LAVADO DE ACTIVO: Definicin: Conjunto de operaciones adelantadas por una persona, natural o jurdica, tendiente a dar apariencia de legalidad

o legalizar activos monetarios o no monetarios provenientes de una actividad ilcita; tambin se podra definir como el proceso de ocultamiento de fondos de origen ilegal en moneda nacional o extranjera y los subsiguientes actos de simulacin respecto de su origen, para hacerlos aparecer como legtimos.

ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVO: Situacin o colocacin: Se da cuando se manejan grandes cantidades de dinero en efectivo que entra en el medio financiero fraccionado en pequeas sumas que se depositan en efectivo, buscando la forma de canjearlas con otros instrumentos financieros que se pueda negociar con relativa facilidad; en el mismo orden de ideas la presente etapa tienen que ver con la introduccin de fondos ilegales en la economa ponindolos en circulacin a travs de instituciones financieras, casinos, negocios, casas de cambio y otras fuentes tanto nacionales como internacionales. El fraccionamiento tiene por finalidad evitar los controles sobre grandes operaciones. Estratificacin o diversificacin: Esta dada por una serie de operaciones financieras ms o menos complicadas que pretenden desvincular el dinero de su origen de forma tal que se borre todo rastro buscando complicar el seguimiento de las operaciones por parte de los organismos de control; adems es en la que el delincuente trata de crear una secuencia compleja de operaciones financieras, industriales, comerciales y econmicas con el fin de dificultar el rastreo de la fuente y la propiedad de los fondos. Muchas veces las operaciones tienen lugar en el extranjero, en pases con poco control en el lavado de activos. Integracin: Se da cuando el dinero vuelve a circular sin problema con toda la apariencia de legalidad, de forma tal que es muy difcil separar lo lcito de lo ilcito. Esta tambin implica la colocacin de los fondos de lavado de regreso en la economa para crear la apariencia de legitimidad. En esta etapa se hace extremadamente difcil distinguir la riqueza legal de la ilegal. El lavador podra optar por invertir los fondos en bienes races, activos lujosos o proyectos comerciales.

METODOLOGA DEL LAVADO DE ACTIVO Las personas que cuentan con una gran cantidad de dinero sucio normalmente contratan expertos financieros para manejar el proceso de blanqueo. Es complejo por necesidad: La idea es hacer lo imposible para que las autoridades no puedan localizar el dinero sucio, mientras se limpia. Mercado Negro de Cambio de Peso Colombia Hay una variedad de tcnicas para el blanqueo de dinero que las autoridades conocen y probablemente muchas otras que an no se han descubierto o estn por venir. Estas son algunas de las ms populares utilizadas: Los mercados negros son por lo regular la manifestacin externa de un gobierno que perturba el funcionamiento de los mercados libres. Un Mercado negro se desarrolla con cualesquiera Bienes o servicios cuando el acceso a un mercado libre se le niega al Consumidor. Tal negociacin puede basarse en diversas razones. La guerra o una sequa intensa o Bien algn otro desastre puede ocasionar que los productos lleguen a ser tan escasos que resulten casi no obtenibles; de aqu que pueda formarse un mercada negro que ponga en condiciones al que lo practica de cobrar Precios exorbitantes por lo que de hecho es un mercado monoplico. Otra causa de los mercados negros la constituyen las leyes restrictivas que prohben o limitan el trfico de determinados Bienes. Esto produce el desastroso efecto, casi siempre, no slo de llevar bajo Tierra al trfico de ciertos productos, sino tambin de inflar tanto los Precios que estimula a los maleantes a crear su propio Mercado y despus a explotarlo. El trfico de drogas es un ejemplo radical. Si Bien la mayor parte de la gente est de acuerdo en que el trfico de drogas es malo, resulta discutible la afirmacin de que habra menos vctimas y menos crmenes, as como robos y fraudes, si la Venta de drogas se legalizara (como sucede en Gran Bretaa) para aquellos que por desgracia son vctimas de ellas. ESTRUCTURACIN DE DEPSITOS Tambin conocido como smurfing o pitufeo, este mtodo implica dividir grandes cantidades de dinero en menores cantidades y menos sospechosas dentro de los montos establecidos por los sistemas financieros. El dinero es depositado en una o ms cuentas bancarias o bien por varias personas (Smurfs = Intermediarios menores) o por una sola persona durante un perodo prolongado de tiempo.

BANCOS EXTRANJEROS Los blanqueadores de dinero a menudo envan dinero a travs de varias cuentas Extranjeras en los pases que tienen leyes sobre el secreto bancario , lo que significa que para todos los efectos, estos pases permiten el anonimato bancario. Un sistema complejo puede incluir cientos de transferencias bancarias desde o a los bancos extranjeros. De acuerdo con el Fondo Monetario Internacional, los principales centros extranjeros incluyen las Bahamas, Bahrein, las Islas Caimn, Hong Kong, las Antillas, Panam y Singapur.

BANCOS INDEPENDIENTES ALTERNATIVOS Algunos pases de Asia tienen bien establecidos, los sistemas bancarios alternativos legales que permitan depsitos indocumentados, retiros y transferencias. Estos son los sistemas basados en la confianza, a menudo con races antiguas, que no dejan rastro de papel y operan fuera del control gubernamental. Esto incluye el sistema de Hawala en Pakistn y la India y el sistema FIE Chen en China.

COMPAAS FANTASMAS O DE PANTALLA Estas son empresas falsas que existen para ningn otro motivo que para el blanqueo de dinero. Estos centros cuentan con el dinero sucio como pago para supuesto productos o servicios, pero en realidad no ofrecen productos o servicios, ellos simplemente crean la apariencia de que las operaciones son legtimas a travs de facturas y balances falsos. INVERTIR EN NEGOCIOS LEGTIMOS Algunas veces los blanqueadores de dinero invierten dinero en empresas legitimas para limpiar el dinero. Se pueden utilizar grandes empresas como los casinos o Corredores de Bolsa que se manejan tanto dinero que es fcil poder mezclarlo con el sucio, o pueden utilizar pequeos empresas que manejan efectivo, como bares, lavados de autos, Clubs Nocturnos o Empresas de Pago o de facturacin. Estas empresas pueden ser empresas de fachada que en realidad ofrecen un bien o servicio, pero cuyo verdadero objetivo es limpiar el dinero del Estafador. Este mtodo generalmente funciona de dos maneras: Los blanqueadores puede juntar el dinero sucio con los ingresos de una empresas limpia, en este caso, la empresa declara mayores ingresos de los que realmente ganan, o simplemente el blanqueador puede ocultar el dinero sucio en la cuentas bancarias de la empresa

legtima con las esperanzas de que las autoridades no comparen el saldo bancario con los estados financieros de la empresa.

NORMAS SOBRE LA ACTUACIN DEL AUDITOR EXTERNO MEDIDAS LEGALES ANTI-LAVADO El lavado de Activos es una actividad ilcita que genera consecuencias de tipo econmico y atenta contra la vida de las personas involucradas pasiva o activamente, de tal modo; la legislacin Colombiana tiene como deber proteger los intereses econmicos y sociales de la comunidad expidiendo normatividad de carcter preventivo y correctivo. Con la Ley 599 de 2.000 en la legislacin Colombiana se implementa la estructura de tipo penal de Lavado de Activos a los siguientes delitos, comprendidos en el artculo 323 del Cdigo Penal. La pena para las personas que incurran en el delito de lavado de activos es de seis a quince aos de prisin y multa de quinientos a cincuenta mil salarios mnimos legales mensuales vigentes, se recae la pena por la realizacin de operaciones de cambio, comercio exterior, o contrabando y cuando el sujeto activo sea directivo o miembro de empresas dedicadas al lavado de Activos, lo anterior segn lo establece los artculos 323 y 324 del Cdigo Penal. Ley 526 de agosto 12 de 1999 La Ley 526 de 1999 crea la Unidad de Informacin y Anlisis Financiera con la funcin de detectar practicas asociadas al lavado de activos. Fue creada con la siguiente estructura orgnica: Direccin General Oficina de Control Interno Subdireccin de Anlisis Estratgico Subdireccin de Anlisis de Operaciones Subdireccin Administrativa y Financiera Posteriormente, esta ley fue modificada por la Ley 1121 de 2006, que se ver a continuacin. Ley 1121 del 29 de diciembre de 2006 La Ley 1121 de 2006 fue expedida por el Congreso de la Repblica por medio de la cual dict normas para la prevencin, deteccin, investigacin y sancin de la financiacin del terrorismo. Esta ley tipific como delito autnomo y subyacente del lavado de activos y la financiacin del terrorismo, adicionalmente le otorg nuevas atribuciones y funciones a la Unidad de Informacin y Anlisis

PAPEL DEL AUDITOR E RELACIN CON EL LAVADO DE ACTIVO Y FINANCIAMIENTO DE TERRORISMO: La auditora forense debe entenderse como el proceso de recopilar, evaluar y acumular evidencia suficiente y competente, con la aplicacin de normas, procedimientos y tcnicas de auditora, finanzas y contabilidad para descubrir y verificar de forma cientfica un delito; La auditoria forense entonces surge con los intentos de detectar y corregir los fraudes en los estados financieros, su funcin inicial es estrictamente econmico-financiera, y los casos inmediatos se encuentran en las peritaciones judiciales y las contrataciones de contables expertos por parte de Bancos Oficiales; actualmente ha ampliado su campo de accin en la medida que ha desarrollado tcnicas especficas para combatir el delito y trabajar estrechamente con la aplicacin de justicia, en la cual el funcionario de la Rama Jurisdiccional fundamenta sus decisiones en pruebas aportadas por peritos pero estos. MECANISMOS DE PREVENCIN CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS EN EL SECTOR FINANCIERO El ordenamiento jurdico Colombiano, en los artculos 102 a107 del Estatuto Orgnico del Sistema Financiero, contempla que todas las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, (ahora Superintendencia Financiera) deben adoptar sus propios Sistemas Integrales para la Prevencin de Lavado de Activos (SIPLA) con el fin de detectar las actividades delictivas que pueden afectar el buen funcionamiento de las entidades vigiladas.