ACTIVIDAD 8 TRABAJO COLABORATIVO 2

PRESENTADO POR. MIGUEL RICARDO GOMEZ JUAN DAVID TRUJILLO 1026.272.274 LUIS MIGUEL RUBIANO 1026.278.263

PRESENTADO A. JOS EDUARDO CORREDOR

GRUPO: 124

CONTABILIDAD

ESCUELA DE CIENCIAS BSICAS TECNOLOGIA E INGENIERIA - ECBTI

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD BOGOT D.C.

INTRODUCCIN

La contabilidad no es solo un rea o una materia es parte de la vida diaria, siempre debe existir el concepto del dinero que invertimos, u obtenemos, de igual manera siempre se debe tener en cuenta en que es invertido el dinero. En este taller trabajaremos los diferentes sistemas de tener las cuentas al da, y reforzaremos el manejo del Kardex, las cuentas T, los balances, la nmina, la hoja de trabajo, el registro de transacciones, etc. Y recordaremos el concepto, la clasificacin y la naturaleza de cuentas.

ACTIVIDAD

Temticas revisadas: Unidad 2, capitulo 4 Registro en libros de contabilidad y ajustes, Unidad 2, captulo 5 Hoja de Trabajo Estados Financieros, Balance General. Unidad 2, captulo 6 Estados Financieros, Estado de Resultados, Ciclo Contable. El estudiante en forma individual realiza las siguientes actividades, incluyendo el diseo de los soportes que se requieran para cada una de las transacciones: 1. Elaboracin de la escritura de constitucin (art. 110 del Co.Co.) 2. Registros de apertura de la sociedad a. Diseo de soportes b. Libros auxiliares 3. Balance inicial 4. Registros de las transacciones realizadas durante el periodo a. Diseo de soportes b. Libros auxiliares 5. Registros de los movimientos de mercancas, en las tarjetas de Kardex 6. Liquidacin y contabilizacin de la nomina 7. Cierre contable (Ajustes y cierre de cuentas de resultado) 8. Registro en libros principales: a. Inventarios y Balances b. Diario Columnario c. Mayor y balances antojos 9. Elaboracin de Hoja de trabajo 10. Elaboracin de Estados Financieros a. Balance General b. Estado de resultados DATOS PARA EL EJERCICIO: 1. El da 01 de diciembre del ao 01 se reunieron los seores Rubn Snchez y Jacinto Flrez, acuerdan constituir una sociedad de responsabilidad limitada que se llamara Comercial La Colina Ltda. Y deciden que La empresa tendr un capital de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en cincuenta mil (50.000) cuotas o partes de inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000) el capital lo pagan los socios de la siguiente manera: Rubn Snchez aporta 27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y mercancas para la venta 800 unidades a $11.250 C/U, Jacinto Flrez aporta 22.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo. Las siguientes son las transacciones realizadas por Comercial La Colina Ltda. Durante el mes de diciembre del ao 01. 2. Dic. 02. Se constituye la cuenta corriente No. 144589-2 en el Banco Comercial, segn consignacin por valor de $19.000.000. 3. Dic. 02. Se constituye la cuenta corriente No. 567822-5 en el Banco de los Andes, segn consignacin por valor de $21.000.000. 4. Dic. 02. se compran chequeras as:

Banco de Comercial, Nota debito por valor de $120.000 Banco de de los Andes, Nota debito por valor de $120.000 5. Dic. 02. Se pagan honorarios por valor de $600.000 al seor Julio Lombana, por concepto de la elaboracin de la escritura pblica de constitucin de la sociedad, se le realiza retefuente por el 10%, Comprobante de egresos No. 01, cheque No. 1301 del banco Comercial. 6. Dic. 02. Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros de contabilidad A la Cmara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque No. 3201 del banco de los Andes por valor de $350.000 7. Dic. 03. Compra a crdito, vehculo de reparto, a Automotores Industriales, por valor de $36.000.000, segn factura 2713 8. Dic. 03Adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con Seguros Planeta, por un ao por valor de $720.000, segn pliza No. 16547, se paga con el cheque No.3202 del Banco de los Andes. 9. Dic. 03 Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura 1247, Mercancas para la venta: 1125 unidades a $12.225 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5%. 10. Dic. 04. Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas y Diseos, factura No.1379 por valor de $3.000.000, IVA 16%, retefuente 3.5% 11. Dic. 05 Venta de mercancas al contado, a Torres Ltda. S/ factura No 0001, 1125 unidades a $20.250 c/u ms IVA del 16% retefuente 3.5% 12. Dic. 05 consignacin en el banco de los Andes por el valor del 98% del saldo en la cuenta caja. 13. Dic. 06. Compra al contado, al Almacn Acero Ltda. S/ factura 6823, Mercancas para la venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, ms IVA 16% Retefuente 3.5% Segn factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del banco de los Andes 14. Dic. 09 Venta de mercancas al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002, 1875 unidades a $21.000 c/u ms IVA del 16% retefuente 3.5% 15. Dic. 09 consignacin en el banco de los Andes por el valor del 95% del saldo en la cuenta caja. 16. Dic. 12. Compra a crdito, al Almacn Acero Ltda. S/ factura 6823, Mercancas para la venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, ms IVA 16% Retefuente 3.5% Segn factura 7519. 17. Dic. 15. Venta de mercancas a crdito, a Rayran Ltda. S/ factura 0003, 1125 unidades a $21.000 c/u, ms IVA 16% Retefuente 3.5%.

16. Dic. 19, Compra, Mercancas para la venta a crdito, a La Unin Ltda. 900 unidades a $12.750 c/u, ms IVA 16% Retefuente 3.5% Segn factura 5971. 17. Dic. 30, Liquidacin, pago y contabilizacin de la nomina, incluyendo los aportes a la seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones sociales: con los siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 das Carlos Daz, Gerente $960.000, Jaime Ramos y Oscar Camacho vendedores $650.000 cada uno y Antonio Rivera conductor $550.000.

DESARROLLO

1.

Elaboracin de la Escritura de Constitucin

Escritura No. 2984 del 01 de Diciembre de 2001 Notaria diez y nueve (19) del crculo de la ciudad de Bogot DC. a los 30 das del mes de Diciembre de 2001, comparecieron los suscritos: Rubn Snchez, mayor de edad, identificado con la cdula de ciudadana No. 39.784.256 expedida en Bogot DC, domiciliado en esta ciudad y residenciado en Bogot, Jacinto Flrez, mayor de edad, identificado con la cdula de ciudadana No. 60.341.840 expedida en Bogot DC, domiciliado en esta ciudad y residenciado en Bogot, quines para todos los todos los efectos de denominarn como los Constituyentes, mediante el presente escrito manifiestan la voluntad de constituir una Sociedad de Responsabilidad Ltda., que se regular conforme a lo establecido en la ley y en las siguientes Clusulas:

Clusula 1. - Razn Social - La empresa que mediante este documento se constituye se denominar, Comercial la molina Ltda.. Clusula 2. Domicilio - El domicilio de la Empresa ser la ciudad de Bogot DC., Departamento de Cundinamarca, pero podr crear sucursales o agencias en otras ciudades del pas o del exterior. Clusula 3. Objeto Social - La Empresa tendr por objeto principal las siguientes actividades, compra y venta de mercanca al por mayor y al detal y la realizacin de todos aquellos actos mercantiles que tengan relacin con el objeto social principal. Clusula 4. Duracin - La Empresa durar por el trmino de diez (10) aos, contados desde la fecha del presente documento. Clusula 5. Capital La empresa tendr un capital de cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en cincuenta mil (50.000) cuotas o partes de inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($ 1.000) Este capital ha sido suscrito y pagado en su integridad as: Rubn Snchez aporta 27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas as: $18.500 en efectivo y mercancas para la venta 800 unidades a $11.250 C/U; Jacinto Flrez aporta 22.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo. Clusula 6. Responsabilidad.- La responsabilidad de los socios queda limitada al valor sus aportes. Clusula 7. Representacin legal. Todos y cada uno de los socios delegan la representacin legal en un gerente quien podr ejecutar todos los actos y contratos que estn comprendidos dentro del objeto social y que tengan relacin directa con la existencia y el funcionamiento de la sociedad. Clusula 8. La Direccin y Administracin - La Direccin y Administracin de la Sociedad estar a cargo de los siguientes rganos:

a. La Junta general de socios. b. El Gerente. Clusula 9. Junta General de Socios La junta general de socios la integran los socios reunidos con el qurum y en las dems condiciones establecidas en estos estatutos. Sus reuniones sern ordinarias y extraordinarias. Las ordinarias se celebrarn dentro de los dos primeros meses siguientes al vencimiento del ejercicio social, por convocatoria del gerente, hecha mediante comunicado por escrito dirigida a cada uno de los socios, con quince (15) das hbiles de anticipacin, por lo menos. Si convocada la junta esta no se reuniere o si la convocatoria no se hiciere con la anticipacin indicada, entonces se reunir por derecho propio el primer da hbil del mes de abril, a las 2.00 PM. , en las oficinas de la administracin del domicilio principal. Clusula 10. Funciones de la Junta General de Socios Son funciones de la junta general de socios: a. Estudiar y aprobar la reforma de estatutos. b. Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que deben rendir los gerentes y / o administradores. c. Disponer de las utilidades sociales conforme a lo previsto en estos estatutos y en la ley. d. Elegir para periodos de dos (2) aos y remover libremente al gerente y a su suplente, as como fijar la remuneracin del mismo. e. Elegir y remover libremente y fijar la remuneracin que corresponda a los dems funcionarios de su eleccin. f. Considerar los informes que debe presentar el gerente en las reuniones ordinarias y cuando la misma junta se los solicite. g. Constituir las reservas que deba hacer la sociedad e indicar su inversin provisional. h. Resolver sobre todo lo relativo a la cesin de cuotas, as como a la admisin de nuevos socios. i. Decidir sobre el registro y exclusin de socios. j. Ordenar las acciones que correspondan contra el gerente y / o el administrador de los bienes sociales, el representante legal o contra cualquier otra persona que hubiere incumplido sus obligaciones y ocasionado daos o perjuicios a la sociedad. k. Autorizar la solicitud de celebracin de concordato preventivo potestativo. l. Constituir apoderados extrajudiciales, precisndoles sus facultades. m. Las dems que le asignen las leyes.

Clusula 11. Gerente La sociedad tendr un gerente de libre nombramiento y remocin por la junta general de socios o en su defecto alguno de los socios, el cual tendr un suplente que lo remplazara en sus faltas absolutas, temporales o accidentales y cuya designacin y remocin corresponder tambin a la junta. El gerente tendr un periodo de dos (2) aos, sin perjuicio de que pueda ser reelegido indefinidamente o removido en cualquier tiempo. Clusula 12. Facultades del Gerente.sociedad, con facultades, por lo tanto, acordes con la naturaleza de su encargo ordinario de los negocios sociales. En funciones: 1. Usar de la firma o razn social 2. Designar al secretario de la compaa, que los ser tambin de la junta de general de socios. 3. Designar los empleados que requiera el normal funcionamiento de la compaa y sealarles su remuneracin, excepto cuando se trate de aquellos que por ley o por estos estatutos deban ser designados por la junta general de socios. 4. Presentar un informe de gestin a la junta general de socios en sus reuniones ordinarias y el balance general de fin de ejercicio con un proyecto de distribucin de utilidades. 5. Convocar a la junta general de socios a reuniones ordinarias y extraordinarias. 6. Nombrar los rbitros que correspondan a la sociedad en virtud de compromisos, cuando as lo autorice la junta general de socios. 7. Constituir los apoderados judiciales necesarios para la defensa de los intereses sociales. Clusula 13. Designacin - Se nombra como gerente a el seor Rubn Snchez, mayor de edad, identificado con la cdula de ciudadana No. 39.784.256 expedida en Bogot DC. Mayor de edad y con domicilio en esta ciudad, quin ejercer sus funciones y ostentar el cargo hasta cuando se designe y efecte el registro correspondiente de cualquier nuevo nombramiento y como suplente al seor, Jacinto Flrez, mayor de edad, identificado con la cdula de ciudadana No. 60.341.840 expedida en Bogot DC, mayor de edad y con domicilio en esta ciudad. Clusula 14. Reserva Legal La sociedad formar una reserva legal con el diez por ciento (10%) de las utilidades lquidas de cada ejercicio, hasta completar el cincuenta por ciento (50%) del capital. En caso de que este ltimo porcentaje disminuyere por cualquier causa, la sociedad deber seguir apropiando el mismo diez por ciento (10%) de las utilidades lquidas de los ejercicios siguientes hasta cuando la reserva legal alcance nuevamente el lmite fijado. En caso de prdidas stas se enjugarn con las reservas que se hayan constituido para ese fin y, en su defecto, con la reserva legal. Clusula 15. Causales de Disolucin.- La sociedad se disolver por las siguientes causales: El gerente es el representante legal de la para ejecutar todos los actos y contratos y que se relacionen directamente con el giro especial, el gerente tendr las siguientes

1. Por vencimiento del trmino de su duracin, si antes no fuere prorrogado Vlidamente. 2. Por imposibilidad de desarrollar la empresa social, por la terminacin de la misma o por la extincin de la cosa o cosas cuya explotacin constituye su objeto. 3. Por aumento del nmero de socios a ms de veinticinco. 4. Por la declaracin de quiebra de la sociedad. 5. Por decisin de la junta general de socios, adoptada conforme a las reglas dadas para las reformas estatutarias y a las prescripciones de la ley. 6. Por decisin de la autoridad competente en los casos expresamente previsto en la ley. 7. Por prdidas que reduzcan el patrimonio de la empresa en ms de un cincuenta por ciento. 8. Por la iniciacin del trmite de liquidacin obligatoria. Clusula 16. Liquidacin - Disuelta la sociedad, se proceder de inmediato a su liquidacin, en la forma indicada en la ley. En consecuencia, no podr iniciar nuevas operaciones en desarrollo de su objeto y conservar su capacidad jurdica nicamente para los actos necesarios a la liquidacin. El nombre de la sociedad, una vez disuelta, se adicionar con la expresin en liquidacin. Su omisin har incurrir a los encargados de adelantar el proceso lquidatorio en las responsabilidades establecidas en la ley.

___________________________ El Notario

___________________________ Rubn Snchez C.C No. 39.784.256 Bogot

_________________________ Jacinto Flrez C.C No. 60.341.840 Bogot.

2. Registros de Apertura de la Sociedad

Comercial La colina Ltda. Nit. 800167847-0 No. 01 Fecha: 01 de diciembre de 2001 Cdigo 1105 Caja Cuenta 110505 Caja general Parciales 3115 Aportes sociales

COMPROBANTE DE APERTURA Dbito 31150510 Aporte de socios 31150502 Crdito

Caja general Aporte de los socios segn recibos Nos 001 y 002 Aportes sociales Rubn Snchez 27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y mercancas para la venta 800 unidades a $11.250 C/U Jacinto Flrez 22.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo. Para registrar la apertura de la sociedad COMERCIAL LA COLINA LTDA. Segn escritura 2984 del 01 de Dic. de 2010 de la notaria diez y nueve (19) de Bogot. 50.000.000 27.500.000 22.500.000 SUMAS IGUALES Preparo Reviso

50.000.000 50.000.000 Aprob Contabilizado por

Libros auxiliares Comercial La colina Ltda. 110505 FECHA 01-DIC 01-DIC DETALLE Aportes Rubn Snchez Aportes Jacinto Flrez Consignacin Banco LIBRO AUXILIAR DE CAJA GENERAL N COMP. RC 001 RC 002 DEBE 27.500.000 22.500.000 HABER CODIGO: SALDO 27.500.000 50.000.000

02-DIC

19.000.000

31.000.000

Comercial 02-DIC 09-DIC 05-DIC Consignacin Banco Andes Ventas al contado Ventas al contado Fac. 0002 Fac. 0001 21.000.000 47.053.125 27.127.594 10.000.000 57.053.125 84.180.719

Comercial La colina Ltda. LIBRO AUXILIAR BANCO COMERCIAL CTA CTE No. 144589-2 CODIGO: 11100501 FECHA 02-DIC 02-DIC DETALLE Consignacin apertura ND Chequera Julio Lombana Ch. 1301 N COMP. DEBE 19.000.000 120.000 HABER SALDO 19.000.000 18.880.000

02-DIC

540.000

18.340.000

Comercial La colina Ltda. LIBRO AUXILIAR BANCO DE LOS ANDES CTA CTE No. 567822-5 CODIGO: 11100501 FECHA 02-DIC 02-DIC 02-DIC 03-DIC 05-DIC 06-DIC 09-DIC DETALLE Consignacin Apertura ND Chequera Cmara de Comercio Seguros Planeta Consignacin 98% caja Almacn Acero Ltda. Consignacin 95% caja Ch. 3203 79.971.683 Ch. 3201 Ch. 3202 82.497.104 22.182.187 N COMP. DEBE 21.000.000 120.000 350.000 720.000 HABER SALDO 21.000.000 20.880.000 20.350.000 19.810.000 102.307.104 80.124.917 160.096.600

Comercial La colina Ltda. LIBRO AUXILIAR DE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CODIGO: 143501- MERCANCIA ALMACEN ROMERO LTDA FECHA DETALLE Compra Almacen Romero Ltda. N COMP. DEBE HABER SALDO

03-DIC

Fac. 1247

13.753.125

13.753.125

Comercial La colina Ltda. LIBRO AUXILIAR DE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CODIGO: 143502- MERCANCIA ALMACEN ACERO LTDA FECHA 06-DIC 12-DIC DETALLE Compra Almacn Acero Ltda. Compra Almacn Acero Ltda. N COMP. Fac. 6823 Fac. 6823 DEBE 18.562.500 16.908.750 16.908.750 HABER SALDO 18.562.500

35.471.250

Comercial La colina Ltda. LIBRO AUXILIAR DE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CODIGO: 143503- MERCANCIA ALMACEN RAYRAN LTDA FECHA DETALLE Venta Almacn Rayran Ltda. N COMP. DEBE HABER SALDO

15-DIC

Fac. 0003

23.625.000

23.625.000

Comercial La colina Ltda. LIBRO AUXILIAR DE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CODIGO: 143504- MERCANCIA ALMACEN LA UNION LTDA FECHA 19-DIC DETALLE Compras Almacn la Unin Ltda. N COMP. DEBE 11.475.000 HABER SALDO 11.475.000

Comercial La colina Ltda. LIBRO AUXILIAR DE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CODIGO: 143505- MERCANCIA ALMACEN TORRES LTDA FECHA 05-DIC DETALLE Venta Almacn Torres Ltda. N COMP. Fac. 0001 DEBE HABER 22.781.250 SALDO 22.781.250

Comercial La colina Ltda. LIBRO AUXILIAR DE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CODIGO: 143506- MERCANCIA ALMACEN TUBOS LTDA FECHA 09-DIC DETALLE Venta Almacn tubos ltda. N COMP. Fac. 0002 DEBE HABER 39.375.000 SALDO 39.375.000

Comercial La colina Ltda. LIBRO AUXILIAR DE EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 152405- MUEBLES Y ENSERES FECHA 04-DIC DETALLE Maderas y Diseos N COMP. Fac. 1479 DEBE 3.480.000 HABER SALDO 3.480.000

Comercial La colina Ltda. LIBRO AUXILIAR DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE CODIGO: 154005- AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS FECHA 03-DIC DETALLE Automotores industriales N COMP. Fac. 2713 DEBE 36.000.000 HABER SALDO 36.000.000

3. Balance Inicial COMERCIAL LA COLINA LTDA. BALANCE INICIAL 01 DE DICIEMBRE DE 2001 ACTIVO Activo corriente Caja y bancos $50.000.000

Clientes $ 0 Inventarios $ 0 Total activo corriente $ 50.000.000 Activo no corriente Oficinas $ 0 Vehculos $ 0 Total activos no corrientes $ 0 Otros activos -0Total activos $ 50.000.000 PASIVOS Pasivo corriente Otras cuentas por pagar $ 0 Total pasivo corriente $ 0 Pasivos no corrientes -0Otros pasivos -0Total pasivos $ 0 PATRIMONIO Aportes sociales $ 50.000.000 Total patrimonio $ 50.000.000 Total pasivo y patrimonio $ 50.000.000 En trminos generales, el anterior debe ser el balance inicial que se debe preparar y presentar al conformarse una sociedad 5. Registros de los movimientos y mercancas, en las tarjetas Kardex

6. Liquidacin y contabilizacin de la nmina. Gerente Carlos Diaz Concepto Sueldo Aux. Tranporte 4% Salud 4% Pensin 4% Caja Compesacin 3% ICBF 2% SENA Valor 960000 63600 38400 38400 38400 28800 19200 860400 Vendedores Jaime Ramos y Carlos Camacho Concepto Valor Sueldo 65000 Aux. Tranporte 63600 4% Salud 26000 4% Pensin 26000 4% Caja Compesacin 26000 3% ICBF 19500 2% SENA 19200 603100 Conductor Concepto Valor

Sueldo Aux. Tranporte 4% Salud 4% Pensin 4% Caja Compesacin 3% ICBF 2% SENA

550000 63600 22000 22000 22000 16500 11000 520100

8. Registros de libros principales. a. Inventarios y balances