durante o ms, em cada estabelecimento do sujeito passivo art. 53 PRAZO DE RECOLHIMENTO: at o 10 (dcimo) dia aps o encerramento do perodo de apurao Art. 60, caput CONDIO ESPECIAL: nenhuma - o montante do ICMS apurado no Quadro 09 (09999) poder ser desdobrado no Quadro 12 vinculado a: apurao do PRODEC ver item 1.3 apurao do PR-EMPREGO ver item 1.4 apurao na aquisio de material de consumo e ativo permanente de outros estados - ver item 1.4 apurao para situaes excepcionais com TTD - ver item 4 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: Para apurar o ICMS Normal devem ser preenchidos, conforme a modalidade de operao e prestao efetuada, os seguintes Quadros com os devidos campos: QUADR NOME O 01 Valores Fiscais Entradas 02 Valores Fiscais Sadas 03 Resumo dos Valores Fiscais 04 Resumo da Apurao dos Dbitos 05 (*) Resumo da Apurao dos Crditos 09 (*) Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor 12 Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: 1449/10014 (*) (*) o montante apurado no campo 09999 poder ser desdobrado e informado tambm nos seguintes cdigos e classes: - apurao do PRODEC - 3000/ 10243 ou 3000/10405 - apurao do PR-EMPREGO 1449/10197
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- apurao na aquisio de material de consumo e ativo permanente de outros estados 1600/10014 - apurao para situaes excepcionais com TTD 1449/10448

1.1. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE COM REGULARIDADE


QUEM APURA: os mesmos sujeitos Apurao ICMS Normal (Item 1) com direito ao prazo de recolhimento dilatado conforme disposto no art. 60, 4 a 6 FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Normal - art. 53, observando que o contribuinte regular dever informar no Quadro 12 a classe de vencimento correspondente aos dias da dilatao de prazo PRAZO DE RECOLHIMENTO: - para primeiro ano de regularidade, at o 16 dia aps o perodo de apurao - art. 60, 4, I - para o segundo ano de regularidade, at o 20 dia aps o perodo de apurao - art. 60, 4, II CONDIO ESPECIAL: enquadrar-se na regularidade de acordo com condies previstas no art. 60, 4-A e 5 , a partir da lista gerada anualmente pelo S@T no ms de novembro. - para verificar se tem direito ao prazo dilatado e a quantidade de dias deve acessar no S@T a aplicao Consulta Cadastro - a regularidade tambm aplicvel na: apurao consolidada ver item 1.2 apurao na aquisio de material de uso e consumo e ativo imobilizado ver item 1.5 apurao do PRODEC (cabe regularidade na parcela do ICMS devido no respectivo perodo de apurao, bem como a parcela incentivada com vencimento nesse perodo) ver item 1.3 apurao dos bares e restaurantes ver item 1.6 apurao do ICMS em situaes excepcionais com TTD, conforme for definido na legislao que instituir o benefcio ver item 4 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis Apurao do ICMS Normal (Item 1):
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QUADR O 01 02 03 04 05 (*) 09(*) 12

NOME

Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo da Apurao dos Dbitos Resumo da Apurao dos Crditos Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: - para recolhimento no 16 dia: 1449/10103 - para recolhimento no 20 dia: 1449/10421 - quando for pela aquisio de material de uso e consumo e ativo imobilizado: 1600/10103 e 1600/10421

1.2. APURAO DO ICMS NORMAL COM CONSOLIDAO DE SALDOS


QUEM APURA: os mesmos sujeitos Apurao ICMS Normal (Item 1) e consolidem os saldos credores e devedores do conjunto dos estabelecimentos da mesma empresa, conforme previsto no art. 54 FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Normal - art. 53, observando que os saldos devedores ou credores de cada estabelecimento consolidado sejam transferidos para o estabelecimento consolidador art. 55 PRAZO DE RECOLHIMENTO: o mesmo conforme a forma de apurao adotada pelo contribuinte: - para apurao normal e bares e restaurantes at o 10 (dcimo) dia aps o encerramento do perodo de apurao Art. 60, caput ver item 1 e item 1.6 - apurao de combustveis - at o dia 18 do ms da apurao e at o dia 18 do ms seguinte - art. 53, 5, I ver item 1.7 - apurao de energia eltrica e telecomunicaes - dias 20 e 25 do ms de apurao e at o 10 dia do ms subseqente - Art. 60, 1, X, a e b ver item 1.8

Aplica-se o prazo dilatado da regularidade - at o 16 dia aps o perodo de apurao e at o 20 dia aps o perodo de apurao - art. 60, 4, I e II ver item 1.1 CONDIO ESPECIAL: comunicar em aplicativo S@T, devendo permanecer por no mnimo 12 meses, conforme previsto no art. 54 e 1 - ao estabelecimento consolidador no permitido: ser detentor de PRODEC ou PR-EMPREGO art. 54, 2, IV e V manter crditos acumulado transfervel art. 54, 2, I - a apurao consolidada aplica-se tambm: apurao sujeita regularidade ver item 1.1 apurao na aquisio de material de uso e consumo e ativo imobilizado, hiptese em que o imposto apurado ser lanado nos campos 020 e 030 do Quadro 04 em cada estabelecimento ver item 1.5 apurao dos bares e restaurantes ver item 1.6 apurao de combustveis - ver item 1.7 . apurao de energia eltrica e telecomunicaes ver item 1.8 - consolidao ser concomitante para a apurao do ICMS Substituio Tributria no Quadro 11 art. 54, 5 - ver item 3.1 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis Apurao do ICMS Normal (Item 1), alm dos campos prprios do Quadro 9: - PARA ESTABELECIMENTO CONSOLIDADOR: QUADR NOME OS 01 Valores Fiscais Entradas 02 Valores Fiscais Sadas 03 Resumo dos Valores Fiscais 04 Resumo da Apurao dos Dbitos 05 (*) Resumo da Apurao dos Crditos 09 (*) Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor 020 Saldos devedores recebidos de estabelecimentos (**) consolidados 060 Saldos credores recebidos de estabelecimentos (**) consolidados 12 Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios
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(**) campos obrigatrios para estabelecimento consolidador CDIGO/CLASSE CONSOLIDADOR: PARA INFORMAR NO QUADRO 12 PELO

- quando for apurao do ICMS Normal: 1449/10014 - quando for apurao sujeita regularidade: 1449/10103 ou 1449/10421 - quando for pela aquisio de material de uso e consumo e ativo imobilizado: 16000/10014 ou, se tiver direito a regularidade 1600/10103 e 1600/10421 - quando for apurao dos bares e restaurantes: 1449/10014 ou, se tiver direito a regularidade, 1449/10103 ou 1449/10421 - quando for apurao de combustveis: 1449/ 10383 ou 1449/10391 - quando for apurao de energia eltrica e telecomunicaes: 1449/10316, 1449/10375 ou 1449/10014 - PARA ESTABELECIMENTO CONSOLIDADO: QUADR NOME OS 01 Valores Fiscais Entradas 02 Valores Fiscais Sadas 03 Resumo dos Valores Fiscais 04 Resumo da Apurao dos Dbitos 05 (*) Resumo da Apurao dos Crditos 09 (*) Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor 130 Saldo devedor transferido ao estabelecimento (**) consolidador 150 Saldo credor transferido ao estabelecimento (**) consolidador 12 Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios (**) campos obrigatrios para estabelecimento consolidado CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12 PELO CONSOLIDADOR, exclusivamente quando for detentor de PRODEC ou PREMPREGO: - quando detentor de PRODEC: para parcela incentivada do contrato PRODEC - 3000/ 10243 para parcela incentivada do contrato PRODEC com reduo - 3000/10405 - quando detentor de PR-EMPREGO: 1449/10197
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1.3. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE DETENTOR DE PRODEC (DEC. N 704/07)
QUEM APURA: os mesmo contribuintes sujeitos a Apurao do ICMS Normal - Art. 53, detentores concedendo carncia para recolhimento de parcela do ICMS incentivado, conforme disposto no Dec. n 704/07 FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Normal - Art. 53, observando que o valor correspondente a parcela incentivada deve ser informada separadamente no Quadro 12 PRAZO DE RECOLHIMENTO: a parcela incentivada ser recolhida conforme carncia prevista no regime especial, nos seguintes prazos de vencimento: - para o imposto devido pela apurao Normal at o 10 (dcimo) dia aps o encerramento do perodo de apurao Art. 60, caput ver item 1 at o 20 dia aps o perodo de apurao - art. 60, 4, I e II ver item 1.1
- aplica-se o prazo dilatado da regularidade - at o 16 dia aps o perodo de apurao e

CONDIO ESPECIAL: ter regime especial prprio ativo para o perodo de apurao - aplica-se o prazo dilatado da regularidade a parcela do ICMS devido no respectivo perodo de apurao, bem como a parcela incentivada com vencimento neste perodo ver item 1.1 - na apurao consolidada o estabelecimento consolidador no pode ser detentor de PRODEC art. 54, 2, IV - ver item 1.2 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis Apurao do ICMS Normal (Item 1): QUADR OS 01 02 03 04 (*) 05 (*) 09 (*) 12 (*) NOME

Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo da Apurao dos Dbitos Resumo da Apurao dos Crditos Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12:
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para parcela incentivada do contrato PRODEC - 3000/ 10243 para parcela incentivada do contrato PRODEC com reduo - 3000/10405

1.4. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE DETENTOR DE PR-EMPREGO (DEC. N 105/07, art. 13)
QUEM APURA: os mesmo contribuintes sujeitos a Apurao do ICMS Normal - Art. 53, detentores do TTD benefcio 219, concedendo prazo de recolhimento dilatado, conforme disposto no Dec. n 105/07, art. 13 FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Normal - Art. 53, observado que dever informar no Quadro 12 o montante do imposto beneficiado com a classe de vencimento prpria PRAZO DE RECOLHIMENTO: at o 10 (dcimo) dia do 24 ms subseqente Dec. n 105/07, art. 13 CONDIO ESPECIAL: ter regime especial benefcio TTD 219 ativo para o perodo de apurao - na apurao consolidada o estabelecimento consolidador no pode ser detentor de PR-EMPREGO art. 54, 2, IV e V - ver item 1.2 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis Apurao do ICMS Normal (Item 1): QUADR OS 01 02 03 04 (*) 05 (*) 09 (*) 12 NOME

Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo da Apurao dos Dbitos Resumo da Apurao dos Crditos Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: 1449/10197

1.5. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE QUE ADQUIRE MATERIAL DE CONSUMO E ATIVO PERMANENTE DE OUTROS ESTADOS (ART. 53, 6)
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QUEM APURA: os mesmo contribuintes sujeitos Apurao do ICMS Normal que adquiram material de consumo e ativo permanente de Outros Estados Art. 53, 6 FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Normal - Art. 53, observando que o valor do diferencial de alquota poder ser compensado com os crditos da conta grfica, informando os dbitos nos campos 020 ou 030 do Quadro 04 Art. 53, 6 PRAZO DE RECOLHIMENTO: o mesmo conforme a forma de apurao adotada pelo contribuinte: - aplica-se o prazo dilatado da regularidade - at o 16 dia aps o perodo de apurao e at o 20 dia aps o perodo de apurao - art. 60, 4, I e II ver item 1.1 - apurao de combustveis - at o dia 18 do ms da apurao e at o dia 18 do ms seguinte - art. 53, 5, I ver item 1.7 - apurao de energia eltrica e telecomunicaes - dias 20 e 25 do ms de apurao e at o 10 dia do ms subseqente - Art. 60, 1, X, a e b ver item 1.8 CONDIO ESPECIAL: o valor do diferencial deve ser lanado nos campos 020 ou 030 do Quadro 04 - aplica-se apurao sujeita a regularidade ver item 1.1 - para a apurao consolidada do dbito de diferencial de alquota deve ser lanado nos campos 020 e 030 do Quadro 04 em cada estabelecimento ver item 1.2 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS : preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis Apurao do ICMS Normal (Item 1), alm do campo prprio do Quadro 04: QUADR OS 01 02 03 04 (*) 020 (**) 030 (**) 05 (*) 09 (*) 12 NOME Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo da Apurao dos Dbitos Dbito por diferencial de alquota de ativo permanente Dbito por diferencial de alquota da material de uso ou consumo Resumo da Apurao dos Crditos Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos
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(*) Quadros obrigatrios (**) campo obrigatrio para o contribuinte que apure diferencial de alquota CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: - quando for apurao do ICMS Normal: 1449/10014 ou 1600/10014 - quando for apurao sujeita regularidade: 1600/10103 e 1600/10421 ou 1449/10103 ou 1449/10421 - quando for apurao de combustveis: 1449/10383 ou 1449/10391 - quando for apurao de energia eltrica e telecomunicaes: 1449/10316, 1449/10375 ou 1449/10014

1.6. APURAO DO ICMS BARES E RESTAURANTES

NORMAL

REGIME

ESPECIAL

QUEM PODE APURAR: contribuinte com regime normal com atividade de bares, restaurantes ou estabelecimentos similares e utilizem ECF e detentores do TTD benefcio 67, conforme imposto no Anexo 2, Captulo V, Seo XXIX, arts. 139 a 141 FORMA DE APURAO: imposto devido ser a soma do resultado decorrente da aplicao de percentuais sobre o valor das mercadorias adquiridas no perodo de apurao lanado no campo 010 do Quadro 07 e sobre a diferena entre o valor das sadas ocorridas no perodo de apurao e o valor das entradas referidas lanado no campo 020 do Quadro 07 Anexo 2, art. 140 PRAZO DE RECOLHIMENTO: o mesmo da Apurao do ICMS Normal at o 10 (dcimo) dia aps o encerramento do perodo de apurao Art. 60, caput ver item 1 - aplica-se o prazo dilatado da regularidade - at o 16 dia aps o perodo de apurao e at o 20 dia aps o perodo de apurao - art. 60, 4, I e II ver item 1.1 CONDIO ESPECIAL: no CCICMS estar enquadrado no Regime de Apurao: Bares e Restaurantes. Ser detentor de TTD de benefcio 67 ativo, devendo permanecer nesta sistemtica por no mnimo 12 meses - apurao de bares e restaurantes aplica-se tambm: apurao sujeita a regularidade ver item 1.1 apurao consolidada ver item 1.2

PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: Para apurar o ICMS Normal devem ser preenchidos os Quadros e respectivos campos da DIME: QUADR OS 01 (*) 02 03 (*) 07 (*) NOME

Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Apurao Especial para Bares, Restaurantes e Similares 09 (*) Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor 12 Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: - quando for apurao do ICMS Normal: 1449/10014 - quando for apurao sujeita regularidade: 1449/10103 ou 1449/10421

1.7. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE QUE OPERE COM COMBUSTVEIS (ART. 53, 3)
QUEM APURA: o industrial, distribuidor ou atacadista de gasolina, leo diesel, lcool carburante ou gs liquefeito de petrleo GLP, conforme disposto no Art. 53, 3 a 5 FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Normal - art. 53, observando que o contribuinte est obrigado ao recolhimento antecipado do equivalente a 100% (cem por cento) do montante devido no ms anterior, que ser registrado no campo 105 do Quadro 09, para compensao na apurao do ms - art. 53, 5, I PRAZO DE RECOLHIMENTO: o valor do antecipado correspondente ao ms anterior ser recolhido at o dia 18 do ms da apurao e o saldo remanescente at o dia 18 do ms seguinte - art. 53, 5, I CONDIO ESPECIAL: exercer uma das atividades elencadas - compatvel com apurao consolidada ver item 1.2 - o imposto retido a ttulo de substituio tributria deve ser informado no Quadro 11 ver item 3.4 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis Apurao do ICMS Normal (Item 1), alm do campo prprio da quadro 09:
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QUADR OS 01 02 03 04 (*) 05 (*) 09 (*) 105 (**) 12

NOME Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo da Apurao dos Dbitos Resumo da Apurao dos Crditos Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Antecipaes Combustveis lquidos e gasosos

Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios (**) campo obrigatrio para o contribuinte que opere com combustvel CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: - para recolhimento do equivalente a 100% do montante devido no ms anterior, at o dia 18 de cada ms - 1449/ 10383 - para recolhimento do saldo remanescente, at o dia 18 do ms subseqente - 1449/10391

1.8. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE QUE OPERE COM TELECOMUNICAES (ART. 60, 1, X)
QUEM APURA: o prestador de servio de telecomunicao, conforme disposto no Art. 60, 1, X (Alterao 3.083, Decreto n 1.355, de 2013) FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Normal - Art. 53, observando que o contribuinte est obrigado ao recolhimento antecipado do equivalente a 75% (setenta e cinco por cento) do montante total do imposto devido no ms anterior, que ser compensado na apurao do ms PRAZO DE RECOLHIMENTO: o valor do antecipado correspondente ao (75%) ms anterior ser recolhido em duas parcelas de mesmo, vencem nos dias 20 e 25 do ms de apurao, que ser registrado no campo 090 e 100 do Quadro 09 - Art. 60, 1, X, a , e o saldo devedor apurado at o 10 dia do ms subseqente - Art. 60, 1, X, b CONDIO ESPECIAL: exercer a atividade - relativamente prestao de servio de telecomunicao, somente se aplica s empresas de que trata o Anexo 6, art. 83 - compatvel com apurao consolidada ver item 1.2

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PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis Apurao do ICMS Normal (Item 1), alm dos campos prprios do Quadro 09: QUADR OS 01 02 03 04 (*) 05 (*) 09 (*) 090 (**) 100 (**) 12 NOME Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo da Apurao dos Dbitos Resumo da Apurao dos Crditos Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Imposto do 1 decndio Imposto do 2 decndio

Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) campos obrigatrios (**) campos obrigatrios para o contribuinte que opere telecomunicaes CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: - para recolhimento da primeira parcela (32, 5%), at o dia 20 de cada ms 1449/ 10316 - para recolhimento da segunda parcela (32, 5%), at o dia 25 de cada ms 1449/ 10375 - para recolhimento do saldo remanescente, at o 10 do ms subseqente 1449/ 10014

1.8.A. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE QUE OPERE COM ENERGIA ELTRICA (ART. 60, 1, XII)
QUEM APURA: o distribuidor de energia eltrica conforme disposto no Art. 60, 1, XII (Alterao 3.083, Decreto n 1.355, de 2013) FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Normal - Art. 53, observando que o contribuinte est obrigado ao recolhimento antecipado do equivalente a 50% (cinquenta por cento) do montante total do imposto devido no ms anterior, que ser compensado na apurao do ms PRAZO DE RECOLHIMENTO: o valor do antecipado correspondente ao (50%) ms anterior ser recolhido no dia 22 do ms de apurao, que ser registrado no campo 090 do Quadro 09 - Art. 60, 1, XII, a, e o saldo devedor apurado at o 10 dia do ms subseqente - Art. 60, 1, XII, b CONDIO ESPECIAL: exercer a atividade
12

- compatvel com apurao consolidada ver item 1.2 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis Apurao do ICMS Normal (Item 1), alm dos campos prprios do Quadro 09: QUADR OS 01 02 03 04 (*) 05 (*) 09 (*) 090 (**) 12 NOME Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo da Apurao dos Dbitos Resumo da Apurao dos Crditos Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Imposto do 1 decndio

Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) campos obrigatrios (**) campo obrigatrio para contribuinte distribuidora de energia eltrica CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: - para recolhimento antecipao (50%), at o dia 22 de cada ms - 1449/ 10452 - para recolhimento do saldo remanescente, at o 10 do ms subseqente 1449/ 10014

1.9. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONTRIBUINTE QUE OPERE COM AEHC (ANEXO 3, ART. 165)
QUEM APURA: distribuidoras que operam com AEHC detentoras do TTD benefcio 13, para recolhimento mensal, conforme disposto no Anexo, 3, Art. 165 FORMA DE APURAO: o total dos dbitos de ICMS prprio decorrentes das operaes com AEHC deve ser informado no campo 040 do Quadro 10, e no campo 050 do Quadro 5 o valor do estorno de crdito dos valores do imposto relativos s entradas de AEHC Anexo 3, Art. 165, pargrafo nico PRAZO DE RECOLHIMENTO: at o 10 dia do ms subseqente ao do perodo de apurao das operaes com AEHC Anexo 3, Art. 165, caput CONDIO ESPECIAL: possuir TTD do benefcio 13 vlido para o perodo
13

- o imposto retido a ttulo de substituio tributria deve ser informado no Quadro 11 ver item 3.5 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis Apurao do ICMS Normal (Item 1), alm do campo prprio do Quadro 05 e do Quadro 10: QUADR OS 01 02 03 04(*) 050 (**) 05 (*) 09 (*) 12 NOME Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo da Apurao dos Dbitos Estorno de crdito Resumo da Apurao dos Crditos Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos

QUADRO 10 DBITOS ESPECFICOS (*)

040 (**) Outros dbitos por ocasio do fato gerador (*) Quadros obrigatrios (**) campos obrigatrios para o contribuinte que opere com AEHC CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: 1449/10022

1.10. APURAO DO ICMS NORMAL PARA EMPRESA DE TRANSPORTE AREO NACIONAL OU REGIONAL (ANEXO 6, ARTS. 103)
QUEM APURA: empresas, nacionais e regionais, concessionrias de servio pblico de transporte areo regular de passageiros e de cargas, conforme disposto no Anexo 6, arts. 103 a 114 FORMA DE APURAO: imposto a recolher ser apurado mensalmente, pelo confronto entre os dbitos e os crditos escriturados durante o ms, de forma centralizada em cada unidade da federao com a emisso Demonstrativo de Apurao do ICMS, que dar suporte a emisso de DIME Anexo 6, arts. 112 PRAZO DE RECOLHIMENTO: at o 10 (dcimo) dia do ms subsequente, podendo o recolhimento ser parcial, em montante no inferior a 70% (setenta por cento) do valor do imposto apurado no perodo imediatamente anterior e at o ltimo dia til ms subsequente, o saldo no recolhido Anexo 6, arts. 112
14

CONDIO ESPECIAL: podero centralizar a escriturao fiscal e o recolhimento no estabelecimento que efetue sua contabilidade, ainda que localizado em outra unidade da Federao, desde que mantenha um estabelecimento situado e inscrito na capital deste Estado PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: Para apurar o ICMS Normal devem ser preenchidos, conforme a modalidade de prestaes efetuadas, os Quadros e respectivos campos a partir das informaes contidas no Demonstrativo de Apurao do ICMS: QUADR OS 01 02 03 04 (*) 05 (*) 09 (*) 12 (*) NOME

Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo da Apurao dos Dbitos Resumo da Apurao dos Crditos Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: - para recolhimento integral at o 10 (dcimo) dia do ms subseqente 1449/10014 - para recolhimento de 70% do valor do imposto apurado no ms anterior, at o 10 (dcimo) dia do ms subseqente - 1449/10065 - para recolhimento do saldo remanescente, at o ltimo dia til do ms subseqente - 1449/10189

1.11. APURAO DO ICMS NORMAL PARA CONAB/PGPM (ANEXO 6, ARTS. 173)


QUEM APURA: Companhia Nacional de Abastecimento - CONAB, assim entendidos seus ncleos, superintendncias regionais e agentes financeiros que realizem operaes vinculadas Poltica de Garantia de Preos Mnimos PGPM - CONAB/PGPM Anexo 6, Arts. 172 e 173 FORMA DE APURAO: imposto a recolher ser apurado mensalmente, pelo confronto entre os dbitos e os crditos escriturados durante o ms, centralizado em um nico estabelecimento no estado Anexo 6, art. 173 CONDIO ESPECIAL: poder manter inscrio nica no CCICMS, relativamente a todos os seus estabelecimentos situados neste Estado, onde centralizar a apurao e recolhimento Anexo 6, art. 172
15

PRAZO DE RECOLHIMENTO: o 20 (vigsimo) dia do ms subseqente Anexo 6, art. 180 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis Apurao do ICMS Normal (Item 1): QUADR OS 01 02 03 04 (*) 05 (*) 09 (*) 12 (*) NOME

Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo da Apurao dos Dbitos Resumo da Apurao dos Crditos Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: 1449/10138

1.12. APURAES ICMS NORMAL DEVIDO POR OCASIO DO FATO GERADOR E EM SITUAES ESPECIAIS (EXCETO SUBSTITUIO TRIBUTRIA)
QUEM PODE APURAR: todos os contribuintes inscritos no CCICMS que promovam operaes ou prestaes sujeitas apurao do imposto por ocasio do fato gerador, nos termos do Art. 53, 1, I, b, II e III, b e Art. 60, 1, II e 61 FORMA DE APURAO: por ocasio da entrada ou sada da mercadoria ou prestao de servio, o imposto devido por ocasio do fato gerador, ser apurado com base nas informaes contidas no documento fiscal, e ser recolhido a cada operao ou prestao (DARE deve acompanhar o transporte), ou ser recolhido mensalmente ou decendialmente conforme previsto na legislao ou no regime especial PRAZO DE RECOLHIMENTO: por ocasio da entrada ou sada conforme previsto no art. 60, I e II, e decendialmente ou mensalmente conforme previstos no art. 60, 11 e art. 61 CONDIO ESPECIAL: para recolhimento decendial ou mensal deve ser detentor do regime especial previsto nos art. 60, 11 (TTD benefcios 3 e 20) e art. 61 (TTD benefcios 5, 7, 23 e 87) - quando se tratar de recolhimento por ocasio da sada, o DARE deve acompanhar o transporte
16

PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: Para apurar o ICMS Normal devem ser preenchidos, conforme a modalidade de operaes e prestaes efetuadas, o Quadro 10 e respectivos campos da DIME: QUADR O 10 NOME DBITOS ESPECFICOS

CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: 1 para recolhimento a cada operao ou prestao:
RECEITAS COM CLASSE DE VENCIMENTO IGUAL A 19992 155 4 157 0 158 9 165 1 171 6 172 4 175 9 1999 2 1999 2 1999 2 1999 2 1999 2 1999 2 1999 2 ICMS Outros ICMS Antecipado Intraestadual ICMS Antecipado Interestadual ICMS Responsabilidade Tributria ICMS Importao por Operao/Desembarao ICMS Antecipado Atacadistas e Distribuidores por Operao ICMS Antecipado - Regime Especial de Diferimento na Importao

2 Apurao a cada operao ou prestao e recolhimento decendial ou mensal:


144 9 144 9 144 9 144 9 164 3
ICMS Normal 1007 3 At o 9 dia do ms seguinte prestaes, utilizado por estabelecimentos que operem com encomendas areas internacionais detentores de regime especial (RICMS/SC-01, Anexo 6, Art. 150) At o 10 aps o primeiro decndio, utilizado por contribuinte detentor de regime especial para apurao decendial (RICMS/SC-01, Art. 60, 11) At o 10 aps o segundo decendio, utilizado por contribuinte detentor de regime especial para apurao decendial (RICMS/SC-01, Art. 60, 11) At o 10 dia aps o perodo de apurao do terceiro decndio, utilizado por contribuinte detentor de regime especial para apurao decendial (RICMS/SC-01, Art. 60, 11) At o 10 dia aps o perodo de apurao do terceiro decndio, utilizado por contribuinte detentor de regime especial para apurao decendial (RICMS/SC-01, Art. 60, 11) At o 10 aps o primeiro decndio, utilizado por contribuinte detentor de regime especial para apurao decendial (RICMS/SC-01, Art. 60, 11) At o 10 aps o segundo decendio, utilizado por contribuinte detentor de regime especial para apurao decendial (RICMS/SC-01, Art. 60, 11)

ICMS Normal

1034 0 1035 9 1030 8 1030 8

ICMS Normal

ICMS Normal

164 3

164 3

ICMS Antecipado Entrada de Mercadorias ou Bens de Outro Estado ICMS Antecipado Entrada de Mercadorias ou Bens de Outro Estado ICMS Antecipado Entrada de Mercadorias ou Bens de Outro

1034 0

1035 9

17

176 7 176 7 176 7 176 7 176 7

Estado ICMS Responsabilidade Tributria ICMS Responsabilidade Tributria ICMS Responsabilidade Tributria ICMS Responsabilidade Tributria ICMS Responsabilidade Tributria

1001 4 1002 2 1030 8 1034 0 1035 9

At o 10 dia aps o perodo de apurao (RICMSSC/01, art. 60, caput) At o 10 dia do ms subseqente, utilizado por detentores de regime especial (RICMS-SC/01, art. 61) At o 10 dia aps o perodo de apurao do terceiro decndio, utilizado por contribuinte detentor de regime especial para apurao decendial (RICMS/SC-01, Art. 60, 11) At o 10 aps o primeiro decndio, utilizado por contribuinte detentor de regime especial para apurao decendial (RICMS/SC-01, Art. 60, 11) At o 10 aps o segundo decendio, utilizado por contribuinte detentor de regime especial para apurao decendial (RICMS/SC-01, Art. 60, 11)

2. APURAO DO ICMS CONSOLIDAO SEMESTRAL

ESTIMATIVA

FISCAL

QUEM PODE APURAR: contribuintes enquadrados no regime de estimativa fiscal conforme disposto no Art. 57 FORMA DE APURAO: ao final de cada semestre (perodo de referncia junho e dezembro) ser feito o confronto entre os valores recolhidos por estimativa e os dbitos informado o campo 080 do quadro 03 e o crditos informado no campo 030 do quadro 3. Constatado que o valor estimado recolhido foi inferior ao efetivamente devido, recolher a diferena - Art. 57, 8 PRAZO DE RECOLHIMENTO: at o 20 (vigsimo) dia aps o encerramento do semestre art. 60, 1, IV CONDIO ESPECIAL: No CCICMS possuir Regime de Apurao de Estimativa Fiscal PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: Para apurar o ICMS devido deve ser preenchidos os Quadros e respectivos campos da DIME: QUADR OS 01 02 03 (*) 08 (*) 09 (*) 12 NOME

Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Apurao do Regime Especial de Estimativa Fixa Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios
18

CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: 1449/10278

3. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA


QUEM PODE APURAR: substitutos tributrios nas operaes destinadas a contribuinte neste estado conforme disposto no Anexo 3, art. 11 FORMA DE APURAO: imposto retido a recolher ser apurado mensalmente, pelo confronto do somatrio do imposto retido apurado em cada documento fiscal (Anexo 3, art. 16) dentro do ms, informado no campo 070 do Quadro 11, e eventuais crditos escriturados no ms em cada estabelecimento do sujeito passivo - art. 53, 1 PRAZO DE RECOLHIMENTO: at o 10 (dcimo) dia aps o encerramento do perodo de apurao Anexo 3, Art. 17 CONDIO ESPECIAL: para informar o quadro 11 dever indicar a Situao Especial de SUBSTITUTO TRIBUTRIO no Cadastro PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: Para apurar o ICMS Substituio Tributria devem ser preenchidos, conforme a modalidade de operaes e prestaes efetuadas, o Quadro 11 da DIME e respectivos campos: QUADRO 11 060 070 (*) 090 Campo

Base clculo ICMS substituio tributria Imposto retido por substituio tributria Saldo credor do perodo anterior sobre a substituio tributria 100 Devoluo de mercadorias e desfazimento de venda 110 Ressarcimento de ICMS substituio tributria 120 Outros crditos 170 (*) Saldo devedor 999 (*) Imposto a recolher sobre a substituio tributria 190 Saldo Credor 998 Saldo Credor para o ms seguinte (*) campos obrigatrios, se apurar imposto retido CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: 1473/10049

3.1. APURAO ICMS SUBSTITUIO CONSOLIDAO DE SALDOS

TRIBUTRIA

19

QUEM PODE APURAR: o contribuinte sujeito a Apurao ICMS Substituio Tributria (Item 3) que tenha optado pela apurao consolidada FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Substituio Tributria - art. 53, observando que os saldos devedores ou credores de cada estabelecimento consolidado sejam transferidos para o estabelecimento consolidador art. 55 PRAZO DE RECOLHIMENTO: o mesmo do devido conforme a forma de apurao adotada pelo contribuinte: - para apurao da substituio tributria at o 10 (dcimo) dia aps o encerramento do perodo de apurao Anexo 3, Art. 17 - apurao atacadista e distribuidor - at o 20 (vigsimo) dia do ms subsequente ao da apurao - ver item 3.2 - apurao de combustveis - at o dia 18 do ms da apurao e at o dia 18 do ms seguinte - art. 53, 5, I ver item 3.4 CONDIO ESPECIAL: comunicar em aplicativo S@T, devendo permanecer por no mnimo 12 meses - ao estabelecimento consolidador no permitido: ser detentor de PRODEC ou PR-EMPREGO art. 54, 2, IV e V manter crditos acumulado transfervel art. 54, 2, I - a apurao consolidada da substituio tributria aplica-e tambm: apurao atacadista e distribuidor - ver item 3.2 apurao de combustveis - ver item 3.4 - consolidao ser concomitante para a apurao do ICMS Normal informado no Quadro 09 art. 54, 5 - ver item 1.2 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos campos do Quadro 11 aplicveis Apurao do ICMS Substituio Tributria (Item 3), alm dos campos especficos: - PARA CONSOLIDADOR QUADRO Campo 11 060 Base clculo ICMS substituio tributria 070 (*) Imposto retido por substituio tributria 075 (**) Saldos devedores recebidos estabelecimentos consolidados
20

de

090

Saldo credor do perodo anterior sobre a substituio tributria 100 Devoluo de mercadorias e desfazimento de venda 110 Ressarcimento de ICMS substituio tributria 120 Outros crditos 125 (**) Saldos credores recebidos de estabelecimentos consolidados 170 (*) Saldo devedor 999 (*) Imposto a recolher sobre a substituio tributria 190 Saldo Credor 998 Saldo Credor para o ms seguinte (*) campos obrigatrios (**) campos obrigatrio para estabelecimento consolidador CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR CONSOLIDADOR: 1473/10049 NO QUADRO 12 PELO

- quando for apurao atacadista e distribuidor: 1473/10430 - quando for apurao de combustveis: 1473/ 10383 ou 1473/10391 - PARA CONSOLIDADO QUADRO Campo 11 060 Base clculo ICMS substituio tributria 070 (*) Imposto retido por substituio tributria 090 Saldo credor do perodo anterior sobre a substituio tributria 100 Devoluo de mercadorias e desfazimento de venda 110 Ressarcimento de ICMS substituio tributria 120 Outros crditos 170 (*) Saldo devedor 180 (**) Saldo devedor transferido ao estabelecimento consolidador 999 (*) Imposto a recolher sobre a substituio tributria 190 Saldo Credor 200 (**) Saldo credor transferido ao estabelecimento consolidador 998 Saldo Credor para o ms seguinte (*) campos obrigatrios (**) campo obrigatrio para estabelecimento consolidado CDIGO/CLASSE CONSOLIDADO: PARA INFORMAR NO QUADRO 12 PELO

3.2. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA DEVIDO POR ATACADISTA E DISTRIBUIDOR COM REGIME ESPECIAL (Anexo, 2 Art. 93-B)
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QUEM PODE APURAR: distribuidor ou atacadista contemplado com regime especial previsto no Anexo 2, art. 91, detentoras do TTD benefcio 342, atribuindo a responsabilidade pelo recolhimento, na condio de sujeito passivo por substituio tributria, do imposto relativo s operaes subseqentes quela por ele realizada, conforme disposto no Anexo, 2 Art. 93-B FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Substituio Tributria (item3) - art. 53, 1 PRAZO DE RECOLHIMENTO: at o 20 (vigsimo) dia do ms subsequente ao da apurao - Anexo, 2 Art. 93-B, III CONDIO ESPECIAL: possuir TTD do beneficio 342 vlido para o perodo Anexo 3, art. 11, 4 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS : preencher os mesmos campos do Quadro 11 aplicveis Apurao do ICMS Substituio Tributria (Item 3): QUADRO 11 060 070 (*) 090 Campo

Base clculo ICMS substituio tributria Imposto retido por substituio tributria Saldo credor do perodo anterior sobre a substituio tributria 100 Devoluo de mercadorias e desfazimento de venda 110 Ressarcimento de ICMS substituio tributria 120 Outros crditos 170 (*) Saldo devedor 999 (*) Imposto a recolher sobre a substituio tributria 190 Saldo Credor 998 Saldo Credor para o ms seguinte (*) campos obrigatrios CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: 1473/10430 - para a referncia 09/2012 bebida quente pode informar 1473/10448 - ver item 4.3

3.3. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA DEVIDO PELO SUBSTITUDO NA ENTRADA (Anexo 3, art. 20, 4)
QUEM PODE APURAR: destinatrio detentor de regime especial, TTD benefcio 344, estabelecido neste Estado, de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, oriundas de unidade da Federao no signatria de Convnio ou Protocolo ou que os tenha denunciado, cujo
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imposto seja apurado por ocasio da entrada, conforme disposto no Anexo 3, art. 20, 4 FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Substituio Tributria (item3) - art. 53, 1 CONDIO ESPECIAL: possuir TTD do beneficio 344 vlido para o perodo PRAZO DE RECOLHIMENTO: at o 10 (dcimo) dia aps o encerramento do perodo de apurao Anexo 3, art. 20, 4 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos campos do Quadro 11 aplicveis Apurao do ICMS Substituio Tributria (Item 3): QUADRO 11 060 070 (*) 090 Campo

Base clculo ICMS substituio tributria Imposto retido por substituio tributria Saldo credor do perodo anterior sobre a substituio tributria 100 Devoluo de mercadorias e desfazimento de venda 110 Ressarcimento de ICMS substituio tributria 120 Outros crditos 170 (*) Saldo devedor 999 (*) Imposto a recolher sobre a substituio tributria 190 Saldo Credor 998 Saldo Credor para o ms seguinte (*) campos obrigatrios CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: 1473/10049

3.4. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA QUE OPEREM COM COMBUSTVEIS (ART. 53, 3)
QUEM APURA: o industrial, distribuidor ou atacadista de gasolina, leo diesel, lcool carburante ou gs liqefeito de petrleo GLP, conforme disposto no Art. 53, 3 a 5 FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS substituio tributria, observado que o recolhimento antecipado do equivalente a 100% (cem por cento) do montante devido a ttulo de imposto retido no ms anterior, informado no campo 155 do Quadro 11, ser compensado com o apurado no ms - Art. 53, 5, I

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PRAZO DE RECOLHIMENTO: o valor do antecipado correspondente ao ms anterior ser recolhido at o dia 18 do ms da apurao e o saldo remanescente at o dia 18 (dezoito) do ms seguinte- Art. 53, 5, I CONDIO ESPECIAL: a mesma regra tambm se aplica a apurao do imposto prprio. Ver item 1.7 - no mesmo quadro 11 podem ser informados no campo 070 os dbitos decorrentes de outras operaes sujeitas a substituio tributria ver item 3, no item 073 das operaes com AEH apurados mensalmente ver item 3.5 e no 065 outras operaes com substituio tributria inclusive AEHC recolhidos de forma antecipada (cdigo de receita 1740) - ver item 3.6, PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos campos do Quadro 11 aplicveis Apurao do ICMS Substituio Tributria (Item 3), alm do campo especfico: QUADRO 11 060 070 (*) 090 Campo

Base clculo ICMS substituio tributria Imposto retido por substituio tributria Saldo credor do perodo anterior sobre a substituio tributria 100 Devoluo de mercadorias e desfazimento de venda 110 Ressarcimento de ICMS substituio tributria 120 Outros crditos 155 (**) Antecipaes Combustveis lquidos e gasosos 170 (*) Saldo devedor 999 (*) Imposto a recolher sobre a substituio tributria 190 Saldo Credor 998 Saldo Credor para o ms seguinte (*) campos obrigatrios (**) campo obrigatrio para o contribuinte que opere com combustvel CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: - para recolher o equivalente a 100% do montante devido no ms anterior at o dia 18 de cada ms - 1473/ 10383 - para recolher o saldo remanescente - at o dia 18 do ms subseqente 1473/10391

3.5. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA PARA CONTRIBUINTES QUE OPEREM COM AEHC (ANEXO 3, ART. 165)

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QUEM APURA: distribuidoras que operam com AEHC detentoras de regime especial, TTD benefcio 13, para recolhimento mensal, conforme disposto no Anexo, 3, art. 165 FORMA DE APURAO: o total dos dbitos apurados em cada operao devem ser totalizados no ms e ser informado no campo 073 do quando 11 Anexo, 3, art. 165 CONDIO ESPECIAL: ter regime especial TTD benefcio 13, ativo para o perodo - Anexo, 3, art. 165 - no mesmo quadro 11 podem ser informados no campo 070 dbitos decorrentes de outras operaes sujeitas a substituio tributria ver item 3, e no 065 outras operaes com substituio tributria inclusive AEHC, ver item 3.6, recolhidos de forma antecipada (cdigo de receita 1740) PRAZO DE RECOLHIMENTO: at o 10 dia do ms subseqente ao do perodo de apurao das operaes com AEHC - Anexo 3, art. 165 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos campos do Quadro 11 aplicveis Apurao do ICMS Substituio Tributria (Item 3), alm do campo especfico: QUADRO 11 060 070 (*) 073 (**) Campo

Base clculo ICMS substituio tributria Imposto retido por substituio tributria Dbito por ocasio do fato gerador com apurao mensal 090 Saldo credor do perodo anterior sobre a substituio tributria 100 Devoluo de mercadorias e desfazimento de venda 110 Ressarcimento de ICMS substituio tributria 120 Outros crditos 170 (*) Saldo devedor 999 (*) Imposto a recolher sobre a substituio tributria 190 Saldo Credor 998 Saldo Credor para o ms seguinte (*) campos obrigatrios (**) campo obrigatrio para o contribuinte que opere com AEHC CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: 1473/10022

3.6. APURAO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA DEVIDA POR OCASIO DO FATO GERADOR
QUEM PODE APURAR: substitudo solidrio nas aquisies de mercadorias sem a reteno do ICMS devido por substituio tributria, conforme
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disposto no Anexo 3, art. 18, 3 e art. 20, 1, II , e o distribuidor nas entradas de AEHC no Anexo 3, 164, II FORMA DE APURAO: imposto retido a recolher ser apurado a partir das informaes contidas no documento fiscal no momento definido na legislao PRAZO DE RECOLHIMENTO: - mercadorias oriundas de unidade da Federao no signatria de Convnio ou Protocolo ou que os tenha denunciado - por ocasio da entrada em territrio catarinense - Anexo 3 , art. 20, 1, II - remetente estabelecido em outro Estado sem inscrio no CCICMS e destinatrio receba documento fiscal desacompanhado da GNRE ou DARE-SC - at o 5 (quinto) dia subseqente ao da entrada da mercadoria no Anexo 3 , art. 18, 3, II - por ocasio da sada do estabelecimento remetente de AEHC - Anexo 3, art. 164, I e II, e caso o destinatrio receba documento fiscal desacompanhado da GNRE ou DARE-SC - at o 5 (quinto) dia subseqente ao da entrada da mercadoria art. 164, 2, II CONDIO ESPECIAL: - quando se tratar de recolhimento por ocasio da sada, o DARE deve acompanhar o transporte PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: para apurar o ICMS Substituio Tributria devido por ocasio do fato gerador, preencher campo especifico do Quadro 11: QUADRO Campo 11 060 Base clculo ICMS substituio tributria 065 Dbitos por ocasio do fato gerador CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: - para recolhimento por ocasio da sada ou da entrada da mercadoria 1740/19992 - para recolhimento no 5 (quinto) dia subseqente ao da entrada da mercadoria - 1473/10200

4. APURAO DO ICMS EM SITUAES EXCEPCIONAIS COM TTD


SITUAES MOTIVADORAS DA APURAO ESPECIAL: 4.1. FABRICANTES DE BRINQUEDOS CLASSIFICADOS NA NCM/SH 9503.00 (Art. 60, 27)
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QUEM APURA: estabelecimento industrial que os produzir nas sadas de brinquedos classificados na posio NCM/SH 9503.00, conforme disposto no Art. 60, 27 FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Normal - Art. 53, observado que nos meses de setembro de novembro de cada ano, o imposto devido pelas sadas beneficiadas com prazo especial apuradas separadamente PRAZO DE RECOLHIMENTO: at o 10 (dcimo) dia do segundo ms subseqente ao da respectiva apurao, perodos de referncia setembro e novembro de cada ano CONDIO ESPECIAL: possuir TTD ativo do benefcio 371 com razo da postergao "SADAS DE BRINQUEDOS CLASSIFICADOS NA NCM/SH 9503.00 - RICMS-SC/01, ART. 60, 27 " e cujo Nmero da Concesso deve ser informado no quadro 12 - na apurao consolidada aplica-se ao consolidador, hiptese que deve ser proporcional as operaes com brinquedos em qualquer estabelecimento - o sistema aplica automaticamente os prazos dilatados pela regularidade ver item 1.1 - Art. 60, 27 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis Apurao do ICMS Normal (Item 1): QUADR OS 01 02 03 04 (*) 05 (*) 09 (*) 12 NOME

Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo da Apurao dos Dbitos Resumo da Apurao dos Crditos Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: no perodo de referncia setembro e novembro, 1449/10448 (**) seguido no Nmero da Concesso do TTD (**) Se contribuinte tiver direito a regularidade automaticamente o sistema vai atribuir o prazo dilatado ver item 1.1,

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4.2. FRACIONAMENTO ICMS DO MS DE DEZEMBRO PELO COMRCIO VAREJISTA (LEI 10.297, ART. 36, 1) QUEM APURA: estabelecimentos que tenham por atividade econmica principal o comrcio varejista, relativamente s ao ICMS apurado no ms de dezembro de cada ano Lei 10.297, art. 36, 1 FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Normal - Art. 53, observado que o imposto apurado em dezembro de cada ano poder ser fracionado e postergado PRAZO DE RECOLHIMENTO: at o 10 (dcimo) dia do ms subsequente, o recolhimento de 70% (setenta por cento) do valor do imposto apurado e o restante 30% at o 10 (dcimo) dia do segundo ms subsequente Decreto n 719/11 CONDIO ESPECIAL: possuir TTD ativo do benefcio 371 e razo da postergao COMRCIO VAREJISTA FRACIONAMENTO DO ICMS DEZEMBRO" e cujo Nmero da Concesso deve ser informado no quadro 12 - o sistema aplica automaticamente os prazos dilatados pela regularidade ver item 1.1 PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis Apurao do ICMS Normal (Item 1): QUADR OS 01 02 03 04 (*) 05 (*) 09 (*) 12 NOME

Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo da Apurao dos Dbitos Resumo da Apurao dos Crditos Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12: no perodo de referncia dezembro: - para 70% do imposto a recolher at o 10 (dcimo) dia do ms subsequente: 1449/10014 - para 30% do imposto a recolher at o 10 (dcimo) dia do segundo ms subseqente: 1449/10448 (**) seguido no Nmero da Concesso do TTD (**) se contribuinte tiver direito a regularidade - ver item 1.1, automaticamente o sistema vai atribuir o mesmo vencimento a est parcela
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4.3. PRORROGAO PRAZO DE VENCIMENTO BEBIDA QUENTE PARA OS DISTRIBUIDORES E ATACADISTAS DE BEBIDAS QUENTES (DEC. N 1207/12) QUEM APURA: distribuidores e atacadistas contemplado com regime especial previsto no Anexo 2, art. 91, detentoras do TTD benefcio 342, relativamente ao ICMS retido em decorrncias das operaes com bebidas quentes no perodo de referncia setembro de 2012, conforme disposto no Decreto n 1.207/12 FORMA DE APURAO: a mesma da Apurao do ICMS Substituio Tributria (item3) - art. 53, 1, observado que o imposto apurado pelas operaes com bebidas quentes poder ser fracionado PRAZO DE RECOLHIMENTO: at o dia 20 de novembro de 2012, o imposto retido apurado no perodo de referncia setembro de 2012 CONDIO ESPECIAL: ter TTD ativo do benefcio 371 e razo da postergao "ICMS-ST DEVIDO POR DISTRIBUIDORES E ATACADISTAS DE BEBIDAS QUENTES - DEC. N 1207/12" e cujo Nmero da Concesso deve ser informado no quadro 12 - na apurao consolidada aplica-se ao consolidador, hiptese que deve ser proporcional as operaes com bebidas quentes em qualquer estabelecimento PREENCHIMENTO DE CAMPOS E QUADROS: preencher os mesmos Quadros e com devidos campos, aplicveis a Apurao ICMS Substituio Tributria (item 3): QUADR OS 01 02 03 11 (*) 12 NOME

Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos (*) Quadros obrigatrios CDIGO/CLASSE PARA INFORMAR NO QUADRO 12 - no perodo de referncia setembro/2012: 1449/10448 seguido do Nmero da Concesso

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