Sistema contable Nelly

TESIS PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA CONTADORA PBLICA
TEMA:
SISTEMA CONTABLE PARA LA EMPRESA ASERRADERO Y FERRETERA NELLY
ELABORADO POR: Edith Maritza Tenorio Zurita
DIRECTOR DE TESIS: Dr. Jaime Ortiz
AMBATO-ECUADOR 2007
DEDICATORIA
Este trabajo dedico a las personas que contribuyeron para el feliz trmino de mi vida profesional, de madera especial: a Dios por darme la fuerza y sabidura en mi vida, a mis padres y hermanos por su apoyo y comprensin. A mi querido esposo Carlos, mis adorados hijos Alejandro y Bryan por su amor, cario y paciencia.
Edith
AGRADECIMIENTO
Quiero expresar mi agradecimiento a quienes hicieron posible llegar a feliz trmino la presente tesis: A la Escuela de Contabilidad y Auditora de la Universidad Tecnolgica Equinoccial, la misma que me proporcion los conocimientos para poder aplicarlos tanto en este trabajo como en mi vida profesional y de manera especial al Dr. Jaime Ortiz por su ayuda incondicional como asesor para el desarrollo de la presente tesis. Mi profundo agradecimiento a la empresa Aserradero y Ferretera Nelly por las facilidades prestadas para la ejecucin de este trabajo.
La autora
DECLARACIN DE AUTENTICIDAD Y RESPONSABILIDAD.
Yo, Edith Maritza Tenorio Zurita, soy la responsable de la obtencin de esta tesis para lo cual he utilizado las normas y tcnicas contables, para la aplicacin en la Empresa Aserradero y Ferretera Nelly.
En tal virtud declaro que el contenido, el ejercicio prctico, las conclusiones, las recomendaciones que se desprenden del trabajo propuesto son de exclusiva responsabilidad de la autora.
Edith Maritza Tenorio Zurita
PROFERSOR DE LA ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA DE LA UNIVERSIDA TECNOLGICA EQUINOCCIAL
CERTIFICA:
Que el presente trabajo de prctica profesional realizad por la alumna Edith Maritza Tenorio Zurita, ha sido orientado y revisado durante su ejecucin, por tanto, autorizo su presentacin.
Ambato, 4 de agosto de 2008
Dr. Jaime Ortiz DIRECTOR DE TESIS
NDICE
DEDICATORIA AGRADECIMIENTO
INTRODUCCIN ANTECEDENTES DE LA INTRODUCCIN Generalidades de la investigacin Objetivos de la investigacin Alcance de la investigacin Dificultades
CAPTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 Planteamiento del problema 1.2 Objetivos 1.2.1 Objetivo General 1.2.2 Objetivos Especficos 1.2.3 Justificacin
1 1 1 2 2
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1 Fundamentos de la contabilidad 2.2 Contabilidad como medio de control 2.3 Sistema de contabilidad 2.3.1Definicin del sistema 2.3.2 Objetivos del sistema 2.3.3 Aspectos a considerar en el sistema 2.3.4 Fases de un sistema contable 2.3.4.1 Planeamiento 2.3.4.2 Obtencin de informacin 2.3.4.3 Diagnstico 2.3.4.4 Diseo preliminar 2.3.4.5 Acoplamiento 2.3.4.6 Implementacin 2.4 El proceso contable 2.4.1 El proceso y sus fases 2.4.2 Flujo grama del ciclo contable 2.5 Sistema de costos 2.5.1 Definicin de contabilidad de costos 2.5.2 Objetivos 2.5.3 Clasificacin y comportamiento del los costos
3 5 7 7 10 11 12 13 13 14 15 17 17 18 18 22 23 23 24 26
2.5.4 Elementos del costo de produccin 2.5.4.1 Materias primas 2.5.4.1.1 Tipos de inventarios 2.5.4.1.2 Registro y control de los inventarios 2.5.4.1.3 Sistema de registro de inventarios 2.5.4.1.4 Formularios y documentos 2.5.4.2 Mano de obra 2.5.4.2.1 Mano de obra directa 2.5.4.2.2 Mano de obra indirecta 2.5.4.2.3 Componentes del costo de la mano de obra 2.5.4.2.4 Ciclos del costo de la mano de obra 2.5.5.2.5 Formularios 2.5.4.3 Costos indirectos de fabricacin 2.5.4.3.1 Clasificacin de los costos indirectos 2.5.4.3.2 Acumulacin de los costos indirectos 2.5.4.3.3 Clculo de los costos indirectos 2.5.5 Sistema de acumulacin de costos 2.5.5.1 Esquema de costos por rdenes de produccin 2.5.5.2 Caractersticas 2.5.5.3 Ventajas 2.5.5.4 Limitaciones 2.5.5.5Funciones del sistema por rdenes de produccin 2.5.5.6 Flujo de los costos por rdenes de produccin
29 30 32 35 36 39 40 41 42 42 45 46 46 49 51 52 53 54 54 55 55 56 56
CAPTULO III
DIAGNSTICO DE LA EMPRESA
3.1 Breve resea histrica 3.2 Base legal de creacin 3.3 Estructura Orgnica Funcional 3.4 Importancia del sector 3.5 Misin y visin de la empresa 3.6 Tamao y localizacin 3.7 Anlisis interno de la informacin financiera 3.8 Anlisis del departamento de contabilidad 3.8.1 Control de caja 3.8.2 Control de bancos 3.8.3 Control de inventarios 3.8.3.1 Materia prima 3.8.3.2 Productos en proceso 3.8.3.3 Productos terminados 3.8.3.4 Mercaderas 3.8.4 Control de clientes 3.8.5 Proveedores mercaderas y madera 3.9 Anlisis FODA Fortalezas Debilidades
59 59 60 60 61 62 65 66 66 67 67 68 69 69 69 70 71 72 73 73
Oportunidades Amenazas
74 74
CAPTULO IV
SISTEMA CONTABLE PARA ASERRADERO Y FERRETERA NELLY
4.1 Diseo del plan de cuentas 4.1.1 Estructura del plan de cuentas 4.2 Elaboracin de formas y formatos 4.3 Determinacin de procesos 4.4 Estructura orgnica funcional y poltica del personal 4.4.1 Organigrama estructural 4.4.2 Organigrama funcional 4.4.2.1 Funciones 4.4.3 Polticas de la empresa 4.5 Polticas de contabilidad 4.6 Estados financieros 4.6.1 Balance General 4.6.2 Estado de costos de produccin 4.6.3 Estado de resultados 4.6.4 Estado del flujo del efectivo
76 77 77 101 109 110 111 113 120 124 126 126 127 128 128
EJERCICIO PRCTICO
131
CAPTULO V
CONCLUSIONES RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFA
INTRODUCCIN
El sector maderero y de construccin es uno de los sectores ms importantes y representativos de la Provincia del Cotopaxi, pues aporta con el 22% del total de los ingresos.
El mundo moderno de los negocios en el cual se desarrolla ha obligado a que todas las empresas busquen ser productivas y competitivas, en tal virtud requieren contar con instrumentos y mecanismos valederos que brinden una base firme para la toma de decisiones.
Por ello se considera de vital importancia que la empresa cuente con un Sistema Contable y de Costos que procese la informacin de manera adecuada y oportuna.
Por lo expuesto anteriormente se presenta el tema denominado: SISTEMA CONTABLE PARA LA EMPRESA ASERRADERO Y FERRETERA NELLY, el mismo que pretende en forma sencilla dar una visin general de la funcin de la contabilidad, y as llenar el vaco existente de informacin financiera que facilite la toma de decisiones.
Este trabajo enfoca aspectos generales relacionados con la funcin de la contabilidad financiera y el control y contabilizacin de costos, estudio desarrollado en cinco captulos, as:
El captulo primero corresponde al planteamiento del problema, los objetivos generales y especficos y la justificacin del porque se elaboro el presente trabajo.
El segundo captulo describe brevemente los fundamentos contables, objetivos y aspectos bsicos del Sistema Contable, el Sistema de Costos.
El tercer captulo resume en forma general la creacin de la empresa, su estructura orgnica y funcional, as como la importancia del sector maderero, presenta un diagnstico de la empresa, el FODA, control de las cuentas contable tales como: caja, bancos, clientes, proveedores, inventarios mercaderas, materia prima.
El cuarto captulo es la propuesta en s, la misma que agrupa un ejercicio prctico partiendo del plan de cuentas, el libro diario, la transferencia de informacin al libro mayor, el control de costos la jornalizacin de los asientos contables y presentacin de balances.
El quinto captulo se encuentra las conclusiones y recomendaciones puestas a consideracin a objeto de conseguir una mejor marcha de la empresa y la bibliografa.
Se espera haber cumplido a cabalidad con el desarrollo de los captulos y objetivos propuestos para la presentacin de esta Tesis, la misma que se sustenta
II
en el trabajo de investigacin bibliogrfica y de campo, as como de aportaciones de experiencias adquiridas y, por sugerencias de la asesora y supervisin.
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
El sector maderero y de la construccin en la provincia del Cotopaxi, constituyen microempresas que requieren involucrar grandes cantidades de recursos financieros, los que no estn siendo optimizados por la falta de control, careciendo de Contabilidad General y de manera especial de un Sistema de Costos.
Hasta la fecha de presentacin de este trabajo la empresa Aserradero y Ferretera Nelly, no cuenta con un Sistema de Contabilidad Computarizada que sirva de base para la correcta obtencin de estados financieros y la consecuente informacin para la toma de decisiones.
Generalidades de la investigacin
La fuente de investigacin se fundamenta principalmente en la inexistencia de un Sistema Contable y de Costos.
Es necesario sealar que la empresa lleva la contabilidad a travs del sistema computarizado TMAX, por lo que, adolece de limitaciones como: la necesidad de integrar los mdulos de: Bancos Cuentas por Cobrar, Cuentas por
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Pagar, Inventarios, y especialmente control de costos, de ah la necesidad urgente de disponer de un Sistema Contable computarizado completo que viabilice el control y la informacin financiera.
Objetivo de la Investigacin
Contribuir en la obtencin y proceso de la informacin, a travs de la implementacin de un Sistema Contable computarizado.
Alcance de la Investigacin
La investigacin se sustenta en el diagnstico y solucin de los problemas encontrados en la empresa objeto del estudio.
Dificultades
Durante el desarrollo del presente trabajo se presentaron dificultades sin relevancia para la obtencin de la informacin que evidencie y sustente el problema planteado.
El factor tiempo tambin fue un limitante, sin embargo se logr subsanar todos los percances y se cumpli con las metas propuestas.
IV
CAPTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 Planteamiento del problema
La falta de un adecuado sistema de contabilidad, ha causado dificultades en el desarrollo de la empresa, por no disponer de procedimientos especficos para el tratamiento de la informacin contable, imposibilitando la obtencin de informes financieros oportunos y razonables lo que impide la toma de decisiones adecuadas y a tiempo.
1.2 OBJETIVOS
1.2.1 OBJETIVO GENERAL
Disear un sistema de contabilidad financiera y de costos en la empresa Aserradero y Ferretera Nelly.
1.2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
Obtener informes oportunos y veraces.
Disponer de una secuencia lgica de procedimientos para la ejecucin de
determinadas actividades. Ahorrar recursos humanos, materiales y econmicos.
Evaluar la labor de quienes estn involucrados en el sistema.
Determinar si un procedimiento es necesario o adecuarla a los
requerimientos actuales de la empresa.
1.3 JUSTIFICACIN DEL PROYECTO
La investigacin que respalda la presente Tesis se ha planteado basada en la inexistencia del Sistema Contable, razn por la cual los balances que al momento la empresa los est obteniendo a travs del TMAX, sistema que no representa un garanta de eficacia, peor an una base confiable para la toma de decisiones, por parte de la administracin.
El deficiente control de los costos puede atribuirse adems, a la inexistencia de polticas que normalicen las funciones, sobre este particular ningn funcionario se ha preocupado por la elaboracin e implementacin del sistema de administracin financiera, partiendo de un sistema contable integral
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1. Fundamentos de la Contabilidad
Se define y se evidencia a la Contabilidad a travs del registro y anotacin adecuada de las transacciones comerciales efectuadas por un ente econmico a partir de los documentos que son generados, como prueba evidente del hecho. Los libros deben estar diseados convenientemente a fin de permitir el registro preciso, claro y objetivo a fin de que constituyan fuente de informacin idnea, basndose en los siguientes fundamentos:
La empresa es una tercera persona, con personera propia, si la empresa pertenece a una persona individual desde el punto de vista contable, debe ser tratada como una persona distinta a la del propietario y si la empresa es un ente jurdico, de hecho se trata de una persona enteramente distinta a las personas naturales que la conforman.
La empresa es simplemente una depositaria de bienes, vale decir; lo que posee es igual a lo que debe.
Dentro de la empresa, en su sistema para contar cada persona, bien o actividad, tiene una hoja llamada Cuenta donde se anota todo lo relacionado a ella.
Siendo la empresa una depositaria de bienes, en un instante cualquiera se debe cumplir la siguiente igualdad:
Lo que posee = Lo que debe
Esta igualdad fundamental se puede expresar en otra forma teniendo presente que: para el primer miembro de igualdad, se denomina Activo a todo lo que posee, para el segundo miembro de la igualdad debemos responder a la siguiente pregunta: A quienes debe la empresa? La empresa debe a dos grupos de personas:
A los dueos, lo que la firma debe a los propietarios recibe el nombre de Capital. A otras personas que no sean los dueos y que han hecho aportes en forma transitoria, por ejemplo a quienes han dado mercadera a crdito, estas deudas de la empresa a otras personas que no son los propietarios reciben el nombre de Pasivo.
En consecuencia la igualdad de lo que posee o lo que debe se describe de la siguiente manera:
Activo = Pasivo + Capital
Esta igualdad en un instante cualquiera, es la que constituye el Balance, en Contabilidad el signo igual (=), en principio es reemplazado por una lnea vertical por lo tanto la igualdad Activo = Pasivo + Capital:
2.2. Contabilidad como medio de Control
Es necesario determinar las polticas adecuadas en las diferentes reas de la organizacin para lograr mejorar el sistema del control y su eficiencia operacional y conformar los controles administrativos, as: la obligatoriedad de que el personal de secretarias vistan el uniforme de la empresa, que los pilotos de una compaa de aviacin mantengan al da su control mdico, que el personal de mantenimiento utilice las normas de seguridad en el trabajo para evitar accidentes, que todo el personal de la empresa lleve consigo la identificacin respectiva, etc.
Este tipo de controles, forma parte de una mejor organizacin de la empresa y no tienen una relacin directa con la confiabilidad de los estados financieros y dems informes contables, por tanto el personal contable no est muy interesado en este tipo de controles, sin dejar de ser importantes para la administracin. Los controles Contables se orientan hacia la proteccin de los bienes de la empresa y sus recursos financieros, para obtener informes financieros de mayor confiabilidad, as: la pre numeracin de todos los documentos contables, como rdenes de ingreso, pago y de compras. La persona encargada del cobro a
clientes, no debe tener bajo su control el registro contable, un bodeguero no debe realizar compras, etc.
Un auditor externo que llega a la compaa, su primera funcin es examinar cuidadosamente el control interno, para luego de su evaluacin emitir su criterio el grado de confiabilidad, especificar los vacos existentes y recomendar las enmiendas necesarias para mejorar el sistema.
Es necesario dar a cada persona la responsabilidad de las diferentes acciones que se realizan en la empresa para detectar con facilidad un error cometido, as: la prdida de un documento, la alteracin de una cifra registrada en contabilidad, el clculo errado en una factura de venta, la falta en la determinacin de responsabilidades acarrea el descontrol total de la empresa.
La asignacin de responsabilidades y las polticas contables y el control interno, deben comunicarse por escrito, a fin de evitar la evasin de dichas responsabilidades en algn caso de conflicto interno.
La lnea de mando y de responsabilidad puede presentarse en una forma conveniente en un organigrama funcional de la empresa, la direccin de las operaciones y la custodia de los activos deben estar separadas de la funcin contable. En el control de las transacciones son los elementos bsicos que originan los registros contables, cada transaccin debe pasar por las siguientes etapas: 6
Autorizacin Aprobacin Ejecucin Registro
As por ejemplo, las ventas a crdito, existe la autorizacin general de gerencia por realizar ventas a crdito a aquellos clientes analizados por la compaa y que renan los requisitos mnimos, el departamento de crdito aprueba todos los crditos una vez que han realizado las investigaciones de rigor sobre el potencial deudor.
La ejecucin de la transaccin se realiza mediante la preparacin de la factura de venta y la entrega de mercaderas al cliente, dicha transaccin de venta ser registrada en el departamento de contabilidad mediante un dbito a cuentas por cobrar, retenciones en la Fuente y un crdito a ventas y el IVA.
2.3. SISTEMA DE CONTABILIDAD
2.3.1 Definicin de Sistema.-
El sistema permite identificar procedimientos de accin, a aplicarse en cada una de las reas que se hallan establecidas en una organizacin, cada uno de los cuales rene un conjunto de procesos concretos, claros y precisos, de cuya ejecucin depende que el objetivo general del sistema implantado se cumpla.
El Sistema podramos definirlo como la combinacin de procedimientos relacionados entre s, e integrados en la medida de lo posible para lograr optimizar los recursos al desarrollar cualquiera de las actividades ms importantes.
As define al Sistema Contable en el Diccionario de Contabilidad y Finanzas: Conjunto de principios y normas por las que se rige la aplicacin prctica de los diversos mtodos de contabilidad1
El sistema constituye el conjunto organizado de elementos que agilitan la elaboracin de informes del o los departamentos en donde sean requeridos. Este permite identificar procedimientos de accin a aplicarse a cada una de las reas que se hallan establecidas en una organizacin. El sistema exige un estudio profundo de las necesidades que se manifiestan los distintos niveles de la empresa, los procedimientos que lo involucran y debe analizarse en conjunto, pues cada uno se encuentra ntimamente relacionado.
El Sistema Contable segn la definicin de Nelson Dvalos: ...Consiste en la documentacin mercantil, los registros y los informes, adems del conjunto de procedimientos que se emplean para registrar las transacciones y reportar sus efectos. La operacin del sistema contable se inicia con la
DICCIONARIO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS.- Cultural,S.A. Imprime Brasmac Polgono Industrial.- Edicin 1, 1999.- p. 248
preparacin de una forma o un documento comercial (por ejemplo: una factura, o un cheque) continuando despus con la captacin de los datos registrados en el documento y su respectivo flujo a travs de los pasos del sistema que son: la recopilacin, clasificacin, anlisis resumen y registro para proporcionar la fase de informacin. En realidad el Sistema Contable es un Sistema de procesamientos de datos...2
El diseo de un sistema de contabilidad exige analizar la situacin de la empresa, en cuanto se refiere a su estructura y necesidades de informacin, para lo cual se formulan los siguientes requisitos:
El costo del diseo del sistema no debe ir en contra de la economa de la empresa.
El sistema debe permitir la obtencin de informes oportunos a fin de agilitar la toma de decisiones. Debe dar apertura a los cambios que imperan en nuestra economa.
El diseo de documentos o formularios debe cubrir los requerimientos de los departamentos involucrados.
El sistema debe ser fcil de entender, agilitar as el trabajo del personal encargado del procesamiento de la informacin.
2 DVALOS ARCENTALES, Nelson.- ENCICLOPEDIA BASICA DE ADMINISTRACIN, CONTABILIDAD Y AUDITORIA.- Editorial Ecuador.- Quito - Ecuador.- Segunda Edicin, 1984, p. 207.
Con el sistema de Contabilidad se pretende organizar actividades, identificar a estas conforme un plan de cuentas, registrarlas segn su naturaleza, definir quin ha de ejecutarlas y cmo manejar la documentacin que se derive de ellas.
2.3.2 Objetivos del Sistema
Ahorrar recursos humanos, materiales y econmicos. Disponer de informes financieros oportunos y veraces. Evaluar la labor de quienes estn involucrados en el sistema. Controlar que las transacciones que realiza una empresa, sea que involucre una cuenta de activo, pasivo, patrimonio, ingreso o gasto, se clasifiquen correctamente.
Determinar si un procedimiento es necesario o adecuarlo a los requerimientos actuales de la empresa.
Objetivos que se resumen tres puntos clave: Mejorar la informacin Reducir costos Mejorar el Control interno
No se puede buscar el alcanzar un objetivo sin considerar a los otros dos, es decir no puede lograr un aumento en la calidad o mejorar la calidad de la informacin sin considerar su correccin o su costo, tampoco es posible reforzar
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el control en el trabajo de oficina sin tomar encuentra el costo del mismo o l hecho de que la calidad de la informacin debe mejorarse al mismo tiempo.
La empresa para la cual se disear el Sistema de Contabilidad, no dispone de procedimientos especficos a seguir para el tratamiento de la informacin contable, lo que dificulta la obtencin de informes financieros oportunos e impide la toma de decisiones que procuren la solucin de problemas o que otros ocurran. Adems es un medio de informacin para los inversionistas actuales y futuros, quienes pueden inyectar de capital a la empresa.
2.3.3 Aspectos a considerarse en el diseo.
Para el diseo de un sistema contable es necesario contar con la decisin gerencial competente, siendo importante la colaboracin de los miembros de la empresa.
Para lo que se deber considerar los siguientes pasos: a) Determinar la metodologa a seguirse en el proceso de diseo e implementacin, y los recursos necesarios para alcanzar este propsito b) Esquemas prcticos para describir las operaciones y los requerimientos elementales que tiene la empresa. c) Flexibilidad en cuanto al volumen y complejidad a fin de prever su crecimiento o modificaciones.
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d) Adecuacin de los procedimientos de registro con el mnimo posible de clasificaciones que eviten errores y eleven el costo. Lo que se logra a travs del empleo de ciertos mecanismos:
Utilizacin de registros contable especializados de entrada original, con pases directos al mayor general.
Eliminacin de mayores auxiliares intiles y reduccin de otros. Supresin y reemplazo de codificacin de poca importancia. Implantar y mantener un sistema integrado de contabilidad.
e) Diseo e integracin de los procedimientos de control interno relativos al rea contable, con la adecuada segregacin de funciones, los principios y procedimientos de control.
2.3.4. Fases de un Sistema Contable
Las fases fundamentales para disear un sistema contable son:
1. 2. 3. 4. 5. 6.
Planeamiento Obtencin de informacin Diagnstico Diseo Preliminar Acoplamiento Implementacin.
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2.3.4.1 Planeamiento
Es la primera fase con que se inicia un sistema contable, determinando los procedimientos, operaciones, los medios necesarios, el costo y el tiempo para el desarrollo del sistema, partiendo de la naturaleza de las operaciones, determinando las necesidades de informacin y la frecuencia de tiempo con que se ha de presentar y para quien va a ser til.
2.3.4.2 Obtencin de Informacin
Se necesita conocer a fondo como se estn haciendo las cosas en la actualidad, utilizando para esto tcnicas como la observacin, indagacin, revisin y anlisis, para obtener informacin bsica sobre las condiciones existentes en el rea de contabilidad.
La informacin necesaria se refiere a los siguientes aspectos:
a) Elaboracin de un organigrama estructural actualizado, de existir un plan y un reglamento orgnico funcional. b) Identificacin de los niveles jerrquicos y lneas de comunicacin de cada unidad y el nmero de personas que laboran. c) Recopilacin de la informacin financiera bsica que se emite dentro de la organizacin con la identificacin de las personas que laboran, los usuarios, las frecuencias oportunidad y utilizacin.
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d) Preparacin del plan de cuentas. e) Requerimiento y obtencin del manual de los procedimientos contable, as como de ejemplares de cada tipo de formulario, tarjetas, hojas de registro. Si no existe, es necesario elaborar una descripcin de los documentos o registros, contenido, uso y relacin con las operaciones contables y sus controles.
2.3.4.3 Diagnstico
Esta fase consiste en exponer por parte del responsable un informe breve y conciso, de la situacin encontrada en el rea financiera de la entidad, en el que se debe mencionar s el sistema de contabilidad actual es adecuado, requiere de ajustes o rectificaciones.
Al realizar este diagnstico es importante conocer la estrategia que se ha planteado en la empresa para poder alcanzar las metas propuestas, para esto se requiere realizar una evaluacin interna de lo que posee la empresa para enfrentar a la competencia.
El conocimiento de la empresa y su entorno brinda la oportunidad para que la administracin adopte la posicin estratgica que les permita conseguir una ventaja competitiva que asegure la supervivencia a travs de la diferenciacin del producto o el bajo costo.
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Una de las tcnicas actuales para realizar el diagnstico es el anlisis FODA. Que es una herramienta de evaluacin a la empresa con la finalidad de impulsar las fortalezas que posee y buscar el curso de accin a seguir para enfrentar o evitar las amenazas que estn presentes en el entorno y que podran afectarle por las debilidades internas de la organizacin.
2.3.4.4 Diseo Preliminar
Se debe estructurar el sistema contable con la informacin recopilada en las fases anteriores, observando normas y principios contables con la finalidad de proporcionar informes de acuerdo a los requerimientos de la entidad con cierta frecuencia de tiempo.
En esta fase es importante especificar los productos finales que se esperan del sistema contable, incluyndose la estructura, forma y contenido de los estados financieros, as como los documentos necesarios para el desarrollo de sus actividades. Es importante realizar una adecuada distribucin de funciones con miras a establecer un slido control interno.
El sistema ser estructurado en conjunto con el personal de la empresa, para aprovechar el conocimiento total que ellos poseen acerca de la organizacin. El desarrollo del presente trabajo de investigacin contempla el diseo de formatos y formularios que sern aplicados para controlar materiales, mano de obra y los costos indirectos de fabricacin. El flujo que estos han de seguir, las
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funciones que han de cumplir y la responsabilidad de cada uno de los empleados. El plan de cuentas y los registros por cada una de las cuentas tanto financieras como de costos, Para esquematizar de una mejor forma los estados financieros en especial el estado de Costos de Produccin y Ventas.
Esto permitir a los administradores poseer y manejar informacin por cada uno de los elementos del costo de produccin que facilite la toma de decisiones adecuadas. En esta fase se deber:
a) Fijar las necesidades de informacin contable, periodicidad, distribucin segn los niveles de responsabilidad interna y el diseo de la estructura bsica de los Estados financieros. b) Establecimiento documental de los procesos de autorizacin, ejecucin, clasificacin, registr inicial y resmenes de la informacin contable, que faciliten la elaboracin de los estados financieros. c) Determinacin y diseo de formularios, documentos que faciliten la clasificacin y registro de cada una de las transacciones. d) Establecimiento de una organizacin apropiada para el flujo de la informacin, desde su recepcin hasta su procesamiento y salida de la informacin contable. Se debe realizar una adecuada segregacin de funciones de carcter incompatible siempre que sea posible.
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2.3.4.5 Acoplamiento
Consiste en un plan de conversin
que considera los requerimientos de
preparacin y capacitacin de la informacin bsica, como el establecimiento de fecha de corte y del inicio de nuevos registros, en el caso de un sistema de procesamiento electrnico deber existir un funcionamiento paralelo durante cierto tiempo a fin de lograr el perfeccionamiento del nuevo sistema
Se debe prever el tiempo necesario para contar con los nuevos formatos impresos y registros, as como la capacitacin del personal que trabaja en el rea. Siendo importante contar con los saldos inciales de las cuentas de mayor desde la fecha de inicio del nuevo sistema y que el anterior haya sido cerrado determinando sus resultados evitando con esto el fracaso por falta de informacin oportuna sobre los saldos.
2.3.4.6 Implementacin
ltima fase del diseo que consiste en el establecimiento y seguimiento por parte del responsable de su esquema y concepcin, que se realiza a travs de la supervisin de las operaciones y del funcionamiento del nuevo sistema. Aqu se pueden encontrar falencias del sistema e introducir mejoras.
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Es importante que se mencione que la responsabilidad de quien disea el sistema llega hasta el correcto funcionamiento del mismo, mientras que la informacin y los estados financieros son responsabilidad del Contador.
Como se puede ver un sistema contable exige contar con un sin nmero de elementos, cada una de los cuales deben relacionarse mutuamente.
2.4 EL PROCESO CONTABLE
Podemos resumir lo que se conoce con el nombre de ciclo contable, este trmino se refiere al proceso contable completo del sistema de contabilidad, desde el comienzo hasta el fin del periodo contable.
En los negocios tenemos transacciones financieras
que registran y
contabilizan los contadores. Para lograr esto se ha desarrollado un sistema conocido con el nombre de tenedura de libros por partida doble condicin considerada como esttica y lo cual significa que cada vez que se registra una transaccin hay que tratar con dbitos crditos y que estos deben ser siempre iguales.
2.4.1 El Proceso y sus Fases.-
El Ciclo Contable se debe desarrollar en el marco de las leyes, principios y normas contables, cualquier actividad fuera de este marco dar lugar a que se
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cometa una ilegalidad o que no se observen mandatos tcnicos que al final provocarn reparos de parte de los organismos de control y obviamente, los datos que figuraren en los libros e informes financieros no sern confiables, ni comparables, ni comprensibles, ni tampoco relevantes.
2.4.1.1 Fase I.- Documentos Fuente
Constituyen la evidencia escrita que da origen a los registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la empresa. Entre los documentos principales tenemos: facturas, notas de Venta, notas de crdito, etc., que son los soportes de las transacciones en consecuencia se generan fundamental de la transaccin. como contrasea
2.4.1.2 Fase II.- Jornalizacin o Registro Original
Permite registrar las transacciones por primera vez en el libro diario, mediante la forma del asiento contable y cronolgicamente. El asiento contable es la frmula tcnica de las transacciones, bajo el principio de partida doble. Todo asiento contiene: Fecha Cuenta o cuentas deudoras y el valor afectado Cuenta o cuentas acreedoras y el valor afectado Explicacin del asiento y el comprobante que origin la jornalizacin
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Estos asientos se clasifican a su vez en simples, compuestos y mixtos. Los asientos simples constan de una sola cuenta deudora y una acreedora, los asientos compuestos constan de dos o ms cuentas acreedoras y deudoras, y los asientos mixtos constan de una cuenta deudora y dos o ms acreedoras, o viceversa.
Libro Diario
Se registran en el todas las operaciones en forma de asiento, este libro tiene un diseo especial, cada operacin est fechada y numerada, a fin de conocer de inmediato la cantidad de transacciones ejecutadas, cada operacin se presenta en forma de asiento, el cual contiene cuentas deudoras y acreedoras y sus respectivos valores, en caso de requerir informacin detallada, por ejemplo el nombre del Sr. A y el Sr. B, etc., que corresponde a clientes, se puede utilizar la columna parcial.
2.4.1.3 Fase III.- Mayorizacin
Es la accin de trasladar sistemticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran jornalizados, respetando la ubicacin de las cifras, de tal manera que si un valor esta en el debe, pasar al debe de la cuenta correspondiente y si es del haber, pasar al haber.
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Libro Mayor
Es el segundo registro principal se mantiene uno por cada cuenta, segn sea el caso, con el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma particular, para fines didcticos, se utiliza la denominada T contable. Se
reconoce la existencia de dos tipos de libro mayor: Libro Mayor principal, para las cuentas de control general, ejemplo, Caja General y Libro mayor Auxiliar, para las subcuentas y auxiliares Ejemplo: Fondos para depositar, Caja Chica, Fondo Rotativo.
2.4.1.4 Fases IV.- Comprobacin
Se aconseja que mensualmente se verifique el cumplimiento del principio de partida doble y otros relacionados con la evaluacin, consistencia para esto ser necesario elaborar un Balance de Comprobacin el mismo que se prepara con los saldos de las diferentes cuentas que constan en el libro mayor principal.
2.4.1.5 Fase V.- Estados Financieros
Balance General Estado de Resultados Estado de Flujo de Caja Estado de cambios en el Patrimonio
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2.4.2 Flujo grama del Ciclo Contable.-
A continuacin se resume las fases del proceso contable esquematizadas en el siguiente flujo grama: Reconocimiento de la operacin
Documento fuente
Prueba evidente Requiere anlisis Se archiva Cronolgicamente
Jornalizacin
Libro Diario Registro Inicial Requiere criterio y orden. Se presenta como asiento
Mayorizacin
Libro Mayor
Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas Requiere criterio y orden Brinda idea del estado de cada cuenta
Comprobacin
Balance
Resumen significativo Despeja dudas Valida el cumplimiento de
Estructuracin de Informes
Estados Financieros Financieros Econmicos
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2.5. SISTEMA DE COSTOS
2.5.1 Definicin de la Contabilidad de Costos
La contabilidad de Costos, segn Garca Collins: ...Es un sistema de informacin empleado para determinar, registrar, acumular, controlar, analizar, direccionar, interpretar e informar todo lo relacionado con los costos de produccin, distribucin, administracin y financiamiento...3
A la contabilidad de costos le corresponde determinar lo que le representa a la empresa, desde el punto de vista monetario, fabricar sus productos y/o prestar sus servicios, con el fin de valorarlos y poder as determinar precios de venta, mrgenes de utilidad y otra informacin pertinente para la planeacin, el control y la toma de decisiones.
La contabilidad de costos es un subsistema de la contabilidad financiera encargada de la recoleccin, resumen y presentacin de la informacin monetaria sugerida en el departamento productivo de la empresa.
CONTABILIDAD DE COSTOS 2. - SEGUNDA EDICIN.COMPANIES INC, 2001.- P. 8
MAC-GRAW HILL
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Segn Norconsult.es "...El sistema de costos es el conjunto organizado de criterios y procedimientos para la clasificacin, acumulacin y asignacin de los costos a los productos, centros de actividad y responsabilidad, con el propsito de ofrecer informacin relevante para la toma de decisiones y el control de las operaciones..."4
2.5.2 Objetivos Determinar el costo unitario de produccin. Determinar el costo de los productos fabricados y vendidos, con la finalidad de preparar el balance general y el estado de prdidas y ganancias. Dotar a la gerencia de una herramienta til para el control de los costos de produccin, a travs del estudio y anlisis del costo unitario con miras a lograr su reduccin. Facilitar la fijacin de precios de venta. Permitir tomar decisiones fundamentadas en el anlisis de la rentabilidad de los productos y procesos productivos. Evaluar la gestin de la empresa en todos los niveles jerrquicos de la misma.
La contabilidad de costos debe proporcionar informacin a travs de informes que permitan a la gerencia tomar decisiones y medidas correctivas
4
PGINA WEB www. Norconsult
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dentro del proceso productivo. Antes de presentar la clasificacin de los costos es necesario hacer una diferenciacin de los desembolsos hechos por la empresa en costos y gastos.
Costo.- Son los desembolsos que se registran como parte del activo, los mismos que pueden capitalizarse, inventariarse y se convierte en un gasto cuando rinde beneficios en el futuro.
El costo hace referencia al mbito interno de la empresa Cuando se adquiere un material se incurre en un gasto mientras no se incorpore al proceso productivo no constituye costo.
Costos: partidas o conceptos consumidos en la produccin. Los costos de produccin se transfieren a los productos terminados
Gasto.- Los desembolsos realizados que no son consumo de fbrica o produccin, son valores que afectan directamente a la utilidad.
El gasto se relaciona con el entorno de la empresa. No todos los gastos se convierten en costos (publicidad, distribucin). Gastos: partidas o conceptos que demanda un proceso de produccin y venta.
Los gastos de administracin y ventas no se capitalizan, se gastan en el periodo en el cual se incurren.
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2.5.3 Clasificacin y Comportamiento de los Costos

Operativos.- Estn ligados a la funcin de aprovisionamiento y produccin De acuerdo con la Produccin No operativos.- Relacionados con las funciones comerciales y administrativas. De acuerdo a su procedencia Externos.- Los que proceden de la contabilidad financiera. contable Calculados.- Los elaborados por la contabilidad de costos.
De acuerdo a la funcin a la De produccin.- Los que se generan en el proceso de transformar la que corresponde materia prima en productos terminados. De distribucin.- Los que se incurren en el rea distribucin del producto desde la empresa al consumidor final. De administracin; se originan en el rea administrativa.
Directos: Los que se pueden identificar fsica y econmicamente Identificacin con el producto con un producto actividad o departamento. Indirectos: Estos no se vinculan o imputan departamento en particular, son distribuidos. Histricos.- Los que se obtienen con posterioridad al proceso de fabricacin. Predeterminados.- Son los que se estiman con anterioridad a su De acuerdo al tiempo en que ejecucin, siendo estos: estimados y estndares. fueron calculados Costos Estndar.- Son calculados de forma rigurosa por procedimientos aceptados en contabilidad y bajo supuestos de a ningn producto o
comportamiento de los elementos del costo de produccin.
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Determinacin de los estndares, es el proceso en el que sealan los niveles ptimos de rendimiento de los elementos del costo. El costo estndar esta dado por la materia prima, mano de obra y Costos Indirectos de Fabricacin para los que se determina un estndar de cantidad y precio. El costo estndar de materia prima esta dado por el estndar de cantidad y precio. La cantidad estndar de materia, prima se determina a travs de las especificaciones del producto a lo que se le debe aadir un % por concepto de mermas y desperdicios normales. El precio est dado de acuerdo a un anlisis de fluctuaciones de precios del mercado. El estndar de mano de obra se determina a travs del estudio de De acuerdo al tiempo en que fueron calculados tiempos y movimientos es decir la cantidad de horas-hombre de MOD que se utilizarn en la produccin de una unidad terminada y los costos hora-hombre que se espera que prevalezcan durante un periodo. Estndar de cargos indirectos se debe considerar: La capacidad de produccin de la planta Presupuesto de cargos indirectos. Determinar la cuota estndar que resulta de la divisin el presupuesto para el nivel de produccin seleccionado. Esto permite ejercer un control de los costos reales de fabricacin con los estndares analizando las desviaciones tanto de los factores causales como de las unidades responsables.
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Del perodo.- Se identifican con intervalos de tiempo y no con los De acuerdo con el tiempo en que se cargan productos o servicios. Del producto.- Estn relacionados con la obtencin y distribucin de un producto sin importar el momento en que se efectuaron. Variables.- Mantienen una relacin directa con las cantidades producidas. Con relacin al volumen de actividad Fijos.- Son aquellos que permanecen constantes a corto plazo en un nivel de actividad dado. Semivariables.- Son los que estn integrados por una parte fija y una variable en determinados tramos de la produccin operan como fijos, mientras que en otros varan (servicios pblicos). Controlables.- Permiten su dominio o gobierno por parte de un Segn el grado de control responsable (nivel de produccin, stock, nmero de empleados). No controlables.- No existe la posibilidad de su manejo por parte de un nivel de responsabilidad. Relevantes.- se modifican o cambian de acuerdo con la opcin que se adopte. De acuerdo a su importancia Irrelevantes.- son aquellos que no varan de manera significativa en funcin del curso de accin elegido. Desembolsables.- Los que implican una salida de efectivo, por lo cual pueden registrarse en la informacin generada por la De acuerdo con el tipo de costo incurrido contabilidad. De oportunidad.- El costo de oportunidad representa beneficios que no se obtuvieron por tomar una decisin, los que no aparecen registrados en los libros de contabilidad.
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Evitables.- Son aquellos plenamente identificables con Con relacin a una disminucin de actividades
un
producto o departamento, de tal forma que si se elimina el producto o departamento, estos costos se suprimen. Inevitables.- Son los que no se suprimen, aunque el departamento o producto sea eliminado de la empresa.
2.5.4. Elementos del Costo de Produccin
El proceso de transformacin requiere un conjunto de bienes y prestaciones llamados elementos, que son vitales para elaborar un producto o servicio y son:
Materia
Prima
Mano de obra Gastos indirectos de fabricacin.
El costo de produccin est conformado por: Costo primo: MATERIALES + MANO DE OBRA Costo de conversin: MANO DE OBRA + COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
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Costo de produccin: MATERIALES + MANO DE OBRA + COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN.
Para tener una mejor visin se presenta grficamente como est conformado el costo de produccin, costo de distribucin y el costo total del producto.
Mat. Prima
M.O.D.
C.I.F.
C.D.
Utilidades
Costo primo Costo de conversin Costo de produccin Costo total Precio neto
Todos los elementos requieren de un tratamiento especial al ser registrados y cargados al costo, para esto es necesario estudiarlos uno a uno.
2.5.4.1 Materia Prima
Es el elemento fsico que se incorpora a un proceso para su transformacin, est conformado por los materiales que realmente forman parte del producto, y los insumos necesarios para que la materia prima sea transformada durante los procesos.
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Las materias primas se clasifican en materiales directos e indirectos.
Materiales Directos
Son aquellos que se involucran directamente en el producto. Segn Npoles Crdenas:
"... Es la que se usa en la manufacturacin de un producto particular y que puede ser medida y cargada directamente al costo de ese producto.."5
Los materiales que se identifican claramente con un artculo terminado toman el nombre de materiales directos o materias primas directas, estos son fcilmente medibles en la cantidad que forma parte del artculo terminado, por lo que su costo es determinado sin dificultad y aplicado al costo total de un artculo. Ejemplo, la madera que se utiliza en la produccin de duela dentada.
La materia prima directa es el elemento principal del producto, como el fosfato en las sales minerales, el petrleo en la gasolina, la madera en los muebles, etc. Estos se pueden medir en forma unitaria es decir que se conoce con precisin la cantidad de material directo utilizado en cada unidad producida. Materiales directos se consideran as cuando su identificacin con el producto final es fsica y econmicamente posible.
CARDENAS NPOLES, Ral.- LOGICA DE COSTOS 1, PRIMERA EDICIN.INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS, A.C. 1997.- p. 36
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En muchos casos un material se puede identificar con el producto terminado y puede ser de muy poco valor por lo que es recomendable considerarlo como material indirecto. Esta es una pauta para clasificar los materiales de acuerdo a la conveniencia econmica de asignacin.
Materiales indirectos
Llamados tambin materia prima indirecta, son aquellos que tienen poca importancia o que no se convierten fsicamente en parte del producto terminado, y por lo tanto no puede determinarse con precisin la cantidad que beneficia a un artculo o conjunto de artculos. Ejemplo: el valor de los lubricantes o combustibles que se emplean en la fabricacin de sales minerales. Los suministros de fabricacin, de oficinas y de ventas son tipos de materiales indirectos que a medida que se utilizan se cargan a las cuentas de costos o gastos. Cuando se consumen los suministros de fabricacin se cargan a gastos generales de fabricacin que es un costo inventariable.
2.5.4.1.1 Tipos de Inventarios
En la industria de la transformacin se cuenta con distintas clases de inventarios:
a) Inventario de Materias Primas, Materiales Indirectos. b) Inventario de Productos En Proceso c) Inventario de Productos Terminados.
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Inventario de Materias Primas y Materiales Indirectos
Estos inventarios estn conformados por los materiales ya sean directos o indirectos con relacin al producto, est dado por las existencias al finalizar el periodo contable, en cada periodo se cuenta con dos inventarios el inicial y el final, la diferencia es el costo de los materiales utilizados.
(+) (+) (=) (-) (=)
Inventario Inicial Compras Netas Disponible para Utilizar Inventario Final COSTO DE MATERIALES UTILIZADOS
Inventario de Productos en Proceso
En este inventario constan los productos que se encuentran dentro del proceso productivo o que al finalizar un determinado perodo han quedado inconclusos que requieren de materiales y mano de obra para convertirlos en productos terminados.
Este inventario est dado por los productos en proceso que generalmente existen al iniciar un periodo al que se le agrega la mano de obra y los costos indirectos de fabricacin utilizados en el perodo as obtenemos el total de la
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produccin en proceso. Para obtener el costo del inventario en proceso se le resta el inventario final.
(+) (+) (+) (+) (=) (-) (=)
Inventario Inicial de Productos en Proceso Materia Primas Mano de Obra Costos Generales de Fabricacin Costo de Produccin Inv. Final de Productos en Proceso COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Inventario de Productos Terminados
Est conformado por los productos que ha fabricado la empresa para la venta. Al finalizar el perodo se realiza el inventario fsico el mismo que se concilia con los registros contables.
El inventario final de un perodo se convierte en el inicial para el prximo periodo al que se le suma el costo de los productos terminados del perodo dando el total para la venta luego se disminuye el inventario final para obtener el costo de ventas.
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+) (+) (=) (-) (=)
Inventario Inicial de Productos Terminados Costo de produccin Disponible para la Venta Inventario Final de Productos Terminados COSTO DE VENTAS
2.5.4.1.2 Registro y Control de los Inventarios
Para el registro es necesario cuantificar y valorar las existencias de los diferentes inventarios observando lo estipulado por la NEC N 11 en cuanto a la cuantificacin, costo, compra y conversin de los inventarios.
Los inventarios deben ser cuantificados al ms bajo de su costo y su valor neto de realizacin.
Costo de Inventario
El costo de los inventarios debe comprender todos los costos de compra, costos de conversin y otros incurridos para traer los inventarios a su presente ubicacin y condicin.
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Costo de Compra
Los costos de compra de inventarios comprenden el precio de compra, derechos de importacin, otros impuestos (distintos de los que son recuperables por la empresa de parte de las autoridades fiscales), transporte, manejo y otros costos directamente atribuibles a la adquisicin de productos terminados, materiales y servicios.
Costo de Conversin
Los costos de conversin de inventarios incluyen costos directamente relacionados a las unidades de produccin tales como: materia prima, mano de obra y los gastos indirectos de produccin para convertir los materiales en productos terminados.
2.5.4.1.3 Sistemas de Registro de los Inventarios
Un sistema de registro de inventarios debe permitir controlar todos los materiales, productos, repuestos y suministros que mantienen y maneja una empresa. Ya que existen movimientos de entradas y salidas de los mismos. Los sistemas de registro y control de inventarios reconocidos por la Ley de Rgimen Tributario Interno y las N.E.C, son:
1.
Sistema de cuenta mltiple o inventario peridico.
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2.
Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo.
Sistema de Cuenta Mltiple o Inventario Peridico
En este sistema se realiza un inventario fsico cada cierto tiempo, y el costo de los materiales empleados es la cifra del saldo en las cuentas, el costo de materiales utilizados no es exacto puesto que, este se obtiene por diferencia.
Se le denomina inventario peridico porque funciona en base a la realizacin de inventario peridicamente, es decir, a la terminacin del perodo contable.
Se caracteriza por:
Para el registro de compras y venta necesita de varias cuentas (Compras, Devolucin en Compras, Transporte en compras. Ventas, Devolucin en Ventas, Flete en Ventas e Inventario de Materiales). La cuenta de Inventario no registra las compras, ventas y su saldo se conoce al final del periodo realizando la constatacin fsica y una serie de asientos de cierre. Se establece el costo de los productos terminados para lo que realizan asientos de regulacin para poder determinar el valor de la utilidad en ventas
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Ventajas de la utilizacin del presente sistema:
Proporciona informacin detallada. Es de fcil aplicacin.
Desventajas del sistema de cuenta mltiple:
Falta de control de las existencias en bodega puesto que el inventario slo puede obtenerse de manera extra-contable. Necesita gran cantidad de asientos de regulacin para registrar el inventario final.
Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo
Bajo este sistema la cifra que aparece en los libros para el inventario final es una cifra que representa el saldo de la cuenta, lo que es verificado peridicamente contando fsicamente los artculos (inventario fsico).
Es recomendable realizar inventarios continuos, que permitan ejercer un mayor control sobre las existencias y disminuir el esfuerzo al realizar el inventario fsico anual.
En la actualidad y la empresa que es objeto de investigacin es recomendable realizar peridicamente los inventarios, segn las polticas que se implementarn,
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en el sistema contable que est propuesto, para que no exista fuga de mercaderas o materia prima. El sistema contable es computarizado es ms gil y vers los resultados y fcil de constatar el saldo que arroja en los kardex.
2.5.4.1.4 Formularios y Documentos
Toda operacin que se realice como materiales en bodega, en produccin o en administracin requiere de un soporte que permita identificar el tipo de material, la cantidad, a que se destin y quien es el responsable permitiendo de esta manera que se realicen los registros y se ejerce un control sobre los mismos.
Para un buen control, registro y sustento de las operaciones que se realizan con materiales, es necesario el uso de los siguientes formularios:
Memorando de planificacin Solicitud de compra de materiales Cotizacin a proveedores Informe anlisis de precios Orden de compra Informe de recepcin de materiales Nota de devolucin a proveedores Requisicin de materiales Informe de desperdicios Notas de egreso de bodega 39
Notas de pedido Facturas
FLUJO DE DOCUMENTOS
Solicitud de compra
Orden de compra
Informe de recepcin
Factura proveedor
Bodega genera solicitud
Compra emite orden compra
Proveedor
Contabilidad
Dept. Recepcin
Emplea -do de bodega
Ctas. por pagar
2.5.4.2 Mano de Obra
Es el esfuerzo aportado al proceso fabril con la misin de transformar la materia prima en producto terminado, constituye el valor del trabajo directo e indirecto realizado por los operarios y empleados.
El segundo elemento del costo de produccin es el esfuerzo humano que se utiliza en los procesos de fabricacin. Entonces la mano de obra es el conjunto de pagos realizados a los obreros por su trabajo efectuado en una actividad productiva o de servicio.
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Este factor es determinante para la obtencin de un producto de calidad en la pequea empresa, el nivel de educacin de nuestro pueblo caracteriza a la mano de obra existente en nuestro medio. Para el buen funcionamiento de una industria se requiere del factor humano en todas las reas:
a. b. c.
Personal de Produccin Personal de Ventas Personal Administrativo
Es importante diferenciar la mano de obra que interviene directamente en la produccin, de la que no est relacionada, puesto que los unos pueden ser tratados como costos indirectos de fabricacin (mano de obra indirecta) o como un gasto del periodo (gasto de ventas).
2.5.4.2.1 Mano de Obra Directa
La mano de obra directa es aquella directamente involucrada en la fabricacin de un producto terminado que puede asociarse con facilidad y que representa un importante costo en la elaboracin del producto. Ejemplo: La labor realizado por el operario, la cortada en la elaboracin de tiras, se considera como mano de obra directa.
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2.5.4.2.2 Mano de obra Indirecta
Mano de obra indirecta. Es aquella involucrada en la fabricacin de un producto, no considerada como directa y que se incluye como parte de los costos indirectos de fabricacin.
El trabajo realizado por el jefe de produccin es mano de obra indirecta y permite complementar el funcionamiento de la fbrica, el mismo que no se puede asignar fcilmente al costo de un producto.
2.5.4.2.3 Componentes del Costo de Mano de Obra
Segn la legislacin ecuatoriana y el cdigo de trabajo la mano de obra comprende la siguiente remuneracin:
CONCEPTO
CONTENIDO Remuneracin que le corresponde al trabajador por un periodo
Sueldo Unificado
laborado, pactado con el empleador. Art. 111 Cdigo de Trabajo equivale a la doceava parte de la
XIII Sueldo
remuneracin total percibida por el trabajador durante el ao, su periodo de cmputo es del 30 de noviembre al 1 de diciembre debe ser cancelado hasta el 24 de diciembre.
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XIV Sueldo
Art. 113 C.T. Equivale a un sueldo bsico de sus respectivas categoras. Su periodo de computo es del 1 de agosto al 31 de julio debe ser cancelado hasta el 15 de agosto. Art. 69 C.T. Todo trabajador tiene derecho a gozar anualmente de un perodo de quince das de descanso, a partir del sexto ao tendr
Vacaciones
derecho a un da adicional por cada ao excedente teniendo un tope mximo de treinta das, su provisin es igual a la veinticuatroava parte del total percibido por el trabajador. Art. 169 C.T. el empleador tiene la obligacin de depositar en el IESS los fondos de reserva por cada uno de los trabajadores que
Fondo de Reserva
hayan prestado sus servicios por ms de un ao y equivale a la doceava parte del total percibido por el trabajador durante el ao de servicio. Su periodo de cmputo es del 30 de julio al 1 de junio y debe ser cancelado hasta el 30 de septiembre. Aporte patronal que debe pagar el empleador al IESS, es el: 11.15%
Aporte patronal
IESS, 0.05% IECE, 0.05% SECAP. Horas extras: cuando el trabajo se realice en trabajo normal en el horario nocturno desde las 18h00 hasta las 20h00 25% de recargo,
Horas extras
50% de las 18h00 a las 24h00 y 100% de las 24h00 a las 6h00. Adems los das de descanso obligatorios, sbados, domingos y das festivos.
El control de los costos de la mano de obra implica lo siguiente:
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1. Procedimientos satisfactorios para la seleccin y operarios.
capacitacin de
2. Programa adecuado de remuneraciones, condiciones de trabajo higinicas y sanas y beneficios sociales para los trabajadores. 3. Mtodos para asegurar un desempeo laboral eficiente. 4. Controles para asegurar que solo se est remunerando a trabajadores de acuerdo con los servicios que realmente presten.
Para tener un mayor rendimiento del personal se debe tener en cuenta los siguientes aspectos administrativos:
Necesidad del Cargo Todo personal nuevo ser reclutado siempre y cuando exista una verdadera necesidad en la empresa ya sea una vacante o un nuevo cargo. Concurso de Merecimientos y Oposicin Seleccin del personal Contratacin Toda persona para trabajar en la empresa ser reclutado previo un concurso de merecimientos y oposicin que consistir en el anlisis de los certificados presentados y una prueba de aptitud. De acuerdo a las caractersticas y requerimientos del cargo se elige a la persona ms idnea para que desempee esa funcin. Toda persona previo al ingreso a sus labores deber suscribir el contrato de trabajo.
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Para que el personal tenga un rendimiento eficiente en su trabajo el empleador deber proporcionar en el caso de trabajadores nuevos Entrenamiento el entrenamiento respectivo y a los dems deber capacitarles permanente. Asistencia El personal est obligado a cumplir el tiempo estipulado en el Cdigo de Trabajo y el reglamento interno.
2.5.4.2.4 CICLOS DE COSTOS DE LA MANO DE OBRA OBRERO-EMPLEADO Marca tarjeta de tiempo Elabora boleta de trabajo
Tarjeta Reloj
Planilla de Trabajo
DEPT. DE NMINA 1. Calcula Nmina 2. Enva los datos de costo al Dept. de costos
DEPT. DE COSTOS 1. Asignar el costo de la nmina 2. Preparar informes de costo.
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Todos los componentes de la mano de obra son registrados en un rol de pagos que es un detalle de los ingresos que percibe el trabajador menos las deducciones de ley y otras deducciones bajo convenio entre el empleador y el trabajador.
2.5.4.2.5 Formularios
Para el control y registro de la mano de obra se requiere los siguientes formularios:
Hoja de vida Contrato de trabajo Aviso de Entrada y Salida del IESS Planilla de pagos Tarjeta reloj Tarjeta de tiempo. Planilla de trabajo Rol de pagos.
2.5.4.3 Costos Indirectos de Fabricacin
Los costos indirectos de fabricacin son complementarios para la fbrica en la fase de produccin que ayudan a la culminacin del artculo en proceso y su valoracin es difcil determinar, segn John Neuner:
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"...los costos por gastos indirectos estn compuestos por numerosos elementos que no pueden ser identificados en forma directa como pertenecientes a los productos que se estn fabricando u otras actividades que generan ingresos..."6 Son todos los costos que no estn clasificados como mano de obra directa, aunque los gastos de venta, generales y de administracin tambin se consideran frecuentemente como gastos indirectos, pero no forman parte de los costos indirectos de fabricacin ni del producto.
Es el elemento ms complejo puesto que incluye todos los costos indirectos necesarios para el funcionamiento de una estructura fabril y no puede asignarse directamente a la produccin.
Los costos indirectos son los principales responsables de que no se pueda determinar con precisin el costo exacto por la imposibilidad de su asignacin directa al producto.
Al contabilizar presenta dos problemas:
Una parte importante de los CIF es de naturaleza fija. Como consecuencia el CIF por unidad aumenta a medida que disminuye la produccin y disminuye cuando sta se incrementa.
NEUNER, John.- CONTABILIDAD DE COSTOS, PRINCIPIOS Y PRACTICA TOMO 1, Segunda Edicin.- Editorial Limusa S.A. De Cv.- Grupo Noriega Editores , 1995, p 11
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El conjunto de los CIF es de naturaleza indirecta y no puede identificarse fcilmente con departamentos o productos especficos.
Se diferencia por:
La cantidad de rubros que lo integran. La heterogeneidad de valores que incluye. El comportamiento con relacin al volumen de actividad o produccin. La dificultad de identificacin con el producto. La necesidad de asignarlos mediante bases y prorrateos.
Los CIF normalmente son indirectos con respecto a los productos que se estn fabricando. Sin embargo ciertos CIF pueden ser directos con respecto a determinados departamentos.
Todos los CIF son directos con respecto a la planta o fbrica. Sin embargo, algunos de stos pueden ser indirectos con respecto a los departamentos individuales dentro de la planta (depreciacin de la planta, sueldo de gerente).
La mayora de los costos directos son controlables por el jefe de produccin mientras los costos indirectos generalmente no son controlables porque la persona que los autoriza esta en un nivel superior (gerente).
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La funcin de estos costos es la de ofrecer y mantener espacio y facilidades para los departamentos de produccin y servicios.
2.5.4.3.1 Clasificacin de los Costos Indirectos de Fabricacin
Se puede clasificar de acuerdo con su comportamiento respecto a la produccin y al tiempo. 1. Fijos 2. Variables 3. Mixtos o Semivariables
Costos Indirectos de Fabricacin Fijos
Los Costos Indirectos de Fabricacin, segn Oscar Gmez:
"...son aquellos que permanecen constantes en su monto total independientemente de los cambio registrados en el volumen de operaciones realizadas. Por consiguiente todos los que no sufren modificaciones a pesar de que la produccin aumente o disminuya..."7
Estos costos no cambian con relacin al volumen de produccin es decir que a cualquier volumen de produccin sern iguales. El costo por unidad de
GOMEZ Oscar y ZAPATA Pedro.- CONTABILIDAD DE COSTOS.- Editora Enma Arizaga Herrera.- Mcgraw-Hill Interamericana S.A. 3ra. Edicin.- 1998 P 8
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carga fabril disminuye a medida que aumenta el nmero de unidades producidas, existen tres tipos:
Los costos de capacidad comprometidos son los generados por la planta, maquinaria y otras facilidades empleadas (depreciaciones, amortizaciones).
Los costos fijos de operacin son costos que se requieren para mantener y operar los activos fijos (seguros, impuestos).
Los costos fijos programados son costos de programas especiales aprobados por la gerencia.
Costos Indirectos de Fabricacin Variables
Son aquellos que cambian en su monto total directamente con las fluctuaciones en la produccin o volumen de trabajo realizado, la produccin debe medirse sobre alguna base de actividad.
Los costos cuyo monto total aumenta o disminuye en relacin directa con la produccin. El costo unitario variable no vara si cambia el nivel de produccin.
Por lo tanto son los que sufren aumentos o disminuciones proporcionales de acuerdo a la variacin o cambio en el volumen de produccin. Ejemplo:
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Seguros de Accidente Insumos Reparaciones Mantenimiento
Costos Indirectos de Fabricacin Mixtos o Semivariables.
Son aquellos que permanecen constantes hasta ciertos lmites, cuando en el volumen de operaciones de la empresa vara bruscamente, estos valores varan tambin; el cambio operado no guarda una relacin definida con la modificacin registrada en el volumen, pueden ser de produccin.
Estos costos tienen una parte fija y una variable. Un ejemplo prctico son los servicio bsicos que tienen una tarifa bsica que es la parte fija y este valor se incrementa de acuerdo a su consumo este es el importe variable y la suma de los dos es el costo semivariables.
2.5.4.3.2 Acumulacin de los Costos Indirectos de Fabricacin
Estos costos pueden acumularse segn el objeto del gasto, ejemplo: depreciacin, energa elctrica en un solo mayor auxiliar que respalde a una sola cuenta de control para toda la fbrica siendo importante tener cuentas auxiliares.
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En muchas organizaciones con varios departamentos deben primero acumular los gastos en los departamentos de servicios luego estos sern distribuidos a los departamentos productivos de acuerdo con alguna base lgica.
La determinacin del costo de los productos fabricados implica la asignacin de todos los CIF incurridos a los productos fabricados en ese perodo ya que la produccin pasa fsicamente solo por los departamentos de produccin por lo que deben asignarse a los departamentos de produccin para costear los productos.
Cuando los trabajadores y las mquinas se emplean en ms de un departamento el costo de sus servicios se convierte en un costo indirecto de fabricacin con respecto a produccin o servicios.
2.5.4.3.2 Clculo de los Costos Indirectos De Fabricacin
En la mayora de las fbricas se realiza el clculo en forma predeterminada para lo que se necesita un estudio y anlisis de los elementos en los que estar basado el plan de produccin para que se realicen los presupuestos.
En todas las industrias se llegan a determinar el total de los CIF. Pero surge el problema para poder determinar qu cantidad de ellos corresponden exactamente a cada una de las rdenes de produccin por ejemplo podemos saber el valor de energa elctrica, agua, etc. que se ha consumido en un mes porque
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tenemos la planilla pero no sabemos que cantidad de ese total corresponde a cada una de las rdenes.
Es por esta razn que se realiza en forma indirecta haciendo referencia a una proporcin de la produccin utilizando para esto un comn denominador que se ajuste en forma razonable a las actividades productivas de la empresa. Para lo que tenemos dos alternativas:
1.
Determinar el monto total incurrido luego que culmine el proceso productivo para distribuir entre las rdenes de produccin el total de costos incurridos en ese periodo.
2.
Realizar un clculo anticipado del total de CIF y el nivel de produccin esperado resultando una tasa de indirectos de fabricacin por unidad.
2.5.5. SISTEMAS DE ACUMULACIN DE COSTOS
En la empresa Aserradero y Ferretera Nelly se utilizar el sistema de acumulacin de costos por rdenes de produccin.
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2.5.5.1 ESQUEMA DE COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN
Materiales
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos
Orden de Trabajo
2.5.5.2 Caractersticas
Los costos por rdenes de produccin se caracterizan por:
Los costos se recogen sobre cada orden de produccin en la cuenta de produccin en Proceso y se acumulan en una "hoja de costos".
Los costos directos se acumulan directamente a cada orden de produccin.
Los costos indirectos se cargan a la cuenta Costos Generales de fabricacin y no aparecen en las hojas de costos pero se distribuyen entre las distintas rdenes de produccin mediante bases de distribucin.
Produccin en proceso se utiliza para registrar el costo del producto fabricado y el inventario de la produccin en proceso.
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Se emplea un mtodo para estimar el valor de los costos indirectos que han de ser aplicados a cada orden de produccin cargndose a la cuenta Productos en Proceso, con crdito a costos generales de fabricacin aplicados.
Las diferencias resultantes de los costos indirectos aplicados de los reales requieren asientos de ajuste por esa variacin.
2.5.5.3 Ventajas
Este sistema ofrece las siguientes ventajas:
Permite identificar los trabajos productivos. Estos costos sirven de base para futuras rdenes de produccin Cuando se realizan rdenes de produccin similares ayuda a controlar la eficiencia de las operaciones.
2.5.5.4 Limitaciones
Presentan las siguientes limitaciones:
El costo de trabajo como base para estimar o presupuestar productos en el futuro, solo se puede utilizar dentro de ciertos lmites.
Existen inconvenientes entre los costos reales y aplicados.
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El costo de operacin del sistema es alto y deber analizarse si justifica o no la inversin.
2.5.5.5 Funcionamiento Del Sistema Por rdenes De Produccin
Para la operacin de este sistema requiere de dos mecanismos fundamentales
El control de la produccin El control por parte de contabilidad
El buen funcionamiento est condicionado por una armona entre el rea de produccin y contabilidad puesto que los encargados de produccin dependen de la informacin que proviene de contabilidad, mientras el clculo de los costos depende de la informacin recopilada por los departamentos de produccin.
2.5.5.6 FLUJO DE LOS COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN
Inventario de materiales Inv. Inicial Compras Materias primas Mat. Indirectos
Mano de obra de la fbrica Total Rol de Pagos M.O.D. M.O.I.
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C.G.F. Aplicados Prod. Proceso Ajustes con C.I.F. Reales Aplicacin de C.I.F. estimados
C.I.F. Reales Pagos Realizados Ajuste con C.I.F.
Servicio utilizado aplicados
Gastos administrativos Pagos por servicios utilizados Transferencia al estado de result. Pagos por servicios utilizados
Gastos de ventas Transferencia al Estado de Result.
Gastos financieros Pagos por servicios bancarios Transferencia al Estado de Result.
Productos en proceso Inv. Inicial M.P.D. M.O.D. C.I.F Transferencia al costo de productos terminados
Productos terminados Inv. Inc. P.T. Ingreso de productos terminados Transferencia a Costo de Ventas
Costo de ventas Costo de Ventas Transferencia al Estado de Result.
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Cuentas auxiliares
Orden de produccin No. . Materia Prima Mano de Obra C.G.F. Transferencia a Prod. Terminado
58
CAPTULO III
DIAGNSTICO DE LA EMPRESA
3.1 Breve Resea Histrica
El Aserradero Nelly se origin en el ao 1967, como depsito para la compra-venta de madera rstica; a partir del ao 1977, empieza a funcionar como fbrica, dedicndose a la industrializacin, preparacin y comercializacin de: duela, parquet, puertas, barrederas. En el ao 1986 incursion en la lnea de ferretera.
3.2 Base Legal de Creacin
Alrededor de 10 aos mantuvo su afiliacin en la Cmara de Pequeos Industriales del Cotopaxi, posteriormente obtuvo la Calificacin Artesanal emitida por el Ministerio de Industrias, Comercio Integracin y Pesca (MICIP), en el ao 1995 y, para el ao 2002 adquiere la Calificacin Artesanal No. 71757 otorgada por la Junta Nacional de Defensa del Artesano, segn el Art. 15 de la Ley de Defensa del artesano Codificada y el Art. 5 Reglamento de Calificaciones y Ramas de Trabajos Vigentes. Hoy, pertenece a la Cmara de Comercio y al Gremio de Artesanos Profesionales y Conexos de Cotopaxi.
59
El Aserradero Nelly es una empresa particular de carcter familiar, obligada a llevar Contabilidad desde el ao 1980, por lo tanto est sujeta a las disposiciones legales de la: Ley de Rgimen Tributario Interno, Cdigo de Comercio, Ley de Seguridad Social, Ordenanzas Municipales. En la parte Contable, por los PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados) y las NEC (Normas Ecuatorianas de Contabilidad).
3.3 Estructura Orgnica Funcional
En esta empresa no se encontr estructura orgnica funcional, por lo que en el capitulo cuatro de propone esta estructura.
3.4 Importancia del Sector
El sector maderero y de construccin es uno de los ms importantes y representativos de la provincia, despus del florcola y ganadero, principales clientes de la empresa.
En el Directorio Nacional de la Pequea Industria del ao 2007, existen registrados aproximadamente 500 empresas madereras a nivel nacional.
El moderno mundo de los negocios en el cual nos desarrollamos ha obligado a que todas las empresas busquen ser competitivas y productivas. En tal
60
virtud requieren contar con instrumentos y mecanismos valederos que brinden informacin sobre una base firme para la toma de decisiones.
Por ello consideramos de vital importancia que la empresa cuente con un Sistema Contable y de Costos que procese informacin de manera adecuada y oportuna.
3.5
Misin y Visin de la Empresa
El objetivo primordial del Aserradero y Ferretera Nelly es procesar la madera rstica, entregando al cliente productos de primera calidad en procura de satisfacer el gusto a los clientes al mismo tiempo ofrecerles gran variedad de artculos de ferretera y construccin.
a) Misin
Aserradero y Ferretera Nelly es una empresa dedicada a satisfacer las necesidades de los clientes en la preparacin y comercializacin de madera para construcciones, entablados y decoraciones, adems brinda variedad de artculos de ferretera y construccin, cumpliendo con las expectativas de sus consumidores, ofertando productos de calidad, a precios bajos, todo en un ambiente de cordialidad y servicio personalizado en busca de la permanente satisfaccin de los clientes, trabajadores, proveedores, obteniendo una utilidad razonable que permita una retribucin adecuada, justa a su dueo y la sociedad en general.
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b) Visin
Ser una empresa lder en la preparacin de madera y venta de artculos de ferretera y construccin, ofertando productos de calidad, servicio integral y personalizado al cliente con los ms elevados estndares que permitan a la empresa ser productiva y competitiva, contando con un personal comprometido, motivado y calificado.
3.6
Tamao y Localizacin
La empresa cuenta con 18 empleados por lo tanto es considerada una pequea empresa. En cuanto a la parte fsica comprende un rea de 2750 m. A continuacin se presenta fotografas panormicas de las instalaciones de la empresa.
Nave de Produccin (Frente)
Nave de Produccin (Interior)
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Instalaciones de Contabilidad y Ventas
Bloques de Madera rstica
Bodegas de Productos en Procesos
Bodegas de Productos Terminados
Para tener una mejor idea de la magnitud y trascendencia que tiene la empresa, se cre pertinente listar la maquinaria con la que cuenta para efectuar el proceso de produccin: Mquinas canteadoras con motores de 5.5 HP. 2 Sierra circular, motor de 10 HP y de 5.5...
63
1 Cepillo desgruesador de 60cm., motor de 10 H.P. 2 Cepillos machimbradores de 30 cm., 5.5 hp y 2 motores de 4 HP y otro de 7.5 HP y 2 motores. de 4 HP
Tup de arrastre, motor de 5 HP. 1 Sierra caladora, motor de 1 HP. 1 Torno lijadora, motor de 1 HP. 1 Sierra radial, motor de 1 HP. 2 Sierras englateadoras, motor de HP. 2 Tups de mano, motor de HP. Herramienta de apoyo tales como: sierras, fresas, cuchillas, entre otras.
La empresa est ubicada en la Provincia de Cotopaxi, en la ciudad de Latacunga, en la Urbanizacin Miraflores, Parroquia Ignacio Flores, en la Av. Atahualpa y Av. Roosevelt. ASERRADERO Y FERRETERA NELLY
64
AVENIDA ATAHUALPA
AVENIDA ROOSEVELT Zona que se considera estratgica, pues as se provee de madera, tanto de la costa como del oriente, y atiende a un sinnmero de clientes de la zona central, de manera especial al sector florcola, principal cliente de la empresa
3.7 Anlisis Interno de la Informacin Financiera
En el presente captulo se diagnstica la situacin actual, para conocer el control que desarrolla la empresa. Efectuando el anlisis de las cuentas que en esta empresa se manejan, los procedimientos, las polticas y los procesos, a fin de determinar sus fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas y dar solucin.
Se procede al anlisis del departamento de contabilidad que es objeto del estudio, como se procede al tratamiento de las cuentas ms importantes que la empresa maneja.
65
3.8 Anlisis del departamento de contabilidad.
Dentro de este departamento los procedimientos, polticas, funciones no se encuentran definidos, por lo que dificulta el claro, oportuno y verdadero resultados para la toma de decisiones en la parte financiera, si la empresa est obteniendo utilidad o prdida, los resultados no son oportunos.
Realizaremos el anlisis del tratamiento contable de las cuentas ms importantes que la empresa maneja.
3.8.1 Control de Caja
Dentro del manejo de caja no existe un control de ingresos y egresos. Los ingresos en efectivo no tienen sustento, lo que ocasiona que el control de caja no sea eficaz.
Los arqueos de caja se ejecutan espordicamente y al margen de un procedimiento tcnico y el debido sustento documentario.
Los egresos de caja por depsitos u otros pagos no tienen sustento, consecuentemente redunda en un deficiente control de Bancos.
66
No se maneja caja chica ya que en esta empresa los gastos se lo hacen de la caja mayor, tampoco existe un fondo rotativo, por lo que corresponde organizarlos.
3.8.2 Control de Bancos
La empresa tiene la cuenta corriente en el Banco Pichincha a nombre de ASERRADERO Y FERRETERA NELLY, se controla mediante el libro de auxiliar bancos, al final del mes se elaboran las conciliaciones, los pagos no tiene sustento.
3.8.3. Control de Inventarios
Como es una empresa comercial e industrial, tenemos inventarios de:
Materia prima Productos en proceso Productos terminados Mercaderas.
67
3.8.3.1 Control de Inventarios de Materia Prima
La madera constituye la materia prima principal para el funcionamiento de la empresa; razn por la cual se debe ejercer un control ms efectivo sobre este insumo.
El jefe de planta conjuntamente con el gerente, verifica la existencia de la misma, el estado y la calidad, para realizar los pedidos los proveedores, se registra en la tarjeta Kardex. A parte del control contable se debe exigir el cumplimiento de los siguientes estndares de calidad:
La madera rstica debe tener un dimetro mnimo de 15 cm. de ancho y 2.50 m de largo para que sea llevada al proceso de secado (en el caso de duelas).
Las dimensiones de los pilares redondos y cuadrados (piezas cuadradas) deben estar desde los 7cm de dimetro en adelante y 11 cm. de lado respectivamente.
No poseer rupturas, puesto que esto disminuye la calidad del producto en el momento de seleccin de la madera en las diferentes categoras.
La materia prima debe tener un ngulo de inclinacin de 0, es decir no estar curva a lo largo y ancho de sta.
En la adquisicin se debe observar tambin que los materiales cumplan con la calidad y el precio para estar acorde con las posibilidades.
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Se considera que la empresa tiene una ubicacin estratgica, por la variedad de productos que se oferta.
3.8.3.2 Control de Inventarios de Productos en Proceso
Constituye los productos semielaborados, es decir que no cumple an con todo el proceso de transformacin. El jefe de produccin es el encargado de su control y verificacin fsica.
Estos productos semielaborados son almacenados en bodegas, en sus respectivas estanteras, donde no circule mucho aire, ya que esto, puede daar los mismos.
3.8.3.3 Control de Inventarios de Productos Terminados
De acuerdo a los pedidos de clientes, se hace la verificacin fsica de la existencia, y al no tener preparado de inmediato se elabora la orden de produccin para su fabricacin. Aqu no se lleva kardex y no se elabora notas de pedido.
3.8.3.4 Control de Mercaderas
Se refiere directamente a los artculos que la empresa compra para luego comercializar, como son: artculos de ferretera, hierro, cemento y materiales para construccin.
69
Existe un bodeguero para el control de este rubro, el que hace la constatacin fsica de la mercadera, en la actualidad se est tratando de llevar el control de mercaderas por medio de tarjetas kardex en el programa TMAX, con la codificacin total de los productos, programa que no es acorde a las necesidades de la empresa.
3.8.4. Control de Clientes
La empresa en promedio al mes vende, alrededor del 43 % a crdito, como se observa en el siguiente cuadro que resume la composicin de las ventas del mes de Noviembre del 2007:
TOTAL DE VENTAS Noviembre/2007 CONTADO EN NOTAS DE VENTAS CONTADO EN FACTURAS CRDITO EN FACTURAS
$ 28.887.00 100.00% $ 3.524.22 $ 13.129.14 $ 12.233.64 12.20% 45.45% 42.35%
Se tiene delineado polticas de crdito: as las facturas pendientes de cobro, se entrega al departamento de contabilidad para el registro correspondiente, posteriormente pasa a la persona encargada de realizar las cobranzas. Para realizar una venta a crdito el cliente debe llenar una solicitud la misma que consta el nombre y firma, identificando tambin la institucin o persona que solicit el crdito. Se realiza un comprobante de venta a crdito donde consta la fecha, el
70
detalle de los productos entregados, el total de la venta y el nmero de factura que se emiti.
Este comprobante debe ser registrado cuidadosamente en las cuentas por cobrar que se tiene clasificada por: florcolas, personas particulares, instituciones pblicas o privadas, arquitectos e ingenieros, beneficiados con el crdito, previo a un estudio para establecer sus capacidad de pago.
Un sector importante es de las plantaciones de flores que se han convertido en clientes potenciales de mayor importancia por el alto volumen de compras, de material para la adecuacin de nuevas oficinas, bodegas, cajas especiales para empaquetar las flores y otros.
Otro sector que gana importancia dentro de los clientes es el de constructoras y carpinteras que adquieren la madera con el objeto de transformarlos y usarlos para la creacin de nuevos productos o servicios que ayuden al desarrollo de la actividad a la que se dedican y obtener utilidades generadas por esta accin.
3.8.5 Proveedores de Mercaderas y Madera
Para la adquisicin de las mercaderas, la empresa cuenta con un gran nmero de proveedores, que la visitan de manera regular, algunos los hacen cada quince das y otros cada mes.
71
Los proveedores, tienen sus respectivos agentes vendedores, que toman su pedido, previo la verificacin de bodega, en la que se determinan los productos que se necesitan, para el inmediato abastecimiento, en caso de pedidos especiales, se realiza por telfono,
Los plazos de pago de las mercaderas varan de acuerdo con las polticas de cada proveedor, as: 8, 15, 30, 45 das y de contado con descuentos adicionales, la cancelacin se lo realiza al agente vendedor, luego de que sta es entregada y recibida a satisfaccin. El pago se realiza mediante cheque, previa la elaboracin de la retencin en la fuente.
En el caso de los artculos de ferretera y materiales de construccin, su pago es de contado, mediante giro bancario.
Los proveedores de madera son espordicos, ya que se adquiere la materia prima de acuerdo a las necesidades que tiene la empresa. La madera de eucalipto es adquirida a un solo proveedor que tiene relacin varios aos. La forma de pago es de contado.
3.9 Anlisis Foda Una de las tcnicas modernas de la administracin para el diagnstico real y detallado de la empresa es el FODA, el mismo que se puede preparar un cuadro, en el que se resume las Fortalezas, frente a las Debilidades y las Oportunidades frente a las Amenazas. 72
De esta manera pueden ser analizadas paralelamente, los pros y contra de la empresa, a continuacin presentamos el FODA de Aserradero y Ferretera Nelly:
FORTALEZAS La tecnologa que posee la empresa
DEBILIDADES El sistema contable utilizado no es el
es mediana, sin embargo se obtiene altos adecuado, en un sistema que no permite la niveles de fabricacin competitivos, ya que obtencin oportuna de resultados. se producen variedades de productos los La maquinaria funciona mediante el
mismos que se adaptan a los requerimientos uso de energa elctrica la cual se ha ido del cliente. incrementando en el costo provocando que el
La rotacin del personal permite a la precio unitario de los productos se suben contar con empleados poli provocando la reduccin de ventas: En lo referente a los productos de existe muchos proveedores y
empresa
funcionales
que en cualquier momento
puedan servir de apoyo a otra seccin Cuenta de con una variedad que pone
ferretera,
de dificulta la cotizacin de los productos, por lo a que en algunas ocasiones las adquisiciones no son muy acertadas. El personal que labora en la industria
productos
ferretera,
disposicin de los clientes.
En lo referente a la motivacin hacia
el recurso humano se reconoce el trabajo que no es alta mente calificado debido a que la efect cada obrero dependiendo de la mecanizacin es sencilla y de fcil adaptacin productividad medida en la cantidad de No existe una capacitacin permanente
unidades producidas durante la jornada de hacia el personal lo cual provoca que los
73
trabajo, incluyendo horas suplementarias, empleados no pueden efectuar operaciones que existen incentivos econmicos adicionales, necesiten de conocimientos tcnicos. vacaciones y dems beneficios sociales que son de ley. Promueve su imagen al No cuenta con documentos de respaldo
en don se especifique las rdenes de compra mediante con mayor precisin, ya que esto se lo hace de como manera verbal. La publicidad de esta empresa no es
servicios
adicionales
cliente
permitiendo que la madera no utilizada sea
devuelta a la empresa y conociendo el suficiente puesto que no llega a varios sectores reembolso del dinero. o posibles clientes potenciales En lo referente a la seleccin de
La seleccin de los proveedores de
madera es minuciosa por los requerimientos personal no cuenta con estndares que especiales que se exige tanto en la calidad permitan medir la capacidad que posee el como en el precio. empleado, ni tampoco con encuestas o
La empresa cubre varios sectores del evaluaciones predeterminadas. No existe una delegacin de autoridad
mercado tanto de consumidores de la empresa privada como tambin
de por parte del gerente quien es el nico responsable del manejo de la organizacin.
instituciones gubernamentales.
OPORTUNIDADES El ambiente en el que se desarrolla la
AMENAZAS Las crisis econmicas que han venido
empresa la favorece pues tiene ciertas ocurriendo desde 1998 en donde se agudiz el cualidades especiales que ayudan a una incremento inflacionario, prdida del valor de
eficiente produccin as como la localizacin la moneda por inestabilidades polticas y
74
en una
zona donde se emiten grandes financieras,
los
cual
redujo
el
poder
corrientes de aire lo cual ayuda al proceso de adquisitivo de las personas limitndolos secado provocando un ahorro significativo. nicamente al consumo de bienes bsico y
El incremento de nuevos negocios reduciendo notablemente el sector de la
como las plantaciones tanto de flores como construccin. de frutas las cuales constituyen el cliente El incremento del negocio de la venta
potencial y de mayor importancia hacia la de artculos de ferretera en la ciudad, no industria. permite que la empresa pueda competir y
La madera es un recurso renovable el obtener ganancia en la venta.
cual con un adecuado manejo puede permanecer en el mercado durante un tiempo indeterminado.
75
CAPTULO IV
4. SISTEMA CONTABLE PARA ASERRADERO Y FERRETERA NELLY
A continuacin se presenta el sistema contable para ASERRADERO Y FERRETERA NELLY
4.1 Diseo del plan de cuentas.
Clasificacin sistemtica de las cuentas segn su naturaleza patrimonial, financiera y econmica con una apropiada codificacin. Constituye un listado lgico y ordenado de las cuentas del libro mayor general y de las subcuentas aplicables a una entidad especfica con su denominacin y cdigo
correspondiente.
El plan de cuentas debe proyectarse con la finalidad de lograr la mayor informacin posible para conocer la distribucin del Activo, Pasivo, Patrimonio y el resultado del ejercicio econmico de la empresa.
76
4.1.1 Estructura del plan de cuentas
SUPERIOR 1. ACTIVO
SEGUNDO NIVEL - Circulante o corriente - Fijo - Otros activos
2. PASIVO
- Corriente o a Corto plazo - A Largo plazo - Otros pasivos
3. PATRIMONIO
- Capital - Reservas - Resultados
4. INGRESOS
- Ingresos ordinarios - Ingresos no ordinarios
5. GASTOS
- Operacionales - No Operacionales -Costos
4.2 Elaboracin de Formas y Formatos.
Todas las empresas requieren justificar sus transacciones y dejar evidencia del trabajo efectuado. La mayora de las transacciones deben ser plasmadas en formularios pre impresos y pre numerados.
77
La implantacin de formularios permite dejar constancia de la operacin realizada en el que se identificar quien es el funcionario responsable. Los formatos propuestos para ASERRADERO Y FERRETERA NELLY cubren las reas de:
rea del Efectivo Compras e Inventarios Produccin rea de Personal rea de Distribucin y Comercializacin
Los formatos que a continuacin se detallan son los que se utilizarn exclusivamente en el rea de costos:
Orden de produccin Informe de planificacin Requisicin de materiales Notas de egreso de bodega Devolucin de materiales a bodega Solicitud de compra materiales Cotizacin a proveedores. Orden de compra Informe de recepcin de bodega Comprobante egreso cheque
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Nota de devolucin a proveedores Notas de Pedido Facturas Nota de Entrega Kardex Hoja de Costos Tarjeta reloj Boleta de trabajo
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ORDEN DE PRODUCCIN
Deber ser realizado por gerencia dirigido al jefe de produccin con la finalidad de autorizar se proceda a fabricar determinado producto, nmero de ejemplares: Original 1 Copia 2 Copia Jefe de Produccin Bodega Gerencia, archivo
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY ORDEN DE PRODUCCIN No. Da Mes Ao Cliente Srvase AL JEFE DE PRODUCCIN Ud. proceder a la
elaboracin de los artculos que se detallan a continuacin
Producto
Tipo
Presentacin
Cant.
Observaciones
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INFORME DE PLANIFICACIN
Es preparado por el jefe de produccin en el que proyecta como se va a producir la orden de trabajo y los recursos que sern necesarios; nmero de ejemplares: Original Copia Gerencia Produccin, archivo
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY INFORME DE PLANIFICACIN No. 001 Fecha: Dirigido a: Concepto: ____________________ ____________________ ____________________
Tiempo de Ejecucin: ____________________ Caractersticas: ____________________ RECURSOS A UTILIZAR Materia prima Mano de obra Costos indirectos
Jefe de Produccin : _______________
Aprobado por: _______________
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REQUISICIN DE MATERIALES
Documento emitido por el jefe de produccin para solicitar materiales a bodega para el proceso de produccin; nmero de ejemplares:
Original 1 Copia 2 Copia
Bodega Contabilidad Produccin, archivo
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY REQUISICIN DE MATERIALES Fecha: Seor Bodeguero: Requerimos Material para: Descripcin ____________________ ____________________ Orden de Prod. No. Cantidad Unidad No. 0001
Solicitado por: __________________
Autorizado por: _______________
82
NOTA DE EGRESO DE BODEGA
El bodeguero emitir la nota de egreso, para entregar el material solicitado por el departamento de produccin; nmero de ejemplares:
Produccin Contabilidad Bodega
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY NOTA DE EGRESO DE BODEGA No. 001
Nombre del jefe de produccin: Departamento: Fecha: Cantidad Descripcin Unidad
Entregado por: _____________
Recibido por: __________________
83
DEVOLUCIN DE MATERIAL A BODEGA
Cuando los materiales no han sido utilizados en produccin el jefe de produccin deber elaborar este documento; nmero de ejemplares:
Bodega Contabilidad produccin, archivo
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY DEVOLUCIN DE MATERIALES A BODEGA Fecha: ____________________ No. 001
Seor Bodeguero: ____________________ Orden de Prod. No. ____________________ Descripcin Cantidad Unidad
Entregado por __________ Autorizado por____________ Recibido por___________
84
SOLICITUD DE COMPRA DE MATERIALES
El bodeguero se dirigir al departamento de compras para solicitar se adquiera material necesario para proveer a produccin, mediante una solicitud de compra; nmero de ejemplares: Original 1 Copia Dep. de Compras Bodega, archivo
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY SOLICITUD DE COMPRA DE MATERIALES Fecha: ________________________________________ No. 001
Departamento de Produccin Se solicita los siguientes materiales: Cantidad Descripcin Unidad
Solicitado por______________
Autorizado por _______________
85
COTIZACIN DE PROVEEDORES
Documento emitido por compras con la finalidad de obtener proformas de los proveedores para los diferentes materiales solicitados; nmero de ejemplares:
Original Copia
Proveedor Compras, archivo
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY COTIZACIN DE MATERIALES RUC: ...................................... Latacunga- Ecuador Telf.: ............... No.001
Fecha: ____________________________ Proveedor: _________________ Pago: Contado _____________ Crdito _____________
Garantas: ________________________ Transporte ______________ Vigencia de la _________________________________________ Solicito Cotizacin de los siguientes materiales : Cantidad Descripcin Unidad
_________________________ Departamentos de Compras
86
ORDEN DE COMPRAS
El departamento de compras ser el encargado de su elaboracin con la finalidad de solicitar a los proveedores los materiales cotizados; nmero de ejemplares:
Proveedor Contabilidad Compras
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY ORDEN DE COMPRA RUC: ...................................... Latacunga- Ecuador Fecha: Telf.: ............... No.001
______________________________________
Proveedor: ______________________________________ Solicitamos enviarnos cotizados en su Factura Proforma No. Cantidad Descripcin V. Unit. V. Total
Solicitado por: _________________
Autorizado por: ___________________
87
INFORME DE RECEPCIN DE MATERIALES
El bodeguero emitir un informe de recepcin de materiales para notificar la recepcin de estos en bodega; nmero de ejemplares:
Compras Contabilidad Bodega, archivo
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY INFORME DE RECEPCIN DE BODEGA Fecha: ______________________________________ No. 001
Dirigido a: ______________________________________ Concepto: ______________________________________
Cantidad
Descripcin
Unidad
Observaciones
Recibido por__________ Elaborado por __________ Autorizado por___________
88
COMPROBANTE DE EGRESO - CHEQUE
El departamento de contabilidad ser el encargado de elaborar el comprobante de egreso de cheque el momento que se efecte el pago de las facturas de compras a los proveedores, nmero de ejemplares:
Original Copia
Contabilidad, archivo Proveedor
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY COMPROBANTE DE EGRESO Lugar y fecha: ______________________________ Pguese a la Orden de:_____________________________ La cantidad de: ____________________________________________ Dlares No. 001 US $
CONCEPTO: .......................................................................................................... BANCO: .................................. ch No. ......................... Cdigo Cuenta Debe Haber
TOTALES Elaborado Revisado Autorizado Beneficiario
89
NOTA DE DEVOLUCIN A LOS PROVEEDORES
Esta nota es emitida por el departamento de compras para realizar la devolucin de materiales que no estn de acuerdo a lo solicitado por la empresa; nmero de ejemplares: Original 1 Copia 2 Copia Proveedor Bodega Compras, archivo
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY NOTA DE DEVOLUCIN A LOS PROVEEDORES No. RUC: .......................................... Latacunga- Ecuador Fecha: ______________________________________ Telf: ...............
Proveedor: ______________________________________ Concepto : ______________________________________ Cantidad Descripcin Unidad P. Unit. P. Total
TOTAL
Entregue Conforme:________Recib Conforme:_________Autorizado por:________
90
NOTA DE PEDIDO
Este documento es elaborado por el vendedor en el que se detalla los productos solicitados por el cliente, nmero de ejemplares:
Cliente Bodega Ventas, archivo
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY NOTA DE PEDIDO No.001 RUC: ........................................... Latacunga- Ecuador Telf: ...............
Fecha: ____________________________ Ciudad: _______________ Cliente:____________________________ Cdigo: _______________ Condiciones de Venta Contado Cantidad Crdito Vencimiento Descripcin P. Unit. Total
Vendedor: __________________
Cliente:___________________
91
FACTURAS
Son emitidas de conformidad al Reglamento de Facturacin, su emisin est a cargo del departamento de Ventas, en formularios pre impresos; nmero de ejemplares: Original Copia Clientes Ventas, archivo
92
NOTA DE ENTREGA
Se denomina as al documento emitido por el bodeguero para realizar el despacho o entrega del producto terminado; nmero de ejemplares: Original 1 Copia 2 Copia Cliente ventas Bodega, archivo
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY NOTA DE ENTREGA DE PRODUCTO TERMINADO RUC: ........................................... Latacunga- Ecuador Telf: ............... No. 001
Nombre del Cliente: ________________________________________ Fact. No. _______________ Fecha: ________________________________________ Cdigo Unidad de medida Canidad Descripcin
Bodeguero: __________________
Recib Conforme: __________________
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KARDEX Este registro permite al bodeguero controlar el movimiento de cada uno de los materiales existentes en bodega; segn Molina Antonio las tarjetas kardex: ...Se llama tambin tarjetas de existencias, fichas de materiales o kardex. Los modelos de estas tarjetas varan de acuerdo con las exigencias de cada empresa en lo referente a organizacin, estructura de la produccin y control interno. Esta tarjeta es un elemento muy importante del control que debe hacerse para el movimiento, de los materiales, repuestos, partes y otros, consiste bsicamente en recopilar informacin sobre los ingresos, las salidas y los saldos de cada uno de los materiales existencias en las bodegas de la fbrica...8
MOLINA CALVACHE, Antonio.- CONTABILIDAD DE COSTOS.- Talleres Grficos De Impretec.- Tercera Edicin.- p. 68,.- Junio 2002
94
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY TARJETA DE KARDEX Material Unidad de medida Existencia mxima Caractersticas
Ingresos
Fecha
Mtodo de valoracin Existencia mnima
Egresos P.U. Valor Cant
Saldos P.U. Valor
Detalle
Cant
P.U. Valor Cant
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HOJA DE COSTOS La hoja de costos recopila los costos incurridos en una determinada orden de produccin. ASERRADERO Y FERRETERA NELLY HOJA DE COSTOS No. 0001 O.P. No. 0001 Cliente ________________________ Articulo ________________________ Almacn __________________ Cantidad __________________
Fecha Inicio________________________ F. terminacin _____________ Costo total ________________________ Costo Unit. ________________ Fecha Materiales directos Mano de obra directa Costos generales de fabricacin
TOTAL RESUMEN ____________________ Elaborado por Material Directo M.O.D. Costos Indirectos COSTO TOTAL No. de Unidades _______________ _______________ _______________ _______________ _______________
COSTO UNITARIO _______________
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CONTROL DEL PERSONAL
Para efectuar el control del personal de produccin, se cuenta con:
Aviso de Entrada Tarjeta reloj Boleta de Trabajo
Aviso de Entrada y Salida
Documento elaborado por contabilidad conforme a disposiciones legales del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS.
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TARJETA RELOJ En el que se registra la hora de entrada y salida del personal, es controlado por el jefe de personal.
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY TARJETA RELOJ Nombre ________________________________________ Mes ________________________ Maana Da H. Entrada H. Salida H. Entrada H. Salida Tarde No. _________
TOTAL
Observaciones:
98
BOLETA DE TRABAJO
El jefe de produccin con la finalidad de informar el tiempo trabajado, identificando las horas que corresponden a cada orden de produccin.
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY BOLETA DE TRABAJO Fecha _________________ Nombre _______________________________________ Nmero _________ Departamento ___________________________________________________ Hora O.P. No. Detalle Turno Termino Empleado Hora Tiempo Costo
TOTAL
99
4.3 Determinacin de los procesos
Toda empresa cuenta con una serie de procesos para llevar a cabo sus actividades cotidianas.
Por lo que a continuacin se presentan la forma como se han de desarrollar los procesos y quienes han de ejecutarlos, los mismos se presentan mediante diagramas:
PROCESO DE PRODUCCIN (Materiales)
FLUJO DE COMPRAS
BODEGA Inicio
COMPRAS
GERENCIA
PROVEEDOR
CONTABILIDAD
Determina necesidad
Verifica S. de compra
Verifica orden de compra
Recibe Orden de compra
Recibe documentos
Elabora solicitud de compra
Elabora Solicitud de cotizacion
Autoriza compra
Elabora Factura
Elabora C. Egreso - ch.
3 1 Obtiene Proformas
Despacha materiales Efectua pago
4 Selecciona proveedor no si Elabora N. Devolucion Elabora Orden de Compra no
4 Archivo datos
Verifica
Fin
si
Elabora Informe de Recepcion Solciita Autorizacion
Elabora Nota de Ingreso
101
FLUJO DE VENTAS
CLIENTE Inicio
VENTAS
1
BODEGA
Solicita productos Elabora Nota de Pedido 1 Envia Pedido a Bodega 5 2
Revisa Pedido
Verifica stock si Entrega N.P. Ventas
no
Proceso Produccion
Recibe fact. mercaderia
Firma copia y paga De contado
no
Fin
si
Solicitud credito
Recibe factura
Elabora Factura
Proceso S. Credito Elabora Nota de Entrega
4 Despacha mercaderia
102
SOLICITUD DE CRDITO
CLIENTE Inicio
VENTAS
1
GERENCIA
2
Solicita credito
Revisa documentos
Recibe documentos
Presenta documentos
no
Estan completos si
no
Verifica validez si Aprueba credito
Elabora solicitud a gerencia 3 Envia solicitud a gerencia
Proceso Ventas
Archiva
Fin
103
SELECCIN Y CONTRATACIN DE PERSONAL
104
DISTRIBUCIN DE LA NMINA DE FBRICA
PERSONAL Inicio
PRODUCCION
1
CONTABILIDAD
2
Registra Hora, Entrada y Salida
Revisa tarjeta de tiempo
Revisa tiempo trabajado Prod.
Controla Horas Extras
no
Correcto
si 2 Distribucin O. Produccion
Fin
EGRESOS DE CAJA BANCOS
106
INGRESOS CAJA BANCOS
107
4.4. Estructura Orgnica Funcional, polticas del personal del rea contable, financiera y de produccin
La estructura orgnica y funcional del Aserradero y Ferretera Nelly, est integrada por niveles: Directivo, Ejecutivo, auxiliar y Operativo, la organizacin de la empresa se ve reflejada en los organigramas que a continuacin se exponen:
108
4.4.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
GERENCIA
SECRETARIA
DEPARTAMENTO FINANCIERO
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN
DEPARTAMENTO DE COMERCIALIZACIN
TESORERA
CONTABILIDAD
CRDITO COBRANZA
COSTOS Y PRESUPUESTOS
PRODUCCIN
CONTROL DE CALIDAD
COMPRAS
ALMACN FERRETERA
VENTAS
BODEGA
BODEGA
ATENCIN
AL CLIENTE
4.4.2.1 Funciones.- A continuacin se detallan las funciones por cada uno de los departamentos:
Gerencia Representar Legalmente a la empresa Convocar a reuniones de trabajo Contratar al personal y fijar su remuneracin Aprobar y firmar los balances Realizar el presupuesto anual Revisar y aprobar los planes de produccin Establecer programas de trabajos Distribucin de funciones del personal Realizar evaluaciones peridicas al personal. Estructurar el reglamento interno de la empresa Aprobar solicitudes de crdito de los clientes.
Secretara
Receptar llamadas telefnicas, fax y el correo electrnico Enviar y recibir la correspondencia Mantener organizado el archivo Elaborar memos, cartas, fax y correspondencia requerida Controlar los inventarios de suministros de oficina Mantener controles de horario de entrada y salida de empleados y trabajadores
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Departamento Financiero
Se encarga de planificar, coordinar, dirigir, organizar y supervisar las actividades administrativas, financieras y contables de los departamentos subordinados.
Establecer mecanismos que permitan la determinacin y captacin de recursos financieros.
Organizar y mantener actualizado el sistema de contabilidad, conforme las necesidades de la empresa.
Analizar los estados financieros y presentar los informes a gerencia. Proporcionar apoyo e informacin, a fin de coadyuvar con gerencia la toma de decisiones.
Tesorera
Elaborar el presupuesto de caja. Se encarga del pago a proveedores, en coordinacin con el departamento de comercializacin compras.
Analizar los gastos que la empresa tenga a bien realizar. Efectuar los pagos de sueldos y salarios. Efectuar los pagos de los diferentes gastos realizados por la empresa. Recaudar los ingresos que se generan en las actividades comerciales.
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Contabilidad
Implantar y mantener el sistema de Contabilidad General computarizado. Mantener los registros contables de la empresa al da. Registrar las operaciones contables y confrontaras con el plan de cuentas definido.
Mantener el archivo contable con la documentacin sustentadora y las debidas protecciones.
Mantener un control contable de las mercaderas y materiales de la empresa. Preparar los estados financieros y dems informes, para la toma de decisiones del gerente.
Mantenerse al da con el pago de impuestos y dems obligaciones tributarias. Definir un control previo a la realizacin de gastos. Establecer mejoras al sistema de contabilidad. Elaborar Roles de pago, considerando la informacin proporcionada por la secretara.
Llevar un registro de las cuentas bancarias de la empresa. Registrar los costos de produccin
Crdito y Cobranza
Disponer de informacin general, relacionada con el cliente y verificar su veracidad, antes de proceder al otorgamiento de un crdito.
Aprobar solicitudes de crdito, considerando la capacidad econmica del cliente.
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Revisar peridicamente la cartera vencida y por vence. Elaborar calendario de vencimientos de clientes. Mantener reuniones peridicas con los vendedores. Tramitar el cobro de crditos por va legal. Informar a gerencia sobre el cobro de cartera vencida.
Costos y Presupuestos
Elaborar el presupuesto de costos y gastos Revisar si los costos estn bien distribuidos para el valor del producto. Determinar si los requerimientos financieros cubran el programa de produccin
Establecer el control para cada rubro del costo.
Departamento de Produccin
Planificar la produccin Solicitar materias primas y materiales para la produccin Controlar el proceso productivo Controlar al personal de produccin Dar mantenimiento a la planta y maquinaria Llevar un registro diario de la produccin. Elaborar planes de trabajos dentro del proceso productivo
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Control de Calidad
Realizar pruebas para garantizar la calidad del producto. Seleccionar las mejores materias primas, para elaborar el producto terminado. Realizar normas a seguirse para el selecciona miento de la materia prima.
Bodega Materia Prima
Receptar las materias primas y materiales directos. Mantener actualizados las tarjetas krdex. Realizar los inventarios fsicos. Presentar reportes semanales de las existencias. Mantener un control de los productos defectuosos daados y de los de vueltos. Llevar un control de la materia prima y productos terminados.
Departamento de Comercializacin
Planifica, controla, dirige, organiza actividades de compra y venta de artculos de ferretera y madera.
Compras
Solicitar cotizaciones, para realizar adquisiciones Mantener una existencia de inventarios, necesaria para cubrir los requerimientos de los clientes.
115
Revisar la realidad real de mercaderas, antes de hacer una compra Informar a los departamentos de contabilidad, ventas y crditos y cobranzas, sobre descuentos concedidos por los proveedores.
Mantener los registros necesarios para que su funcin se cumpla como es debido.
Informar al departamento de tesorera las fechas de vencimientos para el pago correspondiente a los proveedores.
La codificacin de los artculos en las facturas de compras con sus respectivos precios de venta al pblico
Ventas
Revisar los pedidos de los clientes Realizar el estudio de precios de la competencia Elaborar proformas de ventas, para clientes especiales. Presentar informes mensuales al jefe del departamento de comercializacin. Analizar la situacin del mercado, las variaciones de la demanda e informar al departamento de compras.
Elaborar las listas de precios Actualizar las listas de precios y cdigos, con las facturas enviadas por el departamento de compras.
Elaborar las facturas a crdito o al contado, conforme el pedido recibido del vendedor.
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Atencin al Cliente
Informar a los clientes cobre los cambios de precios y la concesin de descuentos.
Promocionar los productos que estn en sin movimientos. Informacin de los productos nuevos que se est produciendo. Procurar que los pedidos sean despachados oportunamente y en su totalidad.
Almacn
Vender y despachar la mercadera vendida. El personal que se encuentra en el almacn, deber solicitar la mercadera que se est agotando a bodega.
Coordinar con bodega para informar al departamento de compras para la realizacin de pedidos.
Bodega Mercaderas
Receptar las Mercaderas. Mantener actualizados las tarjetas krdex. Realizar los inventarios fsicos. Presentar reportes semanales de las existencias. Mantener un control de los productos defectuosos daados y de los de vueltos. Informar sobre los productos que no tengan mucho movimiento
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4.4.3. Polticas de la empresa
rea de Adquisiciones y Ventas Ventas
Se distribuir los productos en forma directa con los clientes estableciendo un contacto directo para conocer sus necesidades.
Las ventas a crdito se realizarn en con un plazo de 30 das, dependiendo del tipo de cliente considerado por la organizacin.
Se capacitar al personal de ventas en cursos de atencin al cliente cuatro tres veces al ao.
El cliente cancelar el 50% de la venta total al momento del pedido para que la empresa proceda a la preparacin de la madera en grandes volmenes o en el caso de que sean pedidos especiales, y el 50% restante al instante de la entrega del producto.
El trato del personal de ventas deber demostrar cordialidad, eficiencia y soluciones para el cliente.
El cliente podr devolver el producto adquirido, hasta tres das despus de la compra, si no est de acuerdo a lo establecido en la compra o cuando no ha usado en su totalidad, por lo que la empresa reembolsar el dinero equivalente a esta venta, previa la presentacin de la factura correspondiente.
Se cobrar un precio justo y la cantidad exacta por la cantidad de los productos terminados, motivando al cliente a travs de una compensacin con algunas unidades adicionales a las de la compra.
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Se elaborarn las facturas de venta a los clientes con responsabilidad de la persona que la emite.
Las facturas de venta debern ser canceladas en caja. Para la facturacin solicitar todos los datos personales de los clientes para salvaguardar los intereses de la empresa contra posibles inconvenientes que puedan suscitarse.
Adquisiciones
Se comprobar las especificaciones de materiales que se incluyen en los estndares de calidad que exige la empresa y comprar la materia prima (madera) a los precios adecuados.
Se seleccionarn las mejores fuentes de abastecimiento disponibles, negociando los trminos de compra, dentro de los cuales se incluye calidad y fechas de entrega, elaborando las rdenes de compra apropiadas dadas de manera verbal por la gerencia.
Se dar seguimiento a la orden de compra con el fin de asegurar que la materia prima sea recibida oportunamente, de buena calidad y en la cantidad exacta.
Se supervisar o llevar a cabo contactos con proveedores, as con los dems departamentos de la empresa en todos aquellos asuntos relacionados con la compra de madera.
Si el pago es al contado, nos conceden un descuento por parte del proveedor.
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rea de Contabilidad
La informacin financiera estar a disposicin de la gerencia en el momento que lo requiera.
El sistema contable deber ser elaborado de acuerdo a las normas, principios y tcnicas de contabilidad.
En la elaboracin de los registros contables deber constar el cdigo de la persona responsable.
El informe de cartera deber elaborarse quincenalmente. Se destinar el 2% de la utilidad para publicidad promocional que consiste en causar una accin directa por parte del cliente para que compre un producto.
Los pagos se realizarn en efectivo o en cheque segn el plazo con el que se acuerde con el proveedor una vez que la madera ha sido recibida y cumple con todos los requerimientos de la empresa.
Los formularios para el pago de impuestos y planillas de aporte al IESS debern elaborarse hasta el 10 de cada mes.
Los servicios bsicos (agua, luz y telfono) sern cancelados hasta el 15 de cada mes.
El corte de la cuenta corriente de la empresa deber ser solicitado semanalmente al banco para la verificacin de los saldos en el libro de bancos.
Las facturas de ventas, comprobantes de ingresos y egresos estarn debidamente archivados secuencialmente y legalizadas con las respectivas firmas de responsabilidad.
120
rea de Produccin
Todo el personal que labore en esta rea poseer herramientas como: Flexo metro Lpiz Los operarios utilizarn el siguiente equipo para efectuar sus labores: Casco protector Mascarilla Gafas industriales Orejeras Overoles Guantes industriales El personal antes de iniciar con sus funciones cumplir con la revisin efectuada por el jefe de produccin, para comprobar:
Estado de embriagues Consumo de substancias txicas, psicotrpicas o droga. El personal puede ser despedido por las siguientes causas previamente comprobadas.
Estado de embriagues Consumo de substancias narcticas Robo de bienes de la industria Irrespeto a sus superiores Provocar desorden en el trabajo (huelgas) La jornada de trabajo ser de 8 horas diarias, de lunes a viernes, en un horario de 7:00 12:00 y de 13:00 16:00
121
La maquinaria para el proceso de preparacin de madera estar con todos los accesorios, protectores y lubricantes.
La mquina de canteado contar con bandas en buen estado, sin ningn desperfecto.
Las cuchillas y sierras debern estar con filos perfectos y calibrados debidamente.
El mantenimiento de la maquinaria deber ser preventivo y correctivo de acuerdo al nmero de horas laboradas, estando a cargo del jefe del rea junto con uno de los operarios asignados.
El mantenimiento deber constar en el registro de control de maquinaria. El control de las herramientas y accesorios de la fbrica estar a cargo de un grupo rotativo de operarios asignados por el jefe del rea.
El control de calidad de los productos se realizar en cada una de las etapas del proceso de preparacin y por los obreros que intervienen en el mismo.
El nivel de stock de los productos terminados deber estar en un 60%.
4.5 Polticas de Contabilidad
De acuerdo con las necesidades de ASERRADERO Y FERRETERA NELLY se ha puesto a consideracin las siguientes polticas contables, que involucran la aplicacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas Ecuatorianas de Contabilidad:
1.
La contabilidad de la empresa ser llevada en dlares de los EE.UU. de Amrica (a partir del decreto de dolarizacin. Los registros de contabilidad se
122
harn en base a los comprobantes que debern ser numerados en orden de operacin y estar previamente justificados). 2. Todo bien de propiedad de la empresa debe ser registrado al momento de la compra a su costo original, ya que a lo largo del tiempo la suma de los precios de bienes adquiridos en distintas fechas an cuando sean de similares caractersticas refleja diferente costo de compra 3. La contabilidad ser llevada por partida doble, al realizar la contabilizacin se debe reflejar tanto la parte deudora como acreedora de manera que la suma de los deudores le corresponda una cifra exactamente igual a los acreedores. 4. 5. Ningn documento contable puede ser movilizado fuera de la compaa La contabilizacin de los registros contables deben ser revisor y aprobador por el contador y la gerencia. 6. Los Estados Financieros se presentarn trimestralmente con la finalidad de dar a conocer la posicin financiera y el resultado obtenido. 7 El procedimiento contable debe tomar en consideracin todas las NEC, de manera que frente a hechos, situaciones y operaciones de igual naturaleza se puedan aplicar los mismos criterios de manera uniforme, ya que cualquier cambio en la aplicacin de los procedimientos tiene que ser investigado y encontrado una explicacin razonable 8. Las transacciones sern reconocidas y registradas en el momento en que ocurren. 9. Los registros contables se realizarn en forma clara y oportuna.
10. El registro de la contabilidad de costos se realizar en base a rdenes de produccin
123
4.6 Estados Financieros
Los estados Financieros en una empresa industrial son el conjunto de informes que suministran informacin para los interesados internos y externos de sta. Los mismos deben ser preparados de acuerdo a los requerimientos de las Normas Ecuatorianas de Contabilidad en cuanto a su contenido, preparacin y presentacin. Los estados financieros a utilizar en ASERRADERO Y FERRETERA NELLY son:
Balance General Estado de Costo de Costos de Produccin Vendida Estado de Resultados Estado de cambio en el Patrimonio Estado de Flujo del efectivo
4.6.1 Balance General
El balance general, se caracteriza por la presentacin de los activos con lo que la empresa cuenta, los pasivos que la empresa adeuda y el capital con que la empresa tiene para su respaldo. Este esquema se presenta de acuerdo al programa que se utilizo para la realizacin del ejercicio.
124
4.6.2 El Estado de Costo de Produccin
El estado de costo de produccin, se caracteriza por arrojar el resultado del costo de los artculos elaborados en un perodo contable.
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2007 COSTO DE VENTAS DE MERCADERAS Inventario Inicial Compras Netas Mercadera Disponible para la venta Inventario Final COSTO DE VENTAS MERCADERAS UTILIZACIN MATERIA PRIMA Inventario Inicial Compras Netas Disponible para la venta Inventario Final Mano de Obra Gastos de Fabricacin COSTOS DE PRODUCCIN Inv. Final Prod Proceso COSTOS DE PRODUCTOS EN PROCESO Inv. Inicial Prod. Terminados Total Productos Terminados Inv. Final Prod Terminados COSTO DE PRODUCCIN ASERRADERO COSTO DE PRODUCCIN Y VENTAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
(+) (=) (-) (=)
(+) (=) (-) (+) (+) (=) (-) (=) (+) (=) (-) (=)
125
4.6.3 Estado de Resultados
Es un informe contable que presenta en forma ordenada las cuentas de Rentas, Costos y Gastos, preparado con la finalidad de medir los resultados de una entidad durante un perodo determinado.
Este esquema se presenta de acuerdo al programa que se utilizo para la realizacin del ejercicio.
4.6.4 Estado de Flujo de Efectivo
Este informe se elabora al trmino del ejercicio contable con la finalidad de dar a conocer la fuente de donde obtiene los ingresos la entidad y en que han sido utilizados. De acuerdo a la NEC No 1 es til porque provee bases para evaluar la habilidad de la empresa para generar efectivo y las necesidades en que sern utilizados.
Existen dos mtodos para preparar este estado:
Mtodo Directo.- En este mtodo se revelan las principales clases de ingresos y egresos brutos de efectivo clasificado en actividades de:
Operacin Inversin Financiamiento
126
Mtodo Indirecto.- En este mtodo la utilidad o prdida neta es ajustada por los efectos de las transacciones que no requieren movimiento de efectivo.
Para la preparacin del flujo de efectivo es necesario contar con:
1. 2.
Estado de Prdidas y Ganancias Estado Comparativo de la Situacin Financiera.
127
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1- ENERO AL 31- DICIEMBRE/2007
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS Efectivo recibido de clientes Efectivo Pagado a Proveedores y empleados Efectivo recibido de otros clientes Efectivo pagado a otros proveedores EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN FLUJO DE EFECTIVO POR INVERSIN Ingresos Recibidos por Inversin Egresos efectuados por inversiones EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES INVERSIN FLUJO DE EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO Ingresos recibido producto de financiamiento Egresos Efectuado por Financiamiento EFECTIVO NETO USADO POR FINANCIAMIENTO AUMENTO DISMINUCIN NETO DE CAJA CONCILIACIN DE LA UTILIDAD NETA UTILIDAD DEL EJERCICIO (+) Ajustes para conciliar la utilidad Depreciaciones y Amortizaciones Provisiones para incobrables Incremento de pasivos diferidos xxx Disminucin de Invt. Prod. Terminado Incremento del exigible Incremento de propagados Disminucin de pasivos diferidos EFECTIVO PREVISTO PARA ACTIVIDADES DE OPERACIN xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx
128
EJERCICIO PRCTICO
Todo los conocimientos adquiridos del sistema de contabilidad y de costos por rdenes de produccin se presenta mediante la aplicacin prctica, utilizando los formularios adecuados pata cada una de las operaciones, que permite tener un control y evidencia para la contabilizacin de los Estados Financieros.
El presente ejercicio comprende las operaciones de un mes, para lo que se considerado producir tres rdenes de produccin, en la empresa sobrepasan las cinco rdenes mensuales, siendo importante sealar que el procedimiento es igual sea una o varias rdenes de produccin al mes.
El ejercicio esta realizado en el sistema contable FENIX, automatizar desde los diferentes mdulos.
que permite
TRANSACCIONES DEL MES DE NOVIEMBRE DEL 2007
La empresa Aserradero y Ferretera Nelly cuenta con valores iniciales de:
Dinero efectivo Caja chica
$ 3.485.44 $ 40.00
Cuenta Corriente Banco Pichincha No. 935239-4 Cuentas por Cobrar Clientes Sector Pblico $ 15.260.22 129 $ 1.377.61 $ 45.051.31
Clientes Florcolas Clientes Sector Construccin
$ 25.791.09 $ 4.000.00
Rentas Anticipados 1% Retencin Fuente 30% Retencin IVA Crdito Fiscal $ $ $ 840.18 596.19 1.315.09
2.751.46
Inventarios Inventarios de materia Prima Duelas euc 2,50m x 15 11/2 cm. Cuartones euc 2,50 m 19x8 cm. Cuartones euc 2,50 m 18x9 cm. Duelas chanul 2,50 m. 15x211/2 Tablones euc. 2,50 m. 25x5cm. $ 12.200.00 $ 2.700.00 $ 2.697.50 $ 2.400.00 $ 2.280.00 $ 22.277.50
Inventarios de mercaderas Cemento Hierro de Construccin Varios artculos ferretera Sanitarios Hierro para cerrajera $ 13.925.00 $ 25.565.00 $ 12.396.00 $ 4.180.00 $ 5.634.00
$ 61.700.00
Inventario Productos Terminados Duelas machim. 11 cm. 2,50 m. $ 5.938.80
$ 16.527.00
130
Duelas al tope 2,50 m. 10 cm. Tiras machim. 2,50 m. 5 cm. Duelas machim. Chanul 2,50 m. Duelas biseladas euc. 2,50 m. Alfajas cepilladas 2,50 6x4 cm.
$ 1.365.00 $ 1.595.80 $ 3.440.00 $ 1.432.20 $ 2.755.20
Activos Fijos Terrenos Muebles y Enseres Equipo de Oficina Equipo de Cmputo Maquinaria y Equipo Edificio e instalaciones Vehculos $ 25.000.00 $ 2.500.00 $ 1.250.00 $ 2.234.00 $ 27.962.75 $ 35.000.00 $ 63.958.74
$ 157.905.49
Depreciaciones activos fijos Dep. acum. Muebles de oficina Dep. acum. Equipo de cmputo Dep. acum. Maquinaria equipo $ -750.00
$ -48.590.42
$ -1.292.57 $ -11.060.00
Dep. acum. Edificios e instalaciones $ -8.750.00 Dep. acum. Vehculo $ -26.737.85
131
La empresa tiene varias cuentas por pagar:
Obligaciones empleados Nominas por pagar 15% Utilidades trabajadores $ -2.500.57 $ -4.568.03
$ -7.068.60
Provisiones beneficios sociales XIII sueldo XIV sueldo Fondo de reserva Vacaciones $ $ $ $ -720.75 -660.52 -445.50 -266.34
$ -2.093.11
Obligaciones al IESS Aporte Personal Aporte Patronal $ $ -97.97 -116.83
-214.80
Obligaciones Fiscales Retenciones Fuente Impto. renta Retenciones Fuente I.V.A. $ $ -452.23 -318.43
-770.66
Proveedores Nacionales Aserradero Culqui Dimac Castro Prometal $ -18.383.17 $ -7.737.00
$ -77.021.87
$ -14.346.00
132
Comercial Andrade Ambatol Cementos Selva Alegre
$ -15.632.00 $ -6.606.70
$ -14.317.00
Obligaciones bancarias Banco del Pichincha $ -50.600.00
$ -50.600.00
Capital Social
$ -124.756.35
Para este presente ejercicio estn planteadas las siguientes transacciones:
133
134
135
136
ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY

AV. ATAHUAPA Y ROOSEVELT
032801576
RUC: 0500017637001
Cuentas Contables
Desde Cta : Hasta Cta :
Cdigo
1. 5.2.1.3.08
Descripcin
Nivel : Fecha Reporte:
10
30/11/2007 08:05:42
1. 1.1. 1.1.1. 1.1.1.1. 1.1.1.1.01 1.1.1.1.02 1.1.1.2. 1.1.1.2.01 1.1.2. 1.1.2.1. 1.1.2.1.01 1.1.2.1.02 1.1.2.1.03 1.1.2.2. 1.1.2.2.01 1.1.2.2.02 1.1.2.2.03 1.1.2.2.04 1.1.2.2.05 1.1.2.3. 1.1.2.3.01 1.1.3. 1.1.3.1. 1.1.3.1.01 1.1.3.1.02 1.1.3.1.03 1.1.3.1.04 1.1.3.1.05 1.1.3.2. 1.1.3.2.01 1.1.3.2.02 1.1.3.2.03 1.1.3.2.04 1.1.3.2.05 1.1.3.3. 1.1.3.3.01 1.1.3.3.02 1.1.3.3.03 1.1.3.3.04 1.1.3.3.05
ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES ACTIVO DISPONIBLE CAJA Caja General Caja Chica BANCOS Banco Pichincha ACTIVO EXIJIBLE CUENTAS POR COBRAR Clientes sector Publico Clientes Florcolas Clientes sector de la construccin IMPUESTOS Y RETENCIONES Anticipo imp a la renta 2% Ret. fuente 30% Retencin fuente IVA IVA pagado Crdito fiscal PROV CUENTAS INCOBRABLES Prov. 1% cuentas incobrables ACTIVO REALIZABLE INVENTARIO MATERIA PRIMA Duela rstica euc. 2,50 m. 15 x 21/2 cm. Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9 cm. Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9 cm. Duelas rsticas chanul 2,50 m. 15 x 2 1/2 cm. Tablones euc. 2,50 m. 25 x 5 cm. rsticos INVENTARIO DE MERCADERIAS Cemento selva alegre Hierro construccin varias medidas Varios Artculos de ferretera Sanitarios Hierro de cerrajera INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS Duela machim euc. 2,50 m. 10 x 2cm. Duelas al tope cep. 2,50 m. 10 x 2 cm. Tira machim 2,50 m. 5 x 2 cm. Duela machim chanul 2,50 m. 11 x 2 cm. Duela biselada euc. 2,50 m. 11 x 2 cm.

032801576
RUC: 0500017637001
Cuentas Contables
Desde Cta: Hasta Cta:
Cdigo
1. 5.2.1.3.08
Descripcin
Nivel:
10
Fecha Reporte: 30/11/2007 08:05:42
1.1.3.3.06 1.1.3.3.07 1.1.3.3.08 1.2. 1.2.1. 1.2.1.1. 1.2.1.1.01 1.2.1.2. 1.2.1.2.01 1.2.1.2.02 1.2.1.2.03 1.2.1.2.04 1.2.1.2.05 1.2.1.2.06 1.2.1.3. 1.2.1.3.01 1.2.1.3.02 1.2.1.3.03 1.2.1.3.04 1.2.1.3.05 1.2.1.3.06 2. 2.1. 2.1.1. 2.1.1.1. 2.1.1.1.01 2.1.1.1.02 2.1.1.2. 2.1.1.2.01 2.1.1.2.02 2.1.1.2.03 2.1.1.2.04 2.1.1.3. 2.1.1.3.01 2.1.1.3.02 2.1.1.3.03 2.1.1.4. 2.1.1.4.01 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03
Alfaja cepillada euc 2,50 m. 6 x 4 cm. Duela machim euc. 2,50 m. 11 x 2 cm. Tira machim euc. 2,50m. 6 x 2 cm. ACTIVOS NO CORRIENTES ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE Terrenos DEPRECIABLES Muebles y enseres Equipo de oficina Equipo de computo Maquinaria y equipo Edificios e instalaciones Vehculos DEPRECIACION ACUMULADA Dep acum muebles y enseres Dep acum equipo de oficina Dep acum equipo de computo Dep acum maqui y equipo Dep acum edificio e instalaciones Dep acum vehculo PASIVOS PASIVO CORRIENTE CORTO PLAZO OBLIGACIONES EMPLEADOS Nminas por pagar 15% Utilidades trabajadores PROVISIONES BENEFICIOS SOCIALES XIII sueldo XIV sueldo Fondo de reserva Vacaciones OBLIGACIONES IESS Aporte personal Aporte Patronal Prstamos IESS OBLIGACIONES FISCALES IVA cobrado Ret fte imp renta Retencin IVA

032801576
RUC: 0500017637001
Cuentas Contables
Cdigo
1. 5.2.1.3.08
Descripcin
Nivel:
10
Fecha Reporte: 30/11/2007 08:05:43
2.1.1.4.04 2.1.1.4.05 2.1.1.5. 2.1.1.5.01 2.1.1.5.02 2.1.1.5.03 2.1.1.5.04 2.1.1.5.05 2.1.1.5.06 2.1.1.6. 2.1.1.6.01 3. 3.1. 3.1.1. 3.1.1.1. 3.1.1.1.01 3.1.2. 3.1.2.1. 3.1.2.1.01 3.1.2.1.02 3.1.2.2. 3.1.2.2.01 3.1.2.2.02 4. 4.1. 4.1.1. 4.1.1.1. 4.1.1.1.01 4.1.1.1.02 4.1.1.2. 4.1.1.2.01 4.1.1.2.02 4.1.1.3. 4.1.1.3.01 4.1.1.3.02 4.2. 4.2.1. 4.2.1.1. 4.2.1.1.01 5.
IVA por pagar Impuesto a la renta PROVEEDORES Aserradero Culqui Dimac Castro Prometal Comercial Andrade Hno. Ambatol Ca. Ltda. Lafarge Cemento Selva Alegre OBLIGACIONES BANCARIAS Banco Pichincha PATRIMONIO CAPITAL Y RESERVAS CAPITAL SOCIAL CAPITAL Sr. Nstor Tenorio RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad Prdida ACUMULADOS Utilidad Prdida INGRESOS INGRESOS ORDINARIOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS Ventas de ferretera Ventas de aserradero DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES Descuentos Devoluciones COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS Costo de ventas ferretera Costo prod y ventas aserradero INGRESOS EXTRAORDINARIOS NO OPERACIONALES RENDIMIENTOS FINANCIEROS Intereses ganados EGRESOS

032801576
RUC: 0500017637001
Cuentas Contables
Cdigo
1. 5.2.1.3.08
Descripcin
Nivel: Fecha Reporte:
10 30/11/2007 08:05:43
5.1. 5.1.1. 5.1.1.1. 5.1.1.1.01 5.1.1.1.02 5.1.1.1.03 5.1.1.1.04 5.1.1.1.05 5.1.1.1.06 5.1.1.1.07 5.1.1.1.08 5.1.1.1.09 5.1.1.1.10 5.1.1.1.11 5.1.1.1.12 5.1.1.1.13 5.1.1.1.14 5.1.1.1.15 5.1.1.1.16 5.1.1.1.17 5.1.1.1.18 5.1.1.1.19 5.1.1.1.20 5.1.1.1.21 5.1.1.1.22 5.1.1.1.23 5.1.1.2. 5.1.1.2.01 5.1.1.2.02 5.1.1.2.03 5.1.1.3. 5.1.1.3.01 5.1.1.3.02 5.2. 5.2.1. 5.2.1.1. 5.2.1.1.01 5.2.1.1.02 5.2.1.1.03 5.2.1.1.04
GASTOS ORDINARIOS GASTOS OPERACIONALES GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldos XIII sueldo XIV sueldo Aporte Patronal Fondo de reserva Bonificaciones Vacaciones tiles de oficina Honorarios Tasas e impuestos Servicios bsicos Movilizacin Dep. muebles y enseres Dep equipo de oficina Dep. equipo de computo Dep. edificios Dep. vehculos Mantenimiento de instalaciones Adiestramiento y capacitacin Atencin traba y pers admin Notario y registro de la propiedad Mantenimiento vehculos Varios GASTOS DE VENTAS Transporte de mercaderas Comisiones Publicidad y propaganda GASTOS FINANCIEROS Gastos bancarios Intereses COSTOS COSTOS DE PRODUCCION MATERIA PRIMA Duelas rsticas euc. 2,50 m. 15 x 21/2 cm Cuartones euc 2,50 m 19 x 8 cm. Cuartones euc 2,50 m 18 x 9 cm. Duelas rsticas chanul 2,50 m 15 x 21/2 cm

032801576
RUC: 0500017637001
Cuentas Contables
Cdigo
1. 5.2.1.3.08
Descripcin
Nivel: Fecha Reporte:
10 30/11/2007 08:05:43
5.2.1.1.05 5.2.1.2. 5.2.1.2.01 5.2.1.2.02 5.2.1.2.03 5.2.1.2.04 5.2.1.2.05 5.2.1.2.06 5.2.1.3. 5.2.1.3.01 5.2.1.3.02 5.2.1.3.03 5.2.1.3.04 5.2.1.3.05 5.2.1.3.06 5.2.1.3.07 5.2.1.3.08
Tablones euc 2,50 m 2 x 5 cm. MANO DE OBRA Salarios Vacaciones Aporte Patronal Bonificaciones Trabajos adicionales Atencin Trabajadores GASTOS DE FABRICACION Servicios Bsicos Depreciacin maquinaria Reparacin y mantenimiento Suministros y materiales Repuestos y accesorios Combustibles y lubricantes Transporte y fletes Atencin Trabajadores
ARQUEO DE CAJA ASERRADEO Y FERRETERIA NELLY

FECHA: 01 de noviembre de 2007 RESPONSABLE: SRTA. MARIELA CHILUISA CANTIDAD 28 20 15 22 29 4 $1,00 dlar $0,50 dlar $0,25 dlar $0,10 dlar $0,05 dlar $0,01 dlar DESCRIPCIN MONEDAS $1,00 $0,50 $0,25 $0,10 $0,05 $0,01 $28,00 $10,00 $3,75 $2,20 $1,45 $0,04 $45,44
REVISADO POR: SRA TENORIO EDITH V. UNITARIO TOTAL
TOTAL MONEDAS BILLETES CANTIDAD V. UNITARIO TOTAL DESCRIPCIN $100,00 dlares 13 100 $1.300,00 $50,00 dlares 6 50 $300,00 $20,00 dlares 36 20 $720,00 $10,00 dlares 32 10 $320,00 $5,00 dlares 60 5 $300,00 50 10 $500,00 $1,00 dlares TORAL BILLETES $3.440,00 CHEQUES CANTIDAD BANCOS CTA. CTE. V. UNITARIO V. TOTAL
TIPO COMPROBANTE
RECIBOS CONCEPTO
V. UNITARIO
V. TOTAL
TOTAL ARQUEO + SOBRANTE - FALTANTE = TOTAL EFECTIVO
$3.485,44
$3.485,44
CUSTODIO
REVISADO
ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX MATERIA PRIMA Material: DUELA RUSTICA Codigo: 1.1.3.1.01 Unidad de medida: UNIDAD Existencia mxima: 30000 Caractersticas: EUCALIPTO 15 X 21/2 CM. 2,50 M. Fecha 01/11/2007 02/11/2007 30/11/2007 30/11/2007 Detalle SALDO INICIAL COMPRA CONSUMO SEG HC001 CONSUMO SEG HC002 Ingresos P.U. Valor 1,00 $ 2.877,00 Mtodo de valoracin: PROMEDIO Existencia mnima: 1000
Cant. 2877 $
Cant.
Cant. 12200 15077 750 $ 1,00 $ 750,00 14327 1500 $ 1,00 $ 1.500,00 12827
Egresos P.U. Valor
$ $ $ $
Existencias P.U. Valor 1,00 $ 12.200,00 1,00 $ 15.077,00 1,00 $ 14.327,00 1,00 $ 12.827,00
ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX MATERIA PRIMA Material: CUARTONES RUSTICOS Codigo: 1.1.3.1.02 Unidad de medida: UNIDAD Existencia mxima: 2000 Caractersticas: EUCALIPTO 19 X 8 CM. 2,50 M. Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor Mtodo de valoracin: PROMEDIO Existencia mnima: 200
Cant.
Cant.
Egresos P.U. Valor
01/11/2007 SALDO INICIAL
Existencias Cant. P.U. Valor 900 $ 3,00 $ 2.700,00
ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX MATERIA PRIMA Material: CUARTONES RUSTICOS Codigo: 1.1.3.1.03 Unidad de medida: UNIDAD Existencia mxima: 2000 Caractersticas: EUCALIPTO 18 X 9 CM. 2,50 M. Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor Mtodo de valoracin: PROMEDIO Existencia mnima: 200
Cant.
Cant.
Egresos P.U.
Valor

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX MATERIA PRIMA Material: TABLONES RUSTICOS Codigo: 1.1.3.1.05 Unidad de medida: UNIDAD Existencia mxima: 1000 Caractersticas: EUCALIPTO 25 X 5 CM. 2,50 M. Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor Mtodo de valoracin: PROMEDIO Existencia mnima: 200
Cant.
Cant.
Egresos P.U.
Valor

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX MATERIA PRIMA Material: DUELAS RUSTICAS Codigo: 1.1.3.1.04 Unidad de medida: UNIDAD Existencia mxima: 1500 Caractersticas: CHANUL 15 X 2,5 CM. 2,50 M. Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor Mtodo de valoracin: PROMEDIO Existencia mnima: 100
Cant.
Cant.
Egresos P.U.
Valor

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX MERCADERIAS Material: CEMENTO Cdigo: 1.1.3.2.01 Unidad de medida: QUINTALES Existencia mxima: 15000 Caractersticas: SELVA ALEGRE 50 KILOS Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor Mtodo de valoracin: PROMEDIO Existencia mnima: 1000
Cant.
Cant. 985,5 $
Egresos P.U.
01/11/2007 SALDO INICIAL 30/11/2007 VENTA SEG FAC
Existencias Cant. P.U. Valor 2785 $ 5,00 $ 13.925,00 5,00 $ 4.927,50 1799,5 $ 5,00 $ 8.997,50 Valor

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX MERCADERIAS Material: HIERRO CONSTRUCCION Codigo: 1.1.3.2.02 Mtodo de valoracin: PROMEDIO Unidad de medida: QUINTALES Existencia mnima: 1000 Existencia mxima: 2000 Caractersticas: HIERRO CONTRUCCION ADELCA VARIAS MEDIDAS Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor Existencias Cant. P.U. Valor 1000 $ 25,565 $ 25.565,00 323,47 $ 25,565 $ 8.269,50 676,53 $ 25,57 $ 17.295,50 Cant. Valor Egresos P.U.
Cant.
01/11/2007 SALDO INICIAL 30/11/2007 VENTA SEG FAC

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX MERCADERIAS Material: VARIOS ARTICULOS Cdigo: 1.1.3.2.03 Unidad de medida: UNIDADES Existencia mxima: 20000 Caractersticas: VARIOS PRODUCTOS FERRETERIA Fecha 01/11/2007 03/11/2007 19/11/2007 30/11/2007 Detalle SALDO INICIAL COMPRA SEG FAC COMPRA SEG FAC VENTA SEG FAC Ingresos P.U. Valor $ 1.850,00 $ 1.028,66 $ 4.078,80 Mtodo de valoracin: PROMEDIO Existencia mnima: 1000
Cant.
Cant.
Egresos P.U.
Valor
Cant.
Existencias P.U. $ $ $ $
Valor 12.396,00 14.246,00 15.274,66 11.195,86

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX MERCADERIAS Material: VARIOS SANITARIOS Cdigo: 1.1.3.2.04 Unidad de medida: UNIDADES Existencia mxima: 200 Caractersticas: SANITARIOS VARIOS MODELOS EDESA Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor $ 1.250,00 $ 1.234,20 Mtodo de valoracin: PROMEDIO Existencia mnima: 10
Cant.
Cant.
Egresos P.U.
Valor
Cant.
01/11/2007 SALDO INICIAL 03/11/2007 COMPRA SEG FAC 30/11/2007 VENTA SEG FAC
Existencias P.U. Valor $ 4.180,00 $ 5.430,00 $ 4.195,80

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX MERCADERIAS Material: HIERRO CERRAJERIA Cdigo: 1.1.3.2.05 Unidad de medida: UNIDADES Existencia mxima: 2000 Caractersticas: HIERRO CERRAJERIA VARIAS MEDIDAS Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor Mtodo de valoracin: PROMEDIO Existencia mnima: 200
Cant.
Cant.
Egresos P.U.
Valor
Cant.
Existencias P.U. Valor $ 5.634,00

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS Material: DUELAS MACHIMBRADAS CODIGO: 1.1.3.3.01 Mtodo de valoracin: PROMEDIO Unidad de medida: UNIDAD Existencia mnima: 500 Existencia mxima: 5000 Caractersticas: EUCALIPTO MACHIMBRADAS 11 CM. 2,50 M. PRIMERA Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor 2,02 $ 1.516,66 750 $ 2,02 $ 1.516,66 Egresos P.U. Existencias Cant. P.U. Valor 2940 $ 2,02 $ 5.938,80 2190 $ 3,40 $ 7.455,46 1440 $ 2,02 $ 5.938,80
Cant. 750 $
Cant.
Valor
01/11/2007 SALDO INICIAL 01/11/2007 SEG HOJA COSTOS 001 30/11/2007 VENTA AL COSTO

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS Material: DUELAS AL TOPE CODIGO: 1.1.3.3.02 Unidad de medida: UNIDAD Existencia mxima: 2000 Caractersticas: EUCALIPTO AL TOPE 11 CM. 2,50 M. Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor Mtodo de valoracin: PROMEDIO Existencia mnima: 500
Cant.
Cant.
Egresos P.U.
Valor

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS Material: TIRAS MACHIMBRADAS CODIGO: 1.1.3.3.03 Mtodo de valoracin: PROMEDIO Unidad de medida: UNIDAD Existencia mnima: 500 Existencia mxima: 2000 Caractersticas: EUCALIPTO MACHIMBRADAS 5 CM. 2,50 M. PRIMERA Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor Egresos P.U. Existencias Cant. P.U. Valor 1580 $ 1,01 $ 1.595,80
Cant.
Cant.
Valor

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS Material: DUELAS MACHIMBRADAS CODIGO: 1.1.3.3.04 Mtodo de valoracin: PROMEDIO Unidad de medida: UNIDAD Existencia mnima: 500 Existencia mxima: 3000 Caractersticas: CHANUL MACHIMBRADAS 11 CM. 2,50 M. PRIMERA Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor Egresos P.U. Existencias Cant. P.U. Valor 430 $ 8,00 $ 3.440,00
Cant.
Cant.
Valor

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS Material: DUELAS BISELADAS CODIGO: 1.1.3.3.05 Unidad de medida: UNIDAD Existencia mxima: 2500 Caractersticas: EUCALIPTO BISELADAS 11 CM. 2,50 M. PRIMERA Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor Mtodo de valoracin: PROMEDIO Existencia mnima: 500
Cant.
Cant.
Egresos P.U.
Valor

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS Material: ALFAJIAS CEPILLADAS CODIGO: 1.1.3.3.06 Unidad de medida: UNIDAD Existencia mxima: 1800 Caractersticas: EUCALIPTO CEPILLADAS 6 X 4 CM. 2,50 M. Fecha Detalle Ingresos P.U. Valor Mtodo de valoracin: PROMEDIO Existencia mnima: 300
Cant.
Cant. 300 $
Egresos P.U. 2,50 $
Valor 750,00
01/11/2007 SALDO INICIAL 30/11/2007 VENTA AL COSTO
Existencias Cant. P.U. Valor 1102 $ 2,50 $ 2.755,20 802 $ 2,50 $ 2.005,20

ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS Material: DUELAS MACHIMBRADAS CODIGO: 1.1.3.3.07 Mtodo de valoracin: PROMEDIO Unidad de medida: UNIDAD Existencia mnima: 500 Existencia mxima: 5000 Caractersticas: EUCALIPTO MACHIMBRADAS 11 CM. 2,50 M. PRIMERA Fecha Detalle Ingresos Cant. P.U. Valor 750 $ 2,184 $ 1.638,14 Egresos P.U. Existencias Cant. P.U. Valor 750 $ 2,184 $ 1.638,14 0 $ $ -
Cant. 750 $
Valor
01/11/2007 SEG HOJA COSTOS 001 30/11/2007 VENTA AL COSTO
2,184 $ 1.638,14
ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY TARJETA KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS Material: TIRAS MACHIMBRADAS CODIGO: 1.1.3.3.08 Mtodo de valoracin: PROMEDIO Unidad de medida: UNIDAD Existencia mnima: 500 Existencia mxima: 2000 Caractersticas: EUCALIPTO MACHIMBRADAS 6 CM. 2,50 M. PRIMERA Fecha Detalle Ingresos Egresos Existencias P.U. Valor Cant. P.U. Valor Cant. P.U. Valor 1,0921 $ 3.276,27 3000 $ 1,0921 $ 3.276,27 3000 $ 1,0921 $ 3.276,27 0 $ - $ -
30/10/2007 SEG HOJA COSTOS 002 30/10/2007 VENTA AL COSTO
Cant. 3000

Libro Diario
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC: 0500017637001
Hasta:01/11/2007
Fecha del Reporte: 30/11/2007 08:29:41 AM
Cdigo Fecha : 01/11/2007 1.1.1.1.01 1.1.1.1.02 1.1.1.2.01 1.1.2.1.01 1.1.2.1.02 1.1.2.1.03 1.1.2.2.02 1.1.2.2.03 1.1.2.2.05 1.1.3.1.01 1.1.3.1.02 1.1.3.1.03 1.1.3.1.04 1.1.3.1.05 1.1.3.2.01 1.1.3.2.02 1.1.3.2.03 1.1.3.2.04 1.1.3.2.05 1.1.3.3.01 1.1.3.3.02 1.1.3.3.03 1.1.3.3.04 1.1.3.3.05 1.1.3.3.06 1.2.1.1.01 1.2.1.2.01 1.2.1.2.02 1.2.1.2.03 1.2.1.2.04 1.2.1.2.05 1.2.1.2.06 1.2.1.3.01 1.2.1.3.03 1.2.1.3.04 1.2.1.3.05 1.2.1.3.06 2.1.1.1.01 2.1.1.1.02 2.1.1.2.01
Nombre Asiento : 01 Caja General Caja Chica Banco Pichincha Clientes sector Pblico Clientes Florcolas Clientes sector de la construc 2% Retencin en la fuente 30% Retencion fuente IVA Crdito fiscal Duela rstica euc. 2,50 m. 15 Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9 Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9 Duelas rsticas chanul 2,50 m. Tablones euc. 2,50 m. 25 x 5 c Cemento selva alegre Hierro construccin varias med Varios Artculos de ferreteria Sanitarios Hierro de cerrajera Duela machim euc. 2,50 m. 10 x Duelas al tope cep. 2,50 m. 10 Tira machim 2,50 m. 5 x 2 cm. Duela machim chanul 2,50 m. 11 Duela biselada eu. 2,50 m. 11 Alfaja cepillada euc 2,50 m. Terrenos Muebles y enseres Equipo de oficina Equipo de computo Maquinaria y equipo Edificios e instalaciones Vehiculos (-) Dep acum muebles y enseres (-) Dep acum equipo de computo (-) Dep acum maqu y equipo (-) Dep acum edificio e instal (-) Dep acum vehculo Nminas por pagar 15% Utilidades trabajadores XIII sueldo
Referencia Referencia :01 ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC
Concepto del Movimiento Descripcin : SALDOS INICIALES BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL
Debe
Haber
3485.44 40.00 1377.61 15260.22 25791.09 4000.00 840.18 596.19 1315.09 12200.00 2700.00 2697.50 2400.00 2280.00 13925.00 25565.00 12396.00 4180.00 5634.00 5938.80 1365.00 1595.80 3440.00 1432.20 2755.20 25000.00 2500.00 1250.00 2234.00 27962.75 35000.00 63958.74 750.00 1292.57 11060.00 8750.00 26737.85 2500.57 4568.03 720.75

Libro Diario
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC: 0500017637001
Hasta:01/11/2007
Fecha del Reporte: 30/11/2007 08:29:41 AM
Cdigo 2.1.1.2.02 2.1.1.2.03 2.1.1.2.04 2.1.1.3.01 2.1.1.3.02 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03 2.1.1.5.01 2.1.1.5.02 2.1.1.5.03 2.1.1.5.04 2.1.1.5.05 2.1.1.5.06 2.1.1.6.01 3.1.1.1.01
Nombre XIV sueldo Fondo de reserva Vacaciones Aporte personal Aporte Patronal Retencin fuente impuesto rent Retencin fuente IVA Aserradero Culqui Dimac Castro Prometal Comercial Andrade Hno. Ambatol Cia Ltda Lafarge Cemento Selva Alegre Banco Pichincha Sr. Nstor Tenorio
Referencia ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC ASINC
Concepto del Movimiento BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL BALANCE INICIAL
Debe
Haber 660.52 445.50 266.34 97.97 116.83 452.23 318.43 18383.17 7737.00 14346.00 15632.00 6606.70 14317.00 50600.00 124756.35
311115.81
311115.81
Total General :
311115.81
311115.81

Libro Diario
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha del Reporte: 30/11/2007 08:03:24 PM
Cdigo Fecha: 02/11/2007 1.1.3.1.01 1.1.2.2.04 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03 2.1.1.5.01
Nombre Asiento: 02
Referencia Referencia: 02 CO CO CO CO CO
Concepto del Movimiento
Debe
Haber
Descripcin: Compra materia prima seg fac 406 y 407 Compra materia prima Compra materia prima Compra materia prima Compra materia prima Compra materia prima 2877.00 345.24 57.54 103.57 3061.13 3222.24 3222.24
Duela rstica euc. 2,50 m. 15 IVA pagado Ret fte imp renta Retencin IVA Aserradero Culqui
Fecha: 03/11/2007 1.1.3.2.03 1.1.3.2.04 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02
Asiento: 03 Varios Artculos de ferretera Sanitarios IVA pagado Banco Pichincha Ret fte imp renta
Referencia: 03 CO CO CO CO CO
Descripcin: Compras varios artculos ferretera fac 48956 Compras artculos ferretera Compras artculos ferretera Compras artculos ferretera Compras artculos ferretera Compras artculos ferretera 1850.00 1250.00 372.00 3410.00 62.00 3472.00 3472.00
Fecha: 06/11/2007 5.1.1.1.11 1.1.1.1.01
Asiento: 04 Servicios bsicos Caja General
Referencia: 04 GASTOS GASTOS
Descripcin: Pago agua consumo de agua potable Pago agua potable Pago agua potable 45.00 45.00 45.00 45.00
Fecha: 07/11/2007 5.1.1.1.11 1.1.2.2.04 1.1.1.1.01 2.1.1.4.02 5.1.1.1.10
Asiento: 05 Servicios bsicos IVA pagado Caja General Ret fte imp renta Tasas e impuestos
Referencia: 05 GASTOS GASTOS GASTOS GASTOS GASTOS
Descripcin: Pago consumo telefnico mes nov. /07 Pago telefnico Pago telefnico Pago telefnico Pago telefnico Pago telefnico 86.24 10.35 107.80 1.72 12.93 109.52 109.52
Fecha: 08/11/2007 5.2.1.3.06 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01
Asiento: 06 Combustibles y lubricantes IVA pagado Banco Pichincha
Referencia: 06 CONSUMO CONSUMO CONSUMO
Descripcin: Pago combustible seg fac 71766 Pago combustible Pago combustible Pago combustible 42.68 5.12 47.80 47.80 47.80
Fecha: 10/11/2007
Asiento: 07
Referencia: 07
Descripcin: Adquisicin diario la Gaceta

Libro Diario
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo 5.1.1.1.23 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02
Nombre Varios IVA pagado Banco Pichincha Ret fte imp renta
Referencia GASTOS GASTOS GASTOS GASTOS
Concepto del Movimiento Diario la gaceta Diario la gaceta Diario la gaceta Diario la gaceta
Debe 12.00 1.44
Haber
13.20 0.24 13.44 13.44
Fecha: 11/11/2007 5.1.1.1.09 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03
Asiento: 08 Honorarios IVA pagado Banco Pichincha Ret fte imp renta Retencin IVA
Descripcin: Pago honorarios contador Pago honorarios Pago honorarios Pago honorarios Pago honorarios Pago honorarios 100.00 12.00 92.00 8.00 12.00 112.00 112.00
Fecha: 12/11/2007 5.1.1.1.08 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03
Asiento: 09 tiles de oficina IVA pagado Banco Pichincha Ret fte imp renta Retencin IVA
Descripcin: Pago elaboracin papelera en la imprenta Servicio imprenta Servicio imprenta Servicio imprenta Servicio imprenta Servicio imprenta 140.00 16.80 142.24 2.80 11.76 156.80 156.80
Fecha: 13/11/2007 5.2.1.3.03 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03
Asiento: 10 Reparacin y mantenimiento IVA pagado Banco Pichincha Ret fte imp renta Retencin IVA
Referencia: 10 MANTENIMIE MANTENIMIE MANTENIMIE MANTENIMIE 1MANTENIMI
Descripcin: Pago arreglo de cepillo Pago arreglo Pago arreglo Pago arreglo Pago arreglo Pago arreglo 44.64 5.36 45.35 0.90 3.75 50.00 50.00
Fecha: 13/11/2007 5.1.1.1.22 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03
Asiento: 11 Mantenimiento vehculos IVA pagado Banco Pichincha Ret fte imp renta Retencin IVA
Referencia: 11 MANTENIMIE MANTENIMIE MANTENIMIE MANTENIMIE MANTENIMIE
Descripcin: Pago mantenimiento vehculo Mantenimiento vehculo Mantenimiento vehculo Mantenimiento vehculo Mantenimiento vehculo Mantenimiento vehculo 65.18 7.82 66.23 1.30 5.47

Libro Diario
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo
Nombre
Referencia
Debe 73.00
Haber 73.00
Fecha: 13/11/2007 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03 1.1.1.2.01
Asiento: 12 Ret fte imp renta Retencin IVA Banco Pichincha
Referencia: 12 S.R.I. S.R.I. S.R.I.
Descripcin: Pago impuestos octubre/07 Pago impuestos Pago impuestos Pago impuestos 452.23 318.43 770.66 770.66 770.66
Fecha: 14/11/2007 2.1.1.3.01 2.1.1.3.02 1.1.1.2.01
Asiento: 13 Aporte personal Aporte Patronal Banco Pichincha
Referencia: 13 I.E.S.S. I.E.S.S. I.E.S.S.
Descripcin: Pago planilla aportes oct. /07 Pago planillas Pago planillas Pago planillas 97.97 116.83 214.80 214.80 214.80
Fecha: 17/11/2007 1.1.1.1.01 1.1.2.1.01 1.1.2.1.02
Asiento: 14 Caja General Clientes sector Publico Clientes Florcolas
Referencia: 14 CLIENTES CLIENTES CLIENTES
Descripcin: Cobro de varios clientes Cobro de clientes Cobro de clientes Cobro de clientes 7750.00 4250.00 3500.00 7750.00 7750.00
Fecha: 18/11/2007 1.1.1.2.01 1.1.1.1.01
Asiento: 15 Banco Pichincha Caja General
Referencia: 15 DEPOSITO DEPOSITO
Descripcin: Depsito bancario cobra a clientes Depsito bancario Depsito bancario 7750.00 7750.00 7750.00 7750.00
Fecha: 18/11/2007 5.2.1.3.06 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01
Asiento: 15 Combustibles y lubricantes IVA pagado Banco Pichincha
Descripcin: Pago combustible seg fac 72310 Pago combustible Pago combustible Pago combustible 99.20 11.89 111.09 111.09 111.09
Fecha: 19/11/2007 1.1.3.2.03 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01
Asiento: 16 Varios Artculos de ferretera IVA pagado Banco Pichincha
Referencia: 17 COMPRA COMPRA COMPRA
Descripcin: Compra techo luz seg fac 78907 Compra artculos ferretera Compra artculos ferretera Compra artculos ferretera 1028.66 123.44 1094.50

Libro Diario
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03
Nombre Ret fte imp renta Retencin IVA
Referencia COMPRA COMPRA
Concepto del Movimiento Compra artculos ferretera Compra artculos ferretera
Debe
Haber 20.57 37.03
1152.10 Fecha: 19/11/2007 5.2.1.3.05 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03 Asiento: 18 Repuestos y accesorios IVA pagado Banco Pichincha Ret fte imp renta Retencin IVA Referencia: 18 REPUESTO REPUESTO REPUESTO REPUESTO REPUESTO Descripcin: Compra repuestos para vehculo Compra repuestos Compra repuestos Compra repuestos Compra repuestos Compra repuestos 16.96 2.04
1152.10
18.05 0.34 0.61 19.00 19.00
Fecha: 20/11/2007 5.2.1.3.08 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02
Asiento: 19 Atencin Trabajadores Banco Pichincha Ret fte imp renta
Referencia: 19
Descripcin: Compra medicinas para curaciones 20.05 19.65 0.40 20.05 20.05
MEDICINAS Compra de medicinas MEDICINAS Compra de medicinas MEDICINAS Compra de medicinas
Fecha: 21/11/2007 5.1.1.1.18 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03
Asiento: 20 Mantenimiento de instalaciones IVA pagado Banco Pichincha Ret fte imp renta Retencin IVA
Referencia: 20 GASTO GASTO GASTO GASTO GASTO
Descripcin: Compra puerta enrollable seg fac 25367 Compra puerta Compra puerta Compra puerta Compra puerta Compra puerta 169.64 20.36 180.51 3.39 6.10 190.00 190.00
Fecha: 22/11/2007 5.2.1.3.05 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03
Asiento: 21 Repuestos y accesorios IVA pagado Banco Pichincha Ret fte imp renta Retencin IVA
Referencia: 21 COMPRA COMPRA COMPRA COMPRA COMPRA
Descripcin: Pago compras sierras seg fac 987262 Compra de sierras Compra de sierras Compra de sierras Compra de sierras Compra de sierras 52.40 6.29 55.76 1.05 1.88 58.69 58.69
Fecha: 27/11/2007 5.1.1.1.08
Asiento: 22 tiles de oficina
Referencia: 22 UTILES
Descripcin: Compra tiles de oficina seg fac 11234 Compra tiles oficina 75.65

Libro Diario
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03
Nombre IVA pagado Banco Pichincha Ret fte imp renta Retencin IVA
Referencia UTILES UTILES UTILES UTILES
Concepto del Movimiento Compra tiles oficina Compra tiles oficina Compra tiles oficina Compra tiles oficina
Debe 9.08
Haber 80.50 1.51 2.72
84.73 Fecha: 28/11/2007 5.1.1.2.03 1.1.2.2.04 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03 Asiento: 23 Publicidad y propaganda IVA pagado Banco Pichincha Ret fte imp renta Retencin IVA Referencia: 23 PUBLICIDAD PUBLICIDAD PUBLICIDAD PUBLICIDAD PUBLICIDAD Descripcin: Pago arreglo de rtulo seg fac 09890 Pago arreglo rtulo Pago arreglo rtulo Pago arreglo rtulo Pago arreglo rtulo Pago arreglo rtulo 267.86 32.14
84.73
285.01 5.35 9.64 300.00 300.00
Fecha: 28/11/2007 5.1.1.1.10 1.1.1.1.01
Asiento: 24 Tasas e impuestos Caja General
Referencia: 24 APORTE APORTE
Descripcin: Pago aporte cmara de comercio PAGO APORTES PAGO APORTES 20.00 20.00 20.00 20.00
Fecha: 29/11/2007 5.2.1.3.01 1.1.1.2.01
Asiento: 25 Servicios Bsicos Banco Pichincha
Referencia: 25 CONSUMO CONSUMO
Descripcin: Pago de energa elctrica mes nov. /07 Pago energa elctrica Pago energa elctrica 294.89 294.89 294.89 294.89
Fecha: 29/11/2007 5.1.1.1.10 1.1.1.1.01
Asiento: 26 Tasas e impuestos Caja General
Referencia: 26 PATENTE PATENTE
Descripcin: Pago patente municipal Pago patente Pago patente 62.87 62.87 62.87 62.87
Fecha: 30/11/2007 5.2.1.3.07 1.1.1.2.01 2.1.1.4.02
Asiento: 27 Transporte y fletes Banco Pichincha Ret fte imp renta
Descripcin: Pago transporte materia prima seg fac 8567 Pago transporte Pago transporte Pago transporte 200.00 196.00 4.00 200.00 200.00

Libro Diario
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo Fecha: 30/11/2007 2.1.1.5.01 2.1.1.5.03 1.1.1.2.01
Nombre Asiento: 28 Aserradero Culqui Prometal Banco Pichincha
Referencia Referencia: 28
Debe
Haber
Descripcin: Pago a proveedores ferretera y madera 1550.00 2830.00 4380.00 4380.00 4380.00
PROVEEDO Pago proveedores PROVEEDO Pago proveedores PROVEEDO Pago proveedores
Fecha: 30/11/2007 1.1.1.1.01 1.1.2.1.03 1.1.2.2.02 1.1.2.2.03 4.1.1.1.01 2.1.1.4.01
Asiento: 29 Caja General Clientes sector de la construc 2% Ret. fuente 30% Retencin fuente IVA Ventas de ferretera IVA cobrado
Referencia: 29 VENTAS VENTAS VENTAS VENTAS VENTAS VENTAS
Descripcin: Registro de ventas artculos ferretera Ventas artculos ferretera Ventas artculos ferretera Ventas artculos ferretera Ventas artculos ferretera Ventas artculos ferretera Ventas artculos ferretera 21145.83 2487.74 444.24 799.63 22212.00 2665.44 24877.44 24877.44
Fecha: 30/11/2007 1.1.1.2.01 1.1.1.1.01
Asiento: 30 Banco Pichincha Caja General
Referencia: 30 DEPSITO DEPSITO
Descripcin: Depsito bancario venta da anterior Depsito bancario Depsito bancario 21145.83 21145.83 21145.83 21145.83
Fecha: 30/11/2007 4.1.1.3.01 1.1.3.2.01 1.1.3.2.02 1.1.3.2.03 1.1.3.2.04
Asiento: 31 Costo de ventas ferretera Cemento selva alegre Hierro construccin varias med Varios Artculos de ferretera Sanitarios
Referencia: 31 AS. AS. AS. AS. AS.
Descripcin: Establecer costo ventas art ferretera Establecer costo Establecer costo Establecer costo Establecer costo Establecer costo 18510.00 4927.50 8269.50 4078.80 1234.20 18510.00 18510.00
Fecha: 30/11/2007 5.1.1.3.01 5.1.1.3.02 1.1.1.2.01
Asiento: 32 Gastos bancarios Intereses Banco Pichincha
Referencia: 32 N/D N/D N/D
Descripcin: Para registrar nota de dbito mes nov. /07 Registrar N/D Registrar N/D Registrar N/D 25.00 15.00 40.00 40.00 40.00
Fecha: 30/11/2007 1.1.1.2.01
Asiento: 33 Banco Pichincha
Referencia: 33 N/C
Descripcin: Para registrar N/C por inters ganado Para registrar N/C 18.00

Libro Diario
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo 4.2.1.1.01
Nombre Intereses ganados
Referencia N/C
Concepto del Movimiento Para registrar N/C
Debe 18.00
Haber 18.00 18.00
Fecha: 30/11/2007 2.1.1.1.01 1.1.1.2.01
Asiento: 34 Nminas por pagar Banco Pichincha
Referencia: 34 PAGO PAGO
Descripcin: Pago sueldos octubre07 Pago de sueldos Pago de sueldos 2500.57 2500.57 2500.57 2500.57
Fecha: 30/11/2007 5.1.1.1.13 5.1.1.1.14 5.1.1.1.15 5.1.1.1.16 5.1.1.1.17 5.2.1.3.02 1.2.1.3.01 1.2.1.3.02 1.2.1.3.03 1.2.1.3.04 1.2.1.3.05 1.2.1.3.06
Asiento: 35 Dep. muebles y enseres Dep equipo de oficina Dep. equipo de computo Dep. edificios Dep. vehculos Depreciacin maquinaria Dep acum muebles y enseres Dep acum equipo de oficina Dep acum equipo de computo Dep acum maqui y equipo Dep acum edificio e instalacin Dep acum vehculo
Referencia: 35 AJUSTE AJUSTE AJUSTE AJUSTE AJUSTE AJUSTE AJUSTE AJUSTE AJUSTE AJUSTE AJUSTE AJUSTE
Descripcin: Para registrar depreciacin nov. /07 Depreciacin nov. /07 Depreciacin nov. /07 Depreciacin nov. /07 Depreciacin nov. /07 Depreciacin nov. /07 Depreciacin nov. /07 Depreciacin nov. /07 Depreciacin nov. /07 Depreciacin nov. /07 Depreciacin nov. /07 Depreciacin nov. /07 Depreciacin nov. /07 20.83 10.42 62.05 145.83 1065.98 233.03 20.83 10.42 62.05 233.03 145.83 1065.98 1538.14 1538.14
Fecha: 30/11/2007 5.2.1.2.01 5.2.1.2.02 5.2.1.2.03 2.1.1.1.01 2.1.1.2.04 2.1.1.3.01 2.1.1.3.02
Asiento: 36 Salarios Vacaciones Aporte Patronal Nminas por pagar Vacaciones Aporte personal Aporte Patronal
Referencia: 36 REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO
Descripcin: Rol produccin noviembre/07 Rol produccin noviembre/07 Rol produccin noviembre/07 Rol produccin noviembre/07 Rol produccin noviembre/07 Rol produccin noviembre/07 Rol produccin noviembre/07 Rol produccin noviembre/07 1440.00 60.00 160.56 1305.36 60.00 134.64 160.56 1660.56 1660.56
Fecha: 30/11/2007 5.1.1.1.01 5.1.1.1.02 5.1.1.1.03
Asiento: 37 Sueldos XIII sueldo XIV sueldo
Referencia: 37 REGISTRO REGISTRO REGISTRO
Descripcin: Rol administracin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 1220.00 85.02 85.02

Libro Diario
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo 5.1.1.1.04 5.1.1.1.05 5.1.1.1.07 2.1.1.1.01 2.1.1.2.01 2.1.1.2.02 2.1.1.2.03 2.1.1.2.04 2.1.1.3.01 2.1.1.3.02
Nombre Aporte Patronal Fondo de reserva Vacaciones Nminas por pagar XIII sueldo XIV sueldo Fondo de reserva Vacaciones Aporte personal Aporte Patronal
Referencia REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO
Concepto del Movimiento Rol administracin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07
Debe 148.26 85.02 50.81
Haber
1105.90 85.02 85.02 85.02 50.81 114.10 148.26 1674.13 1674.13
Fecha: 30/11/2007 5.2.1.1.01 1.1.3.1.01
Asiento: 38 Duelas rsticas euc. 2,50 m. 1 Duela rstica euc. 2,50 m. 15
Referencia: 38
Descripcin: Consumo materia prima HC 001 750.00 750.00 750.00 750.00
AS.COSTOS Consumo materia prima HC 002 AS.COSTOS Consumo materia prima HC 002
Fecha: 30/11/2007 1.1.3.3.07 5.2.1.1.01
Asiento: 39 Duela machim euc. 2,50 m. 11 x Duelas rsticas euc. 2,50 m. 1
Referencia: 39
Descripcin: Cargar producto terminado HC 001 750.00 750.00 750.00 750.00
AS. COSTOS Cargar a producto terminado AS. COSTOS Cargar a producto terminado
Fecha: 30/11/2007 5.2.1.1.01 1.1.3.1.01
Asiento: 40 Duelas rsticas euc. 2,50 m. 1 Duela rstica euc. 2,50 m. 15
Referencia: 40
Descripcin: Consumo materia prima HC 002 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00
AS. COSTOS Consumo materia prima HC 002 AS. COSTOS Consumo materia prima HC 002
Fecha: 30/11/2007 1.1.3.3.08 5.2.1.1.01
Asiento: 41 Tira machim euc. 2,50m. 6 x 2 Duelas rsticas euc. 2,50 m. 1
Referencia: 41
Descripcin: Cargar producto terminado 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00
AS. COSTOS Cargar producto terminado AS. COSTOS Cargar producto terminado
Fecha: 30/11/2007 1.1.3.3.07 1.1.3.3.08 5.2.1.2.01
Asiento: 42 Duela machim euc. 2,50 m. 11 x Tira machim euc. 2,50m. 6 x 2 Salarios
Referencia: 42
Descripcin: Consumo mano de obra HC 001-002 553.52 1107.04 1440.00
AS. COSTOS Consumo mano de obra AS. COSTOS Consumo mano de obra AS. COSTOS Consumo mano de obra

Libro Diario
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo 5.2.1.2.02 5.2.1.2.03
Nombre Vacaciones Aporte Patronal
Referencia
Debe
Haber 60.00 160.56
AS. COSTOS Consumo mano de obra AS. COSTOS Consumo mano de obra 1660.56
1660.56
Fecha: 30/11/2007 1.1.3.3.07 1.1.3.3.08 5.2.1.3.01 5.2.1.3.02 5.2.1.3.03 5.2.1.3.05 5.2.1.3.06 5.2.1.3.07 5.2.1.3.08
Asiento: 43 Duela machim euc. 2,50 m. 11 x Tira machim euc. 2,50m. 6 x 2 Servicios Bsicos Depreciacin maquinaria Reparacin y mantenimiento Repuestos y accesorios Combustibles y lubricantes Transporte y fletes Atencin Trabajadores
Referencia: 43 AS.COSTOS AS.COSTOS AS.COSTOS AS.COSTOS AS.COSTOS AS.COSTOS AS.COSTOS AS.COSTOS AS.COSTOS
Descripcin: Transferir gas faba a prod terminados Trans gastos faba a prod terminados Trans gastos faba a prod terminados Trans gastos faba a prod terminados Trans gastos faba a prod terminados Trans gastos faba a prod terminados Trans gastos faba a prod terminados Trans gastos faba a prod terminados Trans gastos faba a prod terminados Trans gastos faba a prod terminados 334.62 669.23 294.89 233.03 44.64 69.36 141.88 200.00 20.05 1003.85 1003.85
Fecha: 30/11/2007 1.1.2.1.02 1.1.1.2.01 1.1.2.2.02 1.1.2.2.03 4.1.1.1.02 2.1.1.4.01
Asiento: 44 Clientes Florcolas Banco Pichincha 2% Ret. fuente 30% Retencin fuente IVA Ventas de aserradero IVA cobrado
Referencia: 44 VENTAS VENTAS VENTAS VENTAS VENTAS VENTAS
Descripcin: Registrar ventas de aserradero Ventas aserradero Ventas aserradero Ventas aserradero Ventas aserradero Ventas aserradero Ventas aserradero 957.60 6468.00 18.00 32.40 6675.00 801.00 7476.00 7476.00
Fecha: 30/11/2007 4.1.1.3.02 1.1.3.3.07 1.1.3.3.08 1.1.3.3.06
Asiento: 45 Costo prod y ventas aserradero Duela machim euc. 2,50 m. 11 x Tira machim euc. 2,50m. 6 x 2 Alfaja cepillada euc 2,50 m.
Referencia: 45 AS. COSTOS AS. COSTOS AS. COSTOS AS. COSTOS
Descripcin: Establecer costo/produccin Establecer costo/produccin Establecer costo/produccin Establecer costo/produccin Establecer costo/produccin 5664.41 1638.14 3276.27 750.00 5664.41 5664.41
Fecha: 30/11/2007 2.1.1.4.01 1.1.2.2.04 1.1.2.2.05 2.1.1.4.04
Asiento: 46 IVA cobrado IVA pagado Crdito fiscal IVA por pagar
Referencia: 46 AJUSTE AJUSTE AJUSTE AJUSTE
Descripcin: Liquidacin IVA noviembre/07 Liquidacin IVA de nov. /07 Liquidacin IVA de nov. /07 Liquidacin IVA de nov. /07 Liquidacin IVA de nov. /07 3466.44 981.37 1315.09 1169.98

Libro Diario
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo
Nombre
Referencia
Debe 3466.44
Haber 3466.44
Total General:
126416.61
126416.61

Mayor General
Desde: 01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE TIPO DE INFORME: Mayor
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin: Descripcin de la Cuenta: Caja General SALDO AL 31/10/2007
Debe
Haber
Saldo
Cdigo de la Cuenta: 1.1.1.1.01 31/10/2007 06/11/2007 07/11/2007 17/11/2007 18/11/2007 28/11/2007 29/11/2007 30/11/2007 30/11/2007 04 05 14 15 24 26 29 30 27 28 39 41 54 56 59 60
3,485.44 45.00 107.80 7,750.00 7,750.00 20.00 62.87 21,145.83 21,145.83 28,895.83 29,131.50 3,440.44 3,332.64 11,082.64 3,332.64 3,312.64 3,249.77 24,395.60 3,249.77 3,249.77
Pago agua potable Pago telefnico Cobro de clientes Depsito bancario PAGO APORTES Pago patente Ventas artculos ferretera Depsito bancario Total Cta. Contable: 1.1.1.1.01
Cdigo de la Cuenta: 1.1.1.1.02 31/10/2007
Descripcin de la Cuenta: Caja Chica SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.1.1.1.02 40.00 40.00
Cdigo de la Cuenta: 1.1.1.2.01 31/10/2007 03/11/2007 08/11/2007 10/11/2007 11/11/2007 12/11/2007 13/11/2007 13/11/2007 13/11/2007 14/11/2007 18/11/2007 18/11/2007 19/11/2007 19/11/2007 20/11/2007 21/11/2007 22/11/2007 27/11/2007 28/11/2007 03 06 07 08 09 10 11 12 13 15 16 17 18 19 20 21 22 23 26 30 31 32 34 35 36 37 38 41 43 44 45 47 48 49 50 53
Descripcin de la Cuenta: Banco Pichincha SALDO AL 31/10/2007 Compras artculos ferretera Pago combustible Diario la gaceta Pago honorarios Servicio imprenta Pago arreglo Mantenimiento vehculo Pago impuestos Pago planillas Depsito bancario Pago combustible Compra artculos ferretera Compra repuestos Compra de medicinas Compra puerta Compra de sierras Compra tiles oficina Pago arreglo rtulo 7,750.00 111.09 1,094.50 18.05 19.65 180.51 55.76 80.50 285.01 3,410.00 47.80 13.20 92.00 142.24 45.35 66.23 770.66 214.80 1,377.61 -2,032.39 -2,080.19 -2,093.39 -2,185.39 -2,327.63 -2,372.98 -2,439.21 -3,209.87 -3,424.67 4,325.33 4,214.24 3,119.74 3,101.69 3,082.04 2,901.53 2,845.77 2,765.27 2,480.26

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha 29/11/2007 30/11/2007 30/11/2007 30/11/2007 30/11/2007 30/11/2007 30/11/2007 30/11/2007
Asiento 25 27 28 30 32 33 34 44
Referencia 55 57 58 60 62 63 64 77
Descripcin: Pago energa elctrica Pago transporte Pago proveedores Depsito bancario Registrar N/D Para registrar N/C Pago de sueldos Ventas aserradero Total Cta. Contable: 1.1.1.2.01
Debe
Haber 294.89 196.00 4,380.00
Saldo 2,185.37 1,989.37 -2,390.63 18,755.20 18,715.20 18,733.20 16,232.63 22,700.63 22,700.63
21,145.83 40.00 18.00 2,500.57 6,468.00 35,381.83 14,058.81
Cdigo de la Cuenta: 1.1.2.1.01 31/10/2007 17/11/2007 14 39
Descripcin de la Cuenta: Clientes sector Publico SALDO AL 31/10/2007 Cobro de clientes Total Cta. Contable: 1.1.2.1.01 4,250.00 4,250.00 15,260.22 11,010.22 11,010.22
Cdigo de la Cuenta: 1.1.2.1.02 31/10/2007 17/11/2007 30/11/2007 14 44 39 77
Descripcin de la Cuenta: Clientes Florcolas SALDO AL 31/10/2007 Cobro de clientes Ventas aserradero Total Cta. Contable: 1.1.2.1.02 957.60 957.60 3,500.00 3,500.00 25,791.09 22,291.09 23,248.69 23,248.69
Descripcin de la Cuenta: Clientes sector de la construccin SALDO AL 31/10/2007 Ventas artculos ferretera Total Cta. Contable: 1.1.2.1.03 2,487.74 2,487.74 4,000.00 6,487.74 6,487.74
Descripcin de la Cuenta: 2% Ret. fuente SALDO AL 31/10/2007 Ventas artculos ferretera Ventas aserradero Total Cta. Contable: 1.1.2.2.02 444.24 18.00 462.24 840.18 1,284.42 1,302.42 1,302.42
Descripcin de la Cuenta: 30% Retencin fuente IVA SALDO AL 31/10/2007 Ventas artculos ferretera 799.63 596.19 1,395.82

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha 30/11/2007
Asiento 44
Referencia 77
Descripcin: Ventas aserradero Total Cta. Contable: 1.1.2.2.03
Debe 32.40 832.03
Haber
Saldo 1,428.22 1,428.22
Cdigo de la Cuenta: 1.1.2.2.04 02/11/2007 03/11/2007 07/11/2007 08/11/2007 10/11/2007 11/11/2007 12/11/2007 13/11/2007 13/11/2007 18/11/2007 19/11/2007 19/11/2007 21/11/2007 22/11/2007 27/11/2007 28/11/2007 30/11/2007 02 03 05 06 07 08 09 10 11 16 17 18 20 21 22 23 46 24 26 28 30 31 32 34 35 36 43 44 45 48 49 50 53 80
Descripcin de la Cuenta: IVA pagado Compra materia prima Compras artculos ferretera Pago telefnico Pago combustible Diario la gaceta Pago honorarios Servicio imprenta Pago arreglo Mantenimiento vehculo Pago combustible Compra artculos ferretera Compra repuestos Compra puerta Compra de sierras Compra tiles oficina Pago arreglo rtulo Liquidacin IVA de nov/07 Total Cta. Contable: 1.1.2.2.04 981.37 345.24 372.00 10.35 5.12 1.44 12.00 16.80 5.36 7.82 11.89 123.44 2.04 20.36 6.29 9.08 32.14 981.37 981.37 345.24 717.24 727.59 732.71 734.15 746.15 762.95 768.31 776.13 788.02 911.46 913.50 933.86 940.15 949.23 981.37
Descripcin de la Cuenta: Crdito fiscal SALDO AL 31/10/2007 Liquidacin IVA de nov/07 Total Cta. Contable: 1.1.2.2.05 1,315.09 1,315.09 1,315.09
Cdigo de la Cuenta: 1.1.3.1.01 31/10/2007 02/11/2007 30/11/2007 30/11/2007 02 38 40 24 68 70
Descripcin de la Cuenta: Duela rstica euc. 2,50 m. 15 x 21/2 cm. SALDO AL 31/10/2007 Compra materia prima Consumo materia prima HC 002 Consumo materia prima HC 002 Total Cta. Contable: 1.1.3.1.01 2,877.00 2,877.00 750.00 1,500.00 2,250.00 12,200.00 15,077.00 14,327.00 12,827.00 12,827.00

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin: Descripcin de la Cuenta: Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9 cm. SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.1.3.1.02
Debe
Haber
Saldo
2,700.00 2,700.00
Descripcin de la Cuenta: Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9 cm. SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.1.3.1.03 2,697.50 2,697.50
Descripcin de la Cuenta: Duelas rsticas chanul 2,50 m. 15 x 2 1/2 cm. SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.1.3.1.04 2,400.00 2,400.00
Descripcin de la Cuenta: Tablones euc. 2,50 m. 25 x 5 cm. rsticos SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.1.3.1.05 2,280.00 2,280.00
Descripcin de la Cuenta: Cemento selva alegre SALDO AL 31/10/2007 Establecer costo Total Cta. Contable: 1.1.3.2.01 4,927.50 4,927.50 13,925.00 8,997.50 8,997.50
Descripcin de la Cuenta: Hierro construccin varias medidas SALDO AL 31/10/2007 Establecer costo Total Cta. Contable: 1.1.3.2.02 8,269.50 8,269.50 25,565.00 17,295.50 17,295.50
Descripcin de la Cuenta: Varios Artculos de ferretera SALDO AL 31/10/2007 Compras artculos ferretera Compra artculos ferretera Establecer costo Total Cta. Contable: 1.1.3.2.03 2,878.66 1,850.00 1,028.66 4,078.80 4,078.80 12,396.00 14,246.00 15,274.66 11,195.86 11,195.86

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin: Descripcin de la Cuenta: Sanitarios SALDO AL 31/10/2007
Debe
Haber
Saldo
4,180.00 1,250.00 1,234.20 1,250.00 1,234.20 5,430.00 4,195.80 4,195.80
Compras artculos ferretera Establecer costo Total Cta. Contable: 1.1.3.2.04
Descripcin de la Cuenta: Hierro de cerrajera SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.1.3.2.05 5,634.00 5,634.00
Descripcin de la Cuenta: Duela machim euc. 2,50 m. 10 x 2cm. SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.1.3.3.01 5,938.80 5,938.80
Descripcin de la Cuenta: Duelas al tope cep. 2,50 m. 10 x 2 cm. SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.1.3.3.02 1,365.00 1,365.00
Descripcin de la Cuenta: Tira machim 2,50 m. 5 x 2 cm. SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.1.3.3.03 1,595.80 1,595.80
Descripcin de la Cuenta: Duela machim chanul 2,50 m. 11 x 2 cm. SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.1.3.3.04 3,440.00 3,440.00
Descripcin de la Cuenta: Duela biselada euc. 2,50 m. 11 x 2 cm. SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.1.3.3.05 1,432.20 1,432.20
Descripcin de la Cuenta: Alfaja cepillada euc 2,50 m. 6 x 4 cm. SALDO AL 31/10/2007 Establecer costo/produccin 750.00 2,755.20 2,005.20

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin: Total Cta. Contable: 1.1.3.3.06
Debe
Haber 750.00
Saldo 2,005.20
Cdigo de la Cuenta: 1.1.3.3.07 30/11/2007 30/11/2007 30/11/2007 30/11/2007 39 42 43 45 69 74 75 79
Descripcin de la Cuenta: Duela machim euc. 2,50 m. 11 x 2 cm. Cargar a producto terminado Consumo mano de obra Trans gastos fab a prod terminados Establecer costo/produccin Total Cta. Contable: 1.1.3.3.07 1,638.14 750.00 553.52 334.62 1,638.14 1,638.14 750.00 1,303.52 1,638.14
Descripcin de la Cuenta: Tira machim euc. 2,50m. 6 x 2 cm. Cargar producto terminado Consumo mano de obra Trans gastos fab a prod terminados Establecer costo/produccin Total Cta. Contable: 1.1.3.3.08 3,276.27 1,500.00 1,107.04 669.23 3,276.27 3,276.27 1,500.00 2,607.04 3,276.27
Descripcin de la Cuenta: Terrenos SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.2.1.1.01 25,000.00 25,000.00
Descripcin de la Cuenta: Muebles y enseres SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.2.1.2.01 2,500.00 2,500.00
Descripcin de la Cuenta: Equipo de oficina SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.2.1.2.02 1,250.00 1,250.00
Descripcin de la Cuenta: Equipo de computo SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.2.1.2.03 2,234.00 2,234.00
Cdigo de la Cuenta: 1.2.1.2.04
Descripcin de la Cuenta: Maquinaria y equipo

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha 31/10/2007
Asiento
Referencia
Descripcin: SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.2.1.2.04
Debe
Haber
Saldo 27,962.75 27,962.75
Descripcin de la Cuenta: Edificios e instalaciones SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.2.1.2.05 35,000.00 35,000.00
Descripcin de la Cuenta: Vehculos SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 1.2.1.2.06 63,958.74 63,958.74
Descripcin de la Cuenta: Dep acum muebles y enseres SALDO AL 31/10/2007 Depreciacin nov/07 Total Cta. Contable: 1.2.1.3.01 20.83 20.83 -750.00 -770.83 -770.83
Cdigo de la Cuenta: 1.2.1.3.02 30/11/2007 35 65
Descripcin de la Cuenta: Dep acum equipo de oficina Depreciacin nov/07 Total Cta. Contable: 1.2.1.3.02 10.42 10.42 -10.42 -10.42
Descripcin de la Cuenta: Dep acum equipo de computo SALDO AL 31/10/2007 Depreciacin nov/07 Total Cta. Contable: 1.2.1.3.03 62.05 62.05 -1,292.57 -1,354.62 -1,354.62
Descripcin de la Cuenta: Dep acum maque y equipo SALDO AL 31/10/2007 Depreciacin nov/07 Total Cta. Contable: 1.2.1.3.04 233.03 233.03 -11,060.00 -11,293.03 -11,293.03
Descripcin de la Cuenta: Dep acum edificio e instalaciones SALDO AL 31/10/2007 Depreciacin nov/07 145.83 -8,750.00 -8,895.83

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha
Asiento
Referencia
Debe
Haber 145.83
Saldo -8,895.83
Descripcin de la Cuenta: Dep acum vehculo SALDO AL 31/10/2007 Depreciacin nov/07 Total Cta. Contable: 1.2.1.3.06 1,065.98 1,065.98 -26,737.85 -27,803.83 -27,803.83
Descripcin de la Cuenta: Nminas por pagar SALDO AL 31/10/2007 Pago de sueldos Rol produccin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Total Cta. Contable: 2.1.1.1.01 2,500.57 2,500.57 1,305.36 1,105.90 2,411.26 -1,305.36 -2,411.26 -2,411.26 -2,500.57
Descripcin de la Cuenta: 15% Utilidades trabajadores SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 2.1.1.1.02 -4,568.03 -4,568.03
Descripcin de la Cuenta: XIII sueldo SALDO AL 31/10/2007 Rol administracin noviembre/07 Total Cta. Contable: 2.1.1.2.01 85.02 85.02 -720.75 -805.77 -805.77
Descripcin de la Cuenta: XIV sueldo SALDO AL 31/10/2007 Rol administracin noviembre/07 Total Cta. Contable: 2.1.1.2.02 85.02 85.02 -660.52 -745.54 -745.54
Descripcin de la Cuenta: Fondo de reserva SALDO AL 31/10/2007 Rol administracin noviembre/07 Total Cta. Contable: 2.1.1.2.03 85.02 85.02 -445.50 -530.52 -530.52

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin: Descripcin de la Cuenta: Vacaciones SALDO AL 31/10/2007
Debe
Haber
Saldo
-266.34 60.00 50.81 110.81 -326.34 -377.15 -377.15
Rol produccin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Total Cta. Contable: 2.1.1.2.04
Descripcin de la Cuenta: Aporte personal SALDO AL 31/10/2007 Pago planillas Rol produccin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Total Cta. Contable: 2.1.1.3.01 97.97 97.97 134.64 114.10 248.74 -134.64 -248.74 -248.74 -97.97
Descripcin de la Cuenta: Aporte Patronal SALDO AL 31/10/2007 Pago planillas Rol produccin noviembre/07 Rol administracin noviembre/07 Total Cta. Contable: 2.1.1.3.02 116.83 116.83 160.56 148.26 308.82 -160.56 -308.82 -308.82 -116.83
Cdigo de la Cuenta: 2.1.1.4.01 30/11/2007 30/11/2007 30/11/2007 29 44 46 59 77 80
Descripcin de la Cuenta: IVA cobrado Ventas artculos ferretera Ventas aserradero Liquidacin IVA de nov/07 Total Cta. Contable: 2.1.1.4.01 3,466.44 3,466.44 3,466.44 2,665.44 801.00 -2,665.44 -3,466.44
Cdigo de la Cuenta: 2.1.1.4.02 31/10/2007 02/11/2007 03/11/2007 07/11/2007 10/11/2007 11/11/2007 12/11/2007 13/11/2007 02 03 05 07 08 09 10 24 26 28 31 32 34 35
Descripcin de la Cuenta: Ret fte imp renta SALDO AL 31/10/2007 Compra materia prima Compras artculos ferretera Pago telefnico Diario la gaceta Pago honorarios Servicio imprenta Pago arreglo 57.54 62.00 1.72 0.24 8.00 2.80 0.90 -452.23 -509.77 -571.77 -573.49 -573.73 -581.73 -584.53 -585.43

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha 13/11/2007 13/11/2007 19/11/2007 19/11/2007 20/11/2007 21/11/2007 22/11/2007 27/11/2007 28/11/2007 30/11/2007
Asiento 11 12 17 18 19 20 21 22 23 27
Referencia 36 37 44 45 47 48 49 50 53 57
Descripcin: Mantenimiento vehculo Pago impuestos Compra artculos ferretera Compra repuestos Compra de medicinas Compra puerta Compra de sierras Compra tiles oficina Pago arreglo rtulo Pago transporte Total Cta. Contable: 2.1.1.4.02
Debe 452.23
Haber 1.30 20.57 0.34 0.40 3.39 1.05 1.51 5.35 4.00
Saldo -586.73 -134.50 -155.07 -155.41 -155.81 -159.20 -160.25 -161.76 -167.11 -171.11 -171.11
452.23
171.11
Cdigo de la Cuenta: 2.1.1.4.03 31/10/2007 02/11/2007 11/11/2007 12/11/2007 13/11/2007 13/11/2007 13/11/2007 19/11/2007 19/11/2007 21/11/2007 22/11/2007 27/11/2007 28/11/2007 02 08 09 10 11 12 17 18 20 21 22 23 24 32 34 35 36 37 44 45 48 49 50 53
Descripcin de la Cuenta: Retencin IVA SALDO AL 31/10/2007 Compra materia prima Pago honorarios Servicio imprenta Pago arreglo Mantenimiento vehculo Pago impuestos Compra artculos ferretera Compra repuestos Compra puerta Compra de sierras Compra tiles oficina Pago arreglo rtulo Total Cta. Contable: 2.1.1.4.03 318.43 318.43 37.03 0.61 6.10 1.88 2.72 9.64 194.53 103.57 12.00 11.76 3.75 5.47 -318.43 -422.00 -434.00 -445.76 -449.51 -454.98 -136.55 -173.58 -174.19 -180.29 -182.17 -184.89 -194.53 -194.53
Descripcin de la Cuenta: IVA por pagar Liquidacin IVA de nov/07 Total Cta. Contable: 2.1.1.4.04 1,169.98 1,169.98 -1,169.98 -1,169.98
Descripcin de la Cuenta: Aserradero Culqui SALDO AL 31/10/2007 Compra materia prima Pago proveedores 1,550.00 3,061.13 -18,383.17 -21,444.30 -19,894.30

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha
Asiento
Referencia
Debe 1,550.00
Haber 3,061.13
Saldo -19,894.30
Descripcin de la Cuenta: Dimac Castro SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 2.1.1.5.02 -7,737.00 -7,737.00
Descripcin de la Cuenta: Prometal SALDO AL 31/10/2007 Pago proveedores Total Cta. Contable: 2.1.1.5.03 2,830.00 2,830.00 -14,346.00 -11,516.00 -11,516.00
Descripcin de la Cuenta: Comercial Andrade Hno. SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 2.1.1.5.04 -15,632.00 -15,632.00
Descripcin de la Cuenta: Ambatol Ca. Ltda. SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 2.1.1.5.05 -6,606.70 -6,606.70
Descripcin de la Cuenta: Lafarge Cemento Selva Alegre SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 2.1.1.5.06 -14,317.00 -14,317.00
Descripcin de la Cuenta: Banco Pichincha SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 2.1.1.6.01 -50,600.00 -50,600.00
Descripcin de la Cuenta: Sr. Nstor Tenorio SALDO AL 31/10/2007 Total Cta. Contable: 3.1.1.1.01 -124,756.35 -124,756.35
Descripcin de la Cuenta: Ventas de ferretera Ventas artculos ferretera 22,212.00 -22,212.00

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha
Asiento
Referencia
Debe
Haber 22,212.00
Saldo -22,212.00
Descripcin de la Cuenta: Ventas de aserradero Ventas aserradero Total Cta. Contable: 4.1.1.1.02 6,675.00 6,675.00 -6,675.00 -6,675.00
Descripcin de la Cuenta: Costo de ventas ferretera Establecer costo Total Cta. Contable: 4.1.1.3.01 18,510.00 18,510.00 18,510.00 18,510.00
Descripcin de la Cuenta: Costo prod y ventas aserradero Establecer costo/produccin Total Cta. Contable: 4.1.1.3.02 5,664.41 5,664.41 5,664.41 5,664.41
Descripcin de la Cuenta: Intereses ganados Para registrar N/C Total Cta. Contable: 4.2.1.1.01 18.00 18.00 -18.00 -18.00
Descripcin de la Cuenta: Sueldos Rol administracin noviembre/07 Total Cta. Contable: 5.1.1.1.01 1,220.00 1,220.00 1,220.00 1,220.00
Descripcin de la Cuenta: XIII sueldo Rol administracin noviembre/07 Total Cta. Contable: 5.1.1.1.02 85.02 85.02 85.02 85.02
Descripcin de la Cuenta: XIV sueldo Rol administracin noviembre/07 Total Cta. Contable: 5.1.1.1.03 85.02 85.02 85.02 85.02
Descripcin de la Cuenta: Aporte Patronal Rol administracin noviembre/07 148.26 148.26

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha
Asiento
Referencia
Debe 148.26
Haber
Saldo 148.26
Descripcin de la Cuenta: Fondo de reserva Rol administracin noviembre/07 Total Cta. Contable: 5.1.1.1.05 85.02 85.02 85.02 85.02
Descripcin de la Cuenta: Vacaciones Rol administracin noviembre/07 Total Cta. Contable: 5.1.1.1.07 50.81 50.81 50.81 50.81
Cdigo de la Cuenta: 5.1.1.1.08 12/11/2007 27/11/2007 09 22 34 50
Descripcin de la Cuenta: tiles de oficina Servicio imprenta Compra tiles oficina Total Cta. Contable: 5.1.1.1.08 140.00 75.65 215.65 140.00 215.65 215.65
Descripcin de la Cuenta: Honorarios Pago honorarios Total Cta. Contable: 5.1.1.1.09 100.00 100.00 100.00 100.00
Descripcin de la Cuenta: Tasas e impuestos Pago telefnico PAGO APORTES Pago patente Total Cta. Contable: 5.1.1.1.10 12.93 20.00 62.87 95.80 12.93 32.93 95.80 95.80
Descripcin de la Cuenta: Servicios bsicos Pago agua potable Pago telefnico Total Cta. Contable: 5.1.1.1.11 45.00 86.24 131.24 45.00 131.24 131.24
Descripcin de la Cuenta: Dep. muebles y enseres Depreciacin nov/07 20.83 20.83

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha
Asiento
Referencia
Debe 20.83
Haber
Saldo 20.83
Descripcin de la Cuenta: Dep equipo de oficina Depreciacin nov/07 Total Cta. Contable: 5.1.1.1.14 10.42 10.42 10.42 10.42
Descripcin de la Cuenta: Dep. equipo de computo Depreciacin nov/07 Total Cta. Contable: 5.1.1.1.15 62.05 62.05 62.05 62.05
Descripcin de la Cuenta: Dep. edificios Depreciacin nov/07 Total Cta. Contable: 5.1.1.1.16 145.83 145.83 145.83 145.83
Descripcin de la Cuenta: Dep. vehculos Depreciacin nov/07 Total Cta. Contable: 5.1.1.1.17 1,065.98 1,065.98 1,065.98 1,065.98
Descripcin de la Cuenta: Mantenimiento de instalaciones Compra puerta Total Cta. Contable: 5.1.1.1.18 169.64 169.64 169.64 169.64
Descripcin de la Cuenta: Mantenimiento vehculos Mantenimiento vehculo Total Cta. Contable: 5.1.1.1.22 65.18 65.18 65.18 65.18
Descripcin de la Cuenta: Varios Diario la gaceta Total Cta. Contable: 5.1.1.1.23 12.00 12.00 12.00 12.00
Descripcin de la Cuenta: Publicidad y propaganda Pago arreglo rtulo 267.86 267.86

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha
Asiento
Referencia
Debe 267.86
Haber
Saldo 267.86
Descripcin de la Cuenta: Gastos bancarios Registrar N/D Total Cta. Contable: 5.1.1.3.01 25.00 25.00 25.00 25.00
Descripcin de la Cuenta: Intereses Registrar N/D Total Cta. Contable: 5.1.1.3.02 15.00 15.00 15.00 15.00
Descripcin de la Cuenta: Duelas rsticas euc. 2,50 m. 15 x 21/2 cm Consumo materia prima HC 002 Cargar a producto terminado Consumo materia prima HC 002 Cargar producto terminado Total Cta. Contable: 5.2.1.1.01 2,250.00 1,500.00 1,500.00 2,250.00 750.00 750.00 1,500.00 750.00
Descripcin de la Cuenta: Salarios Rol produccin noviembre/07 Consumo mano de obra Total Cta. Contable: 5.2.1.2.01 1,440.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00
Descripcin de la Cuenta: Vacaciones Rol produccin noviembre/07 Consumo mano de obra Total Cta. Contable: 5.2.1.2.02 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
Descripcin de la Cuenta: Aporte Patronal Rol produccin noviembre/07 Consumo mano de obra Total Cta. Contable: 5.2.1.2.03 160.56 160.56 160.56 160.56 160.56
Cdigo de la Cuenta: 5.2.1.3.01
Descripcin de la Cuenta: Servicios Bsicos

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha 29/11/2007 30/11/2007
Asiento 25 43
Referencia 55 75
Descripcin: Pago energa elctrica Trans gastos fab a prod terminados Total Cta. Contable: 5.2.1.3.01
Debe 294.89
Haber 294.89
Saldo 294.89
294.89
294.89
Descripcin de la Cuenta: Depreciacin maquinaria Depreciacin nov/07 Trans gastos fab a prod terminados Total Cta. Contable: 5.2.1.3.02 233.03 233.03 233.03 233.03 233.03
Descripcin de la Cuenta: Reparacin y mantenimiento Pago arreglo Trans gastos fab a prod terminados Total Cta. Contable: 5.2.1.3.03 44.64 44.64 44.64 44.64 44.64
Descripcin de la Cuenta: Repuestos y accesorios Compra repuestos Compra de sierras Trans gastos fab a prod terminados Total Cta. Contable: 5.2.1.3.05 69.36 16.96 52.40 69.36 69.36 16.96 69.36
Descripcin de la Cuenta: Combustibles y lubricantes Pago combustible Pago combustible Trans gastos fab a prod terminados Total Cta. Contable: 5.2.1.3.06 141.88 42.68 99.20 141.88 141.88 42.68 141.88
Descripcin de la Cuenta: Transporte y fletes Pago transporte Trans gastos fab a prod terminados Total Cta. Contable: 5.2.1.3.07 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
Descripcin de la Cuenta: Atencin Trabajadores Compra de medicinas Trans gastos fab a prod terminados 20.05 20.05 20.05

Mayor General
Desde: 01/11/2007
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Fecha
Asiento
Referencia
Debe 20.05
Haber 20.05
Saldo

Nivel: 5
Cdigo de Cuenta 1. 1.1. 1.1.1. 1.1.1.1. 1.1.1.1.01 1.1.1.1.02 1.1.1.1. 1.1.1.2. 1.1.1.2.01 1.1.1.2. 1.1.1. 1.1.2. 1.1.2.1. 1.1.2.1.01 1.1.2.1.02 1.1.2.1.03 1.1.2.1. 1.1.2.2. 1.1.2.2.02 1.1.2.2.03 1.1.2.2.05 1.1.2.2. 1.1.2. 1.1.3. 1.1.3.1. 1.1.3.1.01 1.1.3.1.02 1.1.3.1.03 1.1.3.1.04 1.1.3.1.05 1.1.3.1. 1.1.3.2. 1.1.3.2.01 1.1.3.2.02 1.1.3.2.03 1.1.3.2.04 1.1.3.2.05 1.1.3.2. 1.1.3.3. 1.1.3.3.01 1.1.3.3.02 1.1.3.3.03 1.1.3.3.04 1.1.3.3.05 1.1.3.3.06 Nombre de Cuenta ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES ACTIVO DISPONIBLE CAJA Caja General Caja Chica TOTAL CAJA BANCOS Banco Pichincha TOTAL BANCOS TOTAL ACTIVO DISPONIBLE ACTIVO EXIJIBLE CUENTAS POR COBRAR Clientes sector Publico Clientes Florcolas Clientes sector de la constru TOTAL CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS Y RETENCIONES 2% Ret. fuente 30% Retencin fuente IVA Crdito fiscal TOTAL IMPUESTOS Y RETENCIONES TOTAL ACTIVO EXIJIBLE ACTIVO REALIZABLE INVENTARIO MATERIA PRIMA Duela rstica euc. 2,50 m. 15 Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9 Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9 Duelas rsticas chanul 2,50 m Tablones euc. 2,50 m. 25 x 5 TOTAL INVENTARIO MATERIA PRIMA INVENTARIO DE MERCADERIAS Cemento selva alegre Hierro construccin varias me Varios Artculos de ferretera Sanitarios Hierro de cerrajera TOTAL INVENTARIO DE MERCADERIAS INVENTARIO PRODUCTOS TERMINAD Duela machim euc. 2,50 m. 10 Duelas al tope cep. 2,50 m. 1 Tira machim 2,50 m. 5 x 2 cm. Duela machim chanul 2,50 m. 1 Duela biselada euc. 2,50 m. 1 Alfaja cepillada euc 2,50 m.
RUC: 0500017637001
BALANCE GENERAL al: 01/11/2007
3,485.44 40.00 3,525.44 1,377.61 1,377.61 4,903.05
15,260.22 25,791.09 4,000.00 45,051.31 840.18 596.19 1,315.09 2,751.46 47,802.77
12,200.00 2,700.00 2,697.50 2,400.00 2,280.00 22,277.50 13,925.00 25,565.00 12,396.00 4,180.00 5,634.00 61,700.00 5,938.80 1,365.00 1,595.80 3,440.00 1,432.20 2,755.20

Nivel: 5
Cdigo de Cuenta 1.1.3.3. 1.1.3. 1.1. 1.2. 1.2.1. 1.2.1.1. 1.2.1.1.01 1.2.1.1. 1.2.1.2. 1.2.1.2.01 1.2.1.2.02 1.2.1.2.03 1.2.1.2.04 1.2.1.2.05 1.2.1.2.06 1.2.1.2. 1.2.1.3. 1.2.1.3.01 1.2.1.3.03 1.2.1.3.04 1.2.1.3.05 1.2.1.3.06 1.2.1.3. 1.2.1. 1.2. 1. Nombre de Cuenta TOTAL INVENTARIO PRODUCTOS TOTAL ACTIVO REALIZABLE TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE Terrenos TOTAL NO DEPRECIABLE DEPRECIABLES Muebles y enseres Equipo de oficina Equipo de computo Maquinaria y equipo Edificios e instalaciones Vehculos TOTAL DEPRECIABLES DEPRECIACION ACUMULADA Dep acum muebles y enseres Dep acum equipo de computo Dep acum maqui y equipo Dep acum edificio e instalacin Dep acum vehculo TOTAL DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL ACTIVO FIJO TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS 16,527.00
RUC: 0500017637001
100,504.50 153,210.32
25,000.00 25,000.00 2,500.00 1,250.00 2,234.00 27,962.75 35,000.00 63,958.74 132,905.49 -750.00 -1,292.57 -11,060.00 -8,750.00 -26,737.85 -48,590.42 109,315.07 109,315.07 262,525.39
262,525.39
2. 2.1. 2.1.1. 2.1.1.1. 2.1.1.1.01 2.1.1.1.02 2.1.1.1. 2.1.1.2. 2.1.1.2.01 2.1.1.2.02 2.1.1.2.03 2.1.1.2.04 2.1.1.2. 2.1.1.3. 2.1.1.3.01 2.1.1.3.02 2.1.1.3. PASIVOS PASIVO CORRIENTE CORTO PLAZO OBLIGACIONES EMPLEADOS Nminas por pagar 15% Utilidades trabajadores TOTAL OBLIGACIONES EMPLEADOS PROVISIONES BENEFICIOS SOCIAL XIII sueldo XIV sueldo Fondo de reserva Vacaciones TOTAL PROVISIONES BENEFICIOS OBLIGACIONES IESS Aporte personal Aporte Patronal TOTAL OBLIGACIONES IESS -97.97 -116.83 -214.80
-2,500.57 -4,568.03 -7,068.60 -720.75 -660.52 -445.50 -266.34 -2,093.11

Nivel: 5
Cdigo de Cuenta 2.1.1.4. 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03 2.1.1.4. 2.1.1.5. 2.1.1.5.01 2.1.1.5.02 2.1.1.5.03 2.1.1.5.04 2.1.1.5.05 2.1.1.5.06 2.1.1.5. 2.1.1.6. 2.1.1.6.01 2.1.1.6. 2.1.1. 2.1. 2. Nombre de Cuenta OBLIGACIONES FISCALES Ret fte imp renta Retencin IVA TOTAL OBLIGACIONES FISCALES PROVEEDORES Aserradero Culqui Dimac Castro Prometal Comercial Andrade Hno. Ambatol Ca. Ltda. Lafarge Cemento Selva Alegre TOTAL PROVEEDORES OBLIGACIONES BANCARIAS Banco Pichincha TOTAL OBLIGACIONES BANCARIAS TOTAL CORTO PLAZO TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVOS -452.23 -318.43 -770.66 -18,383.17 -7,737.00 -14,346.00 -15,632.00 -6,606.70 -14,317.00 -77,021.87 -50,600.00 -50,600.00
RUC: 0500017637001
-137,769.04 -137,769.04 -137,769.04
-137,769.04
3. 3.1. 3.1.1. 3.1.1.1. 3.1.1.1.01 3.1.1.1. 3.1.1. 3.1. 3. PATRIMONIO CAPITAL Y RESERVAS CAPITAL SOCIAL CAPITAL Sr. Nstor Tenorio TOTAL CAPITAL TOTAL CAPITAL SOCIAL TOTAL CAPITAL Y RESERVAS TOTAL PATRIMONIO
-124,756.35 -124,756.35 -124,756.35 -124,756.35 -124,756.35
-124,756.35
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO:
-262,525.39
GERENTE
CONTADOR

Balance de Comprobacin
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC:0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo de Cuenta 1. 1.1. 1.1. 1.1.1.1. 1.1.1.1.01 1.1.1.1.02 1.1.1.1. 1.1.1.2. 1.1.1.2.01 1.1.1.2. 1.1.1. 1.1.2. 1.1.2.1. 1.1.2.1.01 1.1.2.1.02 1.1.2.1.03 1.1.2.1. 1.1.2.2. 1.1.2.2.02 1.1.2.2.03 1.1.2.2.04 1.1.2.2.05 1.1.2.2. 1.1.2. 1.1.3. 1.1.3.1. 1.1.3.1.01 1.1.3.1.02 1.1.3.1.03 1.1.3.1.04 1.1.3.1.05 1.1.3.1. 1.1.3.2. 1.1.3.2.01 1.1.3.2.02 1.1.3.2.03 1.1.3.2.04 1.1.3.2.05 1.1.3.2. 1.1.3.3.
Nombre de Cuenta ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES ACTIVO DISPONIBLE CAJA Caja General Caja Chica TOTAL CAJA BANCOS Banco Pichincha TOTAL BANCOS TOTAL ACTIVO DISPONIBLE ACTIVO EXIJIBLE CUENTAS POR COBRAR Clientes sector Publi Clientes Floricolas Clientes sector de la TOTAL CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS Y RETENCION 2% Ret. fuente 30% Retencion fuente IVA pagado Crdito fiscal TOTAL IMPUESTOS Y RETENCION TOTAL ACTIVO EXIJIBLE ACTIVO REALIZABLE INVENTARIO MATERIA PR Duela rstica euc. 2, Cuartones euc. 2,50 m Cuartones euc. 2,50 m Duelas rsticas chanu Tablones euc. 2,50 m. TOTAL INVENTARIO MATERIA PR INVENTARIO DE MERCADE Cemento selva alegre Hierro construccin v Varios Artculos de f Sanitarios Hierro de cerrajera TOTAL INVENTARIO DE MERCADE INVENTARIO PRODUCTOS
Saldo Anterior
Debe
Haber
Saldo Deudor
Saldo Acreedor
3,485.44 40.00 3,525.44 1,377.61 1,377.61 4,903.05
28,895.83 28,895.83 35,381.83 35,381.83 64,277.66
29,131.50 29,131.50 14,058.81 14,058.81 43,190.31
3,249.77 40.00 3,289.77 22,700.63 22,700.63 25,990.40
15,260.22 25,791.09 4,000.00 45,051.31 840.18 596.19 1,315.09 2,751.46 47,802.77
957.60 2,487.74 3,445.34 462.24 832.03 981.37 2,275.64 5,720.98
4,250.00 3,500.00 7,750.00
11,010.22 23,248.69 6,487.74 40,746.65 1,302.42 1,428.22
981.37 1,315.09 2,296.46 10,046.46 2,730.64 43,477.29
12,200.00 2,700.00 2,697.50 2,400.00 2,280.00 22,277.50 13,925.00 25,565.00 12,396.00 4,180.00 5,634.00 61,700.00
2,877.00
2,250.00
12,827.00 2,700.00 2,697.50 2,400.00 2,280.00 22,904.50 8,997.50 17,295.50 11,195.86 4,195.80 5,634.00 47,318.66
2,877.00
2,250.00 4,927.50 8,269.50 4,078.80 1,234.20 18,510.00
2,878.66 1,250.00 4,128.66

Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC:0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo de Cuenta 1.1.3.3.01 1.1.3.3.02 1.1.3.3.03 1.1.3.3.04 1.1.3.3.05 1.1.3.3.06 1.1.3.3.07 1.1.3.3.08 1.1.3.3. 1.1.3. 1.1. 1.2. 1.2.1. 1.2.1.1. 1.2.1.1.01 1.2.1.1. 1.2.1.2. 1.2.1.2.01 1.2.1.2.02 1.2.1.2.03 1.2.1.2.04 1.2.1.2.05 1.2.1.2.06 1.2.1.2. 1.2.1.3. 1.2.1.3.01 1.2.1.3.02 1.2.1.3.03 1.2.1.3.04 1.2.1.3.05 1.2.1.3.06 1.2.1.3. 1.2.1. 1.2. 1. 2. 2.1. 2.1.1. 2.1.1.1. 2.1.1.1.01
Nombre de Cuenta Duela machim euc. 2,5 Duelas al tope cep. 2 Tira machim 2,50 m. 5 Duela machim chanul 2 Duela biselada eu. 2, Alfaja cepillada euc Duela machim euc. 2,5 Tira machim euc. 2,5 TOTAL INVENTARIO PRODUCTOS TOTAL ACTIVO REALIZABLE TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE Terrenos TOTAL NO DEPRECIABLE DEPRECIABLES Muebles y enseres Equipo de oficina Equipo de computo Maquinaria y equipo Edificios e instalaci Vehiculos TOTAL DEPRECIABLES DEPRECIACION ACUMULAD Dep acum muebles y en Dep acum equipo de of Dep acum equipo de co Dep acum maqu y equip Dep acum edificio e i Dep acum vehculo TOTAL DEPRECIACION ACUMULAD TOTAL ACTIVO FIJO TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS PASIVOS PASIVO CORRIENTE CORTO PLAZO OBLIGACIONES EMPLEADO Nminas por pagar
Saldo Anterior 5,938.80 1,365.00 1,595.80 3,440.00 1,432.20 2,755.20
Debe
Haber
Saldo Deudor 5,938.80 1,365.00 1,595.80 3,440.00 1,432.20 2,005.20
Saldo Acreedor
1,638.14 16,527.00 100,504.50 153,210.32 3,276.27 4,914.41 11,920.07 81,918.71
750.00 1,638.14 3,276.27 5,664.41 26,424.41 79,661.18
15,777.00 86,000.16 155,467.85
25,000.00 25,000.00 2,500.00 1,250.00 2,234.00 27,962.75 35,000.00 63,958.74 132,905.49 -750.00 -1,292.57 -11,060.00 -8,750.00 -26,737.85 -48,590.42 109,315.07 109,315.07 262,525.39 81,918.71 20.83 10.42 62.05 233.03 145.83 1,065.98 1,538.14 1,538.14 1,538.14 81,199.32
25,000.00 25,000.00 2,500.00 1,250.00 2,234.00 27,962.75 35,000.00 63,958.74 132,905.49 770.83 10.42 1,354.62 11,293.03 8,895.83 27,803.83 50,128.56 107,776.93 107,776.93 263,244.78
-2,500.57
2,500.57
2,411.26
2,411.26

Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC:0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo de Cuenta 2.1.1.1.02 2.1.1.1. 2.1.1.2. 2.1.1.2.01 2.1.1.2.02 2.1.1.2.03 2.1.1.2.04 2.1.1.2. 2.1.1.3. 2.1.1.3.01 2.1.1.3.02 2.1.1.3. 2.1.1.4. 2.1.1.4.01 2.1.1.4.02 2.1.1.4.03 2.1.1.4.04 2.1.1.4. 2.1.1.5. 2.1.1.5.01 2.1.1.5.02 2.1.1.5.03 2.1.1.5.04 2.1.1.5.05 2.1.1.5.06 2.1.1.5. 2.1.1.6. 2.1.1.6.01 2.1.1.6. 2.1.1. 2.1. 2. 3. 3.1. 3.1.1. 3.1.1.1. 3.1.1.1.01 3.1.1.1. 3.1.1. 3.1.
Nombre de Cuenta 15% Utilidades trabaj TOTAL OBLIGACIONES EMPLEADO PROVISIONES BENEFICIO XIII sueldo XIV sueldo Fondo de reserva Vacaciones TOTAL PROVISIONES BENEFICIO OBLIGACIONES IESS Aporte personal Aporte Patronal TOTAL OBLIGACIONES IESS OBLIGACIONES FISCALES IVA cobrado Ret fte imp renta Retencin IVA IVA por pagar TOTAL OBLIGACIONES FISCALES PROVEEDORES Aserradero Culqui Dimac Castro Prometal Comercial Andrade Hn Ambatol Cia Ltda Lafarge Cemento Selva TOTAL PROVEEDORES OBLIGACIONES BANCARIA Banco Pichincha TOTAL OBLIGACIONES BANCARIA TOTAL CORTO PLAZO TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL Y RESERVAS CAPITAL SOCIAL CAPITAL Sr. Nstor Tenorio TOTAL CAPITAL TOTAL CAPITAL SOCIAL TOTAL CAPITAL Y RESERVAS
Saldo Anterior -4,568.03 -7,068.60 -720.75 -660.52 -445.50 -266.34 -2,093.11 -97.97 -116.83 -214.80
Debe 2,500.57
Haber 2,411.26 85.02 85.02 85.02 110.81 365.87
Saldo Deudor
Saldo Acreedor 4,568.03 6,979.29 805.77 745.54 530.52 377.15 2,458.98 248.74 308.82 557.56
97.97 116.83 214.80 3,466.44 452.23 318.43 4,237.10 1,550.00 2,830.00
248.74 308.82 557.56 3,466.44 171.11 194.53 1,169.98 5,002.06 3,061.13
-452.23 -318.43 -770.66 -18,383.17 -7,737.00 -14,346.00 -15,632.00 -6,606.70 -14,317.00 -77,021.87 -50,600.00 -50,600.00 -137,769.04 -137,769.04 -137,769.04
171.11 194.53 1,169.98 1,535.62 19,894.30 7,737.00 11,516.00 15,632.00 6,606.70 14,317.00 75,703.00 50,600.00 50,600.00 137,834.45 137,834.45 137,834.45
4,380.00
3,061.13
11,332.47 11,332.47 11,332.47
11,397.88 11,397.88 11,397.88
-124,756.35 -124,756.35 -124,756.35 -124,756.35
124,756.35 124,756.35 124,756.35 124,756.35

Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC:0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo de Cuenta 3. 4. 4.1. 4.1.1. 4.1.1.1. 4.1.1.1.01 4.1.1.1.02 4.1.1.1. 4.1.1.3. 4.1.1.3.01 4.1.1.3.02 4.1.1.3. 4.1.1. 4.1. 4.2. 4.2.1. 4.2.1.1. 4.2.1.1.01 4.2.1.1. 4.2.1. 4.2. 4. 5. 5.1. 5.1.1. 5.1.1.1. 5.1.1.1.01 5.1.1.1.02 5.1.1.1.03 5.1.1.1.04 5.1.1.1.05 5.1.1.1.07 5.1.1.1.08 5.1.1.1.09 5.1.1.1.10 5.1.1.1.11 5.1.1.1.13 5.1.1.1.14 5.1.1.1.15 5.1.1.1.16
Nombre de Cuenta TOTAL PATRIMONIO INGRESOS INGRESOS ORDINARIOS INGRESOS OPERACIONALE VENTAS Ventas de ferreteria Ventas de aserradero TOTAL VENTAS COSTOS DE PRODUCCION Costo de ventas ferre Costo prod y ventas a TOTAL COSTOS DE PRODUCCION TOTAL INGRESOS OPERACIONALE TOTAL INGRESOS ORDINARIOS INGRESOS EXTRAORDINAR NO OPERACIONALES RENDIMIENTOS FINANCIE Intereses ganados TOTAL RENDIMIENTOS FINANCIE TOTAL NO OPERACIONALES TOTAL INGRESOS EXTRAORDINAR TOTAL INGRESOS EGRESOS GASTOS ORDINARIOS GASTOS OPERACIONALES GASTOS ADMINISTRATIVO Sueldos XIII sueldo XIV sueldo Aporte Patronal Fondo de reserva Vacaciones Utiles de oficina Honorarios Tasas e impuestos Servicios bsicos Dep. muebles y ensere Dep equipo de oficina Dep. equipo de comput Dep. edificios
Saldo Anterior -124,756.35
Debe
Haber
Saldo Deudor Saldo Acreedor 124,756.35
22,212.00 6,675.00 28,887.00 18,510.00 5,664.41 24,174.41 24,174.41 24,174.41 18,510.00 5,664.41 24,174.41 28,887.00 28,887.00
22,212.00 6,675.00 28,887.00
4,712.59 4,712.59
24,174.41
18.00 18.00 18.00 18.00 28,905.00
18.00 18.00 18.00 18.00 4,730.59
1,220.00 85.02 85.02 148.26 85.02 50.81 215.65 100.00 95.80 131.24 20.83 10.42 62.05 145.83
1,220.00 85.02 85.02 148.26 85.02 50.81 215.65 100.00 95.80 131.24 20.83 10.42 62.05 145.83

Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
RUC:0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo de Cuenta 5.1.1.1.17 5.1.1.1.18 5.1.1.1.22 5.1.1.1.23 5.1.1.1. 5.1.1.2. 5.1.1.2.03 5.1.1.2. 5.1.1.3. 5.1.1.3.01 5.1.1.3.02 5.1.1.3. 5.1.1. 5.1. 5.2. 5.2.1. 5.2.1.1. 5.2.1.1.01 5.2.1.1. 5.2.1.2. 5.2.1.2.01 5.2.1.2.02 5.2.1.2.03 5.2.1.2. 5.2.1.3. 5.2.1.3.01 5.2.1.3.02 5.2.1.3.03 5.2.1.3.05 5.2.1.3.06 5.2.1.3.07 5.2.1.3.08 5.2.1.3. 5.2.1. 5.2. 5.
Nombre de Cuenta Dep. vehiculos Mantenimiento de inst Mantenimiento vehcul Varios TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVO GASTOS DE VENTAS Pulicidad y propagand TOTAL GASTOS DE VENTAS GASTOS FINANCIEROS Gastos bancarios Intereses TOTAL GASTOS FINANCIEROS TOTAL GASTOS OPERACIONALES TOTAL GASTOS ORDINARIOS COSTOS COSTOS DE PRODUCCION MATERIA PRIMA Duelas rsticas euc. TOTAL MATERIA PRIMA MANO DE OBRA Salarios Vacaciones Aporte Patronal TOTAL MANO DE OBRA GASTOS DE FABRICACION Servicios Bsicos Depreciacion maquinar Reparacin y mantenim Repuestos y accesorio Combustibles y lubric Transporte y fletes Atencion Trabajadores TOTAL GASTOS DE FABRICACION TOTAL COSTOS DE PRODUCCION TOTAL COSTOS TOTAL EGRESOS Total General :
Saldo Anterior
Debe 1,065.98 169.64 65.18 12.00 3,768.75 267.86 267.86 25.00 15.00 40.00 4,076.61 4,076.61
Haber
Saldo Deudor Saldo Acreedor 1,065.98 169.64 65.18 12.00 3,768.75 267.86 267.86 25.00 15.00 40.00 4,076.61 4,076.61
2,250.00 2,250.00 1,440.00 60.00 160.56 1,660.56 294.89 233.03 44.64 69.36 141.88 200.00 20.05 1,003.85 4,914.41 4,914.41 8,991.02 126,416.61
2,250.00 2,250.00 1,440.00 60.00 160.56 1,660.56 294.89 233.03 44.64 69.36 141.88 200.00 20.05 1,003.85 4,914.41 4,914.41 4,914.41 126,416.61
4,076.61 341,624.36 341,624.36
ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION DEL 1 DE NOVIEMBRE AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2007 COSTO DE VENTAS DE MERCADERIAS Inventario Inicial Compras Netas Mercaderia Disponible para la venta Inventario Final COSTO DE VENTAS MERCADERIAS UTILIZACION MATERIA PRIMA Inventario Inicial Compras Netas Disponible para la venta Inventario Final Mano de Obra Gastos de Fabricacin COSTOS DE PRODUCCION Inv. Final Prod Proceso COSTOS DE PRODUCTOS EN PROCESO Inv. Inicial Prod. Terminados Total Productos Terminados Inv. Final Prod Terminados COSTO DE PRODUCCION ASERRADERO COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS $ $ $ $ 61.700,00 4.128,66 65.828,66 47.318,66 $ 18.510,00
(+) (=) (-)
(+) (=) (-) (+) (+) (=) (-) (=) (+) (=) (-) (=)
$ $ $ $
22.277,50 2.877,00 25.154,50 22.904,50
$ $ $ $ $ $ $ $ $
2.250,00 1.660,56 1.003,85 4.914,41 4.914,41 16.527,00 21.441,41 15.777,00 $ $ 5.664,41 24.174,41
GERENTE
CONTADOR

Estado de Resultados
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE INGRESOS: 4. GASTOS: 5. COSTOS: 5.2. NIVEL: 4
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo de Cuenta 4. 4.1. 4.1.1. 4.1.1.1. 4.1.1.1.01 4.1.1.1.02 4.1.1.1. 4.1.1.3. 4.1.1.3.01 4.1.1.3.02 4.1.1.3. 4.1.1. 4.1. 4.2. 4.2.1. 4.2.1.1. 4.2.1.1.01 4.2.1.1. 4.2.1. 4.2. 4.
Nombre de Cuenta INGRESOS INGRESOS ORDINARIOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS Ventas de ferretera Ventas de aserradero TOTAL VENTAS COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS Costo de ventas ferretera Costo prod y ventas aserradero TOTAL COSTOS DE PRODUCCION Y TOTAL INGRESOS OPERACIONALES TOTAL INGRESOS ORDINARIOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS NO OPERACIONALES RENDIMIENTOS FINANCIEROS Intereses ganados TOTAL RENDIMIENTOS FINANCIEROS TOTAL NO OPERACIONALES TOTAL INGRESOS EXTRAORDINARIOS TOTAL INGRESOS
-22,212.00 -6,675.00 -28,887.00 18,510.00 5,664.41 24,174.41 -4,712.59 -4,712.59
-18.00 -18.00 -18.00 -18.00 -4,730.59
-4,730.59
5. 5.1. 5.1.1. 5.1.1.1. 5.1.1.1.01 5.1.1.1.02 5.1.1.1.03 5.1.1.1.04 5.1.1.1.05 5.1.1.1.07 5.1.1.1.08 5.1.1.1.09 5.1.1.1.10 5.1.1.1.11 5.1.1.1.13 5.1.1.1.14 5.1.1.1.15 EGRESOS GASTOS ORDINARIOS GASTOS OPERACIONALES GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldos XIII sueldo XIV sueldo Aporte Patronal Fondo de reserva Vacaciones tiles de oficina Honorarios Tasas e impuestos Servicios bsicos Dep. muebles y enseres Dep equipo de oficina Dep. equipo de computo
1,220.00 85.02 85.02 148.26 85.02 50.81 215.65 100.00 95.80 131.24 20.83 10.42 62.05

Estado de Resultados
Desde:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE INGRESOS: 4. GASTOS: 5. COSTOS: 5.2. NIVEL: 4
RUC: 0500017637001
Hasta:30/11/2007
Cdigo de Cuenta 5.1.1.1.16 5.1.1.1.17 5.1.1.1.18 5.1.1.1.22 5.1.1.1.23 5.1.1.1. 5.1.1.2. 5.1.1.2.03 5.1.1.2. 5.1.1.3. 5.1.1.3.01 5.1.1.3.02 5.1.1.3. 5.1.1. 5.1.
Nombre de Cuenta Dep. edificios Dep. vehculos Mantenimiento de instalaciones Mantenimiento vehculos Varios TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS Publicidad y propaganda TOTAL GASTOS DE VENTAS GASTOS FINANCIEROS Gastos bancarios Intereses TOTAL GASTOS FINANCIEROS TOTAL GASTOS OPERACIONALES TOTAL GASTOS ORDINARIOS 145.83 1,065.98 169.64 65.18 12.00 3,768.75 267.86 267.86 25.00 15.00 40.00 4,076.61 4,076.61 4,076.61
4,076.61 Resultado del Perodo:
-653.98
GERENTE
CONTADOR

SOLICITUD DE COMPRA DE MATERIALES
Fecha: Departamento: 01 de Noviembre de 2007 COMPRAS No.001
Se solicita los siguientes materiales Cantidad 2877 Descripcin Duelas rusticas eucalipto 2,50 m. 15x21/2 cm. Unidad U.
________________________ Solicitado por

COTIZACION DE MATERIALES
RUC: 0500017637001 Latacunga - Ecuador No. 001
Telf: 032810891
Fecha: Pago: Garantas: Vigencia de la
2 de noviembre de 2007 Contado X Madera de primera Factura quince dias
Proveedor: Crdito: Transporte:
Sr. Victor Culqui PROPIO
Solicito cotizacin de los siguientes materiales: Cantidad 2877 Descripcin Duelas rusticas eucalipto 2,50 m. 15x21/2 cm. Unidad U.
Departamento Compras

COTIZACION DE MATERIALES
Telf: 032810891
Fecha: Pago: Garantas: Vigencia de la
2 de noviembre de 2007 Contado X Madera de primera Factura quince dias
Proveedor: Crdito: Transporte:
Sr. Miguel Casa PROPIO
Solicito cotizacin de los siguientes materiales: Cantidad 2877 Descripcin Duelas rusticas eucalipto 2,50 m. 15x21/2 cm. Unidad U.
Departamento Compras

ORDEN DE COMPRA
Telf: 032810891
Fecha: Proveedor
02 de noviembre de 2007 Sr. Victor Culqui
Solicitamos enviarnos los materiales cotizados en su Fact proforma No. 1234 Cantidad 2877 Descripcin Duelas rusticas eucalipto 2,50 m. 15x21/2 cm. Valor Unitario Valor Total $ 1,00 $ 2.877,00
SUB-TOTAL $ I.V.A 12% $ TOTAL $
2.877,00 345,24 3.222,24
__________________ Solicitado por
_________________ Autorizado por

INFORME DE RECEPCION
Fecha: Dirigido a: Concepto: Cantidad 2877 No. 001
2 de noviembre de 2007 Departamento Compras Recepcion de Duelas eucalipto segun Facturas No. 406-407 Descripcin Duelas rusticas eucalipto 2,50 m. 15x21/2 cm. Observaciones Verificar medidas
____________ Elaborado por
____________ Aprobado por

NOTA DE INGRESO No. 001
RUC: 0500017637001 Latacunga - Ecuador Telf: 032810891
Fecha: Dirigido a: Concepto: Cantidad 2877
07 de noviembre de 2007 Departamento de compras Registar el ingreso de duelas eucalipto Descripcin Duelas rusticas eucalipto 2,50 m. 15x21/2 cm. P. Unitario Valor Total 1,00 $ 2.877,00
2.877,00 345,24 3.222,24
____________ Elaborado por
____________ Aprobado por

NOTA DE PEDIDO No. 123
Fecha: 1 DE NOVIEMBRE DE 2007 Cliente: Dr. Carlos Mantilla Condiciones de Venta Contado X Crdito Cantidad 750 Descripcin Duelas euc. Machimbradas 11 cm. 2,50 m.
Ciudad Cdigo Vencimiento
Latacunga SRCM0 ___________
P. Unitario P. Total 2,50 $ 1.875,00
1.875,00 225,00 2.100,00
______________ Vendedor
______________ Cliente

ORDEN DE PRODUCCION No. 001
Da 01 Mes 11 Ao 2007 Cliente DR. CARLOS MANTILLA Sirvase Ud. proceder a la elaboracin de los artculos que se detallan a continuacin Cant. 750 u. Observaciones TIPO A
AL JEFE DE PRODUCCION Producto Duelas eucalipto Tipo

Machimbrada
Presentacin 11 x 2 cm. 2,50 m.

INFORME DE PLANIFICACION
Fecha: Dirigido a: Concepto: Tiempo de Ejecucin: Caractersticas: 01 DE NOVIEMBRE DE 2007 SR. BOLIVAR ACOSTA Fabricacion duelas machimbrada 7 dias laborables Machimbrada tipo A RECURSOS A UTILIZAR Materia Prima Duelas rustica de eucalipto 2,50 m. 15 x 21/2 Mano de Obra 2 acarreadores 7 horas 2 cepilladores 8 horas 1 canteador 12 horas 2 cortadores 2 horas 2 pasad ancho 1 hora 2 machimbreadores 3 horas 1 acomodador 2 horas Costos Indirectos 7 horas luz cepilladora 12 horas luz canteadora 2 horas luz cortadora 3 horas luz machimbreadora sierras cuchillas mantenimiento No. 001
TOTAL: 12 obreros TOTAL: 7 dias laborables
Segun gastos fabricacion
Jefe de Produccin
Aprobado por

REQUISICION DE MATERIALES
Fecha: 03 de noviembre de 2007 Seor Bodeguero: Sr. Marco Armendariz Requerimos materiales para Orden Produccion No. 001 Descipcin Duelas rusticas eucalipto 2,50 m. 15 x 21/2 cm. Cantidad 750 Unidad U. No. 150
Elaborado por: Autorizado por: ..

NOTA DE EGRESO DE BODEGA No. 001
Nombre: Departamento: Fecha: Cantidad 750 Sr. Bolivar Acosta PRODUCCION 3 DE NOVIEMBRE DE 2007 Descripcin Duelas rusticas eucalipto 2,50 m. 15 x 21/2 cm. Unidad U. $ P. Unit. 1,00 $ V. Total 750,00
___________________ Bodeguero
___________________ Solicitante

HOJA DE COSTOS No. 001
O.P. No. 123 Cliente Dr. Carlos Mantilla Duelas machimbradas 11 cm. Artculo Fecha Inicio 01 de noviembre de 2007 Costo Total $ 1.638,14 Fecha Materiales Directos Almacn Cantidad F. Terminacin Costo Unitario Mano de Obra Directa TOTAL: 12 obreros
TOTAL: 7 dias laborables
750 unidades 12 de noviembre de 2007 $ 2,184 Costos Generales de Fabricacin Segun gastos fabricacion
03-01-2005 750 duelas rusticas
750,00 $
553,52 $
334,62
TOTAL
750,00 $
553,52 $
334,62
Elaborado por
RESUMEN Material Directo M.O.D. Costos Indirectos COSTO TOTAL No. De Unidades COSTO UNITARIO
$ $ $
750,00 553,52 334,62 1.638,14 750 2,184

NOTA DE ENTREGA No. 0001
Nombre: Cliente: Fecha: Codigo
Sr. Marco Armendaris Dr. Carlos Mantilla 20 de noviembre de 2007 Descripcin Duelas machimbradas eucalipto 2,50 m. 11 cm. tipo A
Fact. No. 001-001-002266
Cantidad 750
Unidad U.
_____________ Bodeguero
_____________ Cliente

Fecha: 13 DE NOVIEMBRE DE 2007 Cliente: ING. PATRICIO PEREZ Condiciones de Venta Contado Crdito X Cantidad 3000 Descripcin Tiras euc. Machimbradas 5 x 21/2 cm. 2,50 m
Latacunga INMP0 08/07/2007
P. Unitario P. Total 1,30 $ 3.900,00
3.900,00 468,00 4.368,00
______________ Vendedor
______________ Cliente

Da 08 Mes 11 Ao 2007 Cliente: ING. PATRICIO PEREZ AL JEFE DE PRODUCCION Sirvase Ud. proceder a la elaboracin de los Producto Tipo Presentacin Cant. Observaciones Machimbrada 5 x 2 cm. 2,50 m. 3000 u. TIPO A Tiras eucalipto

INFORME DE PLANIFICACION
Fecha: Dirigido a: Concepto: Tiempo de Ejecucin: Caractersticas: 13 DE NOVIEMBRE DE 2007 SR. BOLIVAR ACOSTA Fabricacion tiras machimbrada 14 dias laborables Machimbrada tipo A RECURSOS A UTILIZAR Materia Prima Duelas rustica de eucalipto 2,50 m. 15 x 21/2 Mano de Obra 2 acarreadores 14 horas 2 cepilladores 16 horas 1 canteador 24 horas 2 cortadores 4 horas 2 pasad ancho 2 horas 2 machimbreadore 6 horas 1 acomodador 4 horas Costos Indirectos 14 horas luz cepilladora 24 horas luz canteadora 4 horas luz cortadora 6 horas luz machimbreadora sierras cuchillas mantenimiento No. 002
TOTAL: 12 obreros TOTAL: 14 dias laborables
Segun gastos fabricacion
Jefe de Produccin
Aprobado por

REQUISICION DE MATERIALES
Fecha: 13 de noviembre de 2007 Seor Bodeguero: Sr. Marco Armendariz Requerimos materiales para Orden Produccion No. 002 Descipcin Duelas rusticas eucalipto 2,50 m. 15 x 21/2 cm. Cantidad 1500 Unidad U. No. 151
Elaborado por: Autorizado por: ..

NOTA DE EGRESO DE BODEGA No. 002
Nombre: Departamento: Fecha: Cantidad 1500 Sr. Bolivar Acosta PRODUCCION 8 DE NOVIEMBRE DE 2007 Descripcin Duelas rusticas eucalipto 2,50 m. 15 x 21/2 cm. Unidad U. $ P. Unit. 1,00 $ V. Total 1.500,00
___________________ Bodeguero
___________________ Solicitante

HOJA DE COSTOS No. 002
O.P. No. 124 Cliente Ing. Patricio Perez Artculo Tiras machimbradas 6 cm. Fecha Inicio 13 de noviembre de 2007 Costo Total $ 3.276,27 Fecha Materiales Directos Almacn Cantidad F. Terminacin Costo Unitario Mano de Obra Directa TOTAL: 12 obreros
TOTAL: 14 das laborables
3000 30 de noviembre de 2007 $ 1,092 Costos Generales de Fabricacin Segun gastos fabricacion
10-01-2005 1500 duelas rusticas
1.500,00 $
1.107,04 $
669,23
TOTAL
1.500,00 $
1.107,04 $
669,23
Elaborado por
RESUMEN Material Directo M.O.D. Costos Indirectos COSTO TOTAL No. De Unidades COSTO UNITARIO
$ $ $
1.500,00 1.107,04 669,23 3.276,27 3000 1,092

Sr. Marco Armendaris Ing. Patricio Prez 27 de noviembre de 2007 Descripcin Tiras machimbradas eucalipto 2,50 m. 5 cm. tipo A
Fact. No. 001-001-002267
Cantidad 3000
Unidad U.

Fecha: 25 DE NOVIEMBRE DE 2007 Cliente: FLORICOLA ROSALQUEZ Condiciones de Venta Contado X Crdito Cantidad 300 Descripcin Alfajias eucalipto 6 x 4 cm. 2,50 m. cepilladas
Latacunga FLRO0 ___________
P. Unitario P. Total 3,00 $ 900,00
900,00 108,00 1.008,00
______________ Vendedor
______________ Cliente

Mes 11 Ao 2007 Cliente: FLORICOLA ROSALQUEZ AL JEFE DE PRODUCCION Sirvase Ud. proceder a la elaboracin de los Producto Tipo Presentacin Cant. Observaciones cepilladas 6 x 4 cm. 2,50 m. 300 u. TIPO A Alfajias eucalipto Da 21

Sr. Marco Armendaris FLORICOLA ROSALQUEZ 31 de noviembre de 2007 Descripcin Alfajias eucalipto 6 x 4 cm. 2,50 m. Cepilladas
Fact. No. 001-001-002268
Cantidad 300
Unidad U.
_____________ Bodeguero
_____________ Cliente
ASERRADERO y FERRETERIA "NELLY" NSTOR E. TENORIO J. ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE: Personal Administrativo N NOMBRE CARGO SUELDO 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 200,00 1.220,00 SUMAN:

NOVIEMBRE/2007
DEDUCCIONES TOTAL LQUIDO A TOTAL HORAS EXTRAS 25% 50% 100% INGRESOS 9.35% MULTA DEDUC. PAGAR 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 200,00 0,00 0,00 0,00 1.220,00 15,90 15,90 15,90 15,90 15,90 15,90 18,70 114,10 0,00 15,90 15,90 15,90 15,90 15,90 15,90 18,70 114,10 154,10 154,10 154,10 154,10 154,10 154,10 181,30 1.105,90
FIRMA
1 CHILUIZA MARIELA AUX. VENTAS 2 SANCHEZ GLADYS 3 TENORIO EDITH 4 TENORIO NELLY 5 TENORIO GERMAN 6 TERAN CARLA 7 TENORIO NESTOR AUX. VENTAS AUX. CONTAB SECRETARIA CHOFER AUX. VENTAS GERENTE
ASERRADERO y FERRETERIA "NELLY" NSTOR E. TENORIO J. ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE: Personal de Produccin N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 NOMBRE ACOSTA BOLIVAR ALMACHI ANTONIO ARMENDARIS MARCO CHACHAPOYA NESTOR CUASPA EDGAR GALLARDO MILTON MOLINA NESTOR SANCHEZ FABIAN TACO JOSE CARGO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO SUELDO 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 1.440,00 0,00 0,00 0,00 DEDUCCIONES HORAS EXTRAS TOTAL TOTAL 25% 50% 100% INGRESOS 9.35% MULTA DEDUC. 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 1.440,00 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 134,64 0,00 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 134,64 NOVIEMBRE/2007
LQUIDO A PAGAR 108,78 108,78 108,78 108,78 108,78 108,78 108,78 108,78 108,78 108,78 108,78 108,78 1.305,36
FIRMA
10 TENORIO SAMUEL 11 TIPANTUA HECTOR 12 ZAPATA ROLANDO
SUMAN:
ASERRADERO y FERRETERIA "NELLY" NSTOR E. TENORIO J. CUADRO DE PROVISIONES Personal de Administrativo
NOMBRE
CARGO
SUBTOTAL
APORTACIN PATRONAL 1%
XIII SUELDO
BENEFICIOS SOCIALES XIV SUELDO F. RESERVA
VACACIONES
TOTAL
1 CHILUIZA MARIELA AUX. VENTAS 2 SANCHEZ GLADYS AUX. VENTAS 3 TENORIO EDITH 4 TENORIO NELLY
AUX. CONTAB SECRETARIA
170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 200,00 1.220,00
18,96 18,96 18,96 18,96 18,96 18,96 22,30 136,06
1,70 1,70 1,70 1,70 1,70 1,70 2,00 12,20
14,17 14,17 14,17 14,17 14,17 14,17
14,17 14,17 14,17 14,17 14,17 14,17
14,17 14,17 14,17 14,17 14,17 14,17
7,08 7,08 7,08 7,08 7,08 7,08 8,33
70,25 70,25 70,25 70,25 70,25 70,25 32,63 454,13
5 TENORIO GERMAN CHOFER 6 TERAN CARLA 7 TENORIO NESTOR

AUX. VENTAS GERENTE
85,02
85,02
85,02
50,81
ASERRADERO y FERRETERIA "NELLY" NSTOR E. TENORIO J. CUADRO DE PROVISIONES Personal de Produccin

N NOMBRE CARGO SUBTOTAL APORTACIN PATRONAL 1% TOTAL
VACACIONES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
ACOSTA BOLIVAR ALMACHI ANTONIO ARMENDARIS MARCO CHACHAPOYA NESTOR CUASPA EDGAR GALLARDO MILTON MOLINA NESTOR SANCHEZ FABIAN TACO JOSE TENORIO SAMUEL TIPANTUA HECTOR ZAPATA ROLANDO
OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO OPERARIO
120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00
13,38 13,38 13,38 13,38 13,38 13,38 13,38 13,38 13,38 13,38 13,38 13,38 160,56 0,00
5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 60,00
18,38 18,38 18,38 18,38 18,38 18,38 18,38 18,38 18,38 18,38 18,38 18,38 220,56
CAPTULO V
CONCLUSIONES
Al finalizar el anlisis de la informacin en cada uno de los captulos, nos permite emitir las siguientes conclusiones:
Aserradero y Ferretera Nelly no cuenta con un apropiado Sistema Contable, no permitiendo obtener claro los resultados al final de cada perodo.
La empresa no cuenta con un sistema de costos de produccin, la misma que puede verse perjudicada econmicamente, ya que la fijacin del precio de venta en el producto terminado no est acorde a los costos.
La empresa no ha dado importancia al rea contable, especialmente en el aspecto relacionado a costos de produccin.
No cuenta con los documentos y formularios para el uso de los materiales y la salida de mercaderas que respalden los registros contables, lo que genera diferencias en los inventarios entre el saldo en libros y las existencias en bodegas.
La falta de un sistema contable computarizado, no le permite obtener informacin precisa e inmediata, lo que dificulta la toma de decisiones, que beneficien a la empresa.
No existe funciones definidas del trabajo en el rea de produccin, financiera y de comercializacin, tampoco se ha determinado el tiempo necesario para la ejecucin de una labor y quien es el responsable.
Existen muchos costos innecesarios por falta de planificacin, lo que origina que el costo de producto terminado sea elevado.
La falta de polticas para la contratacin y capacitacin del personal, tanto para produccin como comercializacin genera una baja productividad del recurso humano.
Falta de polticas de compras o gestin de inventarios que disminuyan los costos de almacenamiento y mantenimiento de inventarios, as como de la liberacin de capital invertida en los mismos.
No existe la adecuada planificacin y organizacin para la adquisicin de mercaderas para la ferretera.
RECOMENDACIONES
Luego de haber culminado el trabajo de investigacin presentamos las siguientes recomendaciones:
Por lo expuesto anteriormente nos permitimos sugerir la implementacin de un Sistema de Contabilidad con Costos por Ordenes de Produccin, el cual facilitar controlar la materia prima, mano de obra, costos indirectos de fabricacin, estableciendo documentos y formularios para el uso y control del los elementos del costo de produccin.
La administracin de la empresa definir, las funciones que correspondan a cada departamento, para que no exista desperdicio del elemento humano y por tal motivo los costos se eleven por esta razn y podamos dar un mayor y mejor servicio a nuestros clientes.
Dar mayor importancia al proceso de produccin, este deber tener una adecuada planificacin, en el tiempo, seleccin y preparacin de la materia prima, para obtener productos de alta calidad.
La empresa debe realizar un estudio de cules son los productos que tienen ms rotacin, y cul es el mnimo y el mximo que deben existir en bodega.
Elaborar un plan de trabajo adecuado para la toma de datos del inventario de mercaderas, para realizar los pedidos que realmente sean necesarios y no existan mercaderas que se queden estancadas.
La empresa establecer un procedimiento para la contratacin y seleccin de personal el mismo que debe ser capacitado y entrenado, para el mejor desenvolvimiento de las funciones asignadas.
La empresa deber automatizar la informacin a travs de un sistema contable computarizado, por lo que sugerimos un programa de contabilidad llamado. SISTEMA CONTABLE FENIX, el cual le permitir obtener una informacin veraz y oportuna cuando as la empresa lo requiera.
BIBLIOGRAFA
DVALOS ARCENTALES, Nelson, Enciclopedia Bsica de Administracin Contabilidad y Auditora, Editorial Ecuador, Quito Ecuador, Segunda Edicin, 1984.
BACKER, Jocobsen, Contabilidad de Costos 2, Mac-Graw Hill Companies INC, Segunda Edicin, 2001.
Pgina WEB www.Norsonsult.com
CRDENAS NPOLES, Ral, Lgica de Costos 1, Primera Edicin, Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C., 1997.
NEUNER, Jhon, Contabilidad de Costos, Principios y Prctica Tomo I, Segunda Edicin, Editorial Limusa S.A. De CV, Grupo Noriega Editores, 1995.
GMEZ, Oscar Y ZAPATA Pedro, Contabilidad de Costos, Editora Enma Arzaga Herrera, Mac-Graw Hill Interamericana S.A. Tercera Edicin, 1998.
CHASE, Richard y AQUILANO, Nicols, Direccin y Administracin de la Produccin y las Operaciones, Mac-Graw Hill, Sexta Edicin, Mxico, 1995.
TAWFIK, Am Chauvel, Administracin y Control, Mac-Graw Hill Interamericana de Mxico, 1992.
BACKER, Jocobsen, Contabilidad de Costos, Mac-Graw Hill Companies INC, 1970.
GUILLESPIO, Cecil, Sistema de Contabilidad de Procedimientos y Mtodos, Ed. Contables y Administrativos S.A. Mxico, 1979.
RACINES, Sonia, Diseo Sistema Contable para Empresas Comerciales, Quito 1984.
NARASIMHAN, Sin, Planeacin y Control de Inventarios, Segunda Edicin, Prentice-Hall Hispanoamrica S.A, Mxico, 1996
DICCIONARIO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS, Cultural, S.A. Imprime Brasmac Polgono Industrial, Edicin 1, 1999.
CATORA, Fernando, Sistemas y Procedimientos Contables, Quebecor Impreandes, Editorial Ocano.

Sistema contable Nelly

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TESIS PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA CONTADORA PBLICA

SISTEMA CONTABLE PARA LA EMPRESA ASERRADERO Y FERRETERA NELLY

ELABORADO POR: Edith Maritza Tenorio Zurita

DIRECTOR DE TESIS: Dr. Jaime Ortiz

DECLARACIN DE AUTENTICIDAD Y RESPONSABILIDAD.

Edith Maritza Tenorio Zurita

PROFERSOR DE LA ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA DE LA UNIVERSIDA TECNOLGICA EQUINOCCIAL

Ambato, 4 de agosto de 2008

Dr. Jaime Ortiz DIRECTOR DE TESIS

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

SISTEMA CONTABLE PARA ASERRADERO Y FERRETERA NELLY

CONCLUSIONES RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFA

La fuente de investigacin se fundamenta principalmente en la inexistencia de un Sistema Contable y de Costos.

Contribuir en la obtencin y proceso de la informacin, a travs de la implementacin de un Sistema Contable computarizado.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Planteamiento del problema

1.2.1 OBJETIVO GENERAL

Disear un sistema de contabilidad financiera y de costos en la empresa Aserradero y Ferretera Nelly.

1.2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Obtener informes oportunos y veraces.

Disponer de una secuencia lgica de procedimientos para la ejecucin de

determinadas actividades. Ahorrar recursos humanos, materiales y econmicos.

Evaluar la labor de quienes estn involucrados en el sistema.

Determinar si un procedimiento es necesario o adecuarla a los

requerimientos actuales de la empresa.

1.3 JUSTIFICACIN DEL PROYECTO

2.1. Fundamentos de la Contabilidad

Lo que posee = Lo que debe

En consecuencia la igualdad de lo que posee o lo que debe se describe de la siguiente manera:

Activo = Pasivo + Capital

2.2. Contabilidad como medio de Control

Autorizacin Aprobacin Ejecucin Registro

2.3. SISTEMA DE CONTABILIDAD

2.3.1 Definicin de Sistema.-

El costo del diseo del sistema no debe ir en contra de la economa de la empresa.

2.3.2 Objetivos del Sistema

Determinar si un procedimiento es necesario o adecuarlo a los requerimientos actuales de la empresa.

2.3.3 Aspectos a considerarse en el diseo.

2.3.4. Fases de un Sistema Contable

Las fases fundamentales para disear un sistema contable son:

Planeamiento Obtencin de informacin Diagnstico Diseo Preliminar Acoplamiento Implementacin.

2.3.4.2 Obtencin de Informacin

La informacin necesaria se refiere a los siguientes aspectos:

2.3.4.4 Diseo Preliminar

Consiste en un plan de conversin

que considera los requerimientos de

2.4 EL PROCESO CONTABLE

En los negocios tenemos transacciones financieras

2.4.1 El Proceso y sus Fases.-

2.4.1.1 Fase I.- Documentos Fuente

2.4.1.2 Fase II.- Jornalizacin o Registro Original

2.4.1.3 Fase III.- Mayorizacin

2.4.1.4 Fases IV.- Comprobacin

2.4.1.5 Fase V.- Estados Financieros

2.4.2 Flujo grama del Ciclo Contable.-

Estados Financieros Financieros Econmicos

2.5. SISTEMA DE COSTOS

2.5.1 Definicin de la Contabilidad de Costos

CONTABILIDAD DE COSTOS 2. - SEGUNDA EDICIN.COMPANIES INC, 2001.- P. 8

PGINA WEB www. Norconsult

Los gastos de administracin y ventas no se capitalizan, se gastan en el periodo en el cual se incurren.

2.5.3 Clasificacin y Comportamiento de los Costos

comportamiento de los elementos del costo de produccin.