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El Gerente Financiero de la Empresa Industrial "LA CUMBRE" S.A con N de RUC

20306045, se encuentra recolectando informacin que le permita elaborar el
presupuesto maestro para el ao 1999. de las reuniones de coordinacin con los gerentes
de las otras reas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestado para el
ao 1999.

Materia Prima

Costo Unitario

S/. 1.50

S/. 2.10

Mano de Obra Directa

S/. HH 2.30 (Horas Hombre)

Se aplica sobre la base Horas

Gastos de Fabricacin
Hombre de M.O Directa
Productos Terminados P

Materia Prima A

10 Unds.

8 Unds.

Materia Prima B

8 Unds.

6 Unds.

Mano de Obra Directa 16 Unds.

18 Unds.

Empresa "LA CUMBRE" S.A

Balance al 31.12.98
(En Nuevos Soles)
Activo Corriente

Pasivo Corriente

Caja .....................................

S/. 15.640

Cuantas por pagar......

S/. 8.00

Cuentas por Cobrar .............

26.000

Tributos por Pagar (Imp. 6.00

Renta)

Existencias

16.200
Patrimonio

Materia Prima ......................

15.160

400.000
Capital Social ...............

Productos Terminados .........

55.000

Activo No Corriente............

400.000

54.000
Resultados Acumulados
454.000
Total Patrimonio ..........

Terreno ................................

(60.000)

Maquinara ..........................

468.000

468.000
TOTAL PASICO
PATRIMONIO

Depreciacin Acumulada......
TOTAL ACTIVO
Datos adicionales :
Detalle

Volumen de Ventas

6.000

1.500

Valor d Venta Unitario

120

150

Inventario Final Unidades 900

100

Inventario Inicial Unidades 100

50

Materia Prima

Inventario Inicial

4.500

4.500

Inventario Final

5.500

500

No existe inventario inicial ni final de productos en proceso

Se incurrir en los siguientes gastos de fabricacin para los niveles de produccin
Gastos de Fabricacin S/.










Suministros Diversos ................................................ 35.000

Mano de Obra Indirecta ............................................. 78.000
Beneficios Adicionales ................................................ 30.000
Energa ...................................................................... 25.000
Mantenimiento y Reparacin ...................................... 35.000
Gastos de Depreciacin ............................................... 35.000
Seguros sobre la Produccin ....................................... 5.800
Impuestos sobre la propiedad ...................................... 4.600
Supervisin de la fabrica .............................................. 25.000

273.400
Gastos de Ventas y de Administracin
S/. S/.








Comisiones por Ventas ............................. 22.000

Publicidad ................................................. 3.500
Sueldos de Vendedores .............................. 10.000
Gastos de Representacin .......................... 5.500 41.000
Sueldos de Administracin ........................ 35.000
Suministros de Oficina .............................. 1.500
Otros gastos de Oficina .............................. 2.500 39.000

80.000
El presupuesto de caja elaborado en trminos trimestrales es producto de la experiencia
en cobranza y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la
SUANT, AFP y otras entidades pblicas.
TRIMESTRE
Ingresos

Cobros

160.000

180.000

250.000

310.000

Egresos

30.000

46.000

51.000

70.000

Pago de Materia Prima

32.000

31.000

35.000

28.000

Otros costos y gastos

103.000

105.000

120.000

135.000

Salarios

6.000

50.0000

Pagos a /cta del Impto a la Renta

Compra de Maquinara

La empresa desea mantener un saldo mnimo de caja al final de cada trimestre de S/.
15.000 en caso de financiamiento se puede solicitar un prstamo y hacer el reembolso
del mismo en mltiplos de S/. 100 a un inters de 8.06 % anual. La gerencia desea pagar
los prstamos lo antes posible. El inters se calcula y se paga al reembolsarse el capital
suponer que el impuesto a la renta fue de S/. 18.000
Se pide:
Elaborar el Presupuesto Maestro, que contenga lo siguiente:
PRESUPUESTO MAESTRO
I.

Presupuesto Maestro

1. Presupuesto de ventas
2.
3. Presupuesto de Produccin
1. Consumo y Compra de Materiales Directos
2. Costos de Mano de Obra Directa
3. Gastos de Fabricacin
4. Niveles de inventario
4. Presupuesto Adicionales
5. Presupuesto de Costo de Mercadera Vendida.
6. Presupuesto de Gastos de Ventas, Administrativos y Otros
7. Estado de Ganancias y Prdidas Proyectos
I.

Presupuesto Financiero

1. Presupuesto de Ingresos
2.
1. Saldo Inicial de Efectivo
2. Ingresos en Efectivo: cobranzas, ventas al contado, alquileres, regalas.
3. Compras de Materiales
4.
5. Mano de Obra Directa y Otros Desembolsos por salarios
6. Otros Desembolsos: compras de activos fijos inversiones a largo plazo
7. Otros Costos y Gastos
3. Presupuesto de Egresos
4. Necesidades de Financiamiento
5. Saldo Final de Efectivo
6. Balance General Proyectos al 31.12.99.
SOLUCIN
P.1. Presupuesto de Ventas
Producto

N Unidades

Valor de Venta
Unitario

Ventas
Totales (S/.)

6,000

120

720,000

1,500

150

225,000

7,5000

270

945,000

P.2 Presupuesto de produccin en unidades

Producto

Ventas

6.000

1.500

Inv. Final P1

900

100

(+) Inv. Inicial P2 100

6.800

Produccin

50
1.550

P.3 Presupuesto de Compras Materia Prima

Producto

Total

Monto

Materia Prima 6,800

1,550

Unid.

(S/.)

12,400

80,400

120,600

9,300

63,700

133,770

68,000
54,400

B
254,370
Materia Prima
A

Total S/.

Consumo

80,4 00

63,700

Inv. Final P1

5,500

500

(-) Inv. Inicial P2

4,500

4,500

Unid. X comprarse

31,400

59,900

Precio Unitario

1,50

2,10

Compras (S/.)

122,100

125,370

Concepto

247,470
P.4 Presupuesto de Mano de Obra
S/.

Unid.

H-H/

Horas

Prod.

Unid.

Totales

2.30 H/HH

6,800

16

108,800

250,240

1,550

18

27,900

64,170

136,700

314,410

Producto

P.5 Presupuesto de Gastos de Fabricacin

GASTO DE FABRICACIN = 273,400

CUOTA DE ABSORCIN = 273,400 = S/. 2/ H-H
136,700 H-H
P.6 Presupuesto de Inventario Final
M.P.

Unid.

Costo
Unitario

Sub- Total TOTAl

S/.

5,500

1.50

8,250

500

2.10

1,050

P.T.

Unid.

9,300

Costo

TOTAl
Sub Total

Unitario

S/.

900

100,60

90,540

100

102,00

102,200

100,740

Cuadro De Costos Unitarios

Factores Costo

Productos Terminados

de Produccin Unit.

S/. /Pt

Ratio

S/./Pt.

Ratio

MP (A)

10 Unid. MP

15.00

8 Unid. MP/Pt 12.00

= S/. 1.50 Uni

8 Unid. MP/Pt 16.80

6 Unid. MP/Pt 12.60

MP (B) = S/. 2.10 Uni.

16 H-H/Pt

36.80

18 H-H/Pt

41.40

MOD = S/. 2.30 H-H

16 H-H/Pt

32.00

18 H-H/Pt

36.00

G.FAB. = S/. 2.00 H-H

S/.100.60 Pt

S/. 102.00 Pt

Proporcin Tcnica
(Costo M.P. respecto a Pt.)
P.7. CUADRO RESUMEN PARA HALLAR EL COSTO DE VENTA
Detalle

Costo de Venta

Monto S/.

+ Materia Prima

P.3

254,370

Consumo

P.4

314,410

+ MD Directa

P.5

273,400

+ Gastos de Fabricacin

Costo de Produccin 842,180

Costo Total

Balance

15,160

+ Inventario Inicial de Productos Terminados

P.6

(100,740)

(-) Inventario Final de Productos Terminados

Costo de Venta

S/. 756,600

P.8 Presupuesto de Gastos de Ventas y de Administracin

Gastos Ventas...................................... S/. 41,000
Gastos Administrativos......................... 39.000
TOTAL ................................................. S/. 80.000
P.9 Estado de Ganancia y Prdidas Proyectados del 1/01 al 31/12/1999
Detalle

Cuadro Monto S/.

Ventas

P.1

945,000

Costo

P.7

(756,600)

Utilidad Bruta

188,400

(-) Gasto de Ventas y de Administracin

(80.000)

(-) Gastos Financieros

(710)

Utilidad de Operacin

107.690

(-) Impuesto a la Renta

(18,000)

Utilidad despus de Impuesto

89,690

P. 10 Presupuesto Financiero
Trimestre

INGRESOS

Total

15,040

15,040

45,930

15,640

Saldo Inicial

15,640

Cobros

160,000 195,040 355,930 355,930 915,640

Total Disponible

175,640

EGRESOS

180,000 250,000 310,000 900,000

46,000

51,000

70,000

197,000

35,000

28,000

126,000

Pago Mat. Prima

30,000

31,000

Otros costos y gastos

32,000

105,000 120,000 135,000 463,000

Salarios y Sueldos

103,000

Pagos de Impuestos

6,000

50,000

6,000

182,000 206,000 283,000 50,000

Compra Maquinaria y Equipo 171,000 15,000

Total Egreso

15,000

Saldo Mnimo

186,000 (1,960)

Total

(10,360)

15,000

15,000

842,000

197,000 221,000 298,000 15,000

44,040

57,930

857,000
58,640

Exceso o Defecto
FINANCIAMIENTO
Prstamo al Inicio

2,000
10,4000

Reembolsos al final
Gastos Financieros

10,400

Efecto Financiacin

15,040

(12,400)

12,400

2,000

(710)

(12,400)

15,040

(13,110)

(710)

45,930

72,930

Saldo Final en Caja

(710)
72,930

P.11. Balance General

<< LA CUMBRE >> S.A.

Balance Proyecto al 31.12.1999.

( En Nuevos Soles )
Activo Corriente

Pasivo Corriente

Caja

S/. 72,930

Cuentas por pagar

Cuentas por Cobrar

71,000

Impuesto a la Renta por Pagar 18,000

Materia Prima Productos 9,300

Terminados
100,740
Total Activo Corriente
253,970
Activo No Corriente
55,000
Terreno
450,000

S/. 102,280

Total Pasivo Corriente

120,280

Patrimonio

400,000

Capital Social

143,690

Resultados Acumulados

543,690

Total Patrimonio

Maquinaria

( 95,000)

Depresin Acumulada

410,000

Total Activo No
Corriente

663,970

663,970

Total Pasivo y Patrimonio

Total Activo