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SEGMENTAO DE MERCADO

Jan-14
Feb-14
Mar-14
Produto / Servio P1
1,000
1,200
1,250
Produto / Servio P2
600
650
600
Produto / Servio C
Produto / Servio D
Volume Total previsto mensal - para os segmentos
1,600
1,850
1,850
QUADRO 1 - VOLUMES DE VENDAS EM QUANTIDADES POR SEGMENTO E PRODUTO - ANO 1
FONTE: Equipe do projeto.
NOTA 1: Projeo de acordo com a participao de mercado previsto para cada segmento;
NOTA 2: Usar no clculo a funo "arredondar.para.cima" do excel.
SEGMENTAO DE MERCADO
Jan-15
Feb-15
Mar-15
Produto / Servio A
Produto / Servio B
Produto / Servio C
Produto / Servio D
Volume Total previsto mensal - para os segmentos
QUADRO 2 - VOLUMES DE VENDAS EM QUANTIDADES POR SEGMENTO E PRODUTO - ANO 2
FONTE: Equipe do projeto.
NOTA 1: Projeo de acordo com a participao de mercado previsto para cada segmento;
NOTA 2: Usar no clculo a funo "arredondar.para.cima" do excel.

Apr-14
1,000
600

May-14
1,000
600

Jun-14
1,000
600

Jul-14
1,000
600

Aug-14
1,000
600

Sep-14
1,000
600

Oct-14
1,000
600

Nov-14
1,000
600

Dec-14
1,000
600

1,600

1,600

1,600

1,600

1,600

1,600

1,600

1,600

1,600

O E PRODUTO - ANO 1

Apr-15

O E PRODUTO - ANO 2

May-15

Jun-15

Jul-15

Aug-15

Sep-15

Oct-15

Nov-15

Dec-15

TOTAL
12,450
7,250

19,700

TOTAL

Lista de preos e condies


Mquina/Equipamento
Torno Romi Automtico

Sist.
IPI
ICMS
Preo Unit.
Trib.
215,000.00 L. REAL 10.00% 12.00%

PIS/
Fornecedor
COFINS
9.25% Romi

QUADRO 3 - INFORMAES DE FORNECEDORES DE MQUINAS E EQUIPAMENTOS - R$ - ANO 1


FONTE: cotaes de fornecedores
NOTA 1: os preos referenciados com tributao por Lucro Real incluem os impostos: ICMS; PIS/COFINS.
NOTA 2: o valor faturado dever incluir o IPI.

Anexo

Estado Frete
Origem
ANEXO !!!
PR
FOB

MVEIS E UTENSLIOS
ITEM
Mesa
Cadeira
Armrio
Divisria
Telefone
Fax
Central Telefnica
Extintores de incndio
Estante
TOTAL
INFORMTICA - SOFTWARE E HARDWARE
ITEM
Microcomputador
Notebook
Impressora
Licena Software SIG
Firewall
Switch
Nobreak
Banco de dados
Licena Windows
Antivrus
TOTAL
VECULOS
ITEM
Caminhes
TOTAL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
ITEM
Torno Romi Automtico

TOTAL
TOTAL GERAL
QUADRO 4 - INVESTIMENTOS EM ATIVO - INDUSTRIAL - R$

FONTE: Equipe do projeto.


Nota 1: em anexo cotaes dos ativos aqui demonstrados.
Nota 2: os preos j incluem: IPI; ICMS;PIS/COFINS.

PREO
UNITRIO

QUANT.

R$
TOTAL

PREO
UNITRIO

QUANT.

R$
TOTAL

PREO
UNITRIO

QUANT.

R$
TOTAL

PREO
UNITRIO
236,500.00

QUANT.
2.00

R$
TOTAL
473,000

MVEIS E UTENSLIOS
ITEM
Mesa
Cadeira
Armrio
Divisria
Telefone
Fax
Central Telefnica
Extintores de incndio
Estante
TOTAL
INFORMTICA - SOFTWARE E HARDWARE
ITEM
Microcomputador
Notebook
Impressora
Licena Software SIG
Firewall
Switch
Nobreak
Banco de dados
Licena Windows
Antivrus
TOTAL
VECULOS
ITEM
Caminhes
TOTAL
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
ITEM
Torno Romi Automtico

TOTAL
TOTAL GERAL
QUADRO 5 - DEPRECIAO DOS ATIVOS - INDUSTRIAL - R$

FONTE: Equipe do projeto.


Nota 1: em anexo cotaes dos ativos aqui demonstrados.
Nota 2: os preos j incluem: IPI; ICMS;PIS/COFINS.

CRDITO IMPOSTOS
R$ ICMS
R$ PIS/COFINS

INV. LQUIDO

CRDITO IMPOSTOS
R$ ICMS
R$ PIS/COFINS

INV. LQUIDO

CRDITO IMPOSTOS
R$ ICMS
R$ PIS/COFINS

INV. LQUIDO

CRDITO IMPOSTOS
R$ ICMS
R$ PIS/COFINS
51,600
39,775

INV. LQUIDO
381,625

51,600

39,775

381,625

% DEPREC

R$
DEPREC. MENSAL

% DEPREC

R$
DEPREC. MENSAL

% DEPREC

R$
DEPREC. MENSAL

% DEPREC
10.00%

R$
DEPREC. MENSAL
3,180.21

3,180.21

PRODUTO P1
ESTRUTURA DO CONJUNTO
Conjunto montado
1- Rolamento

Quantidade
1.0
2.0

C/F
M
C

Quantidade
1.0
3.0

C/F
M
C

QUADRO 6 - ESTRUTURA DE PRODUTO - PRODUTO - P1


FONTE: Equipe do projeto
Nota 1: Os itens: A, B, T1 so comuns aos 2 produtos.
Nota 2: as quantidades so para montagem e confeco de 1 conjunto.
Nota 3: M= Montado; C= Comprado; F: Fabricado
PRODUTO P2
ESTRUTURA DO CONJUNTO
Conjunto montado
1- Rolamento

QUADRO 7 - ESTRUTURA DE PRODUTO - PRODUTO - P2

Indices de reajustes
IPC-A
INPC
IGP-M

% de reajuste
5.50%

periodicidade
anual

QUADRO 7 - INDICADORES DE REAJUSTES PARA O ANO 2


FONTE: FGV 2012
NOTA 1: os % representam a perspectiva de reajuste para o ano 2 do projeto

Lista de preos e condies


Matria-prima
1- Rolamento

Preo Unit.
3.00

Unidade
Pea

Condio
Sist.
vista
30 dias
Trib.
85.00% 15.00% L. REAL

QUADRO 8 - INFORMAES DE FORNECEDORES DE MATRIAS-PRIMAS, EMBALAGENS E INSUMOS - R$ - ANO


FONTE: cotaes de fornecedores
NOTA 1: os preos referenciados com tributao por Lucro Real incluem os impostos: ICMS; PIS/COFINS.
NOTA 2: o valor faturado dever incluir o IPI.
NOTA 3: no h exigncia de lote mnimo.

Lista de preos e condies


Matria-prima
1- Rolamento

Preo Unit.
3.17

Unidade
Pea

Condio
Sist.
vista
30 dias
Trib.
85.00% 15.00% L. REAL

QUADRO 9 - INFORMAES DE FORNECEDORES DE MATRIAS-PRIMAS, EMBALAGENS E INSUMOS - R$ - ANO


FONTE: cotaes de fornecedores
NOTA 1: os preos referenciados com tributao por Lucro Real incluem os impostos: ICMS; PIS/COFINS.
NOTA 2: o valor faturado dever incluir o IPI.
NOTA 3: no h exigncia de lote mnimo.
NOTA 4: Para o ano 2 o reajuste considerado foi de X %.

CF

IPI

ICMS

1.50% 10.00% 12.00%

PIS/
Fornecedor
COFINS
9.25% Ilo

Reajuste
IPC-A

Anexo

Estado Frete
Origem
ANEXO !!!
PR
FOB

NS E INSUMOS - R$ - ANO 1

PIS/COFINS.

CF

IPI

1.50% 10.00% 12.00%

NS E INSUMOS - R$ - ANO 2

PIS/COFINS.

ICMS

PIS/
Fornecedor
COFINS
9.25% Ilo

Reajuste
IPC-A

Anexo

Estado Frete
Origem
ANEXO !!!
PR
FOB

Polticas
Informao
% considerados
Nm. De dias de produo mensal
21.0
Poltica de estoque de segurana de matrias-primas
2.0
9.52%
Poltica de estoque de produto acabado
3.0
14.29%
QUADRO 10 - POLTICAS DE ESTOQUE - ANO 1 E ANO 2
FONTE: Equipe do projeto
NOTA 1: os % relacionados na poltica de estoque, equivalem ao nmero de dias de produo para as matrias-prima

o para as matrias-primas e aos produtos da empresa.

PRODUTO
VENDAS - PRODUTO - P1
PRODUO PRODUTO - P1
SALDO DE PRODUTO ACABADO - P1
VENDAS - PRODUTO - P2
PRODUO PRODUTO - P2
SALDO DE PRODUTO ACABADO - P2

Jan-14
1,250
1,459
209
650
759
109

Feb-14
1,200
1,200
209
650
650
109

Mar-14
1,250
1,250
209
600
600
109

Apr-14
1,000
1,000
209
600
600
109

May-14
1,000
1,000
209
600
600
109

QUADRO 11 - PROGRAMAO DE PRODUO - ANO 1


FONTE: Equipe do projeto
Nota 1: os volumes aqui demonstrados consideram as polticas de estoque de produto acabado.
Nota 2: os volumes aqui demonstrados consideram em JAN/13 maior volume de venda do produto no perodo.
Nota 3: os volumes aqui demonstrados consideram a poltica de produtos acabados inseridas na programao de JAN
PRODUTO
VENDAS - PRODUTO - P1
PRODUO PRODUTO - P1
SALDO DE PRODUTO ACABADO - P1
VENDAS - PRODUTO - P2
PRODUO PRODUTO - P2
SALDO DE PRODUTO ACABADO - P2

Jan-15

Feb-15

Mar-15

Apr-15

QUADRO 12 - PROGRAMAO DE PRODUO - ANO 2


FONTE: Equipe do projeto
Nota 1: os volumes aqui demonstrados consideram as polticas de estoque de produto acabado.

May-15

Jun-14
1,000
1,000
209
600
600
109

Jul-14
1,000
1,000
209
600
600
109

Aug-14
1,000
1,000
209
600
600
109

Sep-14
1,000
1,000
209
600
600
109

Oct-14
1,000
1,000
209
600
600
109

Nov-14
1,000
1,000
209
600
600
109

Dec-14
1,000
1,000
209
600
600
109

Total
12,700
12,909
7,300
7,409

no perodo.
rogramao de JAN/13 com arredondamento para cima com ZERO casas decimais.
Jun-15

Jul-15

Aug-15

Sep-15

Oct-15

Nov-15

Dec-15

Total

Matrias-primas
Unidade medio
Jan-14
1- Rolamento
Compra - Quantidades
Pea
5,742
Sada para Produo -Quant. P1
Pea
2,918
Sada para Produo - Quant. P2
Pea
2,277
Saldo de estoque - Quantidades
Pea
547
Saldo de estoque - %
9.53%
QUADRO 13 - PREVISO DE VOLUMES FSICOS DE COMPRAS - ROLAMENTO - ANO 1
FONTE: Equipe do projeto
Nota 1: os volumes aqui demonstrados consideram as polticas de estoque de segurana de Matria-prima.
Nota 2: os volumes aqui demonstrados consideram as polticas de produo.
Nota 3: as matrias-primas comuns aos 2 produtos so compradas em conjunto e obedecendo as polticas de estoques.
Nota 4: as compras de rolamentos consideram os produtos P1 e P2
Matria-prima
1- Rolamento

RESUMO GERAL

Detalhe comercial
Vista - R$
a prazo - R$
Custo financeiro - Rs
Fornecedores a pagar - R$

Vista
a prazo
Custo financeiro
Fornecedores a pagar
Compras totais
QUADRO 14 - PLANEJAMENTO FINANCEIRO DE COMPRAS - R$ - ANO 1
FONTE: Equipe do Projeto
Nota 1: os valores incluem os impostos: icms, pis;cofins e IPI

Jan-14
16,106
2,842
43
2,885

Feb-14

Mar-14

4,204
2,400
1,950
401
9.54%

4,310
2,500
1,800
411
9.54%

Apr-14
3,746
2,000
1,800
357
9.53%

May-14
3,806
2,000
1,800
363
9.54%

Jun-14
3,799
2,000
1,800
362
9.53%

Jul-14
3,800
2,000
1,800
362
9.53%

Aug-14
3,800
2,000
1,800
362
9.53%

Sep-14
3,800
2,000
1,800
362
9.53%

Oct-14
3,800
2,000
1,800
362
9.53%

Nov-14
3,800
2,000
1,800
362
9.53%

Matria-prima.

do as polticas de estoques.

Feb-14
11,792
2,081
31
2,112

Mar-14
12,090
2,133
32
2,165

Apr-14
10,508
1,854
28
1,882

May-14
10,676
1,884
28
1,912

Jun-14
10,656
1,881
28
1,909

Jul-14
10,659
1,881
28
1,909

Aug-14
10,659
1,881
28
1,909

Sep-14
10,659
1,881
28
1,909

Oct-14
10,659
1,881
28
1,909

Nov-14
10,659
1,881
28
1,909

Dec-14
3,800
2,000
1,800
362
9.53%

Dec-14
10,659
1,881
28
1,909

TOTAL
48,407
25,818
22,227

TOTAL
135,782
23,961
359
24,321

Matrias-primas
1- Rolamento

Impostos
IPI
ICMS
PIS/COFINS

Jan-14
1,723
2,067
1,593

Feb-14
1,261
1,513
1,167

Mar-14
1,293
1,552
1,196

Apr-14
1,124
1,349
1,040

May-14
1,142
1,370
1,056

RESUMO GERAL

IPI
ICMS
PIS/COFINS
QUADRO 15 - IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE AS COMPRAS DE MATRIAS-PRIMAS - R$ - ANO 1
FONTE: Equipe do Projeto
NOTA 1: os impostos so calculados sem incidncia do custo financeiro.

Matrias-primas
1- Rolamento

RESUMO GERAL

Impostos
IPI
ICMS
PIS/COFINS

Jan-15

Feb-15

Mar-15

Apr-15

May-15

IPI
ICMS
PIS/COFINS
QUADRO 16 - IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE AS COMPRAS DE MATRIAS-PRIMAS - R$ - ANO 2
FONTE: Equipe do Projeto
NOTA 1: os impostos so calculados sem incidncia do custo financeiro.

Jun-14
1,140
1,368
1,054

Jul-14
1,140
1,368
1,055

Aug-14
1,140
1,368
1,055

Sep-14
1,140
1,368
1,055

Oct-14
1,140
1,368
1,055

Nov-14
1,140
1,368
1,055

Dec-14
1,140
1,368
1,055

TOTAL
14,522
17,427
13,433

Jun-15

Jul-15

Aug-15

Sep-15

Oct-15

Nov-15

Dec-15

TOTAL

Detalhamento
Jan-14
Feb-14
Mar-14
Apr-14
Volume de compras em Quant.
5,742
4,204
4,310
3,746
Compra liquida de impostos - R$
R$ 13,565 R$ 9,932 R$ 10,182 R$ 8,850
Custo mdio - R$ - UNITRIO
2.36
2.36
2.36
2.36
Sada Prod. - PRODUTO P1- Quant.
2,918
2,400
2,500
2,000
Sada Prod. - PRODUTO - P2 - Quant.
2,277
1,950
1,800
1,800
Sada Produo - PRODUTO P1 - em R$
6,894
5,670
5,906
4,725
Sada Produo - PRODUTO P2 - em R$
5,379
4,607
4,253
4,253
Saldo de Estoque em Quant.
547
401
411
357
Saldo de Estoques em R$
1,292
947
971
843
Saldo em % das compras
9.53%
9.54%
9.54%
9.53%
QUADRO 17 - MOVIMENTAO DE ESTOQUES DE MATRIAS PRIMAS - ROLAMENTO
FONTE: Equipe do Projeto
NOTA 1: a movimentao de estoque e pelo custo mdio.

May-14
Jun-14
Jul-14
Aug-14
Sep-14
Oct-14
Nov-14
Dec-14
3,806
3,799
3,800
3,800
3,800
3,800
3,800
3,800
R$ 8,992 R$ 8,975 R$ 8,978 R$ 8,978 R$ 8,978 R$ 8,978 R$ 8,978 R$ 8,978
2.36
2.36
2.36
2.36
2.36
2.36
2.36
2.36
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
1,800
1,800
1,800
1,800
1,800
1,800
1,800
1,800
4,725
4,725
4,725
4,725
4,725
4,725
4,725
4,725
4,253
4,253
4,253
4,253
4,253
4,253
4,253
4,253
363
362
362
362
362
362
362
362
858
855
855
855
855
855
855
855
9.54%
9.53%
9.53%
9.53%
9.53%
9.53%
9.53%
9.53%

TOTAL
48,407
R$ 114,362
25,818
22,227
60,995
52,511

3 - DIRETORIA INDUSTRIAL
Cargo
Diretor
Coordenador
Montador
Operador

Salrio

Nm. Func.

NOTA 1: Salrios pagos dentro do ms.


% Incidncia
20.00%
2.00%
2.50%
3.10%
27.60%
8.00%

QUADRO 42 - IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE FOLHA


FONTE: Equipe do Projeto

NOTA 1: impostos pagos dentro do ms.


NOTA 2: sobre Pr-labore INSS de 20%
NOTA 3: para oramento ser utilizado uma nica rubrica contbil de 27,6% para INSS
Diretor
QUADRO 40.1 - PROLABORE NA FASE PR-EOPERACIONAL
FONTE: Equipe do Projeto

NOTA 1: Dissdio coletivo em Dezembro


NOTA 2: Diretores recebem Pr-labore 1 Salrio mnimo

Valor individual
125.00
264.00
4.40
22.00

QUADRO 39 -BENEFCIOS CONCEDIDOS - UNITRIO - R$


NOTA 1: Considerar No. De Funcionrios e Diretores.
NOTA 2: benefcios pagos dentro do ms e corrigidos com dissdio coletivo.
NOTA 3: somente tero direito a vale transporte salrios at R$ 1.800,00
NOTA 4: os benefcios sero 100% custeados pela empresa.

QUADRO 38 - CARGOS, SALRIOS E No. FUNCIONRIOS - QUANT. E R$


FONTE: Equipe do Projeto

Previdncia
INSS
INSS Seg acidente Trabalho
Salrio Educao
INSS Terceiros (sss) + Incra
INSS TOTAL
FGTS

BENEFCIO
Seguro sade - mensal
Vale alimentao - mensal
Vale transporte - dirio
Dias teis a considerar

550.00

Dissdio Coletivo - DEZ/13


Dividendos
QUADRO 41 - INFORMAES SINDICAIS
FONTE: Equipe do Projeto

NOTA 1: Dividendos provisionados para pagamento no prximo ano.


NOTA 2: Dissdio coletivo acontece em Dez/10.

6.00%
40.00%

N de dias teis considerados para dimensionamento de capacidade


N Horas dia da categoria
N De turnos
% de aproveitamento dirio
QUADRO 18 - BASES DE OPERAO MENSAL PARA DIMENSIONAMENTO DE CAPACIDADE
FONTE: Equipe do Projeto

PROCESSO INDUSTRIAL - PRODUTO P1


Produto
Mquina
PRODUTO P1
Bancada
PRODUTO P1
Torno
PRODUTO P1
Torno
PRODUTO P1
Torno
PRODUTO P1
Bancada
TOTAL
QUADRO 19 - TEMPO PADRO PARA EXECUO DE UM PRODUTO ACABADO - PRODUTO - P1 e P2
FONTE: Equipe do Projeto
NOTA 1: o tempo padro em Segundos e resultado da mdia das tomadas de tempo e envolve mquinas e pessoas.
NOTA 2: O produto P1 e P2 tem os mesmos processos e tempos padres.

Cargo
Maior Vol. Fabricao - PRODUTO - P1
Operador
1,459
Torneiro
1,459
QUADRO 20 - NECESSIDADE DE PESSOAL POR CARGO PARA EXECUO DOS VOLUMES PREVISTOS DE PRODUO
FONTE: Equipe do Projeto
NOTA 1: os volumes mximos so aqueles considerados na produo com a poltica de estoque de produto acabado.
Mquina
Bancada
Torno

Maior Vol. Fabricao - PRODUTO - P1


1,459
1,459

QUADRO 21 - NECESSIDADE DE MQUINAS PARA EXECUO DOS VOLUMES PREVISTOS DE PRODUO


FONTE: Equipe do Projeto
NOTA 1: os volumes mximos so aqueles considerados na produo com a poltica de estoque de produto acabado.

21.00
8.80
1.00
90.00%

NAMENTO DE CAPACIDADE

Atividade
Separar material
Preparar mquina
Usinar Superficie
Chanfrar
Montar Conjunto

Cargo
Operador
Torneiro
Torneiro
Torneiro
Operador

UTO ACABADO - PRODUTO - P1 e P2

madas de tempo e envolve mquinas e pessoas.

Maior Vol. Fabricao - PRODUTO - P2


759
759
EXECUO DOS VOLUMES PREVISTOS DE PRODUO

Tempo Padro - PRODUTO - P1


155
230

o com a poltica de estoque de produto acabado.


Maior Vol. Fabricao - PRODUTO - P1
759
759

DOS VOLUMES PREVISTOS DE PRODUO

o com a poltica de estoque de produto acabado.

Tempo Padro - PRODUTO - P1


155
500

Tempo Padro (SEG) pea


5.00
50.00
100.00
80.00
150.00
385.00

Tempo Padro - PRODUTO - P2 N necessrio de funcionrios


155
1.00
230
1.00

Tempo Padro - PRODUTO - P2


155
230

N necessrio de Mquinas
1.00
2.00

598,752.00
330.00
1814.4

3 - DIRETORIA INDUSTRIAL
Diretor - (Prolabore)
Coordenador
Operador
Torneiro

Referncia salarial
3,000.00
5,000.00
900.00
1,800.00

QUADRO 23 - CARGOS, SALRIOS E No. FUNCIONRIOS - QUANT. E R$ - ANO 1


FONTE: Equipe do Projeto

NOTA 1: Salrios pagos dentro do ms.


NOTA 3: Diretores recebem Pr-labore
NOTA 4: Salrios conf. Sindicato e Mercado

BENEFCIO
Seguro sade - mensal
Vale alimentao - mensal
Vale transporte - dirio
Dias teis a considerar

Valor individual
125.00
264.00
4.40
21.00

QUADRO 25 -BENEFCIOS CONCEDIDOS - UNITRIO - R$ - ANO 1


NOTA 1: Considerar No. De Funcionrios e Diretores.
NOTA 2: benefcios pagos dentro do ms e corrigidos com dissdio coletivo.
NOTA 3: somente tero direito a vale transporte salrios at R$ 1.800,00
NOTA 4: os benefcios sero 100% custeados pela empresa.

4.0
1.0
1.0
1.0
1.0

Dissdio Coletivo - DEZ/12


Participao nos resultados

7.00%
20.00%

QUADRO 24 - INFORMAES SINDICAIS


FONTE: Equipe do Projeto

NOTA 1: Participao nos resultados dos Scios provisionados para pagamento no prximo ano.
NOTA 2: Dissdio coletivo acontece em Dez/13

Previdncia
INSS
INSS Seg acidente Trabalho
Salrio Educao
INSS Terceiros (sss) + Incra
INSS TOTAL
FGTS
QUADRO 26 - IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE FOLHA
FONTE: Equipe do Projeto

NOTA 1: impostos pagos dentro do ms.


NOTA 2: sobre Pr-labore INSS de 20%

% Incidncia
20.00%
2.00%
2.50%
3.10%
27.60%
8.00%

INFORMAES
Conta Contbil
Aluguel
IR de aluguel
IPTU
Segurana
Limpeza e conservao
Seguro Empresarial
Manuteno SIG
gua
Energia Adm. / comercial
Telefone fixo

Valor MENSAL
3,200.00

Fornecedor
Imob. Gurgel

QUADRO 27 - GASTOS COMPARTILHADOS A RATEAR PARA AS DIRETORIAS : FINANCEIRA, COMERCIAL E INDUSTR

FONTE: Equipe do Projeto


Gastos fixos.

NOTA 1:

INFORMAES
Conta Contbil
Aluguel
IR de aluguel
IPTU
Segurana
Limpeza e conservao
Seguro Empresarial
Manuteno SIG
gua
Energia Adm. / comercial
Telefone fixo

Critrio de Rateio
m2

INDICADOR DO CRITRIO DE RATE


Financeira
100.00

QUADRO 28 - CRITRIOS PARA RATEIO DE GASTOS COMPARTILHADOS AS DIRETORIAS : FINANCEIRA, COMERCIA

FONTE: Equipe do Projeto


Gastos fixos.

NOTA 1:

INFORMAES
Conta Contbil
Aluguel
IR de aluguel
IPTU
Segurana
Limpeza e conservao
Seguro Empresarial
Manuteno SIG
gua
Energia Adm. / comercial
Telefone fixo

VALOR RECEBIDO EM FUNO DO CRITRIO


Financeira
Comercial
800.00
800.00

QUADRO 29 - GASTOS COMPARTILHADOS ASSUMIDOS PELAS DIRETORIAS : FINANCEIRA, COMERCIAL E INDUSTR

FONTE: Equipe do Projeto


Gastos fixos.

NOTA 1:

Contrato
Anexo b1

Observaes

Critrio de Rateio
m2

IAS : FINANCEIRA, COMERCIAL E INDUSTRIAL - ANO1

INDICADOR DO CRITRIO DE RATEIO


Comercial
Industrial
100.00
200.00

TOTAL CRITRIOS
= Fin. + Com + Ind
400.00

AS DIRETORIAS : FINANCEIRA, COMERCIAL E INDUSTRIAL - ANO 1

FUNO DO CRITRIO
Industrial
1,600.00

VALOR TOTAL
= Fin. + Com + Ind
3,200.00

AS : FINANCEIRA, COMERCIAL E INDUSTRIAL - R$ - ANO 1

PARTICIPAO NO RATEIO
Financeira Comercial
SIM
SIM

IPAO NO RATEIO
Industrial
SIM

Conta Contbil - Diretoria


Valor Unit.
Quant. Mensal
Valores Mensais - R$
Manuteno de Mquinas
400.00
1.00
400.00
leo
5.00
30.00
150.00
Varetas de solda
Estopa
Energia Industrial
QUADRO 30- PLANEJ. GASTOS CENTRALIZADOS NA DIR. INDUSTRIAL - R$ - ANO 1
FONTE: Equipe do Projeto
NOTA 1: Os gastos fixos e variveis demonstrados ficaro Centralizados na Dir. Industrial.
NOTA 2: Os itens demonstrados sero as contas contbeis de lanamento.
NOTA 3: O item leo foi considerado trocas dirias de 5 litros em 21 dias.
NOTA 4: Os gastos com pasta de solda so estimados em funo do N de pontos do aparelho.
NOTA 5: Os gastos com energia consideram o consumo de 200 kw/dia das mquinas para uso em 22 dias.

Fornecedor
Maintenance
XYZ

para uso em 22 dias.

Contrato
Anexo l1
Anexo XX

Observaes

Jan-14
DISSDIO COLETIVO %
NDICE PARA CLCULO

Feb-14
1.00

Mar-14

1.00

1.00

QUADRO 31 - PREVISO DE MS BASE DEZ/13 E % PREVISTO DE DISSDIO COLETIVO


FONTE: Equipe do Projeto.

ORAMENTO OPERACIONAL DA REA


Contas Contbeis
Pr-labore
Inss Pr-labore
Salrio
Inss Salrio
Fgts Salrio
13 Salrio
Inss 13 Salrio
Fgts 13 Salrio
Frias
1/3 das Frias
Inss Frias
Inss 1/3 Frias
Fgts Frias
Fgts 1/3 Frias
TOTAL DE SALRIOS
Seguro sade
Vale alimentao
Vale transporte
TOTAL DE BENEFCIOS
Treinamento
TOTAL DE TREINAMENTO
TOTAL GERAL DE PESSOAL
Aluguel
IR de aluguel
IPTU
Segurana
Limpeza e conservao
Seguro Empresarial
Manuteno SIG
gua
Energia Adm. / comercial
Telefone fixo
Internet
Jornais
Tarifa Manut. c/c
Serasa
SPC
Desp. Contbeis
Condomnio
Manuteno - Informtica
Escritrio Jurdico

Jan-14
3,000
600
7,700
2,125
616
642
177
51
642
214
177
59
51
17
16,071
500
1,056
185

Feb-14
3,000
600
7,700
2,125
616
642
177
51
642
214
177
59
51
17
16,071
500
1,056
185

Mar-14
3,000
600
7,700
2,125
616
642
177
51
642
214
177
59
51
17
16,071
500
1,056
185

1,741

1,741

1,741

17,812
1,600

17,812
1,600

17,812
1,600

Estacionamento
Material de Escritrio - bimestral
Higiene e limpeza - bimestral
Marketing
Viagens
Hotel
Txi
Telefonia Celular
Cobrana
Correios
Manuteno de Mquinas
leo
Varetas de solda
Estopa
Energia Industrial
Transporte - Logstica

400
150

400
150

400
150

2,150

2,150

2,150

3,180

3,180

3,180

TOTAL DE PATRIMONIAIS
1- Rolamento

3,180
18,991

3,180
13,904

3,180
14,255

TOTAL DE CUSTOS DIRETOS

18,991

13,904

14,255

TOTAL GERAL
42,134
QUADRO 32 - DIRETORIA INDUSTRIAL - VALORES EM R$ - ANO 1
FONTE: Equipe do Projeto.

37,047

37,397

TOTAL ADMINISTRATIVAS
Depreciao Moveis e utenslios
Depreciao Informtica - software e hardware
Depreciao Veculos
Depreciao Maquinas e equipamentos

Apr-14

May-14
1.00

1.00

Jun-14

Jul-14

Aug-14

Sep-14

Oct-14

1.00

1.00

1.00

1.00

1.00

3 - DIRETORIA INDUSTRIAL
Apr-14
3,000
600
7,700
2,125
616
642
177
51
642
214
177
59
51
17
16,071
500
1,056
185

May-14
3,000
600
7,700
2,125
616
642
177
51
642
214
177
59
51
17
16,071
500
1,056
185

Jun-14
3,000
600
7,700
2,125
616
642
177
51
642
214
177
59
51
17
16,071
500
1,056
185

Jul-14
3,000
600
7,700
2,125
616
642
177
51
642
214
177
59
51
17
16,071
500
1,056
185

Aug-14
3,000
600
7,700
2,125
616
642
177
51
642
214
177
59
51
17
16,071
500
1,056
185

Sep-14
3,000
600
7,700
2,125
616
642
177
51
642
214
177
59
51
17
16,071
500
1,056
185

Oct-14
3,000
600
7,700
2,125
616
642
177
51
642
214
177
59
51
17
16,071
500
1,056
185

1,741

1,741

1,741

1,741

1,741

1,741

1,741

17,812
1,600

17,812
1,600

17,812
1,600

17,812
1,600

17,812
1,600

17,812
1,600

17,812
1,600

400
150

400
150

400
150

400
150

400
150

400
150

400
150

2,150

2,150

2,150

2,150

2,150

2,150

2,150

3,180

3,180

3,180

3,180

3,180

3,180

3,180

3,180
12,390

3,180
12,588

3,180
12,565

3,180
12,568

3,180
12,568

3,180
12,568

3,180
12,568

12,390

12,588

12,565

12,568

12,568

12,568

12,568

35,532

35,731

35,707

35,711

35,711

35,711

35,711

Nov-14
1.00

Nov-14
3,000
600
7,700
2,125
616
642
177
51
642
214
177
59
51
17
16,071
500
1,056
185
1,741

17,812
1,600

Dec-14
7.00%
1.07

% ANO
7.00%
1.07

Anlise Vertical
Dec-14
TOTAL
Participao - na Dir.
3,210
36,210
8.2%
642
7,242
1.6%
8,239
92,939
21.1%
2,274
25,651
5.8%
659
7,435
1.7%
1,181
8,239
1.9%
326
2,274
0.5%
94
659
0.1%
1,181
8,239
1.9%
394
2,746
0.6%
326
2,274
0.5%
109
758
0.2%
94
659
0.1%
31
220
0.0%
18,760
195,545
44.4%
535
6,035
1.4%
1,130
12,746
2.9%
198
2,231
0.5%
0.0%
1,863
21,011
4.8%
0.0%
0.0%
0.0%
20,622
216,557
49.1%
1,600
19,200
4.4%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

400
150

400
150

2,150

2,150

3,180

3,180

3,180
12,568

3,180
12,568

12,568

12,568

4,800
1,800
25,800
38,163
38,163
160,103
160,103

35,711

38,521

440,622

0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
1.1%
0.4%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
5.9%
0.0%
0.0%
0.0%
8.7%
0.0%
8.7%
36.3%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
36.3%
100.0%

Produto
ITEM
Critrio
PRODUTO - P1
Tempo Minutos/ms
Tempos Mquinas
PRODUTO - P2
Tempo Minutos/ms
Tempos Mquinas
TOTAL DO CRITRIO
PRODUTO - P1
Tempo Minutos/ms
Tempos Pessoal
PRODUTO - P2
Tempo Minutos/ms
Tempos Pessoal
TOTAL DO CRITRIO
PRODUTO - P1
Tempo Minutos/ms
Tempos totais Processo
PRODUTO - P2
Tempo Minutos/ms
Tempos totais Processo
TOTAL DO CRITRIO
PRODUTO - P1
Quantidade
Vol. Fabricado
PRODUTO - P2
Quantidade
Vol. Fabricado
TOTAL DO CRITRIO
PRODUTO - P1
Quantidade
Vol. vendas
PRODUTO - P2
Quantidade
Vol. vendas
TOTAL DO CRITRIO
QUADRO 33 - BASES NUMRICAS DE RATEIO PARA ALOCAO DOS CUSTOS INDIRETOS AOS PRODUTOS
FONTE: Equipe do Projeto
NOTA 1: os nmeros referente aos tempos so resultado da aplicao de informaes de tempos padres envolvidos em mquina
Produto
ITEM
Critrio
PRODUTO - P1
Tempo Minutos/ms
Tempos Mquinas
PRODUTO - P2
Tempo Minutos/ms
Tempos Mquinas
TOTAL DO CRITRIO
PRODUTO - P1
Tempo Minutos/ms
Tempos Pessoal
PRODUTO - P2
Tempo Minutos/ms
Tempos Pessoal
TOTAL DO CRITRIO
PRODUTO - P1
Tempo Minutos/ms
Tempos totais Processo
PRODUTO - P2
Tempo Minutos/ms
Tempos totais Processo
TOTAL DO CRITRIO
PRODUTO - P1
Quantidade
Vol. Fabricado
PRODUTO - P2
Quantidade
Vol. Fabricado
TOTAL DO CRITRIO
PRODUTO - P1
Quantidade
Vol. vendas
PRODUTO - P2
Quantidade
Vol. vendas
TOTAL DO CRITRIO
QUADRO 34 - CLCULO DOS % DE RATEIO PARA ALOCAO DOS CUSTOS INDIRETOS AOS PRODUTOS
FONTE: Equipe do Projeto
NOTA 1: os % representam a relao direta entre os 2 produtos e soma total do critrio.

Jan-14
Feb-14
335,570
276,000
174,570
149,500
510,140
425,500
561,715
462,000
292,215
250,250
853,930
712,250
561,715
462,000
292,215
250,250
853,930
712,250
1,459
1,200
759
650
2,218
1,850
1,000
1,200
600
650
1,600
1,850
S CUSTOS INDIRETOS AOS PRODUTOS

Mar-14
287,500
138,000
425,500
481,250
231,000
712,250
481,250
231,000
712,250
1,250
600
1,850
1,250
600
1,850

Apr-14
230,000
138,000
368,000
385,000
231,000
616,000
385,000
231,000
616,000
1,000
600
1,600
1,000
600
1,600

May-14
230,000
138,000
368,000
385,000
231,000
616,000
385,000
231,000
616,000
1,000
600
1,600
1,000
600
1,600

Jun-14
230,000
138,000
368,000
385,000
231,000
616,000
385,000
231,000
616,000
1,000
600
1,600
1,000
600
1,600

Jul-14
230,000
138,000
368,000
385,000
231,000
616,000
385,000
231,000
616,000
1,000
600
1,600
1,000
600
1,600

nformaes de tempos padres envolvidos em mquinas, pessoal e processo completo versus vol. Fabricao.

Jan-14
65.8%
34.2%
100.0%
65.8%
34.2%
100.0%
65.8%
34.2%
100.0%
65.8%
34.2%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
CUSTOS INDIRETOS AOS PRODUTOS

Feb-14
64.9%
35.1%
100.0%
64.9%
35.1%
100.0%
64.9%
35.1%
100.0%
64.9%
35.1%
100.0%
64.9%
35.1%
100.0%

Mar-14
67.6%
32.4%
100.0%
67.6%
32.4%
100.0%
67.6%
32.4%
100.0%
67.6%
32.4%
100.0%
67.6%
32.4%
100.0%

Apr-14
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%

May-14
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%

Jun-14
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%

Jul-14
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%

Aug-14
230,000
138,000
368,000
385,000
231,000
616,000
385,000
231,000
616,000
1,000
600
1,600
1,000
600
1,600

Sep-14
230,000
138,000
368,000
385,000
231,000
616,000
385,000
231,000
616,000
1,000
600
1,600
1,000
600
1,600

Oct-14
230,000
138,000
368,000
385,000
231,000
616,000
385,000
231,000
616,000
1,000
600
1,600
1,000
600
1,600

Nov-14
230,000
138,000
368,000
385,000
231,000
616,000
385,000
231,000
616,000
1,000
600
1,600
1,000
600
1,600

Dec-14
230,000
138,000
368,000
385,000
231,000
616,000
385,000
231,000
616,000
1,000
600
1,600
1,000
600
1,600

Aug-14
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%

Sep-14
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%

Oct-14
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%

Nov-14
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%

Dec-14
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%
62.5%
37.5%
100.0%

Composio de Custo
1- Rolamento

Jan-14
6,894

Feb-14
5,670

Mar-14
5,906

- Mo-de-obra Direta - R$
11,717
11,554
12,035
Custos Diretos Totais - R$
18,611
17,224
17,942
- Desp. Administrativa da produo - R$
1,414
1,395
1,453
- Desp. Depreciao da produo - R$
2,092
2,063
2,149
Custos Indiretos Totais - R$
3,506
3,457
3,601
CUSTO TOTAL DE PRODUO - R$
22,117
20,681
21,543
- Produo do ms - Quant.
1,459
1,200
1,250
Custo unit. do ms - R$
15.16
17.23
17.23
QUADRO 35 - CLCULO DE CUSTO DE PRODUO - PRODUTO P1 - R$ - ANO 1
FONTE: Equipe do Projeto
NOTA 1: os nmeros apresentados so advindos das movimentaes de estoques de matrias-primas e os demais do
NOTA 2: O custo unitrio referente ao ms de operao.

Apr-14
4,725

May-14
4,725

Jun-14
4,725

Jul-14
4,725

Aug-14
4,725

Sep-14
4,725

Oct-14
4,725

Nov-14
4,725

11,133
15,858
1,344
1,988
3,331
19,189
1,000
19.19

11,133
15,858
1,344
1,988
3,331
19,189
1,000
19.19

11,133
15,858
1,344
1,988
3,331
19,189
1,000
19.19

11,133
15,858
1,344
1,988
3,331
19,189
1,000
19.19

11,133
15,858
1,344
1,988
3,331
19,189
1,000
19.19

11,133
15,858
1,344
1,988
3,331
19,189
1,000
19.19

11,133
15,858
1,344
1,988
3,331
19,189
1,000
19.19

11,133
15,858
1,344
1,988
3,331
19,189
1,000
19.19

DUTO P1 - R$ - ANO 1

aes de estoques de matrias-primas e os demais do Oramento Industrial (sem matrias-primas oradas).

Dec-14
4,725

TOTAL
60,995

12,889
17,614
1,344
1,988
3,331
20,945
1,000
20.95

137,256
198,251
335,507
671,015
1,342,030
238,799
12,909

CRITRIOS
Custo Direto de produo - estoque

Tempos de pessoal por produto


Tempos totais dos processos
Tempos de mquinas por produto

Estrutura de Informao
Jan-14
Feb-14
Mar-14
Apr-14
Volume Vendido - Quant.
1,000
1,200
1,250
1,000
Produo - vol. fabricado - Quant.
1,459
1,200
1,250
1,000
Custo Produo do ms - R$
22,117
20,681
21,543
19,189
Custo mdio do perodo - R$
15.16
16.66
17.08
18.53
Custo do Produto Vendido - R$
15,159
19,992
21,350
18,526
Saldo de Produto acabado - Quant.
459
459
459
459
Saldo de Produto acabado - R$
6,958
7,647
7,840
8,503
QUADRO 36 - MOVIMENTAO DE PRODUTO ACABADO PARA VENDAS - PRODUTO P1 - ANO 1
FONTE: Equipe do Projeto
NOTA 1: Gastos em R$ e Volume fsico em Quantidades.
NOTA 2: Avaliao de estoque pelo custo mdio.

May-14
1,000
1,000
19,189
18.98
18,980
459
8,712

Jun-14
1,000
1,000
19,189
19.12
19,123
459
8,778

Jul-14
1,000
1,000
19,189
19.17
19,168
459
8,798

Aug-14
1,000
1,000
19,189
19.18
19,183
459
8,805

Sep-14
1,000
1,000
19,189
19.19
19,187
459
8,807

Oct-14
1,000
1,000
19,189
19.19
19,188
459
8,807

Nov-14
1,000
1,000
19,189
19.19
19,189
459
8,808

Dec-14
1,000
1,000
20,945
20.39
20,393
459
9,360

TOTAL
12,450
12,909
238,799
229,439