1.Quais os limites para cobrana de contribuio de melhoria? Os limites da cobrana da contribuio esto estatudos pelo art. 81 do CTN.

Prega o Cdigo que a cobrana da contribuio ter como limite total a despesa realizada e como limite individual, o valor do acrscimo absorvido por cada imvel. Nas CM prevalece a idia de proporcionalidade ao benefcio especial recebido, em decorrncia de obra pblica. 2. Em quais compulsrios? hipteses pode a Unio exigir emprstimos

Art. 148. A Unio, mediante lei complementar, poder instituir emprstimos compulsrios: I para atender a despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa ou sua iminncia; II no caso de investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional,observado o disposto no art. 150, III, b. Pargrafo nico. A aplicao dos recursos provenientes de emprstimo compulsrio ser vinculada despesa que fundamentou sua instituio. o fato gerador do emprstimo compulsrio no a guerra nem a calamidade nem o investimento pblico, (...); a guerra, a calamidade e o investimento pblico, nas circunstncias previstas, condicionam o exerccio da competncia tributria e direcionam a aplicao do produto da arrecadao'. Assim, MEMORIZE: O FATO GERADOR NO A GUERRA, OU A CALAMIDADE PBLICA, NEM O INVESTIMENTO PBLICO, MAS QUALQUER SITUAO ABSTRATA, PREVISTA NA LEI, COMO CAPAZ DE DEFLAGRAR A RELAO JURDICO-TRIBUTRIA". 3. Qual a caracterstica das contribuies especiais? As contribuies especiais dispostas na CF, 149 e CTN, 217 tm carter finalstico de custear situaes permanentes, regulares o que justifica a sua criao. Compreendem as Contribuies Sociais, as Econmicas e as profissionais. 4. Quais as atuaes da Unio podem ser custeadas por contribuies especiais? Contribuies sociais visam custear aes na rea social: seguridade social (assistncia social, previdncia social, sade), da bolsa famlia, do sistema prisional, na educao. 5. Quais as fontes para cobrana de contribuio social?

Para custeio da seguridade social, CF, 195, I - das empresas ou empregador: . pagamentos pessoa fsica INSS patronal, . sobre a receita ou faturamento COFINS e PIS, . sobre o lucro CSLL; II do segurado INSS; III e IV de loterias e do importador (II, ICMS, PIS e COFINS). Contribuies sociais gerais: fontes so a contribuio ao salrio educao e ao sistema S. 6. Para qual atividade da Unio pode ser cobrada a contribuio de interveno no domnio econmico? Cf 174 Financiamento de programas de infraestrutura e transportes. 7. Quais as contribuies de interesse profissionais hoje existentes? Contribuio Sindical (um dia trabalhado) Contribuio profissional ou corporativa das categorias

8. Qual o objetivo do respeito ao princpio da legalidade? O princ. Da Legalidade um dos pilares que sustentam o Estado Democrtico de Direito. CF, 5. Todos so iguais perante a lei.... Este princpio refere-se segurana jurdica. Princpio genrico do P. Legalidade CF, 5, II lei lacto sensu/amplo/norma. As grandes regras dispostas em Lei e disciplinadas, regulamentadas pelo Poder Executivo (Regulamentos/Portarias...regras infra-legais). Princpio Especfico Tributrio CF, 150, I A instituio e majorao de tributos deve ser por Lei Stricto Sensu. Nullum tributum sine legem refere-se ao Princpio da Legalidade Tributria. o princpio da legalidade tributria est a vedar a instituio ou majorao de tributo sem a prvia autorizao legislativa, ou seja, a criao ou aumento de tributos deve ser feita por meio de lei. Todavia, o princpio da legalidade tambm est a exigir uma ordem jurdica mais justa. Tributo consentido. Vedar a tributao confiscatria do Estado. 9. Quais matrias esto reservadas exclusivamente sentido estrito, no Sistema Tributrio Nacional? a lei,

CF, 150-I instituio, majorao, reduo e extino de tributos por lei stricto sensu CTN 97 reserva absoluta da lei - Completando a CF: estabelece que a lei define os 4 elementos da obrigao tributria (FG BC SP ALIQ). S lei pode criar multas. E as hipteses de excluso, suspenso e extino dos crditos tributrios ou a dispensa ou reduo de penalidades (multas). A Obrigao Tributria principal de dar dinheiro (Tributo) reservada lei stricto sensu. (reserva legal tb). 10. Quais normas se incluem na expresso legislao tributria? CTN 96 Compreende as leis (CF e suas emendas, LC, Leis ordinrias, Leis Delegadas, MP, DL, Resolues), os Tratados e as convenes internacionais, os decretos e as normas complementares. 11. O que se entende por princpio da irretroatividade? CF, 150, III, a neste est expresso o Princ. da Irretroatividade tributria e CTN 105 - Princ. da Irretroatividade tributria: O princpio assegura, garante o direito subjetivo daqueles que, amparados por lei anterior, venham a sofrer tributao instituda por lei nova. Equivale dizer que a lei que institua ou aumente tributo somente atinge os fatos geradores futuros e pendentes. O princpio da irretroatividade aquele contido na norma que determina que vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado. Deve-se ressaltar o CTN, 144, 1 que estabelece o uso de normas formais de fiscalizao de hoje para apurar ocorrncia de fato gerador (obrigao tributria) pretrita, mas no caso de autuao de infrao passada ser aplicada a lei material contempornea do FG, isto se d o nome de ultratividade da norma. 12. Quando pode a lei tributria ser aplicada retroativamente? Exceo ao princpio da Irretroatividade consta do art. 106, CTN e remete-se aos casos de: - Lei nova com finalidade expressamente interpretativa; CTN 106, I - Lei nova que trata de infraes tributrias aplica-se a ato pretrito, desde que o ato no tenha sido

definitivamente julgado: quando a lei deixar de definir ato ou fato pretrito como infrao e quando a lei cominar penalidade menos severa que a prevista lei vigente ao tempo de sua prtica. CTN 106, II o princpio da Benignidade. 13. Qual lei deve ser aplicada para apurao de obrigao tributria principal? CTN, 144, 1 - aplica-se as normas formais vigentes (de hoje) para apurar, investigar, fiscalizar pois estas ampliam o poder de fiscalizao. 14. Qual legislao deve ser aplicada para proposio de penalidades infraes legislao tributria? Aplica-se a lei menos severa, mesmo que a alterao tenha sido posterior a ocorrncia da infrao tributria. 15.Qual legislao deve ser aplicada para formalizao do lanamento? A Lei Stricto Sensu (reserva legal) contempornea ao fato gerador. O lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e rege-se pela lei ento vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada (princpio da Ultratividade da Lei). 16. Qual princpio estabelecido no CTN 144? O Princpio da Ultratividade da norma. 17. Qual a diferena entre princpio da anualidade e princpio da anterioridade? O princpio da anualidade, hoje no mais vigente no ordenamento jurdico ptrio, consistia que nenhum tributo poderia ser cobrado sem prvia autorizao oramentria anual do respectivo exerccio financeiro. Princpio da anterioridade comum ou anterioridade de exerccio est prevista no artigo 150, inciso III, alnea b da Carta Magna, vedao da cobrana de tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu ou o majorou. Exerccio financeiro coincide com o ano fiscal. No Brasil, representa o ano civil. Ento, caso uma lei hoje crie ou aumente um determinado tributo, este s poder ser cobrado a partir do dia 01 de janeiro do ano que vem. 18. O que se entende por princpio do lapso temporal? Os impostos s podem ser cobradas 90 dias aps a sua edio.

-------------------------EXERCCIOS PERTINENTES AO TEMA 1. Municpio institui contribuio de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, em razo de obra pblica de calamento de vias pblicas municipais realizada no exerccio de 2008. Esta contribuio de melhoria (A) devida, por ter por fato gerador obra pblica. (B) devida, porque o Municpio tem direito a se reembolsar das obras pblicas que beneficiam os moradores, sob pena de enriquecimento sem causa destes. (C) indevida, porque deveria ter sido cobrada antes da realizao da obra. (D) indevida, porque obra de calamento pblico no pode ser cobrada dos moradores. (E) indevida, porque no est sendo cobrada de maneira individualizada em razo da valorizao imobiliria, deixando de considerar o quantum que cada imvel teve de valorizao em razo da obra pblica. Resoluo: Dispe o artigo 81 do Cdigo Tributrio Nacional: Art. 81. A contribuio de melhoria cobrada pela Unio, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municpios, no mbito de suas respectivas atribuies, instituda para fazer face ao custo de obras pblicas de que decorra valorizao imobiliria, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acrscimo de valor que da obra resultar para cada imvelbeneficiado. (A)Incorreta. (B)Incorreta. (C)Incorreta. A despesa realizada e o acrscimo de valor que da obra resultar para cada imvel beneficiado, referidos no artigo 81 do Cdigo Tributrio Nacional, somente podem ser aferidos posteriormente realizao da obra. (D)Incorreta. Calamento pblico obra pblica da qual decorre valorizao imobiliria. Aplica-se o artigo 81 do Cdigo Tributrio Nacional. (E)Correta. Artigo 81 do Cdigo Tributrio Nacional. 81. Com o objetivo de viabilizar financeiramente a conservao de estradas de rodagem, foi editada lei municipal instituindo taxa de conservao a ser cobrada dos proprietrios de imveis sediados na zona rural, tendo como 5

base de clculo o nmero de hectares de propriedade do contribuinte. A aludida taxa (A) constitucional, por representar valorizao da propriedade do contribuinte. (B) inconstitucional, dentre outras razes, por determinar base de clculo tpica de imposto. (C) constitucional, uma vez que se refere a uma atuao estatal especfica, relativa ao contribuinte. (D) inconstitucional, dentre outras razes, por determinar base de clculo tpica de contribuio de melhoria. 83. No que respeita ao lanamento tributrio, correto afirmar que (A) o lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e rege-se pela lei ento vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. (B) o lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo no pode ser alterado. (C) lanamento de ofcio a modalidade em que o contribuinte declara, apura e recolhe o tributo devido, para ulterior homologao pelo fisco. (D) havendo deciso administrativa definitiva que anule determinado lanamento fiscal por vcio formal, fica impedido o fisco de efetuar novo lanamento para constituio do crdito tributrio. 84. Ainda que constitudo, o crdito tributrio pode ter sua exigibilidade suspensa, em razo de (A) consignao em pagamento, deciso judicial definitiva, anistia e remisso.

(B) moratria, liminar em mandado de segurana, consignao em pagamento e parcelamento. (C) liminar em ao cautelar, depsito do montante integral do crdito, compensao e moratria. (D) parcelamento, depsito do montante integral do crdito, reclamaes e recursos administrativos previstos em lei e moratria. 87. Por competncia tributria residual entende-se (A) a faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municpios tambm institurem taxas e contribuies de melhoria. (B) a faculdade da Unio de instituir, mediante lei complementar, emprstimos compulsrios e, mediante lei ordinria, impostos extraordinrios. (C) a faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municpios tambm institurem taxas e contribuies sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefcio destes, de sistema de previdncia e de assistncia social. (D) a faculdade da Unio de instituir, mediante lei complementar, impostos no expressamente previstos em sua competncia tributria, desde que no-cumulativos e que tenham base de clculo e fatos geradores diversos daqueles j discriminados pela Constituio Federal. 90. Determinado contribuinte teve contra si lavrado auto de infrao, com aplicao de multa de 100% sobre o valor do imposto devido. Antes que a defesa apresentada na esfera administrativa fosse julgada, foi editada lei reduzindo a referida multa para 75% do valor do imposto devido. Considerando que o sujeito passivo efetivamente cometeu a infrao que lhe foi imputada, a multa devida de (A) 100%, em face do princpio da anterioridade.

(B) 100%, em face do princpio da irretroatividade. (C) 75%, em face do princpio da retroatividade benigna. (D) 75%, em face do princpio da isonomia. 1.Quando a lei define uma situao de fato como hiptese de incidncia, considera-se ocorrido o fatogerador. a) somente partir da data do lanamento. b) na data fixada na lei. c) ao trmino do perodo de apurao. d) desde o momento da contratao ou do pagamento o que ocorrer primeiro. e) desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que produza efeitos que lhe so prprios. 2. O lanamento, segundo o Cdigo Tributrio nacional, corresponde a: a) atividade da autoridade administrativa tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador, para determinar a matria tributria, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo, reportando-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao, e, se for o caso, propor a aplicao da penalidade cabvel. b) atividade de qualquer pessoa tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador e dos seus elementos constitutivos, para fim de calcular e recolher o montante do tributo. c) atividade do contribuinte tendente a verificar a ocorrncia de fato gerador e dos seus elementos constitutivos, para efeito de recolhimento espontneo do tributo. d) atividade conjunta da autoridade administrativa e do contribuinte, tendente a verificar a existncia do fato gerador e para cobrar ou recolher o tributo devido, bem como identificar penalidades aplicveis. e) ato do contribuinte, consistente em calcular e pagar os tributos devidos. Resposta: A