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CONTABILIDAD DE SEGUROS La empresa SEGUROS DEL ORIENTE S.A. inicia sus actividades con la siguiente informacin.

bancos Primas por cobrar anticipo de sueldos reserva pendiente a cargo de reaseguradora publicidad prepagada muebles y enseres vehculo edificios terreno cuenta y documentos por pagar impuestos y contribuciones por pagar prestamos e hipotecas por pagar provisin comisiones potenciales 250,000.00 120,000.00 500.00 45,000.00 3,000.00 40,000.00 90,000.00 300,000.00 50,000.00 68,500.00 2,500.00 50,000.00 5,000.00

Transacciones: Enero 1. se vende una pliza de seguro de incendio por una valor de 100 000.00 dlares, mas porcentajes de emisin 2.7%, mas porcentaje de financiamiento 1.5%, se acuerda el cobro de la prima en 4 cuotas iguales por un ao, la primera cuota se cobra los cargos adicionales al valor correspondiente de la prima. 2. Se reserva la comisin 30% del valor de la prima para la comisin al agente. 3. Se calcula la comisin al agente del cobro inicial restando los valores correspondientes. 4. Se cancela con cheque al agente de la venta del seguro de incendio. 5. Se vende un seguro de salud por una valor de 50 000.00 dlares mas porcentajes de emisin y financiamiento, se cobra en efectivo. 6. Se reserva la comisin al agente. 7. Se presenta un incendio y se estima que el pago por el siniestro ser del total del valor asegurado. 8. Se factura un seguro de automvil por un valor de 50.000.00 dlares mas porcentajes de emisin y financiamiento, se cobra en efectivo. 9. Se calcula la comisin al agente. 10. Se cancela el 50% al agente de la venta del seguro de automvil y la diferencia que da pendiente de pago. 11. Se cancela con cheque sueldos por un valor de 5 200.00 dlares mas porcentajes a la seguridad social, se descuenta el anticipo. 12. Se calculas los valores pendientes de impuestos. 13. Da 14 se cancela con cheque 5000.00 dlares de las provisiones de comisiones potenciales del ao anterior. 14. Da 15 se cancela con cheque al asegurado del seguro de incendio. 15. Da 16 se compra 2 computadores en 1800.00 dlares mas IVA se cancela con cheque. 16. Da 30 se paga con cheque todos los impuestos pendientes. 1

Febrero 1. Da 1 se vende un seguro de vida por un valor de 150 000.00 dlares mas porcentajes de emisin y financiamiento, se cobra en forma mensual de la primera cuota se cobran los valores adicionales a la prima. 2. Da 1 Se provisiona la comisin al agente. 3. Da 2 se paga la diferencia al agente de la venta de seguro de automvil. 4. Da 3 se compra suministros por un valor de 40.00 mas IVA, se paga en efectivo. 5. Da 20 se cobra el cheque del seguro de salud. 6. Da 21 se calcula la comisin al agente de la venta del seguro de vida 7. Da 22 se cancela con cheque. 8. Da 23 se deposita todo el efectivo en bancos. 9. Da 28 se cancela con cheque los impuestos y las retenciones. 10. Da 28 se calcula el valor correspondiente de sueldos y aportes IESS, el IESS de enero y febrero quedando pendientes de pago. Datos adicionales: La publicidad fue cancelado por 6 meses y se devenga de forma mensual. La depreciacin se realiza forma mensual Los porcentajes de las primas de seguros son los siguientes.- Incendios 10%, automvil 15%, vida 8% y salud 10%.

SEGUROS DEL ORIENTE S.A. LIBRO DIARIO Al 31 de diciembre del 2012 FECHA CUENTA 01/01/2011 bancos Primas por cobrar anticipo de sueldos reserva pendiente a cargo de reaseguradora publicidad prepagada muebles y enseres vehiculo edificios terreno cuenta y documentos por pagar impuestos y contribuciones por pagar prestamos e hipotecas por pagar provision comisiones potenciales capital social v/r registro del asiento inicial de la empresa 1 01/01/2011 caja Primas por cobrar prima seguro directo DEBE 250,000.00 120,000.00 500.00 45,000.00 3,000.00 40,000.00 90,000.00 300,000.00 50,000.00 HABER

68,500.00 2,500.00 50,000.00 5,000.00 772,500.00

4,120.00 7,500.00 10,000.00

02/01/2011

03/01/2011

04/01/2011

05/01/2011

06/01/2011

07/01/2011

08/01/2011

10/01/2011

10/01/2011

11/01/2011

12/01/2011

reserva de impuestos sobre prima otros productos financieros interes ganados v/r registro de venta seguro de insendio 2 gasto adquisicion y renovacion provision comisiones potenciales v/r provision comision agente 30% venta seguro insendio 3 provision comisiones potenciales agentes y comisiones por pagar v/r calculo de la comision al agente seguro insendio 4 agentes y comisiones por pagar bancos v/r pago de comision al agente seguro insendio 5 caja prima seguro directo otros productos financieros interes ganados v/r venta de seguro de salud cheque postergado a 15 dias 6 gasto adquisicion y renovacion provision comisiones potenciales v/r reserva de comision al agente seguro de salud 7 gasto siniestro seguro directo reserva siniestro seguro pendiente de liquidacion v/r provision 100% siniestro de insendio 8 caja prima seguro directo reserva de impuestos sobre prima otros productos financieros interes ganados v/r venta de seguro de automovil 9 gasto adquisicion y renovacion agentes y comisiones por pagar v/r calculo de la comision al agente seguro de automovil 10 agentes y comisiones por pagar bancos v/r pago de comision al agente seguro automovil 11 gasto sueldos gasto aporte patronal bancos obligaciones por pagar iess anticipo de sueldos v/r pago de sueldos 12 reserva de impuestos sobre prima impuestos y contribuciones por pagar v/r calculo de impuestos pendientes por liquidar

1,200.00 270.00 150.00

3,000.00 3,000.00

750.00 750.00

750.00 750.00

5,210.00 5,000.00 135.00 75.00

1,500.00 1,500.00

100,000.00 100,000.00

8,715.00 7,500.00 900.00 202.50 112.50

2,250.00 2,250.00

1,125.00 1,125.00

5,200.00 631.80 4,213.80 1,118.00 500.00

2,100.00 2,100.00

13 14/01/2011 provision comisiones potenciales bancos v/r pago de comisiones ao anterior 14 15/01/2011 reserva siniestro seguro pendiente de liquidacion bancos v/r liquidacion de siniestro presentado 15 16/01/2011 equipos de computacion impuestos y contribuciones por cobrar bancos retenciones impuesto renta 1% por pagar retenciones impuestos iva 30% por pagar 16 30/01/2011 impuestos y contribuciones por cobrar retenciones impuesto renta 1% por pagar retenciones impuestos iva 30% por pagar impuestos y contribuciones por pagar bancos v/r pago de impuestos 17 31/01/2011 gasto publicidad publicidad prepagada v/r amortizacion de la publicidad primer mes 18 31/01/2011 gasto depreciacion muebles y enseres gasto depreciacion vehiculos gasto depreciacion edificio gasto depreciacion equipo de computo depreciacion acumulada muebles y enseres depreciacion acumulada vehiculos depreciacion acumulada edificio depreciacion acumulada equipo de computo v/r depreciacion de bienes administracion de la empresa 19 01/02/2011 caja Primas por cobrar prima seguro directo reserva de impuestos sobre prima otros productos financieros interes ganados v/r venta de seguro de vida 20 01/02/2011 gasto adquisicion y renovacion provision comisiones potenciales v/r provision comision agente seguro vida 21 02/01/2011 agentes y comisiones por pagar bancos v/r pago de comision al agente seguro automovil 22 03/01/2011 gasto suministros impuestos y contribuciones por cobrar caja retenciones impuestos iva 30% por pagar

5,000.00 5,000.00

100,000.00 100,000.00

1,800.00 216.00 1,933.20 18.00 64.80 216.00 18.00 64.80 4,600.00 4,466.80

500.00 500.00

333.33 1,500.00 1,250.00 23.33 333.33 1,500.00 1,250.00 23.33

2,944.00 11,000.00 12,000.00 1,440.00 324.00 180.00

3,600.00 3,600.00

1,125.00 1,125.00

40.00 4.80 43.36 1.44

20/02/2011

21/02/2011

22/02/2011

23/02/2011

28/02/2011

28/02/2011

28/02/2011

28/02/2011

v/r compra de suministros de oficina 23 bancos caja v/r cobro del cheque de seguro de salud cheque postergado 15 dias 24 provision comisiones potenciales agentes y comisiones por pagar v/r provicion calculo de comision agente seguro de vida 25 agentes y comisiones por pagar bancos v/r pago de seguro de vida 26 bancos caja v/r se deposita todo el efectivo en bancos 27 bancos impuestos y contribuciones por cobrar reserva de impuestos sobre prima retenciones impuestos iva 30% por pagar v/r pago de impuesto 28 gasto sueldos gasto aporte patronal bancos obligaciones por pagar iess v/r pago de sueldos 29 gasto publicidad publicidad prepagada v/r amortizacion de la publicidad primer mes 30 gasto depreciacion muebles y enseres gasto depreciacion vehiculos gasto depreciacion edificio gasto depreciacion equipo de computo depreciacion acumulada muebles y enseres depreciacion acumulada vehiculos depreciacion acumulada edificio depreciacion acumulada equipo de computo v/r depreciacion de bienes administracion de la empresa TOTAL

5,210.00 5,210.00

300.00 300.00

300.00 300.00

15,735.64 15,735.64

1,436.64 4.80 1,440.00 1.44

5,200.00 631.80 4,713.80 1,118.00

500.00 500.00

333.33 1,500.00 1,250.00 50.00 333.33 1,500.00 1,250.00 50.00 1,207,823.27 1,207,823.27

N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40

SEGUROS DEL ORIENTE S.A. LIBRO MAYOR Al 31 de diciembre del 2012 CUENTA caja bancos anticipo de sueldos impuestos y contribuciones por cobrar Primas por cobrar publicidad prepagada reserva de impuestos sobre prima reserva pendiente a cargo de reaseguradora muebles y enseres depreciacin acumulada muebles y enseres equipos de computacin depreciacin acumulada equipo de computo edificios depreciacin acumulada edificio vehiculo depreciacin acumulada vehculos terreno cuenta y documentos por pagar agentes y comisiones por pagar impuestos y contribuciones por pagar obligaciones por pagar iess provisin comisiones potenciales reserva siniestro seguro pendiente de liquidacin retenciones impuesto renta 1% por pagar retenciones impuestos iva 30% por pagar prestamos e hipotecas por pagar capital social inters ganados otros productos financieros prima seguro directo gasto adquisicin y renovacin gasto aporte patronal gasto depreciacin edificio gasto depreciacin equipo de computo gasto depreciacin muebles y enseres gasto depreciacin vehculos gasto publicidad gasto siniestro seguro directo gasto sueldos gasto suministros

DEBE 20,989.00 270,945.64 500 220.8 138,500.00 3,000.00 3,540.00 45,000.00 40,000.00 1,800.00

HABER 20,989.00 125,064.24 500 220.8 1000 3,540.00

666.66 73.33 300,000.00 2,500.00 90,000.00 3,000.00 50,000.00 3300 4,600.00 6050 100,000.00 18 66.24 68,500.00 3300 4,600.00 2,236.00 13,100.00 100,000.00 18 66.24 50,000.00 772,500.00 517.5 931.5 34,500.00

10,350.00 1263.6 2,500.00 73.33 666.66 3,000.00 1000 100,000.00 10,400.00 40 1,207,823.27 1,207,823.27

N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

CUENTA bancos Primas por cobrar publicidad prepagada reserva pendiente a cargo de reaseguradora muebles y enseres depreciacin acumulada muebles y enseres equipos de computacin depreciacin acumulada equipo de computo edificios depreciacin acumulada edificio vehiculo depreciacin acumulada vehculos terreno cuenta y documentos por pagar obligaciones por pagar iess provisin comisiones potenciales prestamos e hipotecas por pagar capital social inters ganados otros productos financieros prima seguro directo gasto adquisicin y renovacin gasto aporte patronal gasto depreciacin edificio gasto depreciacin equipo de computo gasto depreciacin muebles y enseres gasto depreciacin vehculos gasto publicidad gasto siniestro seguro directo gasto sueldos gasto suministros TOTAL

SEGUROS DEL ORIENTE S.A. BALANCE DE COMPROBACION Al 31 de diciembre del 2012 DEBE 270,945.64 138,500.00 3,000.00 45,000.00 40,000.00 1,800.00

HABER 125,064.24 1,000.00

DEUDOR 145,881.40 138,500.00 2,000.00 45,000.00 40,000.00 1,800.00

ACREEDOR

666.66 73.33 300,000.00 2,500.00 90,000.00 3,000.00 50,000.00 68,500.00 2,236.00 13,100.00 50,000.00 772,500.00 517.50 931.50 34,500.00 10,350.00 1,263.60 2,500.00 73.33 666.66 3,000.00 1,000.00 100,000.00 10,400.00 40.00 1,074,589.23 942,474.99 50,000.00 90,000.00 300,000.00

666.66 73.33 2,500.00 3,000.00 68,500.00 2,236.00 7,050.00 50,000.00 772,500.00 517.50 931.50 34,500.00

6,050.00

10,350.00 1,263.60 2,500.00 73.33 666.66 3,000.00 1,000.00 100,000.00 10,400.00 40.00 1,074,589.23

942,474.99

SEGUROS DEL ORIENTE S.A. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 INGRESOS inters ganados otros productos financieros prima seguro directo 517.50 931.50 34,500.00 35,949.00

GASTOS gasto adquisicin y renovacin gasto aporte patronal gasto depreciacin edificio gasto depreciacin equipo de computo gasto depreciacin muebles y enseres gasto depreciacin vehculos gasto publicidad gasto siniestro seguro directo gasto sueldos gasto suministros PERDIDA DEL EJERCICIO

129,293.59 10,350.00 1,263.60 2,500.00 73.33 666.66 3,000.00 1,000.00 100,000.00 10,400.00 40.00 -93,344.59

SEGUROS DEL ORIENTE S.A. ESTADO DE SITUACION FINAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

ACTIVOS bancos Primas por cobrar publicidad prepagada reserva pendiente a cargo de reaseguradora muebles y enseres depreciacin acumulada muebles y enseres equipos de computacin depreciacin acumulada equipo de computo edificios depreciacin acumulada edificio vehculo depreciacin acumulada vehculos terreno PASIVOS cuenta y documentos por pagar obligaciones por pagar iess provisin comisiones potenciales prestamos e hipotecas por pagar

806,941.41 145,881.40 138,500.00 2,000.00 45,000.00 40,000.00 -666.66 1,800.00 -73.33 300,000.00 -2,500.00 90,000.00 -3,000.00 50,000.00 127,786.00 68,500.00 2,236.00 7,050.00 50,000.00

CAPITAL SOCIAL Capital Utilidad del Ejercicio TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

679,155.41 772,500.00 -93,344.59 806,941.41