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ESTADO DO MARANHO
PREFEITURA MUNICIPAL DE TIMON

CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO CGM


SUBCONTROLADORIA DE NORMAS TCNICAS E DESENVOLVIMENTO DE PROCESSOS

1.

A CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO DE TIMON - CGM 1.1 Lei de Criao

LEI MUNICIPAL N 1.355

de 11 de Abril de 2006.
Organiza e disciplina o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Municipal, cria a Controladoria Geral do Municpio e d outras providncias.

A PREFEITA MUNICIPAL DE TIMON, ESTADO DO MARANHO: Fao saber que a Cmara Municipal de Timon aprovou e eu sanciono a seguinte Lei: CAPTULO I DAS FINALIDADES Art. 1 O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Municipal visa avaliao da
ao governamental e da gesto dos administradores pblicos municipais, por intermdio da fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, e a apoiar o controle externo no exerccio

de sua misso institucional.


Art. 2 O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Municipal tem as seguintes

finalidades:
I. II. avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execuo dos

programas de governo e dos oramentos do Municpio;


comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto eficcia e eficincia, da

gesto oramentria, financeira e patrimonial nos rgos e nas entidades da


Administrao Pblica Municipal, bem como da aplicao de recursos pblicos por

entidades de direito privado;


III. exercer o controle das operaes de crdito, avais e garantias, bem como dos

direitos e haveres do Municpio; IV. apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional. CAPTULO II DA ORGANIZAO E DAS COMPETNCIAS
Art. 3 O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Municipal compreende as

atividades de avaliao do cumprimento das metas previstas no plano plurianual, da execuo dos programas de governo e dos oramentos do Municpio e de avaliao da gesto dos administradores

pblicos municipais, utilizando como instrumentos a auditoria e a fiscalizao. Art. 4 Integram o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Municipal:

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I. II.

a Controladoria Geral do Municpio, como rgo central; rgos setoriais.

1 A rea de atuao do rgo central do Sistema abrange todos os rgos do Poder Executivo Municipal.
2 Os rgos centrais e setoriais podem subdividir-se em unidades setoriais e

regionais, como segmentos funcionais e espaciais, respectivamente. 3 Os rgos setoriais ficam sujeitos orientao normativa e superviso tcnica do rgo central do Sistema, sem prejuzo da subordinao ao rgo em cuja estrutura administrativa estiverem integrada.
Art. 5 Compete aos rgos e s unidades do Sistema de Controle Interno do Poder

Executivo Municipal: I.
II.

avaliar o cumprimento das metas estabelecidas no plano plurianual;


fiscalizar e avaliar a execuo dos programas de governo, inclusive aes

descentralizadas realizadas conta de recursos oriundos dos Oramentos do Municpio, quanto ao nvel de execuo das metas e objetivos estabelecidos e qualidade do gerenciamento; III.
IV. V.

avaliar a execuo dos oramentos do Municpio;


exercer o controle das operaes de crdito, avais, garantias, direitos e haveres

do Municpio;
fornecer informaes sobre a situao fsico-financeira dos projetos e das

atividades constantes dos oramentos do Municpio; VI. VII. realizar auditoria sobre a gesto dos recursos pblicos municipais sob a responsabilidade de rgos e entidades pblicos e privados; apurar os atos ou fatos inquinados de ilegais ou irregulares, praticados por agentes pblicos ou privados, na utilizao de recursos pblicos municipais e,
quando for o caso, comunicar unidade responsvel pela contabilidade para as

providncias cabveis;
VIII. IX. X. realizar auditorias nos sistemas contbil, financeiro, oramentrio, de pessoal e

demais sistemas administrativos e operacionais;


avaliar o desempenho da auditoria interna das entidades da administrao indireta

municipal;
criar condies para o exerccio do controle social sobre os programas

contemplados com recursos oriundos dos oramentos do Municpio. CAPITULO III DA CONTROLADORIA GERAL DO MUNICPIO
Art. 6 Fica criada na estrutura bsica do Poder Executivo a Controladoria Geral do

Municpio, subordinada diretamente a Prefeita, com a finalidade de:


I. exercer o controle contbil, oramentrio, operacional e patrimonial das entidades da administrao municipal direta, indireta, autarquia e fundacional, quanto

legalidade,legitimidade, economicidade e regularidade da execuo da receita e da despesa; II. III. avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, da execuo de programas de governo e dos oramentos do Municpio; apresentar ao Chefe do Poder Executivo relatrio das atividades desenvolvidas;

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IV. V.

emitir certificado de auditoria sobre as contas dos gestores pblicos; considerar e avaliar a contratao de auditorias externas e independentes da
administrao municipal, com o objetivo de criar condies indispensveis para

assegurar a eficcia ao controle externo;


VI. realizar outras atribuies direta e indiretamente relacionadas ao harmnico

desenvolvimento das atividades inerentes ao Sistema de Controle Interno do Poder Executivo; Art. 7 So competncias da Controladoria Geral do Municpio:
I. II. efetuar estudos e propor medidas visando promover a integrao operacional do

Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Municipal;


opinar sobre as interpretaes dos atos normativos e os procedimentos relativos

s atividades a cargo do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Municipal;


III. sugerir procedimentos para promover a integrao do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Municipal com outros sistemas da Administrao Pblica

Municipal; IV.
V.

propor metodologias para avaliao e aperfeioamento das atividades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Municipal;
efetuar anlise e estudos de casos propostos por setores da Administrao Municipal com vistas soluo de problemas relacionados com o Controle Interno

do Poder Executivo Municipal;


VI. verificar a consistncia dos dados contidos no Relatrio de Gesto Fiscal, conforme estabelecido no art. 54 da Lei Complementar no 101, de 4 de maio de

2000;
VII. VIII. IX. elaborar a prestao de contas anual do Prefeito Municipal, a ser encaminhada ao

Tribunal de Contas e Cmara Municipal;


verificar a observncia dos limites e das condies para realizao de operaes

de crdito e inscrio em Restos a Pagar;


verificar e avaliar a adoo de medidas para o retorno da despesa total com

pessoal ao limite de que tratam os arts. 22 e 23 da Lei Complementar no 101, de 2000; X.


XI.

verificar a destinao de recursos obtidos com a alienao de ativos, tendo em vista as restries constitucionais e as da Lei Complementar no 101, de 2000;
avaliar o cumprimento das metas estabelecidas no Plano Plurianual e na Lei de

Diretrizes Oramentrias; XII.


XIII.

avaliar a execuo dos oramentos do Municpio;


fornecer informaes sobre a situao fsico-financeira dos projetos e das

atividades constantes dos oramentos do Municpio; XIV. apurar os atos ou fatos inquinados de ilegais ou irregulares, praticados por agentes pblicos ou privados, na utilizao de recursos pblicos municipais, dar
cincia ao Prefeito e, quando for o caso, comunicar unidade responsvel pela

contabilidade, para as providncias cabveis. XV. aplicar penalidades, conforme legislao vigente, aos gestores inadimplentes.

Art. 8 O titular da Controladoria Geral do Municpio, denominado Controlador Geral,

ser nomeado pelo Prefeito e dever satisfazer os seguintes requisitos;

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I. II. III.

notrios conhecimentos jurdicos, contbeis e financeiros ou de administrao pblica ; idoneidade moral e reputao ilibada; notrios conhecimentos na rea de controle interno e de administrao municipal.

Art. 9 Integram a estrutura bsica da Controladoria Geral do Municpio: I. II. III. IV. V. Gabinete do Controlador Geral; Secretria Executiva; Subcontroladoria de Auditoria; Subcontroladoria de Contabilidade; Subcontroladoria de Normas Tcnicas e Desenvolvimento de Processos.

Art. 10 Ficam criados na estrutura organizacional da Controladoria Geral do Municpio

os seguintes cargos em comisso de livre nomeao e exonerao:


I. 1(um) cargo de Controlador-Geral, com vencimentos e prerrogativas de Secretrio

Municipal; II. III. IV. V. VI. 1 (um) cargo de Secretria Executiva (smbolo NACC-05). 2 (dois) cargos de Assessor de Controle Interno (smbolo NACC-02-B). 1 (um) cargo de Subcontrolador de Auditoria (smbolo NACC-02). 1 (um) cargo de Subcontrolador de Contabilidade (smbolo NACC-02). 1(um) cargo de Subcontrolador de Normas Tcnicas e Desenvolvimento de Processos (smbolo NACC-02).

Art. 11 Fica criado o quadro tcnico, da Controladoria Geral do Municpio, constitudo

das seguintes categorias funcionais e respectivos quantitativos:


I. Tcnico de Controle Interno, preenchido por pessoa que tenha, no mnimo, o

Terceiro Grau Completo, inclusive registro no Conselho Regional correspondente, com salrio base de R$ 800,00 (oitocentos reais) e com 4 (quatro)vagas;
II. Contador, preenchido por pessoa que tenha, no mnimo, o curso superior de Cincias Contbeis, inclusive com o registro no Conselho Regional de

Contabilidade, com salrio base de R$ 800,00 (oitocentos reais) e com 6 (seis) vagas.
Pargrafo nico. As 10 (dez) vagas dos cargos que compem o quadro tcnico da

Controladoria Geral do Municpio, ficam criadas por esta Lei.


Art. 12 So atribuies dos Cargos que compem o quadro tcnico da Controladoria

Geral do Municpio: I.
II.

avaliar os controles oramentrios, contbil, financeiro e operacional;


estabelecer mtodos e procedimentos de controles a serem adotados pelo

municpio para proteo de seu patrimnio;

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III.
IV.

realizar estudos e pesquisas sobre os pontos crticos do controle interno de responsabilidade decorrente da ao administrativa;
verificaes fsicas de bens patrimoniais bem como a identificao de fraudes e

desperdcios decorrentes da ao administrativa. Art. 13 Os cargos efetivos da Controladoria Geral do Municpio, criados na forma do artigo 11, sero preenchidos atravs de aprovao em concurso pblico de provas ou de provas e ttulos. Art. 14 Ficam extintos, com a finalidade de compensar o aumento de despesa decorrente da criao de 1 (um) cargo de Controlador Geral, 1 (um) cargo de Secretria Executiva, 2 (dois) cargos de Assessor de Controle Interno, de 1 (um) cargo de Subcontrolador de Auditoria, de 1
(um) cargo de Subcontrolador de Contabilidade e de 1 (um) cargo de Subcontrolador de Normas

Tcnicas e Desenvolvimento de Processos, os seguintes cargos:


I. II. 1 (um) cargo de Auditor Geral (NSCC-01) criado pela Lei n 1187, de 11 de maio

de 2000.
1 (um) cargo de Sub-Auditor Geral (NGCC-01-A) criado pela Lei n 1187,

de 11 de maio de 2000. III. IV. V.


VI.

2 (dois) cargos de Auditor (NACC-02) criado pela Lei n 1187, de 11 de maio de 2000. 2 (dois) cargos de Assessor Tcnico (NACC-04) criado pela Lei n 1187, de 11 de maio de 2000. 2 (dois) cargos de Assistente (NACC-05) criado pela Lei n 1187, de 11 de maio de 2000.
2 (dois) cargos de Secretaria Executiva (NACC-05) criado pela Lei n 1187, de 11

de maio de 2000.
Art. 15 Fica o Poder Executivo autorizado a transpor, remanejar e transferir do Departamento de Contabilidade, da Secretaria Municipal de Finanas, e da Auditoria Geral o acervo,

saldo das dotaes oramentrias e patrimnio para a Controladoria Geral do Municpio. CAPITULO IV DAS DISPOSIES GERAIS E TRANSITRIAS
Art. 16 Nenhum processo, documento ou informao poder ser sonegado aos servidores do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Municipal, no exerccio das atribuies

inerentes s atividades de registros contbeis, de auditoria, fiscalizao e avaliao de gesto.


1 O agente pblico que, por ao ou omisso, causar embarao, constrangimento

ou obstculo atuao do Sistema de Controle Interno, no desempenho de suas funes institucionais, ficar sujeito pena de responsabilidade administrativa, civil e penal.
2 Quando a documentao ou informao prevista neste artigo envolver assuntos

de carter sigiloso, dever ser dispensado tratamento especial de acordo com o estabelecido em regulamento prprio.
3 O servidor dever guardar sigilo sobre dados e informaes pertinentes aos assuntos a que tiver acesso em decorrncia do exerccio de suas funes, utilizando-os, exclusivamente,

para a elaborao de pareceres e relatrios destinados autoridade competente, sob pena de responsabilidade administrativa, civil e penal.

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Art. 17 O Poder Executivo estabelecer, em regulamento, a forma pela qual qualquer cidado poder ser informado sobre os dados oficiais do Governo Municipal relativos execuo dos oramentos do Municpio. Art. 18 Aos dirigentes dos rgos e das unidades do Sistema de Controle Interno do
Poder Executivo Municipal, no exerccio de suas atribuies, facultado impugnar, mediante

representao ao responsvel, quaisquer atos de gesto realizados sem a devida fundamentao legal. Art. 19 vedada a nomeao para o exerccio de cargo, inclusive em comisso, no mbito do Sistema de que trata esta Lei, de pessoas que tenham sido, nos ltimos cinco anos:
I. responsveis por atos julgados irregulares por deciso definitiva do Tribunal de

Contas da Unio ou do Tribunal de Contas do Estado; II. punidas, em deciso da qual no caiba recurso administrativo, em processo disciplinar por ato lesivo ao patrimnio pblico de qualquer esfera de governo;

1 As vedaes estabelecidas neste artigo aplicam-se, tambm, s nomeaes para cargos em comisso que impliquem gesto de dotaes oramentrias, de recursos financeiros ou de
patrimnio, na Administrao direta e indireta dos Poderes do Municpio, bem como para as nomeaes

como membros de comisses de licitaes. 2 Sero exonerados os servidores ocupantes de cargos em comisso que forem alcanados pelas hipteses previstas nos incisos I e II deste artigo. Art. 20 Os rgos e as entidades do Municpio que receberem recursos financeiros de outras esferas de governo, para execuo de obras, para a prestao de servios ou a realizao de quaisquer projetos, usaro dos meios adequados para informar sociedade e aos usurios em geral a origem dos recursos utilizados.
Art. 21 A documentao comprobatria da execuo oramentria, financeira e

patrimonial das unidades da Administrao Municipal direta permanecer na respectiva unidade,


disposio dos rgos e das unidades de controle interno e externo, nas condies e nos prazos

estabelecidos pelo rgo central do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo. Art. 22 O Poder Executivo dispor, em regulamento, no prazo de 60 (sessenta) dias sobre a competncia e atribuies das unidades administrativas da Controladoria Geral do Municpio. Art. 23 Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao. Art. 24 Revogam-se as disposies em contrrio. GABINETE DA PREFEITA MUNICIPAL DE TIMON, ESTADO DO MARANHO, 11 de Abril de 2006. PROF MARIA DO SOCORRO ALMEIDA WAQUIM PREFEITA MUNICIPAL A presente Lei foi assinada, numerada e datada no Gabinete da Prefeita Municipal de
Timon, Estado do Maranho, aos onze dias do ms de abril de dois mil e seis, e publicada, por afixao,

nos termos da Lei Orgnica do Municpio (LOM). Prof Luiz Gonzaga Nunes Secretrio Chefe da Casa Civil Portaria n 018 e 312/05 GP

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1.2

Organograma

CONTROLADOR GERAL Controlador Ad junto

Comisso do
Controle In terno

Corregedoria Municipal

Assessoria Especial Secret aria Executiva G esto de Documentos

Subcontroladoria de Auditoria

Subcontroladoria de Normas Tcnicas e Desenvolvimento de


P roc essos

Subc ontrolado ria de En genharia

Subc ontroladoria de Contabilidade

Subcontroladoria de Planejamento e Informaes Gerenciais