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NOR-AUDI-105 FECHA: Abril, 2009

AUDITORIA 1. FINALIDAD
La finalidad de Auditoria Interna es la indagacin y determinacin sobre el estado patrimonial, financiero e investigacin y prevencin de errores y fraudes.

2. OBJETIVO GENERAL
a. Apoyar a los empleados de la empresa en el desempeo de sus actividades. Para ello la Auditoria Interna les proporciona anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora e informacin concerniente a las actividades revisadas. b. Apoyar a Junta Directiva y la Gerencia General

3. FUNCIONES PRINCIPALES
1. Evaluar la gestin de la empresa, para emitir sugerencias orientadas a mejorar la gestin administrativa, y asegurar la vigencia de una estructura de control interno slida y efectiva. 2. Verificar el debido cumplimiento de las funciones y responsabilidades asignadas a cada funcionario de la empresa. 3. Evaluar el logro de los objetivos y metas, fijadas en los planes y programas, trazados por la empresa. 4. Identificar y comunicar a las autoridades competentes, las desviaciones importantes en la ejecucin de las actividades, que impiden lograr los objetivos y las metas previamente establecidas; recomendar las medidas correctivas para subsanar dichas desviaciones y cumplir la finalidad para que fue creada la empresa. 5. Garantizar la calidad de la informacin financiera, administrativa o de cualquier otro tipo, de modo que permita a todos los niveles jerrquicos, tomar decisiones acertadas sobre una base firme y segura. 6. Establecer el grado en que la prestacin de servicios ofrecidos a la colectividad, se han logrado en forma eficiente, efectiva y econmica. 7. Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, contractuales y normativas aplicables. 8. Ejercer revisin en forma preventiva a los egresos ejecutados por la empresa. 9. Evaluar los procesos informticos de la empresa.

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4. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
4.1 Dependencia Jerrquica Auditoria Interna depende directamente de La Junta Directiva y La Gerencia General 4.2 Organizacin Interna Auditoria Interna no tiene dependientes dentro de la estructura organizacional.

5. RELACIONES DE COORDINACION
5.1 A nivel Interno Auditoria Interna se relaciona internamente con todas las reas de la Empresa. 5.2 A nivel Externo Auditoria Interna se relaciona externamente con el Tribunal Superior de Cuentas y otras instituciones Gubernamentales afines.

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AREA DE AUDITORIA INTERNA 1. FINALIDAD

El rea de Auditoria Interna su finalidad es ayudar a la Gerencia General en el cumplimiento de sus funciones, responsabilidades, proporcionndole anlisis, objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. a. Verificar la confiabilidad o grado de racionabilidad de la informacin contable y extracontable, generada en los diferentes niveles de la empresa. b. Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su relevamiento y evaluacin), tanto el sistema de control interno contable como el operativo.

2. FUNCIONES PRINCIPALES
1. Coordinar y generar las actividades desarrolladas por la unidad de Auditoria Interna, logrando que los exmenes y evaluaciones de las operaciones financieras, administrativas, contables y de gestin, se realicen en forma profesional y oportuna, en funcin de: Normas Internacionales de Auditoria, Normas emitidas por el Tribunal Superior de Cuentas, para empresas del sector pblico de Honduras, Ley Orgnica de Hondutel as como otras leyes aplicables al sector de telecomunicaciones y de las disposiciones emitidas por la Junta Directiva, que sirvan como base para emitir una opinin independiente, sobre los estados financieros u otros exmenes de auditoria, midiendo adems lo siguiente: La economa con que la empresa desarrolla sus actividades administrativas, operacionales y financieras. La eficiencia de la utilizacin de los recursos humanos, materiales, financieros tecnolgicos, gerenciales y de cualquier otro tipo con que cuenta la empresa. La eficacia de la empresa para alcanzar los objetivos y metas propuestas, comparando los resultados con los planes y programas establecidos por cada rea de la empresa. 2. Coordinar que se ejerza el control preventivo y concurrente, vigilando que las actividades y operaciones de la empresa se ejecuten con transparencia, en apego a las disposiciones legales y reglamentarias, y dems procedimientos administrativos establecidos por la alta administracin de la empresa. 3. Coordinar la evaluacin de la estructura de control interno establecida por la empresa, con el propsito de brindar recomendaciones oportunas y pertinentes que permitan el mejoramiento de los procesos en general.

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4. Velar porque todas las reas de la empresa den cumplimiento a las disposiciones legales, reglamentarias, estatutarias, contractuales, normativas y polticas aplicables a la empresa. 5. Asistir a las sesiones de junta directiva.

3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
3.1 Dependencia Jerrquica El rea de Auditoria .Interna depende directamente de Auditoria 3.2 Organizacin Interna El rea de Auditoria .Interna no tiene dependientes dentro de la Estructura Organizacional.

4. RELACIONES DE COORDINACION
4.1 A nivel Interno Se relaciona con todas las reas que conforman la Empresa hondurea de Telecomunicaciones (HONDUTEL) 4.2 A nivel Externo Se relaciona con el Tribunal Superior de Cuentas e Instituciones del Gobierno.

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AUDITORIA LEGAL
1.

FINALIDAD
La finalidad de la auditoria legal es la prevencin de sanciones de la autoridad laboral, las denuncias y demandas de los trabajadores o sindicatos y, por lo tanto, de los costes que estas acciones correctivas comportaran para la organizacin. Tambin tiene por objetivo verificar la fiabilidad, exactitud de las informaciones. Ver si se cumplen las normas y reglamentaciones legales, como la elaboracin de dictmenes respecto a las cauciones o garantas de cumplimiento de contratos, cuya sustitucin se solicita en ciertos casos ante el Tribunal Superior de Cuentas, por la garanta de calidad, analizar el expediente e informar si procede tal sustitucin, para que el ente antes mencionado emita la resolucin correspondiente.

2. FUNCIONES
1. Integrar comisiones que se conformen con el objeto de llevar acabo: subastas, negociaciones de intencin de compra (contratacin directa) para ampliaciones de centrales, suministros, etc. 2. Evaluar ofertas presentadas, como integrante de la comisin respectiva, segn sea el caso: en calidad de observadora, o brindando apoyo y/o asesora en lo que corresponda. 3. Emitir dictmenes legales, respecto a las cauciones o garantas de cumplimiento de contratos, cuya sustitucin se solicita en ciertos casos ante el Tribunal Superior de Cuentas, por la garanta de calidad, analizar el expediente e informar si procede tal sustitucin, para que el ente antes mencionado emita la resolucin correspondiente. 4. Participar en reuniones relacionadas con el presupuesto anual y/o procedimientos a ser aplicados, que requieran apoyo legal. 5. Realizar giras relacionadas con las funciones anteriores, colaborando a llevar informacin, documentos o explicaciones legales requeridas o solicitadas por las oficinas regionales (San Pedro Sula y La Ceiba). 6. Estudiar y analizar la legalidad de los contratos suscritos por Hondutel, y participar como miembro de la comisin supervisora de los proyectos de: obras civiles y compra de suministros. 7. Cualquier otra actividad que implique asistencia legal o participacin en la que sea necesaria la intervencin o la asesora legal correspondiente. 8. Mantener actualizada toda la informacin de la empresa como ser: Manuales Reglamentos Resoluciones Leyes Contratos y convenios Subastas Donaciones Otros que el Auditor Interno le asigne.
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3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
3.1 Dependencia Jerrquica El rea de Auditoria Legal depende directamente de Auditoria 3.2 Organizacin Interna El rea de Auditoria Legal no tiene dependencia dentro de la Estructura Organizacional.

4. RELACIONES DE COORDINACION
4.1 A nivel Interno Se relaciona con todas las reas que conforman la Empresa hondurea de Telecomunicaciones (HONDUTEL) 4.2 A nivel Externo Se relaciona con el Tribunal Superior de Cuentas e Instituciones del Gobierno

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AREA DE CONTROL PREVENTIVO

1. FINALIDAD La finalidad del rea de Control Preventivo es salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitando desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraern obligaciones sin autorizacin.

2. FUNCIONES PRINCIPALES
1. Dar seguimiento al gasto corriente de los egresos e inversiones de la empresa, velando porque se cumplan los procedimientos polticos reglamentarios internos y dems leyes vigentes, as como brindar el asesoramiento a las reas que lo soliciten. Revisar los diferentes tipos de procesos: Solicitud de servicios Solicitud de pago Procesos de compra Autorizacin y Liquidacin de gastos de viaje nacionales e Internacionales. Autorizacin y liquidacin de viticos Horas extraordinarias Recargo del 25% Recargo del 28% Reembolsos Devolucin de procesos incompletos Preparacin de informes de labores.

2.

3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
3.1 Dependencia Jerrquica El rea de Control Preventivo depende directamente de Auditoria 3.2 Organizacin Interna El rea de Control Preventivo no tiene dependencia dentro de la Estructura Organizacional.

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4. RELACIONES DE COORDINACION
4.1 A nivel Interno Se relaciona con todas las reas que conforman la Empresa hondurea de Telecomunicaciones (HONDUTEL) 4.2 A nivel Externo Se relaciona con los Proveedores externos por pagos de: Solicitudes de Servicios Ordenes de Compra.

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AUDITORIA DE PROYECTOS 1. FINALIDAD

La finalidad de la Auditoria de Proyectos es Controlar, supervisar y darle seguimiento a todos los proyectos de la empresa a nivel nacional.

2. FUNCIONES
1. Controlar, supervisar y dar seguimiento a los proyectos a nivel nacional. 2. Revisar y aprobar las solicitudes de pago. 3. Controlar el ingreso de materiales en el almacn general de los proyectos que incluyen compras. 4. Investigar casos especiales. 5. Emitir dictmenes de garanta. 6. Integrar las comisiones, para revisiones de anteproyectos, de futuras inversiones de la empresa.

3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
3.1 Dependencia Jerrquica El rea de Auditoria de proyectos depende directamente de Auditoria 3.2 Organizacin Interna El rea de Auditoria de Proyectos no tiene dependencia dentro de la Estructura Organizacional.

4. RELACIONES DE COORDINACION
4.1 A nivel Interno Se relaciona con todas las reas que conforman la Empresa hondurea de Telecomunicaciones (HONDUTEL) 4.2 A nivel Externo No tiene relacin alguna.

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