MAPEANDO A CONTABILIDADE BSICA

6 Passos para fazer o balano comercial de uma empresa

CONT BSICA

LANAMENTO DIRIO RAZONETES

BALANCETE DE VERIFICAO

PROCESSO DE AJUSTE BALANO PATRIMONIAL

DRE
Todos os passos so obrigatrios, exceto o processo de ajuste, que vai depender do caso para ser usado ou no.

MAPEANDO A CONTABILIDADE BSICA

Detalhamento dos 6 passos bsicos.

DISCRIMINAR CONTAS
MTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS DISCRIMINANDO DBITO E CRDITO

LANAMENTO DIRIO RAZONETES BALANCETE DE VERIFICAO PROCESSO DE AJUSTE BALANO PATRIMONIAL

UM QUADRO,ONDE DEMONSTRADA A SITUAO FINANCEIRA.

Balancete de verificao Ajustes/Balancete aps ajustes

UM SEGUNDO QUADRO ,ONDE EVIDENCIADO A POSIO PATRIMONIAL DA EMPRESA. ATIVO/PASSIVO CIRCULANTE ATIVO/PASSIVO CIRCULANTES

DRE

DEMOSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO EVIDENCIA O RESULTADO LQUIDO DO EXERCICIO EM OUTRAS PALAVRAS,VISUALIZAR LUCROS DA EMPRESA.

EXEMPLO NA PRTICA
1) A senhora Helena criou recentemente uma empresa de pesque e pague no rio Paranaba.Durante o primeiro ms ocorreram as seguintes transaes:
1/FEV- Investimento de 30.000 mil, depositados em conta corrente. 2/FEV Pagamento de 20.000 mil, por um terreno as margens do rio. 5/FEV Emprstimo de 110.000 mil,no banco para financiar a construo das instalaes necessrias. 7/FEV- Recebimento de 10.000 mil ,decorrente de receita gerada na data. 10/FEV- Compra de material de consumo de fornecedores por 850 A PRAZO. 15/FEV- Recebimento por aluguel do terreno para uma festa 900 reais. 15/FEV- Pagamento de impostos 600 reais. 16/FEV- Pagamento parcial de fornecedores no valor de 400 reais. 17/FEV- Pagamento de salrios de 1400 reais.

Pede-se: a) Lanamento no dirio da empresa. b ) Apure Balancete de verificao. b) Estruture o balano patrimonial e a demonstrao do resultado.

1 - Passo: lanamento Dirio

01/fev BANCO CAPITAL 02/FEV BANCO TERRENOS 05/FEV BANCO
EMPRSTIMOS

07/FEV

BANCO RECEITA

10/FEV

CONT A PAG MAT D CONS

DEBITO CRDITO DBITO CRDITO DEBITO CRDITO DBITO CRDITO DEBITO CRDITO DBITO CRDITO DEBITO CRDITO DBITO CRDITO DEBITO CRDITO DBITO CRDITO

30.000

15/FEV

BANCO RECEITA

30.000 15/FEV 20.000 20.000 110.000 16/FEV BANCO

DESP IMPOS

BANCO
CONT A PAG

110.000 10.000

17/FEV

BANCO SALRIOS

10.000 850 850

DEBITO CRDITO DBITO CRDITO DEBITO CRDITO DBITO CRDITO DEBITO CRDITO DBITO CRDITO DEBITO CRDITO DBITO CRDITO

900

900 600 600

400 400

1.400 1.400

2 - Passo: Razonetes
BANCO DBITO CRDITO 30.000 20.000 110.000 600 10.000 400 900 1.400 CAPITAL DBITO CRDITO 30.000 RECEITA DBITO CRDITO 10.000 900 TERRENOS DBITO CRDITO 20.000 MAT D CONSUMO DBITO CRDITO 850 EMPRSTIMOS DBITO CRDITO 110.000 CONT A PAGAR DBITO CRDITO 400 850

IMPOSTOS DBITO CRDITO 600

SALRIOS DBITO CRDITO 1.400

3 - Passo: Balancete de Verificao

CONTAS BANCO CAPITAL TERRENO EMPRST RECEITAS MAT DE CONS CONT A PAG IMPOSTOS SALRIOS TOTAL DBITO 150.900 20.000 110.000 10.900 850 400 600 1.400 174.150 850 850 600 1.400 151.350 450 CRDITO 22.400 30.000 DBITO 128.500 20.000 110.000 10.900 CRDITO 30.000

174.150

151.350

4 - Passo: Balano Patrimonial

ATIVO CIRCULANTE BANCO- 128.500 MAT. DE CONSUMO- 850 ATIVO NO CIRCULANTE TERRENO- 20.000 TOTAL : 149.350 PASSIVO CIRCULANTE EMPRESTIMO- 110.000 CONT. A PAGAR- 450 PASSIVO NO CIRCULANTE CAPITAL- 30.000 LUCRO- 8.900 TOTAL: 149.350

5 - Passo: DRE

DRE
RECEITA= 10.900 IMPOSTO= 600 SALRIO= 1.400 =2.000 10.900 LUCRO- 8.900

2) Ilse Maria esta abrindo um escritorio de advocacia. No primeiro ms, ocorreram os seguintes eventos:
3/abr- Transferencia de 50.000 de sua conta pessoal para a conta da empresa. 4/abr- Compra de equipamentos, 3600, e materiais diversos, 400, prazo. 6/abr- Atendimento a um cliente e recebimento de 2.000, depositados no banco. 7/abr- Pagamento, em dinheiro, de 30.000 por terreno onde ira implantar seu futuro negocio. 11/abr- Pagamento dos equipamentos comprados no dia 4. 14/abr- Defesa de um cliente que prometeu pagar 1.200 dentro de uma semana. 16/abr- Pagamento da conta de telefone: 240 17/abr- Servios prestados e recebidos: 1.000 20/abr- Preparao de documentao legal para um cliente e recebimento de 1.600. 24/abr- Pagamento das contas de gua e luz: 220 28/abr- Recebimento de 3.000 em dinheiro por servios prestados. 29/abr- O cliente do dia 14 de abril pagou 300 de sua divida. 30/abr- Pagamento do salario de secretaria: 1.200. 30/abr- Pagamento de aluguel: 1.000. 30/abr- Retirada para uso pessoal de 4.800 referente aos honorarios da advogada. Pede-se:

a) Apure Balancete de verificao. b) Estruture o balano patrimonial e a demonstrao do resultado.

1 Passo: Razonetes
BANCO DBITO CRDITO 50000 30000 2000 3600 1000 240 1600 220 3000 1200 300 1000 4800 CAPITAL DBITO CRDITO 50000 CONT A PAGAR DBITO CRDITO 3600 4000 CONT/RECEBER DBITO CRDITO 1200 300 EQUIPAMENTOS DBITO CRDITO 3600 RECEITA DBITO CRDITO 2000 1200 1000 1600 3000 ALUGUEL DBITO CRDITO 1000 MAT DIVERSOS DBITO CRDITO 400 TERRENOS DBITO CRDITO 30000 TELEFONE DBITO CRDITO 240 HONORARIOS DBITO CRDITO 4800

AGUA E LUZ DBITO CRDITO 220

SALRIOS DBITO CRDITO 1200

2 - Passo: Balancete de Verificao

CONTAS BANCO CAPITAL EQUIPAM MAT DIVERS CONT/PAGAR RECEITA TERRENO CONT/REC TELEFONE AGUA/LUZ SALARIO ALUGUEL HONORARIOS TOTAL DBITO 57.900 3.600 400 4.000 8.800 30.000 1.200 240 220 1.200 1.000 4.800 104.160 300 30.000 900 240 220 1.200 1.000 4.800 59.200 CRDITO 41.060 50.000 DBITO 16.840 3.600 400 400 8.800 CRDITO 50.000

104.160

59.200

3 - Passo: Balano Patrimonial

ATIVO CIRCULANTE BANCO- 16.840 COM/REC- 900 MAT. DE DIVERSOS- 400 ATIVO NO CIRCULANTE TERRENO- 30.000 TOTAL : 51.740 PASSIVO CIRCULANTE CONT/PAGAR- 400

PASSIVO NO CIRCULANTE CAPITAL- 50.000 LUCRO- 1.340 TOTAL: 51.740

4 - Passo: DRE

DRE
RECEITA= 8.800 HONORARIO= 4.800 TELEFONE= 240 AGUA E LUZ= 220 SALARIO= 1.200 ALUGUEL= 1.000 =7.400 8.800 LUCRO- 1.340

3) O balancete da Cia. Tomatsum no inicio de maro era o seguinte:

Debito
Caixa Cont/rec Cont/pag Capital 26.000 4.500

Credito

2.000 28.500

Durante o ms de maro, ocorreram os seguintes eventos:

a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) Emprestimo de 45.000, obtido num banco. Pagamento de 40.000, na compra de um terreno. Servio prestado e recebido no valor de 5.000. Compra de material a prazo (5 mil). Servio prestado, e no recebido, no valor de 2.600. Pagamento de 1.200 das contas a pagar existentes no inicio de maro. Pagamento de 3.000 de salarios, 1.500 de aluguel e 400 de juros. Recebimento de 3.100 de contas a receber. Conta de energia eletrica de 200 deve ser paga no proximo ms. Retirada de 1.800 para uso pessoal.

Pede-se:

a) Apure Balancete de verificao. b) Estruture o balano patrimonial e a demonstrao do resultado.

1 Passo: Razonetes
BANCO DBITO CRDITO 26.000 40.000 45.000 3.000 5.000 1.500 3.100 400 1.800 1.200 CAPITAL DBITO CRDITO 28.500 RECEITA DBITO CRDITO 5.000 2.600 EMPRESTIMOS DBITO CRDITO 45.000 MAT ESCRIT DBITO CRDITO 5.000 TERRENOS DBITO CRDITO 40.000 CONT A PAGAR DBITO CRDITO 1.200 5.000 2.000 200 DESP/JUROS DBITO CRDITO 400

CONT/RECEBER DBITO CRDITO 4.500 3.100 2.600 DES/ENERGIA DBITO CRDITO 200

SALRIOS DBITO CRDITO 3.000

ALUGUEL DBITO CRDITO 1500

HONORARIOS DBITO CRDITO 1800

2 - Passo: Balancete de Verificao

CONTAS BANCO CAPITAL CONT/REC CONT/PAGAR EMPRESTIMO TERRENO RECEITA MAT. DIVERS SALARIO ALUGUEL DESP.JUROS ENERGIA HONORARIOS TOTAL DBITO 79.100 7.100 1.200 40.000 7.600 5.000 3.000 1.500 400 200 1.800 139.300 5.000 3.000 1.500 400 200 1.800 87.100 CRDITO 47.900 28.500 3.100 7.200 45.000 DBITO 31.200 4.000 6.000 45.000 40.000 7.600 CRDITO 28.500

139.300

87.100

3 - Passo: Balano Patrimonial

ATIVO CIRCULANTE BANCO- 31.200 COM/REC- 4.000 MAT. DE ESCR- 5.000 ATIVO NO CIRCULANTE TERRENO- 40.000 TOTAL : 80.200 PASSIVO CIRCULANTE CONT/PAGAR- 6.000 EMPRESTIMO- 45.000 PASSIVO NO CIRCULANTE CAPITAL- 28.500 LUCRO- 700 TOTAL: 80.200

4 - Passo: DRE

DRE
RECEITA= 7.600 SALARIO= 3.000 ALUGUEL= 1.500 JUROS= 400 ENERGIA= 200 HONORARIOS= 1.800 =6.900 7.600 LUCRO- 700

4) A empresa DAMO apresentou o seguinte balancete no dia 15 de NOVEMBRO:

CONTA Caixa Cont/Rec Materiais Terrenos Cont/pag Capital Receita Desp. Salario Desp. Aluguel Desp.Mat Total DEBITO 3.000 8.000 600 35.000 CREDITO

4.400 37.900 7.100 1.800 700 300 49.400

49.400

Durante o restante do ms de NOVEMBRO ocorrem as seguintes transaes/; 16/NOV recebimento de 4.000 de servio de um cliente; 17/NOV- receita no valor de 1.700 a prazo; 19/NOV-pagamento de despesa de energia eltrica 100 reais; 21/NOV pagamento de fornecedores (contas a pagar) valor 2.600; 22/NOV- compra de materiais a prazo: 200 reais 23/NOV-recebimento de 1.900 por um servio prestado nesta data; 30/NOV-pagamento de aluguel no valor de 700; 30/NOV-pagamento de empregados no valor de 1.800; Pede-se: a) Apure Balancete de verificao. b) Estruture o balano patrimonial e a demonstrao do resultado.

1 Passo: Razonetes
BANCO DBITO CRDITO 3000 2600 4000 100 1900 700 1800 CAPITAL DBITO CRDITO 37900 CONT A PAGAR DBITO CRDITO 2600 4400 200 RECEITA DBITO CRDITO 4000 1700 1900 ENERGIA DBITO CRDITO 100 CONT/RECEBER DBITO CRDITO 1700

MAT ESCRIT DBITO CRDITO 200

ALUGUEL DBITO CRDITO 700

SALRIOS DBITO CRDITO 1800

2 - Passo: Balancete de Verificao

CONTAS BANCO CONT/REC MAT/ESCR TERRENO CONT/PAG CAPITAL RECEITA SALARIO ALUGUEL MAT/DIVERS ENERGIA TOTAL DBITO 8900 9700 800 35000 2600 CRDITO 5200 DBITO 3700 9700 800 35000 CRDITO

4600 37900 14700 3600 1400 300 100 54600

2000 37900 14700

3600 1400 300 100 62400

62400

54600

3 - Passo: Balano Patrimonial

ATIVO CIRCULANTE BANCO- 3700 CON/REC- 9700 MAT. DE ESCR- 800 ATIVO NO CIRCULANTE TERRENO- 35.000 TOTAL : 49.200 PASSIVO CIRCULANTE CONT/PAGAR- 2000

PASSIVO NO CIRCULANTE CAPITAL- 37900 LUCRO- 9300 TOTAL: 49.200

4 - Passo: DRE

DRE
RECEITA= 14700 SALARIO= 3600 ALUGUEL= 1.400 MAT.DIV= 300 ENERGIA= 100 =5400 14700 LUCRO- 9300

ESPECIFICANDO AS CONTAS

Resumo mostrando em detalhes os tipos de contas que possivelmente so solicitados nas transaes de uma empresa:
Obs.: Despesas sempre sero um dbito nos razonetes, um credito na conta banco e constaro na DRE.
Capital- Investimento em dinheiro por parte dos scios, passivo no circulante, no razonete ser um credito. Terreno- Bens adquiridos, ativo no circulante, no razonete ser um debito e na conta banco ser um credito. Emprestimo- Divida adquirida, passivo circulante, no razonete ser um credito, na conta banco ser um debito. Imposto- Deveres da empresa, constar na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. OBS: Qdo ainda for pra compensar, ou seja, no pago, sera um ativo circulante e no uma despesa. Material de consumo- Bens adquiridos, ativo circulante, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Equipamentos- Bens adquiridos, ativo no circulante, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com aluguel- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com salrio- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com imposto- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com eletricista- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Despesa com telefone- Despesa da empresa, constara na DRE, no razonete ser um debito, na conta banco ser um credito. Receita de servios- Entrada de lucros na empresas. Contas a receber- Recebimento prazo por prestao de servios, no razonete ser um debito, na conta banco um debito e um passivo circulante. Devemos credita-la na conta receita, e ao receber parte de uma divida, creditamos no razonete contas a receber e no mais acrescentamos na conta receita. Contas a pagar- Pagamento por bens, servios e deveres prazo. No razonete ser um credito.

ANALISES CONTABEIS Balano Patrimonial : Demonstrao que apresenta todos os bens e direitos da empresa ATIVO -, assim como as obrigaes PASSIVO EXIGVEL em determinada data. A diferena entre ATIVO e PASSIVO chamada PATRIMONIO LIQUIDO e representa