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Questes de Concursos Pblicos

Curso Preparatrio para Auditores Fiscais, Tcnicos, Analistas e Carreiras Afins.

Auditoria Contbil Prof Vanessa Lage

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UnB / CESPE CODEBA / Contador 2006 Acerca dos aspectos que envolvem a auditoria, julgue os prximos itens. 1. Segundo o princpio da imparcialidade, o auditor deve, durante o desenvolvimento de seu trabalho, pautar-se, exclusivamente e livremente, a seu critrio, no planejamento de seus exames, na seleo e aplicao de procedimentos tcnicos e teste de auditoria, na definio de concluses e na elaborao de seus relatrios e pareceres. ( ) UnB/CESPE IPAJM Contador - 2006 A funo da auditoria deve ser exercida em carter de entendimento e o trabalho executado, merecer toda a credibilidade possvel. A profisso do auditor exige obedincia aos princpios ticos profissionais que se apiam em independncia, integridade, eficincia e confidencialidade. Considerando a importncia da auditoria, julgue os itens que se seguem: 2. Considere que um ex-empregado de uma empresa que atua como membro de equipe de auditoria manteve vnculos com a entidade auditada pela equipe, em tempo inferior a trs anos. Nesse caso, para que no seja considerada perda de independncia da entidade de auditoria, o exempregado deve-se afastar da condio de membro da equipe ou recusar-se a realizar o trabalho de auditoria. ( ) De acordo com os procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir: 3. Na auditoria interna, a responsabilidade do auditor trabalhista e, na auditoria externa, profissional, civil e criminal. ( ) 4. Conforme a doutrina, o controle interno se subdivide em controles contbeis e controles administrativos. O controle dos compromissos assumidos, mais ainda no realizados economicamente, exemplo de controle administrativo. ( ) 5. ltimas Provas de AFRF ESAF Na ausncia de disposies especficas sobre matria contbil, deve o auditor: a) Solicitar que os rgos competentes da profisso se manifestem formalmente sobre o assunto, aguardando posio para trmino do trabalho; b) Somente adotar prticas consagradas pela profisso contbil formalizadas pelos rgos da profisso; c) Basear-se em prticas j consagradas pela profisso contbil, independente de estarem ou no formalizadas pelos rgos da profisso; d) Sempre emitir parecer com ressalva relatando no parecer o procedimento adotado e a irregularidade em relao aos princpios fundamentais de contabilidade; e) No emitir parecer, em virtude de no haver procedimento contbil formal para tratamento do fato. 6. Entre as seguintes opes no de competncia da auditoria interna examinar os seguintes objetivos: a) Integridade, adequao e eficcia dos controles internos; b) Eficcia das informaes fsicas, contbeis e financeiras; c) Adequao dos controles internos; d) Integridade das informaes operacionais, financeiras e fsicas; e) Eficcia e eficincia do parecer dos auditores independentes. 7. O programa de controle de qualidade deve ser estabelecido de acordo com a estrutura da equipe tcnica do auditor e a complexidade dos servios; assim, se o auditor no possuir equipe, em trabalho dessa natureza: a) No poder aceitar o trabalho visto ser de fundamental importncia existncia de estrutura tcnica da equipe; b) Ter limitao na execuo de parte do trabalho, tendo de compor parceria com firma de auditoria maior; c) O auditor dever de forma obrigatria constar de seu parecer limitao da equipe tcnica, ficando sob sua responsabilidade os trabalhos; d) O controle de qualidade inerente qualificao profissional do auditor, a qual confirmar sua competncia para a execuo do trabalho;

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A qualidade do trabalho fica sempre comprometida, sendo passvel de punio tica pelo Conselho Federal de Contabilidade.

8. A principal finalidade de uma auditoria contbil : a) Elaborao de demonstrativos contbeis; b) Confirmao dos registros e demonstraes contbeis; c) Conferncia fsica dos elementos do ativo; d) Elaborao e avaliao dos registros contbeis; e) Apurao correta do lucro. 9. Assinale a afirmativa falsa: a) A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos tcnicos que examina a integridade, adequao e eficcia dos controles internos da entidade; b) O auditor interno tem como obrigao assessorar a administrao no trabalho de preveno de fraudes e erros; c) A auditoria interna de competncia exclusiva de contador, devidamente registrado em Conselho Regional de Contabilidade; d) O auditor interno pode obter provas suficientes para fundamentar suas opinies atravs da aplicao de testes substantivos; e) Os trabalhos do auditor interno no podem ser utilizados pelo auditor independente para no afetar a independncia deste ltimo. 10. a) b) c) d) e) Segundo a NBC P 1, o conjunto de documentos que compem os papis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de: 4 anos, a partir da data-base da auditoria; 5 anos, a partir da data-base da auditoria; 3 anos, a partir da data da emisso do parecer; 4 anos, a partir da data da assemblia de acionistas; 5 anos, a partir da data da emisso do parecer.

11. Segundo a NBC P 1, o estabelecimento de honorrios condicionados natureza dos trabalhos contratados: a) Deve constar na carta de responsabilidade da administrao; b) Deve ser objeto de divulgao nas notas explicativas do balano; c) Deve constar na carta-proposta ou documento equivalente do auditor; d) Resulta em perda efetiva ou aparente da independncia do auditor; e) Compe um dos aspectos do sigilo profissional a ser mantido. 12. Ao definir a responsabilidade do auditor independente quanto a erros e fraudes, o Conselho Federal de Contabilidade entende que: a) Ao detectar a fraude o auditor tem a obrigao de comunicar a administrao da entidade auditada e ressalvar o seu parecer; b) O auditor responsvel pela preveno de fraudes e erros de efeitos relevantes nas demonstraes contbeis da entidade auditada; c)O auditor responsvel pela deteco de fraudes e erros incorridos, independentes dos valores envolvidos; d) O auditor no responsvel, nem pode ser responsabilizado pela preveno de fraudes e erros relevantes nas demonstraes contbeis; e) A sugesto de medidas corretivas de fraudes ou erros no responsabilidade do auditor, bastando ressalvar seu parecer.

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Assemblia legislativa ES 2006 13. Refere-se a teste substantivo de auditoria: a) inspeo verificao de registros, documentos e ativos tangveis; b) verificao verificao de registros, documentos e ativos tangveis; c) observao acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execuo; d) investigao e confirmao obteno de informaes perante pessoas fsicas ou jurdicas conhecedoras das transaes e das operaes, dentro ou fora da entidade; e) obteno de evidncia quanto suficincia, exatido e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informao da entidade. UnB / CESPE CODEBA / Contador 2006 Acerca dos aspectos que envolvem a auditoria, julgue os prximos itens: 14. Os testes substantivos tm por finalidade obter evidncias quanto suficincia, exatido e validao dos dados produzidos pelos sistemas contbil e administrativo da entidade. ( ) UnB/CESPE IPAJM Contador - 2006 De acordo com os procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir: 15. Os procedimentos de auditoria abrangem os testes substantivos e de observncia. Nesses procedimentos, no se deve considerar a relao entre o custo da obteno de evidncias e seu significado para o exame. ( ) 16. Nos procedimentos de inspeo fsica, incorreto afirmar que a autenticidade a constatao visual de que o objeto realmente existe. ( ) AUDITORIA MPOG 2006 - ESAF 17. No processo de planejamento de auditoria, pode-se afirmar que o auditor no deve: a) avaliar o nvel geral da atividade econmica na rea em que a empresa esteja atuando e os fatores econmicos que podem afetar o seu negcio. b) ter conhecimento prvio das informaes que a entidade tenha que prestar ou informar a terceiros. c) conhecer as modalidades de inventrios fsicos e financeiros e a periodicidade que so realizados. d) analisar as formas de relacionamentos com empresas coligadas e controladas ou a existncia de outras partes relacionadas. e) restringir as avaliaes e os testes a serem aplicados quantidade de horas planejadas ou contratadas. 18. O risco de auditoria deve ser considerado como a possibilidade do auditor: a) emitir um parecer tecnicamente inadequado. b) elaborar as demonstraes contbeis de forma errada. c) no obter todas as informaes da administrao da empresa. d) ter sua imagem afetada por prticas irregulares de clientes. e) detectar uma fraude ou erro em seus testes de auditoria. 19. Para ser eficiente e eficaz o sistema de controle interno deve contemplar diversos elementos, entre os quais: a) acesso livre a utilizao de recursos, rodzio de funes e permeabilidade de acesso aos recursos. b) funes fixas, auditoria interna vinculada administrao patrimonial, registros apropriados e oportunos de transaes. c) rodzio de funes, restrio ao acesso e utilizao de recursos e auditoria interna vinculada alta administrao. d) permeabilidade de acesso aos recursos, rodzio de funes e registros apropriados e oportunos de transaes. e) concentrao de funes, auditoria interna vinculada administrao patrimonial e acesso livre utilizao de recursos.

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MPU 2006 ESAF (Adaptada) 20. Analise: I. Papis de trabalho so documentos que fundamentam as informaes obtidas nos trabalhos de auditoria. II. Os arquivos correntes de papis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, rea ou unidade objeto de controle. III. Os arquivos permanentes de papis de trabalho devem conter o programa de auditoria, o registro dos exames feitos e as concluses resultantes desses trabalhos. IV. Os papis de trabalho devem ter abrangncia e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada. a) b) c) d) e) correto o que consta apenas em: I e III I e IV II e IIII II e IV III e IV.

GABARITO: 1 E, 2 E, 3 C, 4 C, 5 c, 6 e, 7 d, 8 b, 9 e, 10 e, 11 d, 12 d, 13 e, 14 C, 15 E, 16 C, 17 e, 18 a, 19 c, 20 b.