MINISTRIO DO DESENVOLVIMENTO, INDSTRIA E COMRCIO EXTERIOR Secretaria de Comrcio e Servios Endereo: Esplanada dos Ministrios, Bloco "J" Cep

70053-900, Braslia, DF, Brasil. Fone: +55 (61) 2027-7000 Internet:: http://www.desenvolvimento.gov.br/sitio/interna/index.php?area=4

MINISTRIO DA JUSTIA Secretaria de Reforma do Judicirio Endereco: Esplanada dos Ministrios, Bloco T, 3o Andar, Sala 324 Cep 70.064-900, Brasilia DF, Brasil. Fone: +55 61 2025-9119 Correio eletrnico: reformajudiciario@mj.gov.br Internet:: http://www.mj.gov.br/reforma

Distribuio gratuita Primeira Edio Tiragem: 1.000 exemplares Capa e Diagramao: Fernando Antonio Camargo Ribeiro Reviso: Ariadne Bastos Impresso: Adex Grfica Redao e organizao: Adm. Alexandre Uriel Ortega Duarte e Luis Claudio Montoro Mendes

MINISTRIO DO DESENVOLVIMENTO , INDSTRIA E COMRCIO EXTERIOR - MDIC

SECRETARIA DE COMRCIO E SERVIOS

MINISTRIO DA JUSTIA

SECRETARIA DE REFORMA DO JUDICIRIO

INSTITUTO RECUPERA BRASIL - IRB

Sumrio

Qual a finalidade deste guia? ................................................................................................ Qual a importncia das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte no contexto Nacional? ................................................................................................................................ Qual a importncia do planejamento e do controle para as ME e EPP? ...............................

5 6

Como Cuidar da Sade Financeira da Empresa? .................................................................. Qual o papel da Contabilidade nesse contexto? .................................................................... O que fazer em caso de crise financeira ................................................................................ O que Recuperao Judicial? .............................................................................................. Como funciona a Recuperao Judicial? ............................................................................... Fases da Recuperao Judicial .............................................................................................. Quais as vantagens da Recuperao Judicial? ......................................................................

7 8 9 10 11 12 16

O que o Plano Especial para Recuperao de ME e EPP? ................................................ Como requerer a recuperao judicial? .................................................................................. Escriturao das MEs e EPPs na Lei de Recuperao Judicial ........................................... A soluo de conflitos atravs da Cmara de Mediao Especializada em processos de Recuperao de Empresas .................................................................................................... Informaesteis..................................................................................................................................

17 19

20

23

QUAL A FINALIDADE DESTE GUIA?

O Brasil hoje, tem a base da sua economia girando em torno de microempresas e empresas de pequeno porte, o que traz a necessidade de uma profunda reflexo sobre a importncia das mesmas no contexto nacional. Este guia o resultado de uma preocupao comum do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior MDIC, do Ministrio da Justia MJ, por intermdio da Secretaria da Reforma do Judicirio, e do Instituto Recupera Brasil IRB, com a nova lei de recuperao de empresas, especificamente as Microempresas ME e Empresas de Pequeno Porte EPP.

QUAL A IMPORTNCIA DAS MICROEMPRESAS E DAS EMPRESAS DE PEQUENO PORTE NO CONTEXTO NACIONAL?

Segundo um estudo recente publicado no SEBRAE (Servio Brasileiro de Apoio s Microempresas ME e Empresas de Pequeno Porte EPP), o Brasil j tem aproximadamente seis milhes de microempresas e empresas de pequeno porte e, por este motivo, est no topo da lista de pases mais empreendedores do mundo.

Este total de empresas corresponde a 97% de todas as empresas existentes no pas, sendo apenas 3% do total formado por empresas mdias e grandes.

So as ME e as EPP que movimentam a economia nacional. Elas empregam aproximadamente 52% de todos os trabalhadores urbanos do pas (aproximadamente 13 milhes de empregos com carteira assinada) e geram 20% do PIB1 Brasileiro, sendo tambm hoje em dia o principal mercado que absorve a mo-de-obra formada nos cursos de administrao de empresas.

Mas vontade de fazer e entusiasmo no bastam.

Ainda segundo pesquisa realizada pelo SEBRAE, 27% de todas as novas empresas fundadas no Brasil acabam fechando as portas no primeiro ano de vida, e um dos grandes motivos disso a falta de planejamento e gesto das aes a serem executadas.

PIB Produto Interno Bruto representa a soma (em valores monetrios) de todos os bens e servios nais produzidos numa determinada regio (quer seja, pases, estados, cidades), durante um perodo determinado (ms, trimestre, ano, etc). O PIB umdosindicadoresmaisu lizadosnamacroeconomiacomoobje vodemensuraraa vidadeeconmicadeumaregio. 5

QUAL A IMPORTNCIA DO PLANEJAMENTO E DO CONTROLE PARA AS MP E EPP?

O sucesso de uma organizao, de qualquer porte ou segmento, est condicionado capacidade que ela tem de atender s necessidades dos clientes / usurios de seus produtos / servios e, dessa forma, gerar resultados. Planejar um processo que pessoas e organizaes devem executar, de forma sistemtica e contnua, e que possibilita definir: o que vai ser feito; com que finalidade vai ser feito; de que maneira vai ser feito; quem vai fazer; qual o prazo para ser feito; onde vai ser feito; quanto vai custar. Aps planejar, deve-se partir para o desenvolvimento das aes, iniciando-se por capacitar as pessoas a executarem os processos (o que precisa ser feito), com base em um sistema de informaes que possibilite o controle dos resultados obtidos e, se necessrio, a correo de rumos, em um giro constante do ciclo PDCA (planejamento, desenvolvimento, controle e atuao).

Isso muitas vezes no ocorre. Por este motivo, as ME e EPP acabam por enfrentar problemas para sobreviverem, se manterem ou se desenvolverem no mercado.
6

COMO CUIDAR DA SADE FINANCEIRA DA EMPRESA?

Como colocado anteriormente, para realizar a gesto de um negcio, necessria uma atuao baseada no planejamento e no controle, executada com profissionalismo.

Por isso, algumas aes simples podem auxiliar na conduo da empresa: Jamais misture os valores da empresa com seus valores pessoais; Negocie as margens de desconto com seus clientes e fornecedores; Mantenha um fluxo de caixa, mesmo que simples. Administre bem os valores recebidos pela empresa, investindo em melhorias sempre que possvel;

Pague as dvidas em dia, evitando os juros.

QUAL O PAPEL DA CONTABILIDADE NESSE CONTEXTO?

A contabilidade um instrumento de apoio gesto dos negcios, funcionando como suporte ao planejamento, ao disponibilizar os dados necessrios ao controle. Dessa forma, contribui de forma decisiva para o sucesso da empresa, ao fornecer informaes econmico-financeiras-sociais para que seus usurios, com base nas mesmas,, possam tomar suas decises. Entende-se o lado econmico como o processo produtivo e operacional em si. Ou seja, quando estamos falando do lado econmico estamos falando dos custos e das receitas atrelados a operao com o(s) produto(s) que a empresa produz e/ou comercializa. J o lado financeiro est trelado liquidez. Liquidez no sentido de caixa. Em outras palavras, os aspectos relacionados boa gerncia e administrao do caixa da empresa. Assim, assuntos como o gerenciamento do capital de giro, o gerenciamento do pagamento a fornecedores e do tempo que se espera para receber as vendas a prazo so assuntos relacionado rea financeira. Tanto o lado econmico como o lado financeiro influenciam os aspectos sociais do mundo humano, ou seja, a vida social dos indivduos.

O QUE FAZER EM CASO DE CRISE FINANCEIRA?

Existem inmeros procedimentos a serem adotados em caso de uma crise financeira dentro da empresa. Entre eles, podemos citar a preparao de uma reestruturao interna visando a retomada dos rumos da empresa. Tal reestruturao baseia-se no planejamento, no desenvolvimento das aes planejadas, no controle, onde vemos se as aes esto sendo executadas corretamente, se esto atingindo os objetivos a que se prestam, e nas aes para corrigir ou padronizar. Pode-se, ainda, utilizar a ferramenta da recuperao judicial. O objetivo evitar a situao da falncia ou insolvncia. Que falncia ou insolvncia? uma situao jurdica gerada por sentena proferida por um juiz de direito, onde a empresa ou sociedade comercial se omite em cumprir com determinada obrigao patrimonial e ento tem seus bens alienados2 para satisfazer todos seus credores. A Lei de Recuperao de Empresas e Falncia vem auxiliar nestes casos, pois viabiliza a recuperao judicial, com procedimentos transparentes e maior controle do processo por parte dos stakeholders3 (fornecedores, acionistas, governo, etc.) a aqueles que pelo insucesso no exerccio de sua atividade econmica possam resgatar sua credibilidade, recuperando econmica e financeiramente a empresa, assegurando equilbrio nas relaes jurdico-econmicas e contribuindo para o fortalecimento da economia. Porm, para obter sucesso em um processo de recuperao judicial necessria uma verdadeira mudana de paradigma4 da organizao.
Transferncia do domnio de bens de um indivduo para terceiros, ou de uma empresa aos seus credores. Stakeholders - O termo designa todos os segmentos que influenciam ou so influenciadas pelas aes de uma organizao So eles, fornecedores - podem ser agentes impactando, agentes focados em valor e agentes fortemente impactados; governo podem ser agentes impactando, agentes focados em valor e agentes fortemente impactados; futuras geraes - que se situa, particularmente, dentre os agentes fortemente impactados; acionistas - pode ser agente impactando, agente focado em valor e agentes impactados, ou ainda, agentes fortemente impactados. 4 Mudana de Paradigma - uma mudana de pressupostos bsicos do campo de conhecimento, uma mudana nas 'regras do jogo', um novo conjunto de regras.
3 2

O QUE RECUPERAO JUDICIAL?

A recuperao judicial uma medida prevista em lei destinada a evitar a falncia, proporcionando ao empresrio devedor a possibilidade de apresentar, em juzo, aos seus credores, alternativas para quitao dos seus dbitos. A recuperao judicial praticamente uma roupa nova para a concordata, prevista na Nova Lei de Falncias (Lei n 11.101/2005) em substituio antiga (Decreto-lei n 7.661). Uma das principais alteraes est justamente na mudana da concordata que antes poderia ser preventiva ou suspensiva para a recuperao judicial. Um exemplo: antes, quando um credor entrava na Justia contra a empresa, esta tinha 24 horas para quitar a dvida. Do contrrio, j podia ser iniciado o processo de falncia. Agora, tem cinco dias para apresentar a defesa ou o pedido de recuperao.

10

COMO FUNCIONA A RECUPERAO JUDICIAL?

A recuperao judicial pode ser utilizada por empresas de qualquer porte, desde microempresas at multinacionais. Na prtica, uma empresa de grande porte precisa contratar advogado e consultoria para entrar com o processo na Justia e fazer um plano de reestruturao a ser entregue em 60 dias. O objetivo genrico do Plano de Recuperao Judicial (PRJ), previsto na Nova Lei de Falncias, permitir s empresas em dificuldades financeiras que voltem a se tornar participantes competitivas e produtivas da economia. Os beneficiados sero no somente os controladores, credores e empregados diretamente envolvidos, mas principalmente, a sociedade como um todo. No se deve confundir o Plano de Recuperao Judicial com um alongamento de dvida somente. O plano deve conter os instrumentos que identifiquem, ataquem e superem as causas para o surgimento do endividamento, acreditando que ele no ser apenas meio de ganhar tempo antes da falncia da empresa. O microempresrio e o empresrio de pequeno porte necessitam apenas do advogado, por no precisar do plano citado acima. Para esse segmento, a lei permite o pagamento do dbito da empresa em 36 parcelas mensais consecutivas com carncia de 180 dias. Nesse perodo as aes judiciais so suspensas.

11

FASES DA RECUPERAO JUDICIAL

O processo de recuperao judicial se divide em trs fases:

1 Fase: Inicio do Processo Perante o Frum

Empresrio ou sociedade empresria em crise apresenta seu pedido (requerimento da recuperao) perante o Frum da sede da empresa e passa a se chamar empresa recuperanda ou apenas recuperanda. Caso o processo contenha todos os documentos previstos em Lei, o Juiz aceita o processo e ele segue em diante. Os documentos previstos em Lei (11.101 art. 51) so os seguintes:

A exposio das causas concretas da situao patrimonial do devedor e das razes da crise econmico-financeira;

As demonstraes contbeis relativas aos 3 (trs) ltimos exerccios sociais e as levantadas especialmente para instruir o pedido, confeccionadas com estrita observncia da legislao societria aplicvel e compostas obrigatoriamente de:

Balano patrimonial; Demonstrao de resultados acumulados; Demonstrao do resultado desde o ltimo exerccio social; Relatrio gerencial de fluxo de caixa e de sua projeo;

A relao nominal completa dos credores, inclusive aqueles por obrigao de fazer ou de dar, com a indicao do endereo de cada um, a natureza, a classificao e o valor atualizado do crdito, discriminando sua origem, o regime dos respectivos vencimentos e a indicao dos registros contbeis de cada transao pendente;
12

A relao integral dos empregados, em que constem as respectivas funes, salrios, indenizaes e outras parcelas a que tm direito, com o correspondente ms de competncia, e a discriminao dos valores pendentes de pagamento;

Certido de regularidade do devedor no Registro Pblico de Empresas, o ato constitutivo atualizado e as atas de nomeao dos atuais administradores;

A relao dos bens particulares dos scios controladores e dos administradores do devedor;

Os extratos atualizados das contas bancrias do devedor e de suas eventuais aplicaes financeiras de qualquer modalidade, inclusive em fundos de investimento ou em bolsas de valores, emitidos pelas respectivas instituies financeiras;

Certides dos cartrios de protestos situados na comarca do domiclio ou sede do devedor e naquelas onde possui filial;

A relao, subscrita pelo devedor, de todas as aes judiciais em que este figure como parte, inclusive as de natureza trabalhista, com a estimativa dos respectivos valores demandados.

13

Com a aceitao, pelo Juiz, do requerimento da recuperao apresentado, ocorrem os seguintes passos:

a)

A empresa recuperanda ganha a proteo de 180 dias, ou seja, nenhum bem poder lhe ser tirado pelos credores durante esse prazo;

b)

nomeado o administrador judicial5. Esse ser um fiscal da empresa durante todo o processo de recuperao;

c)

O administrador judicial envia carta aos credores que foram relacionados pela empresa recuperanda quando do ingresso de seu pedido perante o Frum;

d)

A empresa recuperanda precisa apresentar no Frum seu plano de recuperao em at 60 dias. Esse prazo importante e no aceita prorrogaes. Esse plano de recuperao6 tem grande importncia no processo, pois nele que estaro todas as condies que a empresa recuperanda estar propondo para pagamento de seus crditos.

2 Fase: Verificao dos Credores e seus Direitos

Os credores recebero carta encaminhada pelo administrador judicial, informando quais so seus direitos. Caso o credor no concorde, poder contestar (impugnar), apresentando cpias autenticadas dos documentos que comprovem seus direitos.

O Administrador Judicial tem como papel primordial a responsabilidade de organizar e orientar as vrias etapas que incidem sobre a recuperao. efetivamente o representante do juizado dentro de uma determinada empresa em recuperao. 6 O Plano de Recuperao Judicial (PRJ), permite que empresas em dificuldades financeiras voltem a se tornar participantes competitivas e produtivas da economia.

14

3 Fase: Debates

Os credores e a empresa recuperanda se encontraro em uma reunio formal chamada de Assembleia Geral de Credores, em dia e hora determinados atravs do processo de recuperao, devendo, nessa oportunidade, chegarem a um acordo se aceitam os termos do plano de recuperao apresentado ou debatem uma nova forma, prazo e valor para pagamento dos crditos. Aprovado em Assembleia como se dar o pagamento, a empresa recuperanda segue com suas atividades normais, sendo fiscalizada por 02 anos pelo administrador judicial.

15

QUAIS AS VANTAGENS DA RECUPERAO JUDICIAL?

A principal vantagem da recuperao proporcionar ao devedor a chance de envolver todos os credores e apresentar um plano de recuperao que, efetivamente, possa ser cumprido e evite sua falncia.

16

O QUE O PLANO ESPECIAL PARA RECUPERAO DE ME E EPP?

As Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) tm tratamento diferenciado. A diferena entre elas ocorre em vista ao seu faturamento, qual seja: I microempresa, a pessoa jurdica e a firma mercantil individual que tiver receita bruta anual igual ou inferior a R$ 360.000,00 (Trezentos e Sessenta mil reais) e II empresa de pequeno porte, a pessoa jurdica e a firma mercantil individual que, no enquadrada como microempresa, tiver receita bruta anual superior R$ 360.000,00 (Trezentos e Sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (trs milhes e seiscentos mil reais).

A recuperao judicial das microempresas e empresas de pequeno porte tem um plano especial, que tem regras especificas. Em funo da pouca complexidade da recuperao

judicial da microempresa e empresa de pequeno porte, a Lei (artigo 71, da Lei 11.101/2005) define que essa se operar: Em 36 (trinta e seis) parcelas mensais, com juros de 1%, ao ms; A primeira parcela vencer em 180 (cento e oitenta) dias e Somente atingir credores quirografrios7. Para as dvidas fiscais e trabalhistas no h um plano especial, pois as microempresas e empresas de pequeno porte j possuem benefcios fiscais e trabalhistas em face de seu regime tributrio.
7

quirografrioumcredordeumaempresaemrecuperaooufalidaquenopossuiqualquer podegaran aparareceber seuscrditos. 17

O plano especial de recuperao judicial para microempresas e empresas de pequeno porte no engloba, tambm, os credores com garantia real, pois estes devem se acertar contratualmente, fora do processo judicial, uma vez que a Lei no previu estes credores. O plano de recuperao judicial especial para as Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) no respeita a ordem cronolgica de recebimento de crdito estabelecida no artigo 83, da Lei 11.101/2005. Isto acontece devido a tentativa de simplificao do processo de recuperao judicial para as sociedades empresrias em tais regimes. O mesmo vale para o recebimento dos crditos dos credores quirografrios, pois em teoria, empresas nesses regimes no possuem dvidas elevadssimas comparadas a sociedades empresrias enquadradas em regimes tributrios diversos e mais complexos. Outra caracterstica dos planos especiais e que no haver nem Assembleias, nem tampouco publicaes de editais. Os credores podem apresentar objees, porm no h intimaes para se manifestarem. A microempresa ou empresa de pequeno porte que deve comunicar aos seus credores que est em recuperao judicial. As objees apresentadas devem se enquadrar no que est estabelecido na Lei 11.101/2005, nos artigos 70 a 72.

18

COMO REQUERER A RECUPERAO JUDICIAL?

O devedor dever ingressar com um pedido, perante o Frum onde fica a sede da empresa, demonstrando os motivos de sua crise econmico-financeira e, principalmente, comprovando com dados a sua capacidade em se recuperar.

O juiz deve ser convencido do papel social da empresa, como geradora de empregos e tributos, bem como de sua viabilidade futura.

O pedido deve obrigatoriamente ser instrudo com demonstraes contbeis, relao nominal dos credores, entre outros documentos j citados neste guia. Aps receber a petio inicial e verificar que todos os requisitos legais foram cumpridos, o juiz nomear um administrador judicial encarregado de fiscalizar a gesto empresarial.

19

ESCRITURAO DAS ME E EPPS NA LEI DE RECUPERAO JUDICIAL

As microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional podero, opcionalmente, adotar contabilidade simplificada para os registros e controles das operaes realizadas. As microempresas e empresas de pequeno porte, mesmo no optantes pelo simples nacional, podero tambm adotar a escriturao contbil simplificada. A permisso legal de adotar uma escriturao contbil simplificada no tira a obrigao da microempresa e da empresa de pequeno porte de manter escriturao contbil uniforme dos seus atos e fatos administrativos que provocaram ou possam vir a provocar alterao do seu patrimnio. A microempresa e a empresa de pequeno porte devem elaborar, ao final de cada exerccio social, o Balano Patrimonial e a Demonstrao do Resultado. facultada a elaborao dos demais demonstrativos.

20

A SOLUO DE CONFLITOS ATRAVS DA CMARA DE MEDIAO ESPECIALIZADA EM PROCESSOS DE RECUPERAO DE EMPRESAS

Crescente em nosso pas, cada vez mais tem se ouvido falar na mediao e na conciliao como meios alternativos na soluo de pendncias, visando sempre o acordo e, na maioria das vezes, dando andamento ao negcio de forma produtiva. Como exemplos desta atuao, podem ser citados: a recuperao de grandes crditos inclusive por credores estrangeiros e junto a rgos pblicos e empresas falidas - arrendamentos de parques industriais nos autos do processo falimentar, financiamentos internacionais descumpridos, indenizaes envolvendo todos os tipos de danos, fuses e aquisies, dentre outros.

Com efeito, a negociao e a mediao constituem meios alternativos eficazes para soluo de conflitos. No primeiro caso o profissional contratado para defender o interesse de uma das partes, j no segundo caso o profissional um terceiro que visa agilizar, buscar a soluo entre as partes envolvidas no litigio.

Para se ter efetividade nas ferramentas acima elencadas os profissionais envolvidos devem ter conhecimento de todo o contexto do problema, o histrico das partes envolvidas, o seu
21

mercado e seus concorrentes, seus dilemas atuais e o qu os geraram para, por fim, assimilar e desenhar as possveis alternativas para a soluo. Para tanto, exige-se do profissional, por exemplo, conhecimentos de anlise contbil, matemtica financeira, etc. Tais conhecimentos devem ser aplicados de acordo com cada caso que esteja sendo mediado ou negociado. Ambas as medidas alternativas - negociao e mediao - devem buscar principalmente restabelecer as relaes abaladas pela situao. Caso contrrio provvel que a situao torne-se um problema de difcil soluo. Por muitas vezes, cabe ainda ao profissional analisar e concluir que deve provisoriamente deixar a conduo do projeto, alterando o interlocutor. Esse mecanismo nos leva a se evitar o desgaste das relaes e, certamente, traz grande vantagem na negociao ou da mediao, ou seja, a satisfao pelo resultado o ponto central do projeto, desafogando o judicirio, alm dos demais problemas usuais da Justia, tais como a morosidade, a burocracia e o formalismo.

22

INFORMAES TEIS

Ministrio da Justia Esplanada dos Ministrios, Bloco T, Edifcio sede - Braslia-DF CEP: 70064-900 Fone: (61) 2025-3587 http://portal.mj.gov.br Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior MDIC Esplanada dos Ministrios, Bloco "J" Braslia, DF, CEP: 70053-900 Fone: (61) 2027-7000 http://www.mdic.gov.br/ Instituto Recupera Brasil IRB Rua Silvia, n 110 Conjunto 53 4 Andar Bela Vista - So PauloSP CEP: 01331.010 Tel: 55 (11) 3251.3285 Email: contato@recuperabrasil.org.br http://www.recuperabrasil.org.br

23