ELABORACIN DE UN PLAN DE NEGOCIO: DE LA IDEA A LA EMPRESA

Parte VIII.- Plan econmico-financiero

Escuela de Ingenieras Industriales 26 de Noviembre a 3 de Diciembre de 2007

*Qu es un Plan Econmico Financiero (PEF)? *Qu preguntas claves debe responder un PEF? *Proceso de elaboracin de un PEF? *Ejemplo 1 Empresa x *Importacia de la variable tiempo *Punto de equilibrio *Ejemplo 2 Empresa x (Variamos la distribucin de ventas y el PMC)

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QU ES UN PLAN ECONMICO FINANCIERO?

Un documento que traduce en nmeros la idea de un negocio

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PREGUNTAS CLAVES: Cundo se recuperara la Inversin? Cunto Beneficio? Cundo se empezara a generar el Beneficio? Necesidades Financieras? Cmo controlar el negocio?

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P.VENTAS

Proceso de elaboracin de un PEF

P.PRODUCCIN

P.COMPRAS

P.PERSONAL

P.INVERSIN

P. ECONMICO FINANCIERO
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EJEMPLO 1 EMPRESA X

PRESUPUESTO DE VENTAS Productos A B N de udidades 15 12 Precio Unitario 2 3 Total Ventas 30 36

Total

27

66 Tabla1.1
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PRESUPUESTO DE PRODUCCIN Descripcin Cant. Requerida para Venta Existencias fianles deseadas Necesidades Totales A deducir: Existencias Iniciales Produccin Requerida Producto A 15 0 15 0 15 Producto B 12 0 12 0 12 Tabla1.2
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NECESIDADES DE MATERIA PRIMA Producto A Producto B Nec. Totales en uds.

Materia Prima

Mat. Prima/PA MP1 MP2 Cant. Requerida para Produccin MP1 MP2

2 3

4 2

30 45

48 24

78 69 Tabla1.3

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PRESUPUESTO DE COMPRAS Materia Prima

Existencias Produccin Finales

Precio Existencias Total Total Compras Iniciales Unitario

MP1 MP2 Total

78 69

0 0

78 69

0 0

78 69

0.15 0.2

11.7 13.8 25.5 Tabla1.4

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PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Producto Producto A B 1 0.5 2 1 Nec. Nec. Coste Std Totales Totales MO en en horas 0.25 0.3

Mano de Obra (h)

MOD/PA MOI/PA MO Requerida para Produccin MOD MOI Total

15 7.5

24 12

39 19.5

9.75 5.85 15.6 Tabla1.5

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PRESUPUESTO COSTE FIJOS Descripcin Amortizaciones Gastos Generales Electricidad Suministros Mantenimiento Seg. Social Totales Importe 4 8

12 Tabla1.6

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BALANCE PREVISIONAL ACTIVO Inmovilizado Amortizacin Ac. Existencias Clientes Banco Total Activo PASIVO Rec. Propios Rdo Proveedores Otros Dudores Total Pasivo NF 20 0 0 0 20 0 20 12.9 5.8 6 44.7 12.7 Tabla1.7 Inicial 20 0 0 0 0 20 Final 20 -4 0 16 0 32

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CUENTA DE RDO PREVISIONAL Descripcin Ventas Comp. MP Sueldos y Salarios Gtos Gen Amortizacin BAIT Cash Flow Final 66 25.5 15.6 8 4 12.9 16.9 Tabla1.8
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IMPORTANCIA DE LA VARIABLE TIEMPO!!

(EJEMPLO1 EMPRESA X)
PRESUPUESTO DE VENTAS Productos A B Total uds A B Total 10 6 6 12 10 6 4 12 P1 5 2 P2 3 4 P3 5 2 P4 2 4 Total 15 12 27 30 36 66 Tabla1.9

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CAPACIDADES DE MQUINA Producto Producto A B 5 4 100% 50% 60% 100% 100% 50% 40% 100% Tabla1.10
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Mquina

P1

P2

P3

P4

M1 M2 M1 M2

PRESUPUESTO DE COMPRAS Materia Prima P1 P2 P3 P4 Total

MP1 MP2 Total uds MP1 MP2 Total

18 19

22 17

18 19

20 14

78 69 147

2.7 3.8

3.3 3.4

2.7 3.8

3 2.8

11.7 13.8 25.5 Tabla1.11

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PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Materia Prima P1 P2 P3 P4 Total

MOD MOI Total uds MOD MOI Total

9 4.5

11 5.5

9 4.5

10 5

39 19.5 58.5

2.25 1.35

2.75 1.65

2.25 1.35

2.5 1.5

9.75 5.85 15.6 Tabla1.12

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BALANCE PREVISIONAL ACTIVO Inmovilizado Amortizacin Ac. Existencias Clientes Banco Total Activo PASIVO Rec. Propios Rdo Proveedores Otros Dudores Total Pasivo NF 20 0 0 0 20 0 20 2.9 6.5 5.6 35 0 20 6.8 6.7 6.4 39.9 3.9 20 9.7 6.5 5.6 41.8 8.8 20 12.9 5.8 6 44.7 12.7 Tabla1.13 Inicial 20 0 0 0 0 20 P1 20 -1 0 16 0 35 P2 20 -2 0 18 0 36 P3 20 -3 0 16 0 33 Final 20 -4 0 16 0 32

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CUENTA DE RDO PREVISIONAL Descripcin Ventas Comp. MP Sueldos y Salarios Gtos Gen Amortizacin BAIT Cash Flow P1 16 6.5 3.6 2 1 2.9 3.9 P2 18 6.7 4.4 2 1 3.9 4.9 P3 16 6.5 3.6 2 1 2.9 3.9 P4 16 5.8 4 2 1 3.2 4.2 Acum 66 25.5 15.6 8 4 12.9 16.9 Tabla1.14
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RATIOS Descripcin BAIT/Ventas BAIT/Rec. Propios Perodo de Cobro Perodo de Pago P1 18.13% 14.50% 30.00 30.00 P2 21.67% 19.50% 30.00 30.00 P3 18.13% 14.50% 30.00 30.00 P4 20.00% 16.00% 30.00 30.00 Tabla1.15
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Acum 19.55% 64.50%

PUNTO DE EQUILIBRIO

Beneficio

Punto de Equilibrio Costes Variables

Impuesto sobre Beneficio

Costes Fijos Ventas

Unidades Escuela de Ingenieras Industriales 26 de Noviembre a 3 de Diciembre de 2007

PUNTO DE EQUILIBRIO Producto A B Costes Fijos PVP 2.0 3.0 12 Punto de Equilibrio = Margen Bruto
(Expresado en tanto por uno)

MP 0.9 1.0

MOD 0.3 0.5

MOI 0.2 0.3

MB 0.7 1.2

PE1 en PE2 en PE3 en uds uds uds 17 0 0 10 8 5

Costes Fijos

Tabla1.16

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EJEMPLO 2 EMPRESA X
PRESUPUESTO DE VENTAS Productos A B Total uds A B Total 10 6 10 18 10 6 0 6 P1 5 2 P2 5 6 P3 5 2 P4 0 2 Total 15 12 27 30 36 66 Tabla2.1
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CAPACIDADES DE MQUINA Producto Producto A B 5 4 100% 50% 100% 150% 100% 50% 0% 50% Tabla2.2
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Mquina

P1

P2

P3

P4

M1 M2 M1 M2

PRESUPUESTO DE COMPRAS Materia Prima P1 P2 P3 P4 Total

MP1 MP2 Total uds MP1 MP2 Total

18 19

34 27

18 19

8 4

78 69 147

2.7 3.8

5.1 5.4

2.7 3.8

1.2 0.8

11.7 13.8 25.5 Tabla2.3

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PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Materia Prima P1 P2 P3 P4 Total

MOD MOI Total uds MOD MOI Total

9 4.5

17 8.5

9 4.5

4 2

39 19.5 58.5

2.25 1.35

4.25 2.55

2.25 1.35

1 0.6

9.75 5.85 15.6 Tabla2.4

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BALANCE PREVISIONAL ACTIVO Inmovilizado Amortizacin Ac. Existencias Clientes Banco Total Activo PASIVO Rec. Propios Rdo Proveedores Otros Dudores Total Pasivo NF 20 0 0 0 20 0 20 2.9 6.5 5.6 35 0 20 10.6 10.5 8.8 49.9 -12.1 20 13.5 6.5 5.6 45.6 -15.4 20 12.9 2 3.6 38.5 0.5 Tabla2.5 Inicial 20 0 0 0 0 20 P1 20 -1 0 16 0 35 P2 20 -2 0 44 0 62 P3 20 -3 0 44 0 61 Final 20 -4 0 22 0 38

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CUENTA DE RDO PREVISIONAL Descripcin Ventas Comp. MP Sueldos y Salarios Gtos Gen Amortizacin BAIT Cash Flow P1 16 6.5 3.6 2 1 2.9 3.9 P2 28 10.5 6.8 2 1 7.7 8.7 P3 16 6.5 3.6 2 1 2.9 3.9 P4 6 2 1.6 2 1 -0.6 0.4 Acum 66 25.5 15.6 8 4 12.9 16.9 Tabla2.6
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RATIOS Descripcin BAIT/Ventas BAIT/Rec. Propios Perodo de Cobro Perodo de Pago P1 18.13% 14.50% 30.00 30.00 P2 27.50% 38.50% 47.14 30.00 P3 P4 Acum 19.55% 64.50%

18.13% -10.00% 14.50% 82.50 30.00 -3.00% 110.00 30.00

Tabla2.7
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